Садоводам могут снизить ставку ндс — все о налогах

Спорный фрукт: есть ли шанс у аграриев понизить НДС на плоды и ягоды до 10%. Фото

Сегодня пониженной ставкой НДС 10% облагаются самые распространенные категории продуктов питания: хлеб, мясная и молочная продукция, детское питание, овощи.

«Мы давно критиковали норму, где по непонятной причине овощи облагались меньшим налогом чем плодово-ягодные или продукты их переработки: соки, повидло, пюре», — говорит директор ЗАО «Совхоз имени Ленина» Павел Грудинин.

По его словам, разговоры о снижении налога на добавленную стоимость садоводы вели еще со времен, когда базовая ставка составляла 20% (с 1993 по 2004 годы). Чуть позже с инициативой выступила Ассоциация крестьянских хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов России (АККОР).

«Последние семь лет мы настаиваем на позиции снизить налог для продуктов пчеловодства и ягодных культур, в том числе бахчевых», — подтверждает Вячеслав Телегин, председатель совета АККОР. В Минфине настаивают, что фрукты и ягоды — «не предмет первой необходимости».

Лидером среди фруктов в структуре потребления россиян являются яблоки. По оценке Национального союза производителей плодов и овощей, объем отечественного рынка яблок в 2016 году достиг 2,5 млн тонн.

«Ежегодно в России мы собираем около 750 000 тонн яблок, а закупаем вдвое больше», — приводит данные президент Ассоциации садоводов России Игорь Муханин.

При этом он констатирует дефицит яблок в стране и подчеркивает, что со ставкой НДС в размере 18% наращивать производство российские хозяйства не в состоянии.

Все производство можно отразить в себестоимости одного килограмма яблок и цены реализации, говорит Муханин. При себестоимости 15-20 рублей (зависит от интенсивности сада) в рознице килограмм яблок стоит 40-45 рублей. В эту разницу — 25 рублей — заложены производственные затраты, зарплаты и НДС.

Причем для молодых хозяйств размер налога на добавленную стоимость не имеет особого значения, так как они получают субсидию из федерального бюджета на возмещение затрат на покупку оборудования и строительство хранилищ.

Таким образом, молодые предприятия выплачивают порядка 1,5-2% налога, в то время как работающее в полную мощь предприятия — 18%. «Приход с учетом себестоимости один и тот же, а расход в разы выше», — объясняет Муханин.

С его слов, крупным аграриям Минсельхоз и региональные ведомства также дают субсидии, например, на закладку новых садов, но в результате эти средства все равно уходят на уплату базовой налоговой ставки. «Выходит, одной рукой деньги дают, а второй за счет налога забирают», — говорит Муханин.

По ягодам ситуация еще хуже. «Львиная доля производится в личных подсобных хозяйствах, которые вообще не платят налоги», — говорит Грудинин. По данным Росстата, это 793 800 тонн ягод при общем валовом сборе 806 8 00 тонн в 2016 году.

Такое аграрное хозяйство, как «Совхоз имени Ленина» собирает порядка 1000 тонн садовой земляники, доход от ее продажи в этом сезоне — около 250 млн рублей. Из расчета по показателям 2017 года снижении НДС с 18% до 10% позволит сэкономить до 20 млн рублей.

«Это и есть наш доход, который мы вложим в развитие компании, новейшее оборудование», — перечисляет глава совхоза.

Вопрос цены

Один из участников рынка цитирует еще неопубликованный доклад Алексея Кудрина президенту России Владимиру Путину, где говорится в том числе о результатах от импортозамещения в сельском хозяйстве.

Согласно материалам доклада, теоретический уровень потребления на душу населения по большинству видов продовольствия (хлеб и хлебопродукты, мясо и мясопродукты, яйцо, сахар) достиг или даже превысил рекомендуемые медицинские нормы потребления.

Это происходит из-за дефицита овощей и фруктов — ассортимент продуктов на полке сужается, утверждает собеседник Forbes. На момент публикации материала Forbes не удалось получить подтверждение этих положений доклада от ЦСР.

Однако на розничные цены снижение НДС до 10% не повлияет. Несмотря на удорожание химикатов, технического оборудования, услуг по доставке и упаковке фруктов, от себестоимости она не зависит.

По словам Грудинина, основной фактор ее формирования — ситуация на рынке: «В связи с падением доходов населения для многих фрукты и ягоды стали не доступны, как деликатес».

