Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости — все о налогах

Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости

Налог на имущество с кадастровой стоимости для российских налогоплательщиков введен с 2014 года, но фактически начал рассчитываться только с 2015 года.

В круг плательщиков этого налога, кроме работающих на ОСНО, попали также налогоплательщики, применяющие УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) и ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Рассмотрим последовательность определения налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости.

Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости

Перечень объектов, облагаемых от кадастровой стоимости

Величина кадастровой стоимости, необходимой для расчета

Определение налоговой базы

Какой может быть ставка?

Расчет налогового платежа

Применяем льготы

Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости

Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Например, в Москве особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяет Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций».

Если закона нет, то процедура расчета для вас закончена.

О том, где можно выяснить, принят ли в регионе соответствующий закон, читайте в статье «Все больше регионов переходят на налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости».

Перечень объектов, облагаемых от кадастровой стоимости

Недвижимость, подлежащая обложению налогом, должна быть включена в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень формирует уполномоченный орган исполнительной власти вашего субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Перечень на текущий год должен быть сформирован не позднее 1 января. Он направляется в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости и размещается на официальном сайте исполнительного органа или на сайте субъекта РФ.

Обратите внимание, в перечне приводится конкретный объект недвижимости (например, здание), с указанием его кадастрового номера, полного адреса и кода КЛАДР. Если свою недвижимость в перечне вы не обнаружили, процедура расчета закончена.

Подробнее о том, какие объекты могут войти в перечень, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?».

Величина кадастровой стоимости, необходимой для расчета

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом (п. 2 ст. 375 НК РФ). Следовательно, уплата налога возможна только если эта стоимость определена. Если нет, обязанность по уплате налога у вас не возникнет в связи с отсутствием налоговой базы (п. 2 ст. 375, подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

После того, как вы установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).

О том, где можно выяснить величину нужной кадастровой стоимости, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

Определение налоговой базы

Если вы – собственник всего объекта недвижимости, то налоговая база по налогу равна его полной кадастровой стоимости.

Если вам принадлежит часть объекта, а кадастровая стоимость определена для него в целом (например, помещение в здании), налоговой базой будет доля кадастровой стоимости исходя из доли площади помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

См. также «Как платить налог по «кадастровому» имуществу в общей собственности?».

Например, вам принадлежит помещение, площадью 300 кв. м в здании площадью 3 000 кв. м. Кадастровая стоимость здания 30 млн руб.

Тогда налоговая база по вашему помещению составит 3 млн руб. (30 млн × 300 / 3 000).

Какой может быть ставка?

Ставки налога на имущество устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 380 НК РФ).

При этом ставка по «кадастровой» недвижимости, начиная с 2016 года, не может быть больше 2%, независимо от региона (п. 2 ст. 380 НК РФ).

Расчет налогового платежа

Сумма налога за год определяется по формуле:

НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка

Если в вашем регионе установлены отчетные периоды и уплата авансовых платежей, платеж за отчетный период (например, за 1 квартал) нужно рассчитать исходя из ¼ кадастровой стоимости (доли стоимости) объекта (подп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка

В этом случае сумма налога к уплате по итогам года будет равна разнице между исчисленной суммой налога за год и суммой авансовых платежей.

Пример

Кадастровая стоимость объекта недвижимости равна 10 млн руб. Ставка налога – 1,5%. Тогда:

годовая сумма налога составит 150 000 руб. (10 000 000 × 1,5%);
авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев будут равны 37 500 руб. (10 000 000 × ¼ × 1,5%);
сумма налога к уплате по итогам года – 37 500 руб. (150 000 – 3 × 37 500).

Однако если право собственности на объект недвижимого имущества возникло или прекратилось в течение отчетного периода, то сумма налога за налоговый период и авансового платежа за отчетный период определяется исходя из количества полных месяцев владения им. Формулы для расчета такие:

АП = Налоговая база × ¼ × Налоговая ставка × Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в отчетном периоде/3;

для полной суммы налога за год:

НнИ = Налоговая база × Налоговая ставка / Количество полных месяцев владения объектом недвижимости в году/12.

Полным месяцем владения с 2016 года считается тот, в котором право на объект возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Применяем льготы

Если вы имеете право на льготу, предусмотренную в отношении начисляемого налога гл. 30 НК РФ или законом региона, то у вас есть возможность либо вообще не платить этот налог, либо уменьшить его величину. Документы, подтверждающие право на льготу, необходимо будет представить в ИФНС.

О том, какова динамика изменений в налоге на имущество в последние годы, читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/poshagovaya_instrukciya_po_raschetu_naloga_na_imuwestvo_s_kadastrovoj_stoimosti/

Как рассчитать налог на недвижимость: формулы, примеры

Налог на имущество выплачивают владельцы частных домов и дачных построек, квартир и комнат, коммерческих помещений, гаражей и автостоянок, недостроенной недвижимости и других объектов, зарегистрированных в налоговых органах. Так, многие интересуются, как правильно его рассчитать. Рассмотрим это далее.

