Уплата и восстановление ндс при импорте товаров из китая в россию — все о налогах

Восстановление НДС при импорте товаров

Восстановление НДС при импорте товаров может потребоваться, когда импортированные (ввезенные) товары не будут в дальнейшем использоваться в налогооблагаемой деятельности (т.е. не будут реализованы).

Восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету, при импорте товаров осуществляется в форме возврата в бюджет.

Восстановленный налог отражается в книге продаж на основании счет-фактуры, а если срок ее хранения истек и документа уже нет, на основании бухгалтерской справки-расчета.

Компания (предприятие) или предприниматель обязана восстановить полную сумму ранее принятого у вычету НДС, если имущество вносится в уставной капитал.

Если передаются нематериальные активы или основные средства, тогда восстанавливается сумма, пропорциональная остаточной стоимости.

Чтобы принимающая организация могла заявить вычет, в передаточных документах необходимо заявить восстанавливаемую сумму. Если имущество вышло из строя, восстановление НДС не предполагается.

Организация восстанавливает НДС, если начинает использовать имущество в целях, не подлежащих обложению косвенными налогами. Налог на добавленную стоимость восстанавливается в полном объеме, в отношении основных средств – в части остаточной (балансовой) стоимости (согласно пп. 2 п. 3 ст. 179 НК РФ). 

Импортированные товары признаны некачественными и были возвращены продавцу (поставщику) из страны ЕАЭС в течение месяца, когда были приняты на учет (налоговому органу потребуется доказать факт возврата и пояснить причину).

В фискальный орган направляется уточненная декларация по косвенным налогам.

Если товар возвращается полностью — информационное сообщение о реквизитах ранее представленного заявления (форма произвольная, однако в нем необходимо указать, что товар возвращен продавцу полностью).

Уменьшилась стоимость полученных от поставщика товаров (или их количество) – в части разницы между суммами налога, исчисленными до и после уменьшения стоимости товаров (пересчет нужно сделать в квартале, в котором получены первичные документы на уменьшение цены продукции, иди в квартале, когда получена откорректированная счет-фактура). Однако согласно мнению специалистов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:

Другие случаи восстановления НДС:

  • возврат аванса;
  • получение организацией субсидий из бюджета на возмещение затрат по оплате приобретаемых товаров;
  • получение субсидий на возмещение затрат по уплате косвенных налогов при импорте в Россию;
  • решено использовать активы для операций, облагаемых НДС по ставке 0%, например, для экспорта.

Источник: https://southlog.ru/tamozhennoe-oformlenie/vosstanovlenie-nds-pri-importe.html

Уплата НДС при импорте товаров из Китая в 2018 году

Евгений Маляр

24 сентября 2017

# Бизнес с Китаем

Китайским предприятиям удалось сэкономить 210,7 млрд юаней ($31,5 млрд) благодаря реформе по замене налога с оборота налогом на добавленную стоимость

  • Возврат НДС в Китае
  • Процедура возврата
  • Возврат НДС при импорте из Китая
  • Налог на посылку из Китая в 2018 году
  • Как рассчитать налог на посылку из Китая
  • Как обойти уплату таможенного сбора
  • Налогообложение косметики в Китае

Большинством покупателей сайта AliExpress Китай воспринимается как далёкая и не очень понятная страна, в которой производятся недорогие товары в титанических количествах. При этом даже от невысокой цены, как показывает опыт, можно получить скидку, и довольно серьёзную благодаря различным купонам, промокодам, а порой и просто умело поторговавшись с продавцом.

Главным источником этих щедрот можно считать некоторый запас цены, при котором реализация остаётся рентабельной, но не только в нём дело. Чтобы понять причину этой сговорчивости, следует немного углубиться в систему налогообложения, принятую в КНР и имеющую ряд сходных черт с российской.

В частности, вы узнаете, есть ли НДС в Китае и на каких условиях происходит налогообложение.

Возврат НДС в Китае

Так как налог на посылку из Китая в 2018 году, очевидно, будет введен, то вопрос возмещения НДС интересует, вероятно, очень многих, так как эта мера сможет в известной степени компенсировать возросшие издержки покупателей.

Сразу же следует предупредить проявления излишнего оптимизма: не все продавцы на AliExpress обладают возможностью снижать цену за счёт суммы, получаемой от государства в качестве компенсации НДС при экспорте.

Налог этот возмещается только предприятиям-плательщикам, работающим по полной схеме (размер 17%), а «упрощенцы» с оборотом, считающимся малым (менее 500 тыс. юаней для производителей и 800 тыс. для торговых фирм) платят 3% от оборота.

Естественно, для того, чтобы НДС вернуть, его нужно сначала перечислить в полном объёме. Требуется также соблюдение следующих условий:

  • Регистрация предприятия на территории КНР, исключая особые экономические зоны Макао и Сянган (Гонконг) и наличие у него разрешения на импортно-экспортную деятельность. Компании с иностранными инвестициями пользуются в данном вопросе привилегией, они автоматически обладают этим правом.
  • Фирма должна работать не по упрощенной схеме налогообложения. Это означает, что она платит НДС по максимальной ставке 17%, а не по льготным нормам.

Следует отметить, что в вопросе налогообложения добавочной стоимости в КНР действует гибкая политика, выраженная в разнообразии условий в зависимости от приоритетности отрасли.

Льготная ставка НДС может быть установлена ниже 17% — 15, 13, 9, 5%, вплоть даже до полного освобождения от его уплаты.

Так вот, из всего этого разнообразия правом на полный возврат этого налога при экспорте продукции обладают лишь те предприятия, которые платят его по максимуму, то есть в размере 17%.

Любая новая фирма изначально получает статус предприятия с малым оборотом до тех пор, пока её оборот не превысит сумму 800 тыс. юаней или ею не будут заключены крупные контракты с другими компаниями в КНР. Соответственно, в этот период о возврате НДС не может быть и речи. Но и этого мало, требуется ещё:

  1. Договор об аренде офиса на год или более;
  2. Наем сотрудников с полным соцпакетом.

Впрочем, довольно о тонкостях китайского налогообложения – их всё равно в одной статье изложить невозможно, даже в применении лишь к добавочной стоимости. Большинству обычных людей интересней, как можно вернуть НДС с Aliexpress. Ведь эта торговая площадка тоже проводит экспортные операции.

Процедура возврата

Для начала о сути этого действия.

Предприятие, экспортирующее товар, произведенный в КНР и при этом являющееся налогоплательщиком по полной форме, имеет право вернуть «входной» НДС (то есть отчисления в бюджет, сделанные в момент закупки всего необходимого для производства этой продукции или её самой, если оно занимается перепродажей). При этом реализация происходит по ценам, включающим 17% от общей суммы.

Это означает, что продав продукт по максимальной цене, китайская фирма получит вместе с возмещением НДС и сверхприбыль в виде «живых денег». Для этого предприятию достаточно предоставить в фискальные органы КНР пакет документов, включающий:

  • Счёт-фактуру, в котором указана сумма входного НДС, выписанный продавцом экспортеру;
  • Таможенную декларацию на этот же товар (под тем же наименованием);
  • Выписку из банка о зачислении от покупателя средств на расчётный счёт, то есть валютной выручки;
  • Паспорт на экспортную сделку;
  • Прочие сопроводительные материалы, которые может потребовать налоговая инспекция.

Возврат НДС при импорте из Китая

Вместе с тем следует понимать, что каждый покупатель AliExpress может претендовать на возврат, по крайней мере, частичный, получаемых предпринимателем от государства средств. Если он этого не делает, то фактически дарит продавцу НДС.

Как это сделать?

Промышленные предприятия чаще всего обращаются в работающие в КНР фирмы, специализирующиеся на возврате НДС за определённое финансовое вознаграждение в виде процентов от получаемой суммы.

Покупатель AliExpress может сделать примерно то же самое самостоятельно, зарегистрировавшись на сервисе EPN Cashback и установив соответствующее расширение для используемого им браузера.

После выполнения несложных процедур товар будет продан с условием последующего возврата части его стоимости.

При этом процент возвращаемой доли может быть до 18%, то есть более установленной в Китае ставки НДС, а это означает, что продавец не только компенсирует сам налог, но и добавляет немного из собственной прибыли, что, впрочем, при его норме рентабельности обычно вполне допустимо.

Деньги, разумеется, придут не сразу, а после завершения процесса возмещения: свои деньги продавцы отдавать не хотят, и их можно понять.

Вот когда государство возместит НДС, тогда кэшбек, если он, конечно, одобрен и соответствует системе налогообложения фирмы, поступит на счёт покупателя в порядке, предусмотренном сервисом EPN Cashback.

Налог на посылку из Китая в 2018 году

За малым исключением, предусмотренным юридическими нормами, все грузы, пересекающие границу, проходят таможенное оформление, а при превышении стоимостного лимита, устанавливаемого в каждой стране на законодательном уровне, облагаются пошлиной.

В настоящее время в РФ этот предел составляет сумма в пятьсот евро, однако со следующего года следует ожидать, что Россия, как и другие страны Таможенного союза, будет постепенно её уменьшать и к этому, вероятно, следует готовиться, в том числе и тем, кто привык покупать по низким ценам товары на AliExpress. Законопроект, предусматривающий в случае принятия изменение порядка пересечения границы коммерческими грузами, в настоящее время обсуждается в Госдуме и правительстве.

Уже известно, какие налоги на импорт и когда будут предположительно введены.

Как рассчитать налог на посылку из Китая

Налог при заказе товаров с Алиэкспресс в 2018 году, то есть в настоящее время, при превышении их стоимостью предела в пятьсот евро и массе брутто свыше 31 килограмма на одно физическое лицо составляет 30% оценочной суммы, но не меньше, чем 4 €/кг.

При этом следует учитывать, что расчёт ведётся исходя из параметров, выходящих за установленные лимиты, то есть если вес посылки составляет, к примеру, 35 кг, то платить придётся не за всё, а только за четыре.

То же касается и стоимости, от которой тысячу следует отнять, а за остальное платить в казну 30%.