При этом он подчеркивает, что снижение НДС позволит увеличить объем отечественного производства фруктов и ягод — только в этом случае розничная цена может поползти вниз.

Своя экономика

Вопрос снижения налога на добавленную стоимость для садоводов не раз обсуждался в Госдуме, Совете Федерации, Минсельхозе. «Против всегда выступали Минфин и Минэкономразвития, ведь вместе со снижением НДС для российских предприятий придется понизить ставку и для большого числа импортеров из Белоруссии, Сербии, Кипра, Молдавии», — объясняет Муханин.

В феврале прошлого года министр Ткачев заявил, что к 2020 году страна должна выйти на практически 100-процентное самообеспечение, в том числе по фруктам, сохранив лишь часть импорта (цитрусовые и экзотические фрукты).

Если это случится, доходы с продажи фруктов по зарубежным ценам, которые облагаются такой же базовой ставкой 18%, сократятся, а значит, снижение налога с предприятий, торгующих по отечественным ценам, станет выгоднее для экономики страны.

Вячеслав Телегин уверен, что в течение пяти лет объемы импорта существенно сократятся, и останутся 10-15% заграничных поставок фруктов для Дальнего Востока, Камчатки, Калининграда, куда везти из южных регионов просто невыгодно.

Источник, знакомый с процессом обсуждения вопроса по снижению НДС, считает, что в Госдуме сейчас может разыграться борьба между двумя комитетами: по аграрным вопросам и по бюджету и налогам. «Победит последний. Властная функция и лоббистские возможности Минфина в разы выше, чем у Минсельхоза», — отмечает собеседник Forbes.

По его словам, глава комитета по аграрным вопросам Владимир Кашин в личной беседе рассказал ему, что «взял десять дней, чтобы биться за это решение». За это время можно успеть получить дополнительную консультацию, или, например, переговорить с Аркадием Дворковичем, который курирует экономический и сельскохозяйственный блоки.

По словам другого собеседника издания, уже на прошлой неделе ходили слухи, что Дворкович решение подписал, и «оставалось дождаться решения в правительстве». Официальный комментарий комитета Госдумы по аграрным вопросам получить не удалось.

В пресс-службе правительства к моменту публикации материала не ответили на вопрос Forbes о стадии рассмотрения проекта снижения НДС на продажу фруктов и ягод.

Во вторник, 19 сентября замминистра финансов Илья Трунин пояснил позицию ведомства: «Есть большая доля импорта в яблоках, грушах и так далее. Для кого мы это делаем, я не понимаю». «Снижение НДС — это помощь всем производителям без исключения, — поясняет Грудинин. — А импорт в любом случае будет, пока в стране есть богатое население и низкий валютный курс».

Источник: https://www.forbes.ru/biznes/350357-spornyy-frukt-est-li-shans-u-agrariev-ponizit-nds-na-plody-i-yagody-do-10

Садоводов хотят простимулировать налоговыми льготами

Владимир Кашин. Фото: Михаил Нилов / «Парламентская газета»

Налог на продажу фруктов, винограда и ягод, выращенных на территории России, предлагается снизить почти в два раза. Соответствующий законопроект подготовил глава Комитета Госдумы по аграрным вопросам Владимир Кашин.

По его мнению, снижение налоговой ставки восстановит социальную справедливость, поскольку в настоящее время льготный НДС распространяется лишь на производителей овощей, молока, лекарств, хлеба и детских товаров.

О плюсах инициативы депутат рассказал в интервью «Парламентской газете».

— Владимир Иванович, не опасаетесь ли вы, что если снизить до 10 процентов налог, то инвестиционные возможности садоводов могут заметно ухудшиться?

— Наоборот. Я считаю, что у садоводов появятся деньги, а значит, и возможность купить посадочные материалы, технику, возникнет возможность посадить новые сады.

Речь идёт о четырёх миллиардах «освободившихся» рублей. Всё это придаст развитие технологическим условиям ведения садоводства. Уже через два года это позволит получить «недостающие» в бюджете средства.

К 2020 году этих средств будет в четыре раза больше.

— Почему вы считаете, что те, кто вообще сегодня избегает платить налоги после законодательного снижения до 10 процентов, выйдут из тени?

