Коды дохода 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ: изменения с 2016 года
Сокращение из четырех букв «НДФЛ» является аббревиатурой и расшифровывается как налог на доход физических лиц.
Отражение всех доходов в виде оплаты труда этих лиц, а также начисленных и удержанных с нее налогов производится посредством бланка 2-НДФЛ. Эта справка выдается работнику на месте его работы, и раскрывает данные за годичный период.
Маркировка доходов внутри нее производится с помощью кодовых наименований. В этом материале раскрываются коды дохода 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ
Какие разделы включены в бланк
Документ 2-НДФЛ представлен несколькими разделами, которые последовательно заполняются в бухгалтерском отделе вашего места работы. В них входят следующие сведения:
- название компании-работодателя;
- реквизиты организации;
- информация о работнике;
- величина полученного дохода, подлежащего ежемесячному обложению по налоговой ставке в 13%;
- вычеты по налогам трех типов (имущественные, стандартные, социальные);
- полная величина полученных средств, удержанных в пользу государства и компенсаций.
Сроки получения справки
Как уже говорилось, получение данного бланка производится работником самостоятельно, в бухгалтерском отделе компании, где он трудоустроен. Ждать перед ее получением придется совсем недолго, всего три дня. Чтобы запустить процесс подготовки бумаги, нужно явиться лично в бухгалтерию и написать заявление на имя руководителя.
Временные сроки получения справки в бухгалтерии
При получении документа проверьте следующие важные его элементы, без которых реального веса он не имеет:
- обязательно проставление подписи руководителя организации;
- печать компании в обязательном порядке ставится на страницы бланка.
Для чего нужна справка
Казалось бы, кому может потребоваться информация о доходах гражданина и отчисляемых им налогах. Однако в реальности документ весьма востребован, хотя бы потому, что кредитные организации сегодня требуют ее каждый раз при выдаче серьезного займа.
Поскольку заработать за несколько лет на открытие бизнеса, покупку жилья, автомобиля и прочих важных элементов жизнедеятельности в условиях затяжного экономического кризиса в России люди не могут, им ничего не остается, кроме как брать у банков взаймы.
Выдать справку бухгалтерский отдел обязан работнику не только по личному заявлению, но и при увольнении последнего, так как при вступлении в должность по новому месту работы, кадровый отдел иногда требует предоставления данного бланка с прежнего места труда. Обычно при уходе из компании автоматически подразумевается его выдача, однако в противном случае не забудьте оформить заявление.
Использование бланка обязательно и в процедуре оформления получения государственной компенсации в виде налогового вычета, который предоставляется некоторым гражданам в конкретных ситуациях, например:
- людям, затратившим большие деньги на лечение;
- родителям, оплачивающим учебу детей в высших учебных заведениях;
- купившим жилье гражданам и т.д.
Предоставление этого бланка необходимо во многих других ситуациях:
- при начислении пенсии пожилым людям и пенсионерам по состоянию здоровья;
- при оформлении документов на усыновление детдомовского ребенка;
- чтобы принять участие в суде по спорам различной тематики, например трудовым разбирательствам;
- для определения суммы полагающихся ребенку или бывшему супругу алиментов и т.д.
Иногда предоставить бланк требуют и в иностранных посольствах, однако чаще всего ограничиваются лишь справкой о трудоустройстве и показателями банковского счета.
Коды 2-НДФЛ 2002 и 2003, произошедшие изменения
Налоговые агенты до наступления апреля каждого года обязаны предоставлять в инспекцию обсуждаемый отчетный документ, содержащий сведения о полученных сотрудниками доходах, а также исчисленных в пользу бюджета страны средствах, фактически выплаченных и перечисленных в него деньгах.
Изменения в кодовых обозначениях
Поскольку расписывать данные подробности каждый раз довольно трудно, кроме того, несоблюдение некоторых нюансов приводит в замешательство сотрудников налоговой, правительством Российской Федерации при создании бланка было принято решение об организации перечня унифицированных кодовых обозначений, помогающих разобраться в:
- налогах;
- доходах;
- вычетах.
В третьем разделе справки, утвержденной в 2015 году, вписываются сведения по указанным выше аспектам.
Поскольку каждый из них представлен множеством разновидностей, существует солидный перечень кодов, обозначающих любую возникающую ситуацию.
Получается, что бухгалтерам организаций данный список необходимо знать наизусть или иметь при себе руководство по заполнению. Кроме того, важно отслеживать изменения, касающиеся кодового перечня.
