Как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 70?
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 дает детализированную информацию о состоянии расчетов с персоналом компании. Именно в ней можно просмотреть задолженность по заработной плате перед работниками и определить общий размер расходов на оплату труда.
Характеристика и назначение оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70
Методика создания и заполнения оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70
Характеристика и назначение оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70
Описываемый регистр учета позволяет аккумулировать данные о сальдо на начало и конец периода, а также о суммах по дебету и кредиту сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за период. Вся информация должна быть представлена в разрезе сотрудников компании.
Методика применения сч. 70 утверждена в приказе Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета» от 31.10.2000 № 94н. Основные требования к процедуре фиксации расчетов на сч. 70:
| Виды хозяйственных операций по дебету сч. 70 | Виды хозяйственных операций по кредиту сч. 70 |
| Перечисление на счет работника или выдача через кассу всех составных частей заработной платы, рассчитанных ранее, а также компенсационных и гарантийных выплат | Формирование суммы заработной платы сотрудника за период исходя из направления затрат, на которые она списывается (себестоимость, первоначальная стоимость внеоборотного актива, прочие расходы) |
| Удержание налогов с фонда оплаты труда | Оформление суммы предусмотренных законодательством пособий |
| Прочие удержания по различным законным основаниям | Отражение сумм, причитающихся лицам, участвующим в капитале компании |
| Депонирование не выданной сотрудникам заработной платы |
Последний пункт, касающийся дебетовых проводок по сч. 70, начинает постепенно исчезать из делового оборота. Связано это с повсеместным внедрением пластиковых карт и минимизацией расчетов наличными с сотрудниками. Подобная операция проводится только в случае наличия не выданной по платежной ведомости заработной платы.
Возможно возникновение остатка как по дебету, так и по кредиту счета.
Возникающее сальдо в подавляющем большинстве случаев будет кредитовым, основная предпосылка для этого — начисление заработной платы по окончании месяца с выплатой через несколько дней после.
Дебетовый или дебетово-кредитовый остаток не очень типичен для данного счета и возникает, как правило, в случае излишне переведенной работнику заработной платы. Нередко подобные ситуации появляются из-за допущенных счетных ошибок.
Образец оформления оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70 можно посмотреть, перейдя по ссылке ниже.
Скачать образец
Методика создания и заполнения оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70
Для внесения данных по остатку невыплаченной заработной платы в балансе используется поле «Кредиторская задолженность» в разделе «Краткосрочные обязательства».
В ситуации, когда возникает дебетовое и кредитовое сальдо, оно должно попасть и в актив, и в пассив баланса, при этом никаких вариантов взаимозачета сумм не допускается на основании п. 34 ПБУ 4/99.
Дебетовую составляющую остатка вносят во второй раздел баланса «Оборотные активы» по строке «Дебиторская задолженность». Если сальдо значимо с точки зрения критерия существенности для отчетности, его нужно вписывать отдельно по активу и пассиву.
Для этого рекомендуется создавать дополнительные поля:
- в пассиве — в части «Краткосрочные обязательства» под названием «Невыплаченная сотрудникам заработная плата»;
- в активе — в пункте «Оборотные активы» в виде подпункта «Авансы, полученные работниками».
Несмотря на функциональность и простоту понимания, оборотно-сальдовая ведомость имеет довольно ограниченную область применения на практике, обусловленную недостаточным объемом информации для конечного пользователя. В частности, порой необходимо предоставить данные отдельным пользователям в следующих разрезах:
- по составным частям применяющейся системы оплаты труда;
- по виду затрат, к которым относится заработная плата;
- по варианту выплаты или удержания сумм.
Но весь спектр указанных данных отразить в рамках указанной ведомости нереально. В связи с этим для получения более подробной информации о начислениях и выплатах следует прибегать к таким регистрам, как свод начислений, расчетная ведомость, карточка счета и др.
* * *
Для получения сводной информации по расчетам с персоналом используется ведомость по сч. 70. Отражая данные по итоговой сумме рассчитанной и выплаченной заработной платы в разрезе работников, она широко применяется для составления бухгалтерской отчетности. Для получения развернутой информации необходимо обратиться к другим видам бухгалтерских отчетов.
Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskij-uchet/kak-formiruetsya-oborotno-saldovaya-vedomost-po-schetu-70/
Счет 70 в бухгалтерском учете: Расчеты с персоналом по оплате труда
Счет 70 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчеты с персоналом по оплате труда», предназначен для учета расчетов с работниками по заработной плате. Счет является балансовым, синтетическим, пассивным. Рассмотрим примеры операций и типовые проводки по 70 счету.
Счет 70 в бухгалтерском учете
По кредиту счета отражается начисление зарплаты всем категориям работников. По дебету счета отражаются удержания из зарплаты и ее выплата. Сальдо кредитовое показывает остаток задолженности компании перед работниками по зарплате.
Схема 70 счета представлена ниже на рисунке:
Бывают случаи, когда зарплата сотруднику выплачена за полный месяц, а начислено по табелю за неполный месяц. Например, в конце месяца работник взял больничный. В таких случаях не предприятие, а работник оказывается должником. Сальдо в таких случаях остается кредитовым со знаком «минус».
Проводки по 70 счету по начислению зарплаты
Различают основную и дополнительную оплату труда. В зависимости от вида оплаты труда формируются бухгалтерские проводки.
- Начисление заработной платы работникам и отнесение на затраты производства: повременная и сдельная зарплата и т.д.
Дт 20;25;26;44 Кт 70
Бухгалтер хлебопекарни в учете сделает следующие проводки по 70 счету:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
| Дт | Кт | Содержание проводки | Сумма, руб | Документ-основание |
| 20 | 70 | Начислена зарплата сотрудникам хлебопекарни по основному производству | 800 000 | Зарплатная ведомость |
| 25 | 70 | Начислена зарплата кладовщикам | 30 000 | Зарплатная ведомость |
| 44 | 70 | Начислена зарплата продавцам в магазине при производстве | 40 000 | Зарплатная ведомость |
| 26 | 70 | Начислена зарплата АУП | 200 000 | Зарплатная ведомость |
- Начисление отпускных за счет ранее созданного резерва: Дт 96 Кт 70 – сумма отпускных.
- Начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования: Дт 69.1 Кт 70.
- Начислена материальная помощь за счет чистой (нераспределенной) прибыли: Дт 84 Кт 70.
- Начислена з/п работникам за строительство объекта ОС и отнесена на затраты по осуществлению кап. вложений: Дт 08 Кт 70.
- Начислена з/п работникам за разборку объектов ОС и отнесена на прочие расходы: Дт 91 Кт 70.
Проводки по 70 счету по удержаниям из зарплаты
Бухгалтерия предприятия не только проводит начисления зарплаты, но также удержания и вычеты из нее. Рассмотрим основные виды удержаний.
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде мат. выгоды. Проводка Дт70 Кт 68 – удержан из з/п НДФЛ для уплаты в бюджет.
Значит, по действующему законодательству работник имеет право на стандартные налоговые вычеты в размере 1 400 руб. за 1 ребенка. Выполним расчет: (30 000 – (1400 *2))* 13% = 3 536 руб.
Проводка примет следующий вид: Дт 70 Кт 68 сумма 3 536 руб.
Удержание алиментов по исполнительным листам
Основанием для удержания алиментов являются исполнительные листы, а также письменное заявление работника о добровольной уплате алиментов. Размер алиментов зависит от количества несовершеннолетних детей: на одного ребенка – 25%, на двух детей – 33%, на трех и более – 50%
Взыскание алиментов производится со всех видов доходов и вознаграждений как по основной, так и по совмещаемой работе, а также с дивидендов.
Формируется проводка: Дт 70 Кт 76 – удержано из з/п по исполнительным листам в пользу взыскателя.
Возмещение материального ущерба
Основанием являются акты и решения судебных органов. Например, если сотрудник признан виновным в совершение ДТП и по решению суда обязан выплатить пострадавшему определенную сумму ущерба, то формируется следующая проводка: Дт 70 Кт 73.2 – удержано из з/п в возмещение мат. ущерба.
