Дата фактического получения дохода и удержания налога в 6-НДФЛ: какие ставить, строки 100, 110 и 120, примеры заполнения
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) должен выплачиваться в определённые законом сроки. Чтобы быстрее разобраться в датах начисления и уплаты налога, нужно изучить правила заполнения второй части декларации 6-НДФЛ. Этот раздел отвечает за корректное отражение в отчётности периодов получения дохода и начисления на них соответствующих налогов.
Что представляет собой 2 раздел декларации 6-НДФЛ
Второй раздел формы 6-НДФЛ, предусмотренной Приказом ФНС РФ, предназначен для правильного фиксирования сроков распределения доходов и налогов.
Заполнение сроков и сумм доходов в разделе 2 формы 6-НДФЛ — это очень важная процедура
В разделе имеется перечень трёх дат, которые важно уметь правильно заполнять:
- дата фактического получения дохода (строка 100);
- дата удержания налога (строка 110);
- срок перечисления налога (строка 120).
Список составлен для точного отражения в отчётности всех получаемых доходов по датам.
Срок фактической выдачи дохода
В пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ установлено, что фактической датой выплаты заработной платы является самый последний день в месяце.
Таким образом, в строке 100 обозначается 31-е, 30-е число или последний день февраля. Если этот день по календарю выпадает на выходные или праздники, запись в строке остаётся неизменной.
Утверждённой датой выплаты зарплаты считается самый последний день в месяце
Срок фактического удержания налога
Согласно закону (п. 6 ст. 226 НК РФ), все необходимые суммы налогов должны удерживаться в момент фактической выдачи дохода физическому лицу. Перечисления проводятся на следующий рабочий день.
Фиксирование срока удержания налога в 6-НДФЛ зависит от времени его начисления. Дата удержания для разных ситуаций будет такой:
- для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
- для «увольнительной» выплаты — день расчёта с уволенным сотрудником;
- для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днём получения дохода.
В расчёте 6-НДФЛ дата удержания налога — один из обязательных к заполнению параметров
Особенности отражения дат
Отметим, что число удержания налога помещается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за один отчётный период с моментом начисления налоговых выплат, когда выплаты физическим лицам проходили в этом же периоде. Но когда на отчётный период выпадает только срок поступления зарплаты, а получение денег происходит на следующие сутки, число удержания налогов включается в следующий отчёт.
Разрешённый срок перечисления НДФЛ
Министерство финансов РФ позволяет оплачивать НДФЛ с доходов только один раз в месяц при получении работником зарплаты, минуя аванс. Но существуют разные виды выплат, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Для упрощения понимания этого положения необходимо запомнить крайние сроки оплаты налога в бюджет, которые зависят от вида доходов работников.
Таблица: точные сроки перечисления НДФЛ
Самостоятельная проверка правильности заполнения расчёта
Чтобы уточнить правильность заполнения формы 6-НДФЛ, ФНС выпустила необходимые контрольные соотношения, ознакомиться с которыми подробнее можно в специальном документе от 10.03.2016 N БС-4–11/3852@.
В нём, в частности, разъясняется одно соответствие, на которое следует обратить особое внимание.
Срок уплаты, то есть дата перечисление налога, обозначенный в строке 120, не наступает раньше срока, названного в строке 110, в которой обозначается факт его удержания.
Иногда подобное несоответствие вскрывается. В этом случае инспекторы вправе заподозрить налогового агента в фиксации недостоверных данных. Чтобы этого не произошло, важно самостоятельно заметить несоответствие, просто сверив записи двух строк: 110 и 120.
Дата, указанная в строке 120 (срок перечисления в бюджет), не может быть меньше даты из строки 110 (дата удержания налога)
Ответственность работодателя за недостоверную информацию
Если представители налоговых органов обвинят работодателя в предоставлении данных, не соответствующих друг другу, он станет нарушителем закона.
Несовпадение информации из строки 120 со сроком перечисления НДФЛ в карточке расчётов с бюджетом недопустимо.
Оно означает, что налогоплательщик осознанно или по невнимательности предоставляет искажённую отчётность и старается замаскировать неуплату налога в бюджет.
Чтобы развеять подозрения контролирующих органов, у бухгалтера будет максимум пять суток с момента выявления нарушения. Он должен за это время:
- Правильно устранить допущенную ошибку.
- Дать объяснение причин, по которым неточности попали в документ.
