Как заполнить нулевую декларацию по ндс? — все о налогах

Как заполнить декларацию по НДС

Письменно оформленное заявление от имени субъекта предпринимательской деятельности, в котором раскрывается информация о величине полученного им дохода в результате хозяйствования, идентифицируется как налоговая декларация. Документ составляется по данным, актуальным на конец отчетного временного периода.

В нем должны быть отражены сведения об индивидуальных налоговых нюансах предпринимателя, таких как источники полученной прибыли и применяемая налоговая база с учетом актуальных льгот.

Включение в отчет информации о расходах на обеспечение функционирования организации позволит скорректировать исходные данные, служащие для начисления налога.

Заполнение декларации НДС

Общие сведения

Налоговая декларация является основанием для оплаты налоговых обязательств. Отчет составляется всеми субъектами предпринимательства, являющимися налогоплательщиками по схеме с НДС.

Он подается на рассмотрение представителям уполномоченных органов с целью сопоставления сведений в документе с данными проведенных финансовых операций, а также для контроля правильности расчетов.

Нормативно-правовые источники регламентируют отсутствие необходимости предоставления отчета по налогам в случае применения субъектом хозяйствования специальных налоговых режимов, предполагающих освобождение от обязательных для других предпринимателей налогов. Если на протяжении отчетного периода не была реализована финансово-хозяйственная деятельность или отсутствуют налогооблагаемые объекты, то представитель бизнеса вправе подать декларацию, оформленную в упрощенной форме.

Структура отчета

Структура отчета оказывает влияние на заполнение декларации по НДС. Пошаговая инструкция процедуры учитывает последовательное оформление двенадцати разделов документа.

В первом разделе отображена общая сумма налога, рассчитанная на основании данных других разделов документа. В третьей части декларации расчетным способом обосновываются 10-и и 18-и процентные налоговые взносы, и указывается величина вычетов.

Другие разделы заполняются только при наличии соответствующего основания.

Как подать

Налоговая декларация НДС подается в электронном виде через систему предоставления налоговой и бухгалтерской информации. Опция реализуется при помощи оператора электронного документооборота. С ним необходимо оформить соглашение на обслуживание, на основании которого клиенту будет предоставлена электронная квалифицированная подпись.

Правила подачи декларации

Датой подачи отчетности считается день ее отправки, в который налоговый агент получает подтверждение совершенного факта.

После проведения камеральной проверки, отправитель декларации получает квитанцию, свидетельствующую о принятии отчета или уведомление о его отклонении по определенным причинам.

Если отчет не был принят, то ответственному лицу субъекта предпринимательства необходимо его откорректировать и отправить заново.

Подача отчетности в бумажном виде разрешается налоговым агентам, осуществляющим деятельность на специальном режиме, являющимся неплательщиками НДС или освобожденными от его уплаты.

Процедура в таком ракурсе также допускается для субъектов, не отнесенных к категории крупных плательщиков, при условии, что количество наемных работников не превышает 100 человек.

Лояльное отношение применимо к представителям бизнеса, функционирующим по посреднической схеме в интересах третьих лиц, а также в случае, если в отчетный период ими не были применены счета-фактуры.

Нулевая декларация

Изменение налогового законодательства

Субъекты предпринимательства при составлении отчетности и начислении налогов на полученный доход ориентируются на проведенные финансовые операции, с помощью которых можно определить результативность деятельности через показатель доходности.

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности и неполучение прибыли на протяжении отчетного периода, не являются основанием для освобождения от подачи сведений в Налоговую Службу.

Руководитель бизнеса в такой ситуации должен подать в уполномоченный орган нулевую декларацию. Ее оформление актуально в случае, если налоговым агентом были проведены финансовые операции, не облагаемые налогом.

Она также составляется при продаже продукции, произведенной за пределами государства или в случае получения авансового платежа за поставку в будущем периоде товара, требующего длительного производства.

Читайте статью:   Хочу работать на себя: чем заняться

Форма нулевой декларации НДС не отличается от базового документа, однако при его заполнении следует учесть некоторые нюансы.

При отсутствии предпринимательской деятельности оформляется титульный лист и первый раздел отчета. При его заполнении лицом, освобожденным от НДС, но выставившим счет-фактуру, в которой учтена сумма налога, следует дополнительно оформить раздел 12.

В раздел 4 вносится информация в случае проведения предпринимателем экспортных операций.

Сроки подачи отчетности

Отчет подается в Налоговую Службу в электронном виде не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. Нарушение сроков отправления документа подлежит наказанию в виде штрафа 1000 рублей.

Упрощенная отчетность

Форма отчета

Упрощенная декларация по НДС составляется и подается уполномоченным органом при отсутствии хозяйственной деятельности и движения средств на расчетных счетах компании.

В ее форме предусмотрены разделы, при заполнении которых становится ясна полная картина о результатах функционирования бизнес-ячейки.