Погашение задолженности по подотчетным суммам
Основанием являются авансовые отчеты и данные ж/о №7. Если сотрудник не отчитался за ранее выданную ему в под отчет сумму, то бухгалтер вправе удержать ее из заработной платы проводкой Дт 70 Кт 71 – удержан из з/п остаток подотчетной суммы.
Аванс
На некоторых предприятиях в середине текущего месяца производится выдача работникам аванса. Сумма аванса не должна превышать 50% оклада за минусом НДФЛ.
Выдача аванса производится из кассы по платежной ведомости, на основании которой составляется расходный кассовый ордер. Отражается проводкой Дт 70 Кт 50 — выдана з/п из кассы работникам.
При выплате заработной платы за месяц бухгалтерские проводки повторяются, меняется только сумма.
Выплата заработной платы в натуральном виде
В данном случае формируются следующие проводки:
- Дт 70 Кт 90 (91) – выплачена ЗП на сумму выданной продукции, товаров, материалов в натуре по ценам реализации, включая НДС;
- Дт 90 (91) Кт 43 (41, 40) – отражена продажа товаров, продукции и т.д. работникам в счет зарплаты.
При невозможности выплатить заработную плату в установленный срок
При невозможности выплатить заработную плату в установленный срок, ее необходимо отнести на депонент, то есть депонировать проводкой Дт 70 Кт 76.4 – депонирована з/п.
В платежной ведомости напротив ФИО не получивших заработную плату, проставляется штампом или от руки «депонировано». Кассир закрывает платежную ведомость двумя суммами: выплачено рублей и депонировано рублей. Эта запись заверяется подписью кассира, после платежная ведомость передается в бухгалтерию.
Бухгалтер, проверив ее на сумму выданной зарплаты, выписывает расходный кассовый ордер, его номер фиксируется в платежной ведомости. А на суммы депонированной зарплаты выписывает реестр невыданной заработной платы. Затем из реестра данные переносятся в книгу учета депонированных сумм.
https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY
Депонированную зарплату предприятие должно сдавать на расчетный счет с указанием назначения взноса «Депонированная заработная плата».
Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-70-v-buhgalterskom-uchete-raschetyi-s-personalom-po-oplate-truda.html
Бухгалтерский учет: 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» применяется юридическими лицами для отображения информации о производимых расчетах с сотрудниками организации в части оплаты их трудовой деятельности.
Счет 70 в бухгалтерском учете предназначен для обобщения информации о производимых расчетах с персоналом в части оплаты их труда. Здесь отображаются:
- Суммы начисленной и выданной заработной платы, отпускных, премий, разовых выплат
- Начисленные социальные пособия (например, по временной нетрудоспособности)
- Дивиденды, выплачиваемые учредителям, являющимися работниками от их участия в капитале организации.
- Удержания налогов и иных сумм (например, алиментов согласно исполнительному листу).
70 счет бухгалтерского учета является пассивным. По дебету отображаются суммы, фактически выданные или перечисленные на карты, по кредиту – начисление.
Следует иметь в виду! Согласно действующему законодательству организации необходимо производить выплаты сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца.
Если работник не получил заработную плату в течение 3-х назначенных дней (например, по причинам неявки, болезни, отпуска) сумма, начисленная к выдаче, депонируется, деньги передаются в обслуживающий банк организации. Депонирование отображается по дебету сч.70 (в корреспонденции со сч.76).
Аналитический мониторинг
Трудовым кодексом четко урегулирован порядок расчетов с персоналом по оплате их труда, поэтому для глубокого анализа взаиморасчетов движения по сч.70 отображаются обособленно по каждому сотруднику.
Следует иметь в виду! ОСВ сч.70 по работникам организации должны совпадать с расчетными листками, суммы перечисленного НДФЛ проверяются по справке расчетов с ИФНС.
Нормативное регулирование
Использование сч.70 для сведения информации о взаиморасчетах с сотрудниками организации в части заработной платы, отпускных, больничных и иных выплат, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ТК РФ и иные законодательными документами.