— Сегодня в России объём товарного производства составляет всего-навсего 800 тысяч тонн. Нам же сегодня надо «товарного» яблока минимум 10 миллионов тонн. Такова разница. В этом году сократились площади плодовых садов на 300 тысяч гектаров. Важно теперь нарастить потерянные площади.

И мой законопроект поможет избежать серых схем. Просто почему тот, кто производит томатный сок, скажем, платит 10 процентов, а яблочный — 18? Здесь явно требуется восстановить справедливость. Очевидно, что 10 процентов будут платить охотнее.

Арифметика тут простая и собираемость будет выше.

— Между тем некоторые экономисты считают, что снижать всё-таки нужно не налог на продажу, а налог на прибыль…

— В случае с садоводством невозможно снижать налог на прибыль, так как она здесь исчерпывающе мала. Её, мягко говоря, просто нет!

— Против предлагаемого вами снижения налоговой ставки выступает замминистра финансов Илья Трунин. Его аргументация сводится к тому, что цены в магазинах никак не реагируют на снижение НДС, а это значит, что вся прибыль просто уйдёт другим участникам рынка…

— В данном случае Трунин совершенно прав. Ведь к большому несчастью, особенно в торговых сетях, они «плохо» зависят от цены товаропроизводителя. И что получается — крестьянина жмут, а торговые сети беспредельничают.

В связи с чем, я считаю, что Правительство обязано регулировать цены через интервенцию и через закон о торговле, который нужно срочно принимать в свете сказанного. Цены взвинчиваются в пять-девять раз. Необходимо справедливое выравнивание отраслей сельского хозяйства.

Почему должны страдать только садоводы? В России импортозамещение всего 25 процентов, да и то с приписками. Однако Илья Трунин все же, видимо, придерживается той точки зрения, что легче привезти польское яблоко и саженцы, чем что-то делать здесь у нас.

— Каким образом ваш законопроект о снижении налоговой ставки может компенсировать выпадающие доходы бюджетов регионов?

— Мы будем больше закладывать новых садов, которые будут давать больший урожай. Для обслуживания садов мы должны закупать больше техники. Затем для закладки садов требуется больше пестицидов и инсектицидов.

Далее мы будем строить больше складов и холодильников, будем усложнять логистику. Все это и будет иметь поистине аккумулятивный эффект.

А это ведь ещё и новые рабочие места — десятки тысяч мест! Я считаю, что мы на правильном пути и теперь просто осталось закрепить эту динамику соответствующим законодательным шагом.

Источник: https://www.pnp.ru/top/site/sadovodov-khotyat-prostimulirovat-nalogovymi-lgotami.html

Как уменьшить НДС к уплате: схема

Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС.

Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения.

И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

Любая купля-продажа не проводится без НДС. Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода.

По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение.

Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2017 году, схемы существуют двух видов.

Процесс уменьшения налога в обоих случаях осуществляется с применением счета-фактуры поставщика. В первом варианте можно осуществить уменьшение величины реализации. В другом — преувеличить размер вычетов. Эффективность данных способов будет достигнута только при условии грамотного подхода к их применению.

Любая ошибка грозит серьезными последствиями. Помимо доначисления НДС последует наказание в виде пеней и штрафов. Более того, при выявлении махинаций налоговыми службами могут быть приняты и более серьезные меры. Однако снизить НДС можно и законными способами.

Законные способы для уменьшения налога

Для тех, кто работает по ОСНО, имеется целых 4 способа, дающих возможность уменьшить налог в рамках закона. Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.

Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка. Но если эти способы не очень подходят, существует возможность вообще освободиться от уплаты НДС. Для этого работающему на ОСНО необходимо передать в налоговую заявление об освобождении.

Что нужно для того, чтоб избавиться от налога?

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке.

Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей.

Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС.

По закону те компании и предприниматели, кто получил освобождение от налога, теряют обязанность его начислять и оплачивать, а также осуществлять ведение соответствующего регистра.

Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации.

Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса. Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу.

Все входящие суммы НДС должны быть включены в единицу предлагаемого товара или услуги.

Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.

Подмена договора

Одним из распространенных вариантов, используемых для снижения величины налога, является подмена стандартного договора на агентский аналог. В этой ситуации продавец получает статус агента, а значит, исчисление налоговой базы нужно будет осуществлять с величины получаемого вознаграждения, которое указано в составленном договоре.