Последние подобные изменения произошли в ноябре 2016 года. Вышел приказ Федеральной налоговой службы страны, который оговаривал замену значений некоторых кодовых данных.
Прежде всего, речь идет о кодах 2002 и 2003, употребляемых для обозначения премиальных начислений работникам. Давайте рассмотрим коды подробнее в нижеследующей таблице.
Таблица 1. Значение кода
| 2003 | Деньги, выплачиваемые сотрудникам из средств, являющихся прибылью компании, поступающей к ней ввиду совершения основного направления деятельности. Кроме того, премиальные по данному коду могут браться из специализированного бюджета или поступлений целевого характера. |
| 2002 | Средства, выплачивающиеся сотруднику за хорошие результаты, продемонстрированные в процессе производства или подобные показатели иного рода, предусматриваемые в нормативных актах России, указанные в договоре о найме работника, или договорах коллективных, по которым выплаты совершаются без использования денег от суммы прибыли компании, специализированного бюджета или поступлений целевого характера. |
Приказом от ноября 2016 года также внесены изменения в налоговые вычеты, полагающиеся:
- родителям;
- усыновителям;
- опекунам;
- попечителям.
Из списка применяющихся кодов исключили значения со 114 по 125, заменив наименованиями с 126 по 149.
Получили уточнения и коды наименования доходов:
В них поправили перечень операций, взаимосвязанных с инструментами производными финансового характера.
Видео – Коды доходов в справке 2-НДФЛ
Подведем итоги
Законодательные изменения в кодировке для различных бланков отчётности происходят довольно часто. Жизнь не стоит на месте, а вместе с ней и контролирующая документация.
Необходимо постоянно отслеживать изменения в этой сфере, сохраняя налаженный ритм жизни компании. Выпадение из него чревато проблемами с инспекцией, лишними штрафами и головной болью руководителя.
Мы желаем вам идти в ногу со временем и большой удачи в работе!
Важно внимательно следить за изменениями в законодательстве
Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/kody-dohoda-2002-i-2003-v-spravke-2-ndfl.html
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица
ФНС снова внесла корректировку в коды доходов и вычетов по НДФЛ, которые компании отражают в справках 2-НДФЛ. Разъясним, что поменялось в кодировке, приведем для скачивания таблицы расшифровки кодов доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году.
Все работодатели обязаны вести учет доходов и вычетов, которые предоставляют работникам в течение года. В этом случае компания является налоговым агентом и обязана подать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ в налоговую (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Сдать справки 2-НДФЛ в 2018 году в инспекцию надо не позднее 2 апреля 2018 года. Но документ в любой момент могут попросить и работники. Заполнить документ надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами.
С 1 января 2018 года ФНС внесла очередные изменения в коды НДФЛ (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@): добавлены пять новых кодов, из них четыре приходятся на доходы, а один — на вычеты.
Например, компенсацию за неотгулянный отпуск теперь надо шифровать в справке кодом 2013, а выходное пособие — кодом 2014. Для вычетов ввели новый код 619. Его надо проставить, если есть положительный результат от операций на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).
Приказ с новыми кодами доходов и вычетов по НДФЛ с 2018 года можно посмотреть по ссылке ниже.
Приказ ФНС с новыми кодами доходов и вычетов по НДФЛ 2018
О том, как изменились коды и как с ними работать, заполняя справки 2-НДФЛ, читайте дальше. Расскажем отдельно о кодах доходов и кодах вычетов.
Коды доходов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица
В прошлом году ФНС уже вносила правки в коды (приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). В перечень были добавлены коды:
- 2002 – для премий, которые включаются в оплату труда;
- 2003 – для нетрудовых премий из прибыли и целевых средств.
Кроме того, были изменены коды детских вычетов (см. таблицу).
Коды детских вычетов по НДФЛ: таблица
| Мама и папа ребенка, их супруги, усыновители | ||||
| В одном размере | 126 | 127 | 128 | 129 |
| В двойном размере | ||||
| — единственный родитель | 134 | 136 | 138 | 140 |
| — один из родителей отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Приемные мама и папа, опекуны, попечители | ||||
| В одном размере | 130 | 131 | 132 | 133 |
| В двойном размере | ||||
| — единственный приемный родитель, опекун, попечитель | 135 | 137 | 139 | 141 |
| — один из опекунов (приемных родителей) отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
С 2018 года ФНС расширяет коды доходов по НДФЛ. Выплаты сотрудникам предстоит добавочно шифровать:
- 2013 – компенсация за неотгулянный отпуск;
- 2014 – сумма выходного пособия;
- 2611 – прощеный долг, который списали с баланса;
- 3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.