Налог на покупку с Алиэкспресс (впрочем хоть его так и называют, но распространяется его действие и на другие аналогичные торговые интернет-ресурсы), с 2018 года будет начисляться на все товары, стоящие более 1000€ по действующей ныне схеме. Весовая норма остаётся неизменной. С 2019 года беспошлинный стоимостной лимит будет снижен до 500 €.

Как обойти уплату таможенного сбора

Давать советы по поводу возможных способов введения в заблуждение фискальных органов, вероятно, было бы не совсем законным занятием. И в России, и в других странах игнорирование правил таможенного оформления влечёт наказание в административном и уголовном порядке.

К примеру, ни один китайский поставщик, как бы его не упрашивал продавец, не станет занижать стоимость отправленного товара, потому что тем самым он нарушает соответствующие статьи кодексов сразу двух стран (КНР и РФ), а вероятность разоблачения практически стопроцентная по причине очень строгого и многостороннего контроля, в том числе и налогового. К тому же и покупатель может пострадать в случае утери груза, а такое, к сожалению, случается. Однако при всём при том есть вполне легальные способы уменьшения затрат, с применением которых, правда, тоже желательно не переусердствовать. Их два:

  1. Дорогой заказ, состоящий из нескольких позиций, можно разбить и оформить по частям на разных физических лиц – друзей или (и) родственников. В этом нет ничего противозаконного, если за схемой не скрывается масштабная контрабанда.
  2. Воспользоваться услугами фирмы-посредника, которая хоть и уплатит все налоги и к тому же возьмёт дополнительно свой процент, но избавит своего клиента от переживаний и излишних хлопот.

Следует помнить о том, что хороший и спокойный сон – высшая роскошь, за которую есть смысл заплатить не скупясь.

Налогообложение косметики в Китае

Примером стимулирующей регулятивной политики правительства КНР в отношении производственных сегментов, развитию которых уделяется первостепенное значение, могут служить фискальные послабления в отношении производителей косметических средств. Налоговая нагрузка с октября минувшего года на предприятия этой отрасли снижена вдвое, с 30 до 15%, а к сегменту масс-маркета вообще сведена к нулю.

Принятая мера вызвала повышение ценовой конкурентоспособности товаров национальных производителей косметики на внутреннем и внешнем рынках, что в совокупности с уникальным ассортиментом, предсказуемо привело к резкому увеличению объёма производства и сбыта. Прогнозируем также рост продаж этой продукции через сайт AliExpress, что отчасти уже наблюдается.

При этом крупные китайские производители косметики по-прежнему продолжают платить НДС на общих основаниях, то есть в размере 17%, десятипроцентная ставка обложения налогом на импорт тоже сохранена.

Источник: https://delen.ru/biznes-s-kitaem/nds-pri-importe-iz-kitaya.html

Возврат ндс при импорте из китая

Сумма возврата высчитывается по следующей формуле: Сумма возврата НДС = Сумма товара в юанях с НДС/на 1.17*на ставку возврата НДС (0.17, 0.15, 0.13, 0.09, 0.05) Например, товар стоит 100 юаней с НДС, ставка возврата 17%. 100/1.17*0.17 = 14.5299.

Получается, что из бюджета можно вернуть 14.5299 юаня. Шаг 3. В зависимости от суммы сделки и ставки возврата НДС фиксируем пропорцию, по которой будет происходить перераспределение китайского НДС между экспортером и импортером.

Таблица коэффициентов представлена ниже: Стоимость наших услуг от суммы возврата НДС: Сумма сделки/ставка возврата НДС 5% 9% 13% 15% 17% 20000 — 50000 USD 70% 65% 60% 55% 50% 50000 — 100000 USD 65% 60% 55% 50% 45% 100000 — 200000 USD 60% 55% 50% 45% 40% 200000 — 500000 USD 55% 50% 45% 40% 35% более 500000 USD 50% 45% 40% 35% 30% Остальная часть китайского НДС пойдет Вам как импортеру.

Сумма налога, уплаченная и подлежащая вычету, отражается в налоговой декларации по НДС. Составляется она(обязательно!) в том налоговом периоде (квартале), когда производились операции по импорту, и возникло право на налоговый вычет.

Важно

Предоставить декларацию в ИФНС нужно до 20-го числа,следующего за прошедшим кварталом, месяца.

Особенности Кроме того, в книге покупок должно быть отражено приобретение импортных товаров с указанием суммы НДС.

Регистрационная запись о сумме налога, подлежащей возврату, обязательно вносится в книгу после того, как оплата НДС проведена и получено заявление об импорте с отметками ИФНС, подтверждающими платеж.

Законодательством определен специальный порядок возмещения НДС при импорте.

Способы возврата ндс в китае: грамотная бухгалтерия

  • иметь экспортную лицензию (对外贸易经营者备案登记表), быть зарегистрированным в таможенных органах (海关登记证);
  • иметь валютную выручку из другой некитайской юрисдикции (тут подойдут и офшоры) – факт получения валютной выручки из-за рубежа, доказывает, что сделка экспортная.
  • иметь счет-фактуру(ы) с НДС (增值税发票), подтверждающие покупку товара внутри Китая (возврат НДС происходит именно с китайской юаневой цены, а не с долларовой экспортной цены), то есть иметь подтверждение входящего НДС. Важно обратить внимание на подлинность счет-фактуры.
  • иметь таможенную декларацию (报关单), подтверждающую, что товар был затаможен и продан зарубеж.

Ндс при импорте из китая

Компании, имеющие право на возмещение НДС Итак, ввоз товаров в страну сопровождается обязательной оплатой НДС. Но плательщик имеет законное право на уменьшение налогооблагаемой базы на размер уплаченного при ввозе налога.

Вернуть его могут компании или ИП, имеющие статус плательщика НДС (и только они!), т. е. находящиеся на общем режиме налогообложения.

Организации и бизнесмены, применяющие УСН или другие специальные режимы налогообложения, не освобождаются от уплаты входного налога при импорте, но к вычету эта сумма не может быть принята.

В таких предприятиях обычно товары приходуются по цене, включающей сумму налога на добавочную стоимость.Подобная практика продиктована законом. Впоследствии, при реализации этих товаров, основная налоговая нагрузка ложится на конечного потребителя, поскольку в цену товара данный налог уже заложен.

Возврат ндс

Внимание

Снежана, касательно вашего вопроса на закупку товаров. В «поднебесной» действуют ограничения на импорт, экспорт товаров из Китая.

Запрещенная к ввозу и вывозу из Китая продукция, государственный контроль за передвижением товаров через границу, разрешение на импорт и экспорт товара из Китая, лицензии и квоты правительства КНР.

Госсовет Китайской Народной Республики контролирует и распределяет объемы экспорта и импорта товаров на основании пункта 17 «Закона о внешней торговле КНР».

Ежегодно Министрество коммерции публикует списки товаров, запрещенных к экспорту и импорту, а также определяет перечень продукции, подпадающей под обязательное лицензирование и квотирование.

Практические схемы оптимизации импорта товаров из китая

В частности, вы узнаете, есть ли НДС в Китае и на каких условиях происходит налогообложение. Возврат НДС в Китае Так как налог на посылку из Китая в 2018 году, очевидно, будет введен, то вопрос возмещения НДС интересует, вероятно, очень многих, так как эта мера сможет в известной степени компенсировать возросшие издержки покупателей.

Сразу же следует предупредить проявления излишнего оптимизма: не все продавцы на AliExpress обладают возможностью снижать цену за счёт суммы, получаемой от государства в качестве компенсации НДС при экспорте.

Возврат на ндс из бюджета при ввозе товара из-за рубежа

  • договор, контракт (или копия), заключенный на поставку товара с иностранной фирмой. В нем должна присутствовать полная информация об условиях поставок, сроках, ценах и видах продукции.Еще одно важное условие, принимаемое во внимание ИФНС – фигурировать в качестве заказчика в договоре должна компания, а не лично бизнесмен.Оплата за приобретенный товар также должна производиться со счетов фирмы, которые указаны в контракте;
  • таможенная декларация с отметками таможенного органа.

Подтверждают право на возможность возврата НДС следующие документы:

  • все полученные счета-фактуры;
  • паспорт сделки, зарегистрированный в банке в установленном порядке;
  • накладные на получение товаров, товаротранспортные накладные и прочие сопроводительные документы.

По закону этот документ подается в 15-ти дневный срок со дня прибытия товаров в РФ.Неуплата НДС в эти сроки – повод для начисления пени за несоблюдение законодательных норм. Пример № 2 ООО «Рино», импортирующее японское оборудование, в адрес которого 10 февраля прибыл груз с НДС в сумме 400 000 руб., не оплатило налог вовремя, т.

е. до 25 февраля. Уплата налога произведена 5 марта. За время просрочки платежа начислены пени за 8 дней в размере 1/300 ставки рефинансирования (допустим 8%) на сумму налога.

Расчет пени: 400 000 * (1/300 * 8%) * 8 дней = 8 533,33 руб. Размер НДС к уплате на 5 марта составит 408 533,33 руб.

Уплата налога – обычная и несложная операция, но процедура возврата НДС при импорте, напротив, потребует предельного внимания.

Начнем с того, что не каждая организация может возместить налог.

Возврат ндс при импорте товаров из китая

О сроках возврата: как правило, если не брать во внимание экспортеров первой категории (к которым относятся в основном крупные гос.

компании с огромными суммами НДС к возмещению, у них «зеленый коридор» и сроки возврата НДС составляет порядка одного месяца), сроки на возмещение экспортного НДС составляют 3-6 месяцев с момента экспорта товара.

Эти сроки могут быть больше, если компанию проверяют или уличили в недобросовестном ведении бизнеса.

Наша компания относится ко второй категории экспортеров, а это значит, что мы можем подать заявление на возмещение НДС на следующий месяц от месяца получения счет-фактуры.

Тут важно контролировать завод, чтобы он не затягивал с предоставлением документов на товар, в то же время лучше сначала дождаться оформления экспортной таможенной декларации, а потом уже в соответствии с ней просить завод готовить счет-фактуру.

