Как при «доходной» упрощенке учесть взносы ип, имеющему работников? — все о налогах

Налог для ИП по упрощенке — сколько платить в 2018 году?

Взимание yналоговых сборов предусматривает наполнение местного и государственного бюджетов, поэтому вносить обязательные платежи обязаны владельцы любого вида бизнеса, как крупные компании, так и мелкие предприниматели.

Для облегчения финансовой нагрузки для индивидуальных предпринимателей существуют 2 вида налогов – обычный (15%) и упрощенный (15% или 6%).

Существующая упрощенная система налогообложения предполагает, что взносы могут немного отличаться – их начисление учитывает такой параметр, как наличие или отсутствие работников в компании.

Упрощенный режим сбора взносов или УСН предполагает, что для отчетности предпринимателю необходимо подготовить меньший объем документов, чем в других случаях, процентная ставка и сумма к оплате будет значительно меньше.

Также единый сбор должен быть оплачен один раз в течение года, что снижает нагрузку на бухгалтерию. Одновременно с этим бизнесмен должен подать соответствующую правовому статусу декларацию.

Выбор этого предполагает несколько вариантов отчетности (1 раз в определенный промежуток времени):

квартальная;
полугодовая;
за 9 месяцев текущего года.

Отчитываться по специальной схеме не потребуется, в этом случае достаточно внести авансовый платеж, но его придется заранее рассчитывать самостоятельно или воспользоваться услугами бухгалтера.

УСН упрощает не только финансовую нагрузку, но и снижает количество бумаг, которые требуется заполнить для последующего предоставления в ФНС.

Также подобный выбор заменяет в текущем году следующие позиции, требующие внесения определенной денежной суммы:

на доход предпринимателя, как лица, не имеющего юридической формы (физическое лицо);
на имущество, которое задействовано в бизнесе (имеется ряд исключений, которые нужно обговаривать с представителями налоговой инспекции в индивидуальном порядке);
на добавленную стоимость (также имеются исключения).

Упрощенная система налогообложения для ип имеет несколько видов ставок. Предприниматель может выбрать вариант:

обложения своего дохода сборами в 6%;
также сделать основным направлением расходы, в этом случае необходимо будет платить уже 15%, но из доходов вычесть сумму понесенных им затрат.

Важное уточнение: из величин в 6 и 15% можно дополнительно вычесть количество страховых отчислений в пользу государства.

Выбор должен учитывать имеющиеся недостатки:

оформить УСН нельзя, если годовой доход превышает 120 млн;
от системы придется отказаться, если доход будет составлять 120 млн (в год);
все финансовые расчеты должны производиться через кассу.

Не все расходы можно учитывать и использовать, чтобы уменьшить итоговую сумму внесения в счет отчислений, поэтому необходимо ознакомится со специальным списком, представленным в ФНС. Не распространяется система на социальные или имущественные денежные средства – за их счет нельзя уменьшить сумму.

В 2018 году в УСН появились изменения, с которыми необходимо ознакомиться предпринимателям. Обязательный налог ип на упрощенке 2018 (сколько платить и как оформлять указывается на стендах в ФНС) претерпел следующие изменения (суммы указываются в рублях):

увеличение лимитов – система действует до величины доходов в 120 млн в год (ранее было 100 млн);
при переходе на режим с учетом прибыли за 9 месяцев учитывается сумма за год в максимальном количестве — 112 млн;
МРОТ не изменился – составляет 7500 в первом полугодье и 7800 – во втором.

Также упрощенная система налогообложения 2018 предполагает, что:

взыскания, штрафы и пени, ранее начисляемые за долги по подаче отчетов, не будут налагаться;
в текущем году вводится новшество – онлайн кассы. С их помощью сведения о совершенных продажах будут поступать непосредственно в ФНС (местную), что должно облегчить предпринимателям ведение учета финансов и расчет суммы для оплаты налогов.

Изменениям подверглись КБК для взносов, коды для вычетов на детей также, оплачивать налоги могут не только ИП, но и другие лица.

Необходимо помнить, что упрощенная система налогообложения 2018 доступна для ИП в том случае, когда он соблюдает следующие правила:

в штате задействовано работников не более 100 человек (официально оформленных, в течение 12 месяцев);
доход, получаемый от ведения бизнеса, за период в 9 месяцев (3 квартала) не превысил 112 млн рублей (подтверждается подачей декларации);
вид деятельности компании разрешен существующими правилами оформления УСН;
письменное заявление от предпринимателя (главного лица в компании) подано в установленные сроки;
переход на облегчение оплаты и бухгалтерской отчетности произойдет с начала нового налогового периода.

В иных случаях переход произвести не получится. Нельзя выбрать УСН, когда ИП на ЕСХН.

Виды деятельности для УСН: кому запрещено использовать данную схему налогообложения

Упрощенная система налогообложения 2018 не допускается для оформления, когда ИП выбрал следующие виды деятельности:

частный пенсионный фонд;
банковская деятельность;
микрофинансовая компания;
страхование;
инвестиции;
ломбарды;
редкие природные полезные ископаемые (добыча, продажа);
товары с акцизами (производство);
адвокатская деятельность (частная практика);
нотариальная деятельность (частные);
организация азартных игр.

Нельзя оформлять упрощенку, если бизнес — бюджетные, казенные учреждения или компания зарегистрирована в другой стране. Лица, подписавшие официальное соглашение о разделе товара или продукции, также не могут воспользоваться преимуществами, которые дает усн на 2018.

