В 2016 году – новый мрот — все о налогах

Мрот в 2016 году — все про минимальный размер оплаты труда | налогообложение на iddeiforbiz.ru

Приветствую вас, уважаемые читатели! Сегодняшней статьей мы продолжаем рассказывать об изменениях, случившихся в 2016 году. И на этот раз речь пойдет о новом МРОТ, который действует у нас в стране с 1 июля 2016 г. Итак, какова новая сумма МРОТ и где мы должны ее использовать?

Что такое МРОТ

Думаю, что все наши читатели знают, что МРОТ – это сокращение термина «минимальный размер оплаты труда».

Эта величина утверждается госорганами на законодательном уровне и используется в качестве регулирующей величины для контроля за системой оплаты труда граждан страны. Кроме этого, сумма МРОТ является одной из постоянных величин, используемых в расчете пособий по временной нетрудоспособности и некоторых других показателей.

Сумма МРОТ с 1 июля 2016 года в России

С 1 июля 2016 года у нас в РФ МРОТ установлен на уровне в 7 500 рублей. В течение первого полугодия 2016 года действовала другая сумма: он был равен 6 204 рубля. На 1 января 2017 года он остался таким же, а вот в середине 2017 года его планируют увеличить на 7 800 рублей.

Кому нужно знать минимальный размер оплаты труда

На самом деле, его нужно знать всем:

• Физическим лицам, которые являются работниками в какой-либо компании или у ИП, чтобы знать свои права: работодатель при полной занятости не может установить сумму вашей зарплаты ниже МРОТ;
• Руководителям юрлиц и ИП, являющихся работодателями, чтобы вовремя привести зарплаты своих работников в надлежащий вид: проконтролировать, чтобы они не были меньше МРОТ, иначе при проверках можно нарваться на серьезные санкции;
• ИП без работников, чтобы посчитать суммы своих страховых взносов: их сумма напрямую зависит от МРОТ, действовавшему на первое число текущего года.

Ну а теперь ответим на наиболее популярные вопросы работодателей, связанные с использованием МРОТ.

Зачем использовать минимальный размер оплаты труда

Любой работодатель, даже если вы ИП с одним работником, должен понимать, что его сотрудник при полной занятости не может получать зарплату, сумма которой меньше размера МРОТ! Если работник работает полный рабочий день, то его зарплата за месяц должна быть как минимум равна сумме МРОТ!

В случаях, когда вы нанимаете работника на условиях совмещения или неполного дня, то это правило не действует и его зарплата за месяц может быть меньше.

Кроме этого, МРОТ может использоваться для того, чтобы посчитать пособия по беременности и родам, временной нетрудоспособности или безработице. То есть, вам, как работодателю, размер МРОТ может пригодиться во многих случаях, так что лучше постоянно следить за его изменениями.

В чем разница между федеральным и региональным мрот

Федеральный показатель равен в 2017 году 7,5 тыс. рублей, а региональный может быть другим.

В чем разница? Региональный МРОТ – это показатель для конкретного региона, который устанавливается тремя сторонами: руководством субъекта РФ, объединением профсоюзов и объединением работодателей.

При его расчете учитываются социальные и экономические особенности конкретного региона, на региональный МРОТ сильно влияет прожиточный минимум по региону.

Региональный МРОТ обязаны использовать государственные и муниципальные учреждения региона, частные компании могут отказаться, правда, это непросто сделать.

По идее, если в регионе устанавливается свой МРОТ, то считается, что все работодатели автоматически соглашаются с ним: ведь в установлении этой минимальной суммы участвует объединение работодателей.

Но в течение 30 дней с даты публикации документа в СМИ частные компании могут прислать письменный отказ, который обязательно должен быть мотивированным.

В качестве причин, почему вы не можете установить для своих работников такую зарплату, можно указать: сложное финансовое состояние, ЧП, кризис в отрасли и т.д. Вот только причины нужно еще объяснить и подтвердить, чаще всего – финансовыми документами.

Когда надо начинать применять новый МРОТ

Новую сумму нужно использовать с даты вступления закона в силу. Закон, увеличивший сумму МРОТ до 7 500 рублей, вступил в силу с 01.07.2016 г., значит, с этой даты вы должны ориентироваться на новую сумму.

Что делать, если у ваших работников зарплата меньше новой суммы МРОТ

Если у кого-то из ваших работников при условии их полной занятости зарплата меньше 7,5 тыс. рублей, ее нужно было увеличить с 1 июля до этого минимального значения. Соответственно, если МРОТ снова увеличат, то зарплату снова придется пересматривать.

Может ли зарплата быть меньше МРОТ

Это возможно только в случае, когда работник трудится по сокращенному графику – для этого с ним заключается обоюдное соглашение. Если работник занят неполный рабочий день, то вы как работодатель вправе установить его зарплату ниже МРОТ, при этом урезать ему отпуск или другие трудовые права нельзя.

Нужно ли учитывать прожиточный минимум или важен только МРОТ

Согласно ТК РФ, должно выполняться следующее требование: МРОТ либо равен, либо больше прожиточного минимума. Но, к сожалению, в нашей стране это равенство до сих пор не выполняется.

Государственные власти постепенно увеличивают минимальную сумму оплаты труда, хотя сравнять ее с прожиточным минимумом все равно не получается.

Несмотря на это, при установлении зарплат работникам лучше все-таки в качестве ориентира выбирать прожиточный минимум, потому что налоговики при выявлении компаний с серыми схемами могут обращать на это внимание.