70 счет – распространенные проводки в бухгалтерском учете
- Начисление заработной платы
Дт20 Кт70 – сотрудникам основного производства
Дт23 Кт70 – вспомогательного производства
Дт26 Кт70 – сотрудником административного отдела
- Начисление социальных пособий (например, больничный)
- Начислены дивиденды учредителям-сотрудникам фирмы
- Начисление отпускных выплат за счет созданного резерва по отпускам
- Выдача заработной платы и прочих выплат
Дт70 Кт50 – из кассы по платежно-расчетным ведомостям
Дт70 Кт51,52,55 – суммы перечислены через расчетные счета
Внимание! Согласно законодательству выплаты на карты могут происходить как по общему реестру зарплатного проекта в определенном банке, так и на карты любого иного банка по заявлению работника.
- Удержания
Дт70 Кт68 – удержан НДФЛ, перечисляемый в ИФНС организацией-налоговым агентом
Дт70 Кт76 – удержание алиментов
- Депонирование средств
Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/schet-70/
Оборотная ведомость оао бессонница
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ — вспомогательная таблица, предназначенная для контроля над правильностью записей на счетах и составления баланса.
Оборотную ведомость составляют в конце месяца, и в ней регистрируют обороты и остатки по всем работающим счетам. Особенность оборотной ведомости равенство итогов по дебету и кредиту каждой из трех пар колонок.
Оборотная ведомость заполняется на основании данных синтетических счетов в следующем порядке.
Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путём расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Это равенство объясняется тем, что счета открываются на основании бухгалтерского баланса, где актив равен пассиву. 3 пара: равенство конечных сальдо по дебету и кредиту.
Но в этой ведомости не будет трех пар равных итогов. Именно на основании итогов сальдо на конец месяца определяется конечное сальдо по синтетическому счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если аналитический учет ведется в натурально-стоимостном выражении, то по этим счетам также составляется оборотная ведомость.
Смотреть что такое «ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ» в других словарях:
Для оперативного руководства результатами деятельности организации, проверки правильности записи хозяйственных операций по счетам и обобщенных данных за месяц составляют оборотные ведомости.
В первой графе записывают название всех счетов баланса, по которым имеются остатки: вначале — активные, затем — пассивные. По данным каждого счета отражают соответствующие суммы по дебету и кредиту: 2, 3, 4, 5 и 7 графы.
Суммы по графам 6 и 7 выводятся по счетам начальных остатков и оборотов.
С2д = åС2к. Это равенство есть следствие равенства итогов актива и пассива баланса на конец месяца. С помощью оборотной ведомости не всегда можно выявить ошибки в корреспонденции счетов даже при соблюдении трех равенств итогов.
В ней в первой колонке вместо наименования синтетических счетов даются наименования аналитических счетов. Таким образом, оборотные ведомости по счетам аналитического учета имеют контрольное и оперативное значение. В оборотных ведомостях по аналитическим счетам иногда для сокращения их объема обороты не записывают, а отражают только остатки по счетам.
В этом уроке мы познакомимся с оборотной ведомостью, научимся ее заполнять. Оборотная ведомость — отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета. Оборотные ведомости содержат свод оборотов, сальдо на начало и конец периода. Впишем все задействованные счета и их названия.
Далее заполним данные из журнала хозяйственных операций, вписываем их в обороты за январь в кредит и дебет соответствующих счетов. Чтобы рассчитать сальдо конечное, необходимо: в активных счетах к остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту, в пассивных счетах наоборот.
1. Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость. О. в. составляют по счетам синтетического учёта (См. Синтетический учёт) и аналитического учёта (См.
Аналитический учёт); итоги по ним должны совпадать. В О. в.
по счетам синтетического учёта имеются показатели об оборотах по дебиту и кредиту счетов за отчётный период и об остатках (сальдо) на начало и конец отчётного периода.
Более подробные сведения и в их взаимосвязи содержит Шахматная оборотная ведомость. При правильном ведении учета итоги каждой пары колонок в графе должны быть равны между собой. Равенство итогов начального сальдо по дебету и кредиту синтетич. Попарное равенство итогов О.в. по счетам имеет большое контрольное значение.
Шахматная ведомость
О.в. по счетам синтетич. О.в. по аналитич. Оборотная ведомость (табуляграмма) по движению материальных ценностей — складской учет материальных запасов может вестись при помощи средств вычислительной техники.