Видео: инструкция по заполнению реальными данными декларации 6-НДФЛ
Не ошибиться в дате дохода важно, чтобы суметь вовремя начислить и заплатить налог. При этом бухгалтеру во время внесения данных во вторую часть формы 6-НДФЛ важно соблюсти все правила заполнения расчёта. И помогут в этом примеры корректно заполненных образцов.
Источник: https://kadrovik.guru/data-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl.html
6-НДФЛ: срок перечисления налога и его удержания
Один из наиболее спорных моментов при заполнении формы 6-НДФЛ — срок перечисления налога. Этот пункт вызывает множество разночтений среди представителей бухгалтерской школы. Чтобы корректно вносить данные в отчет необходимо ознакомиться со всеми нюансами отображения этого показателя.
6-НДФЛ: срок перечисления налога
Механизм отображения даты удержания подоходного налога в 6-НДФЛ
Во время перечисления прибыли физлицу руководитель компании выступает в качестве налогового агента. Это амплуа появляется у директора с момента трудоустройства сотрудников и предполагает перечисление средств в государственную казну.
Подобные действия необходимо осуществлять, если работник получил доход в виде:
- заработной платы;
- отпускного пособия;
- подарков.
Графа УН (дата удержания налога) является обязательной. В 120 строке II раздела указывается граничная дата, до наступления которой следует перечислить налог на доходы физлиц. Она обусловлена следующими критериями:
- типом выплаты;
- совпадением либо несовпадением периода удержания и перечисления.
Отображение даты тесно связано с основанием для исчисления налога:
- заработная плата — финальный день месяца, в котором получена заработная плата;
- увольнение — день, завершающий трудовую деятельность;
- доход, образовавшийся вследствие выдачи беспроцентного займа либо ссуды под низкие проценты, — день, идущий за днем перечисления прибыли.
Важно помнить, что дата УН не совпадет с датой его перечисления, даже если фактически налог будет уплачен в день выплаты прибыли. Это связано с отображением в 120 строке срока оплаты НДФЛ согласно букве закона, что подразумевает:
- день, идущий после выплаты;
- первый рабочий день в случаях, если перевод денежных средств выпал на день, предваряющий выходные.
Также УН возможно в последний день месяца, если речь идет об отпускных и прочих выплатах.
Если компания не успела перечислить средства в казну до налоговой проверки, помимо пени будет применен административный штраф
Особенности исчисления и удержания налога
В процессе операционной деятельности любой компании бывают ситуации, в которых за удержанием подоходного налога не следует его перечисление в государственный бюджет. Подобные оплошности происходят из-за финансовых трудностей, недосмотру сотрудника, отвечающего за этот процесс или временной блокировки расчетного счета.
Выплаты аванса в рамках ГПХ соглашения и трудового соглашения имеют ряд отличий
Отображение авансовой суммы
Выплаты по соглашению гражданско-правового характера являются основанием для перечисления подоходного дохода. Однако дата УН в рамках ГПХ соглашения отличается от даты УН с заработной платы.
Таблица 1. Отображение «авансовой» даты УН в 6-НДФЛ
Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/6-ndfl-srok-perechisleniya-naloga.html
Каков срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ?
Отправить на почту
Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ указывается с соблюдением определенных правил, установленных НК РФ. Рассмотрим, что это за правила и как они влияют на данные, вносимые в 6-НДФЛ.
Как связаны строка 120 и период, за который формируется 6-НДФЛ
Отчет, составляемый по форме 6-НДФЛ, состоит из 2 разделов, формируемых по разным правилам:
- 1-й отражает нарастающим итогом (с разбивкой по ставкам) осуществленные за период с начала года начисления доходов и вычетов, а также значения налога (исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращенного);
- 2-й отведен сведениям за последний квартал периода составления отчетности, позволяющим получить информацию о конкретных суммах налога, которые должны быть уплачены в бюджет не позднее конкретной даты, попадающей в этот квартал.
Для указания этих вот конкретных дат уплаты налога и предназначена строка 120 во 2-м разделе формы 6-НДФЛ.
Значение этой строки достаточно велико, поскольку именно она определяет, в каком именно квартале в этом отчете будут отражены данные о выплаченном доходе и удержанном с него НДФЛ.
А факт отражения в разделе 2, в свою очередь, повлияет на величину цифры удержанного (или не удержанного) налога, показанную в разделе 1 нарастающим итогом.