Какие штрафы можно получить, если не соблюдать МРОТ

Если трудовая инспекция при проверке увидит, что зарплата ваших работников меньше МРОТ, то ИП и руководителям юрлиц грозит штраф в виде 1-5 тыс. рублей, а самим юрлицам – в размере 30-50 тыс. рублей.

Проверять работодателей дополнительно сейчас вряд ли будут, а вот если на вас пожалуются ваши работники – ждите трудовую инспекцию.

Инспекция Роструда и налоговики подозрительно относятся к работодателям, которые установили зарплату меньше прожиточного минимума или не присоединились к соглашению о региональном МРОТ (или отказались от него).

По их мнению, это является одним из признаков серых выплат.

Другие риски для работодателя заключаются в возможных трудовых спорах с работниками: в случае такого спора суд может принять сторону работника и признать, что зарплату ему необходимо считать исходя из регионального показателя МРОТ.

Как из-за увеличения МРОТ изменятся взносы ИП

Увеличение МРОТ с середины 2016 года не повлияло на страховые взносы за прошедший год. Для их расчета используется показатель, действующий на 1 января.

Так как МРОТ на начало года был равен 6 204 рубля, то фиксированная сумма взносов для ИП в 2016 году оставалась равной 23 153 рублям.

А в 2017 году их пришлось пересчитать уже с учетом нового МРОТ! Взносы в 2017 году увеличились до 27 990 рублей, из которых 23 400 рублей пойдет на пенсионное страхование, а 4 590 рублей – на медицинское.

Читайте также

Источник: https://IDeiforbiz.ru/mrot-v-2016-gody-vse-pro-minimalnyi-razmer-oplaty-tryda.html

Налоги ИП в 2016 году

Для ИП в 2016 году остаются обязательные взносы в ПФ и ФМС. При этом сама схема платежей в ПФ и ФМС не изменилась.

В случае если ИП без сотрудников, нужно учитывать несколько изменений. Во-первых, с 1 января 2016 года увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Следовательно, увеличился и взнос в части пенсионного взноса и медицинского страхования.

В ПФ работник будет платить за себя, исходя из МРОТ, который с 1 января составляет 6204 руб.:  

6204 рубля X 26% X 12 месяцев = 19 356 руб. 48 коп.

Взносы в ФМС:

6204 рубля X 5,1% X 12 месяцев = 3 796 руб.85 коп.

Итого в год ИП должен заплатить:

19 356 руб. 48 коп. + 3 796 руб.85 коп. = 23 153 руб.

Итак, мы видим, что сама схема платежей не изменилась. Возрос только взнос — за счет увеличения минимальной оплаты труда.

Сдать всю необходимую отчетность через интернет

В 2016 году сохраняется правило, согласно которому ИП должен платить 1% при доходе свыше 300 000 руб. в год. Например, если предприниматель получил доход 6 млн, то из этой суммы он выкидывает 300 000 руб., и получает 5 700 000.

1% от 5 700 000 = 57 000 руб. Далее рассчитываем налоги ИП при общем доходе 6 млн руб. за год:

57 000 руб. + 23 153 руб. = 80 153 руб.

Сумма страховых взносов не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы:

6 204 руб. X 8 месяцев X 26% (ставка ПФ для ИП) X 12 месяцев = 154 851 руб.

Требования и штрафы

В отношении ИП ужесточились требования в случае непредоставления сведений, касающихся личной информации. Регистрация в этом случае может быть приостановлена сроком на 1 месяц.

При этом если выяснится, что ранее лицо имело статус ИП, вело свою деятельность с нарушением законодательства, в регистрации может быть отказано. Предоставление ложных сведений, касающихся данных будущих ИП, будет наказываться штрафом до 10 000 руб.

Повторное предоставление недостоверных данных грозит отказом в регистрации сроком до 3-х лет.

Если ИП с работниками 

С 1 января 2016 года все налоговые агенты-работодатели должны сдавать форму 6-НДФЛ – ежеквартальный расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доход физических лиц-работников.

Сдать 6-НДФЛ через интернет

Также для ИП с работниками обязательны:

• среднесписочная численность;
• отчеты в ФСС;
• отчеты в ПФР;
• отчет по НДФЛ за сотрудников.

Кроме того, сдаются стандартные отчеты в зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП (упрощенка, ЕНВД, общая система налогообложения, ЕСХН).

Елена Крохмаль, консультант Фингуру

Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы

Источник: https://kontur.ru/articles/2953

Новый МРОТ. На что обратить внимание?

07.07.2016

Что такое мрот?

Понятие «МРОТ» впервые было введено с 1 октября 1991 года (Закон РСФСР от 19.04.1991 № 1028-1 «О повышении социальных гарантий для трудящихся»). Законом устанавливались размер минимальной оплаты труда (180 руб.), а также минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности (90% от МРОТ) и стипендии студентам и аспирантам.

Затем МРОТ изменялся в зависимости от экономической ситуации в стране: иногда один раз в год, как, например, в 1994 или 2009 годах, а иногда и по пять раз в год, как в 1995 году. Начиная с 2013 года МРОТ возрастал с 1 января календарного года.

Не стал исключением и 2016 год: с 1 января 2016 года МРОТ составил 6 204 руб. (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376‑ФЗ). Но уже с 1 июля 2016 года МРОТ увеличен до 7 500 руб. в месяц (Федеральный закон от 02.06.

