Что нужно сделать, чтобы не облагать ндфл компенсацию за «служебное» использование личного имущества — все о налогах

Надо ли удерживать ндфл с компенсации при увольнении

Об этом свидетельствует Трудовой Кодекс страны (ч. 1 ст. 127).

Облагается ли ндфл при увольнении в 2018 году

НК);

в том случае, когда пособие не оговорено в трудовом законодательстве, а прописываются только во внутренней локальной документации, налог удерживается.

При расчете с сотрудником стоит учитывать некоторые нюансы при составлении справки 2-НДФЛ. При оформлении бланка стоит вписать код дохода НФДЛ. Прибыль в виде компенсации за неиспользованные отпуска отражается код 4800 (иная прибыль).

Хотя бывает, что бухгалтеры указывают 2000 (суммы вознаграждений за выполнение обязательств в соответствии с трудовым договором) или 2012 (отражение отпускных выплат).

Налоговый агент обязан исполнить обязанность по уплате налога с прибыли работника.

Если при увольнении у работника не удержали НДФЛ, то необходимо будет уплатить штраф, размер которого составляет 20% от средств, что были перечислены.

Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

С нюансами обложения НДФЛ разного рода компенсаций вас познакомят публикации, размещенные на нашем сайте: Прочие выплаты работникам, носящие компенсационный или иной характер при выполнении ими служебных обязанностей, могут как подлежать, так и не подлежать налогообложению в зависимости от конкретной ситуации.

Компенсация при увольнении и ндфл (иные компенсации)

Согласно же приложению № 1 к указанному выше приказу ФНС, таким выплатам соответствует код дохода компенсации отпуска при увольнении 4800. Вместе с тем данные компенсационные выплаты можно отнести также к доходам по оплате труда (код 2000) или отпускным (код 2012).

Компенсация отпуска при увольнении ндфл в 2017 году

Размер компенсационных выплат напрямую зависит от количества дней всех накопившихся отпусков и не зависит от причины увольнения.

От каких налогов освобождены компенсационные выплаты Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении является особым доходом сотрудника, поэтому такое начисление попадает под частичное налогообложение.

По действующему законодательству компенсационная выплата за неиспользованные дни отпуска освобождается от начисления страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды.

Также расчёт не входит в налогооблагаемую базу фонда социального страхования и не участвует в начислении взносов на страхование от травматизма. В связи с такой льготой контролирующие органы пристально следят за тем, чтобы начисление компенсации производилось только в случае частичной замены сверхнормативных дней отпуска или при увольнении сотрудника.

Ндфл с компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Источник: https://11-2.ru/nado-li-uderzhivat-ndfl-s-kompensatsii-pri-uvolnenii/

Берется ли с компенсации отпуска при увольнении ндфл и другие налоги — Законники

НК России, моментом получения облагаемого налогом дохода считается дата выдачи денежных средств через кассу предприятия либо их перевода на банковский счет работника. Предприятие-работодатель, которое удерживает налог с дохода сотрудника, выполняет функцию налогового агента. Согласно п. 4 ст. 226 НК, НДФЛ удерживается в момент произведения фактической выплаты.

Таким образом, если такие выплаты производятся в самый последний день работы перед выходом сотрудника в отпуск с увольнением после его завершения, удержание налога производится в день расчета. Сотрудник при этом получает на руки уже «очищенный» от налога положенный ему доход. Какие страховые взносы удерживаются с компенсации отпуска? Как указывается в подп. «д» п. 2 ч.

1 ст.

Таким образом, с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении берутся налоги. Отчасти, из-за того, что компенсация является доходом работника, а также для проведения своевременных и правильных начислений в бюджет.

При правильном налоговом планировании, данные компенсационные выплаты, и уплаченные на них налоги и взносы, предприятие может оптимизировать с пользой для себя.

Компенсация отпуска при увольнении ндфл в 2017 году

Важно

Отпускную» компенсацию можно получить как при увольнении, так и без увольнения из компании. Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения может быть выплачена по заявлению работника только за ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней (ст.

126

Внимание

Кроме того, если сотрудник на момент увольнения не использовал положенные ему дни дополнительного отпуска, компенсации подлежат и они. По ст. 127 ТК РФ работодатель должен компенсировать (в денежном измерении) работнику все неиспользованные отпуска.

Облагается ли ндфл при увольнении в 2018 году

С суммы, что превышает установленные законодательством нормы, налог на доход физического лица должен уплачиваться. Согласно правилам Трудового кодекса, компенсационные выплаты руководителям полагаются только тогда, когда увольнение осуществляется по решению уполномоченных структур юрлица, или по решению владельца компании.

При этом не должно быть зафиксировано действий, что приносят вред фирме. Хотя есть и другие основания для перечисления компенсации, оговоренные в ст.
280 ТК. Вопрос о том, кто должен подать декларацию, а также как быть при увольнении по соглашению сторон и при сокращении задается на просторах интернета довольно часто.

Рассмотрим, что об этом говорится в нормативных документах российской Федерации.

Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении

Это касается не перевода из одного филиала в другой, так как работодатель остается один и тот же. Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга.

Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления. Для того, чтобы определить налоговую базу при выплате компенсации, нужно правильно провести расчет дней неиспользованного отпуска. Полное количество дней (не менее 28) насчитываются работнику, который проработал на предприятии 11 месяцев. В остальных случаях, происходит расчет дней отпуска в соответствии с количеством отработанных месяцев.

Получается, в среднем, 2 дня отпуска на каждый месяц труда. Количество дней отпуска устанавливается в организации для каждой должности отдельно, но не должно быть меньше, чем установленный законом минимум.