Когда переходить на УСН: время и особенности процесса

Для предпринимателя должны быть понятны следующие вопросы: налог ип на упрощенке 2018 сколько платить и когда можно выбрать подобную систему. В первом случае многое зависит от наличия или отсутствия подчиненных, финансового оборота. Переход же возможен при соблюдении следующих правил:

начало нового налогового периода (за прошлый год или квартал по усн пройти не получится);
подано соответствующее заявление в письменном виде в период (календарные месяцы) 1.10 – 31.12 текущего года (исключение – открытие ИП);

Возвращение на упрощенную систему возможно, но для этого бизнесмену придется подождать 1 год (время отсчитывается с момента ухода).

Если выбран налог ип на упрощенке 2018, сколько платить, зависит от процентной ставки, зафиксированной в документах. Существует 2 режима, учитывающиеся при расчетах:

доходная составляющая – прибыль (ставка 6% с возможностью снижения до 1% по решению властей региона);
из доходов вычитаются понесенные расходы ИП (15% ставка) – в этом случае учитываются исключительно расходные составляющие деятельности. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

Будущей или действующий предприниматель может выбрать наиболее подходящий вариант для формирования налоговой ставки. Если расходная часть достигают 60%, а доходы компании 40%, то оптимальным решением будет выбор в пользу варианта «доходы и расходы».

80% бизнесменов стремятся оформить УСН 6%, так как нагрузка в финансовой ее части будет меньше, оставшиеся средства можно будет перенаправить на развитие. Учитывать потребуется такой момент: сформирован или нет штат работающего на ИП персонала.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Налог ип на упрощенке 2018: сколько платить, если работники отсутствуют – сумма формируется из двух взносов (личных) оплата — рубли:

ПФРФ (по состоянию на 2018 год) – 19356,48;
ФОМС – 3796, 85.

Эти платежи обязательные. Их величина может отличаться, так как она привязана к показателям МРОТ.

Дополнительный сбор в 1% появляется, если доход будет составлять 300000 (рассчитывается сумма с разницы между этим показателем и доходом). Получается- 23155 и 33 копейки, а также 1% в случае превышения по доходной составляющей.

Налоговый вычет можно осуществлять на полную сумму взносов, включая и 1%. Примерный расчет будущего платежа:

Оплачено взносов (за квартал) 100 тысяч, в эту сумму включен 1%, так как имелось превышение по доходам. Налог в этом случае составил 300 тысяч. Сумму платежа с вычетом следует рассчитывать так: 300 тысяч – 100 тысяч = 200 тысяч.

Важно обратить внимание на то, что вычесть можно только те сборы, которые были внесены в расчетный период.

Взносы для ИП по 6% ставке с работниками

В том случае, когда для полноценной деятельности компании требуется формирование штата, то и сумма для оплаты будет выше – нужно вносить оплату взносов не только личную, но и за каждого из сотрудников.

Сборы для персонала будут следующими:

30% от отчислений (заработная плата, премии) – работа должна проводиться по договору;
2,9% от суммы выплат – работа осуществляется по особому документу – гражданско-правовому акту.

Предприниматель в статусе ИП имеет право снизить налог за счет уплаченных им своевременно взносов, но не более чем на половину (50%) от оплаченной суммы.

Какие налоги предстоит платить ИП, если ставка 15%

Упрощенная система налогообложения 2018 предполагает 15% (из доходов вычитаются расходы) Возможен вычет из налога всех взносов (ограничений не предусмотрено). Внимание! Списание может быть полным (100%), включая возможность включения сумм в расходную часть. Также существуют следующие особенности:

расходы превысили доходную составляющую деятельности – убыток, понесенный ИП, будет учтен в новом отчетном периоде (не превышая 30%);
фирма работает в убыток – сумма к оплате 1% от возможной прибыли.

Для расчета потребуется из дохода вычесть расходы, затем умножить на 15%. В следующий период будет приниматься во внимание разница платежей.

Для понимания того, что входит в понятие «расходы», необходимо внимательно изучить список, установленный законодательно. Для индивидуального бизнесмена актуальны такие варианты (затраченные финансы):

закупка средств, необходимых для работы компании;
закупка исключительных прав;
затраты на производственный процесс.

Также в понятие расходы входят приобретения НМА или ноу-хау (в области электроники). Финансовые затраты, которые могут быть списаны в новом налоговом периоде:

на получение патентов на деятельность физического лица или компании;
проведение ремонтных работ;
необходимые и форс-мажорные финансовые затраты;
выплата заработной платы;
аренда помещения или выкуп;
страхование бизнеса или помещения.

Для того чтобы не упустить возможность снижения финансовой нагрузки, требуется внимательно изучить налоговый кодекс, а именно статью 346.

Сроки оплаты финансовых обязанностей для удержания бизнеса в правовом поле, зависят от вида, выбранного для расчетов с налоговой инспекцией. Если ИП оплачивает авансом, то все средства должны быть внесены:

до 25 числа в апреле, июле и октябре, соответственно (по кварталам);
единый налог – до конца апреля;
финансовые взносы (до 1 числа) в апреле, июле и октябре (по кварталам) и до 31 декабря (чтобы полностью закрыть год и не иметь долгов).

Если есть штат – до 15 числа ежемесячно.

Необходимо правильно рассчитывать сумму налогов и взносов, чтобы исключить вероятность появления пени, штрафных санкций и иных неприятных для бизнесменов явлений, осложняющих развитие компании. Расчеты учитывают выбранную ставку в 6 или 15%.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

При условии, что в штате находятся 5 работников, а основа для расчетов – доходная часть: 90 тысяч (квартал), взносы (за всех и собственно ИП) – 30 тысяч. За 6 месяцев доходы составили 550 тысяч, взносы – 30.000 и обязательный 1% на сверхдоходы. Получается: 550000 -300000Х1%= 2 тысячи 500 рублей.

Необходимые платежи по упрощенной системе: 90000Х6% = 5400 рублей. Вычитая взносы (30 тысяч рублей), получаем отрицательную сумму в -24600, учитывая ограничения в 50%, следует 5400 рублей разделить на 2, получается 2700 рублей.

