Отчитываться по ндфл в 2016 году агенты будут по новой форме! — все о налогах

Какие изменения по отчетности НДФЛ — ежеквартальная, с 2018 года, сроки сдачи в 2018 году

ФНС России совместно с иными государственными ведомствами, регулирующими экономическую сферу, регулярно пересматривает вопросы взимания и администрирования НДФЛ.

Целями нововведений становится формирование оптимального механизма перечисления налоговых выплат в бюджет без лишних затрат времени.

В этом ключе в 2018 году в отчетность по НДФЛ был внесен ряд изменений, многие из которых начнут действовать только в 2018 году.

Для того чтобы избежать штрафов и санкций за неверное составление и оформление отчетности налогоплательщикам следует подробно ознакомиться с принятыми изменениями.

Подоходный налог представляет собой обязательный платеж в казну, который затрагивает всех российских граждан.

В этом свете, все изменения, которые затронули этот обязательный платеж в 2018 году коснулись исключительно вопросов его администрирования.

Что же касается налоговых ставок, то они остались на прежнем уровне, а именно (ст. 224 НК РФ):

Общая ставка по налогу	13%
От выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам, превышающим лимит, установленный в законодательстве	35%
От доходов граждан нерезидентов (кроме дивидендов по итогам участия в российских корпорациях)	30%
От дивидендов граждан-нерезидентов	15%
От дивидендов граждан-резидентов	9%

В то же время изменилась форма подачи отчетов — все большее значение придается электронной форме отчетов, поскольку они позволяют автоматизировать налоговое администрирование.

Появились и новые формы отчетов, которые позволят налоговой службе получать более полную информацию о плательщиках.

Определения

Для того чтобы детально вникнуть в нововведения, касающиеся администрирования подоходного налога в 2018-2016 годах, следует принять во внимание ряд важных определений, в том числе:

Наименование	Описание
НДФЛ	Есть аббревиатура, обозначающая налог на доходы физических лиц, который начисляется на различные виды денежных поступлений граждан (зарплата, гонорары, дивиденды и т.п.) в виде установленного на законодательном уровне процента – налоговой ставки. НДФЛ относится к разряду обязательных платежей федерального значения (Гл. 23 НК РФ)
1-НДФЛ	Представляет собой карточку учета доходов граждан и их налоговых отчислений. Она заводится отдельно на каждое физическое лицо и включает в себя сведения обо всех видах доходов, облагаемых налогами, которые вносятся в 9 специальных разделов (Приказ ФНС N БГ-3-04/583)
2-НДФЛ	Есть основная форма отчетности по подоходному налогу, которая формируется по месту основной трудовой деятельности работника. Часто ее называют справкой о доходах (Приказ ФНС №САЭ-3-04/706@)
3-НДФЛ	Форма, составляемая по тем доходам, которые не сваляются зарплатой плательщика, в том числе по поступлениям от продажи и передачи в аренду имущества по договору, от частной практики и др. В отличие от предыдущего документа, эту форму плательщик составляет и представляет в ИФНС самостоятельно (Приказ Минфина РФ №153-н)
4-НДФЛ	Особый отчет, включающий в себя сведения о тех денежных притоках, которые граждане планируют получить в текущем году. На основании этого документа ИФНС рассчитывает авансовые платежи (Приказ ФНС № САЭ-3-04/366.)
6-НДФЛ	Новая форма отчетности, которая начнет использоваться с 2018 года и будет включать сведения обо всех заработках сотрудников отдельной организации и начисленных на них налогов (ФЗ-113)

Действующие принципы налогообложения

Все нововведения, касающиеся НДФЛ и порядка его взимания в РФ были осуществлены в соответствии с действующими в настоящее время принципами взимания налогов в стране (ст. 3 НК РФ), а именно:

Одной из ключевых обязанностей граждан выступает уплата налогов в казну, основным из которых для физических лиц выступает НДФЛ.
При установлении ставок налога и определении его плательщиков учитывается реальная возможность тех или иных групп граждан осуществлять такие платежи.
Любые изменения налогового законодательства (в том числе и в вопросах налогового администрирования) должны иметь экономическое обоснование.
Любые действия налоговых органов не могут носить дискриминационного характера: это касается и установления налоговых ставок и самого процесса взимания платежей.
При осуществлении любого рода изменений в налоговом законодательстве и порядке администрирования обязательных платежей нововведения должны распространяться на всю территорию страны.

Важно также подчеркнуть, что действующие принципы налогообложения предполагают соблюдение главного правила — любые новшества должны быть удобны и понятны плательщикам.