2016 № 164‑ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Кроме МРОТ менялись и законодательные акты, которыми он устанавливался. Сегодня МРОТ регулируется ТК РФ и Федеральным законом от 19.06.2000 № 82‑ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (далее – Федеральный закон № 82‑ФЗ). Несколько изменилось и экономическое содержание понятия «МРОТ» по сравнению с первоначальным вариантом.

Согласно ст. 133 ТК РФ МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

Определенный федеральным законом МРОТ обеспечивается:

• организациями, финансируемыми из федерального бюджета, – за счет средств федерального бюджета, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
• организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ, – за счет средств бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
• организациями, финансируемыми из местных бюджетов, – за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
• другими работодателями – за счет собственных средств.

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

Порядок и сроки поэтапного повышения МРОТ до величины прожиточного минимума устанавливаются федеральным законом (ст. 421 ТК РФ).

Субъектом РФ региональным соглашением о минимальной заработной плате может быть определен МРОТ в субъекте РФ (ст. 133.1 ТК РФ). Региональный МРОТ может устанавливаться для сотрудников, работающих на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета.

Сегодня экономический смысл понятия «МРОТ» заключается в том, что законодатель определяет минимальный месячный размер зарплаты работающего гражданина, который должен быть не меньше установленного размера прожиточного минимума. Пока до размера прожиточного минимума МРОТ не дотягивает.

Постановлением Правительства РФ от 10.03.2016 № 178 «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за IV квартал 2015 г.» определена величина прожиточного минимума за IV квартал 2015 года:

• в целом по РФ на душу населения – 9 452 руб.;
• для трудоспособного населения – 10 187 руб.;
• для пенсионеров – 7 781 руб.;
• для детей – 9 197 руб.

В 2015 году МРОТ равнялся 5 965 руб. (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408‑ФЗ). Соотношение между МРОТ и величиной прожиточного минимума для трудоспособного населения составляло 58%.

С 1 января 2016 года МРОТ определен в сумме 6 204 руб. в месяц. По предварительной оценке в 2016 году соотношение между МРОТ и прожиточным минимумом трудоспособного населения составляет 53,5% (на момент подготовки этого материала нет установленных данных о величине прожиточного минимума).

С 1 июля 2016 года МРОТ увеличивается на 20%. При этом его соотношение с прогнозируемой величиной прожиточного минимума трудоспособного населения будет составлять 64,7%.

Это позволит восстановить соотношение МРОТ и прожиточного минимума трудоспособного населения, существовавшее в период с 2011 года до появления экономических проблем в 2014 – 2015 годах, а также создаст условия для дальнейшего повышения МРОТ в 2017 – 2018 годах до величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

По данным разработчиков закона повышение МРОТ с 1 июля 2016 года коснется около 1 млн работников, из них 87% – работников, занятых в государственных и муниципальных учреждениях, и 13% – работников негосударственного сектора экономики. На повышение заработной платы работникам, получающим заработную плату на уровне МРОТ, необходимо будет направить финансовые средства около 6,1 млрд руб. (около 0,03% от фонда оплаты труда).

Для чего применяется мрот?

Согласно ст. 3 Федерального закона № 82‑ФЗ МРОТ применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Использование МРОТ для других целей не допускается.

https://www.youtube.com/watch?v=L0Bsl8HBApE

При этом до сих пор действуют ст. 4 и 5 Федерального закона № 82‑ФЗ, устанавливающие переходные положения по применению МРОТ. До внесения изменений в соответствующие федеральные законы с 1 января 2001 года используется базовая сумма, равная 100 руб., в следующих случаях:

• при определении размера стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат, зависящего от МРОТ;
• при исчислении налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемом в соответствии с законодательством РФ в зависимости от МРОТ;
• при исчислении платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от МРОТ.

Поясним нормы, касающиеся переходного периода.

Как разъяснил Конституционный Суд в Постановлении от 27.11.

2008 № 11‑П, институт МРОТ по своей конституционно-правовой природе предназначен для установления того минимума денежных средств, который должен быть гарантирован работнику в качестве вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей с учетом прожиточного минимума.

Между тем на определенном этапе развития РФ этому институту был придан более широкий смысл: МРОТ использовался в различных отраслях законодательства в качестве критерия расчета социальных выплат, платежей по гражданско-правовым обязательствам, ставок налогов и сборов, государственных пошлин, штрафов и т. д., что было связано с необходимостью индексации размеров указанных платежей в условиях постоянного роста уровня инфляции. Сам МРОТ законодателем периодически увеличивался, однако уже без жесткой привязки к величине прожиточного минимума.

С изменением экономической ситуации законодатель предпринял шаги по отказу от такой практики, закрепив, что МРОТ применяется исключительно для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования и что его применение для других целей не допускается (Определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2012 № 171‑О-О).

В качестве наглядного примера отказа от применения МРОТ, как «непрофильной» величины, можно привести КоАП РФ. 

В КоАП РФ широко использовался МРОТ для расчета административного штрафа, но в действующей сегодня редакции упоминания о МРОТ нет.