Пошлина за 6 месяцев: 550 тысячХ6%, получается 33000. Вычитая сборы 33000 – (30000 рублейХ2 + 5000 рублей) также получится отрицательная сумма в — 32000 рублей. Соответственно, 33000 рублей нужно разделить пополам, получается 16500.

Расчет налога: ИП 6% без работников

При доходах в 560 тысяч рублей в квартал и взносах в сумме 23154 р расчеты будут такими: (560000 – 300000) Х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 Х 6% = 33000. Вычитаются расходы на страхование и 1% по сверхприбыли: 33000 – 23154 – 2600, итоговое значение получается 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

В том случае, когда предприниматель получил 200.000 р (РФ) прибыли, а его расходы составили сумму в 198.000 р, то налог будет равным 2000 р.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Налоговая отчетность должна учитывать сроки. Если имеется штат работников, то документы подаются до 20 апреля (годовые), по 2 НДФЛ — квартально, до 30 числа следующего месяца. Учтены должны быть сотрудники – их численность указывается в документах, которые подаются до 20 января (раз в год). Упрощенная система налогообложения для ООО с большим оборотом не предусмотрена.

Таким образом, снижение налоговой нагрузки в финансовой части – вполне реальное и законное действие.

Источник: https://promdevelop.ru/nalog-ip-na-uproshhenke-skolko-platit-v-2018-godu/

Учет «фиксированных» взносов на «доходной» УСН (Ремчуков С.)

Дата размещения статьи: 27.09.2016

При применении УСН с объектом налогообложения «доходы» ИП в случае, если они не производят выплаты в пользу физлиц, вправе учесть при расчете «упрощенного» налога взносы, уплаченные за себя во внебюджетный фонд в фиксированных размерах.

Проблема в том, что порядок расчетов ИП с внебюджетными фондами предполагает, что, во-первых, часть взносов уплачивается уже по истечении налогового периода, а, во-вторых, размер этого «довеска» напрямую зависит от того, сколько в минувшем году заработал предприниматель, то есть не такой уж он и фиксированный.

Как при таких обстоятельствах производить уменьшение «упрощенного» налога? Будем разбираться.

Индивидуальные предприниматели вне зависимости от выбранного ими режима налогообложения, а также от того, производят они выплаты в пользу физлиц или нет, обязаны ежегодно перечислять за себя взносы в ПФР и ФФОМС (ч. 1 ст. 14, ч. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

Размер взносов в ФФОМС, подлежащих уплате за расчетный период, определяется исходя из произведения минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов, увеличенного в 12 раз. При этом в расчет принимается МРОТ, установленный федеральным законом на начало финансового года.Поскольку Законом от 1 декабря 2014 г. N 408-ФЗ с 1 января 2015 г.

МРОТ был установлен в размере 5965 руб. в месяц, то размер медицинских взносов, уплачиваемых ИП за себя в 2015 г., был равен 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.). А в связи с тем, что Законом от 14 декабря 2015 г. N 376-ФЗ с 1 января 2016 г. минимальный размер оплаты труда установлен в размере 6204 руб.

в месяц, то увеличен и размер взносов, подлежащих уплате ИП за себя в ФФОМС за 2016 г., — до 3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.).В свою очередь, порядок расчетов ИП по пенсионным взносам зависит от величины его доходов, полученных за расчетный период. Так, если коммерсант за год заработает не более 300 тыс. руб.

, то за себя он уплатит в ПФР только платеж в фиксированном размере, который исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.Соответственно, минимум, который должен заплатить за себя предприниматель в ПФР, составляет за 2015 г. 18 610,80 руб. (5965 руб. x 26% x 12), а за 2016 г.

— 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12 мес.).Однако это только минимум. Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., то помимо этого минимума в бюджет ПФР придется дополнительно доплатить 1 процент от суммы превышения.

Отметим также, что для пенсионных платежей ИП установлена верхняя планка — их максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2015 г. этот максимум равен 148 886,4 руб. (5965 руб. x 8 x 26% x 12), а в 2016 г. — 154 851,84 руб. (8 x 6204 руб. x 26% x 12 мес.).

Сроки уплаты

Крайний срок для уплаты за себя взносов в ПФР и ФФОМС в минимальном размере установлен как 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. В свою очередь, «довесок» в виде 1 процента с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

за расчетный период, надлежит перечислить в ПФР до 1 апреля следующего года. То есть индивидуальные предприниматели, доход которых за 2015 г. превысил 300 тыс. руб., должны были заплатить в бюджет ПФР 1 процент от суммы «излишка» за 2015 г.

до 1 апреля 2016 г.

«Фиксированный» вычет

Источник: https://xn—-ctbbdccf4eebbnlpq5kj.xn--p1ai/article/1085

Налоги ип на усн

Главная » Налоги » Налоги ип на усн

Сегодня упрощенный режим — один из самых популярных у индивидуальных предпринимателей.

И это вполне объяснимо: невысокая налоговая нагрузка, освобождение от ряда налоговых платежей, простой налоговый учет и ориентированность на малый бизнес – такие достоинства упрощенки для ИП имеют немалое значение при выборе системы налогообложения.

Рассмотрим подробнее преимущества УСН, как предпринимателю перейти на упрощенный режим и выбрать налоговый объект, приведем примеры расчета единого налога.

Особенности и преимущества

Упрощенка – эффективное средство экономии, снижающее налоговое бремя, и особенное значение это имеет для тех, кто только начал свой бизнес.