Возмещение ндс при импорте товаров из китая

Просим Вас обратить внимание на важные дополнения и примечания: — Проект «China Money» в описанном выше виде не предполагает работы по поиску поставщиков, ведение дополнительных преговоров с поставщиками, деловой переписки, обсуждение текущих вопросов Вашего взаимодействия с производителями и др. вопросов, данный проект создан для возмещения части НДС импортеру китайских товаров и оборудования. Если Вам нужны сопутствующие услуги по сопровождению сделки целиком, то за такие услуги мы берем отдельную плату.

Условия сотрудничества и цена услуг в таких случаях обговариваются индивидуально и напрямую зависят от объема работы.

В чистом виде проект «China Money» предполагает, что мы не ведем дополнительных работ и переговоров по Вашему проекту с поставщиками, а подписываем с ними контракт на уже согласованных условиях, проводим экспорт и возвращаем Вам китайский НДС.

Если вас устраивает стоимость продукции, через несколько месяцев после того, как товар будет отправлен на экспорт, можно будет в законном порядке вернуть себе часть уплаченного НДС на закупленный товар. Для этого необходимо будет совершить несколько простых действий.

  • Выбрать китайскую компанию, которая будет заниматься закупками на внутреннем китайском рынке для вас.
  • Все деньги на закупку товара должны будут проводиться через эту китайскую компанию. Т.е. вы будете оплачивать ваши заказы не непосредственно поставщику, а через компанию, специализирующуюся на закупках. После того, как средства компанией будут получены и пройдут все процедуры валютного оформления, деньги будут перечисляться поставщикам в китайской валюте.
  • Поставщик направляет в китайскую компанию счет-фактуру, в котором НДС выделяется отдельно.

Помните, отказавшись от экспортного НДС, вы его просто дарите другим китайским экспортным компаниям. Хотите зарабатывать больше, работайте с проектом «China Money».

ОФОРМИТЬ ЗАЯВКУ НА ВОЗВРАТ КИТАЙСКОГО НДС Спецпредложение для партнеров: Если Вы консталтинговая компания, фрилансер или переводчик, оказываете свои услуги клиентам по поиску производителей и др.

сопутствующие услуги по закупке товаров и оборудования в Китае, вы также можете стать нашим партнером и зарабатывать часть экспортного НДС на тех же условиях, что и наши клиенты-импортеры. Со своей стороны мы гарантируем Вам свою порядочность в отношении Ваших клиентов.

Мы уважаем Ваш труд. В то же время есть очень простые и надежные способы защиты информации: -Своего клиента в вопросах общения и оплаты Вы можете замкнуть на свою компанию.

Источник: http://strahovanie58.ru/vozvrat-nds-pri-importe-iz-kitaya/

Возврат ндс при импорте из китая

Но при работе в других валютах, появляются курсовые риски, наша компания получив валюту должна провести конвертацию суммы в юань и произвести оплату поставщику в юанях.

Читайте также:  Нулевая декларация по налогу на имущество 2016: кто ее подает? - все о налогах

Мы также будем документально подтверждать сумму в юанях, которую получили от Вас после конвертации (выписками из банка).

Разницу между фактически полученной от Вас суммой в юанях и суммой уплаченной производителю мы Вам вернем вместе с Вашей частью НДС, если после конвертации сумма окажется больше необходимой для оплаты на завод и напротив Вы нам компенсируете недостающую сумму со своей части НДС, если после конвертации сумма окажется меньше суммы оплаченной нами на завод по внутрикитайскому контракту. — Вашу часть НДС мы вернем Вам на заранее согласованные реквизиты, причем сделаем это в любой удобной для Вас валюте, разумеется, по объективному биржевому курсу.

Какой порядок возмещения (возврата) ндс при импорте товаров?

Подписание международного контракта между нашей и Вашей компаниями (можем работать на условиях аккредитив), а также подписание контракта между нашей китайской компанией и Вашим поставщиком (в этом контракте мы четко отразим все Ваши требования к поставляемой продукции, включая вопросы качества, сроков и т.д.). Шаг 6.

После подписания всех документов и проведении всех необходимых оплат (в том числе после раскрытия аккредитива, если работаем на условиях аккредитива) Вы получаете свою часть НДС, мы затамаживаем товар в Китае и осуществляем поставку товара на условиях FOB, CIF или иных условиях согласно Инкотермс 2010 по условиям нашего контракта и предоставляем Вам пакет документов для таможенной очистки груза в стране назначения.

Способы возврата ндс в китае: грамотная бухгалтерия

Отчетность НДС при импорте товаров из Китая базируется на таможенной декларации, книге покупок и книге продаж (для товаров народного потребления), а также счет-фактур (инвойсов), транспортных и сопроводительных документов. Порядок составления отчетности и уплаты налога на добавленную стоимость не зависит от способа ввоза грузов в РФ (морем через Новороссийск, автотранспортом или по железной дороге через Казахстан или другим способом).

КТС обычно применяется при решении таможни (ФТС) о неверности выбранной импортером классификации товара по ТН ВЭД.

Ндс при импорте из китая

ВниманиеПроект «China Money» — это прорыв в области экспорта, которому нет аналогов, мы не просто возвращаем китайский НДС, но и справедливо делимся им с импортером. Теперь мы подошли к самому главному – как же функционирует проект «China Money»: Шаг 1.

Вы присылаете нам заявку (перейти на заявку), в которой указываете Вашего поставщика (мы проверим, сможет ли он предоставить счет-фактуру с НДС), продукцию, которую Вы хотите купить, желательно с описанием и фото (мы проверим, есть ли возврат НДС на эту продукцию и узнаем ставку возврата НДС), и, разумеется, присылаете цену, цена нужна в юанях с НДС. Шаг 2.

После всех необходимых проверок предоставленной информации мы высчитываем сумму НДС, которую можно вернуть при экспорте Вашей продукции из Китая.

Возврат ндс

При экспорте возникают доп. расходы, такие как доставка товара до порта отправления (можно попросить, чтобы завод дал цену уже с доставкой до порта), портовые расходы, расходы за таможенное оформление, таможенный досмотр (если есть). Все эти расходы мы предварительно рассчитаем, они будут списаны с Вашей части китайского НДС, расходы будут документально подтверждены и списаны по факту.

Практические схемы оптимизации импорта товаров из китая

В настоящее время в РФ этот предел составляет сумма в тысячу евро, однако со следующего года следует ожидать, что Россия, как и другие страны Таможенного союза, будет постепенно её уменьшать и к этому, вероятно, следует готовиться, в том числе и тем, кто привык покупать по низким ценам товары на AliExpress. Законопроект, предусматривающий в случае принятия изменение порядка пересечения границы коммерческими грузами, в настоящее время обсуждается в Госдуме и правительстве.

Возврат на ндс из бюджета при ввозе товара из-за рубежа

В основном высокие ставки возврата НДС применяются к высокотехнологичной продукции, оборудованию, так как экспорт таких категорий товаров зарубеж способствует развитию наукоемких производств и созданию рабочих мест. Процесс возврата НДС в Китае при экспорте Если коротко, для возврата НДС в Китае есть следующие условия:

  • компания должна быть зарегистрирована на материковом Китае, но никак не в Гонконге или Макао (если Вам предлагает вернуть НДС офшорная компания, то нужно понимать, что в такой сделке офшор является посредником, так как на возврат китайского НДС у него нет никаких прав, вернуть китайский НДС может только компания в юрисдикции КНР);
  • компания должна работать на условиях общей системы налогообложения, то есть с НДС (一般纳税人), компании, работающие на упрощенной системе (小规模纳税人), соответственно, вернуть НДС не смогут.

Очень важно, чтобы данные о товаре (название, маркировка, торговая марка, ед.измерения: штуки, комплекты) в таможенной декларации совпадали с аналогичными данными в китайской счет-фактуре, в противном случае налоговая откажет в возврате НДС.

После экспорта товара собирается пакет документов на возврат НДС (основными документами является счет-фактура и таможенная декларация) и подается в налоговую.

Налоговая в зависимости от класса экспортера (1 класс, 2 класс, 3 класс) делает соответствующие проверки подлинности счет-фактуры (идет встречный запрос в налоговую производителя, который выписал счет-фактуру, проверяется был ли факт поставки товара), сверка данных с таможней, проверка через валютный контроль получения валютной выручки и т.д.

По результатам проверки принимается решение о возврате НДС.

Возврат ндс при импорте товаров из китая

ВажноДля определения таможенной пошлины необходимо знать ставку (допустим 20% от цены контракта) и курс доллара на дату оплаты (допустим 50 руб.). Пт = 36 000 долл. * 20 % * 50 руб. = 360 000 руб.

Поскольку вино – товар подакцизный, рассчитываем сумму акциза (допустим, что его цена на 1 бутылку составляет 4 рубля).
Ат = 5 000 бут. * 4 руб. = 20 000 руб. Ставка НДС – 18%. Пользуясь формулой, рассчитаем сумму налога.

(36 000*50 + 360 000 + 20 000) * 18 % = 392 400 руб. Если ввозимый товар не является акцизным и не облагается пошлиной, например, следуя договоренностям Таможенного союза, то формула упрощается, и НДС начисляют исключительно на сумму товара.

Коротко о сроках платежа НДС. Рассчитать и перечислить налог следует до или в момент оформления таможенной декларации.

Возмещение ндс при импорте товаров из китая

И в России, и в других странах игнорирование правил таможенного оформления влечёт наказание в административном и уголовном порядке.

К примеру, ни один китайский поставщик, как бы его не упрашивал продавец, не станет занижать стоимость отправленного товара, потому что тем самым он нарушает соответствующие статьи кодексов сразу двух стран (КНР и РФ), а вероятность разоблачения практически стопроцентная по причине очень строгого и многостороннего контроля, в том числе и налогового.

К тому же и покупатель может пострадать в случае утери груза, а такое, к сожалению, случается. Однако при всём при том есть вполне легальные способы уменьшения затрат, с применением которых, правда, тоже желательно не переусердствовать. Их два:

  1. Дорогой заказ, состоящий из нескольких позиций, можно разбить и оформить по частям на разных физических лиц – друзей или (и) родственников.

Обычный алгоритм расчета налога на добавочную стоимость при процедурах по ввозу импортных товаров несколько видоизменен и имеет ряд особенностей. Дело в том, что начисляется налог не только на сумму товара.