Ндфл с компенсации за неиспользованный отпуск

Налоги и взносы за компенсацию при увольнении, в случае неиспользования ежегодного отпуска, начисляются и выплачиваются организациями и предприятиями в пользу сотрудника, который оформлен в соответствии с нормами законодательства – по трудовому договору или по гражданскому (на выполнение работ или оказание услуг). Трудовое законодательство устанавливает такие же права и гарантии на компенсацию ежегодного отпуска, в случае увольнения и для совместителей.
Таким образом, с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении берутся налоги. Отчасти, из-за того, что компенсация является доходом работника, а также для проведения своевременных и правильных начислений в бюджет. При правильном налоговом планировании, данные компенсационные выплаты, и уплаченные на них налоги и взносы, предприятие может оптимизировать с пользой для себя.

Начисление ндфл при компенсации при увольнении заслуживает особого внимания

Точку зрения чиновников и экспертов по этому вопросу читайте в статье «Облагается ли компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детском саду, которую работодатель выплачивал своим сотрудникам?».

Более подробно об этих нюансах можно узнать из материала «Что нужно сделать, чтобы не облагать НДФЛ компенсацию за «служебное» использование личного имущества».

Компенсация при увольнении и ндфл (иные компенсации)

Резидентом признается, в независимости от того, какое время пребывания в стране:

военнослужащий;
работник государственного правительства;
работник региональных органов самоуправления.

Объектом налогообложения считают прибыль, которую получил: Резидент От источника в рамках страны или за ее пределами Нерезидент От источника в пределах РФ (ст. 208, 209, 217 НК) База налога – прибыль плательщика налогов, что была получена в денежном и натуральном выражении, а также в виде материальной выгоды.

Базу стоит определять в отдельности по каждому виду прибыли, так как могут использоваться различные ставки при расчетах. Перечень видов дохода, что не являются объектом налогообложения, содержится в ст. 217 НК.

Для прибыли, которая облагается налогом по ставке 13%, базой является денежное выражение средств, что уменьшаются на налоговые вычеты.

Если лицо прекратило вести предпринимательскую деятельность, то декларация представляется в течение 15 дней после закрытия. Такие правила предусмотрены ст. 228, 229, 230 НК. Законные основания При уплате НДФЛ плательщики и налоговые агенты должны опираться на порядок, прописанный в гл. 23

Налогового кодекса. Если сотрудник увольняется, то стоит ориентироваться при исчислении налога на такие нормативные документы:

Письмо налоговой службы от 13 сентября 2012 г. N АС-4-3/[email protected]
Акт от 5 августа 2000 № 117-ФЗ в редакции от 8 марта 2018 года.
Ст.
180 ТК.
Документ от 13 марта 2006 г. 04-1-03/133.

При увольнении сотрудника, работодатель должен выплатить ему положенный заработок. Такие суммы облагаются НДФЛ в соответствии со ст. 210 п. 1 НК. Но расчет с гражданином не ограничивается только уплатой зарплаты.

Берется ли с компенсации отпуска при увольнении ндфл и другие налоги

Источник: https://zakonbiz.ru/beretsya-li-s-kompensatsii-otpuska-pri-uvolnenii-ndfl-i-drugie-nalogi/

Списание ГСМ при использовании личного автомобиля в служебных целях

На производстве встречаются различные случаи по использованию автотранспортного средства. Не исключается ситуация, когда какой-либо сотрудник использует личный автомобиль в производственных целях.

Но он при этом заключает письменный договор аренды со своим работодатель, хотя нередко пользование осуществляется по устной договоренности.

Можно ли

Предприятие в целях налогообложения прибыли должно учесть расходы на покупку ГСМ, включая затраты на поддержание автотранспорта в надлежащем исправном виде, эксплуатационные расходы. Но оно должно заключить договор на аренду автомобиля со своим сотрудником.

При этом необходимо вести первичные документы, отражающие фактический израсходованный объем топлива и смазочного материала.

Также оно может производить списание на основе товарной накладной на отпуск ГСМ, которая выдается автозаправочной станцией.

Для обоснования расходов предприятие должно осуществлять бухгалтерскую проводку. Оно должно списывать ГСМ вне зависимости от способа использования личного автотранспорта.

Расход топлива и смазочных материалов на транспортное средство должно приниматься предприятием с учетом распоряжений Минтранса «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», которое было опубликовано за номером АМ-23-р.

Указанный документ был утвержден постановлением правительства № 395, обнародованного 30 июля 2004 года.

Сообразно правилам установленного на предприятии документооборота должно осуществляться:

оформление первичных документов по учету расхода топлива и смазочных материалов;
сроки передачи их в бухгалтерию для составления ведомости потребления ГСМ.

Если на предприятии организовано ежедневное движение ГСМ на счету бухгалтерского учета в количественно-суммовом выражении, то лучше использовать учетные цены. в такой ситуации оприходование следует производить на основе отчета водителя, к которому прилагаются чеки АЗС с объемом купленного топлива.

Списание ГСМ в сложившейся ситуации надлежит осуществлять аналогично первому варианту. В любом случае выбор способа учета определяет предприятие.

Учет по лимитам

Предприятие, использующее автомобиль сотрудника в производственных целях может установить систему контроля ГСМ «учет по лимитам».

Денежные средства, потраченные на покупку топлива сверх лимита, водитель в такой ситуации вынужден платить из собственных сбережений. Такой пункт должен быть введен в трудовой договор либо в договор аренды автомобиля.

Средства перечисляются на счет поставщика, поэтому он выдает бензин соразмерно уплаченным средствам.

Топливная карта оформляется отдельно на каждый автомобиль, поэтому сумма денежных средств должна соответствовать установленному ежемесячному лимиту.

Не исключается вероятность выдачи на руки сотруднику всей суммы лимита из кассы предприятия, чтобы он своевременно заливал необходимый объем топлива, приобретал смазочные материалы.

Указанная система учета не вызывает проблем, если маршрут передвижения автомобиля и потребление топлива изо дня в день приблизительно одинаково.