Заполнение упрощенной отчетности актуально при отсутствии основания формирования статей расходов на уплату нескольких налогов. Она подается в налоговую Службу до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Правила заполнения титульного листа отчета

Титульный лист отчета идентифицирует принадлежность его к конкретному субъекту предпринимательской деятельности. В нем отражены сведения о предприятии, о налоговом периоде, за который он подается, а также о Налоговой Службе, принимающей отчетность. Пример заполнения декларации поможет компетентно ее оформить, не допуская ошибок в документе.

На первом его листе должна быть внесена информация, без которой у налогового агента отчет не будет принят:

• полное название налогоплательщика, соответствующее записи в уставной документации для юридических лиц, и паспортным данным – для индивидуальных предпринимателей;
• идентификационный налоговый номер;
• код причины постановки на учет;
• номер Налоговой Службы, в которую подается отчетность;
• код деятельности.

Если декларация подается за временной период, интерпретируемый как отчетный, то в поле номера корректировки следует отобразить нулевой шифр. Для уточняющих документов необходимо указывать его порядковый номер.

Налоговый период также соответствует определенному коду, информацию о номере которого можно получить в приложении к законодательному акту, регламентирующему порядок оформления отчета. Код деятельности должен соответствовать данным выписки из реестровой базы. Если на момент оформления отчета отсутствует такой документ, то информацию можно получить из классификатора.

Заполнение разделов 1–3

На титульном листе декларации должно быть указано количество страниц отчета и расшифрованы инициалы и должность ответственного сотрудника, подписавшего документ. Раздел, расположенный в нижней части листа оформляется сотрудниками уполномоченного органа.

Денежные средства будут перечислены на казначейский счет до выяснения их принадлежности. Несмотря на реализованную финансовую операцию, факт начисления не будет установлен, поэтому налоговому агенту будет насчитана пеня и штрафные санкции за просрочку платежа. Чтобы избежать таких неприятностей, при заполнении отчета, рекомендуется ориентироваться на его заполненный образец.

Читайте статью:   Что такое Роспотребнадзор и чем он занимается

Источники сведений для заполнения отчета

При заполнении декларации в разделы документа вносятся сведения из книги покупок и продаж, а также данных бухгалтерского и налогового учета.

Учитывается информация из счетов-фактур, выставленных контрагентами, не являющимся плательщиками НДС, и из журнала учета счетов-фактур, актуального для субъектов, специализирующихся на посреднической деятельности.

Регламентированный нормативно-правовым источником порядок заполнения декларации по НДС требует проверки правильности внесения сведений и их корректности посредством использования контрольных соотношений значения.

Заполнение разделов 4–7

В декларацию сведения вносятся в денежном эквиваленте национальной валюты без учета копеек. В ячейках указываются целые числа, а при наличии копеек, показатель должен быть округлен до рубля либо не учтен, что определяется правилами статистического округления.

Все налоговые агенты обязаны подать титульный лист с приложением в виде раздела 1. Разделы 2–12 заполняются только в случае осуществления налоговым агентом определенного вида операций.

Заполнение разделов 8–12

В разделы 4–6 вносятся данные в случае, если предприниматель осуществляет деятельность, к которой применима нулевая ставка НДС.

Разделы 10 и 11 актуальны в ситуации, когда на протяжении отчетного периода субъектом хозяйствования были получены или выставлены счета-фактуры в интересах другого лица, действующего на основании посреднических соглашений, таких как агентские и комиссионные договоры, а также контракты застройщиков и транспортной экспедиции.

Нюансы заполнения разделов 10–11

Раздел 12 оформляется, если налоговым агентом был выставлен покупателю счет-фактура, в котором выделена сумма налога налогоплательщикам, освобожденным от уплаты НДС или при отгрузке продукции, операции по продаже которой не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Сумма, подлежащая налоговой льготе, вносится в раздел 7. Сегменты 8–12 заполняются всеми субъектами, претендующими на государственную компенсацию своих затрат. В них отображаются сведения из книги покупок и продаж, а также свода счетов-фактур.

Корректировка несоответствий

Неотражение или неполное отражение сведений или допущение ошибок, может стать причиной занижения или завышения налоговых обязательств. В любой ситуации необходимо уведомление представителей уполномоченного органа.

Подача уточненного документа до регламентированного крайнего срока, свидетельствует об аннулировании ранее поданной декларации и замене ее на новый отчет.

Предоставление его уточненной версии после завершения сроков подачи бумаг, не считается нарушением, если она была подана до истечения срока оплаты налогов, и у налогового агента было время осуществить доплату недостающей суммы по причине занижения базового значения.

Налогоплательщику не грозят финансовые санкции в случае, если допущенная ошибка стала причиной переплаты налогов. При выявлении факта занижения налоговых обязательств и подачи отчетности в период, после последнего дня оплаты налогов, свидетельствует о нарушении, за которое будут начислены штрафные санкции и пеня на недостающую сумму налога.

Уточненная декларация подается налоговым агентом уполномоченному органу по месту учету. Она оформляется по форме, актуальной в период, сведения за который требуют корректировки.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-zapolnit-deklaraciyu-po-nds/

Нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать

Всем налогоплательщикам НДС, которые в текущем периоде не производили хозяйственных операций, необходимо все равно отчитаться перед налоговиками путем подачи декларации.