С 2015 года в качестве официального способа установлен расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости. Данная система должна применяться во всех регионах России до 2020 года.

Следует отметить, что закон о новом налоге на недвижимость с 2016 года дал право муниципальным властям самостоятельно устанавливать базу, срок уплаты и процентную ставку, поэтому все данные нужно перепроверять на региональном уровне.

Какая формула применяется?

Налог на недвижимость, который также известен под названием «налог на имущество», вычисляется по такой формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость недвижимости — Налоговый вычет) * Налоговая ставка * Размер доли

Исходя из формулы, изначально необходимо определить кадастровую стоимость данного имущества. Как правило, эта цифра находится в кадастровом паспорте или других документах на объект. Рассмотрим также другие элементы из нашей формулы, которые нам понадобятся.

Налоговый вычет

Данная величина представляет собой определенную сумму, которую принято вычитать из дохода, из которого платят налог. То есть, в РФ это такие доходы, которые облагаются ставкой в 13%. Налоговые вычеты бывают социальными, стандартными, профессиональными и т.д. В нашем случае налоговый вычет будет определяться в соответствии с типом объекта, за который производится уплата:

если это квартира, то вычет составит 20 кв. м от цены;
в случае с комнатой вычет будет равен стоимости 10 кв. м комнаты;
если налог платят за жилой дом, то вычитать нужно будет стоимость 50 кв. м дома.

Налоговая ставка

Один из наиболее важных элементов. В каждом регионе устанавливается своя налоговая ставка. Уточнить её можно в местной федеральной налоговой службе либо на официальных ресурсах налоговой службы, указав предварительно регион проживания. Но при этом нужно учитывать, что налоговые ставки не могут превышать данные из следующей таблицы:

Налоговая ставка	Тип объекта
0,1%	Жилые объекты — частные дома, комнаты, помещения, квартиры
Недостроенные объекты
Гаражи и места для парковки
0,1-0,3%	Объекты, стоимостью 300-500 млн. рублей
0,3-2,0%	Имущество, цена которого превышает 500 млн. рублей

Размер доли

Учитывайте в расчетах то, какой долей от недвижимости вы обладаете. Каждый совладелец должен производить расчеты в соответствии с этой долей. Если недвижимость целиком принадлежит вам, то данный элемент можно заменить числом 1.

Пример вычисления налога по кадастровой стоимости

Гражданка А является долевой владелицей квартиры. Её доля составляет 50%. Размер квартиры составляет 50 кв. м., а её кадастровая стоимость оценивается в общей сложности в 3 000 000 рублей. Согласно современному законодательству, налоговый вычет в данном случае будет равен 1 200 000 рублей. Актуальная налоговая ставка в регионе проживания гражданки А — 0,1%.

Для того чтобы узнать налоговую ставку в описанном случае, все имеющиеся данные подставим в формулу, представленную в предыдущем разделе данной статьи:

Налог на недвижимость = (3 000 000 — 1 200 000) * 0, 001 * 0,5

В результате проделанных вычислений получим размер налога, подлежащего уплате — 900 рублей.

Альтернативные методы расчета

Такие расчеты менее популярны и часто считаются устаревшими, однако они также действительны в некоторых регионах, поэтому о них стоит знать:

Вычисление налога по инвентаризационной стоимости

Основной величиной для расчета является инвентаризационная стоимость, которую можно узнать в местном отделении БТИ. Далее полученную цифру потребуется умножить на размер доли и налоговую ставку. Формула выглядит следующим образом:

Налог на недвижимость = Инвентаризационная стоимость * Налоговая ставка * Размер доли

Пример: Гражданин Н является полноправным обладателем квартиры, инвентаризационная стоимость которой, согласно актуальным данным БТИ, составляет 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе проживания гражданина Н составляет 0,1%.
Для проведения расчетов подставим все необходимые данные в уже имеющуюся формулу:

500 000 х 1 х 0, 001 = 500 рублей

Расчет по новым правилам в течение первых 4 лет

В том случае, если налог по кадастровой стоимости больше, нежели расчет по инвентаризационной стоимости, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, предлагается провести расчет по такой формуле:

Налоговая нагрузка = (Налог по кадастровой стоимости — Налог по инвентаризационной стоимости)* Коэффициент + Налог по кадастровой стоимости

Коэффициент фиксированный: в 2016 году — 0,2%, в 2017 — 0,4%, в 2018 — 0,6%, в 2019 — 0,8%.

Налог с продажи недвижимости

Такая опция, как расчет налога с продажи недвижимости, актуальна не для всех. Если имущество находится в вашем пользовании более 3 лет, то от выплаты налогов вы освобождены. К чему же обязывает государство налогоплательщиков, которые продали состоявшую во владении менее 3 лет недвижимость?