Опрошенные налоговики поясняют, что изменения потребовались, чтобы знать наверняка, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под кодом 4800 «Иные доходы».
Расшифровка кодов доходов по НДФЛ в 2018 году
| 1010 | Дивиденды |
| 1011 |
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51991-kody-dohodov-i-vychetov-po-ndfl-rasshifrovka-tablitsa-qqq-17-m08
Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2018 году
За прошлый год справку по форме 2-НДФЛ организациям нужно сдать не позже 1 апреля. Поэтому вопрос, как заполнить справку 2-НДФЛ, стоит особенно остро в преддверии этого периода.
https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A
Сдавать такую справку обязаны налоговые агенты (работодатели на своих работников). Кроме того, такой документ нередко требуется предоставить в различные организации. Например, в банк при обращении за кредитом, и т.п.
Как заполнить 2-НДФЛ, и кто это должен делать? Составляют такой документ на каждого работника, и делает это работодатель. А вот уже к физическому лицу заполненный бланк поступает по его просьбе, от организации, в которой он работает.
Еще один случай необходимости справки: налоговый агент не смог удержать налог по выплаченным доходам.
Информация о доходах сотрудников, числящихся и работающих в обособленных подразделениях, подается в территориальный отдел налоговой, расположенной по месту такого подразделения.
Подача документа
Федеральная налоговая служба своим приказом внесла ряд нововведений или просто изменений действующего порядка подачи справок 2-НДФЛ. Этот приказ датирован восьмым декабря 2014 года.
Что же теперь нужно учесть при подаче документа? Итак, изменения следующие:
- Один сформированный файл должен включать информацию с идентичной комбинацией реквизитов (КПП (если организация)), ИНН агента по налогам, ОКТМО (не ОКАТО), признак сведений, отчетный год.
- Приносить информацию на 3,5 дюймовых дискетах нельзя, для этого теперь используются флешки, CD и DVD-диски и т. п.
- Если информация передается через интернет, в обязательном порядке должна быть применена криптографическая защита данных (например, ЭЦП – электронная цифровая подпись).
Важное в оформлении
Среди важных моментов следует помнить, что показатели после суммирования должны быть показаны до копеек. Когда сумма получилась круглая, пишутся два нуля.
В образце документа нужно заполнить все показатели. Некоторые из граф не заполняются только тогда, когда нет соответствующих данных. Например, если контактный телефон отсутствует, то строчка остается пустой.
Еще один нюанс: печать не должна налезать на подпись, то есть подпись и печать ставятся рядом, но не перекрывая друг друга.
Далее рассмотрим подробнее заполнение справки по разделам.
Раздел 1
В первом разделе 2-НДФЛ происходит заполнение основных, идентифицирующих данных: ИНН, ОГРН, КПП, название (как в учредительной документации).
Кроме того, с прошлого года в справке вместо ОКАТО пишутся коды ОКТМО. Если налоговый агент – это физлицо, то код ОКТМО будет соответствовать месту проживания. Все коды находятся в свободном доступе и посмотреть их можно, например, на официальном сайте ФНС.
Если работник трудится в филиале (ином обособленном подразделении), то указываться будут ИНН, КПП и ОКТМО, принадлежащие этому подразделению, а не головной организации. Если работу сотрудник проходил в нескольких разных подразделениях, то и справок будет несколько, в зависимости от количества территориальных частей.
Раздел 2
Этот раздел предназначен для указания данных о получателе дохода – физическом лице. Большинство данных несложно заполнить, остановимся лишь на некоторых.
Начиная с 2011 года, кроме статусов «резидент» и «нерезидент», появился новый статус – это высококвалифицированный специалист, который привлечен на работу согласно ФЗ «о правовом положении иностранных граждан».
Если это ваш случай, то в пункте 2.3 указываем «3».
Пункты 2.5, 2.9 предусматривают данные из Общероссийского классификатора стран мира. К примеру, самый распространенный код – 643 (резидент России), для гражданина Украины это 804, а для белоруса – 112.
Если справка составляется по апатриду (лицу без гражданства), то указать надо код той страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.