В налоговую базу входят и таможенная пошлина и акциз, если импортируется подакцизный товар. НДС формируется так: (Св + Пт + Ат) *Сн, гдеСв- стоимость товара;Пт — пошлина;Ат — акциз;Сн–процентная ставка НДС.

Пример № 1 По контракту, заключенному ООО «Арктур» с испанским производителем на сумму 36 000 долл. США, поставлена партия вина (5000 бут./0,75 л). Ввоз – 13-го марта.

На следующий день, 14 марта, компания предоставляет таможенную декларацию и оплачивает на таможне сборы, пошлину, НДС и акциз. Таможенные сборы, представляющие собой плату за услуги,не входят в расчет НДС.
Подача декларации и последующая камеральная проверка Все перечисленные документы прилагаются к налоговой декларации.

После ее предоставления, ИФНС в течение 3-х последующих месяцев инициирует камеральную проверку достоверности и обоснованности суммы налога. Именно по итогам этой проверки выносится решение о возможности возврата заявленной суммы налога частично, в полном объеме или о запрете выплаты.

Надо сказать, что бюджет весьма неохотно расстается с полученными средствами, поэтому проверки проводятся самым тщательным образом и компаниям надо быть готовыми к этому.

К тому же, налоговики не всегда обосновывают отказ в возврате. На практике имеется немало случаев отказов в разрешении права на возмещение НДС при достаточно лояльных актах.

Источник: http://11-2.ru/vozvrat-nds-pri-importe-iz-kitaya/

Практические схемы оптимизации импорта товаров из Китая

11.09.2017 # Наша точка зрения Розничная торговля

В предыдущем материале мы рассмотрели схемы импорта товаров из Китая, применяемые российскими компаниями. А в данном материале мы поговорим об оптимизации импорта из Китая путем включения в бизнес-структуру российского импортера иностранных компаний.

Возмещение НДС при экспорте из Китая

Удешевить импорт из Китая может существующая в Китае система возврата НДС при экспорте продукции, согласно которой на возврат НДС при экспорте могут претендовать компании, имеющие право на экспорт, а также статус «Обычный плательщик налога». Данный статус может получить компания, имеющая годовой оборот более 800 тыс. юаней (чуть более 120 тыс. долларов США – по курсу на август 2017 г.), а также удовлетворяющая ряду других условий.

При этом компания — производитель не может экспортировать товар, а компания — экспортер не может быть производителем продукции. Вместе с тем, владеть и производственной, и экспортной компанией может одно и то же лицо.

Ставка НДС на большинство товаров, в т.ч. при экспорте, составляет в Китае 17% (в отличие от России и стран ЕС, где экспорт облагается по ставке 0%).

Основным условием возврата НДС является первоначальная уплата этого налога со стоимости экспортируемой продукции.  Кроме того, по отдельным товарным позициям экспортный НДС возвращается не полностью, а частично, т.е.

сумма возвращаемого налога находится в диапазоне от 0% до 17% от стоимости экспортируемого товара.

Таблица ниже иллюстрирует ставки (размер) возврата НДС на основные группы товаров, импортируемых в Россию.

Таблица 1. Ставки возврата НДС в Китае

Товарная группа Ставка возврата НДС (%)
Машины и оборудование 17
Электроника и электротехника 17
Обувь 13
Одежда 15

При этом китайские поставщики зачастую не полностью проясняют российским покупателям процедуру и возможность возврата НДС при экспорте, так как им выгодно завышать цену контракта на сумму НДС, который они потом могут получить обратно из бюджета.

НДС возмещается на основании специальной таможенной декларации, используемой для возврата налога, а также специального налогового инвойса (счет-фактуры) с указанием суммы НДС и документов, подтверждающих уплату налога производителем, отгрузку товара, получение валютной выручки и др. Процедура возврата налога включает в себя также прохождение обязательной регистрации экспортера на возврат НДС и длится до 6 месяцев.

Поставки товаров в Россию через собственную китайскую торгово-закупочную компанию

Одной из возможных схем организации импорта товаров из Китая является учреждение в Китае собственной торгово-закупочной компании.

Регистрация такой компании позволяет самостоятельно взаимодействовать с китайскими производителями, осуществлять экспортно-импортные операции, получать возмещение НДС при экспорте товаров из Китая, производить международные валютные операции с использованием счета китайской компании, осуществлять и принимать платежи в юанях, нанимать иностранных и китайских сотрудников и др.

Для создания китайской компании нерезидентами Китая предпочтительным является регистрация компании со 100% иностранным участием (wholly foreign — owned enterprise (WFOE)). Создание и функционирование таких компаний регулируется специальным законом КНР «О предприятиях иностранного капитала» и правилами его применения.

В большинстве случаев компании со 100% иностранным капиталом имеют организационного-правовую форму в виде общества с ограниченной ответственностью. Регистрация WFOE совершается в три этапа.

1) Предварительное утверждение органами Министерства коммерции.

На данном этапе принимается решение о соответствии создаваемой компании требованиям законодательства и политики Китая в области привлечения иностранных инвестиций.

В Министерство коммерции предоставляются заявление на учреждение, устав, документы, подтверждающие легальный статус инвесторов, ТЭО и др. Рассмотрение заявления может длиться до 90 дней с момента его предоставления.

2) Регистрация органами Промышленно-торговой администрации. После утверждения регистрации Министерством коммерции КНР, компания должна обратиться в Промышленно-торговую палату с заявлением о регистрации и получить Свидетельство о праве на хозяйственную деятельность. Рассмотрение документов занимает до 30 дней.

3) Пост-регистрационные процедуры, которые включают постановку компании на учет в налоговых органах, органах общественной безопасности, контроля качества, статистики, валютного регулирования, трудовых ресурсов и социального обеспечения, а также открытие банковских счетов и др.

Отметим, что для того, чтобы заниматься экспортно-импортной деятельностью такая деятельность должна быть прописана в Уставе WFOE.

Налогообложение компаний со 100% иностранным участием не отличается от налогообложения прочих китайских компаний: начиная с 1.01.2008 г. взимание корпоративного налога на прибыль регулируется одним общим законом для всех китайских компаний. Ставка налога на прибыль составляет 25%. Ставка налога у источника на «пассивные» виды доходов (дивиденды, проценты, роялти) составляет 10%.

Соглашениями об избежании двойного налогообложения могут быть предусмотрены более низкие ставки налога.

Так, согласно Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход (Заключено в г. Москве 13.10.

2014), ставка налога на дивиденды, выплачиваемые китайской компанией в пользу лица с постоянным местопребыванием в РФ, составляет 5% при условии, что российская компания, получающая дивиденды, владеет не менее 25% акций (долей) китайской компании и инвестировала в ее капитал сумму не менее 80 тыс. евро. Кроме того, проценты, выплаченные китайской компанией российскому налоговому резиденту, не подлежат налогообложению в Китае, а роялти облагаются по пониженной ставке в 6%.

Следует отметить, что в целях минимизации налоговых издержек, китайская компания-экспортер может действовать как посредник по агентскому договору с китайским производителем. Популярности данной схемы способствует то обстоятельство, что хотя НДС по экспортируемым товарам уплачивает принципал (производитель), право на возмещение НДС при экспорте имеет также и агент.

В Китае также используется практика завышения экспортных цен на продукцию с целью получения большего вычета НДС. При этом, если экспортная компания принадлежит производителю, то возврат НДС, как уже отмечалось выше, может полностью формировать прибыль производителя.

В то же время, наличие у российского импортера собственной китайской экспортной компании предполагает, что информация о сумме возвращенного НДС будет доступна и российскому импортеру.

В таком случае стоит вести переговоры о «распределении» сумм возвращенного НДС между китайским производителем и китайской экспортной компанией, принадлежащей российскому экспортеру.

Вместе с тем, необходимо учитывать, что увеличение цены товара может привести к увеличению его таможенной стоимости и, как следствие, к повышению уровня таможенных пошлин и НДС при ввозе товара на таможенную территорию ЕАЭС.

На практике российские и китайские консультационные компании, специализирующиеся на регистрации китайских компаний, часто предлагают регистрировать не непосредственно дочернюю китайскую компанию, а включать в структуру промежуточное звено в виде гонконгской компании. Структура в данном случае может иметь следующий вид (см. рис. 1).

Рис 1. Структура с учреждением китайской и гонконгской компаний.

Использование гонконгской компании в качестве учредителя китайской предполагает упрощенную легализацию документов для последующей регистрации китайской компании, отсутствие необходимости прохождения в Гонконге разрешительных процедур по переводу средств в оплату уставного капитала китайской компании, отсутствие необходимости перевода на китайский язык уставных документов гонконгской компании для учреждения китайской, так как при регистрации гонконгской компании соответствующие документы выдаются на двух языках: английском и китайском. Процесс регистрации самой гонконгской компании достаточно прост и прозрачен.

Среди преимуществ Гонконга отметим отсутствие какого-либо валютного контроля, наличие благоприятного соглашения об избежании двойного налогообложения между Китаем и Гонконгом, отсутствие в Гонконге правил трансфертного ценообразования, правил налогообложения контролируемых иностранных компаний и налогов у источника на дивиденды и проценты, выплачиваемые гонконгской компанией, роялти облагаются по ставке 4,95%, а также так называемую территориальную структуру налогообложения в Гонконге, согласно которой доходы, полученные от источников за пределами Гонконга, не облагаются налогами в этой стране. Правила определения источника дохода (Гонконг или другая страна) достаточно сложные и запутанные, что требует анализа каждой конкретной ситуации. Тем не менее, возможно достижение предварительного налогового соглашения с властями Гонконга об источнике дохода в рамках предполагаемой деятельности. Что касается доходов от источника в Гонконге, то они подлежат налогообложению корпоративным налогом на прибыль по ставке в 16,5%.

Источник: http://www.camer-ton.ru/publications/our-point-to-view/prakticheskie-skhemy-optimizacii-importa-tovarov-iz-kitaya.html

Вычет ндс при импорте товаров из китая

НДС при ввозе уплачивается таможенным органам (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза).