В этом случае существуют определенные обстоятельства, позволяющие формировать отчет с «нулями».

В нашей редакции рассмотрим, нужно ли сдавать отчетность, в каких случаях заполняется нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать необходимо?

Случаи сдачи нулевой декларации

Очень часто плательщики НДС задаются вопросом, как быть, если в периоде отчетности не совершалось никаких сделок, нужно ли в этом случае подавать декларацию с нулевыми показателями? Да, нужно, причем это является обязательным условием. При этом стоит указать, что нулевая декларация по НДС должна сдаваться строго в установленные законодательством сроки. Несвоевременная подача документа расценивается, как нарушение закона о налогообложении.

Декларация с нулевыми показателями сдается в случаях, когда для заполнения Разделов формы отсутствуют суммовые показатели.

Такие обстоятельства могут возникнуть в случаях начала или прекращения предпринимательской деятельности компании или ИП, а также при сезонном застое производства и иных временных производственных застоях в бизнесе.

Если имеется хотя бы один суммовой показатель, который необходимо отразить в каком-либо Разделе, то уже не будет иметь место нулевая декларация по НДС 2017 года.

Ситуации, когда возникает необходимость формирования нулевой отчетности:

1. Плательщик налога в течение периода отчетности производил операции, не признающиеся объектом налогооблагаемой базы.
2. Предприниматели вели деятельность, не связанную с налогообложением НДС.
3. Юридические лица или ИП осуществляли продажи продукции за пределами границы РФ.
4. Получение налогоплательщиком вознаграждения за продукцию или услуги, для реализации которых необходим срок более 6 месяцев.

Нашим читателям мы ответили на вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС, а также в каких ситуациях она подается в контролирующие органы. А теперь давайте рассмотрим, каким образом составляется документ, и, какие листы обязательны для заполнения?

Способ сдачи

Декларация, в том числе нулевая, по общепринятым правилам налогового законодательства сдается только в электронном виде.

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по НДС на бумаге, стоит знать, что бумажный вариант подачи документа разрешен только в определенных ситуациях, оговоренных Налоговым Кодексом РФ.

То есть бумажный вариант отчета могут представлять только юридические лица или ИП, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, но в периоде налоговой отчетности выполнявшие роль такового.

Если заполнение нулевой декларации по НДС осуществлялось плательщиками НДС на бумажном носителе, то фискальный орган может принять документ, но это все равно будет расцениваться, как нарушение Порядка сдачи отчетности и к налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции.

Какие листы необходимо заполнять?

Мы дадим ответы на интересующие налогоплательщиков вопросы. Например, как формируется декларация по НДС нулевая, какие разделы заполнять нужно, а какие нет?

Согласно Приложению 1 к Приказу ИФНС № ММВ-7-3/558 форма нулевой декларация должна содержать заполненный Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы отчета сдавать не нужно.

Заполнение Титульного листа

Перед тем, как сдать нулевую декларацию по НДС следует ознакомиться, как правильно сформировать Титульный лист документа. Титульный лист отражает информацию о плательщике НДС и указывает промежуток, за который подается отчет. В нем нужно отразить:

1. Коды ИНН и КПП, наименование организации или ИП, являющихся налогоплательщиками. Указать полное ФИО руководителя и его идентификационный номер.
2. Номер корректировки. Если нулевая декларация НДС 2017, образец заполнения позволит налогоплательщикам избежать ошибок, подается в первый раз (как это всегда бывает с нулевыми расчетами), в строке проставляется «000».
3. Код налогового периода. Список кодов приведен в Приложении 3 Порядка заполнения налоговой отчетности.
4. Код деятельности. Соответствующий код можно узнать из списка ЕГЮРЛ, где был зарегистрирован плательщик налога. Если регистрации еще не было, то код можно найти в утвержденном Классификаторе предпринимательской деятельности.

Обязательно заполнение нулевой декларации по НДС за 2017 год требует указания ФИО лица, уполномоченного представлять документ в налоговый орган.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 необходимо отразить следующую информацию:

• код ОКТМО;
• код КБК;
• в ячейках 030, 040, 050 – проставляется значение «0»;
• ячейки 060, 070, 080 – ставится код 227, в случае, когда этот код отражен на титульном листе в строке «по месту учета».

Сдача декларации с нулевым расчетом производится в сроки, утвержденные налоговым законодательством, то есть не позже 25 числа месяца, следующего за периодом отчетности (кварталом).

Источник: https://LawCount.ru/nalog/nulevaya-deklaratsiya-po-nds/

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС

Налоговую базу и сумму налога по операциям, в которых организация выступает в качестве налогового агента по НДС, отразите в декларации по НДС.

Форма декларации

Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2015 года (п. 2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Срок сдачи

Сдать декларацию в налоговую инспекцию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной день, сдайте декларацию в первый же следующий за выходным рабочий день.

