Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году? — все о налогах

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2018 году — пример заполнения, срок подачи

Осуществляя деятельность по импорту товаров из Белоруссии, Казахстана или других стран, входящих в ЕАЭС обязательно надо заботиться о правильности оформления всех документов и уплате налогов.

Импортеру придется заполнять и подавать в ФНС заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Причем от правильности подготовки этого документа и достоверности указанных сведений зависит величина налоговый платежей в итоге уплачиваемых налогоплательщиком, который является импортером.

Что это такое

Современный мир давно перестал ограничивать ведения деятельности организации территорией лишь одной страны.

Многие фирмы закупают товары в других государствах, осуществляют расчеты и платежи не только в рублях, но и в валюте, или вообще ведут деятельность одновременно в нескольких странах.

Но надо позаботиться об уплате необходимых таможенных и налоговых платежей, а также сдаче соответствующей отчетности в налоговые службы.

Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия создали собственную международную экономическую организацию – Евразийский экономический союз.

Осуществление торговли между странами-участниками ЕАЭС происходит по значительно упрощенной схеме и осуществляется с меньшим количеством бумажной волокиты.

Но правильный учет налогов и других обязательных платежей, а также ведение соответствующей документации — необходимо.

Одним из основных документов, которые приходится заполнять организации-импортеру является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Оно должно быть зафиксировано в налоговой службе страны продавца товара. От правильности заполнения этого документа, и указанных в нем сведений зависит величина налоговых платежей, которые будет необходимо уплатить в доход государства.

Замечание. Речь в документе идет о косвенных налогах, которые включаются непосредственно в стоимость товара.

К ним относится, например, НДС, различные акцизы (на алкоголь, табак, автомобили, топливо).

Их не надо путать с прямыми налогами, которые уплачиваются непосредственно с дохода или имущества, принадлежащего налогоплательщику.

К прямым налогам относится, например, НДФЛ, налог на прибыль, на транспорт, на имущество.

Законодательная база

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должно быть подготовлено в соответствии с требованиями и нормами Договора об Евразийском экономическом союзе и приложений к нему.

Конкретно на него распространяются нормы Протокола «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми службами государств-членов ЕАЭС». Именно им утверждена и конкретная форма заявления, подаваемого налогоплательщиком.

Сервис ЕАЭС

Осуществляя деятельность, связанную с импортом из ЕАЭС, может потребоваться узнать текущий статус обработки заявления.

Для этого налоговой службой запущен специальный электронный сервис, существенно упростивший такие запросы.

Для получения сведений о заявлении не нужно писать каких-либо запросов, ждать пока сотрудники ИФНС обработают документы и дадут соответствующий ответ. Все можно сделать полностью самостоятельно через интернет.

Рассмотрим, как проверить статус заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:

  1. Зайти на сайт налоговой службы.
  2. Заполнить основные данные о заявлении (регистрационный номер, ИНН импортера, дата получения ИФНС, страна-продавец).
  3. Ввести защитный код от автоматических запросов.

Если заявление получено налоговыми органами в стране экспортера, то сервис покажет статус «Принято в стране Продавца успешно».

На сайте ИФНС существует также возможность проверить сразу и множественный перечень (список) заявлений.

Это удобно для тех импортеров, которые ведут активную деятельность и имеют большое количество различных контрактов.

За счет ввода сразу списка заявлений и отправки их одним запросов существенно сокращается время на получение статуса по каждому из них, ведь уже не приходится отдельно заполнять форму.

Найти подробную инструкцию по формированию запроса можно также на официальном сайте налоговой службы.

Видео: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Особенности заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Обязательно надо заполнять заявление по утвержденной соответствующим протоколом форме. В свободной форме подготовить данный документ нельзя.

Его просто не примут в налоговой службе, и придется заполнять обязательный для использования бланк. Скачать бланк заявления можно здесь.

Совет. На сайте налоговой службы можно найти специальные программы для заполнения заявления.

Они позволяют быстрее и проще подготовить документ, как для подачи в бумажном, так и в электронном виде.

Многие программы бухгалтерского учета также содержат функции, позволяющие формировать такие заявления.

Последний вариант наиболее простой и удобный, так как потребует минимум времени на подготовку документа.

Пример заполнения

Хотя налоговые службы стран-участников ЕАЭС утвердили и распространяют достаточно подробный порядок заполнения заявления о ввозе товаров и платежах по косвенным налогом иногда вопросы по указанию конкретной информации в документе все же остаются.

Но это займет много времени, которого обычно не хватает, ведь документы должны быть своевременно сданы и правильно подготовлены для исключения возможных проблем.

В таких ситуациях можно воспользоваться уже готовым образцом заполнения заявления. Он позволяет избавиться от большинства вопросов практически мгновенно.

Скачать пример заполнения заявления можно по этой ссылке. Но все же надо понимать, что ситуации отличаются друг от друга и образец не может иметь полностью универсальный характер.

Впрочем, обычно у бухгалтера имеются вопросы по подготовке документа лишь в первый раз, а затем с его заполнением вопросов практически не возникает.

Срок подачи

Тогда же необходимо подать в налоговую службу и заявление. При подаче в виде бумажного документа надо будет направить в инспекцию 4 копии документа.

В какой форме сдавать

Технически подготовить и подать заявление о ввозе товаров, а также платежах по косвенным налогам можно в бумажном и электронном виде.

После получения документа на бумажном носителе ИФНС в течение 10 дней должна его проверить и вернуть 3 экземпляра.