Для обобщения и сверки данных синтетического и аналитического учета составляются оборотные ведомости.
Третья пара — итог конечных дебетовых остатков (сальдо) — итогу конечных кредитовых остатков (сальдо) по всем счетам.
По данным конечных остатков (сальдо) можно составить баланс, поэтому оборотную ведомость по синтетическим счетам называют еще оборотным балансом. Если записи хозяйственных операций на аналитических счетах отражались в денежном измерителе, тогда используется суммовая форма ведомости.
Детализация показателей ведомости
Это ведомость объединяет информацию по всем синтетическим счетам, которые используются в учете предприятия. Итоговые обороты по дебету и кредиту так же равны;3. Значение ведомости.1. Теперь давайте посмотрим на примере, составим ведомость. Такие ведомости обобщают информацию по аналитическим счетам, которые велись отдельно к синтетическим счетам.
Для ведения контроля за качеством учетных записей и для обобщения данных учетной регистрации на счетах бухгалтерского учета используется прием составления оборотных ведомостей. В ней на каждый счет отводится отдельная строка. Следующим этапом является сведение общих итогов по начальным сальдо, оборотов и конечных сальдо.
Только после определения сальдо в активно-пассивных счетах составляется оборотная ведомость по синтетическим счетам. Обобщение данных текущего бухгалтерского учета производится в специальных таблицах, которые называются оборотными ведомостями.
labudnu.ru
Оборотная ведомость — это регистр бухгалтерского учета, предназначенный для обобщенных данных учетной регистрации в счетах бухгалтерского учета.
Оборотная ведомость составляется в конце месяца на основании данных счетов об остатках (сальдо) на начало и конец месяца и оборотах за месяц.
Оборотные ведомости могут составляться по счетам синтетического и аналитического учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам обобщает данные синтетических счетов Главной книги.
Традиционная форма оборотная ведомость включает названия счетов и три пары граф: сальдо начальное, обороты за отчетный период, сальдо конечное по каждому счету.
Графы состоят из двух колонок: дебет, кредит. При правильном ведении учета итоги каждой пары колонок в графе должны быть равны между собой. Равенство итогов начального сальдо по дебету и кредиту синтетических счетов объясняется тем, что данные переносятся из вступительного баланса.
Равенство итогов дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам вытекает из сущности двойной записи, при которой каждая хозяйственная операция отражается дважды: по дебету одного или нескольких счетов и кредиту другого или нескольких счетов в одинаковой сумме; равенство итогов конечного сальдо вытекает из двух предыдущих равенств.
Попарное равенство итогов оборотной ведомости по счетам имеет большое контрольное значение. Данные оборотной ведомости о конечных остатках по синтетическим счетам используются при составлении бухгалтерского баланса.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета может иметь простую или шахматную форму. Оборотная ведомость по аналитическим счетам открывается к определенному синтетическому счету.
https://www.youtube.com/watch?v=FbF5MSM5a0g
Оборотные ведомости по аналитическим счетам могут составляться как в натуральном, так и в стоимостном, а также в натурально-стоимостном выражении.
Итоги оборотной ведомости, составляемой в разрезе аналитических счетов (субсчетов, кодов аналитич. учета), сверяются с данными соответствующего синтетического счета.
При этом сумма итогов всех дебетовых или кредитовых сальдо аналитических счетов должна равняться соответствующему сальдо синтетического счета.
Суммы оборотов (дебетовых или кредитовых) по всем аналитическим счетам и оборотов по синтетическому счету должны быть равны.
1-fin.ru
Какие НПА регулируют заполнение оборотно-сальдовой ведомости по счету
Исторически термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах РФ не закреплялся — фактически он используется неофициально. Однако соответствующий документ широко распространен на практике.
Применение оборотно-сальдовых ведомостей косвенно предопределено положениями ст. 10 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Данный НПА предусматривает, что:
- сведения, отражаемые в первичных документах, должны регистрироваться и накапливаться в регистрах бухучета (п. 1 ст. 10 закона № 402-ФЗ);
- в структуре регистра бухучета должна присутствовать группировка объектов бухучета, а также величина денежного измерения соответствующих объектов;
- формы соответствующих регистров для частных экономических субъектов утверждаются руководством, для государственных — бюджетными НПА.