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по НДС является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Налоговая ответственность за несвоевременное представление деклараций установлена статьей 119 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2014 года из текста этой статьи исключена категория «налогоплательщик» (п. 13 ст. 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ).

Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность.

В том числе и налогового агента, который не является плательщиком НДС.

Ситуация: нужно ли сдать нулевую декларацию по НДС налоговому агенту, если в течение квартала у организации не было операций по удержанию налога. Организация не является плательщиком НДС и не ведет посреднической деятельности

Нет, не нужно.

В отличие от статьи 23, статья 24 Налогового кодекса РФ не обязывает налоговых агентов подавать нулевые налоговые декларации. Для них декларации не являются письменным заявлением о полученных доходах.

Налоговым агентам нужно составлять отчетность лишь по тем операциям, в результате которых они должны удержать с контрагента ту или иную сумму налога и перечислить ее в бюджет.

Такой порядок следует из абзаца 5 пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, раздел 2 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» нужно сдавать в инспекцию только при совершении операций, предусмотренных статьей 161 Налогового кодекса РФ (абз. 8 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Куда сдавать декларацию

Декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации – налогового агента (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Как сдать

По общему правилу декларации по НДС можно сдавать в инспекции только в электронном виде и только через уполномоченных спецоператоров.

Однако на налоговых агентов, которые не являются плательщиками НДС, это правило распространяется лишь в том случае, если они занимаются посреднической деятельностью и выставляют (от своего имени) или получают (на свое имя) счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, они должны сдавать декларации в электронном виде независимо от численности сотрудников. Декларации, сданные такими налоговыми агентами на бумажных носителях, будут считаться непредставленными.

Соответственно, за подачу деклараций по НДС на бумаге налоговые инспекции будут штрафовать их не по статье 119.1 (нарушение способа представления деклараций – штраф 200 руб.), а по статье 119 Налогового кодекса РФ, а также блокировать их банковские счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не занимаются посреднической деятельностью, по-прежнему вправе сдавать декларации по НДС:

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Такой порядок следует из положений пункта 5 статьи 174, пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом ФНС России от 26 февраля 2014 г. № ГД-3-3/780.

Подробнее о составе и способах представления отчетности по НДС в налоговые инспекции см. таблицу.

Порядок заполнения

Декларацию нужно заполнить в рублях, без копеек. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Если какие-либо показатели для заполнения декларации отсутствуют, то в соответствующих строках и графах поставьте прочерки.

После того как декларация составлена, последовательно пронумеруйте все страницы начиная с титульного листа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: «001», «002»… «029» и т. д.

Об этом сказано в разделе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Для отражения операций налоговых агентов в декларации по НДС предусмотрен раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» и раздел 7, в котором приводятся сведения об операциях, не облагаемых НДС.

Так как организация – налоговый агент не является плательщиком НДС, к этим разделам нужно оформить титульный лист.

Кроме того, если организация применяет специальный налоговый режим, также заполните раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Если показатели для этого раздела отсутствуют, во всех строках поставьте прочерки.

При этом в титульном листе в реквизите «по месту нахождения (учета)» нужно указать код «231». Об этом сказано в абзаце 11 пункта 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Раздел 7 заполняйте, если в текущем квартале организация – налоговый агент участвовала в операциях, которые одновременно соответствуют двум условиям:

• указаны в статье 161 Налогового кодекса РФ;

Такие правила предусмотрены абзацами 3, 4, 9 пункта 3 и пунктами 44, 44.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Например, раздел 7 нужно заполнить, если организация – налоговый агент арендует земельный участок, находящийся в государственной (муниципальной) собственности: плата за пользование природными ресурсами освобождена от обложения НДС (подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Заполнение титульного листа

На титульном листе декларации укажите:

• ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо; в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк);

• номер корректировки (для первичной декларации 0, для уточненной проставляется порядковый номер уточненной декларации начиная с 1);

• код налогового периода согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

На титульном листе должны быть дата заполнения декларации и подписи представителей организации.

Такой порядок предусмотрен разделами II и III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 декларации по НДС укажите:

• код бюджетной классификации НДС;

• код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст (письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585). Строку заполняйте слева направо, в ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки;

• код ОКВЭД налогового агента;

• код операции, в которой организация выступала в качестве налогового агента, согласно приложению № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Строку 060 раздела 2 заполняйте слева направо, в пустых ячейках нули не проставляйте.

Такие правила предусмотрены разделом V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Раздел 2 нужно заполнить отдельно (на разных страницах) по каждому участнику операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента.

При наличии нескольких договоров с одним участником (например, с арендодателем – органом государственной власти) раздел 2 можно представить на одной странице.

Об этом сказано в пункте 36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Строк для указания налоговой базы и ставки НДС в разделе 2 декларации не предусмотрено. Следовательно, приводить расчет НДС налоговым агентам не нужно.

Заполнение раздела 7

В разделе 7 декларации укажите:

• в графе 1 коды операций, приведенные в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558;

• в графе 2 стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по соответствующим кодам операций;

• в графе 3 стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по соответствующим кодам операций;

• в графе 4 сумму НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которая не подлежит вычету, по соответствующим кодам операций.