В случаях когда товар ввозится из страны, с которой Россия заключила международный договор об отмене таможенного контроля и таможенного оформления (например, со странами – участницами Таможенного союза), НДС уплачивается налоговым органам (п.

13 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). Об особенностях начисления НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза см. Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Таможенного союза.

НДС на таможне нужно заплатить в особом порядке: не по итогам того квартала, в котором товары были ввезены в Россию, а одновременно с уплатой других таможенных платежей. Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары (ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Ндс при импорте из китая 2018

ВниманиеПо следующей формуле рассчитывают сумму налога: Н=(ТС+ТП+А)xN/100%, Н — это сумма НДС, которую необходимо выплатить на таможне; ТС — таможенная стоимость импортированных ценностей; ТП — сумма выплаченной таможенной пошлины; А — сумма выплаченного акциза; N — ставка НДС, согласно которой облагается налогом импортированная ценность. Если импортированные ценности освобождаются от выплат таможенных пошлин, при определении суммы НДС предполагается, что ТП = 0; если ценности не облагаются акцизами, то А=0. Оплата НДС начисленного на импортируемый товар, необходимо выплатить в течении 15 дней с момента поступления товара на таможню.Расчет НДС при импорте из Китая, является важным финансовым вопросом при импорте продукции. Но правильность расчета, еще не залог полного успеха в современном мире процветающей бюрократии. Следует особое внимание уделить правильности заполнения декларации по НДС.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Общая сумма НДС к уплате будет равняться сумме налогов, подсчитанных по группам товаров. Такие правила установлены пунктом 3 статьи 160 и пунктом 5 статьи 166 Налогового кодекса РФ. Таможенная стоимость заявляется при декларировании товара.

ВажноКак правило, таможенная стоимость равна цене сделки (п. 1 ст. 4 Соглашения об определении таможенной стоимости товаров от 25 января 2008 г.).

При невозможности определения таможенной стоимости по цене сделки таможенная стоимость может быть определена другими методами, описанными в статьях 6–10 Соглашения об определении таможенной стоимости товаров от 25 января 2008 г.

Пример расчета и отражения в бухучете НДС по импортированным в Россию товарам ООО «Торговая фирма «Гермес»» импортирует из Германии партию неподакцизных товаров.
Таможенная стоимость партии – 12 500 евро. Ставка таможенной пошлины по такому виду товаров – 20 процентов.

Ндс при импорте из китая

НДС при ввозе товаров из Китая платится не по итогам квартала (налогового периода), а вместе с другими таможенными платежами. По общему правилу, декларант самостоятельно определяет сумму НДС при ввозе товаров в РФ из-за рубежа. Для этого необходимо определить код товара (одновременно проверив, не попадает ли он в список освобожденных от НДС или льготных), а по нему налоговую ставку.

НДС при ввозе товаров из Китая в Россию обязан уплатить декларант (если декларирование грузов осуществляется таможенным представителем, брокером, то и НДС уплачивается им).

Срок уплаты НДС при ввозе из КНР определяется выбранной таможенной процедурой, под которую помещается продукция.

Если речь идет про таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (в свободное обращение), тогда – до фактического выпуска.

Какой порядок возмещения (возврата) ндс при импорте товаров?

В данной статье мы рассмотрим НДС при импорте из Китая в 2018. Ответим на распространенные вопросы. Узнаем о типичных ошибках. На сегодняшний день Китай является крупнейшим мировым производителем и импортером товаров. Многие российские компании осуществляют поставку товаров из Китая с целью дальнейшей перепродажи или для собственного использования.

Читайте также:  Работник потерял больничный. платить ли пособие? - все о налогах

Сегодня мы обсудим вопрос налогообложения стоимости импорта из Китая НДС, а также дадим ответы на распространенные вопросы по теме.

Читайте также статью: → «НДС при строительстве основных средств в 2018» Импорт из Китая: как рассчитать и уплатить НДС Порядок налогообложения товаров и услуг, ввозимых на территорию РФ, регламентируется налоговый и таможенным законодательством (НК РФ, ТК РФ).

Расчет ндс при импорте товаров и право на вычет

И в России, и в других странах игнорирование правил таможенного оформления влечёт наказание в административном и уголовном порядке.

К примеру, ни один китайский поставщик, как бы его не упрашивал продавец, не станет занижать стоимость отправленного товара, потому что тем самым он нарушает соответствующие статьи кодексов сразу двух стран (КНР и РФ), а вероятность разоблачения практически стопроцентная по причине очень строгого и многостороннего контроля, в том числе и налогового.

К тому же и покупатель может пострадать в случае утери груза, а такое, к сожалению, случается.
Однако при всём при том есть вполне легальные способы уменьшения затрат, с применением которых, правда, тоже желательно не переусердствовать. Их два:

  1. Дорогой заказ, состоящий из нескольких позиций, можно разбить и оформить по частям на разных физических лиц – друзей или (и) родственников.

Рассчитываем ндс при импорте из китая

В этом нет ничего противозаконного, если за схемой не скрывается масштабная контрабанда.

  • Воспользоваться услугами фирмы-посредника, которая хоть и уплатит все налоги и к тому же возьмёт дополнительно свой процент, но избавит своего клиента от переживаний и излишних хлопот.
  • Следует помнить о том, что хороший и спокойный сон – высшая роскошь, за которую есть смысл заплатить не скупясь. Налогообложение косметики в Китае Примером стимулирующей регулятивной политики правительства КНР в отношении производственных сегментов, развитию которых уделяется первостепенное значение, могут служить фискальные послабления в отношении производителей косметических средств. Налоговая нагрузка с октября минувшего года на предприятия этой отрасли снижена вдвое, с 30 до 15%, а к сегменту масс-маркета вообще сведена к нулю.

Определившись с объемом поставляемой партии продукции и избрав вид грузоперевозки, необходимо позаботиться и о правовой стороне вопроса. В частности, об оплате налога на добавленную стоимость (НДС).

При ввозе импортного товара, НДС оплачивается не через налоговую инспекцию, а через таможенную службу.
Рассчитывается налог на добавленную стоимость по ставке 0%, 10%, либо 18% — это зависимость от вида импортируемых ценностей.

— на таможне НДС платится в особенном порядке: не по результатам налогового квартала (периода), в течении которого ценности были ввезены на территорию страны, а в общем составе авансовых платежей.

То есть пока компания-импортер не выплатит налог на добавленную стоимость, товар таможенные органы ему просто не отдадут. — как правильно произвести расчет суммы НДС, которую необходимо выплатить на таможне.

Право на налоговый вычет по НДС По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

  • ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
  • импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
  • налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
  • поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
  • уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется.

При этом процент возвращаемой доли может быть до 18%, то есть более установленной в Китае ставки НДС, а это означает, что продавец не только компенсирует сам налог, но и добавляет немного из собственной прибыли, что, впрочем, при его норме рентабельности обычно вполне допустимо.

Деньги, разумеется, придут не сразу, а после завершения процесса возмещения: свои деньги продавцы отдавать не хотят, и их можно понять.

Вот когда государство возместит НДС, тогда кэшбек, если он, конечно, одобрен и соответствует системе налогообложения фирмы, поступит на счёт покупателя в порядке, предусмотренном сервисом EPN Cashback.

Налог на посылку из Китая в 2018 году За малым исключением, предусмотренным юридическими нормами, все грузы, пересекающие границу, проходят таможенное оформление, а при превышении стоимостного лимита, устанавливаемого в каждой стране на законодательном уровне, облагаются пошлиной.

Вычет ндс при импорте товаров из китая и реализуемых в беларуси

Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:

  • они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
  • иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.

Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

  • изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
  • не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
  • печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
  • специфические модификации лекарственных препаратов.

Ставки НДС при импорте товаров и услуг Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%.

  • Земельное право
  • Консультация юриста
  • Налоговое право
  • Статьи

Источник: http://sv-groups.ru/vychet-nds-pri-importe-tovarov-iz-kitaya/

Возмещение ндс при импорте станков из китая

При этом следует учитывать, что расчёт ведётся исходя из параметров, выходящих за установленные лимиты, то есть если вес посылки составляет, к примеру, 35 кг, то платить придётся не за всё, а только за четыре.

То же касается и стоимости, от которой тысячу следует отнять, а за остальное платить в казну 30%.

Налог на покупку с Алиэкспресс (впрочем хоть его так и называют, но распространяется его действие и на другие аналогичные торговые интернет-ресурсы), с начала 2019 года будет начисляться на все товары, стоящие более 500 € по действующей ныне схеме.

Весовая норма остаётся неизменной. С 2020 года беспошлинный стоимостной лимит будет снижен до 200 €. Как обойти уплату таможенного сбора Давать советы по поводу возможных способов введения в заблуждение фискальных органов, вероятно, было бы не совсем законным занятием.

  • иметь экспортную лицензию (对外贸易经营者备案登记表), быть зарегистрированным в таможенных органах (海关登记证);
  • иметь валютную выручку из другой некитайской юрисдикции (тут подойдут и офшоры) – факт получения валютной выручки из-за рубежа, доказывает, что сделка экспортная.
  • иметь счет-фактуру(ы) с НДС (增值税发票), подтверждающие покупку товара внутри Китая (возврат НДС происходит именно с китайской юаневой цены, а не с долларовой экспортной цены), то есть иметь подтверждение входящего НДС. Важно обратить внимание на подлинность счет-фактуры.
  • иметь таможенную декларацию (报关单), подтверждающую, что товар был затаможен и продан зарубеж.

Разницу между фактически полученной от Вас суммой в юанях и суммой уплаченной производителю мы Вам вернем вместе с Вашей частью НДС, если после конвертации сумма окажется больше необходимой для оплаты на завод и напротив Вы нам компенсируете недостающую сумму со своей части НДС, если после конвертации сумма окажется меньше суммы оплаченной нами на завод по внутрикитайскому контракту. — Вашу часть НДС мы вернем Вам на заранее согласованные реквизиты, причем сделаем это в любой удобной для Вас валюте, разумеется, по объективному биржевому курсу.