Один из должен остаться у импортера, а два нужно передать поставщику. Если заявление подается в электронном виде, то в этот же срок от налоговой инспекции поступает соответствующее подтверждение также в электронном виде.

Замечание. На практике лучше подавать заявление в электронном виде. Это удобней для налогоплательщика и налоговой службы.

Какие документы должны быть приложены

Подается заявление вместе с документом под названием «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

Он состоит из титульного листа и непосредственно раздела с информацией о заявлениях. Его основная задача ускорить и упростить обработку отчетности.

Особенно он пригождается ИФНС в ситуации, когда деятельность ведется поставщиком активно и заявления составляются не в отношении одного контракта.

Дополнительно надо приложить следующие документы для подтверждения указанных сведений:

 Договора по которым были составлены заявления 
 Выписку с банковского счета (заверенную) которая подтверждает фактическое поступление оплаты за товары на счет экспортера 
 Сопроводительные документы на товар

Все сведения и документы, приложенные налогоплательщиком, будут тщательно проверены налоговым органом.

Возможные причины отказа в выдаче подтверждения

Иногда налоговая служба может отказаться выдавать подтверждение. Просто так это она сделать не сможет. Для этого ей нужны достаточно веские основания — причины.

Рассмотрим, что может стать причиной для отказа в выдаче подтверждения:

 Несовпадение информации в заявлении и декларации 
 Данные бумажного заявления не совпадают со сведениями, указанными в документах, направленных в налоговую службу по ТКС 
 Рассчитанный и начисленный НДС уплачен не полностью или не уплачен вовсе в установленные законодательством сроки
 Имеется подтвержденный факт занижения базы при расчете косвенных налогов 
 Несоответствие количество заявлений реестру

Если будет установлен факт полной или частичной неуплаты НДС, то налоговая служба не только взыщет необходимую сумму косвенного налога, но и начислит пени в соответствии с законами страны ввоза товара.

Правильное и своевременное оформление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является важным для организаций, ведущих деятельность по экспорту-импорту товаров на территории ЕАЭС.

Эта бумага является основанием для применение экспортером нулевой ставки по НДС и неправильное ее заполнение может стать причиной для лишения его такого права.

Впрочем, у профессиональных бухгалтеров больших проблем по заполнению заявления обычно не возникает.

Источник: http://yurday.ru/zajavlenie-o-vvoze-tovarov-i-uplate-kosvennyh-nalogov/

Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров 2018 год форма образец

Их правильность подтверждает подпись налогоплательщика.

  • Недопустимо скреплять листы теми средствами, которые способны повредить их.

Днем предоставления документации в налоговые органы являются следующие даты:

  • День, в которые владелец организации или его официальный представитель предоставляют необходимые сведения в налоговую.
  • День отправления данных при помощи заказного письменного сообщения. Опись помещается во вложение.
  • День передачи по средствам канала телекоммуникации. Необходимо подтверждение данного типа отправки.

Бланк декларации по косвенным налогам: Общие положения Среди наиболее важных положений следует выделить следующие факторы. Новая форма декларации начала действовать с июля десятого года. Приказ министерства финансов 07.07.2010 №69Н подтверждает это.

На прибыль налагается налог, база которого указывается там же. Второй вариант чаще используется меньшими конторами.
Его необходимо предоставлять в виде утвержденной формы, которая ориентирована на компьютер. Декларация заполняется вручную или печатается на принтере.

При оформлении товаров, которые облагаются акцизами, её формируют следующие статьи:

  • расчетная величина стоимости товаров, которые реализовались в допустимый срок;
  • объем проданной продукции в натуральном виде;
  • комбинированная величина налога, собирающаяся из фиксированных процентов.

В прочих ситуациях налоговая база формируется на основе стоимостных показателей импортированной продукции.

Новая форма декларации по косвенным налогам с 2018 года

  • Обозначить настройки, которые будут функционировать при учете операций по ввозимым товарам.
  • Настраивается учетная политика.
  • Настраиваются основные параметры учета операций.
  • Определяется направленность функционала программы.
  • Вносятся сведения о контрагентах в справочники.
  • Заполняется справочная информация о номенклатуре.
  • Вводятся настройки для операций, суть которых в поступлении продукции, ввозимой из других стран.
  • Создается документ о поступлении товаров из стран таможенного союза.
  • Заполняется заявление об импорте товаров и выплате косвенных налогов.
  • Формируется окончательный внешний вид декларации.
  • Придерживаясь данных рекомендаций можно оградить себя от нежелательных ошибок при составлении документа. Лишние расходы не потребуются.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров подается по новой форме

Декларация по косвенным налогам необходима при провозе товаров через границу нашей страны. При её формировании необходимо учитывать ряд особенностей.

Внимание

Среди них можно выделить специфику составления и сроки сдачи в налоговые представительства. Не все располагают подобной информацией. Образец заполнения и инструкция к нему находится в открытом доступе в интернете.

Важно

Законодательство нашей страны говорит, что таможенные пошлины не взимаются при перемещении продукции между участниками таможенного союза. Но при товарообмене между данными государствами необходимо уплачивать налоги, устанавливаемые в виде надбавки.

Основные требования и порядок выплат регулируют обособленные международные договоренности. Они имеют приоритет для налогового кодекса.

Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году?

