Блоги / Игорь Фунт: Болезнь бухгалтера — уголовное для компании дело!
Слушая результаты экономических симпозиумов
Месяц октябрь, насыщенный международными форумами (Российско-Саудовский, РЭН — Russian Energy Week) выдаёт в эфир оптимизм и только оптимизм.
Россия на подъёме, экономика на подъёме, газ-нефть — никогда не кончатся, энергетическая зависимость от России — в растущей прогрессии!
Телевизионная картинка не хуже чем американо-английско-эмиратская. Прогнозы — более чем позитивные.
Да, может быть, всё и так, как показывает телевизор. К сожалению, реальная жизнь рассказывает о совершенно обратном.
Приведу небольшую сжатую и «жаркую» фактологическую подборку (не все директора предприятий ещё это осознали, т.к. «карательных» положений очень много!) — из опубликованных источников ФНС и ЦБ РФ.
Обладая некоей инсайдерской информацией из бюрократических недр, добавлю, что «непечатные» инструкции руководства налоговых органов, правительства РФ ещё жёстче.
Смотрите сами…
Ну, то, что банки ввели лимит в 1.5 % налогов от оборота предприятия — это уже всем известно. Это сразу выбило из колеи приличную часть малого бизнеса, который еле-еле держался на плаву в ожидании перемен к лучшему. 1.5 % заставило забыть о позитивных ожиданиях и элементарно слиться.
Из-за новых правил счета́ «упрощённого» бизнеса оказались под угрозой блокировки. Ранее ЦБ РФ поднял планку по налогам с 0,5 до 0,9 % оборота по счетам. Банки, в свою очередь, устанавливают лимиты на 50 % выше лимитов Центробанка. Поэтому теперь порог по уплате — 1,5-2 %. И это без учёта НДФЛ и взносов — они уплачиваются дополнительно.
Таким образом, взносы и НДФЛ «бьются», конфликтуя друг с другом. Так как проверка идёт по 6-НДФЛ и ЕРСВ.
Далее…
За первое полугодие 2017 года ФНС исключила из ЕГРЮЛ 230 000 компаний якобы с недостоверными сведениями.
Почему «якобы»? — да очень просто.
Многие фирмы тривиально экономят на аренде, поэтому их не могут найти по месту регистрации: вдруг там были дорогие площади? А скажите, кто-то что-то в стране усовершенствовал, чтобы мелкий бизнес развивался?.. Вот «малыши» и экономят: на аренде, складах и персонале.
Как отмечено на сайте ФНС, благодаря проделанной «карательной» работе снизилась доля компаний с признаками проблематичности.
Да? реально? — хочется спросить. — Вы что, не понимаете: кто-то от безысходности ушёл в интернет, кто-то перевёз свой склад в более дешёвое место. Кто-то временно прекратил деятельность, но сведения сдавать продолжает(!) в надежде на лучшее завтра. Которого, увы, дождаться уже вряд ли получится… Их просто вычеркнули из реестра. (Даже со сданной в бюджет отчётностью.)
На основании данных ФНС[1] можно высчитать, что в реестре осталось ещё как минимум 920 000 компаний с признаками недостоверности (23×4). И это, понятно, не предел.
В открытых источниках нигде, естественно, не говорится, что существует негласная установка министерства «экономического развития» (в кавычках) на уничтожение «недостоверных» предприятий. (А она существует!)
И кстати, примеры прямого вымогательства чиновниками разных уровней за налоговую «лояльность» у всех на слуху и на виду. И это только вершина айсберга.
Теперь по пунктам.
- С 19 августа 2017 главбуха обвинят в выстраивании хитрых налоговых схем с контрагентами[2]. Потому подтверждение чистоты сделки с данного момента — задача главбуха.
То есть компания должна доказать, что у неё и её контрагентов нет налоговой выгоды.
И какой главбух на это пойдёт? — спрошу я.
- Вступил в силу закон об обязательной записи бесед главбуха по телефону. Отсюда вывод: бухгалтерам нужно быть осторожными в общении с работниками и директором по соцсетям, мессенджерам и телефону — вся переписка и разговоры могут быть использованы против них[3].
См. вопрос выше.
- Раньше было непонятно, как применять новый закон о запрете налоговых схем. Теперь же ФНС разъяснила закон. Вступивший в силу 19 августа 2017 г.
Инспекторы откажут в учёте расходов и вычете НДС[4], если: основной целью совершения сделки являются неуплата или зачёт (возврат) налога; или обязательство по операции контрагентом не исполнено.