Тот факт, что в качестве регистра бухучета используется именно оборотно-сальдовая ведомость, можно связать, прежде всего, с правовой традицией, сформировавшейся еще в Советском Союзе.
Так, в письме Минфина СССР и Центрального статистического управления СССР от 20.02.1981 № 35 в качестве регистров бухгалтерского учета рекомендовано использовать как раз таки оборотные ведомости — по основным, синтетическим счетам, а также субсчетам.
Источник: https://bezsonnica5.ru/bessonnitsa/oborotnaya-vedomost-oao-bessonnitsa-2.html
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда — проводки в программе 1С 8.3 — курсы бухгалтера учет заработной платы
|
НАЧИСЛЯЕМ заработную плату
Проводка Д. 20 «Основное производство» — К. 70 «Расчеты с персоналом»
Проводка Д. 25 «Общепроизводственные расходы» — К. 70 «Расчеты с персоналом»
Проводка Д. 26 «Общехозяйственные расходы» — К. 70 «Расчеты с персоналом»
Описание: проводками мы зафиксировали «информацию» о расходах, связанных с производством (счет 20, счет 25, счет 26) и проводками мы зафиксировали «информацию» о возникновении «обязательства» перед «производственным персоналом», «вспомогательным персоналом» и «офисными работниками» (счет 70) по выплате заработной платы.
Документ 1С 8.3: Начисление зарплаты.
НАЧИСЛЯЕМ пособия из внебюджетного фонда
Проводка: Д.69.01 «Расчеты по соц.страхованию» — К.70 «Расчеты с персоналом»
Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» об «обязательстве» социального фонда (счет 69.01) компенсировать выплату и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении «обязательства» перед персоналом (счет 70) по выплате начисленного пособия.
Сумма: сумма рассчитанного пособия (по болезни, по травме на производстве, по родам..).
УДЕРЖИВАЕМ налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — К.68.01 «Налог на доходы физических лиц»
Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о «удержании» части заработной платы (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении «обязательства» перед государством по налогу НДФЛ (счет 68.01).
Сумма: сумма удержанного налога НДФЛ.
Документ 1С 8.3: Начисление зарплаты (проводка зашита программно).
УДЕРЖАЕМ доход сотрудника в пользу третьих лиц (членские взносы, алименты, судебные решения)Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о «удержании» части заработной платы (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении «обязательства» перед третьими лицами.
Сумма: сумма рассчитанного удержания.
Дата проводки: Дата расчета.
ВЫПЛАЧИВАЕМ заработную плату через кассу
Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — К.50 «Касса»
Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении обязательства перед персоналом (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о расходовании средств из кассы (счет 50).
Сумма: сумма выплаты.
Документ 1С 8.3: Выдача наличных.
ВЫПЛАЧИВАЕМ заработную плату через банк
Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — К.51 «Банк» (для оплаты на карточки)
Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о «выплате» заработной платы (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» расходовании средств из кассы (счет 50) или банка (счет 51).
Сумма: сумма выплаты.
Источник: https://www.finbuh1c.ru/index.php/planaccounts/account70.html
Наиболее общие итоги по начисленной з/п и отчислениям в социальные фонды по всему предприятию можно получить в оборотно- сальдовой ведомости
ДНЕВНИК — ОТЧЕТ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ № 9
Дата «____» ______________ 201—г.
Тема: Учет заработной платы.
Цель: Научить формировать первичные документы по учету труда и заработной платы и рассчитывать основную и дополнительную оплату труда.
Научить формировать расчетно-платежную ведомость, сводные ведомости по учету труда и заработной платы.
Время выполнения работы – 6 часов
Место выполнения работы-ауд. № _____
Дидактическое и методическое обеспечение:
— инструкционно-технологическая карта
— ПЭВМ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Учет расчетов с персоналом по оплате труда решает две основные задачи. С одной стороны, каждому работнику предприятия должна быть исчислена величина оплаты по всем основаниям и определена на этой базе сумма задолженности предприятия своим работникам; с другой стороны,, заработная плата как элемент себестоимости должна быть отнесена на издержки производства.