Нормативная база

Вопросы, касающиеся взимания НДФЛ, порядка его начисления, а также отчетности и налоговых льгот освещены в 23-й главе Налогового кодекса, а именно:

Ст.207—208	Характеристика плательщиков налогов и получаемых ими доходов
Ст. 209-215	Порядок определения величины налоговой базы
Ст. 217	Период, за который гражданин обязан начислить уплатить налог
Ст. 218-221	Особенности установления и расчета различных налоговых вычетов
Ст. 222-228	Ставки обязательного платежа и порядок его исчисления
Ст. 229	Нюансы формирования и представления налоговой отчетности

Что касается различных видов деклараций, затрагивающих уплату налога, то их поля и особенности их заполнения рассматриваются в приказах и письмах ФНС и Минфина РФ.

Что нового по отчетности НДФЛ в 2018 году ↑

Все нововведения, касающиеся отчетности по НДФЛ в 2018 году в основном были направлены на автоматизацию налогового администрирования и формирование более жесткого контроля граждан за процессом начисления и взимания налогов.

В частности, было принято решение о введении формы 6-НДФЛ и о представлении отчетов в ИФНС в поквартальном режиме.

Какие документы сдаются

В 2018 году плательщики подоходного налога, каковыми могут выступать, как отдельные граждане, так и работодатели (фирмы) обязаны представлять в налоговые органы такие бумаги, как:

Форму 2-НДФЛ, заполняемую отдельно на каждого работника компании.
Полный реестр данных, прописанных в НДФЛ.
Справки 2-НДФЛ по тем сотрудникам, в отношении которых в силу определенных причин подоходный налог не начислялся.

Стоит отметить, что последние два документа представляются в территориальное отделение ИФНС в двух экземплярах.

С 2018 года фирмы будут по итогам каждого квартала также передавать в налоговое ведомство документы 6-НДФЛ, который обеспечит удобство проведения камеральных проверок налогоплательщиков.

Кроме того, в отношении сдачи налоговой отчетности с 2018 года начали действовать такие меры ответственности, как:

Штраф за несоблюдение сроков передачи налоговой отчетности в ИФНС	1000 рублей
Штраф за неточности, допущенные при расчете обязательных платежей	500 рублей
В случае непредставления отчетности клиентом по истечении 10-ти дней после установленного в законе срока	«замораживание» операций по банковским счетам

Важно помнить, что составление отчетов по старым формам также влечет за собой уплату штрафов.

Установленные сроки сдачи

В 2018 году плательщики НФДЛ обязаны будут предоставлять отчетность поданному обязательному платежу в следующем порядке:

до 1 апреля следующего года все фирмы обязаны представить в ИФНС по месту регистрации формы 2-НДФЛ, соблюдая следующие два условия:

Если число работников компании менее 10-ти	Только в бумажной форме
Если численность сотрудников больше указанного лимита	То обязательным является составление декларации в электронной форме

к этому же сроку должны быть составлены реестр данных по НДФЛ и справки по гражданам, в отношении которых не начислялся подоходный налог.

Стоит особо подчеркнуть тот факт, что с 2018 года было запрещено передавать в налоговое ведомство сведения на внешних носителях информации (диски, карты). Для этого теперь можно использовать только телекоммуникационные каналы связи.

Видео: налог на доходы физических лиц

В дополнение ко всем перечисленным документам с 2018 года плательщики будут также представлять налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ поквартально с нарастающим итогом.

Обновленные формы

С начала 2018 года плательщики столкнулись с необходимостью заполнять обновленную форму справки 3-НДФЛ.

Она стала обязательной для тех лиц, которые получили доходы от продажи имущества, а также претендуют на получение вычетов по подоходному налогу.

В общем виде нововведения коснулись следующих аспектов:

Во-первых	Сдавать справку нужно до 30 апреля следующего года
Во-вторых	Число разделов в документе было сокращено с 6-ти до 2-х
В-третьих	В новой форме стандартные и социальный вычеты по НДФЛ объединили в рамках одного листа

Что касается доходов частных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, то они декларируются в форме 4-НДФЛ. 3-НДФЛ же затрагивает только вычеты и дополнительные доходы от имущества.

Как будет сдаваться ежеквартальная отчетность по НДФЛ с 2018 года ↑

Как уже было определено ранее, российским парламентариями уже утверждено главное нововведение, касающееся отчетности по НДФЛ. С 2018 года фирмы будут составлять и представлять в налоговое ведомство форму 6-НДФЛ.

Этот документ – вариант ежеквартального отчета компаний по обобщенным сведениям, касающимся зарплат, а также начисленных и удержанных сумм налога.

При этом работодатели имеющие до 25-ти наемных сотрудников имеют право составлять документ только в бумажном виде, в то время как более крупные организации сдают его в электронном виде.