К заполнению налоговых деклараций. Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и включает в себя описание дохода, полученного с продажи квартиры или иной недвижимости. При этом не имеет значимости сумма, за которую квартира была продана.
К уплате налога с учетом имущественного вычета. Максимальная сумма вычета для недвижимости составляет 1 000 000 рублей. Для расчета необходимо использовать такую формулу:
(Стоимость недвижимости — Фиксированная сумма вычета) * 13%

Так, например, если квартира была реализована за 4 000 0000 рублей, налоговый вычет составил 1 000 000 рублей, то подлежащий уплате налог будет равен (4 000 000 — 1 000 000) х 13% = 390 000 рублей.

Обратите внимание на учет долевой собственности при расчете налога.

В данной ситуации, например, если вычет составляет 1 000 000 рублей, тогда он будет в соответствующих долях перераспределен между всеми владельцами квартиры.

То есть, если один владелец имеет 50% от квартиры, то на его долю сумма вычета составит 500 000 рублей. Если же доля составляет четверть, то и вычет будет равен 250 000 рублей.

Расчет налога при дарении недвижимости

Расчет налога при дарении — достаточно сложная процедура, встречающаяся в юридической практике. Важно отметить, что она требуется далеко не всем, поскольку от уплаты налога освобождаются следующие лица, в пользу которых осуществлялось дарение:

супруги;
родители;
опекуны;
бабушки;
дедушки;
внуки;
сестры;
братья;
дети.

Соответственно, если вы не относитесь к обозначенным выше группам лиц, то вы обязаны будете заплатить за дарение налог. Так, например, тети и дяди будут обязаны выплатить сумму налога и подать вместе с тем декларацию в налоговую инспекцию.

Данный налог, согласно современному законодательству, может вычисляться как по кадастровой стоимости, так и без неё по сумме, указанной в договоре дарения. Какие особенности в данной ситуации важно знать:

В договоре дарения может быть предоставлена сумма, в которую оценивается недвижимость, либо её доля. Однако даже в таком случае специалисты будут сравнивать предложенную сумму с реально существующей кадастровой.
В случае если сумма, прописанная в договоре дарения, меньше 70% от той, что указана по кадастру, то расчет будет вестись от 70% кадастровой стоимости.
Лицо, в пользу которого был заключен договор дарения, должно в срок не позднее 30 апреля года, последующего за годом дарения, подать в местную налоговую инспекцию декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. Иногда декларацию требуется подать, но налог при этом платить будет не нужно. Данные особенности являются региональными и их необходимо уточнять в местной налоговой инспекции.

Видео: Как рассчитать налог на имущество сегодня?

Разобраться в новых правилах поможет следующий ролик:

Наиболее простой и удобный способ расчет — онлайн калькуляторы. Они представлены на многих ресурсах, однако, точнее всего воспользоваться официальным, представленным на сайте ФМС. Там вам потребуется просто выбрать все необходимые показатели, и ресурс выдаст вам точную сумму.

Источник: https://2realtor.ru/rasschitat-nalog-na-nedvizhimost/

Расчет налога на имущество из кадастровой стоимости | ОКТАВИАН

Главная Физическим лицам Расчет налога на имущество из кадастровой стоимости

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка…

11 ноября 2017

Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества оказывает влияние на расчет размера имущественного налога. В некоторых регионах имущественный налог уже рассчитывают по новым правилам, отталкиваясь от его кадастровой стоимости.

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет индивидуальный характер для каждого региона, так как рассчитывается по формуле, учитывая правила, которые выдвигают представители муниципальной власти. Расчет налога происходит в местных органах ФНС по месту нахождения имущества.

На основании этих расчетов налоговая служба отправляет гражданину, который наделен правом собственности на данный объект, соответствующее уведомление, на основании которого он обязан уплатить имущественный налог.

Правила расчета имущественного налога

409 статья Налогового кодекса РФ определяет как правила расчета имущественного налога для физических лиц в регионах, так и сроки реализации данной процедуры.

Налог на имущество физические лица уплачивают ровно один раз в год за прошедший календарный год.

Налоговой службе предоставляется 30 дней с начала нового года, чтобы рассчитать имущественный налог и направить налоговые уведомления всем налогоплательщикам.

Завышение налога на имущество

Практика показывает, что в некоторых ситуациях сотрудники ФНС завышают размер имущественного налога. Поэтому каждый собственник недвижимости имеет право обратиться в ФНС за разъяснениями.

Он может потребовать ознакомиться с местными правилами расчета имущественного налога, а также сверить эту информацию на предмет противоречий с действующим налоговым законодательством. Основой для расчета налога на имущество всегда является кадастровая стоимость объекта недвижимости, за который необходимо уплатить налог.

То есть считать размер налога нужно не от той суммы, за которую вы купили квартиру, а от той, которая официально считается кадастровой стоимостью объекта, установленной государством.

За какие объекты нужно уплачивать налог

Федеральная налоговая служба выделяет ряд объектов недвижимости, которые подвергаются налогообложению один раз в год. К числу этих объектов относятся не только частные дома и городские квартиры, но и гаражи, а также места для машин в новых домах, которые имеют тип закрытого помещения.