В 2007 году в связи с общей тенденцией отказа от широкого применения МРОТ как критерия определения размеров штрафа и иных фактически не связанных с оплатой труда платежей были внесены изменения, согласно которым административный штраф стал устанавливаться по общему правилу как твердая сумма, выражающаяся в рублях. Например, в ст. 15.5 «Нарушение сроков представления налоговой декларации» КоАП РФ за нарушение предусмотренных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета было определено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех до пяти МРОТ. Сегодня штраф составляет от 300 до 500 руб.

Аналогичные изменения вносятся и в другие законодательные акты, регулирующие хозяйственную деятельность.

Отметим также, что в действующем налоговом законодательстве МРОТ в качестве базовой величины для расчета налогов, сборов, пеней, штрафов не применяется.

Из установленных законодательных норм следует, что основное предназначение МРОТ – это регулирование оплаты труда и установление минимальных размеров выплат по обязательному социальному страхованию.

Регулирование оплаты труда

Широко распространена система оплаты труда, при которой устанавливается оклад и надбавки или премии. Нередко встает вопрос о том, что сравнивать с МРОТ: оклад или полную сумму заработной платы за месяц с учетом надбавок или премий?

Напомним, что в ст. 133 ТК РФ, которая регулирует установление МРОТ, речь идет о месячной заработной плате работника, а не об окладе. Понятия заработной платы и оклада даны в ст. 129 ТК РФ.

Заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Оклад (должностной оклад) – фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Соответственно, оклад может быть менее МРОТ, но в целом заработная плата с учетом надбавок или премий должна быть не менее МРОТ.

К аналогичному выводу приходят и суды: трудовым законодательством допускается установление окладов (тарифных ставок) как составных частей заработной платы работников в размере менее МРОТ при условии, что их заработная плата без включения районного коэффициента и процентной надбавки за непрерывный стаж работы будет не менее определенного федеральным законом МРОТ (Обзор судебной практики ВС РФ за третий квартал 2013 года, утвержденный Президиумом ВС РФ 05.02.2014).

Отметим, что если сотрудник работает на условиях совместительства или в режиме неполного рабочего времени, то законодатель не гарантирует, что месячная заработная плата будет не ниже минимальной, так как в этом случае оплата труда производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки (Письмо ФНС РФ от 31.08.2010 № ШС-37-3/10304@).

За выплату заработной платы за период свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ, совершенную из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем – физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, предусмотрена уголовная ответственность в соответствии с п. 2 ст. 145.1 УК РФ – лишение свободы на срок до трех лет.

При этом оплата труда, выполняемого в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате (ст. 148, 315, 316 и 317 ТК РФ). Что сравнивать с МРОТ в таком случае: сумму заработной платы с учетом «северных» коэффициентов или без них?

В соответствии с действующим законодательством работнику, осуществляющему трудовую деятельность в особых климатических условиях, гарантирован не только МРОТ, но и повышенный размер оплаты труда, который обеспечивается районным коэффициентом и процентной надбавкой. Поэтому его заработная плата должна быть определена в размере не менее МРОТ, после чего к ней должны быть начислены районный коэффициент и надбавка за стаж работы в северных регионах.

К такому же выводу приходят и суды (Обзор ВС РФ практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденный Президиумом ВС РФ 26.02.2014).

Выплаты по обязательному социальному страхованию

Вторым установленным Федеральным законом № 82‑ФЗ применением МРОТ является определение размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования.

Правоотношения в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются Федеральным законом от 29.12.

2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255‑ФЗ).

Для расчета установленных пособий в отдельных случаях применяется МРОТ.

Пособие по временной нетрудоспособности застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее шести месяцев, выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ, а в районах и местностях, в которых в определенном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, – в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов (п. 6 ст. 7 Федерального закона № 255‑ФЗ).

Кроме того, пособие по временной нетрудоспособности может быть снижено до МРОТ при наличии оснований, предусмотренных п. 1 ст. 8 Федерального закона № 255‑ФЗ.

В МРОТ будет выплачено пособие по беременности и родам застрахованной женщине, имеющей страховой стаж менее шести месяцев (в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов) (п. 3 ст. 11 Федерального закона № 255‑ФЗ).

Кроме того, согласно п. 1.1 ст.

 14 Федерального закона № 255‑ФЗ, если застрахованное лицо в предусмотренные периоды не имело заработка, а также если средний заработок, рассчитанный за такие периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным МРОТ, определенному на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), то указанный средний заработок определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. При этом во всех случаях исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом от 19.05.1995 № 81‑ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

В данной ситуации сравнение среднего месячного заработка застрахованного лица, определенного за расчетный период, с МРОТ производится через средний дневной заработок.

Расчет среднего дневного заработка производится в соответствии с п. 3 и 3.1 ст. 14 Федерального закона № 255‑ФЗ и п. 15.1, 15.2 и 15.

3 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Далее необходимо сравнить средний дневной заработок, исчисленный из фактического заработка работника, со средним дневным заработком, исчисленным исходя из МРОТ с учетом продолжительности рабочего времени, и из этих двух величин выбрать большую (Письмо ФСС РФ от 16.11.2015 № 02‑09‑14/15-19990).

Последствия повышения мрот

Итак, с 1 июля 2016 года МРОТ увеличен до 7 500 руб. в месяц.

В связи с этим необходимо проверить размер заработной платы работников и, если он меньше нового МРОТ, то необходимо его повысить.

Что касается социальных пособий, то при их расчете применяется МРОТ, установленный на день наступления страхового случая (п. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255‑ФЗ). Соответственно, пособия, исчисленные до 1 июля 2016 года, не пересчитываются. Согласно новому МРОТ начисляются пособия по страховым случаям, наступившим с 1 июля 2016 года.