Пример заполнения сможет продемонстрировать их более детально:

  • ИНН, КПП и порядковые номера страниц указываются автоматически. Данные берутся из карты регистрации в системе бухгалтерского и складского учета.
  • В графе Код по ОКАТО до того, как новая форма была подтверждена, необходимо вписать ОКТМО.
  • Код бюджетной классификации пишется при заполнении каждого раздела. По ним зачисляются суммы акцизов и НДС. Его можно найти, выбрав КБК по тождественному налогу.

Дополнительные советы Осуществлять сдачу декларации можно несколькими способами.

Их среднесписочное число сотрудников должно превышать сто человек.

Читайте также:  Инструкция по охране труда для бухгалтера - образец - все о налогах

Декларация по косвенным налогам обновлена

Интернет, прощай? Этот штраф уплачен. Зачем опять про него пишут? Может они его не видят? В мировой суд можн… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Аноним, Вы писали:Еще анализы за последние полгода и флюорографию…

и в первую очередь спра…

Как с 21 апреля по-новому жаловаться на банк, который не открывает или блокирует счет. И почему жалоба может навредить Да. Если не хотите оспаривать и снижать штраф Хотим заплатить и забыть.

Ну сколько т… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Роскомнадзор загоняет страну в каменный век «Ночной бухгалтер».

Свежая порция поправок в НК. Интернет, прощай? Kiparis, так судебный приказ в арбитраже это по штрафу по закону 27-ФЗ, который на организацию. А… ПФР: «Сами нашли и исправили ошибку? Отлично. Мы вас штрафуем» Да.

Узнайте из нашего материала о нюансах его составления.

Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение Структура заявления Алгоритм заполнения заявления Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления? Как распределяются экземпляры заявления? Итоги Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

  • оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
  • удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
  • предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;

Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.

Депутаты против продажи лекарств в торговых сетях Надо ещё «НЕ курортный сбор» буржуям изобрести, Дабы! Справедливость восторжествовала! А то как т… Курортный сбор: где и когда его введут и как быть с налогом на прибыль и НДС Это и так все знают, статья ни о чем.

Минфин будет «донастраивать» налоговую систему «Эффективных менеджеров» обвиняют в неуплате налога в вышестоящий орган с этой Прибыли Если… Руководство подмосковной ИФНС обвинили в получении крупной взятки «Эффективных менеджеров» обвиняют в неуплате налога в вышестоящий орган с этой Прибыли Руководство подмосковной ИФНС обвинили в получении крупной взятки Есть компании, в которых размер суточных зависит от должности, по мнению если ты выше, то и запро…

Работодатели платят командированным сотрудникам слишком маленькие суточные как всегда, притворится дураком, чтобы избежать ответственности.

Платежный банк Он должен засвидетельствовать факт отправления налога на добавленную стоимость. Все вышеупомянутые документы предоставляются в тот день, в который была произведена уплата рассматриваемого налога.

Правила и содержание бумаги Данная документация должна состоять из нескольких страниц. Таковыми являются:

  • титульный лист;
  • первый раздел, именуемый «Величина НДС, который необходимо уплатить государству в отношении тех товаров, которые были ввезены на территорию России»;
  • второй раздел, который называется «Величина акциза, касающаяся облагаемых товаров, который следует уплачивать в бюджет Российской Федерации;
  • приложение — оно содержит данные о вычислении налоговой базы по разновидностям облагаемого акцизами товара.

Первый лист и раздел необходимо заполнять тем плательщикам, которые принимали ввезенный товар на учет.

Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon иБизнес уже пострадал А мне нравится) Зеленый против красного, желтого и синего. В новой рекламе Сбербанк унижает конкурентов? загвоздка Нулевые декларации по НДС нужно подавать обдуманно Здравствуйте. У меня ИП УСН 6%. В первом квартале 2018 г.

я сразу заплатил фиксированные взносы П… Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки Аноним, Вы писали: Бизнес-модель иногда приходится менять под давлением обстоятельств. Есть … Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon и ..

Из налоговых сыпятся «письма счастья» про взносы 71% командированных сотрудников свято верят, что суточные — это не компенсация дополнительных рас… Работодатели платят командированным сотрудникам слишком маленькие суточные С помощью передовых телекоммуникаций мы откроем нашим гражданам все возможности цифрового мира. И… «Ночной бухгалтер». Свежая порция поправок в НК.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/nalogovaya-deklaratsiya-po-kosvennym-nalogam-pri-importe-tovarov-2018-god-forma-obrazets/

Заполнение заявления об импорте или экспортеттовара и внесения непрямых налогов – порядок и форма подачи, особенности заполнения, причины отказа

Обязательным условием ведения хозяйственной деятельности при импорте/экспорте товара из ЕАЭС будет подача заявления о перемещении продукции и уплата НДС. Заполнять документ необходимо в соответствии с образцов. Отклонения от нормы чревато для импортера и экспортера. Внесенные данные будут определять объем налоговых обязательств каждой стороны.

Налоговые органы стран ЕАЭС обмениваются данными о внесенных суммах непрямых налогов, перечисленные в бюджет каждой страны.

Заявление должен заполнить и подать импортер. Это подтвердит факт импорта и применяется для вычета НДС при ввозе. Экспортер имеет право использовать ставку НДС 0%.

Рассмотрим главные особенности ввоза товара и погашение косвенных налогов.

Законодательство

Регламентирующим документом является Протокол, который регулирует сбор косвенных налогов и механизм контроля их уплаты.