При перерасходе ГСМ материальный бухгалтер должен оформить:

распоряжение директора на выделение дополнительных средств;
справку с расчетом сверхлимитной стоимости ГСМ.

В документах будет четко прослеживаться причина превышения лимита, размер переплаченной сотруднику суммы. По усмотрению руководства не исключается вероятность списания ГСМ за счет предприятия.

В сложившейся ситуации нужно будет отразить о превышении лимита в налоговом учете. Сотруднику полагается выдать разницу сумм лимита и превышения. В противном случае сотрудник должен погасить сумму превышения из собственных средств.

Как составить приказ на списание ГСМ по Глонасс, описывается в этой статье.

Одним из наиболее распространенных способов стало использование личного автомобиля в служебных целях, который основан на указаниях статьи 188 Трудового кодекса.

В ней отмечено, что компания должна выплатить компенсацию, если работник использует свой личный автотранспорт и интересах работодателя. Но работник должен так поступать с его согласия и ведома.

Оформляется такой вид использования автотранспорта в заявительной форме, для чего работник должен подать заявление.

К нему следует приложить копию технического паспорта автомобиля. На его основании руководство предприятия издает соответствующий приказ, в котором устанавливает размер компенсации и порядок его выплаты.

Но в данной ситуации наиболее рациональным будет установление индивидуального размера компенсации, исходя из производственных заданий работника, загруженности автомобиля с учетом дальности поездок, их маршрута.

Сообразно предписаниям статьи 264 НК облагаемая налогом база уменьшается на величину определенной нормы.

Такого рода ограничения установлены постановлением правительства № 92, которое было обнародовано 8 февраля 2002 года. Они предусмотрены для использования транспортных средств на период времени, равный одному месяцу.

Ограничения по размеру компенсации установлены для легковых автомобилей в зависимости от объема двигателя:

2000 куб. см и меньше	1200 рублей
более 2000 куб. см	1500 рублей

Также предусмотрена для мотоциклов норма, размер которой равен 600 рублей. На величину норматива расстояние поездок не влияет, она полностью обусловлена объемом двигателя.

Если дополнительно заключить гражданско-правовой договор по подряду, то можно списать суммы, превышающие установленные нормы в качестве вознаграждения. О чем отмечено в письме Минфина РФ № 03-03-07/24, которое было опубликовано 15 октября 2008 года.

Недостаток указанного способа списания расходов на ГСМ заключается в возникновении необходимости уплаты отчислений в социальные фонды.

Данное положение разъяснено в статье 188 ТК, в которой дается четкое определение компенсации и возмещения. Первая выплата производится за износ автомобиля, вторая – возмещает расходы относительно его использования.

Списание ГСМ в бухгалтерском учете осуществляется на основе первичных документов, то есть путевом листе и накопительной ведомости, составленных по чекам автозаправочных станций выданных за покупку топлива.

И в заключении необходимо отметить, что использование личного автотранспорта в производственных целях оформляется в качестве аренды без экипажа. Сотрудник выступает в лице арендодателя, предприятие – арендатора. Он обязан платить каждый месяц арендную плату.

При этом часть потребляемого топлива расходуется на служебные поездки, другая часть на личные поездки, поэтому трудно вычленить объем топлива, израсходованного на служебные поездки.

Списание ГСМ по путевым листам рассматривается тут.

О процедуре банкротства юридического лица рассказывается по ссылке.

Источник: https://vkadry.com/spisanie-gsm-pri-ispolzovanii-lichnogo-avtomobilja-v-sluzhebnyh-celjah.html

Как оформить использование личного имущества в работе: размеры компенсаций, налоги

Часто компании используют в работе личное имущество работников. Это удобно, поскольку позволяет сэкономить денежные средства компании, снизить расходы, повысить эффективность работы.

Но возникают вопросы: каким образом оформить использование личного имущества в работе, какие размеры компенсаций предусмотреть и какие налоги уплатить.

В рамках вебинара, Шестакова Екатерина Владимировна, кандидат юридических наук, генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент», ответит на эти вопросы.

Екатерина Шестакова,
кандидат юридических наук, генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

Вопросы, которые будут на вебинаре:

Виды имущества, используемого работодателем
Документальное оформление использования имущества
Установление размеров компенсаций
Особенности налогообложения
Риски для компаний

Подробнее об использовании личного имущества читайте здесь:

Виды имущества, используемого работодателем

Легковые автомобили;
Грузовые автомобили
Мобильные телефоны;
Интернет (модемы, оборудование для IP-телефонии);
Компьютеры, принтеры;
Программное обеспечение;
Квартиры для командированных работников

Использование легкового автомобиля (аренда автомобиля)

Вариант 1

Шаг 1. Согласование использования личного автотранспорта в служебных целях
Шаг 2. Согласование и заключение между работником и организацией договора аренды автомобиля.Договор может заключить только собственник автомобиля, поэтому необходимо представить правоустанавливающие (правоподтверждающие) документы на автомобиль (паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации), а также полис ОСАГО.
Шаг 3. Внесение изменения в полис ОСАГО с учетом количества лиц, которые будут допущены к управлению автомобилем (перечень конкретных лиц либо без ограничений).
Шаг 4. Передача по акту приема-передачи автомобиля во временное пользование организации.

Использование легкового автомобиля (периодическое использование самим работником)

Вариант 2

Шаг 1. Согласование использования автомобиля работника и написание заявления
Шаг 2. Установление соответствующих условий в трудовом договоре
Шаг 3. Издание приказа о компенсации расходов

Иногда работодатели упрощают процедуру:

1. издают приказ руководителя компании о выплате компенсации работнику, в котором расписывается работник

Источник: https://www.kdelo.ru/art/383019-w2016-kak-oformit-ispolzovanie-lichnogo-imushchestva-v-rabote

Компенсация ндфл исчисляется

Если у вас увольняется работник, то в день увольнения вы должны выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127, 140 ТК РФ). Сделать это нужно независимо от того, по какой причине прекращается трудовой договор (Письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1).