* * *

В 2016 году МРОТ повышался два раза: с 1 января до 6 204 руб. и с 1 июля до 7 500 руб. в месяц.

МРОТ применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий, а также для иных целей обязательного социального страхования. Применение МРОТ для других целей не допускается. В переходном периоде МРОТ еще применяется в отдельных отраслях законодательства, но в настоящее время идет поэтапный отказ от данной практики.

В тех отраслях, где заработная плата выплачивается на уровне МРОТ, с 1 июля 2016 года необходимо увеличить размеры заработной платы за полный месяц: она не должна быть меньше установленного МРОТ.

Издательство Аюдар

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-380018-novyiy_mrot_na_chto_obratit_vnimanie

МРОТ. Минимальный размер оплаты труда по годам

Минимальный размер оплаты труда в 2018 году. Таблица с динамикой изменения Федерального МРОТ по годам. Повышение с 1 января 2019 года. Мрот и прожиточный минимум.

1. Таблица МРОТ по годам
2. Предназначение МРОТ
3. Мрот и прожиточный минимум

Таблица МРОТ по годам

Дата введения нового МРОТ	Сумма МРОТ (руб.)
1 января 2019 года	11 280 (проект)
1 мая 2018 года	11 163
1 января 2018 года	9489
1 июля 2017 года	7800
1 июля 2016 года	7500
1 января 2016 года	6204
1 января 2015 года	5965
1 января 2014 года	5554
1 января 2013 года	5205
1 июня 2011 года	4611
1 января 2009 года	4330

В таблице указаны значения МРОТ федерального уровня. В регионах могут быть установлены свои минимальные размеры оплаты труда, которые не должны быть ниже федерального (Статья 133.1. ТК РФ).

Предназначение МРОТ

Минимальный размер оплаты труда устанавливает нижнюю планку месячной заработной платы работника, отработавшего полностью норму рабочего времени и выполнившего возложенные на него трудовые обязанности. Смотрите также, в каких случаях оклад и заработная плата могут быть ниже МРОТ.

Минимальный размер оплаты труда, а точнее, средний дневной заработок, исчисленный из МРОТ, используется для начисления минимальных пособий по временной нетрудоспособности и материнству.

Раньше, исходя из МРОТ, рассчитывались размеры фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей, уплачиваемых в социальные фонды (ПФР и ФОМС). С 2017 года эти взносы уплачиваются в ФНС, а с 2018 года они откреплены от МРОТ и сумма взносов в фиксированном размере стала регулироваться Налоговым кодексом (Статья 430).

Мрот и прожиточный минимум

В соответствии со Статьей 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» с 1 января 2019 года и с 1 января последующих лет МРОТ будет устанавливаться в размере величины прожиточного минимума за второй квартал предшествующего года:

Как следует из последнего абзаца цитаты, МРОТ не будет уменьшаться с 1 января нового года в случае снижения прожиточного минимума во втором квартале предшествующего года, а сохранится на предыдущем уровне.

Источник: https://vremya-ne-zhdet.ru/ofisnaya-rabota/mrot-minimalnyy-razmer-oplaty-truda-po-godam/

Изменение МРОТ, классификаторов и дефляторов. Новое в налогообложении-2016

Видеозапись и расшифровка фрагмента семинара «Новое в налогообложении-2016» Ольги Гнетовой «Справочная информация (изменение МРОТ, классификаторов и т.п.)». Вебинар проведен Компанией «КАДИС».

Коэффициенты-дефляторы

В 2016 году Правительство РФ поменяло значение коэффициента дефлятора. С 1 января 2016 года он составил 1,329. В следствие этого пороговая выручка, дающая малому бизнесу право использовать упрощенную систему налогообложения, составляет 80 миллионов рублей.

Соответственно, переход на УСН смогут осуществить только те организации и предприниматели, которые заработают за год меньше. Для этого им необходимо успеть подать уведомление о переходе на УСН в территориальный орган ФНС до конца года.

Те же предприниматели и юридические лица, которые уже использовали упрощенку, должны подать в налоговую службу уведомление о применении УСН.

С 1 января 2016 года также изменилась ставка ЕНВД. С 1 января по 30 октября 2015 года она составляла 1,798, в ноябре ставка выросла до 2,083, а в декабре 2015 года ее вернули к прежнему значению 1,798, соответствующим постановлением Правительства РФ. Примечательно, что как и переход на УСН, право на ЕНВД необходимо озвучить заранее.

МРОТ

С 1 января 2016 года изменился МРОТ, как на федеральном, так и на региональном уровнях. В Санкт-Петербурге МРОТ на 2016 год установлен в 11700 рублей. При этом, 11700 рублей – это не минимальный оклад, а минимальная сумма, которую работник должен получать на руки, после уплаты НДФЛ. В Ленинградской области МРОТ по сравнению с 2015 годом не изменился и составляет 7800 рублей.

Новые классификаторы ОКУН, ОКПД и ОКОФ

С 2016 года чиновники планировали ввести новые справочники классификаторы ОКУН, ОКПД и ОКОФ. Но позже, дата их введения была сдвинута на 2017 год. По этому поводу был принят закон 14-СТ от 31 января 2014 года и издан приказ Росстандарта №1745-СТ от 10 ноября 2015 года.