Предпринимателями на упрощенке уплачивается единый налог, что позволяет им не платить следующие налоги ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

НДФЛ по доходам, полученным от «упрощенной» деятельности. Налог придется платить с дивидендов, а также с ипотечных доходов (по ставке 9%), с выигрышей, доходов по банковским вкладам и других доходов, облагаемых по ставке 35%, указанным в п. 2 ст. 224 НК РФ),
Налог на имущество физлиц, используемое для ведения бизнеса. Здесь тоже есть исключение, действующее с 2015 года: если налог платится из кадастровой стоимости объектов, включенных в перечень, утвержденный законами субъектов РФ, то его платят и упрощенцы (п.7 ст. 378.2 НК РФ),
НДС, кроме ввоза товаров через таможню РФ и в случаях, перечисленных в статье 174.1 НК РФ. Платить НДС также придется, если ИП выставит покупателю счет-фактуру, выделив в ней сумму налога.

Какие еще платит индивидуальный предприниматель на УСН налоги, зависит от его деятельности. Если у ИП имеются автомобили или другие транспортные средства, уплачивается транспортный налог, владельцами земли, используемой в ведении бизнеса – земельный налог, при использовании водных ресурсов — водный и т.д.

За себя ИП перечисляет в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС фиксированные суммы взносов в размере, согласно ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Нанимая работников, индивидуальный предприниматель будет платить за них страховые взносы, а также перечислять НДФЛ, как налоговый агент.

Помимо оптимизации налогов упрощенная система налогообложения для ИП, позволяет предпринимателю самому выбрать налоговый объект с более выгодной для него ставкой. Объектом налогообложения при УСН могут быть:

доходы – в бюджет платится 6%,
разница между доходами и расходами – в бюджет отчисляется 15%.

Региональные власти имеют право снижать эти ставки для определенных категорий плательщиков до 1% по «доходам» и до 5% по «доходам за вычетом расходов».

Для вновь созданных ИП регионы могут вводить «налоговые каникулы», то есть применять ставку налога 0% со дня регистрации в течение двух лет.

Такие каникулы могут действовать для упрощенцев, работающих в социальной и научной области, а также в сфере производства и бытовых услуг.

Предприниматели не должны вести бухгалтерию, но ведение налогового учета для них обязательно. Упрощенное налогообложение ИП требует заполнения всего лишь одного регистра – книги учета доходов и расходов (КУДиР). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.

2012 № 135н. Ее можно вести на бумаге или электронно, распечатав и прошив все страницы по окончании года. Регистрировать КУДиР в ИФНС не требуется.

Книга учета должна быть у предпринимателя даже при нулевых показателях деятельности, ведь за ее отсутствие ИП может быть оштрафован налоговыми органами.

Можно совмещать упрощенную систему налогообложения для ИП с ЕНВД или патентной системой. Это удобно для тех, кто осуществляет более одного вида деятельности, тогда для каждого из них можно выбрать наиболее выгодный режим. Налоговый учет при этом нужно вести раздельно по доходам и расходам, полученным по «упрощенной» деятельности и по деятельности на другом налоговом режиме.

По итогам каждого квартала нужно рассчитывать авансовые платежи. Когда закончится календарный год, следует сделать расчет единого налога. Сроки уплаты:

авансы – до 25 числа месяца, следующего за кварталом,
единый налог УСН за год – до 30 апреля следующего года.

В части «упрощенного» налога отчетность ИП на УСН нужно сдавать только раз в год. Это декларация по УСН, которая подается в тот же срок, что и оплата налога — не позднее 30 апреля.

Как перейти ИП на упрощенку?

Не каждый индивидуальный предприниматель может стать упрощенцем. Согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, УСН для ИП в 2016 году имеет ряд ограничений и недоступна для следующих категорий:

производителей подакцизных товаров,
ИП, занимающихся добычей и торговлей определенных полезных ископаемых,
частных нотариусов и адвокатов,
плательщиков единого сельхозналога (ЕСХН),
ИП, у которых в среднем за год более 100 человек работников.

Для ИП не ограничена, как для организаций, остаточная стоимость основных средств и сумма «переходного» дохода за предыдущий период.

На упрощенку можно перейти только с начала календарного года (ст. 346.13 НК РФ). Переход на УСН добровольный, в ИФНС по месту жительства нужно лишь направить уведомление о своем решении. Его форма № 26.2.

-1 заполняется электронно или подается на бумаге до 31 декабря, тогда упрощенка для ИП может применяться с 1 января следующего года.

В 2016 году последний день подачи уведомления сдвигается на 9 января 2017 года в связи с новогодними праздниками.

Для предпринимателей, которые только зарегистрировались в ИФНС и решили работать на УСН, срок для уведомления установлен в пределах 30 дней с даты их постановки на учет как ИП. Упрощенка для начинающих в 2016 году в этом случае будет действовать с даты их постановки на учет.

Когда предприниматель работает на ЕНВД, но решил отказаться от этого режима в пользу упрощенной системы, перейти на УСН он вправе не с начала следующего года, а с первого числа месяца, в котором прекращена «вмененная» деятельность. Это возможно если:

ИП полностью отказывается от «вмененки» и начинает заниматься новыми видами бизнеса,
ЕНВД по видам его деятельности отменяется местным законом.

Источник: https://iptsu.ru/nalogi/nalogi-ip-na-usn.html

Какие налоги платит ИП

Индивидуальный предприниматель имеет налоговые обязательства физического лица и ИП. Различают несколько групп налогов:

Уплачиваемые по имуществу физического лица.
Вносимые предпринимателем в ПФР на собственное страхование.
Возникшие при ведении деятельности. Порядок уплаты и виды определяются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения.
Отчисляемые с заработной платы работников, принятых на предприятие по трудовым договорам.