Что касается адреса проживания, то при заполнении образца на иностранца или нерезидента его указывать не обязательно. Но это касается только проживания в России, а адрес места жительства в родной стране указать будет нужно.
Раздел 3
Правильно заполнить справку 2-НДФЛ в третьем разделе можно, лишь владея финансовой информацией. Здесь указывают доходы, которые получило лицо. Учесть надо те, что получены деньгами, и те, что выданы в натуральном выражении, а также материальную выгоду за каждый месяц. К примеру, сумма заработной платы, отпускные начисления, материальная помощь к отпуску, премии и т.п.
Если по определенному виду дохода предусмотрен налоговый вычет или часть дохода не подлежит обложению налогом, то, напротив, в графе «код вычета» ставьте соответствующий код. Все коды вычетов есть в приложениях к приказу ФНС (7-3/611).
Заполнение образца происходит на каждое лицо по отдельности и по всем имеющимся налоговым ставкам.
К примеру, налоговый агент платил весь год физлицу доходы, которые подлежат налогообложению по ставке 9 и 13 процентов: значит, справок в территориальный отдел инспекции придется делать и отдавать две. Причем в таком случае ставку налога нужно показать сразу в заголовке третьего раздела справки.
Некоторые виды дохода не подлежат налогообложению в определенном пределе. К примеру, сотрудник получал заработную плату и материальную помощь. Эта выплата не будет облагаться налогом, если она не превышает четырех тысяч рублей. Такие доходы нужно писать в рассматриваемом разделе.
Следует также учесть, что сумма налогового вычета не может быть больше самого дохода: когда размер материальной помощи составляет две тысячи, в строке «сумма вычета» не нужно ставить четыре тысячи.
В случае, когда физлицу на протяжении всего отчетного периода выплачивались лишь доходы, которые не превышают установленных лимитов, то их отражать в справке не нужно вовсе. К слову сказать, в таком случае справка даже не будет нужна.
Разделы 4 и 5
Составление 4 раздела справки 2-НДФЛ предусмотрено лишь в тех случаях, когда физлицу в отчетном периоде были предоставлены стандартные, социальные и имущественные вычеты.
К примеру, работница имеет троих детей. У нее есть право на стандартный вычет каждый месяц. Сумма его будет 5 800 рублей. Доход за год у нее составил 68 000 рублей, а это менее годовой суммы для вычетов (69,6 тыс.).
В таком случае справку заполняем следующим образом: в четвертом разделе пишем 68 000 руб. (сумму заработка за год).
В третьем разделе пишем доход за каждый месяц, который при сложении будет равен 68 тысячам. В четвертом разделе прописываем сумму вычета. К примеру, уменьшаем вычет на 3-его ребенка. А значит, размер вычета на 1-го ребенка – 16 800. Именно эту цифру и пишем, а напротив код – «114». Это же значение будет и на 2-го ребенка, но код «115». Третий вычет – 34,4 тысячи, а код «116».
Пятый раздел содержит обобщающие сведения. Нужно писать, сколько в сумме получено дохода, указать размер начисленного налога и удержанного.
Кодировки
Рассмотрим имеющиеся коды для дохода и для вычетов, применяемые при заполнении справки 2-НДФЛ
Кодировки дохода
| Заработная плата, премия, надбавка, доплата, средний доход на время командировки | 2000 |
| Выплата по договору подряда | 2010 |
| Заработная плата, выданная в натуральном виде | 2530 |
| Отпускные начисления | 2012 |
| Больничные пособия | 2300 |
| Аренда имущества у гражданина | 2400 |
| Подарки | 2720 |
| Материальная помощь | 2760 |
| Разовая единовременная матпомощь при рождении | 2762 |
| Доплата пособия до фактически заработанного | 4800 |
Кодировка для вычетов
| Вычеты на 1-го ребенка: | |
| 1400 руб. (для одного из родителей) | 114 |
| 2800 руб. (для матери/отца-одиночки) | 118 |
| 2800 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета) | 122 |
| Вычеты на 2-го ребенка: | |
| 1400 руб. (для одного из родителей) | 115 |
| 2800 руб. (для матери/отца-одиночки) | 119 |
| 2800 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета) | 123 |
| Вычеты на 3-го ребенка: | |
| 3000 руб. (для одного из родителей) | 116 |
| 6000 руб. (для матери/отца-одиночки) | 120 |
| 6000 руб. (для мамы или папы, если второй отказался от вычета) | 124 |
Справка для банка
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ для банка? Как правило, ничем принципиальным заполнение документа, да и сам он ничем не отличается. Главное назначение этого документа: подтвердить существующие и заявленные доходы физического лица.