Ставка рефинансирования и ключевая ставка

Было принято постановление Правительства РФ №1340 от 08.12.2015 года, относительно замены ставки рефинансирования Банка России ключевой ставкой. С 1 января 2016 года вместо ставки рефинансирования во всех нормативных актах Правительства РФ используется ключевая ставка ЦБ РФ, если иное не предусмотрено Федеральными законами.

https://www.youtube.com/watch?v=j19JRDM1c90

Такие изменения оказались невыгодными для бизнеса. Ведь изначально ставка рефинансирования была ниже ключевой ставки на 3%. Потом Центробанк своим нормативным документом их уравнял.

В данный момент ключевая ставка составляет 11% и ставка рефинансирования тоже 11%. Правда в любой момент их значение может быть синхронно изменено.

Эти показатели не влияют на уведомление о переходе на УСН однако являются важными для других деловых отношений.

В частности теперь НДС с дисконта по векселю будет рассчитываться исходя из значения ключевой ставки Банка России. Также определяется материальная выгода по рублевым займам и материальная выгода по рублевым банковским вкладам.

Налоговая служба и Минфин должны применять ключевую ставку для расчета пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, процентов за несвоевременный возврат налога со стороны ФНС, санкций если было несвоевременно направлено уведомление о применении УСН или другие подобные документы.

Из расчета ключевой ставки также будут определяться в судебном порядке денежные компенсации за задержку заработной платы.

Подписывайтесь на канал КАДИС TV и смотрите актуальные видео по правовым и бухгалтерским вопросам!

Источник: https://ppt.ru/news/135628

С 1 июля 2016 года мрот вырастет до 7500 рублей · энциклопедия начинающего предпринимателя

6:37, 21 мая 2016 63   4   2694

По просьбам трудящихся

Все интернет- издания уже раструбили новость: с июля МРОТ вырастет более чем на 20%!  И хотя соответствующий законопроект принят только в первом чтении, ни у кого нет сомнений, что он благополучно доберется и до третьего. Ведь всего за неделю проект прошел от регистрации в Госдуме до принятия в первом чтении. Это прямо-таки космическая скорость. И главных причин я вижу две:

1. Депутаты больше не могут испытывать терпение Президента, который пообещал приблизить МРОТ к прожиточному минимуму. А за последние 5 лет разрыв только увеличивался, цены росли быстро (прожиточный минимум за 4 квартал 2015 года – 9452 руб.), а оплата труда практически оставалась на прежнем уровне.
2.  Слишком много граждан претендуют на получение социальных пособий из-за низкого МРОТ. Увеличатся их зарплаты, и они потеряют право и на субсидии, и на льготы, и на пособия, положенные малоимущим гражданам. Тем самым сэкономив государству миллиарды рублей.

Кроме того, инициаторы проекта рассчитывают, что повышение МРОТ стимулирует спрос в экономике, так как работники, получив увеличенную зарплату, сразу побегут тратить ее на отечественные товары.

Новые значения МРОТ и взносов

На сегодняшний день МРОТ равен 6204 рублям (№376-ФЗ). Именно от этой суммы предприниматели считают страховые взносы «за себя» в ПФ и ФОМС. И в год приходится платить 23 153 руб. с копейками.

Если с 01.07.2016 произойдет повышение МРОТ до 7500 рублей, то годовые взносы у индивидуальных предпринимателей в следующем году вырастут соответственно:

• ПФ: 7500 руб. * 12 мес. * 26% = 23400 руб.
• ФОМС: 7500 руб. * 12 мес. * 5,1% = 4590 руб.

Итого: 27 990 руб.

Итак, сумма страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году увеличится почти на 5000 руб. по сравнению с нынешними цифрами.

Повышение других расходов

Кроме того, у предпринимателя вырастут и другие расходы в связи с увеличением МРОТ.

• Нужно будет дотянуть зарплату своим работникам до регионального размера «минималки», который почти во всех регионах связан с федеральным МРОТ. Следовательно, увеличатся отчисления во внебюджетные фонды и за работников.
• Увеличатся также размеры пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством, ведь они также зависят от минимального размера оплаты труда. Это тоже в некоторой степени повлечет увеличение расходов работодателя (ведь первые три дня болезни он оплачивает из своих средств).
• НДФЛ также подрастет, поскольку зависит от начисленной зарплаты. Этот налог вычитается из зарплаты работника, поэтому не должен увеличить расходы работодателя. Но некоторые ИП берут на себя расходы по выплате этого налога, когда обговаривают с сотрудником условия оплаты труда.

Источник: https://slob-expert.ru/pfr/s-1-iyulya-2016-goda-mrot-vyrastet-do-7500-rublej/

Повышенный МРОТ в Москве с 1 октября 2016 года

С 1 октября МРОТ в Москве увеличится с 17 300 до 17 561 рублей. То есть московский МРОТ увеличился на 261 рубль. Это предусмотрено
МРОТ в Москве привязан к прожиточному минимуму.

Если прожиточный минимум становится больше, то со следующего месяца повышается и МРОТ (п. 3.1.1, 3.1.2 постановления Правительства Москвы от 15.12. 2015 № 858-ПП). Прожиточный минимум во II квартале в Москве был равен 17 561 рубль – постановление Правительства Москвы от 06.

09. 2016 № 551-ПП. В связи с этим с 1 октября 2016 года МРОТ составляет 17 561 рублей.