Также на основании заявления работника вы можете предоставить ему отпуск с последующим увольнением (ст. 127 ТК РФ). В этом случае работнику выплачиваются отпускные, а не компенсация. Компенсация отпуска при увольнении подлежит обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Налог должен быть исчислен и удержан непосредственно из компенсации в день ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Компенсация при увольнении и ндфл (иные компенсации)

ВниманиеНДФЛ при увольнении по инвалидности В статье 217 НК РФ четко сказано о том, что с выходного пособия, выдаваемого уволенному работнику в связи с инвалидностью, подоходный налог не вычитывается.

Если пособие представляет собой крупную сумму, налогообложению подлежит лишь часть выплаты, которая является разницей между размером пособия и средней зарплатой за 3 месяца для всех регионов России.

Исключение, как уже говорилось, – территория Крайнего Севера, где критерием является средний заработок не за 3, а за 6 месяцев.
Можно сказать, что в отношении увольнения по инвалидности применяется тот же льготный режим, что и к рассмотренным выше выплатам.

НДФЛ с выходного пособия при увольнении военнослужащего П.3 ст.217 НК РФ регулирует правильность начисления подоходного налога с компенсационных выплат, в число которых входит и выходное пособие.

Начисление ндфл при компенсации при увольнении заслуживает особого внимания

1 ст. 127 ТК России указывается, что при расторжении трудового договора сотруднику положены компенсационные выплаты за все не использованные им в свое время отпускные дни. Согласно ч. 1 ст. 140 ТК расчет с увольняемым (в т. ч. по компенсационным выплатам) производится в последний его день на работе.

Выходное пособие — облагается ндфл?

ВажноТочку зрения чиновников и экспертов по этому вопросу читайте в статье «Облагается ли компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детском саду, которую работодатель выплачивал своим сотрудникам?».

Более подробно об этих нюансах можно узнать из материала «Что нужно сделать, чтобы не облагать НДФЛ компенсацию за «служебное» использование личного имущества».

Ндфл при увольнении

Если у вас есть один из этих 11 признаков, тогда вы один из самых редких людей на Земле Каких людей можно отнести к категории редких? Это личности, которые не размениваются по мелочам. Их взгляд на мир отличается широтой….

Новый век 10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с… Знаменитости Наши предки спали не так, как мы.

Что мы делаем неправильно? В это трудно поверить, но ученые и многие историки склоняются к мнению, что современный человек спит совсем не так, как его древние предки.

Изначально… Сон 25 ошибок, которые люди неосознанно совершают в постели Вам не нужно шампанское или шелковые простыни, чтобы наслаждаться своей сексуальной жизнью. Постарайтесь избегать этих распространенных ошибок, и ваши…

Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

Ставки регулируются статей 224 НК РФ, их полный список:

основной налог – 13%;
для учредителей ипотечного управления – 9%;
лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35%;

То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.

Облагается ли ндфл компенсация отпуска при увольнении?

Как говорит статья 210 НК РФ, такие выплаты являются объектом налогообложения. Но расчет по заработной плате – не единственное действие, которое требуется выполнить при увольнении работника. Увольняемым полагаются также компенсации, льготы, другие виды выплат.
Один из видов компенсаций для сотрудников – в связи с днями отпуска, право на которые не было использовано.

С таких средств НДФЛ также требуется уплачивать. Иногда выплачиваются и выходные пособия. Например, когда сокращают штат, либо закрывают предприятие.
Если случай общий – то осуществляется выплата в размере одной стандартной заработной платы.

На время трудоустройства работники также получают заработную плату, но на это можно рассчитывать лишь на протяжении двух месяцев, не больше.

Как рассчитать ндфл с выходного пособия?

Положения данной статьи применяются и при увольнении военнослужащих. В соответствии с ч.4 ст.23 ФЗ №76, военнослужащему выплачивается пособие в размере оклада на протяжении года, основываясь на нормах Постановления №941.

В этой части данная выплата не подлежит обложению налогом, так как ее размер соответствует окладу и не может превышать его трехкратный размер.
Это означает, что разница между этими величинами станет налогооблагаемой, т. е.

с этой суммы необходимо заплатить 13% подоходного налога.

Налог на доходы физического лица – это выплата, которая исчисляется процентом (13%) от суммы заработной платы. Кроме того, существует ставка в 35%, которая применяется к дивидендам или другим процентам от экономической деятельности, а также выигрышам, призам и т.д. Выплата НДФЛ при увольнении В обязанности работодателя входит полный расчет с сотрудником в последний день его работы.

Под полным расчетом подразумеваются все денежные выплаты: заработная плата за последний отработанный месяц, премиальные, отпускные и другие суммы. Важно! Затягивание с выплатой регулируется Трудовым Кодексом и грозит административной, а в некоторых случаях и криминальной ответственностью.

Выплата налога на доходы физических лиц напрямую зависит от того, в какой форме работник получит свой расчет.

Источник: https://advokat-burilov.ru/kompensatsiya-ndfl-ischislyaetsya/

Расчет компенсация отпускных ндфл — Правовая помощь юриста

Нужно ли платить НДФЛ с таких сумм? Рассмотрим, какими нормативными актами стоит руководствоваться: Ст. 116 ТК России оговорено порядок оплаты отпусков Ст. 114 ТК сохранение зарплаты и места работы отпускникам Ст.

125 ТК где есть разъяснения о том, что отпуск работник может использовать частями Ст. 124 ТК где есть сведения о порядке переноса отпуска на другие сроки Ст. 136 ТК описаны сроки уплаты отпускных Ст. 139 ТК правила проведения исчислений зарплаты Ст.