Если у вас в праве собственности находится не вся квартира или дом, а только комната или какая-то часть от данного объекта недвижимости, то вы обязаны уплачивать налог за эту часть. Размер налога в этом случае рассчитывается от кадастровой стоимости доли в праве собственности. Дополнительно стоит обратить на объекты незавершенного строительства.

Так как они тоже являются объектами имущественного налогообложения, но по меньшей налоговой ставке. Если объект незавершенного строительства находится в праве собственности, то он подвергается налогообложению.

Если объект НЗС находится в общей долевой собственности между несколькими физическими лицами, то каждый из них обязан уплачивать имущественный налог, размер которого пропорционален размеру доли объекта НЗС. Для объектов незавершенного строительства налог рассчитывается также из его кадастровой стоимости.

Пункт 3 статьи 401 налогового кодекса РФ определяет полный список объектов недвижимого имущества, которые подлежат имущественному налогообложению.

Среди этого списка находятся не только жилая недвижимость и места для хранения транспортных средств, но и другие сооружения, которые принадлежат физическим лицам.

Это могут быть любые здания и постройки, на которые оформлено право собственности, и которые уже числятся в ЕГРН. На них также происходит расчет имущественного налога от кадастровой стоимости объекта.

Информация о кадастровой стоимости из Росреестра для ФНС

Статья 85 Налогового кодекса РФ регламентирует правила поступления информации от органов Росреестра в органы Федеральной налоговой службы.

Росреестр сообщает всю информацию в налоговую инспекцию обо всех объектах недвижимого имущества, которые числятся в ЕГРН, находятся в праве собственности и подвергаются имущественному налогообложению.

То есть Росреестр сообщает информацию о недвижимости, которая находится в праве собственности у физических лиц, налоговой инспекции. Такой порядок предоставления информации, необходимой для расчета налога на имущества, соблюдается в каждом субъекте Российской Федерации.

В главе 32 НК РФ установлен порядок исчисления размера имущественного налога, который рассчитывается от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Данный нормативно правовой акт вступил в законную силу с января 2015 года. Именно с этой даты расчет налога на имущество для физических лиц стал происходить от кадастровой стоимости.

Убедиться в правильном расчете налога на имущество можно, сверив информацию с текущей налоговой базой. Из Единого государственного реестра недвижимости передается вся информация о кадастровой стоимости в органы федеральной налоговой службы.

До января 2017 года данная информация в налоговую базу поступала из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество.

Так как произошла смена одного реестра на другой, следует уточнять из какого источника были получены данные в налоговую базу, которые являются основой для расчета налога на имущество физических лиц.

Размер налога не может выражаться в виде общей суммы, которая сразу подходят для всех объектов. Так как в отношении каждого объекта недвижимости происходит индивидуальный расчет имущественного налога.

Увеличение размера имущественного налога

Некоторые граждане сталкиваются с ситуацией, при которой размер налога на имущества был изменен. То есть за один календарный год гражданин получил одну сумму налога, а за следующий совершенно другую.

В этом случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (или по месту нахождения объекта), для разъяснения данного вопроса. Если в налоговую базу поступила правильная информация о кадастровой стоимости из ЕГРН, то никакой ошибки нет.

Но остается вопрос об увеличении размера имущественного налога. Дело в том, что налог всегда пропорционален кадастровой стоимости объекта. Если кадастровая стоимость увеличилась, то и налог на имущество физических лиц вырос вместе с ней.

Также стоит понимать, что кадастровая стоимость недвижимости имеет свойство увеличиваться в течение календарного года. Размер имущественного налога всегда будет при этом изменяться.

Как узнать размер кадастровой стоимости самостоятельно

Каждый гражданин имеет законное право самостоятельно ознакомиться с размером кадастровой стоимости своей квартиры, гаража или дачи, о чем сообщает федеральная налоговая служба. Для этого необходимо сделать соответствующий запрос в органы Росреестра.

Теоретически территориальный орган налоговой инспекции, расположенный по месту нахождения объекта недвижимости, должен также предоставлять достоверную информацию по данному вопросу каждому гражданину, который направил в ФНС такой запрос.

Но если налоговая служба либо отказывается предоставлять кадастровую информацию из официальной налоговой базы, либо если эта информация вызывает у вас какое-либо сомнение, то вы всегда имеете полное право обратиться в Росреестр напрямую, чтобы получить сведения из ЕГРН о кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости. Росреестр является первоисточником этих данных.

Зачастую во многих регионах обращения принимаются в МФЦ по всем вопросам, которые связаны как с расчетом имущественного налога, так и с порядком его уплаты. Также там можно получить информацию о текущей налоговой ставке для вашего региона.

Все налоговые уведомления можно получить по почте, а также проверить их наличие в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Таким образом можно узнать всю подробную информацию не только о начислении имущественного налога, но и о других обязательствах перед налоговой службой. Также необходимо всегда сохранять все квитанции, подтверждающие уплату налогов.