Сумма начисленной заработной платы отражается в дебете счетов 20, 25, 26 как элемент производственных затрат, и кредите счета 70 как кредиторская задолженность предприятия перед работниками.
Наряду с заработной платой на производственные затраты относят обязательные взносы в фонды социального страхования и обеспечения и взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Суммы взносов рассчитываются как определенный процент от суммы начисленной заработной платы работникам предприятия и отражаются на тех же счетах производственных затрат, на которых учитываются соответствующие им суммы заработной платы.
Каждый взнос начисляется отдельной суммой и отражается отдельной проводкой. На сумму взноса дебетуется один из счетов производственных затрат, а кредитуется один из субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Помимо счетов производственных затрат в операциях по учету затрат на заработную плату используются счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», ряд субсчетов счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчета 69 «Расчеты по соц. Страхованию» и 76/2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
На счете 68для расчетов по подоходному налогу предусмотрен субсчет 4 «Налог на доходы физических лиц».
На счете 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» ведется аналитический учет в разрезе субконто «Сотрудники», «Виды платежей».
Субконто «Виды платежей» соответствует перечисление, заданное в конфигураторе, что бы просмотреть субконто в плане счетов надо, установить курсор на клетку с видом субконто и в нижней части окна плана счетов нажать кнопку Субконто. На экране развернется список значений субконто:
Также особенности организации аналитического учета на данном счете можно выяснить, обратившись в режим конфигурирования. В дереве метаданных среди списка видов субконто имеется вид субконто «ВидыПлатежейВФонды», и если раскрыть окно его свойств, можно увидеть, что для него установлен тип «Перечисление. ВидыПлатежейВФонды».
К заданию 1.
На счете 70 предусмотрен аналитический учет по сотрудникам предприятия. Данному виду субконто соответствует справочник «Сотрудники», который мы рассматривали ранее.
Наличие подобной настройки не позволяет вести проводки по заработной плате общей суммой по подразделению, предприятию или другой группе, а отдельно по каждому сотруднику.
К заданию 2.Для расчета больничного листка необходимо открыть документ «Расчет больничного» (Документы – Зарплата – Расчет больничного).
К заданию 3. Войти в меню «Операции» — «Константы», по коду найти СредКолДнейОтпуска и установить значение 29,7.
Для расчета отпускных сумм необходимо открыть документ «Расчет отпуска» (Документы – Зарплата – Расчет отпуска). Заполнить необходимые реквизиты (дата документа, сотрудник, период отпуска, период работы, количество дней отпуска).
Внести в табличную часть данные для расчета отпускных и нажать по кнопке «Рассчитать», а затем по кнопке «ОК», провести документ.
К заданию 4.Откройте документ «Табель» («Документы» — «Зарплата»). Заполните необходимые реквизиты (дата, подразделение), нажмите по кнопке «Заполнить», а затем – «ОК».
К заданию 5.
Использование документа «Начисление з/п».
Документ «Начисление ЗП» предназначен для оформления операций, связанных с ежемесячным начислением заработной платы.
Номер документа заполняется автоматически, но его допускается редактировать.
Дата документа устанавливается в соответствии с установленной рабочей датой программы. Начисление заработной платы оформляется за месяц, который соответствует дате документа.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по начислению зарплаты сотрудникам. Счет затрат выбирается в шапке документа.
1. Начислено з/пл (Д-т СчЗатрат, К-т 70.1).
2. ПремияСотр = ПоОкладу * Премия/100 (Д-т СчЗатрат, К-т 70.1).
3. Больничный (вводится с клавиатуры) (Д-т 69.1, К-т 70.1).
4. ОтпускТек.(заполняется из док-та «Расчет отпуска» или вводится с клавиатуры) (Д-т СчЗатрат, К-т 70.1).
5. ОтпускБуд.(заполняется из док-та «Расчет отпуска» или вводится с клавиатуры) (Д-т 97, К-т 70.1).