226 НК (пункт 4) содержит данные о том, что налоговыми агентами должна быть удержана сумма НДФЛ при фактическом перечислении средств Мнение правительственных структур по этому вопросу такое: суммы, полученные работниками в качестве отпускных, не могут считаться доходом от ведения деятельности. И поэтому плательщикам рекомендовали обратиться за ответами к ст. 223 п. 1 НК.

В периоде, когда производится расчет, доход гражданина составил 360 тыс.
рублей. в этот же день администрация перечислила

НДФЛ в госструктуры. Ребенка у работника нет, а поэтому права использовать вычет не возникает.

Каждый работодатель обязан исчислять суммы НДФЛ, с отпускных в том числе.

Ндфл с компенсации за неиспользованный отпуск

Внимание

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении, вы узнаете из нашей статьи.

Важно

Также же вы найдете в ней информацию о том, облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск взносами (страховыми).

О выплатах при увольнении Налогообложение при начислении компенсации за неиспользованный отпуск Какие страховые взносы удерживаются с компенсации отпуска? Код и вид дохода скомпенсации в отчетности по налогу О выплатах при увольнении В ч.
1 ст. 127 ТК России указывается, что при расторжении трудового договора сотруднику положены компенсационные выплаты за все не использованные им в свое время отпускные дни.
Согласно ч. 1 ст. 140 ТК расчет с увольняемым (в т. ч. по компенсационным выплатам) производится в последний его день на работе.

Расчет ндфл с отпускных

Для того чтобы у проверяющих органов не возникло претензий по поводу неначисления НДФЛ на компенсационные выплаты, соблюдайте законные требования, составляйте с работниками юридически грамотные договоры и соглашения.
Более подробно об этих нюансах можно узнать из материала «Что нужно сделать, чтобы не облагать НДФЛ компенсацию за «служебное» использование личного имущества».

ФЗ-125).

На оставшуюся сумму начислить НДФЛ по ставке 13%.
Важно помнить, что если очередной отпуск используется работником не сразу в полном объеме, а в виде нескольких этапов в течение года, то НДФЛ начисляется только на сумму фактически уплаченных отпускных.Кроме того, многие бухгалтера задают вопрос — вычитаются ли устанавливаемые налоговым законодательством вычеты из налоговой базы при взимании подоходного налога с отпускных.Как было определено выше – вычеты учитываются в обычном порядке, то есть сокращают величину налоговой базы. Порядок уплаты Поскольку обязательные платежи работодателя, которые осуществляются по факту выхода работника на заслуженный отдых являются доходом, то и начисление НДФЛ на эту сумму является обязательным условием.

Как осуществить перечисление ндфл с отпускных в 2018 году

Отпускную» компенсацию можно получить как при увольнении, так и без увольнения из компании.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения может быть выплачена по заявлению работника только за ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней (ст.
126 ТК РФ).

Если же в одном рабочем году работник не отгулял часть из 28 календарных дней и перенес их на следующий год, он не сможет заменить эти дни компенсацией.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

Денежной замене подлежат только отпускные дни, превышающие 28 календарных дней основного отпуска за каждый год.

Кроме того, если сотрудник на момент увольнения не использовал положенные ему дни дополнительного отпуска, компенсации подлежат и они.

По ст. 127 ТК РФ работодатель должен компенсировать (в денежном измерении) работнику все неиспользованные отпуска.

Компенсация при увольнении и ндфл (иные компенсации)

Приведенные нормы относятся к выплатам при увольнении и в течение работы (при длительности отпуска, превышающей стандартную продолжительность 28 дней).
Когда отпускная компенсация НДФЛ не облагается Существует только 1 ситуация, когда выплата отпускной компенсации не подпадает под НДФЛ.

Выплаты, причитающиеся работнику на день его смерти, осуществляются в пользу членов его семьи, поскольку трудовые отношения прекращаются (п. 6 ч. 1 ст. 83, ст. 141 ТК РФ). К числу подобных сумм относится и отпускная компенсация. НДФЛ не облагается наследуемое имущество, в т. ч.

в денежной форме, за исключением авторского вознаграждения (п. 18 ст. 217

Источник: https://dipna5.ru/raschet-kompensatsiya-otpusknyh-ndfl/

Приказ на использование личного автотранспорта

Необходим образец приказа об использовании личного транспорта и выплаты компенсации.

Можно ли оформить выплату работнику компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях задним числом, т.е.

Положение об использовании транспорта в служебных целях приказ о согласии компании на использование работником личного автотранспорта в служебных целях, дополнительное соглашение Больше образцов и бланков.

Бератор — Оплата труда и налоги — Компенсации — Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла)Последний раз обновлено: Для служебных разъездов работник может использовать свой личный автомобиль (мотоцикл).

В этом случае организация- работодатель может выплачивать ему соответствующую компенсацию. Сумму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником.

Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования автомобиля (мотоцикла), который эксплуатируется в служебных целях.

Компенсация назначается с учетом того, что работник должен оплатить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля (мотоцикла) и т. Поэтому, если сотрудник получает компенсацию, никакие дополнительные деньги, связанные с оплатой расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются.

Для получения компенсации работник должен представить в бухгалтерию нотариально заверенную копию технического паспорта автомобиля (мотоцикла). Если он управляет автотранспортом по доверенности, он должен представить копию доверенности. Компенсация выплачивается ежемесячно на основании приказа руководителя организации.

В приказе указывают фамилию, имя и отчество лица, получающего компенсацию, и ее сумму. Приказ о выплате компенсации может выглядеть так: Для целей налогообложения сумму компенсации нормируют. Нормы компенсации установлены постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2.