Правила в нем гласят, что импортер должен приложить к заполненному заявлению подтверждение внесения в бюджет необходимых непрямых налогов. Последнее получают в налоговой службе, к которому относится экспортер.

Сервис ЕАЭС

С июня 2016 года стоит учитывать разъяснения ФНС, которое опубликовано отдельным письмом. В нем подчеркнуто, что использование ставки по НДС 0% обосновано для экспортных товаров в ЕАЭС.

Пункт 4 Протокола гласит, что экспортер должен обязательно подать с налоговой декларацией:

  • Заявление, в котором проставлена отметка налогового органа принимающей товар страны.
  • Перечень заявлений, форма которых предусмотрена в Приложении №1. В нем будут реквизиты Заявлений, которые поступили в ФНС.

Ориентация

Ориентироваться следует на соглашение между странами, входящими в ТС, которое содержит основные принципы внесения косвенных налогов во время импорта или экспорта товаров. Ряд моментов описан в соответствующем протоколе, регулирующий порядок уплаты непрямых налогов и контроль над их уплатой.

Налоговая декларация с уплатой НДС производятся до 20 числа месяца, который будет следующим после постановки на бухучет импортного товара. Так же подают соответствующее заявление. Сделать это разрешено в электронном виде и на бумажном носители. В последнем случае потребуется оформить 4 экземпляра.

Налоговый комитет рассматривает полученное заявление в течение 2 недель. После этого срока проставляют требуемые отметки.

Заполнение Заявления

Существуют определенные правила заполнения бланка. На каждой странице должен быть номер, дата заполнения. С 2015 года в разделах 1, 3 исключены отметки главного бухгалтера. Бумаги подписывает только руководитель организации/ уполномоченное лицо. В последнем варианте требуется подтверждение в установленном законом государств-членов порядке. Рассмотрим каждый раздел.

Скачать бланк заявления можно по ссылке https://goo.gl/HV32fy

Раздел 1

Первый раздел заполняет приобретатель продукции. В графах следует указать его данные и информацию о товаре.

Размер суммы, которую вносят в качестве непрямого налога, определяется при помощи специальных таблиц.

В первом разделе заполняют следующие строки:

  • «Продавец» — идентификационный номер поставщика;
  • «Покупатель» — идентификационный номер получателя;
  • 1-я строка – название товаропоставщика;
  • 2-я строка – название товарополучателя;
  • 3-я строка – код страны, адрес экспортера;
  • 4-я строка – код страны (643), адрес импортера;
  • 5-я строка – номер контракта, дата подписания;
  • 6-я, 7-я строки заполняют при приобретении продукции с участием комиссионеров.

Информацию об импортируемом товаре, его стоимость, объем, размер исчисленных налогов вносят в первый раздел построчно.

Таблица должна быть заполнена:

  • графа 1 — номер по порядку каждой записи;
  • графа 2 – наименование импортируемой продукции, указанное в документах (товарная накладная, счет-фактура, транспортные документы). Допустимо указывать обобщённое наименование взамен полного перечня. К примеру, «стол» и «стул» можно записать как «офисная мебель»;
  • графа 3 – код ТН ВЭД. Он представляет собой десятизначный шифр, если товар является подакцизным, к нему применяется 10% ставка. В других случаях графу оставляют пустой;
  • графа 4 – единица измерения объема продукции, указанная в сопровождающих документах, счет-фактуре на продукцию;
  • графа 5 – объем ввозимой продукции;
  • графа 6 – стоимость товара;
  • графа 7 – вносят код валюты по договору;
  • графа 8 – обменный курс, назначенный Банком России на момент постановки товара на учет, если стоимость прописана в иностранной валюте. Если в договоре указана стоимость в рублях, то графа остается пустой.
  • графа 9, 10 – указывают дату, серию и номер сопровождающих документов;
  • графа 11 – прописывают номер счет-фактуры;
  • графа 12 – дата счет-фактуры. Если продавец не выставил счет-фактуру, то указывают номер и дату другого документа, в котором прописана стоимость товара. Разрешено проставлять данные транспортного документа;
  • графа 13 – дата постановки товара на бухучет;
  • графа 15 – стоимость товара в рублях для НДС. Если цена в договоре прописана в рублях, то переносят значение с графы 6. При расчете валютой необходимо перемножить графы 6 и 8. Это будет стоимость товара, который не облагается НДС при импорте;
  • графа 18 – ставка НДС. При отсутствии налоговых обязательств указывают «льгота»;
  • графа 20 – сумма начисленного НДС. Она равна произведению значения в графе 15 и налоговой ставки в графе 18. Если товар не облагается НДС, то столбец не заполняют.

При ввозе подакцизного товара следует заполнить графы 14, 16-17, 19: налоговую базу, ставку и размер акциза.

Раздел 2

Второй раздел заполнять не надо. Его просто прикладывают к заявлению. Внесение данных происходит в ИФНС.