Также подчёркивается, что если хотя бы один из пунктов применим к сделке, — то расходы не примут, налог не зачтут. Особое внимание уделят тому, выполнил операцию контрагент или нет.
Между тем, положение статьи 54.1 (см. пункт 6) не предусматривает для налогоплательщиков негативных последствий за неправомерные действия контрагентов второго, третьего и последующих звеньев. (Успокоили!)
- 17 июля 2017 г. налоговики получили прямой доступ ко всем компьютерам главбуха.
Верховный суд[5] дал зелёный свет на полную проверку главных бухгалтеров. Вся информация на жёстких дисках должна быть представлена инспектору (не полиции!) во время ревизии.
То есть — обыкновенный обыск.
- С 1 октября 2017 за отказ использовать банковские карты штраф — 50 000 руб. Уверен, мало кто об этом знал. Ну вот, извольте[6].
Все продавцы должны иметь терминалы безналичной оплаты и обслуживать наряду с наличкой ещё и карты.
Работа без возможности оплатить картой запрещена!!
Если фирма откажется принимать карты — штраф 50 000. (Ч. 4. ст. 14.8. КоАП РФ.)
На это хочется возразить, что, скажем, весь российский Север, торгующий зимой в 30-градусный мороз на стихийных (и стационарных) рынках джинсами, зимними шапочками и всякой дребеденью, даже ещё понятия не имеет о законе насчёт кассовых аппаратов. Не то что о терминалах приёма банковских карт.
- В НК РФ появилась статья 54.1 НК РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора страховых взносов».
Из закона[7] следует, что с 19 августа 2017 г. все сделки бизнеса должны облагаться налогом по-максимуму.
- Раньше ЦБ не давал указаний банкам проводить жёсткую зачистку бизнеса.
В августе 2017 у бизнеса начались проблемы: банки стали блокировать счета малого бизнеса в соответствии указанием ЦБ РФ[8]. [В том числе и в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.]
Введена комиссия 25 % для компаний на снятие наличных. ЦБ предписал банкам заблокировать обналичку с корпоративных карт. Одновременно банки настоятельно, но приватно(!) просят бизнес доплатить пошлины. [Кому неясно, лучше обратиться непосредственно к методичке.]
Вот эта «приватность», — с усилением законодательного давления, — незаметно входит в отношения с представителями контролирующих органов.
Сиречь договориться с инспектором «приватно» — вроде как (негласно) допустимо при абсолютной лояльности бизнеса к функционерам. Т.е., главбух: сдай соседа, сдай нерадивого контрагента, сдай своего директора, открой все свои закрома, контакты, связи — и мы тебя пока не тронем. И директору не сообщим, что ты его сдал.
Дальше больше…
- К примеру, раньше компания могла сослаться на внезапное недомогание бухгалтера, ежели нашлись какие-то ошибки в расчётах. Ну, бывает: живые же люди. День-два, не смертельно…
ФНС и Следственный комитет согласовали штрафы для компаний за «болезнь бухгалтеров»[9].
Болезнь бухгалтера — уголовное для компании дело!
Для чего ФНС разослала по ИФНС методичку по проверкам и штрафам.
- Ранее не было чёткого порога по налогам, за которые блокируют счета.
Бинго!! ЦБ приказал блокировать счета за налоги меньше 0.9 % от оборотов компании.
По новой методичке[10] под ярлык «сомнительная фирма» может попасть даже обычная мелкая компания. Испытывающая временные финансовые трудности. (Которые сейчас практически у всех.)
- «Вы дружите с контрагентом?». ФНС задаст 38 вопросов главбухам и директорам[11].
Следственный комитет подготовил для ФНС список тем, которые чиновники должны учесть в момент проверки компаний.
Цель — установить фиктивность контрагентов.
Вопросы максимально конкретные: адреса складов клиентов, какие взаимоотношения с контрагентами (дружеские, деловые), кто дал указание готовить торговые договоры и др.
- За неуплату взносов до сих пор не было статей в УК РФ. Это было бы глупо. Но…
С августа 2017 г. лично В. Путин ввёл уголовную ответственность за неуплату взносов[12].
По новым статьям УК могут наказать директора компании, учредителя, главбуха и предпринимателя.
- Налоговики без суда закроют проблемных «упрощенцев». Чего до 1 сентября 2017 года они сделать не могли.
С 1 сентября силовики исключают из ЕГРЮЛ тех, кто по полгода не исправлял фальшивые сведения[13]. В центре внимания — фиктивные руководители и массовые адреса.
[Руководителю надо срочно запросить выписку из ЮГРЮЛ и уточнить данные. Если в реестре есть отметка о недостоверности, подать заявление об изменении сведений.]