Определение срока уплаты для 6-НДФЛ происходит по правилам, различающимся в зависимости от того, какого вида доход выплачивается. Эти правила устанавливают 2 статьи НК РФ:
- п. 6 ст. 226, относящийся к подавляющему большинству доходов, но в отношении сроков делящий их на 2 вида;
- п. 9 ст. 226.1, применимый к доходам только 1 вида (по ценным бумагам), но имеющий несколько вариантов установления даты уплаты НДФЛ.
О том, какими разъяснениями ФНС России можно воспользоваться при заполнении 6-НДФЛ, читайте в статье «Последние изменения и уточнения в 6-НДФЛ».
Сроки уплаты налога по общему правилу (зарплата, премия, дивиденды, выплаты при увольнении)
Наиболее часто срок уплаты показывается как дата, соответствующая дню, наступающему сразу за днем уплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Относится это правило практически ко всем выплатам, обычно производимым в адрес получающих плату за труд (зарплата, премии, расчет при увольнении) или доход в виде дивидендов.
Исключение из этих доходов составляют отпускные и больничные, имеющие особые сроки для уплаты налога с них.
Поскольку дни выплаты дохода и уплаты налога не совпадают, то они могут приходиться на разные налоговые периоды в силу:
- прямого отнесения к разным кварталам (например, доход выплачен в день завершения квартала, а срок уплаты налога, соответственно, попадает уже на другой квартал);
- переноса срока уплаты НДФЛ на более позднюю дату, находящуюся в другом квартале, из-за совпадения с выходными днями.
В соответствии с правилами определения срока для уплаты налога следует выбрать квартал отражения данных о нем в отчетности даже в том случае, если фактически уплата налога произведена в квартале, предшествующем кварталу наступления срока уплаты (письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@).
О том, как показываются дивиденды в 6-НДФЛ, читайте в материале «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2016 год».
Особые сроки уплаты НДФЛ (отпускные, больничные, операции с ценными бумагами) и их место в сводной таблице сроков
Крайний срок для уплаты налога с дохода в виде отпускных и больничных установлен как последний день месяца уплаты этих доходов (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Однако на него тоже распространяется правило о переносе из-за выходных дней (письмо Минфина России от 13.03.
2017 № БС-4-11/4440@), и он может попасть на следующий отчетный (расчетный) период.
Особенностью этой уплаты является то, что она может производиться не после каждой выдачи дохода (как при общем правиле), а 1 раз за месяц по отношению ко всем выплатам отпускных и больничных, осуществленных в этом месяце.
В особом порядке определяется срок для уплаты НДФЛ с доходов, полученных по ценным бумагам. Он отсчитывается как месяц с той из нижеприведенных дат, которая наступила раньше (п. 9 ст. 226.1 НК РФ):
- завершения налогового периода;
- окончания срока действия договора;
- выдачи дохода.
Таким образом, сводная таблица сроков оплаты НДФЛ, на которые следует ориентироваться, заполняя строку 120 в форме 6-НДФЛ, будет выглядеть так:
Источник: https://nanalog.ru/kakov-srok-perechisleniya-ndfl-v-otchete-po-forme-6-ndfl/
Порядок перечисления налога и срок предоставления формы 6-НДФЛ в 2018 году
Все граждане РФ платят налоги, как этого требует Налоговый кодекс страны. В 2018 году трудоустроенные граждане освобождаются от необходимости самостоятельно рассчитывать и отчислять НДФЛ в государственную казну или федеральный бюджет. Удержания — прерогатива работодателя, также на его плечи ляжет подача отчетности в органы ФНС.
Отчитываться придется за каждого работника отдельно в формате 2-НДФЛ, а также в налоговые структуры предстоит подавать общие сведения об отчислениях и сборах на полученный заработок лиц по форме 6-НДФЛ.
Подготовить и направить каждый документ важно в отведенный законом срок, уточнить который можно, изучив Налоговый кодекс страны с поправками 2018 года.
Чтобы понимать, как заполнить справки, указать сумму перечисления, размер полученных вычетов, почему так важна дата подачи формы в ФНС в 2018 году, надо на достаточном уровне знать нормы НК, правительственные приказы и постановления, федеральные законы. Самостоятельно их изучить не всегда просто, поэтому следует вовремя заручиться профессиональной правовой поддержкой. Юрист знает Налоговый кодекс, поэтому сможет направить граждан, дать им эффективные рекомендации и надежные советы, укажет, какая дата лучше для подачи отчетности. Тратиться при этом, на услуги коммерческого адвоката сегодня не нужно.[su_quote]
Заручиться квалифицированной правовой поддержкой можно, не выходя из собственного дома, располагая выходом в интернет. Юридическая консультация в режиме онлайн — это надежное, и доступное каждому, решение.