Раздел 3

Заполнение третьего раздела должно быть в следующих случаях:

  • Если происходит реализация товаров, которые не облагаются косвенными налогами в государстве покупателя. В большинстве случаев это происходит, когда место продажи товаров не является территория этого государства.
  1. Строка 08 указывают налогоплательщика государства-отправителя, в котором была применена ставка 0%.
  2. Строка 12 — пишут реквизиты подписанного контракта между покупателем и продавцом.
  • Если товар получен поверенным, комиссионером и агентом.
  1. Строка 12 отражает данные контракта комиссии, агентского договора или поручения.
  2. Строка 8 и 9 – стороны контракта.
  • Когда импорт происходит между странами ЕАЭС, а одна из сторон сделки является налогоплательщиком страны-союзницы ЕАЭС, другая – налогоплательщиком другой страны, не входящей в состав ЕАЭС. Например, с Республики Беларусь на основании договора поставки между налогоплательщиком другого государства (Турция) и российской организацией.
  1. Строка 8 – налогоплательщик государства, с откуда привезен товар (РБ);
  2. Строка 9 – продавец-налогоплательщик (Турция);
  3. Строка 10, 11 – прописать код государства, в котором указанные лица оплатили налог;
  4. Строка 12 – реквизиты договора.

Приложение

Приложения заполняют тогда, когда в поставке участвует более трех лиц. Налогоплательщик должен отразить данные о сделки по перемещению продукции от продавца к покупателю, который подает Заявление в ФНС, с указанием участников сделок и сведений по контрактам:

  • наименования (ИНН, код страны, место жительства);
  • дата и номер контракта;
  • дата и номер спецификации.

Условия отметки

Налоговая служба обязана проставить на Заявлении отметку, которая содержит:

  • Личные данные и подпись ответственного за проставление отметки лица.
  • Дату простановки отметки.
  • Реквизиты и подпись руководителя (заместителя) налоговой службы.
  • Печать налоговой службы, на которой хорошо читается название органа.

Один экземпляр бланка остается в налоговой службе, оставившей отметку. Остальные три передают налогоплательщику или доверительному лицу. Импортер-налогоплательщик одно заявление оставляет у себя, два передает контрагенту-экспортеру. Они будут подтверждением обоснованности использования нулевой ставки НДС.

Читайте также:  Удержание алиментов при усн «доходы минус расходы» - все о налогах

Налогоплательщик имеет право отозвать поданное ранее Заявление, если в нем будет найдена ошибка. В таком случае его исправляют и подают повторно в налоговый орган, который повторно все перепроверяет и оставляет необходимые отметки.

Дополнительные документы

В 2017 кроме собственного заявления, которое подготовлено с помощью специальной программы на сайте ФНС, к декларации налогоплательщику необходимо приложить пакет документов:

  • выписка из финансовой организации, с которой виден факт уплаты НДС;
  • товаросопроводительные/транспортные документы, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ в страны ТС;
  • счет фактура, заполненная после отгрузки товара;
  • договор по ввозу продукции на территорию РФ;
  • сообщение о лице, который продал товар;
  • агентские, поручительские или комиссионные договора при их наличии;
  • договор по приобретению необходимых импортируемых товаров по указанным выше договорам.

Допустимо предоставить копии документов, исключением будет только Заявление – оно должно быть в оригинале. Копии заверяют подписью руководителя или главного бухгалтера и печатью организации.

Как ранее уже упоминалось, в нормах Протокола прописан порядок подачи заявления. Документ подают в электронном или бумажном виде. Разрешено подавать электронной и бумажной форме одновременно.

Если подача происходит в электронном виде, то для этого должен быть использован оператор электронного документооборота телекоммуникационных каналов связи. Обязательное условие – проставление усиленной электронной подписи лица, заполняющего и подающего Заявления в налоговый орган.

ФНС проверяет документ и информирует отправителя о принятии Заявления и простановки необходимой отметки. Аналогично произойдёт, если вынесен отказ в простановки отметки.

Экспортеру посылаю копию заявления и сообщение налогового органа о наличии отметки. Это позволит зафиксировать факт внесения косвенных налогов за переданный товар.

Особые случаи заполнения

Приведенная выше форма используется для случая, когда в товаропоставке участвует более двух налогоплательщиков и они находятся на территории стран-членов ТС.

Сложности появляются, когда на товар приходится более одного транспортного документа. Правила заполнения Заявления допускают подобное, но это противоречит Протоколу об обмене данными в электронной форме.

В подобных случаях ФНС рекомендует в заявление вносить информацию только по одному транспортному документу, имеющего непосредственное отношение к реализуемому товару.

Если повысилась стоимость товара после окончания месяца, в котором продукция была поставлена на учет. Тогда в первом разделе прописывают: «Корректировка значений показателей, прописанных в зарегистрированном в налоговой службе заявление от … 20…г. № …. из-за повышения стоимости в ….20…г. №…».

Дату берет со второго раздела заявления. В таблице в 1 графе указывают номер позиции из заявления, значение показателей которых поменялись. В графы 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18 записывают показатели из корректируемого заявления.

В остальные столбцы вписывают разницу измененного и предыдущего значения.

При частичном возврате утонченное заявление заполняют следующим образом:

  • В таблице прописывают «Взамен ранее представленного и зарегистрированного заявления ….20г. … №».
  • В таблице прописывают показатели без частичного возврата.
  • В графе 1 указывают номер товарной позиции, которая она имела в предыдущем заявлении.

Отражение ввезенного товара в налоговом учете будет производиться на общих основаниях. Особенности появляются при расчете в валюте. В подобных случаях необходимо производить перерасчет затрат в рублевый эквивалент. Используют курс валют на момент смены права собственности.

Если поставщику был уплачен аванс в валюте, то курс применяют тот, который был на время внесения предоплаты. При комбинированной оплате стоимости товара используется пересчет по двум разным курсам волют.

Сроки

Точная дата уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую попадает ввозимый товар. Если продукция будет использована для внутрироссийского потребления, то налог уплачивают после прохождения таможенного контроля.