Многие финансовые работники и руководители фирм задаются вопросом — какого числа ежеквартальная отчетность по НДФЛ в 2018 году должна будет представляться в налоговое ведомство?

Ответ на него уже дан в нормативных актах — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, очередные изменения, которые затронули отчетность по НДФЛ в 2018 году, были направлены преимущественно на упрощение процесса администрирования обязательных платежей.

Кроме того, четко определены требования, касающиеся обязательности представления отчетов в электронной форме.

С 2018 же года будет использоваться и дополнительная форма отчетности, которая усовершенствует процесс осуществления камеральных налоговых проверок.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/ndfl/kakie-izmenenija-po-otchetnosti-ndfl.html

Изменения в ведении отчетности по НДФЛ в 2017 году

Налоговые агенты в 2016 году столкнутся с изменениями по ведению отчетности перед государством по подоходному взносу, уплачиваемому за физических лиц. Еще в апреле 2015 года было постановлено, что теперь эта форма будет представлять собой отдельный документ по аналогии с представляемыми бланками в иные фонды – социального страхования и пенсионный.

Государство пошло на эту меру из-за того, что на настоящий момент недостаточно данных для проведения камеральных проверок исчисления и удержания НДФЛ налоговыми агентами. Эту сферу необходимо контролировать более тщательно, так как отсутствие информации приводит к тому, что суммы подоходного налога собираются лишь частично.

В какие сроки необходимо подавать расчеты и оплачивать ндфл

Впервые данные следует представлять в 2016 году. Для этого уже установлены сроки:

годовой отчет – до 1 апреля;
ежеквартальный, за 9 месяцев или полугодие – до последнего дня апреля, июля, октября или января.

Итак, предпринимателям в следующем году придется первый раз подать отчетность за квартал не позднее 3 мая. Согласно расписанию майских праздников, на этот день будет перенесена отчетная дата 30 апреля.

В бюджет НДФЛ должен быть перечислен не позднее следующего дня после того, как физическому лицу был выплачен доход. Если работник получил отпускные или выплату по больничному листу, то подоходный налог на эти виды перечислений вносится в казну не позднее конца месяца, в котором был произведен расчет.

Новая форма ведения отчетности – 6-НДФЛ

С начала 2016 года отчетность необходимо будет вести еще по одной форме – 6-НДФЛ. Ее ввели для подачи квартальных отчетов и оформляется она следующим образом:

титульный лист;
первый раздел: указывается количество физических лиц (работников предприятия), получающих доход и сумма удержанного с них подоходного налога;
второй раздел: с построчным выводом налогов по каждой разновидности дохода, выводятся вычеты, и показывается разница между этими показателями, отдельно показываются суммы НДФЛ;
по необходимости второй раздел делится на несколько подпунктов по каждому виду дохода: премии, отпускные, больничные и другие;
в третьем разделе описаны все виды уплаченных с начала периода вычетов: имущественные, стандартные, социальные, инвестиционные;
в последнем разделе вписаны даты доходов и суммы удержанных налогов.

Это форма имеет общий вид и отдельно по физическим лицам разграничения не имеется. Все суммы выведены нарастающим итогом. Необходимо это для того, чтобы инспекторы налоговой легко могли поднять бумаги и сравнить удержанные с работников суммы с поступлениями в бюджет.

Сдать отчет за квартал нужно в течение месяца, который идет вслед за ним. Раз в год следует готовить годовой отчет, в котором будут выведены общие итоги за предшествующие 12 месяцев.

Если говорить о форме подачи, то она различается для предприятий малого бизнеса и более крупных организаций. Для фирм, в которых доходы получают более 25 служащих, обязательна подача в электронной форме. Для небольших компаний можно оформить отчет на бумаге.

Источник: https://nalogiexpert.ru/dlya-biznesa/sbory/izmeneniya-v-vedenii-otchetnosti-pered-nalogovoj-sluzhboj-po-ndfl.html

Ндфл 2016: отчетность и уплата налога налоговым агентом

Комментарий к Закону от 02.05.2015 N 113-ФЗ (далее — Закон N 113-ФЗ)

Майские праздники ознаменовались внесением очередных изменений в НК, которые касаются налоговых агентов по НДФЛ. Вступают в силу новшества с 1 января 2016 г. (Пункт 3 ст. 4 Закона N 113-ФЗ).

Как следует из названия поправочного Закона, он принят «в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах». Проще говоря, налоговики ужесточат контроль:

за правильностью исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ с доходов, которые организации и предприниматели выплачивают работникам и неработникам;
за своевременным представлением в ИФНС организациями и ИП отчетности по НДФЛ.