Банковские работники могут и не сказать прямо, что не принимают 2-НДФЛ, заполненную от руки, а просто отказать в выдаче кредита или иной услуги без объяснения причины. Лучше, во избежание такой ситуации, не рисковать и принести справку, оформленную на компьютере.
Еще один важный фактор – документ подписывается бухгалтером и только им. Кем-либо иным он подписываться не должен (даже если это директор). Лишние суммы и что с ними делать
Иногда происходит ситуация, когда сумма удержанного с работника налога оказывается ошибочно завышенной, к примеру, если в 2013 году были учтены не все вычеты.
Обычно бухгалтер осуществляет пересчет налоговой базы и производит возврат работнику лишней суммы денег. Можно еще эту лишнюю сумму засчитать в счет будущего налога. Но как сделать правильно?
Налоговики рекомендуют такой порядок. В случае, когда организация уже зачислила (вернула) налоговый платеж до оформления справки, указывать размер переплаченных денег не нужно. А вот в справке за следующий год в графе 5.6 это цифра с излишками указывается.
В случае, когда перерасчет налоговых платежей за прошлые периоды был произведен, то в территориальный отдел налоговой инспекции нужно подать уточненную справку в связи с произошедшими изменениями. Составляя уточненный документ, не забудьте указать номер предыдущей справки (для этого выделено специальное поле).
Код для дохода не найден
Коды доходов указаны в специальном справочнике. При оформлении бланка 2-НДФЛ требуется знать нужный вам код. Иногда нужный вам код не написан и найти его вы не можете.
Например, некоторые виды компенсаций кодов не имеют: нужны данные для графы «Компенсация за отпуск, неиспользованный работником», а их нет; в то же время в справочнике существует кодировка по отпускным выплатам. Раньше именно этим значением бухгалтеры и заменяли искомый. Сейчас же налоговая служба придерживается той позиции, что правильнее указать кодировку 4800 – «иной доход».
Таким образом, можно сделать логичный вывод: если нужный код отсутствует, пишите «иные доходы». Это можно отнести и к таким строкам, как:
- премии, не связанные с результатом трудовой деятельности;
- компенсации за пользование по службе личным имуществом;
- суточные сверх нормы;
- дополнительная страховка на часть трудовой пенсии, являющейся накопительной;
- увеличение номинальной цены доли в уставном капитале организации и др.
Существуют и иные вопросы и затруднительные моменты, связанные с заполнением справки 2-НДФЛ. Хорошо, что оформление и сдача таких документов доверена работодателям: грамотный бухгалтер без труда справится с поставленной задачей и сможет заполнить образец без ошибок.
Как заполнить справку 2-НДФЛ: Видео
Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2018 году: важные изменения
Как заполнить справку 2 ндфл. Заполнение справки 2-ндфл
Новая 2-НДФЛ за 2017 год: порядок заполнения и представления в 2018
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2018 году
Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/kak-zapolnit-spravku-2-ndfl.html
Фнс россии разъяснила порядок заполнения справки по форме 2-ндфл — gai1.ru | все о юридическом праве
Соответствующие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27 марта 2018 г. № ГД-4-11/5667@ «О заполнении Справки по ф. 2-НДФЛ».
По общему правилу, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физлицу. Такой документ они представляют ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утв. приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 Налогового кодекса (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Налоговики подчеркивают, что раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице – получателе дохода» должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
Это следует из положений п. IV «Порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ).
Так, в разделе 2 Справки по форме 2-НДФЛ в полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, а в поле «Серия и номер» – реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. В свою очередь, при заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес.
При этом, если на момент формирования корректирующих Справок по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды изменились персональные данные работника, то такие справки следует представлять с учетом корректировки персональных данных физлица.
Это следует учитывать и при выдаче налоговым агентом своему работнику на основании его заявления справки о полученных им доходах и удержанных суммах налога (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Организация – налоговый агент на основании заявления работника может выдать ему справку о полученных доходах и удержанных суммах налога за прошедший налоговый период с учетом внесенных изменений в персональные данные этого работника.
Источник: garant.ru
Источник: https://gai1.ru/fns-rossii-raziasnila-poriadok-zapolneniia-spravki-po-forme-2-ndfl/
Загрузка...