Дистанционно специалист изучит ваши обстоятельства дела, после чего сможет разработать индивидуальный алгоритм действий.
Придерживаясь рекомендаций эксперта, заполнить и подать форму 6-НДФЛ по нормам 2018 года, разобрать срок перечисления налогов, порядок предоставления вычетов, не составит труда.
Особенности и срок перечисления налога 6-НДФЛ в 2018 году
Налоговый кодекс, а точнее его дополнения 2018 года, гласят, что работодатель обязан ежеквартально отчитываться в органы ФНС о суммах удержания с выплат физическим лицам.
При этом необходимо учитывать, что налоговых агентов не освободили от необходимости подачи ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ, и дата подготовки справки осталась прежней.
Отличие этих двух документов заключается а том, что новая форма представляет собой общий отчет о том, какое количество прибыли получили наличными служащие организации, какая сумма вычетов была предоставлена в общем, каков размер удержанного налогового сбора и т. д.
Форма бланка 2-НДФЛ представляет же собой справку, выданную в отношении каждого работника в отдельности.
Отчет 6-НДФЛ важно направлять на проверку в срок, который закрепляет Налоговый кодекс 2018 года. Дата подачи регламентирована на высшем законодательном уровне. Чтобы не пропустить срок перечисления и отчетности, следует придерживаться простого графика:
- за первый квартал года надо отчитаться до 30 апреля;
- за полугодие отчет подается до конца июля;
- дата оформления формы 6-НДФЛ за десять месяцев — до 31 октября;
- за год форма о сумме и порядке начисления доходов и удержания налогов, предоставлении вычетов и льгот для работников подается до 1 апреля следующего налогового периода.
Если дата подачи отчета будет нарушена, руководителя организации ждет административное взыскание. За каждый месяц просрочки штраф составит 1000 рублей.
После того, как срок будет пропущен более чем на 10 дней, органы ФНС по правилам 2018 года получат право приостановить все операции по банковским счетам должника.
Если при подаче документа в нем будут указаны недостоверные данные перечисления, неточная дата переводов, сумма взыскания составит 500 рублей. Такие суммы и порядки можно узнать, изучив Налоговый кодекс страны и его основные нововведения.
Как рассчитать сумму удержанного налога и заполнить форму 6-НДФЛ
Подается отчет по форме 6-НДФЛ в органы ФНС по месту учета налогового агента.
Заполнять расчет полученных доходов, удержания налогов, перечисления вычетов, надо по всем правилам, которые содержит действующий кодекс, но с учетом индивидуальных особенностей этого документа.
Форма по стандартам 2018 года характеризуется сравнительно небольшими размерами, и состоит из титульного листа и двух разделов. Оба параграфа являются обязательными для заполнения.
Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:
Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)
Очень важно ответственно и продуманно подойти к процедуре заполнения бланка. Нельзя допускать ошибок, неточностей и исправлений. Все это послужит поводом для отказа в приеме и рассмотрении документа. Чтобы избежать отрицательных правовых последствий, надо заранее скачать форму образца 2018 года, и составить свой вариант по аналогии. Также можно попросить помощи или юридического сопровождения при подготовке бланка у квалифицированного юриста.
В первом разделе бланка надо указать обобщенные показатели. Во второй главе предстоит внести такие сведения, как дата и сумма полученного дохода, размер удержанного налога и количество предоставленных вычетов.
Налоговый кодекс текущего года требует, чтобы все страницы документа были пронумерованы.
Если сведения о том, какие суммы были получены в определенный срок, и какие проводились перечисления в организации на протяжении года, не помещаются на одном листе, надо дописать сведения на дополнительных страницах.
В теле документа должны быть указаны точные реквизиты предприятия или организации, ее наименование, ИНН, номер кодировки, КБК, дата регистрации и срок, за который подается отчетность. Обычно, подготовкой формы занимается бухгалтерия предприятия.
Квалифицированный специалист знает, как правильно указать все сведения, и какова дата подачи бумаг в ФНС. Также эксперт понимает, что существуют ситуации, когда подача бланка 6-НДФЛ не нужна.