При использовании этого варианта следует быть внимательным к составлению договора. В случае малейшей оплошности налоговики ловко смогут переквалифицировать этот документ в договор поставки. И тут избавится от штрафных санкций не получится.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/optimizatsiya-nalogov/sposobyi-snizheniya-nds.html

Как уменьшить НДС (оптимизация) — к уплате в бюджет, не трогая прибыль, схемы в 2018 году

Выбирая тот или иной вариант, действовать нужно грамотно. Государство с завидной регулярностью вносит изменения в НК РФ, отсекая законные схемы налоговой оптимизации.

Рассмотрим несколько вариантов, которыми еще можно воспользоваться, не нарушая законодательство.

Общие сведения ↑

НДС – налог, который обязательно платится в бюджет.

Для уменьшения налога к уплате следует найти законный способ уменьшить налогооблагаемую базу или увеличить вычеты без использования серых схем, при этом, не уменьшая прибыль.

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет, не трогая прибыль в 2018 году ↑

Любой владелец бизнеса ставит своей целью оптимизировать налоги исключительно на законных основаниях.

Минимизация начисленного налога, отсрочка налоговых платежей и уменьшение налога к уплате в бюджет – вот конечные цели оптимизации.

Кроме знания законных схем сокращения налоговых платежей, необходимо уделить внимание надлежащему оформлению первичной документации.

Оформление займа

Согласно этому договору, заем зачитывается в счет оплаты поставленного товара. Подводный камень данного метода: налоговая может посчитать такую сделку схемой для уклонения от уплаты налога.

Поэтому важно:

тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса;
позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара;
проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по договору займа не совпадали.

Оформление письменного соглашения о задатке

И продавец на законных основаниях может не включать сумму такого задатка в налогооблагаемую базу до момента фактической отгрузки товара или оказания услуги.

Такой метод подходит для оптимизации в строительстве. Часто возникает ситуация, когда аванс получен на приобретение материалов, которые закупаются частями.

Получается, нужно платить НДС в конце квартала, а вычетов еще нет, потому что материалы и услуги субподрядчиков еще не приняты к учету в полном объеме.

Установление перехода права собственности на товар

В договорах о продаже есть возможность прописать пошагово передачу прав собственности на товар и «выиграть» отсрочку по уплате НДС.

Пример: Продавец прописывает в документах поставки, что в собственность покупатель получает товар после поступления всей оплаты.

Значит, продавец располагает возможностью не включать в базу налога суммы авансов до тех пор, пока за товар не пройдет вся оплата и к новому владельцу не перейдут все права.

Этот момент и будет реализацией. Так как в собственность товар может перейти через 1-2 месяца после поступления первого аванса (уже в следующем налоговом периоде), покупатель получит законную отсрочку в уплате НДС.

Замена договора купли-продажи агентским договором

Если поставщик не плательщик НДС, то, соответственно, у продавца не будет вычетов по НДС, и налоги придется заплатить с полной стоимости реализованного товара.

Поставщик передает на комиссию продавцу товар. Последний его реализовывает со своей наценкой, выплачивает стоимость товара поставщику по заключенному договору.

Пример: Принципал предает агенту по договору товар для реализации по цене 100 рублей. Агент реализовал товар по цене 120 рублей.

С этого момента важно правильно оформить документы:

принципал выставляет агенту счет-фактуру на проданный товар, где указывает цену 120 рублей (а не 100 как первоначально в договоре);
в свою очередь агент выставляет счет-фактуру принципалу за агентское вознаграждение, где и укажет эту разницу в 20 рублей, которая обложится налогами.

Путем управления расходами на транспортировку

Этот метод применим для плательщиков на пониженной ставке налога 10%.

Применяется в двух видах:

доставка товара транспортом продавца;
использование услуг транспортной компании.

Выход: эти услуги принять в общую стоимость товара. В калькуляции или расчете цены не нужно отдельным пунктом ставить «транспортные расходы» — налоговая легко высчитает сумму, с которой нужно будет заплатить недоимку.

Можно включить их в состав расходов на реализацию без расшифровки, тогда будет практически невозможно вычленить стоимость непосредственно транспортных услуг.

Во втором случае: выгода заключается в том, что продавец реализовывает товар по ставке НДС 10%, а вычеты по НДС от услуг транспортной компании принимает по ставке 18%.

Другие законные методы оптимизации на предприятии

Вексельный аванс Если стоимость товара заранее известна, и меняться не будет, продавец может предоставить собственный вексель покупателю.