Указанные нормы применяют в целях определения размера расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Подтвердить расходы водителей, которые используют личный автотранспорт в служебных целях можно путевыми листами (письмо Минфина России 2. Обязательные реквизиты путевых листов и порядок их заполнения утверждены приказом Минтранса России от 1.

Москве от 2. 1 января 2. По мнению судей, на основании статьи 1. Трудового кодекса размер возмещения расходов за использование личного транспорта в служебных целях определяют соглашением сторон трудового договора в письменной форме, и именно эти нормы нужно использовать для исчисления НДФЛ.

Видимо прислушавшись к мнению судей, финансисты изменили свою точку зрения и в своих последних разъяснениях поддерживают их позицию (письма Минфина РФ от 3.

Однако для того, чтобы не удерживать НДФЛ с суммы компенсации за использовании личного имущества в служебных целях, компания должна иметь документы, которые подтверждают, что имущество принадлежит работнику и его фактическое использование в интересах фирмы.

Каждый служебный автомобиль Организации соответствующим приказом руководителя. На использование личного автомобиля в служебных целях договор использование имущества директор предприятия издает приказ.

Компенсации за использование личного транспорта не облагаются ни НДФЛ. И суды признают такой приказ с подписью работника, подтверждающей,&nbsp

Также нужно иметь расчеты компенсаций и суммы произведенных расходов (письмо Минфина РФ от 2. НК РФ) все виды компенсационных выплат в пределах норм, которые установлены законодательством, освобождены от обложения взносами, если связаны с исполнением трудовых обязанностей. На основании статьи 1.

Трудового кодекса размер возмещения расходов за использование личного транспорта в служебных целях определяют соглашением сторон трудового договора в письменной форме. Именно на сумму компенсации, прописанную в договоре, страховые взносы начислять не нужно (письма Минздравсоцразвития РФ от 6 августа 2.

Не начислять взносы нужно и в том, случае, если сотрудник управляет автомобилем по доверенности. На это указано в определении ВАС РФ от 2. НК РФ) уменьшает налогооблагаемую прибыль только после ее фактической выплаты работнику (заработную плату учитывают при налогообложении прибыли после ее начисления).

Поэтому компенсацию, причитающуюся работнику за истекший месяц, лучше выдавать в последних числах месяца. Пример. В феврале отчетного года менеджеру торговой организации АО «Актив» Петрову назначена ежемесячная компенсация за использование личного автомобиля «Ниссан- альмера» в служебных целях.

В коллективном договоре «Актива» установлен размер компенсации для данного вида транспорта – 1.

Объем двигателя автомобиля – 1. Заработную плату за отработанный месяц выплачивают 5- го числа следующего месяца.

Актива» должен сделать проводки: ДЕБЕТ 4. КРЕДИТ 7. 0– 8. 00.

downloadaw170.weebly.com

minecraftsmod

Приказ Об Использовании Личного Транспорта В Служебных Целях Образец

Источник: https://yurist-moscow.ru/prikaz-na-ispolzovanie-lichnogo-avto/

Компенсация за использование личного транспорта сотрудника: нормативно-правовые и учетно-контрольные аспекты

Гариева Г. З. Компенсация за использование личного транспорта сотрудника: нормативно-правовые и учетно-контрольные аспекты [Текст] // Экономика, управление, финансы: материалы VIII Междунар. науч. конф. (г. Краснодар, февраль 2018 г.). — Краснодар: Новация, 2018. — С. 102-105. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/264/13557/ (дата обращения: 12.09.2018).

В статье дан детальный анализ особенностей начисления и выплаты компенсаций за использование личного транспорта сотрудников в служебных целях с позиции нормативного регулирования, документального оформления, а также бухгалтерского, налогового учета и контроля.

Ключевые слова: компенсация, налог на доходы физических лиц, страховые взносы, контроль.

В практике коммерческих организаций возникают ситуации, когда взаимовыгодно используется личное имущество работников в производственных целях.

Статья 188 Трудового кодекса РФ гласит «При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме» [1]. Самым распространенным на практике является использование личного транспорта, которое возможно как по договору аренды, так и посредством выплаты специальной компенсации.

На локальном нормативном уровне необходимы определенные решения, которые обеспечат регламентированные процедуры оформления. Сначала руководитель должен определяет список сотрудников, чьи должностные обязанности имеют разъездной характер. Данная информация, по нашему мнению, должна находить отражение прежде всего, в трудовом договоре и должностных инструкциях работников.

Возможно трудовой договор перезаключать с работником не потребуется, тогда достаточно заключить дополнительное соглашение. В трудовом договоре (дополнительном соглашении) должны быть определены сроки служебных поездок и необходимость пролонгации их. Данные локальные акты являются основанием для начисления компенсации за использование личного транспорта.

Если размер компенсации не оговорен в трудовом договоре, или предполагается его изменение, то закрепить его можно приказом руководителя, что не будет противоречить статье 188 ТК РФ, так это решение и будет согласовано сторонами и письменно зафиксировано.

Судебной практикой подтверждено, что подпись работников на указанных приказах расценивается как письменное соглашение работника и работодателя [2].

Расходы, которые возникают при использовании личного имущества должны быть экономически обоснованы для данного предприятия, как по своей сути, так и по размеру.

Для подтверждения того факта, что имущество действительно принадлежит работнику, необходимо представить документы: копию технического паспорта автомобиля (свидетельства о регистрации автомобиля), копию доверенности (если сотрудник организации управляет своим автомобилем по доверенности).

Основанием для начисления заработной платы водителю служит путевой лист. Существуют дискуссии по вопросу оформлять ли путевой лист при использовании личного транспорта работника или не оформлять. Рассмотрим данную ситуацию с двух классических позиций: с позиции бухгалтерского учета и налогообложения.

По общему правилу путевой лист легкового автомобиля является первичным документом по учету работы автотранспорта и основанием для начисления зарплаты водителю (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 28ьноября 1997г. № 78).