Учет обязательств, которые возникают у предпринимателя в качестве физического лица, ведет ИФНС по месту территориального расположения регистрации. Если физическое лицо использует имущество для получения доходов от ведения предпринимательской деятельности, могут возникать особенности налогообложения:

При ведении ЕНВД и применении имущества в деятельности предприниматель может не платить налог на имущество. Для получения освобождения нужно доказать, что собственность полностью используется для вмененного дохода. Если часть имущества сдается в аренду, что не попадает под действие режима, освобождение можно получить пропорционально занятости.
Если ИП использует транспортное средство, принадлежащее ему на правах собственности как физическому лицу, налогообложение не меняется. Предприниматель имеет право учесть расходы для снижения налога при ведении ОСН и УСН (по схеме «доходы минус расходы»), но порядок налогообложения транспортного средства не меняется. ИП уплачивает налоги по начислениям инспекции. ИФНС контролирует, какие налоги должны уплачивать физлица.
В отношении земельных налогов ситуация иная. Если ИП приобретает земельный участок целевого назначения и использует его в качестве источника получения предпринимательских доходов, сумма обязательства исчисляется предпринимателем. Налог надо включать в состав расходов при учете затрат в налогообложении.

Отчисления в ПФР на собственное страхование предпринимателя

Взносы ИП на собственное страхование уплачивает вне зависимости от системы учета. Предпринимателю нужно производить отчисления в течение всего срока деятельности, за исключением случаев, установленных законодательством (направление на работу за границу и аналогичные ситуации).

Особенность взносов:

Величина минимального фиксированного платежа устанавливается в зависимости от МРОТ, установленного в году исчисления взноса. Узнать, какая сумма МРОТ, можно по законодательным нормам.
Сумму платят в ПФР с разбивкой по фондам ФФОМС и ПФР в процентном отношении.
Платеж осуществляется в 2 этапа. Фиксированная сумма уплачивается до конца календарного года. Вторая часть вносится до 1 апреля следующего, за отчетным, года. Сумма рассчитывается на основании полученного ИП дохода.
Вторая часть налогообложения подлежит начислению при доходах ИП свыше 300 тысяч рублей в размере 1% от превышения. Максимально допустимая сумма составляет 8 МРОТ.

Предприниматели не обязаны отчитываться по взносам, направляемым на собственное страхование. Нужно в обязательном порядке представлять отчетность о доходах в ИФНС даже при их отсутствии, данные о которых передаются в фонд. Если ИП не подаст сведения, ПФ РФ имеет право начислить значительную сумму налога из расчета максимально возможного дохода.

Налоги, уплачиваемые сразу после открытия

При регистрации ИП предоставляется возможность выбора системы налогообложения. Если при открытии предприниматель не заявил о собственном выборе, по «умолчанию» ему присваивается общий режим. Любой из специальных видов – УСН, ЕНВД, ПНС, ЕСХН требует уведомления, направляемого в установленные сроки в контролирующий орган ИФНС.

При пропуске срока уведомления возможность перейти и применить специальный режим появится только с нового календарного года. Исключение составляет ЕНВД, использовать который можно с любого периода при условии уведомления инспекции.

Если после открытия деятельность какое-то время не ведется, надо в обязательном порядке подавать отчетность в ИФНС для контроля отчислений в ПФР, производимых на страхование самого предпринимателя. При отсутствии наемных работников регистрация в фондах не производится и отчетность не представляется.

При отсутствии ведении деятельности и получении дохода налоги не уплачиваются:

При общеустановленной системе.
В случае перехода на упрощенку.
Если ИП применяет систему на ЕСХН.

Для иных видов учета (ЕНВД, ПНС) налог платят вне зависимости от получения дохода.

Общие налоги, уплачиваемые при ведении деятельности

Предприниматели уплачивают налоги, установленные выбранной системой налогообложения.

При использовании общеустановленного режима нужно платить налог с доходов в размере 13% от полученной выручки за минусом произведенных расходов.

Порядок определения доходов и расходов:

Размер облагаемого дохода определяется без учета косвенного налога НДС.
В составе выручки учитываются суммы, полученные от обычных видов деятельности и прочие доходы ИП.
При расчете налогооблагаемой базы используется кассовый метод.
Величина определяется по итогам года с учетом ранее произведенных авансовых платежей. Определяет, какие по величине авансовые платежи необходимо вносить, инспекция по итогам деятельности ИП предыдущего года.

Дополнительно к основному налогу при ведении учета ОСН ИП начисляет и платит НДС. Единственный режим, при котором выручка подлежит обложению НДС. Принцип учета не отличается от налогообложения НДС организаций. При расчете суммы используется вычет по НДС приобретенных товаров, работ или услуг.

При ведении УСН основным обязательством является единый налог. Сумму уплачивают по итогам годового периода, в течение которого производятся взносы авансовых платежей. При упрощенке возникает возможность выбора схемы налогообложения и исчисления налога:

От полученных при ведении упрощенки сумм доходов. Величина налога УСН– 6%, при этом нет необходимости учитывать расходную часть учета. Применение доходной схемы УСН удобно при отсутствии документально подтвержденных расходов, например, при оказании услуг.
От разницы полученных доходов и произведенных расходов. Суть учета составляет упрощенное ведение первичной документации и составляющих налоговой базы. Используется учет без применения двойной записи операций. По итогам квартала при УСН ИП платят авансы, суммы которых учитываются в окончательном годовом расчете при взносе в бюджет налога или минимального платежа. Величина налога – 15% от налогооблагаемой базы. Региональными законами процентная ставка упрощенки может быть снижена до 5%, о чем надо узнавать ежегодно. Льгота для УСН может быть установлена только на год. В случае получения предпринимателем убытков нужно платить минимальную сумму от величины полученных при упрощенке доходов в размере 1%.