6. КомпенсЗаОтпуск заполняется из док-та «Расчет отпуска» или вводится с клавиатуры) (Д-т СчЗатрат, К-т 70.1).
7. МатПомощь (вводится с клав.) (Д-т 92, К-т 70.1).
8. Пособие на детей до 3-х лет (вводиться с клав.) (Д-т 69.1, К-т 70.2).
8. Подоходный = (Начислено — МатПомощь (30МЗП на дату выдачи)) * процент ПН (Д-т 70.1, К-т 68.13).
9. Пенсионный = (Начислено — КомпенсЗаОтпуск — ПоБольничному) * процент ПФ (Д-т 70.1, К-т 69.2).
10. Алименты = (Начислено — Подоходный — МатПомощь) * Сотрудник.Алименты/100 (Д-т 70.1, К-т 76.1).
11. ПрочиеУд, Счет, Суб1, Суб2 (вводиться с клав.) (Д-т 70.1, К-т Счет).
Воспользуемся встроенным документом «Начисление заработной платы».
Обратиться можно через м. Документы – Зарплата – Начисление заработной платы или м. Журналы – INSERT –Заработная плата.
Для заполнения реквизитов воспользуемся экранной кнопкой Заполнить.
В результате ввода документа: сформируются проводки по каждому сотруднику. В журнале «Заработная плата» отобразиться запись «Начисление заработной платы».
Форма журнала позволяет формировать расчетные и платежные ведомости, а также расчетные листки по начисленной з/п.
Расчетные ведомости и расчетные листки формируются если выбран документ «Начисление заработной платы».
Печать расчетных листков осуществляется из Журнала «Заработная плата». (м. Файл – Печать).
К заданию 6. Документ «Выплата заработной платы из кассы»
Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы по платежной ведомости в типовой конфигурации предназначен документ «Выплата зарплаты из кассы».
Документ вызывается из одноименного подпункта пункта «Зарплата» меню «Документы» главного меню.
Документ имеет экранную форму диалога, которую следует заполнять в следующем порядке.
В поле «На выплату» необходимо выбрать вид выплаты: «зарплата» или «аванс».
Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите «в размере» можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда при заполнении табличной части с помощью кнопки «Заполнить» сумма аванса будет рассчитана автоматически.
Реквизит «Подразделение» определяет список сотрудников, которым будет выплачена заработная плата по данной платежной ведомости.
Если подразделение не выбрано, то ведомость формируется по всем сотрудникам организации.
Табличная часть документа имеет следующие графы:
— номер строки таблицы;
— сотрудник;
— к выдаче.
Форма документа имеет дополнительный элемент управления — кнопку «Заполнить». Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата.
Графа «К выплате» формируется по данным на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредитовое сальдо на дату составления ведомости).
После заполнения формы ввода следует сформировать и распечатать платежную ведомость по форме №Т-53 (кнопка «Печать») и сохранить документ без проведения (формирования проводок) («ОК»).
Формирование проводок следует проводить после фактической выплаты
по данной платежной ведомости.
Для проведения ранее сохраненной платежной ведомости ее нужно найти в журнале «Зарплата», войти в режим редактирования двойным щелчком мыши и сохранить с проведением.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту субсчета 50.1 «Касса организации (в рублях)».
Одновременно с помощью документа «Расходный кассовый ордер» следует сформировать и распечатать расходный кассовый ордер.
При этом в форме ввода следует отключить режим формирования проводок при проведении документа (реквизит «Формировать проводки»).
На основании информации сводной ведомости необходимо в бухгалтерском учете предприятия:
-отразить суммы начисленной з/п, как элемент производственных затрат;
-отразить суммы удержаний подоходного налога с сотрудников предприятия;
— начислить взносы социального страхования и обеспечения, исчисляемые от фонда оплаты труда, и отразить их в компьютерной бухгалтерии, как элемент производственных затрат.
Анализ результатов ввода данных по заработной плате.
Наиболее общие итоги по начисленной з/п и отчислениям в социальные фонды по всему предприятию можно получить в оборотно- сальдовой ведомости.
Источник: https://megalektsii.ru/s14217t6.html
Загрузка...