При этом представители контролирующих ведомств считают, что путевые листы нужны для подтверждения фактического использования личного автомобиля для служебных поездок и обоснованности понесенных расходов.

Такое подтверждение необходимо для того, чтобы организация могла не удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы компенсации и учесть сумму компенсации при расчете налога на прибыль и при расчете единого налога на упрощенной системе налогообложения.

Аналогичные выводы следуют, в частности, из писем Минфина России от 23 сентября 2013г. № 03–03–06/1/39406, от 13 апреля 2007г. № 14–05–07/6, УФНС России по г. Москве от 4 марта 2011г. № 16–15/020447. Некоторые суды придерживаются аналогичной позиции (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 февраля 2006г. № А66–7112/2005) [3].

Однако нормы Налогового кодекса РФ не содержат требований об обязательном оформлении путевых листов. Для того, чтобы у организации было основании не начислять налог на доходы с физических лиц с суммы компенсации, необходимы документы, подтверждающие то, что автомобиль действительно нужен для служебных поездок, и используется в интересах организации.

Также бухгалтер должен составить обоснованный расчет компенсации и подтвердить документально принадлежность автомобиля сотруднику. Данный подход подтверждается арбитражной практикой (например, постановления ФАС Поволжского округа от 30 мая 2012г. № А12–15477/2011, Московского округа от 19 декабря 2011г. № А40–152815/10–116–694, Центрального округа от 10 апреля 2006г.

№ А48–6436/05–8). Однако, по нашему мнению, для уменьшения рисков как при налоговых проверках, так в системе внутреннего контроля, рекомендуем оформлять путевые листы. Хотя альтернативным решением может быть использование показаний GPS-навигатора, которое в свою очередь, требует закрепления на локальном нормативном уровне.

Следует обратить внимание, на расходы, которые возмещаются работникам и не облагаются НДФЛ. К ним относятся расходы на ГСМ, мойку автомобиля и парковку в служебное время. А вот расходы на запасные части для автомобиля необходимо расценивать как доход в натуральное форме.

Смысл такого разделения состоит в том, что работник несет расходы на запчасти независимо от того, использует ли он автомобиль в служебных целях или нет.

Существуют также разногласия по поводу расчета компенсации при неполностью отработанном месяце.

Так, для целей бухгалтерского учета НДФЛ позиция Минфина такова, что если работнику установлена компенсация в фиксированной сумме, а путевыми листами некоторые дни использования личного транспорта не подтверждены, то компенсацию нужно рассчитывать пропорционально используемым дням.

Для целей налогообложения, наоборот существует мнение, что, если работнику за использование им в служебных целях личного автомобиля компенсация установлена в фиксированном размере, она выплачивается вне зависимости от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался для выполнения служебных поручений и должна начисляться в полном объеме. В бухгалтерском учете для начисления компенсации используются счета учета затрат в корреспонденции со счетом 73 ««Расчеты с персоналом по прочим операциям». Аналитический учет ведется в разрезе работников организации. Затраты на оплату компенсаций за использование автомобиля сотрудника включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в соответствии с п. 5 и 7 ПБУ 10/99. Затраты на оплату услуг связи, сверх возмещаемых сумм включаются в состав прочих расходов, не учитываемых в целях налогообложения.

В бухгалтерском учете никаких ограничений по признанию затрат на оплату компенсаций за использование личного транспорта в расходах нет, соответственно, они признаются в расходах в полной сумме.

В налоговом учете компенсации за личный транспорт учитывают в пределах норм, и возникает постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02). Кроме того, возможно появление еще и временных разниц.

Ведь в налоговом учете расходы на компенсацию признают в момент выплаты, а в бухгалтерском — на дату начисления в пределах норм, с учетом объема двигателя в соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Ранее уже сказано, что компенсация за использование личного транспорта не подлежит налогообложению НДФЛ. Хотелось бы обратить внимание на спорные вопросы, уходящие в сферу контроля оформления указанных фактов. Возникают случаи, кода компенсация подпадает под налогооблагаемую базу.

Например, если автомобиль не принадлежит работнику на праве собственности, то есть автомобиль оформлен на другое лицо. Компенсационные выплаты на использование имущества не принадлежащего работнику Трудовым кодексом не предусмотрены. Иногда бывает, транспортное средство находится в собственности супруга работника.

Вот какая позиция выражена в Письме Минфина России: «Если транспортное средство находится в совместной собственности супругов, суммы возмещения расходов, связанных с использованием в интересах работодателя транспортного средства, управляемого физическим лицом по доверенности, выданной супругой, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса. В случае, если транспортное средство в соответствии с гражданским и семейным законодательством было приобретено до вступления в брак, получено супругой во время брака в дар или в порядке наследования, или по условиям брачного договора является единоличной собственностью супруги, такие суммы, выплачиваемые работодателем супругу, не являющемуся собственником транспортного средства, подлежат налогообложению в установленном порядке [4].

Аналогичные нормы действуют и в части начисления страховых взносов в ИФНС.

Так статья 422 Налогового кодекса указывает на освобождение о налогообложения взносами всех видов установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением сотрудником трудовых обязанностей.

А статья 20 закона 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» освобождает от одноименных взносов в ФСС.

Дискуссионным является термин «личное имущество», так как его определение в законодательстве отсутствует и таким можно признать любое имущество, которое принадлежит человеку на любом законном основании.

Таким основанием может являться и доверенность на управление автомобилем. Ведь это документ, который письменно подтверждает полномочия человека в отношении вещи, согласно статье 185 Гражданского кодекса.

То есть переданный сотруднику по доверенности автомобиль фактически находится в его владении и пользовании.

Во избежание споров и штрафных санкций необходимо четко контролировать правильность документального оформления фактов хозяйственной жизни, связанных с использованием личного транспорта сотрудника для служебных целей.