Итак, то, о чем так долго грезили налоговики и Минфин и во что до последнего не верили компании и предприниматели, свершилось. К сожалению, налоговым агентам все-таки придется сдавать ежеквартальную отчетность по НДФЛ.

Радует лишь то, что не по каждому работнику в отдельности, а по всем сразу — одна форма по всем работникам суммарно.

Для этого вводится новый вид отчетности — расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Это документ, в котором будет отражаться обобщенная информация в целом по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента/его обособленного подразделения, а именно (Пункт 5 ст. 1 Закона N 113-ФЗ ):

о суммах начисленных и выплаченных доходов;
о суммах предоставленных налоговых вычетов;
об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ;
о других данных, служащих основанием для исчисления налога. Что это за данные, в НК не поясняется.

Форму расчета должна будет утвердить ФНС (Подпункт «а» п. 3 ст. 2 Закона N 113-ФЗ). Так что из нее мы и узнаем, какие еще иные данные будут являться основанием для исчисления НДФЛ.

Расчет по утвержденной ФНС форме надо будет представлять (Подпункт «а» п. 3 ст. 2 Закона N 113-ФЗ):

за I квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом. То есть не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно;
за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

Срок подачи справок отдельно на каждого работника/неработника остался прежним — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (Подпункт «а» п. 3 ст. 2 Закона N 113-ФЗ). То есть получается, что по итогам года нужно будет подать и годовой расчет по всем физлицам, и справки 2-НДФЛ отдельно на каждого.

Только если сейчас справка в НК называется «сведения о доходах физических лиц…», то с нового года будет называться «документ, содержащий сведения о доходах физических лиц…». Форму этого документа, так же как и форму расчета, утвердит ФНС (Подпункт «а» п. 3 ст. 2 Закона N 113-ФЗ). Возможно, останется и прежняя форма.

Нерадивых налоговых агентов будут наказывать так:

за несвоевременную подачу в ИФНС расчета по итогам квартала (года):
- штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного НК для его представления (Пункт 7 ст. 1 Закона N 113-ФЗ);
- после истечения 10 рабочих дней со дня, установленного НК для представления расчета (Пункт 6 ст. 6.1 НК РФ), — блокировка банковских счетов и переводов электронных денег (Подпункт «б» п. 4 ст. 1 Закона N 113-ФЗ). Как только вы представите расчет, ИФНС должна будет принять решение о разблокировке счетов не позднее 1 рабочего дня. Проще говоря, сегодня принесли расчет — завтра разблокируют счета;
за не вовремя сданные справки 2-НДФЛ по итогам года — 200 руб. за каждую справку (Пункт 1 ст. 126 НК РФ) (ответственность осталась прежней);
за представление расчетов и справок 2-НДФЛ с недостоверными сведениями — штраф 500 руб. за каждый «дефектный» документ (Пункт 8 ст. 1 Закона N 113-ФЗ). Однако что понимается под недостоверными сведениями, в НК не раскрывается. А ведь это может быть и неверно рассчитанная и отраженная в расчете или в справке сумма НДФЛ (причем как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), и неправильно указанный адрес места жительства в справке 2-НДФЛ. Сейчас сложно предугадать, за что именно инспекторы будут штрафовать налоговых агентов. В то же время в НК предусмотрено, что, если налоговый агент сам выявит ошибки и представит в ИФНС уточненные расчеты и справки 2-НДФЛ до того момента, как недостоверные сведения обнаружат налоговики, штраф в размере 500 руб. платить не придется (Пункт 8 ст. 1 Закона N 113-ФЗ).

Это будет зависеть от численности граждан, которым организации и ИП выплачивают доходы в течение налогового периода (года) (Подпункт «а» п. 3 ст. 2 Закона N 113-ФЗ):

(если) в течение года доходы от организации/ИП получили 25 и более человек, тогда расчет по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года, а также справки 2-НДФЛ по итогам года надо представлять исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
(если) течение года доходы от организации/ИП получили менее 25 человек, тогда расчет по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года, а также справки 2-НДФЛ по итогам года можно будет сдать на бумаге. Напомним, сейчас бумажный вариант справок 2-НДФЛ доступен только для налоговых агентов, которые выплачивают в течение года доходы девяти и менее гражданам (Пункт 2 ст. 230 НК РФ).

На 1 месяц и 1 день увеличен срок для оповещения налоговиков о неудержании налога.

Если налоговый агент выплатит гражданину доход, с которого в течение года не сможет удержать НДФЛ (чаще всего это бывает при выплате доходов в натуральной форме), то сообщить в ИФНС об этом факте нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за истекшим (Подпункт «в» п. 2 ст. 2 Закона N 113-ФЗ). В то время как сейчас этот срок меньше — не позднее 1 месяца после окончания года, в котором не смогли удержать НДФЛ (Пункт 5 ст. 226 НК РФ).