Уточненная декларация

Подав декларацию за следующий месяц, где отразятся эти вычеты, нужно пересчитать НДС за предыдущий месяц, заплатить пеню за просрочку уплаты НДС и подать уточненную декларацию.

Сумма пени будет незначительной, а компания сможет не изымать денежные средства из оборота, так как НДС к уплате предыдущего месяца перекроется вычетами следующего.

Способ подходит для тех, кто подает декларации и платит НДС ежемесячно, так как у инспектора есть только месяц для обнаружения того, что сдана неверная декларация.

Как снизить с помощью упрощенки (УСН) ↑

Самый простой вариант – перевести предприятие на УСН, тогда обязанность уплачивать НДС совсем отпадет. Но есть риск, что партнеры на ОСН откажутся от сотрудничества, так как им необходим ваш НДС для принятия к вычету и снижения собственного налогового бремени.

Теперь товары у поставщиков закупаются для комиссионера. Так как выручкой в таком случае будет признаваться комиссионное вознаграждение, то установив небольшой процент комиссионного вознаграждения, можно в разы увеличить объем товарооборота.

При заключении договора комиссии с размером вознаграждения в те же 10%, товарооборот вырастет в 10 раз и составит уже 600 миллионов (60/10%).

Как оставаться на ОСН и при этом минимизировать НДС с помощью упрощенки:

Привлечь покупателей и клиентов, применяющих УСН. Доля таких клиентов должна составлять не менее 30% оборота, тогда можно говорить о сведении к минимуму НДС к выплате.
Владелец компании на ОСН открывает несколько ИП или мелких фирм с УСН. Затем он закупает партию товара и с минимальной наценкой в 1-2 % реализует его в сеть своих компаний на упрощенке. Налоги при этом платит только с минимального процента наценки, приняв весь входящий НДС к вычету. «Упрощенцы» этот товар реализовывают с нормальной наценкой в розницу физлицам или предприятиям, находящимся на спецрежимах уплаты НДС с нулевой ставкой.
Создать сеть компаний на УСН и стать их комиссионером. Большая часть наценки придется на долю компаний на УСН, а головная компания на ОСН получит минимальное вознаграждение агента, с которого и заплатит налоги.

При помощи налоговых ставок ↑

Оптимизация НДС при применении различных налоговых ставоки разного рода деятельности требует индивидуального подхода к каждому случаю.

Например, схема с применением агентского договора может быть невыгодна плательщикам пониженной ставки НДС, так как все сделки по договору комиссии в обязательном порядке облагаются НДС по ставке 18%.

И наоборот — выгоду при управлении транспортными расходами могут получить только те организации, которые платят НДС по пониженной ставке.

Оптимизация налога на примере организации ↑

Пример 1. Компания «А», работающая на ОСН, приобрела у поставщика товар на сумму 30 000 рублей. Входной НДС составил 4576 рублей. Затем она продала напрямую товар за 45000 рублей.

НДС к уплате в бюджет составит:

45 000 х 18/118 – 4576 = 2288 рублей.

Налог на прибыль:

(45000-30000)*20% = 3000 рублей

Всего налогов к уплате – 5288 рублей.

Допустим, компания «А» реализует этот товар с минимальной наценкой 1% через собственную фирму-посредника, применяющую УСН.

Выручка составит:

30000*101% = 30300 рублей

НДС к уплате в таком случае составит:

30300 х 18/118 – 4576 = 46 рублей

Налог на прибыль:

(30300-30000) х 20% = 60 рублей

Фирма-посредник реализует товар за 45 000 и заплатит от суммы реализации 6%, что составит:

45000*6% = 2700 рублей

Общая сумма налогов при использовании схемы с посредником на УСН составит 2806 рублей. Сэкономить на налогах получится 2482 рубля, примерно 47%.

Для того чтобы налоговая не посчитала данную сделку схемой уклонения от уплаты налогов, вновь созданная фирма-посредник должна соответствовать нескольким критериям:

иметь в собственности или снимать в аренду помещение;
иметь персонал, необходимый для ведения деятельности;
иметь на балансе основные средства и материалы для ведения деятельности (крупные могут быть взяты в аренду, а офисную мебель и оргтехнику желательно приобрести в собственность);
вести деятельность и извлекать прибыль, о чем должны оформляться соответствующие документы.