Не надо отчитываться перед налоговой службой по представленной форме, если в штате нет работников, когда сотрудники не получили дохода из-за отсутствия выплат или организация приостановила свою деятельность.
Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!
Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас — задайте вопрос в форме ниже:
Источник: https://ImeetePravo.com/nalogi/data-uderzhaniya-naloga-v-6-ndfl.html
Налоговый период в 6-НДФЛ
Заполняя отчет 6-НДФЛ, бухгалтер обязан указать на титульной странице код налогового периода. Для каждого учетного периода ФНС утвердила определенный код. Но что означает каждый код налогового периода 6-НДФЛ?
Сколько раз в год сдается 6-НДФЛ?
Отчет по форме 6-НДФЛ требуется заполнять и сдавать каждый квартал, то есть 4 раза в год:
- за первых 3 месяца года;
- за 6 месяцев;
- за 9 месяцев;
- за целый отчетный год.
При заполнении отчета не забываем указывать год заполнения. Отчетный год указывается в строке “Налоговый период”.
Какие бывают коды периода?
Перечень кодов периода можно отыскать в первом Приложении Порядка заполнения. Согласно информации, предоставленной в этом Приложении, для каждого периода предусмотренный собственный код:
- для отчетов за 3 месяца – код 21;
- для отчетов за 6 месяцев – код 31;
- для отчетов за 9 месяцев – код 33;
- для отчетов за 12 месяцев – код 34.
Из вышеуказанного перечня следует, что код периода в 6-НДФЛ обозначается цифрами 34.
Код 6-НДФЛ за первый отчетный квартал
Составляя отчет за первые 3 месяца, в строке “Период представления” требуется указать цифры “21”. Отчет 6-НДФЛ за данный период должен соответствовать каждому значению квартальной отчетности, поскольку в обоих разделах документа указываются данные за первый квартал отчетного года.
Коды отчета за второй и третий кварталы
Если бухгалтер заполняет отчет за второй квартал, то в графе кода предоставления вписываются цифры “31”, а за третий квартал – цифры “33”. Такие кодировки применяются для отчетов с нарастающим итогом. Речь идет об авансовых расчетах по имущественному налогу или декларациях по прибыли.
Как видите, отчет по форме 6-НДФЛ выполняет функции не только квартальной отчетности, но также отчета, который формируется с накопительным итогом.
Код периода в годовой отчетности 6-НДФЛ
В годовой отчетности налоговый период в 6-НДФЛ обозначается цифрами “34”. В первом разделе такого отчета указываются данные за весь год. А вот во втором разделе внимание концентрируется на последнем квартале отчетного года.
Для проверки указанных показателей в 6-НДФЛ рекомендуется использовать данные со справок 2-НДФЛ, а также декларации за прибыль за этот же период.
Реорганизация и ликвидация: какие коды указывать
Если компания была ликвидирована или состоялась процедура ее реорганизации, то в формы 6-НДФЛ необходимо указывать совсем другие коды, а не те, о которых шла речь выше.
Это связано с тем, что форма отчета сдается за период, который не соответствует кварталу. Для таких организаций необходимо указывать период от начала отчетного года до дня, когда завершился процесс реорганизации или ликвидации.
При ликвидации или реорганизации в форме 6-НДФЛ следует указывать такие коды периодов:
- за 1 квартал – код 51;
- за 6 месяцев – код 52;
- за 9 месяцев – код 53;
- за 12 месяцев – код 90.
Например, если ликвидация компании состоялась в августе 2016 года, то бланк 6-НДФЛ заполняется за период с января 2016 года по август тоже года. При этом код периода в документе указывается “53”. Август – это 8 месяц года, который относится к 3 кварталу. Именно поэтому следует указывать цифры “53” в строке кода представления.
Наказание за неправильно указанный код периода
Составлять отчет 6-НДФЛ следует вовремя. В противном случае на налогового агента возлагается штраф. В случае просрочки даже на 10 дней к налоговому агенту могут применяться более суровые санкции.
В некоторых случаях возможна даже блокировка банковского счета. Кроме того, оштрафовать налогового агента могут за наличие ошибок в форме 6-НДФЛ.
Чтобы избежать проблем, рекомендуется перед сдачей отчета правильность написания кода.
Источник: https://LawCount.ru/nalog/kod-nalogovogo-perioda-6-ndfl/
Дата удержания налога в 6 НДФЛ: кто и когда удерживает налог
Во время осуществления выплат начисленных ранее доходов физическому лицу коммерсант становится налоговым агентом.