Так что справки 2-НДФЛ за 2015 г. о невозможности удержать налог (с признаком «2») налоговые агенты должны будут подать не позднее 1 марта 2016 г.

Источник: https://www.pnalog.ru/material/ndfl-2016-otchet-uplata-nalogovyy-agent

Налоговые изменения в 2016 году: какое самое важное? — статья

С 2016 года вступает в силу масса изменений в налоговом законодательстве. И главное из них – серьезные изменения в налоге на доходы физических лиц. Поправки затронули порядок сдачи отчетности, налоговые вычеты, сроки уплаты НДФЛ в 2016 году и т.д. В статье обзор всех изменений по НДФЛ и видео с оценкой эксперта.

6-НДФЛ

С 2016 года компаниям предстоит ежеквартально сдавать новый вид отчетности: расчет по НДФЛ. Такие изменения в главу 23 Налогового кодекса РФ вносит Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Причем по итогам налогового периода надо будет сдавать два вида отчетности: справку 2-НДФЛ и новый расчет 6-НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ в 2016 году нужно будет представлять не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября. А годовой расчет по НДФЛ вместе со справками 2-НДФЛ за прошедший год не позднее 1 апреля.

Ндфл с отпускных

С 1 января 2016 года перечислять Ндфл с отпускных и пособий нужно будет строго не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата. Такие изменения внесены в статью 226 НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Раньше Ндфл с отпускных нужно было платить в бюджет в день их перечисления на банковский счет работника либо в день получения денег в банке для выплаты отпускных из кассы организации (п. 6 ст. 26 НК РФ).

Стандартные и социальные вычеты по НДФЛ

С 1 января 2016 года работники, являющиеся родителями, усыновителями детей-инвалидов в возврате до 18 лет (до 24 лет — если ребенок — инвалид 1,2 группы, учащийся очной формы обучения) имеют право на получение вычета в размере 12 000 рулей. Для опекунов, попечителей и приемных родителей подобный вычет будет составлять — 6000 рублей. В 2015 году размер вычета для детей-инвалидов составляет 3000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей будут предоставляться работникам до тех пор. пока их доход не превысит 350 000 рублей. В 2015 года лимит по доходам составляет 280 000 рублей.

Что касается изменений, связанных с социальными вычетами, то с 2016 года перечень социальных вычетов, которые можно получить у работодателя, пополнится вычетами на медицинские услуги и обучение (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ).

2-НДФЛ

Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ введена новая редакция формы 2-НДФЛ. Обзор всех изменений по НДФЛ мы собрали в таблице:

Что меняетсяНормативный документКомментарий

Введены новые коды доходов и вычетов по НДФЛ	Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 № 39705)	Действует с 29.11.2015
Работодатели — налоговые агенты должны ежеквартально отчитываться по НДФЛ.Фактически по НДФЛ введен отчетный период. Такой расчет представляется вне зависимости от оснований, по которым работодатель признан налоговым агентом по НДФЛ.	Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ	Действует с 01.01.2016
Введена форма квартального отчета 6-НДФЛ	Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2015 № 39578)	Действует с 01.01.2016
На налогового агента налагается штраф за непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ.В соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ взыскивается 1000 руб.	Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ	Действует с 01.01.2016
За опоздание с подачей расчета по НДФЛ счет налогового агента могут «заморозить».решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств Налоговый орган вправе принять в том случае, если расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).	Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ	Действует с 01.01.2016
За каждый поданный документ с недостоверными сведениями штраф на налогового агента составит 500 руб. До 01.01.2016 г. взыскание штрафа по п. 2 ст. 126 НК РФ за подачу недостоверных справок 2-НДФЛ не бесспорно.Если налоговый агент представил уточненные документы в инспекцию до того, как узнал, что она обнаружила недостоверность поданных сведений, возможно освобождение от ответственности, (ст. 126.1 НК РФ).	Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ	Действует с 01.01.2016
Введена новая редакция формы справки 2-НДФЛ по НДФЛ за налоговый период	Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 № 39848)	Действует с 08.12.2015
Фиксированный платеж, который уплачивается отдельными категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации, подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей. Это отражается в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ. Налоговые агенты вправе зачесть сумму фиксированного платежа только после подтверждения в налоговом органе. В связи с этим ФНС России утверждена форма заявления, направляемого работодателями в налоговые органы.	Приказ ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@ «Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей»(Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2015 № 39925)

Источник: https://school.kontur.ru/publications/382

Квартальная отчетность по НДФЛ с 2016 года и другие новации

24.07.2015 Законодатели подвергли изменениям положения Налогового кодекса, касающиеся исчисления и уплаты НДФЛ и представления отчетности. Со следующего года налоговые агенты должны будут отчитываться по налогу ежеквартально.