Источник: https://www.oktavian.org/raschet-naloga-na-imushhestvo-iz-kadastrovoj-stoimosti/

Налог на недвижимость 2014

С 2014 года налог на недвижимость будет рассчитываться по-новому. Ставка налога на недвижимость теперь будет зависеть от кадастровой стоимости объекта. Раньше налог рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости БТИ. Теперь Росреестр рассчитал кадастровую стоимость, которая, в теории, более приближена к рыночной. По оценкам экспертов, разница между ними составляет 5-6 раз.

Кто и сколько будет платить?

Для основной массы людей налог на недвижимость в 2014 году вырастет примерно в 2 раза, но будут и те, кто должен будет платить и в десятки раз больше. От чего это зависит?

Существует налоговый вычет на каждого прописанного на облагаемой налогом жилплощади. На одного человека приходится 20 квадратных метров жилья (50 для льготников), которые вычитаются из общей площади и не облагаются налогом.

То есть, если взять стандартную «хрущевку» в 33 квадратных метра, в которой прописаны 2 человека, ставка нового налога на недвижимость в 2014 году составит 0 рублей.

Соответственно, больше всех пострадают владельцы больших площадей и множества квартир: владельцы гостиниц, больших загородных домов, квартир для сдачи в аренду. Стоит отметить, что и жить одному в трехкомнатной квартире теперь будет достаточно накладно.

Как узнать кадастровую стоимость своей квартиры и рассчитать налог? (пошаговая инструкция)

Идем на сайт Росреестра и открываем публичную кадастровую карту.
Слева вверху под надписью «Кадастровый номер, адрес, координата» вводим название своего города или населенного пункта и выбираем его.
Увеличиваем карту, справа нажимаем на «Управление картой» и в выпадающем меню выбираем под надписью «Тематическая карта» пункт «Кадастровая стоимость». Желтым цветом окрашиваются объекты, у которых уже посчитана кадастровая стоимость, серым у которых нет.
Ищем интересующий нас объект, нажимаем на него и ищем цифры «Уточненная площадь» и «Кадастровая стоимость».
Делим цифру кадастровой стоимости на площадь, получаем кадастровую стоимость 1 квадратного метра объекта.
Стоимость 1 квадратного метра умножаем на площадь вашего имущества в этом объекте, получаем кадастровую стоимость вашей недвижимости.
Чтобы получить величину налога, получившуюся кадастровую стоимость делим 1000 (при размере ставки 0.1%).

Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости?

Если собственник жилья считает, что кадастровая стоимость его жилья завышена, он может обратиться в специальную комиссию при региональном Управлении Росреестра, а при неудовлетворении и решением комиссии в суд.

Что еще?

Источник: https://investorschool.ru/nalog-na-nedvizhimost-2014

Налог на недвижимое имущество физических лиц в примерах

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился главой 32 «Налог на недвижимое имущество физических лиц».

Одной из главных изменений, введенных новой главой НК РФ — переход на исчисление налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как было ранее.

Начиная с 2015 года, расчет налога по кадастровой стоимости будет производиться только в 28 субъектах РФ, остальные субъекты должны перейти на новую систему исчисления налога до 2020 года. Список субъектов можно найти на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Круг налогооблагаемых объектов недвижимости расширится.

Помимо находящихся с собственности жилых домов, квартир, комнат в жилых помещениях, обложению налогом подлежат гаражи и строения на дачных участках, машино- места, оформленные в собственность, (место на парковке) и незавершенное строительство, до настоящего времени необлагаемое налогом, что затронет интересы людей, приобретающих квартиры на этапе строительства, в том числе инвестиционных покупателей.

Ближайшие 5 лет станут переходным периодом, в течение которого возможны два способа исчисления налога на имущество.

В субъектах РФ, где не перешли на новую систему исчисления налога, расчет налога будет осуществляться с использованием инвентаризационной стоимости, увеличенной на коэффициент — дефлятор.

На 2015 год коэффициент — дефлятор для расчета налога на имущество равен 1, 147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). Напомним, что данные по инвентаризационной стоимости можно узнать в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Ставки для расчета налога с инвентаризационной стоимости:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор, рублей	Ставка, %
до 300 000	до 0, 1
от 300 000 до 500 000	от 0,1 до 0,3
свыше 500 000	от 0,3 до 2

Расчет налога по кадастровой стоимости

Разберемся подробнее, как будет происходить начисление налога по кадастровой стоимости. Кадастровой оценка будет учитывать расположение, площадь и год постройки недвижимости, таким образом она станет приближена к стоимости жилья на рынке.

Данные по кадастровой стоимости недвижимости можно узнать на сайте Росреестра. Новая глава НК предусматривает право собственника на налоговый вычет, то есть из общей площади недвижимости налоговые инспекторы должны будут вычесть необлагаемую часть: 20 кв.м. – от площади квартиры, 10 кв.м.

– от площади комнаты, 50 кв. м. — от жилого дома.

Величину налоговой ставки будут устанавливать органы власти на местах, однако, она не должна превышать предельных значений, установленных законом:

Имущество	Максимальная ставка, %
Квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, место на парковке, строения на дачных участках	0, 1
Административно-деловые и торговые центры, объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей	2
Прочие объекты, подлежащие налогообложению	0, 5

Власти смогут снижать базовые ставки до 0 процентов или повышать их, но не более чем в три раза.