Видео: оптимизация НДС, направления, льготы

В заключение необходимо заострить внимание еще на некоторых вещах:

применяемая схема оптимизации должна быть незаметной для проверяющего;
выбирая форму оптимизации, определите допустимую степень налоговых рисков;
при внедрении любого из вышеперечисленных способов оптимизации НДС, деловые цели, правовые и экономические обоснования должны быть четко обозначенными, чтобы предприятие не заподозрили в уклонении от уплаты налогов;
еще раз проанализируйте, нужна ли конкретному предприятию оптимизация: доля налогов в общей выручке 4% и ниже является нормальной.

Следует учесть, что неудачная оптимизация любого налога может привести к конфликту с налоговыми органами, партнерами и сотрудниками.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/nds/optimizacija-nds.html

8 способов «как снизить НДС»: от штампов до экзотики

Ненавистный НДС – большая «колючка», противная, от которой ноет и болит бизнес, от которой трудно избавиться… От которой и головная боль, и бессонница, и которая толкает на противозаконные поступки. В голове жужжит мысль, переходящая иногда в паранойю: «Как же снизить НДС?»…

Способ №1: создать искусственный НДС через «серых» посредников

Все поняли, о чем идет речь. О самом популярном и опасном способе «оптимизации» НДС через обнальные конторы. Налоговики в раскрытии налоговых преступлений используют методы, присущие заядлым сыщикам с многолетним опытом работы. Цепляются за каждую ниточку, за каждый след и подводят компании к доначислениям…

Например, как в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2017г. №Ф08-219/2017 по делу №А63-4622/2015.

Помимо досконального изучения контрагентов 2 и 3 звена, выявления признаков «серых» фирм и непроявления налогоплательщиком должной осмотрительности, налоговики проверили машины, на которых, якобы, доставлялся груз.

И нашли нестыковки: в дни доставки товара показания спидометров в 2 раза меньше расстояния между местом нахождения контрагента и налогоплательщика. Обратившись с запросом в ГИБДД, сотрудники фискальной службы обнаружили, что машины, указанные в ТТН, не были зафиксированы на данном участке дороге.

Поэтому, оптимизацию НДС таким способом налоговики рассекрекретят без особого труда.

Способ №2: увеличить долю общего дохода от экспортных сделок

Компания «А» на ОСН продает матрешки и валенки. Регион сбыта: вся Россия. Китайцы заинтересовались нашими матрешками. И решили сотрудничать.

Для компании «А» это будет очень выгодной сделкой, поскольку НДС при экспорте облагается по ставке 0%. Вот и «убили двух зайцев»: расширили рынок сбыта и снизили НДС.

А, если доля экспортных сделок будет достаточно высока, то можно и возместить НДС из бюджета.

Рамазан Чимаев

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров, произведенных на территории РФ, за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик имеет право применить ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта в соответствии с договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Экспортер на основании ст.172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом, по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т.е.

налога, уплаченного при приобретении товара, в дальнейшем направленного на экспорт. По общеустановленным правилам налогоплательщик вправе заявить на вычет в периоде, в котором был собран пакет документов.

Однако, на практике экспортеры заявляют на вычет и в других периодах.

Источник: https://turov.pro/8-sposobov-kak-snizit-nds-ot-shtampov-do-ekzotiki-c/

Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

Менее эффективные, чем мошенничество.
Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

Минимизации при начислении налога.
Уменьшения налоговых платежей.
Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

Особенности метода:

Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

Заявление.
Выписка из баланса компании.
Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-umenshit.html

Правительство обсуждает снижение НДС на фрукты

Правительство прорабатывает вопрос о необходимости установления пониженной ставки НДС в 10% при реализации плодов и ягод.

Как сообщает газета «Известия», этот вопрос в апреле поручил изучить председатель правительства Дмитрий Медведев. В пользу снижения НДС для плодово-ягодной продукции выступил Минсельхоз.

По его мнению, для поддержки российских производителей льготная ставка должна распространяться на яблоки, груши, сливы и виноград.

В то же время Минфин такую инициативу оценил негативно. Эта мера будет субсидировать не только производителей, но и продавцов, полагает ведомство.

Как говорится в письме, направленном 29 мая в правительство замглавы Минфина Ильей Труниным, выпадающие доходы бюджета в случае принятия решения об НДС в 10% для плодово-ягодной продукции составят не менее 20 млрд руб. в период 2018—2020 годов.