С этой же даты вводится новый налоговый расчет по НДФЛ, в котором будет содержаться обобщенная информация по всем физическим лицам о суммах начисленных и выплаченных доходах, предоставленных вычетах, об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Также изменяется срок сообщения о невозможности удержания налога.

В статье эксперты «1С» комментируют значимые нововведения.

Содержание<\p>

В целях повышения собираемости данного налога Федеральным законом от 02.05.

2015 № 113-ФЗ (далее — Закон) были внесены поправки в НК РФ, предполагающие введение ежеквартальной отчетности по НДФЛ, а также усиление ответственности за непредставление отчетов в установленный срок и за представление налоговикам документов с недостоверными сведениями.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Кроме того, комментируемый закон уточнил порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ. Закон был опубликован 2 мая 2015 года на . Рассмотрим наиболее важные изменения подробнее.

С 1 января 2016 года меняется порядок сдачи отчетности налоговыми агентами по НДФЛ, предусмотренный статьей 230 НК РФ (п. 3 ст. 2 Закона).

Как и прежде, налоговые агенты будут представлять ежегодно (до 1 апреля) в налоговый орган по каждому физическому лицу сведения о его доходах и суммах НДФЛ за предыдущий календарный год. В настоящее время эти сведения представляются в виде справки по форме 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Законом вводится еще одна форма отчетности налогового агента — ежеквартальный расчет исчисленных и удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ.

Этот документ содержит обобщенную информацию по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (его обособленного подразделения), о суммах доходов, предоставленных вычетах, о суммах НДФЛ, а также другие данные, служащие основанием для исчисления налога (п. 5 ст. 1 Закона).

Форму нового ежеквартального расчета сумм НДФЛ должна разработать и утвердить ФНС России. На дату подписания номера в печать информация о проекте приказа появилась на сайте ведомства.

Новый расчет будет представляться налоговым агентом за первый квартал — до 30 апреля, за полугодие — до 31 июля, за девять месяцев — до 31 октября, за весь год — не позднее 1 апреля следующего года.

И ежеквартальный расчет, и справку о доходах по форме 2-НДФЛ, нужно представить в электронном виде (п. 3 ст. 2 Закона).

Однако если число физических лиц, которым выплачен доход, до 25 человек, то налоговый агент может выбрать удобную для себя форму представления — электронную или бумажную. До этих изменений закон разрешал представлять справку по форме 2-НДФЛ на бумажном носителе, только если численность менее 10 человек.

Введение новой обязанности налогового агента — представлять ежеквартальные расчеты по НДФЛ, — возможно приведет к более частым и оперативным проверкам правильности исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/43171/

С 2016 года изменится отчетность налоговых агентов по ндфл

С 2016 года для налоговых агентов вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ. Это отдельный документ, в котором проводятся расчет сумм НДФЛ (по аналогии с расчетами в ПФР и ФСС).

В расчете будет обобщаться информация по всем физическим лицам, которые получили в отчетном периоде доходы от налогового агента (обособленного подразделения). Таким образом, расчет не будет персонифицирован.

В расчет необходимо включить данные о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога. Данную форму расчета утвердит ФНС России.

29 апреля 2015 г., Совет Федерации одобрил федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 113-ФЗ от 2 мая 2015 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».

Обязанность налогового агента ежеквартально представлять в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, устанавливается законом. Если налоговый агент не предоставит в установленный срок указанный расчет в налоговый орган по месту учета, он будет привлечен к ответственности.

Кроме того, налоговый орган наделяется правом приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом указанного расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Положения о представлении ежеквартальной отчетности по НДФЛ вступят в силу с 1 января 2016 года. Причем, за опоздание с отчетностью законодатели предусмотрели серьезную ответственность, вплоть до приостановления операций по банковским счетам.

Сроки представления расчетов по НДФЛ

Начиная с 2016 года расчеты нужно будет представлять в следующие сроки:

за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим.

Впервые представить расчет за I квартал 2016 года потребуется, по общему правилу, не позднее 30 апреля 2016 года (этот день приходится на субботу, поэтому точную дату можно будет определить лишь после того, как правительство РФ утвердит перенос выходных в связи майскими праздниками в 2016 году).

На сегодняшний день сведения по форме 2-НДФЛ следует представлять в электронной форме (по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях). Если же если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 10 человек, то допускается отчитываться «на бумаге» (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

С 2016 г. как для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

«электронная» отчетность должна будет предоставляться по телекоммуникационным каналам связи; носители (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) исключаются;
при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты вправе представлять отчетность «на бумаге»; остальные налоговые агенты должны будут сдать отчетность в электронном виде.