Изменить схему налогообложения при УСН можно ежегодно. При использовании УСН не уплачивается налог на прибыль, НДФЛ. Начиная с 2015 года для части ИП на упрощенке надо уплачивать налог на имущество. Определить, какие виды недвижимости облагаются налогом, можно в ИФНС на основании данных кадастра.

В случае использования ЕНВД сумма налога определяется от физического показателя, лежащего в основе вида деятельности. Параметр может определяться по численности персонала, количеству метров помещения и иным данным.

При использовании вмененного дохода ИП платит единый налог вне зависимости от дохода по базовым данным и коэффициентам, принятым налоговым законодательством.

Узнать, какие коэффициенты установлены на отчетный год, можно на информационных стендах ИФНС или официальном сайте инспекции.

Особенность налогообложения:

Платеж вносится поквартально.
Ставка налога установлена в размере 15% от вмененного дохода.
Снизить обязательство по ЕНВД можно при уплате предпринимателем отчислений в фонды на собственное страхование и социальные гарантии работников.

Представлять отчетность и платить налог по ЕНВД необходимо ежеквартально. Налогообложение успешно применяется для предпринимателей в розничной торговле, где имеются значительные денежные обороты выручки. Налог при ведении ЕНВД, не зависящий от полученного дохода, позволяет спланировать бизнес.

В отличие от ЕНВД и УСН стоимость патента рассчитывается Инспекцией ФНС в зависимости от выбранного вида деятельности. Предприниматель должен платить авансом за патент, приобретенный на срок менее полугода. Если период значительнее, допускается рассрочка платежа.

Налоги, уплачиваемые с вознаграждений работников

При наличии у ИП наемных работников, принятых по трудовым договорам, предприниматель платит им вознаграждение за исполнение обязанностей. В дополнение к заработной плате производятся отчисления в бюджет на социальные гарантии сотрудников.

Производятся отчисления:

За счет сумм взносов производится оплата больничных листков работников и их родственников, путевок, компенсаций при возникновении производственных травм.

Взносы распределяются между пенсионным и медицинским фондом. Суммы в ПФР определяют размер будущей пенсии работника.

Процентные ставки отчислений зависят от выбранного налогообложения. Какие ставки необходимо уплачивать в зависимости от типа системы, можно узнать в НК РФ, у налоговых консультантов. Суммы отчислений предприниматель платит в бюджет до 15 числа месяца начисления взносов.

Выбор системы налогообложения производится предпринимателем самостоятельно. В каждой из режимов имеются минусы и плюсы. Оптимальная величина налогов зависит от индивидуальных условий ведения бизнеса.

Источник: https://IPprof.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ip.html

Страховые взносы уменьшающие налог по усн

Актуально на: 18 апреля 2017 г.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Об особенностях упрощенной системы налогообложения мы рассказывали в нашей консультации. Как учитывать расходы при УСН 6% расскажем в этом материале.

Учет расходов при УСН «доходы» 6%

При использовании на УСН объекта налогообложения «доходы», налоговая база определяется как денежное выражение доходов упрощенца (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Это означает, что при расчете облагаемой налогом величины понесенные упрощенцем расходы не учитываются. Тем не менее, на некоторые расходы организация или ИП на упрощенке смогут уменьшить свой упрощенный налог.

В формуле расчета налога (Н) на доходной упрощенке расходы, уменьшающие сумму налога УСН 6%, (Р) будут учтены так:

Н = Д * 6% — Р,

где Д – доходы упрощенца.

В этом отличие формулы расчета налога на доходной УСН от доходно-расходной упрощенки, при которой налог рассчитывается иначе:

Н = (Д – Р) * 15%

Так какие расходы учитывать при УСН 6%? Упрощенец на доходной УСН может уменьшить налог на следующие расходы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

уплаченные с выплат работникам страховые взносы и взносы на «травматизм»;

При этом данные расходы не смогут уменьшить упрощенный налог более чем на 50%.

Расходы ИП при УСН 6%, если у него нет работников, включают уплаченные им в фиксированном размере страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Книга доходов и расходов при УСН 6%

Независимо от того, какой объект налогообложения упрощенец применяет, вести Книгу учета доходов и расходов он обязан (ст. 346.24 НК РФ). Форма Книги утверждена Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Выбранный упрощенцем объект налогообложения влияет лишь на то, какие разделы в Книге заполнять.

Так, например, на УСН 6 процентов учет расходов поставщиков в Книге упрощенец может не вести вовсе, поскольку они все равно не уменьшают налогооблагаемую базу.

Тем не менее, при УСН 6% нужно ли вести расходы в Книге, каждый упрощенец решает для себя самостоятельно. Возможно, для контроля за своими расходами, их целесообразно отражать.

А проверяет ли налоговая расходы при УСН 6%? Если речь о расходах, отражаемых в графе 5 Раздела I или Разделе II, то не проверяет, ведь такие расходы все равно не уменьшают налог при УСН 6%.

Кроме того, данные показатели в Книге могут вообще не заполняться.

С расходной точки зрения налоговой инспекции будет интересно лишь заполнение Раздела IV, в котором при доходной УСН организация или ИП показывают «социальные» расходы, уменьшающие налог.

glavkniga.ru

Какие расходы учитываются при УСН 6%

Налоговой базой организаций и ИП при «доходной» УСН признаются их доходы в денежном выражении, а понесенные расходы не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Но говорить, что при УСН по «доходам» абсолютно все затраты не принимаются во внимание, будет неправильно.

Так какие расходы учитывать при УСН 6 %? Об этом сказано в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ — налог или авансы, исчисленные за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, могут быть уменьшены на следующие суммы расходов:

страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,

больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,

взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни.