Способы возврата ндс в китае: грамотная бухгалтерия

К списку товаров, в частности, относятся:

  • продукты питания (поголовье скота, с/х птица, свежее мясо и мясопродукты, молочные продукты, яйца, хлебобулочные изделия, рыба, морепродукты);
  • продукты детского питания и детские товары (игрушки, товары для детской гигиены, детская мебель, одежда, прочее);
  • медикаменты и медтовары в рамках утвержденного списка (часть медикаментов освобождены от налогообложения НДС).

Если импортируемый из Китая товар не относится к закрытому перечню, при расчете налога следует применять ставку 18%. Пример. АО «Альфа Групп» импортирует из Китая партию рыбы (таможенная стоимость – 74.303 руб.) и партию посуды (таможенная стоимость = 104.507 руб.).
На основании таможенной декларации «Альфа групп» уплачена пошлина за рыбу (14.861 руб.) и посуду (20.901 руб.).

Ндс при импорте из китая

Цена поставки – 407.600 руб. Дополнительно «Аллегро» оплачена стоимость страховки игрушки при их доставке из Китая в Россию (цена – 5.200 руб.).

Как «Аллегро» рассчитать таможенную стоимость и сумму НДС к оплате? Ответ: Несмотря на то, что страховой платеж не учтен положениями договора с китайским поставщиком, стоимость страховки увеличивает таможенную стоимость товара.

Таким образом, сумма НДС к оплате для «Аллегро» составит: (407.600 руб. + 5.200 руб. + Таможенная пошлина) * 10%. Вопрос № 2: При импорте товара из Китая российская компания «Берег» уплатила сумму 12.303 посреднику в виде вознаграждения.


Необходимо ли учитывать сумму вознаграждения при расчете НДС? Ответ: При определении таможенной стоимости товара «Берегу» следует учесть сумму посреднического вознаграждения.

Какой порядок возмещения (возврата) ндс при импорте товаров?

Возврат китайского НДС импортеру – это основная цель и услуга проекта «China Money». Для начала давайте разберемся, что такое НДС. Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Важно

Если упростить, то НДС – это налог, который платится налогоплательщиком со своей наценки (с добавленной стоимости). Этот налог является основным источником дохода бюджета государства.

В некоторых странах этого налога нет, он заменен налогом с продаж (например, США), но все-таки в большинстве стран мира НДС есть, и более того он создает основную налоговую нагрузку на бизнес.

Возврат ндс в китае

Внимание

НДС при ввозе товаров из Китая платится не по итогам квартала (налогового периода), а вместе с другими таможенными платежами. По общему правилу, декларант самостоятельно определяет сумму НДС при ввозе товаров в РФ из-за рубежа.

Для этого необходимо определить код товара (одновременно проверив, не попадает ли он в список освобожденных от НДС или льготных), а по нему налоговую ставку. НДС при ввозе товаров из Китая в Россию обязан уплатить декларант (если декларирование грузов осуществляется таможенным представителем, брокером, то и НДС уплачивается им). Срок уплаты НДС при ввозе из КНР определяется выбранной таможенной процедурой, под которую помещается продукция. Если речь идет про таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (в свободное обращение), тогда – до фактического выпуска.

Практические схемы оптимизации импорта товаров из китая

Снежана, касательно вашего вопроса на закупку товаров. В «поднебесной» действуют ограничения на импорт, экспорт товаров из Китая.

Ежегодно Министрество коммерции публикует списки товаров, запрещенных к экспорту и импорту, а также определяет перечень продукции, подпадающей под обязательное лицензирование и квотирование.

Средние и небольшие промышленные предприятия, которые также имеют экспортное право, но и активно работают с китайскими экспортными компаниями, которые приводят им клиентов. У таких предприятий, как правило, цена на условиях FOB будет такой же как в юанях с НДС, или даже выше.

Происходит это потому, что сами они экспортируют мало, экспортный НДС они расценивают как дополнительный бонус из китайского бюджета, а не как основной источник дохода. Они предпочитают работать через дружественные экспортные компании, которые себе возвращают НДС.

Если Вы работаете с такими поставщиками, то проект «China Money» — это именно то, что Вам нужно, чтобы получить дополнительную финансовую выгоду. Группа №3. Средние и мелкие производители, которые не имеют своего экспортного права, они могут продавать только на внутренний рынок и только с НДС (если работают на общей системе налогоообложения).

  • средства по оплате счет-фактуры должны пройти через счет нашей китайской компании (валютный контроль)
  • налоговая НДС счет-фактура от поставщика должна быть выписана на имя нашей китайской компании (налоговый контроль)
  • экспортное таможенное оформление осуществляется через нашу китайскую компанию (таможенный контроль).
  • Схема по возврату НДС в Китае через нашу китайскую экспортно-импортную компанию выглядит следующим образом: Вы обращаетесь к китайским поставщикам (обычно не имеющим экспортной лицензии или своего экспортного агента) с вопросом включает ли настоящая цена (по которой вы возможно покупали ранее) НДС, и, если нет, какова будет цена, если вы будете покупать через КИТАЙСКУЮ компанию (то есть закупка на внутреннем рынке Китая) с предоставлением от поставщика специальной налоговой НДС счет-фактуры (专用增值税发票).

Отчетность НДС при импорте товаров из Китая базируется на таможенной декларации, книге покупок и книге продаж (для товаров народного потребления), а также счет-фактур (инвойсов), транспортных и сопроводительных документов.

Порядок составления отчетности и уплаты налога на добавленную стоимость не зависит от способа ввоза грузов в РФ (морем через Новороссийск, автотранспортом или по железной дороге через Казахстан или другим способом). Если таможенный орган принимает решение о корректировке таможенной стоимости (КТС), то и сумма входного НДС может измениться.

В этом случае декларант обязан доплатить разницу по сумме косвенных налогов. КТС обычно применяется при решении таможни (ФТС) о неверности выбранной импортером классификации товара по ТН ВЭД.

Источник: http://zakon52.ru/vozmeshhenie-nds-pri-importe-stankov-iz-kitaya/

Ставка ндс при импорте из китая

К списку товаров, в частности, относятся:

  • продукты питания (поголовье скота, с/х птица, свежее мясо и мясопродукты, молочные продукты, яйца, хлебобулочные изделия, рыба, морепродукты);
  • продукты детского питания и детские товары (игрушки, товары для детской гигиены, детская мебель, одежда, прочее);
  • медикаменты и медтовары в рамках утвержденного списка (часть медикаментов освобождены от налогообложения НДС).

Если импортируемый из Китая товар не относится к закрытому перечню, при расчете налога следует применять ставку 18%. Пример. АО «Альфа Групп» импортирует из Китая партию рыбы (таможенная стоимость – 74.303 руб.) и партию посуды (таможенная стоимость = 104.507 руб.). На основании таможенной декларации «Альфа групп» уплачена пошлина за рыбу (14.861 руб.) и посуду (20.901 руб.).

Важно

Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: плательщики НДС, освобожденные от обязанностей плательщиков НДС, а также организации и ИП на спецрежимах. Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране (п.

2 ст. 150

НК РФ). Ставка НДС при импорте товаров Ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 18%.

Если, например, реализация определенного товара внутри страны облагается НДС по ставке 18%, то при ввозе такого товара НДС уплачивается по такой же ставке.

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.

Сумма НДС определяется по следующей формуле.

Рассчитываем ндс при импорте из китая

Расчет НДС при работе с Китаем Китайский рынок является едва ли не самым привлекательным в мире. Страна, которая обладает второй по объему прибыли экономикой и ВВП, может предложить огромный ассортимент товаров в самых различных направлениях. Это народное хозяйство и электроника, одежда, обувь и многое другое.

Огромное количество компаний закупает товары партиями, чтобы впоследствии реализовать их на отечественном рынке.

При этом для ввоза существуют регламентированные нормы законодательного характера, связанные с уплатой налогов.

Аспекты расчета НДС при импорте из Китая Регламент налогообложения прописан в Налоговом кодексе Российской Федерации, механизм которого предполагает ведение общего и особого порядка уплаты.

Особые условия касаются ввоза товаров из Казахстана, Киргизии, Беларуси и Армении – стран Евразийского союза.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

№ 187-

Внимание

ФЗ, пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ и части 1 статьи 7 Закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ.

Перечень товаров, освобожденных от уплаты НДС при ввозе в Россию и на территории, находящиеся под ее юрисдикцией, приведен в статье 150 Налогового кодекса РФ.

Перечень обстоятельств, при которых ввозимые товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин и налогов, приведен в статье 80 Таможенного кодекса Таможенного союза.

Ввоз арктического топлива для использования на континентальном шельфе не подпадает ни под один из названных перечней.

Расчет ндс при импорте товаров и право на вычет

Право на налоговый вычет по НДС По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

  • ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
  • импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
  • налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
  • поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
  • уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется.

Ндс при импорте из китая в 2018 году

  • договор с китайской компанией-продавцом;
  • инвойс, выставленный поставщиком;
  • таможенная декларация;
  • платежные документы, подтверждающие перечисление налога при ввозе товара из Китая.

Для применения налогового вычета российской компании-импортеру следует подать налоговую декларацию в общем порядке (по итогам квартала). В декларацию необходимо включить данные о сумме НДС, уплаченной на таможне, при подаче документа в органы фискальной службы – приложить подтверждающие документы.

Типичные ошибки Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая. Ошибка №1.

Ндс при импорте

Надо знать: если импортируемый товар не подлежит обложению таможенными пошлинами и акцизом, то сумма НДС определяется умножением таможенной стоимости на нужную ставку налога.

Во избежание конфликтов с таможенной службой из-за неверного исчисления налога импортеру целесообразно рассчитывать НДС отдельно по каждой группе товаров.

НДС при импорте услуг Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту.

Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги.

Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

Согласно Постановлению Правительства РФ, под номером 908 регламентируется перечень изделий и товаров, для которых действует ставка в размере 10%. Среди них:

  • медикаментозные препараты (частично освобожденные от уплаты НДС);
  • товары для детей: игрушки, одежда, мебель, питание;
  • продукты (мясо, рыба, молоко, птица, морепродукты).