Имейте в виду, что новый МРОТ с 1 октября (17 561 рублей) уже должен включать в себя все виды премий и доплат сотрудникам, кроме доплат:

• за работу с вредными и опасными условиями труда
• за сверхурочную работу;
• за работу в ночное время;
• за работу в выходные или праздники;
• за совмещение профессий.

Также важно, что с новым московским МРОТ с 1 октября 2016 года нужно сравнивайте сумму до вычета НДФЛ. То есть, если работник отработал полную норму рабочего времени за октябрь. Значит «на руки» он получит не меньше 15 278,07 руб. (17 561руб. – 17 561 руб. х 13%).

Применение нового МРОТ

В любом субъекте РФ (в том числе, в Москве) может устанавливаться свой размер МРОТ. Но он не может быть ниже МРОТ, утвержденного федеральным законом (ст. 133.1 Трудового кодекса РФ). С 1 июля 2016 года федеральный МРОТ составляет 7500 рублей («Каков МРОТ на сегодняшний день»).

Если зарплата в Москве к начислению за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года окажется ниже МРОТ (17 561 рублей), то работнику надо доплатить. Причем с 1 октября 2016 года. Установить доплату можно двумя способами:

• повысить оклад;
• установить в локальном акте (например, отдельном приказе или Положении об оплате труда) доплату до МРОТ. То есть, прямо прописать, что работникам устанавливается доплата до регионального МРОТ. Тогда не потребуется пересматривать оклады и менять трудовые договоры.

Работник, зарплата которого в Москве окажется меньше нового МРОТ, может потребовать:

• доплату за период действия нового МРОТ с 1 октября 2016 года;
• компенсацию за задержку выплаты с 1 октября 2016 года (ст. 236 Трудового кодекса РФ).

Имейте в виду: МРОТ в Москве с 1 октября 2016 года не влияет на размеры пособий. Пособия рассчитываются их федерального, а не регионального МРОТ (См. «Пособия с 1 июля 2016 года: как изменились размеры»).

Если зарплата меньше 17 561 рублей: ответственность

Если московская зарплата за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года окажется ниже МРОТ, то работодателя могут привлечь к административной и уголовной ответственности. На ИП или директора организации могут наложить штраф в размере от 1000 до 5000 руб., а на организацию – от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

За повторное нарушение директора могут оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет. Штраф для ИП за повторное нарушение: от 10 000 до 20 000 руб., для компании – от 50 000 до 70 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Отказ от применения нового МРОТ

Отказаться от применения московского МРОТ вправе любой работодатель. Для этого нужно составить и отправить в местное отделение Комитета по труду и занятости мотивированный отказ. Срок — 30 календарных дней с момента опубликования трехстороннего соглашения о региональном МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ).

При отказ должен быть мотивированным, то есть потребуется указать причины, по которым ваша организация не хочет платить своим работникам региональную «минималку». В качестве таких причин можно указать, допустим, «кризис», «мало заказов», «риск массового увольнения сотрудников». В Москве отправить отказ нужно в трехстороннюю комиссию по адресу: 121205, Москва, ул. Новый Арбат, д. 36/9.

Работодатель, который вовремя откажется МРОТ в Москве, вправе придерживаться федерального МРОТ. Сейчас он составляет 7500 рублей.

Однако обратите внимание, что пункт 8 статьи 133.

1 ТК РФ обязывает работодателя приложить к отказу комплект документов, среди которых – предложения по срокам повышения минимальной заработной платы работников до размера, предусмотренного соглашением.

То есть даже вовремя направленный отказ ещё не означает, что платить новый МРОТ, установленный с 1 октября 2016 года, вообще не придется. Просто работодателю дано право отсрочить его введение.

Также статья 133.1 ТК РФ дает право московским властям пригласить представителей работодателя, отказавшегося от принятия нового МРОТ с 1 октября 2016 года, для проведения консультаций. То есть, отказ от московского МРОТ грозит столкновением с административным ресурсом.

Источник: https://buhguru.com/zp-i-kadri/mrot-v-moskve-povyshen.html

Какой будет МРОТ в 2016 году, таблица по регионам

Госдумой принят законопроект об индексации действующего МРОТ на 4 процента. С 2016 года МРОТ в России будет составлять 6 675 руб. в месяц – это выше нынешнего на 11.9%.

МРОТ – это величина, утверждающая Госдумой и позволяющая регулировать оплату труда, определять размеры выплат по временной нетрудоспособности и других социальных гарантий. Для предпринимателей минимальный размер оплаты труда имеет большое значение, т.к. с его учетом рассчитываются взносы в ПФР и выплачивается зарплата сотрудникам. До 01.09.

2007 года под этим понятием подразумевался только размер оклада, но сейчас в него входят также премии и другие компенсации, т.е. конечная сумма зарплаты не может быть ниже установленного минимума.

Исключение составляют лишь те случаи, когда работник не выполнил месячную трудовую норму: например, находился на больничном или в отпуске, отработал неполный месяц и был уволен по инициативе работодателя или по собственному желанию.

Как и в прошлые годы, МРОТ в 2016 году в России может корректироваться на уровне субъектов, однако он не должен быть ниже показателя, установленного ФЗ «О внесении изменения в ст. 1 ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», который вступает в силу с 1 января 2016 года.