Это предусмотрено разделом XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Заполнение разделов 8 и 9

Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС, удержанные суммы налога к вычету не принимают. Соответственно, полученные счета-фактуры в книге покупок они не регистрируют.

Поскольку данных для заполнения раздела 8 декларации по НДС у таких налоговых агентов не будет, заполнять этот раздел они не должны.

Это следует из положений пунктов 3 и 45 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Раздел 9 декларации заполняют все налоговые агенты. Заполнить его нужно в случае возникновения обязанности по уплате НДС в бюджет. В нем указываются сведения из книги продаж.

Подробнее о порядке заполнения раздела 9 см. Кто и как должен сдавать налоговую декларацию по НДС.

Пример оформления декларации по НДС налоговым агентом, который не является плательщиком НДС

ООО «Альфа» применяет упрощенку.

В течение I квартала 2016 года организация выполняла обязанности налогового агента по НДС:

• при аренде муниципального имущества по договору с Комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области (не является казенным учреждением). Договор действует с 1 января 2016 года. Месячная стоимость аренды с учетом НДС – 200 000 руб. Код операции для заполнения декларации – 1011703. На сумму арендной платы составлен счет-фактура от 31 марта 2016 г. № 001;

• при приобретении консультационных услуг у иностранной организации «Бета», не состоящей в России на налоговом учете. Стоимость услуг с учетом НДС – 3350 долл. США или 224 450 руб. по курсу Банка России на дату оплаты услуг. Код операции для заполнения декларации – 1011712. Услуги в сумме 224 450 руб. оплачены 5 февраля 2016 года. На эту сумму составлен счет-фактура от 5 февраля 2016 г. № 002. Налог в сумме 34 238 руб. удержан и перечислен в бюджет 5 февраля 2016 года (платежное поручение от 5 февраля 2016 г. № 25).

На титульном листе декларации по НДС за I квартал бухгалтер указал общие сведения об организации, код налоговой инспекции, в которую подается декларация, и код 231, означающий, что декларация представляется по местонахождению налогового агента (абз. 11 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Раздел 2 декларации по НДС бухгалтер «Альфы» заполнил по каждой из перечисленных операций (на отдельных страницах).

Сумма НДС по аренде муниципального имущества отражена в разделе 2 на странице 003:
200 000 руб. × 3 мес. × 18/118 = 91 525 руб.

Сумма НДС по сделке с организацией «Бета» отражена в разделе 2 на странице 004:
224 450 руб. × 18/118 = 34 238 руб.

Составление декларации бухгалтер закончил заполнением раздела 1. Поскольку организация не является плательщиком НДС, в этом разделе бухгалтер поставил прочерки.

В разделе 9 отражены сведения из книги продаж по данным операциям.

22 апреля 2016 года налоговая декларация по НДС за I квартал 2016 года, подписанная генеральным директором «Альфы» Львовым, представлена организацией в налоговую инспекцию.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nds/kak_zapolnit_deklaraciju_po_nds_nalogovomu_agentu_neplatelshhiku_nds/1-1-0-844

Особенности заполнения декларации НДС с учетом изменений в 2015 году

Ряд существенных изменений в 2015 году претерпел налог на добавленную стоимость. В частности, изменился срок представления налоговой декларации (НД), ее форма, формат и порядок заполнения.

Так, начиная с нового года, все налогоплательщики, обязаны представлять НД в электронном виде (за исключением отдельной категории плательщиков, указанной в законе).

Представление на бумажном носителе при обязанности сдачи электронного документа приравнено законодателем к непредставлению декларации. Сам документ дополнен новыми разделами и приложениями к ним.

Начиная с 2015 года все налогоплательщики, за исключение отдельных категорий, о которых будет сказано отдельно, должны представлять НД в электронном виде через спецоператоров связи (по ТКС — телекоммуникационным каналам связи). Представление документа на бумаге, если установлена обязанность направления электронного документа, приравнена к непредставлению НД вовсе, что в свою очередь влечет привлечение к налоговой ответственности.

К нововведениям налогоплательщики отнеслись по-разному: кто-то увидел в этом развитие и совершенствование налоговой системы:

А кто-то лишнюю головную боль:

Как заполнить декларацию по НДС правильно, а также что представляет собой этот документ в 2015 году, кто и в каком виде должен представлять его в налоговые органы. Об этом подробно рассказано в данной статье.

Электронный формат представления

Обязанность подачи НД в форме электронного документа лежит на следующих категориях лиц:

• Юрлицах и ИП, являющихся плательщиками НДС, находящимися на общем режиме обложения или при совмещении нескольких режимов;
• Налоговых агентах;
• Лицах, не являющихся плательщиками налога, или освобожденных от его уплаты при выставлении счет-фактур с суммой НДС.

Декларация на бумаге

Налоговый кодекс не указывает, кто имеет право представлять НД на бумажном носителе, однако, разъяснения контролирующих органов дают довольно конкретное представление об этом.