При временном ввозе продукции НДС зачисляют с ввозимыми пошлинами, а так же налогами до выхода ее с таможенной территории.

Причины отказа

Отказ в получении подтверждения может произойти по следующим причинам:

  • Данные в Заявлении и в декларации имеют отличия, включая сумму необходимого к уплате НДС.
  • Несоответствие сведений в Заявлении с поданными, согласно ст. 276-20 НК п.3.
  • Данные в бумажном варианте Заявления не соответствуют сведениям документов, отправленных в налоговый орган в электронном виде.
  • Рассчитанный и начисленный НДС уплачен не в полном объеме или не уплачен в требуемый срок.
  • Выявлен акт занижения налоговой базы, которая была использована для исчисления непрямых налогов.
  • Несоответствие количества представленных заявлений на бумажном носителе числу документов, отраженных в реестре заявлений об импорте продукции и уплате за него непрямых налогов. Последние являются приложением к декларации на импортируемый товар по непрямым налогам.

Если было место неполной уплаты или неуплаты НДС, то косвенные налоги и пени взыскиваются согласно законодательству страны, в которую был ввезен товар.

Несоблюдение порядка оформления и сроков подачи может оказаться причиной отказа экспортеру в использовании нулевой ставки НДС. Протокол предусматривает право на льготу по НДС без подачи Заявления. В пункте 7 указано, что для этого требуется электронное подтверждение от налоговой службы второй стороны договора об уплате полного объема косвенных налогов.

Источник: https://www.finanbi.ru/zayavlenie-o-vvoze-tovarov-i-yplate-kosvennyh-nalogov-136

Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров 2018 год форма образец

Как можно найти мошенника по номеру карты? Могу ли я на всю эту сумму уменьшить авансовый платеж за первый квартал 2018 г Можете Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки Вообще охренели что-же творится -то Не все получатели социальной пенсии ощутили апрельскую прибавку Получили требование о представлении пояснений с формулировкой:В ходе проведения камеральной … Налоговики хотят, чтобы компании сократили свои расходы и платили больше налогов Самый лучший вариант разогнать к чертовой матери и ФНС и ПФР. Из-за запроса ПФР у компании проблемы с РСВ Аноним, Вы писали:Здравствуйте. У меня ИП УСН 6%. В первом квартале 2018 г. я сразу заплатил фикс… Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки А я лично против рекламы лекарств как таковой, как можно рекламировать их в принципе, только врач…

Правила подачи декларации по косвенным налогам

Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар. В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь. Структура заявления В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

  • в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
  • раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
  • раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п.

Новая форма декларации по косвенным налогам с 2018 года

ВажноАноним, Вы писали:Народ, это реклама всего лишь)) Узбагойтесь! Основная её цель — привлечь вниман… Зеленый против красного, желтого и синего. В новой рекламе Сбербанк унижает конкурентов? Заставь дурака богу молиться-он и лоб расшибет

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/19/nalogovaya-deklaratsiya-po-kosvennym-nalogam-pri-importe-tovarov-2018-god-forma-obrazets/

Заявление перекинуть налог 2018 — Законники

Если гражданин не имеет данных об идентификационном номере плательщика, он может воспользоваться сервисом «Узнать ИНН», запущенным налоговой службой страны.

  • Если документ заполняется от руки, писать нужно печатными буквами, разрешено использовать только чёрные или синие чернила, запрещено зачёркивать или корректировать ошибки.
  • Если документ содержит несколько листов, каждый должен быть завизирован личной подписью гражданина. Некоторые заявления по закону должны содержать заверенный автограф – для этого бумагу надо подписать в присутствии налогового инспектора.
  • Любая информация в заявлении обязана быть актуальной, достоверной и проверенной. Необходимо дважды проверять все данные, указанные в заявлении, особенно числа.
  • Теперь перейдём к особенностям заполнения и примерам заявлений, использующихся чаще всего.

Как подать заявление на зачет переплаты по налогам Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме (Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]). Заявление на зачет переплаты по налогу (бланк) В форме организации и ИП заполняют только страницу 1.

Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны.

К тому же в конце формы есть некоторые пояснения. Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец Приведенный нами образец актуален и для 2018 года.

Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году?

Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения. Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

Образцы заявлений в налоговую инспекцию: общие правила заполнения

C 31 марта юрлица подают в налоговую заявления по новым формам также при обращении за зачетом или возвратом излишне уплаченных (взысканных) пеней и штрафов. Новые формы теперь применяются и для возврата или зачета переплаты по пенсионным, медицинским взносам, взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также пеням и штрафам по таким платежам.

Это связано с тем, что с января администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм) передано налоговым органам. Внешне новые формы заявлений о возврате и зачете теперь напоминают налоговую декларацию: похоже оформлены поля, вверху страниц есть штрих-коды.

Заявление на уточнение кбк в налоговую: образец на 2018 год

Расписываем, в какой платежке, какая была совершена ошибка:

  • Номер и дата ошибочной платежки;
  • Что был за платеж(какой налог или взнос) и на какую сумму;
  • Что указано ошибочно (в каком поле)

Например: поле 104 неверно указан КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 (смотрите образец заявления 2018). 2. Отмечаем, что просим в данном заявлении:

  • На основании п.7 ст.45 НК РФ просим внести уточнении в указанную платежку в части КБК – ссылка на нормативку очень желательна;
  • Правильно КБК такое (указываем нужный номер)

Например: правильное КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 Заключительная часть 1.Обязательно вписываем слово «Приложение».