Данный законопроект был разработан в следующих целях:

• Для увеличения покупательского спроса на отечественные товары и повышения покупательской способности.
• Для предотвращения дефляции.
• Для снижения нужд в адресной социальной помощи.
• Для уменьшения размеров «серых» выплат.

Ранее МРОТ был увеличен с 1 января 2015 года на 411 руб. и на данный момент составляет 5 965 руб.

Согласно прогнозам, в 2016 году размер зарплаты станет больше у 900 000 официально трудоустроенных работников, в 2017 году – у 1 300 000, а в 2018 году – у 1 900 000 сотрудников соответственно.

Кто финансирует МРОТ:

• Работники Федеральных органов получают зарплату из Федерального бюджета.
• Сотрудники организаций субъектов – из областной казны.
• Трудящиеся на муниципальных предприятиях – из местного бюджета.
• Работающие у ИП или ООО – из средств организации или работодателя.

В соответствии со ст. 133.1 ТК РФ, величина МРОТ может изменяться в большую сторону от установленной Федеральным законом с учетом социально-экономической ситуации и прожиточного минимума в регионе и определяется следующим образом:

• Трехсторонняя комиссия по урегулированию социально-трудовых отношений разрабатывает проект регионального соглашения.
• Когда данное соглашение уже заключено, администрация субъекта предлагает действующим на его территории работодателям присоединиться к нему. Если же в течение 30 календарных дней они не предоставляют обоснованный отказ к присоединению в письменной форме, то региональное соглашение автоматически распространяется и на них со дня официальной публикации.

Если работодатель отказывается присоединиться к региональному соглашению в письменной форме, то сотрудники исполнительной власти субъекта или муниципалитета могут вызвать его вместе с представителями Профсоюза, к которому присоединена его организация. На этом собрании проводятся консультации с участием трехсторонней комиссии, а затем копии письменных отказов направляются в Федеральную трудовую инспекцию.

Мрот в 2016 году по субъектам российской федерации

Размер МРОТ по отношению к прожиточному минимуму трудоспособного населения планируется приравнять к 56,8-59,3%. Узнать МРОТ на 2016 год по регионам можно в таблице:

Таблица 1: МРОТ в 2016 году по регионам

Область, Республика, край

МРОТ (в рублях)

Свердловская	7 448
Республика Адыгея	6 675
Алтайский край	7 450
Астраханская	6 675
Белгородская	7587
Брянская	7 158
Владимирская	6 965
Волгоградская	6 675
Воронежская	6 675
Еврейская автономная	6 675
Ивановская	9 154
Забайкальский край	8 157
Иркутская	6 675
Республика Калмыкия	6 675
Калужская	10 576
Камчатский край	15 152
Кировская	6 675
Республика Коми	7 000
Костромская	6 675
Республика Крым	6 675
Кемеровская	12 828
Краснодарский край	8 724
Красноярский край	6 675 для работников бюджетной сферы и 10 124 — внебюджетной
Курганская	6 675 – для бюджетных организаций, 7 893 – для внебюджетных
Курская	6 675 – для бюджетников, на уровне прожиточного минимума – для сотрудников внебюджетных компаний
Липецкая	6 675 – бюджетные организации, и 1,2 прожиточного минимума — внебюджетные
Москва	18 754
Магаданская	16 134
Республика Марий Эл	9 251
Республика Мордовия	6 675
Мурманская	12 457
Ненецкий АО	6 675
Нижегородская	6 675 – для бюджетных работников, прожиточный минимум – внебюджетные компании
Новгородская	6 675 – бюджетники, прожиточный минимум – внебюджетная сфера
Новосибирская	9 748 и 6 675 – сельхоз. организации
Орловская	8 343
Оренбургская	6 675
Пензенская	6 675
Пермский край	6 675 – бюджетные и уровень прож. минимума – внебюджетные организации
Приморский край	6 675
Псковская	6 675
Ростовская	6 675
Рязанская	6 987
Самарская	6 675
Санкт-Петербург	9 986
Сахалинская	17 054
Свердловская	9 156
Смоленская	6 675
Ставропольский край	7 568
Тамбовская	6 675 – бюджетники, прож. минимум – другие организации
Республика Татарстан	6 675
Тверская	6 675
Тамбовская
Томская	10 844
Республика Тыва	6 675
Тульская	10 554
Тюменская	7 566
Республика Удмуртия	6 675
Хабаровский край	9 955
ЯНАО	12 857
Ярославская	6 675

Ответственность за выплату зарплаты ниже МРОТ

Существует несколько видов ответственности работодателя за нарушение действующего законодательства в данном случае: дисциплинарная, материальная, гражданско-правовая, административная и уголовная.

Какие санкции могут быть применены в отношении руководителя:

• Штраф от 2 000 до 5 000 руб., на организацию – от 50 000 до 80 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ).
• Штраф от 3 000 до 5 000 руб., если были нарушены нормы коллективного договора (ст. 5.31 КоАП РФ).
• За выплату зарплаты ниже МРОТ в течение более чем трех месяцев – штраф до 120 000 руб. или лишение права занимать определенные должности на срок до 1 года, или принудительные работы на срок до двух лет, либо лишение свободы на срок до 1 года (ст. 145.1 УК РФ).

При нарушении Трудового законодательства руководством компании сотрудники имеют право обратиться в трудовую инспекцию с соответствующим заявлением.

Из этого видео можно более подробно узнать, что такое МРОТ, динамику его изменений в последние годы и как это отражается на выплатах предпринимателей:

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/mrot-2016/