Перечисленные расходы, уменьшающие сумму налога УСН 6%, могут снизить сумму налога или авансового платежа не более, чем на 50%. Например, если налог исчислен в сумме 2000 руб., а уменьшающие его расходы составили 3000 руб., то к уменьшению налога можно принять 1000 руб. (2000 руб. х 50%).

Несколько иначе уменьшается налог на расходы ИП при УСН 6%: предприниматели, не имеющие работников, могут снизить налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных страхвзносов. В остальном налогооблагаемые расходы ИП аналогичны расходам ООО на УСН 6%.

Важно учесть, что страховые взносы могут быть приняты для уменьшения «упрощенного» налога только в квартале их уплаты, а за какой период они начислены, значения не имеет. Расходы, начисленные, но не уплаченные в бюджет, к вычету принять невозможно.

Кроме перечисленных расходов, в части, исчисленной с торговой деятельности упрощенца по «доходам», налог может быть уменьшен за счет уплаченного торгового сбора. В течение 5 дней с момента возникновения такого объекта налогообложения в ИФНС нужно предъявить уведомление о постановке плательщика сбора на учет (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Налоговый учет «упрощенцы» обязаны вести в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н была утверждена форма и порядок ее заполнения.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

От применяемого объекта налогообложения зависит, какие разделы КУДиР следует заполнять:

При УСН 15% в Книге заполняются все разделы, кроме раздела IV.
В Книге доходов и расходов при УСН 6% заполняется раздел I в части доходов и раздел IV, предназначенный для отражения страховых взносов, больничных пособий и взносов по договорам личного страхования, согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. В графе 5 раздела I также указываются расходы, предусмотренные условиями получения бюджетных средств для содействия безработным гражданам, и расходы за счет полученных от государства субсидий малому бизнесу. Вносить в КУДиР другие расходы, не влияющие на расчет налога, при УСН 6 процентов (учет расходов поставщиков, например) можно по своему желанию.

Если упрощенец на УСН 6% заполняет не только доходные, но и все расходные разделы КУДиР, налоговых инспекторов в случае проверки будут интересовать только доходы и расходы, от которых зависит сумма налога. Остальные затраты налогоплательщика на УСН по «доходам» ИФНС не проверяет, ведь на налоговую базу они все равно не влияют.

Источник: https://kam-merch.ru/strahovye-vznosy-umenshajushhie-nalog-p/

Налогообложение индивидуальных предпринимателей — какие системы бывают и в чем их особенности

Начинающие предприниматели и успешные бизнесмены кроме мыслей о маркетинг-планах, бизнес-идеях, активах, бюджетах на следующий период и подсчетов доходов, время от времени задумываются также и о доходной части своего государства — налогах.

Ведь каждый знает, что с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, необходимо уплачивать налоги, но отсутствие бухгалтера, пропуск сроков порой приводят к негативным последствиям.

Но, все же каждый желает защитить свой бизнес и сделать его рентабельнее.

Законодатель наделил индивидуальных предпринимателей правом совершить выбор системы налогообложения ИП. Закон выделяет общую и специальные системы. Налогообложение индивидуальных предпринимателей имеет очень много особенностей.

Общая система налогообложения ИП и отчетность

Общая система налогообложения не устанавливает каких-либо ограничений при ведении предпринимательской деятельности. Ее особенностью является уплата налога по ставке 13% от суммы чистого, годового дохода.

То есть, при расчете налогового обязательства, предприниматель суммирует общий годовой доход и вычитает расходы, а полученный результат является налоговой базой, с которой уплачивается налог в размере 13%.

По результатам года, до 30-го апреля следующего года, предприниматель должен подать налоговую декларацию, отобразив все суммы доходов, расходов, и до 15 июля уплатить налог.

Выбрав общую систему налогообложения, предприниматель уплачивает:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на имущество

Если предприниматель имеет наемных работников, то также оплачивает НДФЛ по ставке 13% с дохода, полученного работником в течение года.

К специальным налоговым режимам относится:

Упрощенная система налогообложения

Среди специальных налоговых режимов упрощенная система является наиболее распространенной. Ставка при выборе УСН устанавливается на усмотрение предпринимателя.

ИП вправе платить налог по ставке 6% от суммы всех доходов либо по ставке 15% от суммы: «доходы — расходы». УСН установлены ограничения в размере дохода, количестве сотрудников. В частности, доход ИП не должен превышать 60 млн.

рублей в год, сотрудников должно быть не более 100, и при этом остаточная стоимость до 100 000 000 рублей.

Уплата налога происходит авансовыми платежами на протяжении года, а за результатами отчетного года подается налоговая декларация. В случае, если предпринимателем будет установлено, что налоговое обязательство превышает сумму авансовых платежей, то необходимо будет еще дополнительно уплатить налог с суммы превышения.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД характеризуется тем, что представителям малого бизнеса и начинающим предпринимателям предоставляется возможность оптимизировать свои расходы, уплачивать меньшие суммы дохода при условии его применения.

Если предприниматель выбирает данный налоговый режим, прибыль, полученная на протяжении года, ни в коем случае не влияет на величину налога. Налог предприниматель уплачивает по ставке 15 % от размера дохода, который устанавливается налоговым кодексом.

В каждом регионе местные власти устанавливают коэффициент, регулирующий размер дохода согласно видам деятельности ЕНВД.

Следует отметить, что данный режим применяется только для некоторых видов детальности, например, розничная торговля, ресторанный бизнес, размещение наружной рекламы. Виды деятельности перечислены в п.2 ст.346.26 НК РФ. При выборе данного режима, предприниматель подает декларацию четыре раза в год, поквартально, и уплачивает налог не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Патентная система налогообложения

Патентную систему применяют предприниматели, которые получили патент на ведение определенных видов деятельности. Например, если предприниматель занимается сдачей жилья в аренду, то обязательным условием такой деятельности является получение патента, а также уплата налога.