Пару добрых слов под конец.
Вместе с тем, что стало проще подать жалобу на инспектора: — через личный кабинет, — чего раньше не было (исключительно по почте!), и некие совсем незначительные послабления в оспаривании расхождений, плюс электронный документооборот, «упрощенцев» ждут новые налоговые проверки лишь с 19 августа 2019 года.
ФНС в первую очередь возьмётся за «правильные» расходы[14]. Признать которые вы сможете только в том случае, если ваш контрагент не однодневка и заплатил все налоги по сделке.
Да, и малый бизнес освобождён пока от всех плановых проверок[15] по 31 декабря 2018 года.
Удачи вам, господа предприниматели! И держитесь там…
Примечания:
[1] Сайт ФНС.
[2] ФЗ от 18.07.2017 № 163-ФЗ.
[3] ФЗ от 06.07.2016 № 374-ФЗ.
[4] Письмо ФНС от 16.08.2017 № СА-4-7/6152@
[5] Определение ВС РФ от 17.07.2017 № 302-КГ17/8315.
[6] ФЗ от 01.05.2017 № 88-ФЗ.
[7] ФЗ от 18.07.2017 № 163-ФЗ.
[8] Методические рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР.
[9] Письмо ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@.
[10] Методические рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР.
[11] Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@.
[12] ФЗ от 29.07.2017 № 250-ФЗ.
[13] ФЗ от 28.12.2016 № 488-ФЗ.
[14] Статья 54-1 НК РФ.
[15] Новая статья 26.1 ФЗ от 26.12.2008 № 294-ФЗ.
Источник: https://echo.msk.ru/blog/igor_funt/2069108-echo/
Новая налоговая культура, уголовная статья за увольнение и туристический сбор для приезжих — все новости прошедшей недели за 5 минут (3.09-7.09.2018)
В Госдуму поступил закон об уголовной ответственности за увольнение работника предпенсионного возраста, а бизнес взамен предложил снизить страховые взносы для таких сотрудников. Регионы попросили ввести в России туристический сбор, а Минфин и ФНС решили привить в России культуру налогового комплаенса. Об этом и другом БУХ.1С рассказывает в обзоре новостей прошедшей недели.
Про пенсии 2018
На минувшей неделе пенсионная реформа была подкреплена новым законопроектом, который должен защитить россиян от увольнения перед самой пенсией.
Владимир Путин внес в Госдуму закон об установлении уголовной ответственности за увольнение работников предпенсионного возраста.
Такое правонарушение будет наказываться штрафом до 200 000 рублей или в размере зарплаты осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до 360 часов.
Про налоговую культуру и страховые взносы
Минфин и ФНС решили привить в России культуру налогового комплаенса и отучить налогоплательщиков экономить на налогах.
Как пояснил директор Департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов, в странах с развитой экономикой все придерживаются простой логики, когда в налоговом законодательстве есть какая-то неясность, лучше заплатить.
«У нас пока по-прежнему считают, что, если в Налоговом кодексе есть определенная неясность, нужно ее использовать и придумать, как не платить налоги», — посетовал представитель Минфина.
Соответственно, с этим недостатком усиленно борются Минфин и ФНС.
РСПП предложил снизить страховые взносы в отношении выплат работникам предпенсионного возраста.
Бизнесмены предложили ввести «льготный тариф» страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении выплат работникам предпенсионного возраста в размере 11%.
Тариф страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства для этой категории работников РСПП попросил снизить с 2,9% до 2,5%.
Про плюшки государства для физических лиц
Президент РФ Владимир Путин внес в Госдуму закон о предоставлении налогоплательщикам пенсионных налоговых льгот по имущественным налогам до наступления пенсионного возраста.
Законопроект устанавливает, что после повышения пенсионного возраста льготы по имущественным налогам, положенные в настоящее время пенсионерам, будут предоставляться при достижении возраста, который считался пенсионным по состоянию на 31 декабря 2018 года.
Про отчетность
Минприроды утвердило новую форму отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля. Его должны ежегодно сдавать юридические лица и ИП, осуществляющие деятельность на объектах I, II и III категорий.
Росстат ввел новые формы статистической отчетности для некоммерческих организаций. Приказ ввел новую годовую форму № 1-СОНКО и единовременную форму № 1-НКО.
Про онлайн-кассы
На минувшей неделе Минфин предложил установить дополнительный обязательный реквизит кассового чека и бланка строгой отчетности. Министерство решило ввести реквизит «код товара», который позволит идентифицировать маркированный товар или код товарной номенклатуры для немаркируемых товаров.