В зону ответственности каких работников на предприятии попадаю эти проблемные вопросы, должно быть определено системой внутреннего контроля.

Согласимся с учеными, высказывающими свое мнение по проблемам организации внутреннего контроля: «Внутренний контроль обеспечивается на уровне экономического субъекта правовыми актами и организационными решениями, совокупность которых позволяет достичь оптимального взаимодействия субъектов, объектов и элементов внутреннего контроля» [5, с. 50]. Система внутреннего контроля предполагает определение наиболее существенных рисков (которые могут повлечь за собой финансовые потери), разработку регламентных процедур, а также коррекционные действия, которые позволят исправить ситуацию [6, с. 177]. Создание системы внутреннего контроля является сложной управленческой задачей, которая может быть решена только совместно усилиями высшего руководства и других представителей менеджмента экономического субъекта. Это должно быть отражено в профессиональных стандартах, раскрывающих трудовые функции указанных категорий управленческого персонала [7, с. 15].

Литература:

Трудовой кодекс РФ
Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.12.2008 № Ф04–5698/2008 (11737-А81–41)
Ковязина Н. З. Нужно ли для выплаты компенсации за использование личного автомобиля сотрудника потребовать от него предъявить путевые листы. Материал из БСС «Система Главбух» https://www.1gl.ru/#/document/12/63253/bssPhr70/?of=copy-9b3669ca5b

Источник: https://moluch.ru/conf/econ/archive/264/13557/

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях, как оформить

Использование личного автотранспорта сотрудниками многих организаций по рабочим надобностям сегодня не редкость. В свою очередь компания обязана выплачивать компенсацию за эксплуатацию в рамках трудового соглашения. Рекомендуем ознакомиться с тонкостями оформления подобных расходов.

Договор на использование личного автомобиля в служебных целях договор

ТК РФ (ст. 188) регулирует подобные вопросы. Согласно ему предприятие, в рабочих целях которого сотрудник использует свое авто (иное имущество) обязано возместить расходы на:

амортизацию (за износ, ГСМ, заправка пр.);
за использование.

Работнику следует позаботиться об оформлении специального доп соглашения или договора (отдельного, или внесение данных в тело трудового соглашения) с работодателем.

Важно знать, что помимо самой фиксации факта эксплуатации личного транспорта документ должен определять: порядок учета расходных средств и материалов, условия, срок действия и обязанности каждой стороны.

Бланк можно составить самостоятельно в свободной форме либо скачать образец договор об использовании личного автомобиля в служебных целях в режиме онлайн и совершенно бесплатно.

Разовое оформление

Документ оформляется на определенный срок, однако при разовом использовании можно обойтись и без такового. В данном варианте достаточно оформленного путевого листа для подтверждения суммы расходов (заправка или ремонт, например).

Возмещение расходов директором

Для возмещения затрат работнику за служебное использование имущества директор предприятия издает приказ на основании соглашения. Вопросы суммы выплат следует устанавливать согласно Постановлению Правительства (норма за легковой автомобиль по данному положению ОД до 2 л – 2,4 тыс. рублей, свыше – 3 тыс. руб.).

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 2018

Существует несколько видов соглашений, которые могут заключать работник и руководитель:

дополнительное или трудовое соглашение;
по договору аренды.

Как оформить?

В первом варианте алгоритм действий следующий: согласование вопросов с работодателем — написание заявления в бухгалтерию компании – приказ дирекции — ежемесячное (либо иное) погашение расходов и компенсация износа.

Во втором варианте: согласование с руководством – заключение договора аренды – внесение изменений в страховой полис – составление и передача акта приема передачи имущества.

К сказанному добавим, что аренда автотранспорта возможна с экипажем с (самим работником) и без него. Этот момент следует учесть при составлении документа.

Соглашение и оплата: расчет

Расчёт производится на зарплатную карту работника, при этом возможен ежемесячный расчет либо погашение полной суммы одноразово. Этот вопрос также следует освятить при составлении документации.

Следует уточнить и расчет за амортизацию (технический износ, обслуживание пр.).

Если сама компенсация выплачивается согласно договору, то ГСМ и прочие технические детали не всегда возможно учесть соразмерно действительным расходам (например, различный километраж), в таком случае арендодателю следует воспользоваться служебной запиской (служебкой) для возмещения затрат. В этом варианте расчет производится на руки, согласно чекам, либо на карту сотрудника.

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в 2018

Налоговый Кодекс предусматривает налогообложение на данную компенсацию (НДФЛ (налог на прибыль) в размере 13%). Однако страховые и прочие взносы (ФСС, пенсионные, транспортный налог) с этой суммы не взимаются.

Могут возникать вопросы относительно уплаты: в зависимости от типа документа налоги могут оплачиваться либо сотрудником (аренда) либо руководителем (соглашение).

Решить многие вопросы относительно налоговой базы для предприятия можно путем заключения договора аренды либо безвозмездного использования. Впрочем, в данном вопросе многое зависит от вида деятельности предприятия. На практике первый вариант неэффективный, поэтому часто используется именно второй.

Скачать бланк заявление работнику

Бланк заявления на погашение расходов, связанных с эксплуатацией авто для производственных нужд можно составить самостоятельно либо скачать/списать его в интернет (например, на нашем портале) безвозмездно. Это поможет правильно составить документ и избежать многих ошибок.

Скачать бланк можно здесь:

Доплата в зависимости от затрат

Если действительные расходы превысили сумму, указанную при составлении документа (например, во время поездки (либо нескольких) превышен километраж и соответственно увеличился расход бензина), сотрудник может написать служебную записку нанимателю и получить возмещение расходов (если это может допускать соглашение). Проводка документов происходит согласно регламенту (составляется отчет в налоговую инспекцию на списание средств).

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):