Отчетность при выборе ПСН подавать не нужно, а налог в размере 6% от суммы потенциально возможного к получению дохода, уплаченного на протяжении года или срока действия патента.

Налог уплачивается не позднее 25-ти дней с начала действия патента, но с некоторыми особенностями.

Если срок действия патента до шести месяцев, то ИП уплачивает полную сумму, а если до года, то сначала необходимо уплатить 1/3 от суммы возможного дохода, а затем оставшуюся сумму (то есть 2/3) за 30 дней до конца действия патента.

Предприниматель также наделен правом не только выбирать, но и одновременно совмещать специальные режимы налогообложения, применяя каждый для отдельного вида своего бизнеса.

Например, если ИП предоставляет услуги в сфере права и одновременно сдает жилье в аренду, наиболее рентабельным будет выбор УСП по ставке 6% для налогообложения дохода, полученного от предоставления услуг в правовой сфере, поскольку расходы будут невелики, а для сдачи недвижимости в аренду необходимо применить патентную систему налогообложения.

Какое налогообложение лучше? Прежде, чем ответить на вопрос, каждый должен приблизительно суммировать размер годового дохода, приблизительный размер расходов, определится со сферой деятельности, количеством наемных работников, и только после определения всех показателей можно с уверенностью сделать правильный выбор.

Привилегии предоставляются специальным налоговым режимам, поскольку они характеризуются более упрощенной процедурой отчетности, но имеют и ограничения при их применении также стоит исходить из расчетов доходов и расходов.

К примеру, предприниматель занимается в сфере сельского хозяйства. Годовой доход составляет 3 млн. рублей, который включает себя расходы в сумме 1,8 млн. и чистую прибыль в размере 1,2 млн. рублей.

Таким образом, при применении УСН, независимо от ставки, размер налога будет составлять 180 000 рублей, а находясь на общей системе налогообложения — 156 000 рублей. При доходе в 3 млн. рублей и расходах в 1,8 млн.

, рентабельней выбрать общую систему налогообложения.

Предпринимателю, кроме налогов, также необходимо уплачивать страховые взносы и за себя, и за своих наемных работников. Страховые взносы уплачиваются на медицинское страхование и трудовую пенсию.

С 2015-го года размер страховых взносов незначительно увеличивается в связи с повышением минимального размера оплаты труда на 7,1 % по сравнению с 2014-м годом.

Предприниматель вправе оплачивать страховые взносы частями на протяжении года либо полностью, одним платежом.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Выходное пособие, налогообложение 2015 года

Актуальным вопросом, как работодателей, так и непосредственно работников, является налогообложение выходного пособия с наступлением 2015-го года и законодательных изменений.

Трудовым законодательством предусмотрена обязанность работодателя выплатить выходное пособие работнику, так называемые «отступные».

Положение статьи 178 Трудового кодекса предусматривает ряд обстоятельств, при наступлении которых предприниматель обязан выплатить отступные работнику.

Налоговый кодекс освобождает работодателя от уплаты НДФЛ и страховых платежей с суммы выходного пособия, выплаченного работнику, но только при условии, если размер выходного пособия не более трехкратного размера среднемесячной заработной платы.

Если сумма превышает установленный лимит, то не подлежит налогообложению превышающая сумма, трехкратный размер среднемесячного заработка при условии, если она была прописана в трудовом договоре или контракте между ИП и работником.

Возможно также заключение дополнительного соглашения как при трудоустройстве, так и перед увольнением.

Также, предприниматель вправе включить суммы отступных в расходную часть, однако, к сожалению, в случае выплаты выходного пособия при увольнении по взаимному согласию, предприниматель не вправе уплаченную сумму включать в расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Данная возможность не предусмотрена законодателем, а также Высший арбитражный суд в определении № 176-94/ 13 от 12 декабря 2013 года придерживается подобной позиции.

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей при осуществлении продажи недвижимости

При продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем важное значение имеет факт, использовалась ли эта недвижимость в предпринимательской деятельности.

При приобретении либо отчуждении недвижимости в правоустанавливающих документах не указывается статус физического лица, как субъекта предпринимательской деятельности.

Если недвижимость находится в собственности лица более трех лет, то предприниматель освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц.

Но, в случае если предприниматель находится на специальном режиме налогообложения (УСН) и отчуждает недвижимость, как физическое лицо, то у налогового органа возникают сомнения. Налоговики пытаются установить факт использования данного имущества в предпринимательской деятельности с целью увеличить налоговое обязательство.

Установить который налоговикам достаточно сложно, однако предприниматели поддаются риску, задекларировав стоимость недвижимости при приобретении, как расход, связанный с ведением предпринимательской деятельности. Тогда при отчуждении предприниматель обязан уплатить налог.

Также, контролирующий орган может ссылаться к виду деятельности, если предприниматель выбрал вид деятельности, связанный с продажей недвижимости.

Если же предприниматель подвергается риску начисления инспекцией налогового обязательства и штрафных санкций, позицию ИП можно будет отстоять в суде, поскольку существует позитивная практика в таких спорах.

Кроме того, есть ряд судебных решений, которые определяют, что имущество физического лица нельзя разграничивать; что продажа имущества не считается предпринимательской деятельностью, если оно зарегистрировано на физическое лицо. Законодатель четко не урегулировал особенности налогообложения физических лиц, которые являются и предпринимателями, при продаже недвижимости.

Таким образом, в зависимости от того, какое налогообложение у ИП и на протяжении какого времени недвижимость пребывает в собственности, последний либо уплачивает НДФЛ, либо единый налог.

Видео советы — «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса»

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/vidyi-i-osobennosti-sistem-nalogooblozheniya-ip.html