Пример расчета налога по новой схеме

У вас в собственности находится квартира площадью 50 кв.м., кадастровая стоимость которой на 1 января 2015г. составила 4 млн.руб. Цена метра составляет 80 тыс. руб., значит стоимость недвижимости с учетом вычета будет равна 80000 руб. × (50 кв.м. — 20 кв.м.) = 2,4 млн. руб., а налог по ставке 0,1% составит 2 400 руб. в год.

В течение первых четырех лет действия нового закона будет применяться специальная переходная формула, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки на население:

Налог = (Налог по кадастровой стоимости – Налог по инвентаризационной стоимости) × понижающий коэффициент + налог по инвентаризационной стоимости

Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться так: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Примерный расчет налога по новой схеме

У вас в собственности квартира 48 кв.м. Кадастровая стоимость жилья на 1 января 2015г. составила 3,6 млн. руб. Цена квадратного метра составляет 75 тыс.руб. кадастровая стоимость с учетом налогового вычета = 3 600 000 руб. – (75 000 руб. × 20 кв.

м) = 2 100 000 руб. Инвентаризационная стоимость квартиры равна 300 000руб. Ставки по налогу, исчисленному по кадастровой и инвентаризационной стоимости, совпадают — 0,1 %. Сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, составила 2 100руб. (2 100 000 руб. × 0,1%).

Сумма налога, рассчитанного по инвентаризационной стоимости, составила 300 руб. (300 000руб × 0,1%).Теперь можем мы можем рассчитать налог по формуле, подставив в неё уже известные значения: ((2100 руб. – 300руб) × 0,2 + 300 руб.) = 660 руб.

Налог за 2015 год составит 660 руб. в год.

Новый порядок расчета налога не отменяет льготы при налогообложении. По-прежнему не будут уплачивать имущественный налог инвалиды I и II групп, инвалиды детства, участники военных действий, ветераны ВОВ, пенсионеры. До 1 ноября нужно обратиться в налоговый орган с заявлением и оригиналами документов, подтверждающих право на льготу.

Льгота распространяется на один объект недвижимости каждого вида: если в вашей собственности, к примеру, 2 квартиры, 2 дома, то получить льготу можно только в отношении одной квартиры, одного дома и т.д.

Если вы не направите в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего объекта превышает его рыночную стоимость, вы можете оспорить результаты проведения кадастровой оценки с целью снижения налогового бремени.

Для этого нужно взять официальную выписку из кадастрового паспорта на объект недвижимости с указанием кадастровой стоимости объекта и обратиться с жалобой на в территориальную комиссию при Россреестре. В случае неудовлетворения вашей жалобы в комиссии обратиться с заявлением в суд.

Судом будет проведена экспертиза с привлечением оценщиков в целях определения рыночной стоимости вашего объекта недвижимости.

Источник: https://www.fingramota.org/lichnye-finansy/nalogi/item/781-nalog-na-nedvizhimoe-imushchestvo-fizicheskikh-lits-v-primerakh

Налог на имущество организаций: ставка и порядок уплаты

Налог на имущество уплачивают фирмы за возможность иметь собственное имущество. Налог считается региональным, ставка принимается субъектами РФ.

Налоговая база по налогу на имущество: что поменялось в этом году

Предусмотрено определение налоговой базы следующими способами:

По среднегодовой стоимости.
Чтобы вычислить эту величину, остаточную стоимость на первое число каждого месяца суммируют друг с другом и прибавляют стоимость на последний день года.
Остаточная стоимость ‒ первоначальная цена имущества, уменьшенная на сумму амортизации.

Полученный результат делят на сумму месяцев периода плюс один.
В расчёт входит всё имущество на начало дня, то есть на 00 часов 00 минут первого дня месяца.

Фирмы, созданные не с начала налогового периода, исчисляют налог по аналогичной схеме. Если регистрация компании произошла, к примеру, в апреле, то стоимость собственности за первые месяцы года равна нулю, далее, по мере принятия к учёту, собственность отражается в расчёте.
По кадастровой стоимости.
Она берется на 1 января отчётного года.
Если недвижимость располагается на территории сразу нескольких субъектов, то налог будет исчислен по каждому субъекту отдельно, а налоговая база будет учитываться пропорционально кадастровой стоимости на территории каждого региона.

С 1 января 2016 года в налоге на имущество произошли следующие изменения:

Амортизируемым теперь считается имущество, стоимость которого более 100 тыс.
Такое правило будет применяться к собственности, принимаемой на баланс с 2016 года.
вести расчёт по кадастровой стоимости смогут не только владельцы объекта, но и фирмы, осуществляющие его хозяйственное ведение.

Кто платит налог на имущество организаций

Оплачивают такой сбор все фирмы, в распоряжении которых есть собственность, считающаяся объектом налогообложения.