Ниже перечисляем копии прилагаемых документов, в нашем случае будет так:

  • копия платежного поручения такого-то (указываем номер и дату платежки с ошибочным КБК) прилагается.

2.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Способы подачи заявления Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

  • руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
  • переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
  • направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 4 ст.

Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога на 2018 год

ФНС России рекомендует налогоплательщикам направить заявление о льготах по налогам на имущество до 1 мая 2018 года. В этом случае налоговое уведомление за 2017 год будет сформировано с учетом заявления, а налоги не придется пересчитывать.

Читайте также:  Каковы страховые взносы для усн в 2017-2018 годах? - все о налогах

Внимание

В первую очередь, это касается тех физлиц, у которых право на налоговые льготы возникло впервые в 2017 году, например, в связи с выходом на пенсию, приобретением статуса многодетных и т.п.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции. Освобождение от уплаты транспортного налога на федеральном уровне предусмотрено ст.

После получения документа, может получиться и так, что инспекция назначит сверку платежей. Однако это бывает далеко не всегда.

В любом случае налоговики рассмотрят ваше заявление в течение десяти дней, и если никаких расхождений обнаружено не будет, то сделают соответствующие правки в карточке расчета с бюджетом.

Важно

Пени при этом будут аннулированы. В этой связи настоятельно рекомендуем налогоплательщикам чаще заглядывать в карточку расчета. Иногда бывает так, что в ней информация об уточнении КБК появляется раньше, нежели налоговые органы уведомят вас об этом.

Но этот способ подходит только тем фирмам, у которых есть официально оформленная электронная подпись. Еще одни привычный и распространенный способ отправки – это почта.

Какой бы способ вы не выбрали, правила написания и подачи заявления на уточнение КБК в 2018 году в налоговую едины для всех. Действия налоговых органов при получении заявления на уточнение КБК в 2018 году Если организация сделала ошибку в КБК в платежном поручении, но деньги перечислила вовремя, то налоговая, скорее всего, все равно начислит ей пени по тому КБК, куда платеж не пришел.

Но этот факт не должен вас смущать, и пени платить не нужно. Ваши действия – это скорее написать письмо на уточнение КБК в ИФНС.

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст. 78 НК РФ). В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа.

Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар. В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.
Структура заявления В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

  • в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
  • раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
  • раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п.

Источник: http://zakonbiz.ru/zayavlenie-perekinut-nalog-2018/

Как составить заявление об уплате косвенных налогов?

Заявление об уплате косвенных налогов направляют в ФНС импортеры товаров из стран ЕАЭС в числе прочих документов, дополняющих декларацию по НДС по соответствующей разновидности импорта. Изучим подробнее, каким образом используется и заполняется данное заявление.

Кто должен уплачивать косвенные налоги при импорте товаров из стран ЕАЭС

Для кого обязательна (необязательна) декларация о косвенных налогах

Кто и для чего подает заявление о косвенных налогах

Составление заявления об уплате косвенных налогов: нюансы

Кто должен уплачивать косвенные налоги при импорте товаров из стран ЕАЭС

Все импортеры товаров из стран ЕАЭС, вне зависимости от организационно-правовой формы и применяемого режима налогообложения, обязаны уплачивать в бюджет своего государства косвенные налоги.

Косвенные налоги включают в себя акцизный сбор или налог, а также налог на добавленную стоимость (НДС).

Тот факт, что российская фирма в общем случае освобождена от уплаты НДС — например, если работает на упрощенке, — в данном случае не играет роли. При импорте товаров из ЕАЭС налог уплачивается всеми хозяйствующими субъектами, если законом не установлено иное.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Алгоритм взимания косвенных налогов регламентирован одноименным Протоколом, который является приложением № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014.

Для исчисления и уплаты импортного НДС по товарам, ввезенным из ЕАЭС, налогоплательщики обязаны отчитаться в ФНС по месту учета, подав следующий пакет документов:

  1. Декларацию о косвенных налогах.
  2. Оригинал заявления об уплате косвенных налогов.
  3. Банковскую выписку, подтверждающую факт уплаты импортного НДС.
  4. Договоры (контракты) поставки ценностей.
  5. Всю сопроводительную документацию на товар: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и т. д.

Срок предоставления вышеперечисленных документов — не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет ввезенных материальных ценностей или даты платежа по договору лизинга.

Для кого обязательна (необязательна) декларация о косвенных налогах

Декларацию и заявление, о которых идет речь, правомерно рассматривать в роли ведущих отчетных документов, которые позволяют принять к вычету уплаченный при ввозе иностранных ценностей НДС.

Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н. Документ может быть представлен как в электронном виде, так и на бумажном носителе — при условии, что налогоплательщик не относится к числу крупнейших и среднесписочное количество сотрудников не превышает 100 человек. Требование об электронном представлении декларации в данном случае не актуально.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

При этом форма должна заполняться, даже если импортный НДС не платится по тому или иному основанию, например, исходя из того факта, что осуществляется его передача между двумя иностранными филиалами одной и той же организации.

ВНИМАНИЕ!Если местом реализации не является территория РФ — например, при продаже товаров представительством российской компании в другом государстве, — то декларация не подается и налоги не оплачиваются (письмо Минфина от 01.10.2014 № 03-07-08/49200).