С появлением этого статуса у него возникает такая обязанность, как проведение исчислений НДФЛ и удержание его из доходов получателя.
И хотя сама процедура не является для многих коммерсантов сложной, последующее заполнение отчетов обычно дается с трудом. Чаще всего причиной является дата удержания налога в 6-НДФЛ.
Существует ряд случаев, когда налоговому агенту следует приступать к выполнению такого обязательства. Причиной становится получение физическим лицом:
- Зарплаты.
- Отпускных.
- Подарков.
- Других видов дохода.
Одним из важных пунктов в 6-НДФЛ является УН, он относится к обязательным параметрам, подвергающимся полному заполнению. Стоит учесть, что заносимая в этот параграф информация может каждый раз значительно отличаться.
На это оказывает влияет возможность совпадения периодов начисления, а также последующего удержания НДФЛ. Также на УН влияет не только осуществляемый вид оплаты, но и время, когда именно происходит исчисление НДФЛ.
Для понимания ситуации можно представить, что пришло время оплаты труда. В этом случае отображение НДФЛ происходит в день, после которого наступает следующий месяц, в который и будет впоследствии осуществлена выплата заработной платы.
Датой УН станет день выплаты этой зарплаты. При увольнении отображение НДФЛ происходит в день, когда сотрудник выходит исполнять свои обязанности в последний раз.
А вот выплаты УН будут произведены в день, когда произойдет расчет сокращенного сотрудника.
Но если дело касается процентной экономии, отображение НДФЛ осуществляется в день, когда заканчивается текущий месяц. Датой УН становится день, когда происходит фактическая выплата дохода. Нужно знать, что не всегда день УН оказывается в одном периоде с 6–НДФЛ.
Их нахождение в одном отчетном периоде возможно лишь при условии, что выплаты физическому лицу были осуществлены в тот же период.
Но в случае получения дохода в одном, а фактической выплаты в последующем периоде дата удержания будет фиксироваться тем периодом, когда произошла именно выплата дохода.
Также стоит принимать во внимание тот аспект, что дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ всегда отличается разницей в сроках начисления налога. Изменить эту ситуацию не сможет даже произведение оплаты налога, осуществляемое в день, когда будет происходить выплата дохода. Причиной тому является стр. 120.
В ней указывается срок, выделенный для осуществления перечисления НДФЛ, — день, наступивший после дня, в который была проведена выплата, или последующий ближайший. Это относится к дням выплат, после которых наступают выходные либо праздничные дни.
Такие виды отражения НДФЛ используются в случае выплаты пособий и отпускных.
Что делать в случае отсутствия перечисления налога
Не всегда налоговые агенты способны выполнить свои обязанности в срок, это относится и к процедуре перечисления налога. Случается, что НДФЛ по документам был вычтен, но по факту его в бюджете нет.
Если подобная неприятность произошла, то нужно помнить, что по ст. 75 НК на любую компанию происходит начисление пени даже за один день просрочки. И начнется ее начисление буквально со следующего дня задержки передачи НДФЛ.
И если исправить ситуацию с задержкой передачи налога фирма не сможет до проверки налоговой, то она попадает в группу риска быть оштрафованной за неисполнение обязанностей. В дополнение могут возникнуть еще и расходы, связанные с судебными издержками, которые придется оплатить в случае несогласия налогового агента с начисленными налоговой штрафными санкциями.
Важные дополнения
Не всегда применяются стандартные схемы удержания налога. Есть ряд ситуаций, отражающихся на подготовке отчетной документации:
- Если выплата отпускных работникам будет проводиться несколько дней, то выделенные в отчетности строки заполняются информацией по каждому отдельному случаю. В случае нехватки выделенного для такой информации стандартного бланка заполнению подвергается новая страница. Датой удержания налога в 6-НДФЛ будет являться последний день месяца.
- Подобной корректировке подвергаются документы в случае проведения оплаты больничных листов. Это означает, что в случае окончания оформления процедуры больничного листа в мае перечисление налога может быть проведено 31 мая. Информация о такой возможности имеется в стр. 120 отчета.
Соблюдая действующие правила начислений и перечисления налога, удастся снизить риск возникновения претензий со стороны налоговых органов и требований, связанных с подачей уточнений к представленным отчетам.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/kto-i-kogda-dolzhen-osushhestvlyat-uderzhanie-naloga-v-ndfl.html
Загрузка...