Как с 2016 года изменится НДФЛ для налоговых агентов

С 1 января 2016 года вступит в силу Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ, который меняет правила исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами, а также вводит новую отчетность для налоговых агентов по НДФЛ.

Основные изменения по НДФЛ с 2016 года:

С 1 января 2016 года отчетные периоды по НДФЛ составят квартал, полугодие и 9 месяцев. У налоговых агентов с 2016 года появится новая обязанность — представить расчет о выплаченных суммах дохода, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ. Форму расчета утвердит ФНС России.
С 2016 года вся отчетность по НДФЛ, и квартальная и годовая, будет представляться в электронном виде. Исключение — организации, у которых численность сотрудников в налоговом периоде составляет менее 25 человек. Если в вашей компании 25 человек и более, с 2016 вы будете обязаны сдавать отчетность по НДФЛ в электронном виде. Перейти на электронную форму отчетности надо до конца 2015 года.
Вводятся новые штрафы по НДФЛ: 1000 рублей — за непредставление налоговым агентом расчета сумм НДФЛ; 500 рублей — за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.
Разрешены споры по дате получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, по подотчетным суммам.
Решен вопрос, когда налоговый агент должен перечислить НДФЛ (подробнее см. «Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами»).

Источник: https://astralreport.ru/stati/s-2016-goda-izmenitsya-otchetnost-nalogovich-agentov-po-ndfl

Изменения для налоговых агентов по НДФЛ с 2016 года

Весной 2015 года был принят Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».

Для повышения собираемости НДФЛ были приняты изменения в НК РФ, предполагающие представление налоговыми агентами по НДФЛ ежеквартальной отчетности, а также усиление их тветственности, был уточнен порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.

Налоговые агенты НДФЛ будут отчитываться по НДФЛ ежеквартально.

С 1 января 2016 года меняется порядок сдачи отчетности налоговыми агентами по НДФЛ, предусмотренный ст. 230 НК РФ (п. 3 ст. 2 Закона).

Наряду с ежегодными (до 1 апреля) сведениями по каждому физическому лицу сведения о его доходах и суммах НДФЛ за предыдущий календарный год (справки по форме 2-НДФЛ) вводится еще одна форма отчетности налогового агента – ежеквартальный расчет сумм НДФЛ.

Новая отчетность содержит обобщенную информацию по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (его обособленного подразделения), о суммах доходов, предоставленных вычетах, о суммах НДФЛ, а также другие данные, служащие основанием для исчисления налога (п. 5 ст. 1 Закона).

Форму ежеквартального расчета сумм НДФЛ должно утвердить ФНС России. Сроки представления отчета за первый квартал – до 30 апреля, за полугодие – до 31 июля, за девять месяцев – до 31 октября, за весь год – не позднее 1 апреля следующего года.

Ежеквартальный расчет (как и справка по форме 2-НДФЛ) будет представляться в электронном виде (п. 3 ст. 2 Закона), но если число физических лиц, менее 25 человек, то налоговый агент может выбрать удобную для себя форму представления – электронную или бумажную.

Уточнен порядок уплаты НДФЛ и представления отчетности организациями с обособленными подразделениями.

Уточнено, что по месту нахождения обособленного подразделения организации платится НДФЛ с доходов физлиц по договорам, заключенным с этим обособленным подразделением (пп. «д» п. 2 ст. 2 Закона) как по трудовым, так и гражданско-правовым договорам.

Определено, что по месту нахождения обособленного подразделения также представляются справка по форме 2-НДФЛ за год и ежеквартальный расчет по доходам физических лиц, полученным от этих обособленных подразделений (п. «а» п. 3 ст. 2 Закона), и таким образом приведены положения НК РФ в соответствие с уже сложившейся практикой.

Организации, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, смогут выбирать, куда отчитываться по доходам физических лиц, полученным от ее обособленных подразделений, – в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения (отдельно по каждому подразделению) (пп. «а» п. 3 ст. 2 Закона).

Вышеприведенные изменения вступают в силу с 1 января 2016 года.

Скорректированы правила уплаты НДФЛ и представления отчетности предпринимателями, применяющими ЕНВД или ПСН.

Если предприниматель является плательщиком ЕНВД или применяет ПСН, то он должен зарегистрироваться в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности (п. 2 ст. 346.28 и п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Причем место этой регистрации может не совпадать с постановкой на учет в налоговом органе по месту жительства предпринимателя.

Закон предусматривает, что по месту осуществления предпринимательской деятельности (ЕНВД или ПСН) надо уплачивать НДФЛ и отчитываться по доходам наемных работников (п. «д» п. 2 и п. «а» п. 3 ст. 2 Закона), которых предприниматель может привлекать как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Эти изменения вступают в силу с 1 января 2016 года.