Более подробно об изменениях, коснувшихся состава декларации, порядка ее представления и заполнения можно узнать в нижеследующем видео:

Порядок заполнения

Исходные данные:

• Организация: ООО «Реверс»
• ИНН/КПП: 7733100333/773301001
• Руководитель: Сазонов Александр Александрович
• Контактные данные: тел (495) 111-99-77
• Вид деятельности: Производство кирпича и черепицы (ОКВЭД 26.40)
• Налоговая инспекция по месту нахождения: МРИФНС № 46 по г. Москве
• ОКТМО: 45373000
• Режим налогообложения: Общий
• Основания освобождения от уплаты НДС, согласно ст. 145 и 145.1: нет
• Обязанности налогового агента: Не исполняет
• Отчетный период: III квартал 2015 года
• Операции, произведенные в отчетном периоде:
  ОперацияСумма (руб.)

  Получен аванс от ООО «Строитель» (ИНН/КПП 5018444555/501801001) в счет будущей поставки кирпичей по договору № 11.Счет-фактура № 1 от 13.07.2015г.	1 593 000, в том числе НДС 243 000
  Произведена отгрузка кирпича по договору № 12 ООО «СтроимДом» (ИНН/КПП 7733777888/773301001)

  Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnenie-deklaratsii-nds/

  Как заполнить нулевую декларацию

  Заполнять нулевую декларацию нужно без исправлений и ошибок в тексте, также при заполнении документа на компьютере действуют определенные правила, которых вы должны придерживаться очень строго. Любые помарки делают декларацию недействительной. В данной инструкции будет подробно рассмотрено заполнение всех страниц декларации, а также правила, по которым она пишется.

  1

  Какие правила действуют при заполнении нулевой декларации

  Скачивая файл с пустой декларацией, вы должны учитывать следующие инструкции:

  • Шрифт, используемый при заполнении нулевой декларации — Courier New с высотой 16 или 18.
  • Все суммы округляются так, чтобы в них не осталось копеек. Например, если у вас сумма 501 руб 59 коп, то она округлится в большую сторону, то есть, до 502 рублей. Если бы копеек было до пятидесяти, то сумма осталась бы равной 501.
  • Если декларация заполняется вручную, то только чёрными чернилами.
  • Прошивать ваши документы запрещено.
  • Каждая буква пишется в своей ячейке программы Excel.
  • Если сумма равна нулю, то вы ставите не цифру «0» , а знак прочерка «-«.

  Зная эти правила, вы можете приступить к заполнению бланков нулевой декларации.

  2

  Как заполнить бланк нулевой декларации №1

  • На титульном листе, которым и является страница номер один нулевой декларации, указывается ИНН и код КПП в самом верху страницы. Если вы являетесь ИП, то заполняется только строка с ИНН.
  • В случае, когда вы не знаете свой ИНН по какой-либо причине, посмотреть код можно на официальной странице Налоговой Службы РФ: https://service.nalog.ru/inn.do.
  • Введите подлинную информацию о себе во все поля сайта и кликните «Отправить запрос». Через несколько секунд вы увидите свой ИНН в самом низу страницы.

  Продолжите заполнение декларации: укажите свою фамилию, имя и отчество, платёжный год. В графе «Налоговый период» нужно поставить следующие значения:

  • 34 — целый год;
  • 50 — если ИП прекращает деятельность;
  • 95 — если вы меняете систему налогообложения;
  • 96 — если вы прекращаете деятельность, для которой подаёте УСН, но не будете прекращать свою деятельность вообще.

  Код налогового органа вы можете узнать в своей налоговой по месту жительства. Код ОКВЭД вы должны знать из своих документов, которые подавали при открытии ИП. Этот номер можно взять из специального классификатора Росстата. Количество требуемых страниц уточните у сотрудника налоговой службы, так как все случаи сугубо индивидуальны.

  Не забудьте указать контактный номер телефона.

  Теперь переходите к заполнению небольшого окна слева. Правое окно вам не следует трогать — оно для сотрудников налоговой службы.
  Если вы подаёте декларацию лично, то впишите цифру «1», если же по доверенности — «2». Но в этом случае, вам придётся подать нотариально заверенную доверенность сразу со всеми документами.

  Поставьте дату и подпись.

  3

  Как заполнить бланк нулевой декларации №1.1

  На этом листе, как и на всех последующих, вам нужно указывать ИНН вверху. Номер листа заполняется порядковым номером в виде «00*».

  Этот раздел заполняется ИП, которые платят процент от общего дохода.
  Код по ОКТМО — это номер вашего населенного пункта, узнать его можно в общероссийском классификаторе территорий.

  При указании суммы не забывайте, что число округляется до целого без копеек.

  • Строки 020 — 110 заполняются прочерками.
  • Внизу страницы вы или ваш представитель ставит подпись, соглашаясь со всеми введенными данными и дату подачи.