Определяя налоговую базу, необходимо учитывать некоторые нюансы:

Под действие налога попадает движимая и недвижимая собственность, учитываемая в качестве основных средств (ОС).
Объект принимается к учёту со всеми приспособлениями, нужными для его функционирования.
В частности, в состав ОС может входить вентиляция, лифт, сети и прочие коммуникации.
При этом, не будут учтены те объекты, демонтаж которых не принесёт особого ущерба, и они смогут быть применены вне объекта учёта.

Это могут быть компьютеры, средства видеонаблюдения и транспортные средства.
Имущество становится объёктом с момента принятия его к учёту.
Однако, если фирма не отражает собственность на счёте 01, то она подходит под определение налоговой базы, налог с неё должен быть уплачен.
Если объёкт приобретен и смонтирован, но не функционирует, налог на него всё равно придётся оплачивать.
Несвоевременная регистрация недвижимости не будет основанием для неуплаты.
Если ввод здания в эксплуатацию не был произведён, но организация уже начала его эксплуатацию, налог с него необходимо уплачивать.
Продавая имущество, налог на него необходимо платить вплоть до записи в реестре по переходу прав.

Освобождаются от налога:

имущество, облагаемое ЕНВД;
фирмы на УСН;
компании-плательщики ЕСХН.

Под определение объекта налогообложения не попадают:

объекты природопользования;
суда, ледоколы и космические объекты;
вторая группа амортизации;
имущество исполнительных органов, если оно используется для военной службы.

В целях устранения двойного налогообложения, оплаченные в других странах российскими компаниями налоги на имущество, принимаются к зачёту в счёт оплаты в России. Чтобы избежать повторной уплаты, фирма должна рассчитать налог по российскому законодательству и подать заявление в налоговую, попросив о зачёте средств.

Налоговый период 2016: когда платить

Законодательно установленный налоговый период – календарный год.

Для новых фирм этот период устанавливается:

с момента регистрации до конца года;
если фирма организована в декабре, то период будет продлён до конца следующего года.

Кроме этого, существуют отчётные периоды:

1 квартал;
2 квартал;
3 квартал.

Расчет авансовых платежей осуществляют в конце каждого периода, если такие периоды не определены на региональном уровне, фирмы могут не перечислять авансы, а сдавать отчёт единственный раз в конце периода. Компания, имеющая обособленные подразделения в разных регионах, должна подчиняться законодательству каждого субъекта и осуществлять отчисления по установленным в регионе правилам.

Изменения в ставках по налогу на имущество организаций

Окончательный размер отчислений зависит от ставки, принимаемой регионами. Федеральный закон лишь ограничивает размер такой ставки: в 2016 года она не должна быть больше 2,2%.

Ставки могут существенно различаться и зависеть от деятельности или вида имущества в конкретном субъекте.

По максимальному тарифу облагаются:

Линии электропередач, при этом, если такое сооружение не относится к определённому электросетевому комплексу, имущество не облагается этим налогом.
Магистральные трубопроводы.
Железнодорожные пути.

Но максимальные ставки таких сооружений ограничены:

2014 г.- 0,7%.
2015 г. – 1%.
2016 г. – 1,3%.
2017 г. – 1,6%.
2018 г. – 1,9%.

Для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, предусмотрены иные тарифы.

РегионГод20152016

Москва	1,7%	2%
Прочие регионы	1,5%	2%

Если региональные ставки не установлены, то налог рассчитывается по федеральному законодательству.

Налог на имущество и авансовые платежи: пример расчёта

Стоимость имущества фирмы изменилась за год следующим образом:

январь, стоимость имущества 500 000;
февраль, стоимость 495 835;
март – 491 670;
апрель – 487 505;
май – 483 340;
июнь – 479 175;
июль ‒ 475 010;
Август ‒ 470 845;
сентябрь ‒ 466 680;
октябрь – 462 515;
декабрь – 458 350;
31 декабря ‒ 454 185.

Ставка – 2,2%. Фирма ведет расчет по среднегодовой стоимости.

Чтобы рассчитать сумму отчислений, ставку умножаем на налоговую базу.
Сложив остаточную стоимость за период и поделив её на 13, получаем базу для расчета: (500000 + 495835 + 491670 + 487505 + 483340 + 479175 + 475010 + 470845 + 466680 + 462515 + 458350 + 454185) / 13 = 440393.
Сумма перечислений в бюджет составит: 440393 * 2,2% = 9 688.
Чтобы рассчитать авансовый платеж за первые три месяца, среднюю стоимость собственности за период умножаем на налоговую ставку и на ¼. В примере база для расчёта составила: 493752 (500000 + 495835 + 491670 + 487505), а величина авансового платежа: 493752 * 2,2% * 1/4 = 2962.
База для авансового платежа за шесть месяцев: 481257 (487505 + 483340 + 479175 + 475010), а авансовый платёж = 481257 * 2,2% * 1/4 = 2646.
Расчёт за третий квартал выглядит следующим образом: 479175 + 470845 + 466680 + 462515 = 469803 * 2,2% * 1/4 = 2583.