В том случае, если импортируемый продукт не попадает в сферу действия перечня, к нему следует применить ставку со значением 18%.
На этой странице:

  • Ставки НДС при импорте товаров и услуг
  • НДС при импорте из стран ЕАЭС
  • НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС
  • НДС при импорте услуг
  • Право на налоговый вычет по НДС
  • Документы для подтверждения права на вычет НДС
  • Налоговый вычет при предоплате

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.

Поскольку декларация для импортируемых товаров отличается от стандартной формы и предоставляется в налоговую инспекцию согласно срокам установленным министерством финансов, отличным от сроков подачи стандартной декларации.

Для сдачи отчетности в налоговую инспекцию, понадобится: — заявления в четырех экземплярах; — выписки из банка; — выписки из договоров; — выписки из счетов-фактур; — выписки из транспортных документов; — выписки из информационного сообщения.

В данной статье мы раскрыли вопрос довольно поверхностно.

Поэтому если у Вас остались какие либо вопросы Вы всегда можете их задать. Удачи в работе с Китаем! Спасибо что остаетесь с нами.

Ставка ндс при импорте товаров из китая

НДС = Таможенная стоимость товара + Таможенные пошлины + Акцизы × Ставка НДС Если организация ввозит подакцизные товары, которые освобождены от таможенных пошлин, НДС рассчитайте по формуле: НДС = Таможенная стоимость товара + Акцизы × Ставка НДС При импорте товаров, которые облагаются таможенными пошлинами, но освобождены от акцизов, для расчета налога примените формулу: НДС = Таможенная стоимость товара + Таможенные пошлины × Ставка НДС Если товар освобожден и от таможенных пошлин, и от акцизов, используйте формулу: НДС = Таможенная стоимость товара × Ставка НДС При ввозе в Россию продуктов переработки товаров (если ранее товары были вывезены из России для переработки за границей) НДС рассчитайте по формуле: НДС = Стоимость переработки товара × Ставка НДС По каждой группе товаров налог рассчитывайте отдельно.

Читайте также:  Направить свою переплату на уплату налогов за другого налогоплательщика нельзя - все о налогах

Источник: http://kodeks-alania.ru/stavka-nds-pri-importe-iz-kitaya/

Ндс при импорте из китая: 2018 организацией на усн проводки — Бухгалтерия

Организация импортер на УСН, при ввозе товара уплачивает таможенный НДС. Как ведется учет данного НДС, должны ли регистрировать в журнале регистрации счетов-фактур.

организации, применяющие специальные налоговые режимы, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Однако принять к вычету сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров, такие организации не вправе (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров, если единый налог уплачивается с доходов, в расходах не учитывается (подп.

3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Если единый налог уплачивается с разницы между доходами и расходами, то уплаченный на таможне НДС включается в состав расходов (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом в уменьшение налоговой базы такие расходы относятся по мере реализации импортированных товаров.

Действующее налоговое законодательство не устанавливает требования по оформлению счета-фактуры организациями-импортерами.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» версия для упрощенки и vip — версия

1. Ситуация: Как учесть НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров, если организация применяет специальный налоговый режим

НДС, уплаченный на таможне при импорте, можно учесть либо в стоимости имущества, либо в составе расходов.

Порядок учета зависит:

  • от того, какой налоговый режим применяет организация;
  • от вида импортируемого имущества (основные средства или другие товары).

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России* (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Однако принять к вычету сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров, такие организации не вправе (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров, они могут учесть либо в их стоимости, либо в составе расходов.*

Если организация применяет упрощенку, сумму НДС, уплаченного на таможне, включайте:

1) при ввозе основных средств – в их стоимость (независимо от выбранного объекта налогообложения) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);

2) при ввозе товаров, предназначенных для перепродажи:

  • если единый налог уплачивается с доходов – в стоимость товаров (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);
  • если единый налог уплачивается с разницы между доходами и расходами – в состав расходов (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом в уменьшение налоговой базы такие расходы относите по мере реализации импортированных товаров;*

3) при ввозе сырья и материалов, предназначенных для использования в производстве:

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 24 сентября 2012 г. № 03-11-06/2/128 и ФНС России от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886.

Если организация применяет ЕСХН, сумму НДС, уплаченного на таможне, включайте:

Если организация применяет ЕНВД, сумму НДС, уплаченного на таможне, включайте в стоимость ввезенного имущества (в т. ч. основных средств) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). При этом на расчет ЕНВД такие расходы влияния не оказывают (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Из рекомендации «Как получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте»

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: Безошибочный учет импортных товаров

Компании на «упрощенке» могут использовать рекомендации этой статьи по поводу уплаты НДС, а также бухучету импортных товаров. Однако принять «ввозной» налог к вычету «упрощенщики» не могут.*

Ваша компания начинает ввозить товары из-за рубежа? Тогда у вас наверняка возникло много вопросов, с которыми вы раньше не сталкивались.

Например, как и в каком периоде принять к вычету НДС, который уплатили при импорте? По какой стоимости отразить товары в налоговом учете? Эти и другие важные аспекты, связанные с учетом импортных товаров, мы рассмотрим в данной статье. Кроме того, сориентироваться в порядке расчета налогов импортерами вам поможет схема ниже.

Как отразить импорт товаров в бухучете

Так, в бухучете в стоимость товаров обычно входят все расходы, связанные с их приобретением. В том числе уплаченные таможенные пошлины и сборы.

Это указано в пункте 6 ПБУ 5/01. Впрочем, торговые компании могут затраты на заготовку и доставку товаров относить к расходам на продажу и учитывать на счете 44 (п.

13 ПБУ 5/01).*

В то же время при расчете налога на прибыль, как мы видели, любые расходы, связанные с покупкой товаров, компания может по своему усмотрению списывать отдельно.

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 14, ИЮЛЬ 2012

3. Рекомендация: Как получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте

Документальное оформление

Документами, подтверждающими право на вычет при импорте товаров, являются:

  • внешнеэкономический договор (контракт);
  • инвойс (счет);
  • таможенная декларация;
  • платежные документы.

На практике для уплаты НДС при ввозе товаров некоторые импортеры перечисляют на счет таможни аванс, из которого при возникновении обязанности по уплате налога таможня списывает необходимую сумму (ст.

73 Таможенного кодекса Таможенного союза). По мере списания этих сумм в счет уплаты НДС импортер при соблюдении установленных правил может применять налоговые вычеты.

При этом у таможни следует запросить Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей (п. 4 ст. 73 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Данный отчет (наряду с документами, перечисленными выше) является подтверждением факта использования аванса на уплату налога.

Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 июня 2012 г. № 03-07-08/158.

При ввозе импортного товара счет-фактуру не оформляйте.

Данные таможенной декларации (номер и дата, сумма НДС) и платежного документа, подтверждающего фактическую уплату налога на таможне, зарегистрируйте в книге покупок (п.17 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).*

Таможенные декларации (их копии, заверенные руководителем организации или главным бухгалтером) и платежные документы, подтверждающие уплату НДС, храните в течение четырех лет (абз. 5 п. 13 и абз. 3 подп. «а» п. 15 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Этот документ подтверждает уплату НДС при импорте товаров и выдается таможней по требованию организации. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 5 августа 2011 г.

№ 03-07-08/252.

Транспортные документы, свидетельствующие о перемещении товаров через границу России, для подтверждения права на вычет НДС не требуются (письмо Минфина России от 13 марта 2012 г. № 03-07-08/69).

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Статья: НДС при «упрощенке»

Когда «упрощенец» платит НДС, но счета-фактуры не выставляет**

Ситуация Порядок действий Основание
«Упрощенец» ввозит товары на территорию РФ (импортирует) Уплатите НДС с таможенной стоимости ввезенного товара (с учетом таможенной пошлины и взимаемых акцизов) в порядке и сроки, установленные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле. При этом, в частности, учитывайте, что порядок уплаты НДС зависит от таможенного режима, под который помещаются товары. Так, при ввозе товаров для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме. В иных случаях применяется полное или частичное освобождение от уплаты НДС.Включите в расходы, учитываемые при упрощенной системе налогообложения, сумму налога после его уплаты (если применяете УСН с объектом доходы минус расходы)* П. 1 ст. 151, ст. 160, абз. 2 п. 1 ст. 174, п. 2 и 3 ст. 346.11, подп. 8, 11и 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Источник: https://www.26-2.ru/qa/116102-importer-na-usn-i-uplata-tamojennogo-nds

Уплата НДС при импорте товаров из Китая в 2018 году

Источник: http://analyzbuhuchet.ru/nds-pri-importe-iz-kitaya-2018-organizaciej-na-usn-provodki.html

Учет импорта товаров из китая

Налог этот возмещается только предприятиям-плательщикам, работающим по полной схеме (размер 17%), а «упрощенцы» с оборотом, считающимся малым (менее 500 тыс. юаней для производителей и 800 тыс. для торговых фирм) платят 3% от оборота. Естественно, для того, чтобы НДС вернуть, его нужно сначала перечислить в полном объёме. Требуется также соблюдение следующих условий:

  • Регистрация предприятия на территории КНР, исключая особые экономические зоны Макао и Сянган (Гонконг) и наличие у него разрешения на импортно-экспортную деятельность. Компании с иностранными инвестициями пользуются в данном вопросе привилегией, они автоматически обладают этим правом.
  • Фирма должна работать не по упрощенной схеме налогообложения.

Как организовать учет импортного товара из китая?

Кабель послужил причиной поломки телефона. Можно ли привлечь ИП к ответственности и взыскать средства за испорченный телефон? Вопрос 2. ООО приобретает партию товара в Китае по безналу (в пределах 2000$), ввозит в страну в “серую” (без официальной растаможки, заполнения ГТД, уплаты НДС).

ВажноПосле чего продает по безналу юр лицам по договорам поставки (товар обязательной сертификации не подлежит, декларация соответствия имеется). Законность, ответственность, риски? Может ли ООО безвозмездно передать товар ИП (учредитель тот же)? Каким образом? Если нет, может ли ООО с минимальной наценкой продать товар ИП.

Импорт товаров

ВниманиеПо закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС.

Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения.

Ввоз товара из китая, его учет, налоги

В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья. НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС.

Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом. Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом: НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;А – акцизный сбор (при необходимости);Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

Ндс при импорте из китая

Источник: http://buh-nds.ru/uchet-importa-tovarov-iz-kitaya/

Оплата ндс при импорте из китая

Временные положения КНР о взимании налога на добавленную стоимость

Статья 1.

Организации и физические лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров либо поставляющие услуги и материальные средства для обработки и комплектации, в том числе и по импорту, являются объектом взимания налога на добавленную стоимость (далее сокращенно налогоплательщики) в соответствии с настоящими положениями. Налогоплательщики платят налог на добавленную стоимость в размере 17% при реализации или импорте, кроме случаев, предусмотренных примечаниями два и три настоящей статьи.

Закупка товара за границей: НДС и — таможенное оформление

Все товары ввезенные на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС. НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров.

Если вы применяете спец.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2018 год.

Ндс в китае

НДС (налог на добавленную стоимость) взимается при продаже товаров на внутреннем рынке, импорте товаров, предоставлении услуг по переработке и ремонту. Этот налог был впервые экспериментально введен в Китае в 1979 году.

В настоящее время порядок начисления и взимания налога на добавленную стоимость в КНР регулируется

, принятыми 13 декабря 1993 г.

Ндс при импорте и экспорте

Начисление и уплата налога на добавленную стоимость при экспортно импортных операциях имеют свои особенности. У компаний, которые ввозят или вывозят товары из России, возникает множество вопросов по уплате НДС на таможне и по вычетам налога.

Всегда актуальна тема сбора пакета необходимых документов для подтверждения и определения срока подачи документов в налоговую инспекцию и обоснования нулевой ставки.

Бизнес форум

Здравсвтуйте! планирую ввезти оборудование(развлекательное) на свое ИП, очень интерисует возврат НДС, т.е.

как сделать все правильно, что бы НДС можно было вернуть?

план пока такой: 1. у меня есть прямой договор с иностранным производителем. 2. ранее я не ввозил ничего, сейчас веду переговоры с таможенными брокерами, почти все предлагают таможить на них, а потом они мне как бы продают этот груз.

Учет импортных товаров

Ваша компания начинает ввозить товары из-за рубежа?

Тогда у вас наверняка возникло много вопросов, с которыми вы раньше не сталкивались. Например, как и в каком периоде принять к вычету НДС, который уплатили при импорте? По какой стоимости отразить товары в налоговом учете?

Эти и другие важные аспекты, связанные с учетом импортных товаров, мы рассмотрим в данной статье. Кроме того, сориентироваться в порядке расчета налогов импортерами вам поможет схема ниже. Паспорт импортной сделки в двух экземплярах вместе с внешнеторговым контрактом.

Как уменьшить НДС при импортных операциях (примеры)

Вам нужно отсрочить оплату «импортного» НДС или заплатить налог частями? Не знаете, в каких случаях можно вообще не платить НДС с импортных операций? Любая компания может столкнуться с импортом в процессе своей деятельности.

Чтобы узнать, как правильно рассчитать НДС и по возможности уменьшить, изучите статью, специально подготовленную для сайта Бухгалтерия.ру на основе материалов электронного Бератора (www.berator.ru).

Если ваша фирма импортирует товары, на таможне нужно заплатить НДС.

Растаможить товар в Польше без уплаты НДС при ввозе товара в Европу

4) Экспортер указывает фирме Granica24- кому и по какой цене отгрузить товар. Granica выставляет счет фактуру и товаро -сопроводительный документ.

осуществляет доставку товара покупателю. 5) Стоимость товара брутто поступает на счет Granic24. после чего стоимость товара нетто переводится на счет Экспортера ( или иной фирмы по его поручению) а НДС проплавчивется в бюджет ЕС .

Источник: http://vigor24.ru/oplata-nds-pri-importe-iz-kitaja-48275/

Процедура возмещения (возврата) НДС при импорте товара

Возмещение НДС при импорте товара является очень сложной процедурой и требует тщательного изучения многих аспектов налогового законодательства, иначе можно не только столкнуться с претензиями со стороны налоговых органов, но и понести денежные потери. Чтобы этого не случилось, мы постараемся разобраться в нашей статье во всех тонкостях работы при возмещении импортного НДС.

Импорт: порядок налогообложения

Условия возврата импортного НДС

Использование выпущенного товара в деятельности импортера

Бухгалтерский учет ввезенного товара

Пакет документов при возмещении импортного НДС

Работа налоговых органов при возмещении

Итоги

Импорт: порядок налогообложения

Рассматривая вопрос налогообложения импортных товаров, стоит отметить, что импорт — это ввоз на территорию России товаров, приобретенных у зарубежных поставщиков. Совершаемые операции подлежат налогообложению НДС, причем НК РФ выделяет данный вид деятельности в отдельный объект и регламентирует весь порядок его налогообложения.

Перед пересечением государственной границы РФ ввозимые товары проходят таможенное оформление, именно в этот момент необходимо заплатить налог, который рассчитывается в зависимости от стоимости импортируемых товаров, а также пошлины, уплачиваемой за совершение регистрационных действий таможенной службой. Зачастую ввозимые товары оцениваются в иностранной валюте, поэтому при определении суммы налога необходимо произвести конвертацию стоимости товара в рубли по ставке ЦБ РФ на дату таможенной регистрации.

Условия возврата импортного НДС

Таможенное оформление ввезенных товаров начинается с представления работникам таможни основного документа — таможенной декларации, а также других документов, подтверждающих приобретение товаров.

После проставления службой специальных отметок в документах они передаются организации-импортеру — теперь товар считается выпущенным с таможни, и у организации появляется право на его использование в своей деятельности.

При этом налоговое законодательство предусматривает возможность для импортеров принять уплаченный на таможне НДС к вычету, но для этого необходимо обязательное соблюдение следующих правил:

  • импортный товар обязательно должен использоваться только на территории РФ и в операциях, подлежащих налогообложению НДС;
  • операции по приобретению импортных товаров должны быть отражены в бухгалтерском учете организации-импортера;
  • у импортера должен иметься подтверждающий пакет документов с обязательным наличием в нем информации о полной уплате НДС при ввозе.

Рассмотрим приведенные условия подробнее.

Использование выпущенного товара в деятельности импортера

Несмотря на существование условия о том, что все ввезенные товары должны использоваться только на территории РФ и в деятельности, попадающей под налогообложение НДС, организация-импортер не обязана подтверждать это какими-либо документами.

Однако стоит учесть тот факт, что в случае проведения контролирующими органами проверок, предметом которых будет выступать возврат НДС при импорте, этот вопрос будет изучен досконально и при выявлении нарушений данного условия налоговики смогут не только отказать в вычете импортного НДС, но и привлечь импортера к ответственности в виде штрафов.

Бухгалтерский учет ввезенного товара

После таможенного оформления импортируемых товаров организация должна провести все необходимые действия по оприходованию купленных товаров и принятию их к бухучету.

Стоит отметить, что законодательство о налогах и сборах никаким образом не регламентирует, в каком порядке эти действия осуществляются. Но в то же время налоговики одним из условий возврата НДС при импорте товаров предполагают именно их оприходование.

По общим правилам, этот процесс можно подтвердить всеми первичными документами, оформленными в момент принятия товаров к учету.

Пакет документов при возмещении импортного НДС

Подтверждением ввоза товаров и уплаты налога являются, в частности, платежные документы. Фискалы обращают на них самое пристальное внимание, поэтому при осуществлении импорта организации стоит позаботиться о наличии всех копий документов, подтверждающих уплату НДС.

В настоящее время заплатить налог достаточно просто. Это можно сделать как через платежные терминалы и банкоматы, так и при помощи банковских организаций, при этом подтверждающим документом будет выступать как платежное поручение, так и квитанция об уплате.

После соблюдения всех необходимых условий налогоплательщик имеет право на возмещение НДС при импорте.

Для этого ему необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета и представить налоговую декларацию по НДС и соответствующий пакет документов, который будет содержать в себе таможенную декларацию, оформленную по всем правилам таможенного законодательства, и платежные документы, подтверждающие уплату налогов.

На этом этапе налоговые органы начинают проводить тщательную проверку представленных документов. Стоит отметить, что в данном случае у них есть право запросить все документы, связанные с импортными операциями. Если вопросов не возникает, то инспектор выносит решение о возмещении налога в установленные НК РФ сроки.

Работа налоговых органов при возмещении

Контролеры, после получения всей необходимой документации, начинают проводить комплекс контрольных мероприятий, направленный на изучение сделки и условий поставки товаров. Это необходимо для исключения вариантов неправомерного принятия НДС к вычету, а также возможного занижения уплаченных сумм налога.

В первую очередь налоговый инспектор будет проводить анализ товаросопроводительных документов с целью установления точек отправления и назначения, а также промежуточных точек и организаций, связанных с транспортировкой.

Также фискалы уделяют внимание и производителям импортируемых товаров, зачастую направляя запросы в компетентные органы иностранных государств. Однако в настоящее время всю необходимую информацию можно получить и посредством использования сети Интернет.

Кроме того, налоговики устанавливают лицо, которое фактически приобрело товар, также при помощи товарных и транспортных документов.

В процессе контрольной деятельности контролеры могут проводить и другие мероприятия, которые зависят от конкретных рассматриваемых ситуаций.

Как показывает практика, часто возникают ситуации, когда мнения по факту правомерности возмещения НДС расходятся. В качестве примера можно привести ситуацию, связанную с ввозом бесплатных образцов. Так, налоговики придерживаются мнения, что вычет по ним неправомерен, а налогоплательщики ссылаются на то, что полные аналоги указанных образцов будут реализованы с НДС и поэтому вычет обоснован.

Таким образом, аргументы подобного рода можно и нужно оспаривать и отстаивать свою точку зрения либо непосредственно в налоговой инспекции, либо в суде.

Итоги

При соблюдении определенных законодательством условий суммы НДС, уплаченные при импорте товаров, можно отнести на вычеты. Главное — грамотно провести все необходимые процедуры и в случае прений с налоговиками отстаивать свою точку зрения до конца.

Источник: https://buhnk.ru/nds/kakoj_poryadok_vozmeweniya_vozvrata_nds_pri_importe_tovarov/

Ссылка на основную публикацию