  4

  Как заполнить бланк нулевой декларации № 1.2

  • Этот раздел заполняют ИП, которые работают по схеме «доходы минус расходы». Номер страницы также будет 002, так как вы выбираете между бланками 1.1 и 1.2, а не заполняете их оба.В поле кода ОКТМО вы также указываете номер населённого пункта, согласно классификатору территорий. А сумму округляете до целых рублей без копеек.
  • Без подписи и даты внизу страницы документ считается недействительным.

  5

  Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.1.1

  • Данный лист является третьим во всей декларации. Обратите внимание, что ИП ставят в строках 110 — 113, 130 — 133 и 140 -143 прочерки.
  • В графе признака налогоплательщика вы ставите номер 1, если производите выплату другим физическим лицам; 2 — если не производите. Другими словами, цифра «1» для ИП с наёмными работниками, а «2» — без них.
  • Внимательно заполните свою процентную ставку налога. Если вы попали под «Налоговые каникулы»,то она будет равна 0.
  • Кроме налоговой ставки в этом листе вам не понадобится указывать какие-либо данные. Подпись и дата также не требуются.

  6

  Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.1.2

  • Этот раздел содержит в себе два листа. Будьте внимательны, указывайте разные номера страниц на них.Поставьте свой ИНН, а далее везде прочерки.
  • Обратите внимание, что чёрные пометки в нижних правом и левом углах должны оставаться на месте. Это не брак или ошибка.
  • На следующем листе раздела поставьте номер страницы «005», если вы заполняли все листы, перечисленные выше. Отметьте строки прочерками. Подпись и дата на этих двух листах не требуется.

  7

  Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.2

  • Этот бланк заполняется ИП с УСН «доходы минус расходы». Укажите прочерки в строках 210 — 253 и 270 — 280. А в 260 — 263 укажите свою процентную ставку.
  • Максимальной является ставка в пятнадцать процентов.

  Квадраты в нижнем правом и левом углу также должны остаться нетронутыми.

  Подать свою нулевую декларацию вы можете по почте, через сеть интернет, а также лично.

  Источник: https://SovetClub.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaraciyu

  Заполнение декларации по НДС: поэтапные действия

  Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете + пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.

  Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

  В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

  Декларация по НДС: общие сведения

  Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

  1. Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
  2. Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
  3. Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
  4. Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
  5. Сдача отчета специалистам ФНС касается:

  1.	ИП, организации и другие лица налогоплательщики	ст. 143 НК РФ
  2.	Налоговые агенты	ст. 161 НК РФ
  3.	ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуру	ст. 173 НК РФ

  6. Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:
  Отчетный периодСрок сдачи*

  1-й квартал	до 25 апреля
  2-й квартал 2017	до 25 июня
  3-й квартал 2017	до 25 октября
  4-й квартал 2017	до 25 января следующего года

  7. Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
     • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
     • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).

  Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?

  Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.

  Ссылка на полный источник: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

  1. Оформление титульной страницы

  Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

  Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

  1. Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.
  2. Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
  3. Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
  4. Еще правее заполняется отчетный год.
  5. Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
  6. Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.
  7. Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
  8. Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
  9. В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
  10. Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
  11. Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
  12. Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.

  Заполненная титульная страница:

  2. Заполнение 1-го раздела декларации

  В него вносят данные все налогоплательщиками. Он дает обобщенную и итоговую информацию о размере оплаты или возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

  Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».

  Номер строкиПорядок заполнения

  0 1 0	Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если он меньше 11 цифр, то оставшиеся ячейки заполняются пропусками.
  0 2 0	Общероссийский классификатор.
  0 3 0	Сумма налога к уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ. Заполняется лицами, которые не являются налогоплательщиками, но выставляют счет-фактуру с НДС покупателю.
  0 40	Положительное итоговое значение раздела 3 — НДС к уплате в бюджет*.
  0 5 0	Отрицательное итоговое значение раздела 3 — НДС к возмещению из бюджета*.
  0 6 0	Заполняют те лица, у которых код по месту учета «227».
  0 7 0
  0 8 0

  Пример заполнения декларации раздел 1:

  3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС

  Он касается только тех, кто является налоговым агентом. То есть предприниматель покупает товары или пользуется услугами иностранных компаний. В свою очередь, налогоплательщик обязан оформить на каждого такого контрагента отдельный лист.

  Образец заполненного раздела 2 декларации по НДС:

  4. Заполнение 3-го раздела декларации

  Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.

  Подробно разберем каждую строчку.

  Номер строкиПорядок заполнения

  Первый блок раздела 3
  0 1 0	Налоговая база (сумма выручки) за отчётный квартал 2017 года. В зависимости от того, по какой ставке работает предприниматель, заполняется соответствующее поле и напротив рассчитывается сам налог. В остальных ячейках ставятся прочерки.
  0 2 0
  0 3 0
  0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
  0 7 0	Сумма авансовых платежей (источник: счет-фактура, выставленная по предоплате от покупателей). НДС напротив рассчитывается по ставке 10/110 или 18/118.
  0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)	Сумма налога, подлежащей восстановлению. Основание гл. 28 НК РФ.
  1 0 5 — 1 0 9	Сумма корректировки реализации товаров. В полях напротив рассчитывается налог в зависимости от установленной ставки.
  1 1 8	Общая сумма налога. Рассчитывается как сумма строк 0 1 0 — 1 8 0 и 1 0 5 — 1 1 5.
  Второй блок раздела 3
  1 2 0 — 1 8 5	Входной НДС, который подлежит вычету.
  1 9 0	Общая сумма строк 1 2 0 — 1 8 5
  2 0 0 или 2 1 0	Соответствующая разница между строками 0 1 0 и 1 9 0.