При этом, учитывая объемы производства внутри страны, льготная ставка не окажет положительного влияния на конкурентоспособность отечественных сельхозпроизводителей, уверен Минфин: в случае принятия решения ввоз плодово-ягодной продукции на территорию страны и ее реализация будут также облагаться по ставке в размере 10%.

Снижение НДС для плодово-ягодной продукции станет значимой мерой поддержки отечественного производителя, возражает главный аналитик Плодоовощного союза Кирилл Лашин. «В садоводстве сейчас издержки довольно велики, при этом основной объем продукции на внутреннем рынке — все же отечественного производства.

Импорт является сезонным явлением, кроме того, в отношении импортеров в случае необходимости могут применяться различные меры — определенные ограничения, аккредитация предприятий и т. д.», — прокомментировал «Агроинвестору» Лашин.

Поэтому в комплексе мер отечественного производителя, с учетом господдержки, снижение НДС сыграет положительную роль в развитии отечественного производства, уверен он. «Высвободятся финансовые средства, как следствие, аграрии смогут вкладывать дополнительные средства в развитие производства», — спрогнозировал эксперт. Он также отметил, что льготная ставка НДС уже действует для овощей.

«Мы изначально предлагали сделать льготную ставку для всей плодоовощной продукции, однако было решено сначала включить только овощи, так как обеспеченность овощами в то время была низкой, особенно защищенного грунта», — напомнил Лашин.

Кроме овощей, в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса ставка НДС в 10% действует при реализации целого ряда продовольственных товаров, в том числе скота и птицы, мяса, молока, яиц, растительного масла, сахара, зерна, хлеба, крупы и т. д.

Как сообщил в понедельник в Совете Федерации статс-секретарь Минфина Юрий Зубарев, около 30% товаров в корзине стандартного потребления имеют льготную ставку в 10% и ее сохранят после 1 января 2019 года. Для остальных товаров начиная со следующего года ставка налога на добавленную стоимость, согласно предложению правительства, предлагается повысить с 18% до 20%.

При этом, по словам Зубарева, для бизнеса повышение НДС до 20% будет «практически нейтральным налогом», так как «все транзитом перекладывается в цену», передает ТАСС.

По данным Росстата, в 2017 году валовой сбор плодов и ягод в России во всех хозяйствах составил 2,9 млн т, что на 11% ниже показателя 2016 года (3,3 млн т). Основной причиной сокращения производства Минсельхоз называл неблагоприятные погодные условия в период роста и развития многолетних насаждений.

В частности, указывались весенние заморозки, переувлажнение почвы в период формирования завязи, дожди, град в период формирования урожая и т. д.

По данным Иностранной сельскохозяйственной службы Минсельхоза США, в сезоне-2017/18 производство яблок в России составило 1,3 млн т (без учета Крыма), при этом объем внутреннего потребления превысит 2 млн т, включая потребности перерабатывающей промышленности. Урожай груш в России оценен в 189 тыс.

т при объеме внутреннего потребления в 432 тыс. т. По данным Минфина России, за 2017 год в стране было продано 1,4 млн т свежих яблок (51% произведен в России), 310 тыс. т груш (20%), 70 тыс. т слив (15,8%), 628 тыс. т винограда (69%).

Источник: https://www.agroinvestor.ru/markets/news/29990-pravitelstvo-obsuzhdaet-snizhenie-nds-na-frukty/

Как оптимально исчислить НДС к уплате. Законные способы

По статистике налоговых органов, НДС занимает второе место по величине поступлений. Любое предприятие (либо ИП), использующее общую систему налогообложения, обязано перечислить в федеральную казну установленный процент от величины, добавленной к исходной цене товара продавцом.

Иными словами, при реализации товаров (продукции или услуг) продавец должен уплатить государству разницу между НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом.

На чем основаны схемы вычисления НДС

НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Допускается уменьшение суммы к уплате на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.

Размер НДС, который придется уплатить в государственный бюджет, может измениться вследствие применения налогоплательщиками таких методов, как:

занижение величины реализации;
завышение размера вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями. Тем не менее, при правильном подходе, налогоплательщик вычислит правильную сумму налога, действуя при этом в рамках налогового законодательства.

Факторы, влияющие на размер НДС

Существует несколько абсолютно законных путей, при помощи которых плательщик НДС, работающий на ОСНО, не завысит сумму НДС к уплате:

заявление об освобождении от обложения НДС;
замена сделки купли-продажи агентским договором;
получение аванса в виде задатка или векселя;
оформление товарного/денежного займа с покупателем.