Об изменениях в порядке уплаты налога на имущество организаций, которые необходимо учитывать в работе начиная с 2016 года, узнайте из видео.

Льготы по налогу: кто не платит его в 2016 году

Льготы для плательщиков налога делятся на два вида:

Федеральные, устанавливаемые соответствующим кодексом и действующие по всей стране.
Дополнительные. Право на установку этих льгот делегировано регионам.

К федеральным льготам можно отнести:

Льготы по виду имущества. От налогообложения освобождены фирмы, работающие в Сколково, прибыль которых не превышает 300 млн.
Льготы для объектов с высоким классом энергоэффективности.
Льготы для уголовно-исполнительной системы, в неё входят уголовно-исполнительные органы и учреждения, приводящие в исполнения наказания, в отношении собственности, необходимой для исполнений их функций.
Льготы для религиозных обществ, в отношении средств осуществления религиозной деятельности. Налог не уплачивают с культовых сооружений, используемых для богослужений и собраний, а также прочих предметов религии.
Следовательно, хозяйственное имущество, не используемое в религиозных нуждах, является объектом налогообложения.
Льготы для фармацевтических производств.
Следует уточнить, что от налогообложения освобождены лишь компании, производящие препараты по борьбе с эпидемиями, таким компаниям следует разделять учёт имущества для изготовления препаратов против эпидемий и производство прочих препаратов.
Льготы для организаций инвалидов.
Сюда входят общероссийские союзы, на 80% состоящие из инвалидов и компании, уставный капитал которых является вкладами таких союзов, а также компании, собственниками которых являются такие союзы в отношении собственности для оздоровительной и лечебно-спортивной и иной деятельности для реабилитации инвалидов.

Не подлежат налогообложению:

Памятники и объекты исторического наследия.
Хранилища радиоактивных отходов и материалов, а также радиоактивные установки, целью которых являются научные исследования.
Судостроительные фирмы, имущество которых предназначено для ремонта и обслуживания судов.
Суда и ледоколы, зарегистрированные в российском реестре.
Космические объекты.
Имущество адвокатских коллегий.
Имущество протезно-ортопедических фирм.
Имущество научных центров.

В регионах могут быть предоставлены следующие виды льгот:

Освобождение определённых категорий от уплаты со всей собственности.
Освобождение всех категорий от уплаты налога на строго определённые виды собственности.
Освобождение некоторые категорий плательщиков, в отношении имущества, применяемого в определенных целях.
Уменьшение сумм отчислений для определённых категорий.

Помимо этого, для некоторых категорий регионами могут устанавливаться пониженные ставки.

Сроки оплаты налога

Регионы самостоятельно принимают сроки уплаты авансов и сроки перечисления основной суммы.

Существует два варианта:

Регион определяет лишь налоговый период, и сдавать платить придётся всего один раз.
Установлена необходимость подачи расчетов и перечисление авансовых платежей поквартально.

Например, авансовые платежи нужно перечислить:

в Краснодарском крае — не позже 5 дней после сдачи соответствующего расчёта;
в Москве — не позже 30 дней после окончания периода;
в Адыгее — не позже 5 мая, 5 августа и 5 ноября.

Срок перечисления основной суммы также может быть разным:

в Краснодарском крае в срок, не превышающий 10 дней со дня сдачи отчётности;
в Москве до 30 марта;
в Ленинградской области не позднее 35 дней.

Подать отчётность по всей стране нужно в фиксированный срок до 30 марта.

Заключение

Налог на имущество оплачивает большинство компаний, имеющих собственное имущество.

Ставка и порядок сдачи отчётности устанавливается регионами, они могут отличаться, если регионы не регулируют эти вопросы — отчётность сдаётся по федеральным законам.

Компаниям, имеющим собственность сразу в нескольких субъектах, следует вести раздельный учёт и отчитываться по месту регистрации собственности. Для компаний, имеющих имущество за рубежом, предусмотрен зачёт уплаченного налога в службы других стран.

Некоторые компании могут попадать под льготы, устанавливаемые как федеральными властями, так и регионами.

Об изменениях по налогу на имущество организаций с 2016 года можно узнать из видео.

Читайте также! Производство сыра как бизнес — мини цех по всем правилам

Источник: https://vesbiz.ru/svoj-biznes/nalog-na-imushhestvo-organizacij.html

Налог на имущество за 2018 году: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2018 году — Контур.Бухгалтерия

В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества.

В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка.

Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

С каких объектов платят налог на имущество в 2018 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
его планируют использовать более года;
его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению.

Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).

Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

Как рассчитать налог на имущество в 2018 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
Выяснить базу для исчисления налога.
Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2018 года, уже в 61 регионе налог на объекты административно-делового и торгового назначения будет рассчитываться из кадастровой стоимости.

Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона.

Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2018 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271@.

Из новых форм исключены ненужные сведения (коды ОКВЭД, печати), предусмотрено указание понижающего коэффициента для льготного налогообложения объектов Железной дороги, указание кодов другого имущества под льготами, указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту.

Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/350