  Пример заполненного раздела 3 декларации по НДС:

  5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7

  Перечисленные части — 4-я, 5-я, 6-я относятся к налогоплательщикам, которые совершали операции, облагаемые ставкой 0%, то есть экспортные.

  К пятому нужно прикрепить документы, которые могут подтвердить экспортные продукции. Если их нет, то можно переходить к внесению данных в шестой раздел.

  Что касается раздела 7, то он заполняется теми предпринимателями, которые проводили не облагаемые НДС операции. Их подробный перечень можно найти в ст. 149 НК РФ.

  6. Заполнение 8-го раздела декларации

  Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.

  Рассмотрим построчно:

  Номер строкиПорядок заполнения

  Первая страница раздела 8
  0 0 1	Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.
  0 0 5	Номер проводимой операции.
  0 1 0	Код операции.
  0 2 0	Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.
  0 3 0	Дата проведения операции.
  0 4 0 — 0 9 0	Заполняется, если корректировалась счет-фактура.
  1 0 0	Номер подтверждающего оплату документа.
  1 1 0	Дата заполнения документа.
  1 2 0	Дата постановки товара на учет.

  Заполненный раздел 8 (страница первая):

  Номер строкиПорядок заполнения

  Вторая страница раздела 8
  1 3 0 и 1 4 0	ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).
  1 5 0	Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.
  1 6 0	Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.
  1 7 0	Стоимость купленного товара (плюс налог).
  1 8 0	Налог с покупки.
  1 9 0	Общая сумма налога

  Заполненный раздел 8 (страница вторая):

  7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС

  В этой части отчета отображаются данные из книги продаж. Каждая операция должна быть включена в 9-й раздел, и на нее приходится две страницы. В заключении необходимо рассчитать и внести итоговое значение по всем продажам.

  Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.

  Рассмотрим, как заполнить декларацию по НДС раздел 9, начиная с поля 1 0 0.

  Номер строкиПорядок заполнения

  1 0 0 и 1 1 0	ИНН и КПП покупателя и посредника (если таковой был).
  1 2 0	Номер подтверждающего оплату документа.
  1 3 0	Дата заполнения документа.
  1 4 0	Код валюты, в которой расплачивался покупатель. Для рос. руб. 643
  1 5 0 — 1 6 0	Стоимость товара, который продался.
  1 7 0 — 1 9 0	Стоимость товара без учета налога.
  2 0 0 — 2 2 0	Размер налога в зависимости от ставки.

  Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (отдельная операция):

  Последующие операции по продаже товара на импорт заполняются по тому же принципу, только важно указать их порядковый номер.

  После этого необходимо рассчитать и отобразить итоги по всем операциям.

  Номер строкиПорядок заполнения

  2 3 0 — 2 5 0	Стоимость всех продаж без учета налога (заполняется то поле, которое соответствует ставке).
  2 6 0 — 2 7 0	Сумма налога по выбранной ставке
  2 8 0	Продажи, которые освобождены от уплаты НДС.

  Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (итоговый блок):

  Порядок заполнения декларации по НДС.

  Как расшифровать показатели декларации НДС?
  Подробная видеоинструкция.

  8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12

  1. В часть 10 и 11 вносят данные налогоплательщики, которые являются посредниками и работают по договору комиссии. Они заполняются по тому же принципу, что вышеописанные разделы 8 и 9. Источником итоговых значений полей будут данные из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.

  2. 12 раздел заполняется если в отчетном периоде возникло ошибочное выставление счет-фактуры. То есть продажа товара не подразумевала начисления налога, но он был выделен. Поэтому его обязательно нужно отобразить в отчетном документе.

  В свою очередь, специалисты ФНС проверяют действительность осуществления операций купли-продажи товара или услуги. В процессе они могут выявить такие несоответствия:

  • Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете. К вам налоговая служба не будет иметь никаких претензий.
  • Вы как покупатель товара отобразили покупку у себя в отчете, а продавец этого не сделал. В таком случае специалисты ФНС пришлют уведомление о том, что они ожидают ваши пояснения по сложившейся ситуации.

  Заполнение декларации по НДС — не сложный процесс, если с первичными документами все в порядке. Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.

  Особое внимание уделите такому моменту. Иногда ваши покупатели могут зарегистрировать одну счет-фактуру за все отчетные периоды. Получается, что они завышают налог, а вам придется подавать уточненную отчетность, еще и доплачивать штраф с пеней за просрочку. Поэтому обязательно сверяйте свою книгу продаж и книгой покупок контрагента. Если у него есть лишние операции, просите объяснений.

  Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html