Таким образом, декларация об импорте товаров из ЕАЭС необязательна только для тех хозяйствующих субъектов, которые не ввозят на территорию РФ продукцию из государств соответствующего экономического объединения.

За несвоевременную подачу декларации инспекторы взыщут штраф в 5-процентном размере от исчисленной величины налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% от общей суммы налога и не меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Изучим специфику оформления и предоставления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Кто и для чего подает заявление о косвенных налогах

В соответствии с подп. 1 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов, ИП и юридические лица, импортирующие товары в Россию из других стран ЕАЭС, как уже было сказано выше, должны составлять заявление, удостоверяющее факт:

  • ввоза товаров из ЕАЭС;
  • уплаты косвенных налогов.

Документ составляется по форме, утвержденной приложением № 1 к Протоколу об обмене информацией в ЕАЭС от 11.12.2009.

Заявление, о котором идет речь, направляется в ФНС в нескольких экземплярах: в бумажном варианте — 4 копии, а в дополнение к бумажным копиям — в электронном виде; или же в только в электронном — при условии подписания ЭЦП.

  1. На практике российской фирме может быть предпочтительнее предоставление именно бумажной версии заявления об уплате косвенных налогов, поскольку:Одну из его копий необходимо передать партнеру из страны ЕАЭС, у которого ввезенный товар куплен.Соответствующую копию фирма из ЕАЭС использует для подтверждения права на применение нулевой экспортной ставки по НДС.

    То же самое может потребоваться сделать и российскому налогоплательщику, если он выступит в роли экспортера товаров.

  2. ЭЦП, используемые для подписания заявления для ФНС и для заверения прочих документов, во-первых, разные, а во-вторых, они не будут действительны на территории другого государства. Поэтому зарубежный партнер попросту не сможет получить законный для своей страны вариант электронного документа.

Хотя в скором времени ситуация может измениться: на заседании Коллегии ЕАЭС в апреле 2017 года было решено ввести единую для всего объединения ЭЦП к концу года.

Составление заявления об уплате косвенных налогов: нюансы

При заполнении заявления об уплате косвенных налогов нужно иметь в виду, что:

  1. Отдельный экземпляр документа составляется для каждого договора на поставку товаров.
  2. Сведения об однотипных товарах, ввезенных по разным накладным документам, фиксируются в разных строках таблицы, присутствующей в разделе 1.
  3. Код в соответствии с товарной номенклатурой ВЭД фиксируется в графе 3 таблицы раздела 1, только если ввозится подакцизный товар (или если за него платится НДС по ставке 10%). При этом графы 14 и 19 заполняются только для подакцизных товаров, а в графах 16, 17 и 18 указываются налоговые ставки НДС и акцизов, утвержденные государством-экспортером.
  4. Стоимость импортированного товара в графе 8 указывается по курсу ЦБ на момент принятия продукции к учету (если стоимость поставки в иностранной валюте, в том числе валюте государства, входящего в ЕАЭС).
  5. При отсутствии счета-фактуры от поставщика товара из ЕАЭС в таблице указываются в соответствующих графах — 11 и 12 — данные по накладным и транспортным документам.
  6. Раздел 2 документа налогоплательщик не заполняет (это должны делать налоговики), но обязательно включает в состав подаваемого в ФНС заявления об уплате косвенных налогов.

Налоговики, получив заявление, в установленном порядке уведомляют налогоплательщика о получении документа. Изучим подробнее данную процедуру.

ФНС, получив от налогоплательщика рассматриваемое заявление, производит с ним следующие действия:

  • изучает его в течение установленного срока — не более 10 дней;
  • проставляет на каждом из экземпляров, если с ними всё в порядке, отметку, удостоверяющую факт уплаты импортного НДС, либо направляет налогоплательщику документ, удостоверяющий уплату импортного НДС, в электронном виде;
  • направляет электронный экземпляр заявления в ФНС страны-экспортера (ст. 2 «Протокола об обмене информацией…» от 11.12.2009).

ВНИМАНИЕ! Узнать, доставлено ли ваше заявление в ФНС экспортера, можно с помощью специального сервиса.

Аналогичные действия осуществляют и налоговые органы стран ЕАЭС — при получении заявлений об уплате косвенных налогов за импортированные из России (или других стран объединения) товары от национальных хозяйствующих субъектов.

Если ФНС обнаружит в документах, предоставленных налогоплательщиком, недочеты, то может проставить отказ в подтверждении факта уплаты данным хозяйствующим субъектом импортного НДС.

В числе возможных причин отказа:

  • непредоставление документов по полному перечню, который приведен в п. 20 Протокола;
  • несоответствие сведений в заявлении тем, что отражены в декларации;
  • несоответствие сведений в бумажной версии заявления тем, что отражены в электронной копии документа;
  • обнаружение факта необоснованного занижения налоговой базы.

Оспорить немотивированный, по мнению плательщика, отказ можно в установленном порядке, написав жалобу в вышестоящий орган ФНС, а затем, если потребуется, — в суд. 

***

Хозяйствующий субъект, который ввозит на территорию РФ товар из страны ЕАЭС, направляет в ФНС заявление об уплате НДС за соответствующий товар. Прилагается данное заявление к налоговой декларации — наряду с другими документами, предусмотренными п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов по Договору об учреждении ЕАЭС.

Источник: https://nsovetnik.ru/nds/kak_sostavit_zayavlenie_ob_uplate_kosvennyh_nalogov/

Ссылка на основную публикацию