Освобождение от обязанности обложения НДС

Налоговое право дает возможность хозяйствующему субъекту в заявительном порядке освободиться от данного вида налога. Для этого должно соблюдаться несколько обязательных условий:

освобождению подлежат только операции, совершаемые на российском рынке;
товары не должны попадать под категорию подакцизных;
размер налогооблагаемой выручки на протяжении квартала (трех последовательных месяцев) не достигает величины в два миллиона рублей. При этом сумма дохода считается без учета НДС.

Если налогоплательщик соответствует указанным параметрам, то он может подать ходатайство в ФНС на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года.

В рамках ст.145 НК РФ компания или ИП, получивший законное освобождение, не должны будут начислять и платить НДС, вести соответствующие регистры (книгу продаж и книгу покупок), представлять налоговые декларации в контролирующую инстанцию. Вместе с тем, хозяйствующий субъект потеряет право на налоговые вычеты по НДС, а сумму «входного» налога должен включать в цену единицы товара/услуги.

Важно: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, будет продолжать оформлять счета-фактуры с выделенным налогом, он обязан перечислить эти суммы в государственную казну и представить в ФНС декларацию по НДС.

Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса. Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем».

Помимо этого, льготнику необходимо отслеживать и регулировать поступление выручки, ибо, как только она «перевалит» за 2 миллиона рублей за 90 дней (3 месяца) подряд, право на освобождение автоматически снимается.

Договор поставки vs агентский договор

Распространенным вариантом исчисления минимального НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре.

Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору.

Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах. Используя агентский договор, поставщик, именуемый принципалом, поручает покупателю (агенту) осуществить приобретение и дальнейшую реализацию определенной

партии товара. За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС.

Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
документы на оплату;
иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.

Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС.

Переквалификация аванса

Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС. Как только сумма предварительной оплаты будет «перекрыта» отгрузкой товара, величина налога будет скорректирована. Если оформить с покупателем соответствующие соглашения, этот платеж в бюджет окажется не нужным.

Денежный заем

Схема подмены аванса денежным займом выглядит следующим образом:

оформляется соглашение о предоставлении займа на сумму, которая соизмерима со стоимостью предстоящей поставки;
деньги поступают поставщику и не подлежат обложению НДС;
осуществляется отгрузка товара или предоставление услуги по договору поставки/оказания услуги;
утверждается акт взаимозачета, в котором стороны оговаривают погашение предоставленного займа за счет поставленного товара/услуги.

Важно знать: при замене аванса предоставлением денежного займа необходимо соблюдать определенные расхождения в сумме договора, сроках перечисления ссуды и отгрузкой товара. Если все операции будут проведены в течение 1-2 дней, велика вероятность возникновения претензий со стороны ФНС.

В договоре займа не должны фигурировать термины, дающие право налоговикам доначислить НДС и немалые штрафные санкции. Помимо этого, важно оговорить в договоре цель, на которую поставщик получает заем у покупателя.

Соглашение о задатке

Такой вид модификации предоплаты актуален для производственных или строительных компаний, которые могут получать авансы от потенциального покупателя на закупку материалов или сырья. Если в качестве приложения к основному договору будет фигурировать соглашение о задатке, то речь о начислении НДС с этой суммы не идет.

При этом важно соблюсти правильую формулировку в платежном поручении – там необходимо указать и номер/дату основного контракта, и реквизиты дополнительного соглашения о задатке.

Аванс по векселю

Такой метод влияния на сумму НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

Корректирующая декларация по НДС

Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог. Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.

Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета. Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал.

До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму.

Чего нельзя делать при расчете суммы НДС

Рассматривая ту или иную методику влияния на размер налогов, необходимо тщательно соблюдать регламент составления оправдательных документов. Надо помнить, что

фискальные органы досконально знают все схемы ухода от налогов, поэтому только корректные юридические и бухгалтерские бумаги смогут обезопасить налогоплательщика от претензий ФНС.

Категорически не рекомендуется использовать полулегальные фирмы-однодневки для получения вычета по НДС либо занижать размер полученной выручки. Такие действия легко выявляются, а наказание за уклонение от НДС может намного превысить размер экономии.

Источник: https://assistentus.ru/nds/kak-umenshit/