Изменен срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ.

О невозможности удержать НДФЛ налоговый агент должен сообщить налоговому органу и налогоплательщику-физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Такое сообщение представляется по форме 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

В соответствии с изменениями сделать это следует не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. «в» п. 2 ст. 2 Закона). Т.о продлен срок, т.к.

прежние правила предусматривали, что сообщение подается не позднее 1 февраля следующего года.

Новые правила действуют с 1 января 2016 года.

Санкции за непредставление ежеквартального расчета НДФЛ.

Если налоговый агент не представил ежеквартальный расчет по НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока, то инспекция может вынести решение о приостановлении его операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. С учетом положений п. 6 ст. 6.1 НК РФ речь идет о просрочке в 10 рабочих дней.

На следующий день после того, как налоговый агент представит необходимый расчет по НДФЛ, решение инспекции должно быть отменено (п. 4 ст. 1 Закона). Эти правила предусмотрены новым п. 3.2 ст. 76 НК РФ, они вступят в силу с 1 января 2016 года.

Ответственность налоговых агентов по НДФЛ за непредставление сведений.

В п. 1.2 ст. 126 НК РФ установлена ответственность за непредставление ежеквартального расчета по НДФЛ в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц (полный и неполный) со дня, установленного для его представления (п. 7 ст. 1 Закона). За непредставление справки по форме 2-НДФЛ по-прежнему грозит ответственность по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в 200 рублей за каждый документ.

Введена новая статья 126.1 НК РФ, которая устанавливает ответственность налоговых агентов за представление документов (ежеквартального отчета, справки по форме 2-НДФЛ) с недостоверными сведениями. За каждый такой документ предусмотрен штраф в размере 500 рублей (независимо от количества лиц, данные о которых подаются в отчете).

Если налоговый агент самостоятельно выявит ошибки и представит уточненные документы до того момента, как узнал, что налоговый орган обнаружил недостоверность сведений, он освобождается от ответственности (пп. 8 ст. 1 Закона).

Изменения вступают в силу с 1 января 2016 года и применяются, если нарушение допущено налоговым агентом после этой даты.

Уточнены правила исчисления НДФЛ налоговым агентом.

Закон уточнил положения п. 3 ст. 226 НК РФ о порядке исчисления НДФЛ: налог с доходов резидентов, облагаемых по ставке 13 процентов (по п. 1 ст.

224 НК РФ, за исключением дивидендов), будет исчисляться на дату получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанной суммы налога (пп. «а» п. 2 ст. 2 Закона).

Эти изменения устранили существующие противоречия положений НК РФ.

Новые даты получения физическим лицом дохода в целях исчисления НДФЛ.

В целях исчисления НДФЛ по некоторым видам доходов скорректированы предусмотренные ст. 223 НК РФ даты их получения (п. 1 ст. 2 Закона):

•дата оплаты ценных бумаг – если налогоплательщик получил материальную выгоду от приобретения ценных бумаг (превышение их рыночной стоимости над суммой расходов на их приобретение), а оплата происходит после перехода права собственности на них к налогоплательщику. Это изменение действует с 1 января 2016 года в отношении ценных бумаг, которые оплачены после этой даты;

•дата зачета встречных однородных требований. Если стороной взаимозачета является физическое лицо, то у него возникает облагаемый НДФЛ доход (п. 1 ст. 210 НК РФ). Это правило вступает в силу с 1 января 2016 года и применяется, если соглашение о зачете (заявление о зачете) подписано после этой даты.;

•последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Такой порядок распространяется на авансовые отчеты, утвержденные после 1 января 2016 года (независимо от даты командировки).

Ранее контролирующие органы исходили из того, что датой получения дохода в таком случае (например, в виде сверхнормативных суточных) является дата утверждения авансового отчета работника;

•последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства – если получена материальная выгода от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам.

НДФЛ с отпускных и пособий налоговый агент сможет платить в конце месяца.

С 1 января 2016 года устанавливается единый срок уплаты в бюджет НДФЛ, удержанного налоговым агентом, – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение составляет выплата пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и оплаты отпусков – по ним удержанный налог перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты произведены (пп. «г» п. 2 ст. 2 Закона).

Для доходов в натуральной форме либо в виде материальной выгоды срок уплаты НДФЛ не изменился. Налог с них удерживается при выплате иных денежных доходов (п. «б» п. 2 ст. 2 Закона).

You have no rights to post comments

Источник: https://galinaguselnikova.ru/nalogi/95-izmeneniya-dlya-nalogovykh-agentov-po-ndfl-s-2016-goda