Про права работников
Российский союз промышленников и предпринимателей предложил правительству ускорить переход на электронные трудовые книжки. Если Минтруд планировал перевести россиян на электронный трудовые за 8 лет (с 2020 по 2027 год), то в РСПП считают, что продолжительность этого периода не должна превышать трех лет.
Минтруд разработал поправки в ТК РФ, которые изменяют требования к охране труда на предприятиях. Законопроект содержит новую редакцию раздела X «Охрана труда» ТК РФ.
Новые нормы ТК РФ предусматривают установление запрета на работу в опасных условиях труда, внедрение управления профессиональными рисками в систему охраны труда и изменение порядка выдачи СИЗ. Законопроект также дополняет Трудовой кодекс РФ нормами о самоинспектировании.
Про плохое
Несколько регионов обратились в Минкультуры и Минфин с просьбой ввести в России туристический сбор. Максимальная ставка туристического сбора может составить 2% от стоимости проживания. При одобрении закона в 2019 году сбор в «пилотных» регионах могут ввести уже с 2020 года.
Председатель ЦБ РФ Эльвира Набиуллина сообщила, что не исключает повышения ключевой ставки на ближайшем заседании Совета директоров Банка России. До настоящего времени ключевая ставка снижалась на протяжении более 3 лет.
Есть и хорошие новости
Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев завил на Московском финансовом форуме, что правительство не планирует повышать налоговую нагрузку в ближайшие шесть лет.
Как пояснил глава Правительства РФ, в настоящее время фискальная нагрузка в России соответствует тому уровню, который принят в странах ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития).
«Хочу особо подчеркнуть, что этот уровень сохранится в предстоящие шесть лет, это действительно важно. Фактически мы сохраняем налоговый мораторий и не планируем ничего изменять», — отметил премьер.
Источник: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/74022/
Налоговикам предписали брать ЕРСВ с ошибками… и другие интересные новости за неделю (17.02.2018–22.02.2018)
Налоговиков обязали принимать расчеты по взносам с неактуальными персданными
СЗВ-СТАЖ: время на исходе
Штраф за СЗВ-М: когда стоит поспорить
Сообщать о неудержанном НДФЛ разрешили в свободной форме
Корректировать электронный счет-фактуру можно по-разному
Ндс по импорту — возможен ли вычет по частям?
Коды вида операции в книге покупок 2018: новые и не очень
Расходы на модернизацию разрешили списывать раньше
Еще лайфхаки и не только
Налоговиков обязали принимать расчеты по взносам с неактуальными персданными
Но только в том случае, если по ним возможно идентифицировать застрахованного. Такие указания дала ФНС контролерам на местах.
СЗВ-СТАЖ: время на исходе
У вас всего 4 рабочих дня на сдачу отчета. А у нас есть новые подсказки по его заполнению в непростых ситуациях:
Код ошибки 50 в СЗВ-СТАЖ — что значит?
Заполняем СЗВ-СТАЖ для работающих неполный день
Штраф за СЗВ-М: когда стоит поспорить
Идите в суд, если считаете, что наказаны без оснований. Достаточно частый пример — ошибка в периоде составления отчета. Такие дела суды уже давно разрешают в пользу страхователей. Если не согласны с размером санкции, тоже спорьте. Фонд обычно не учитывает смягчающие обстоятельства, а вот суды — да.
Сообщать о неудержанном НДФЛ разрешили в свободной форме
Речь, безусловно, об извещении «физика»-налогоплательщика. В инспекцию подавайте только 2-НДФЛ с признаком 2. Подробнее см. здесь.
Корректировать электронный счет-фактуру можно по-разному
К электронному счету-фактуре корректировочный может быть оформлен не только в электронном виде, но и на бумаге. Нарушений в этом Минфин не видит.
Ндс по импорту — возможен ли вычет по частям?
Зависит от того, что вы ввезли: товар или основное средство. Правила здесь такие же, как по вычету внутреннего НДС. Об этом сказал Минфин.
Коды вида операции в книге покупок 2018: новые и не очень
Мы рассказали, где их найти, пока ФНС не внесла изменения в соответствующий приказ.
Расходы на модернизацию разрешили списывать раньше
Начать амортизировать ОС с учетом трат на модернизацию можно уже в том месяце, когда на объекте завершены работы. ФНС с этим согласна.
Еще лайфхаки и не только
НДС с премии покупателю — как нужно отразить?
Возмещаем НДС по аннулированной сделке
Компенсируем сотруднику расходы на личный автомобиль
Налоговики не ориентируются на судебную практику по взносам до 2017 года
Больничный с несущественными ошибками ФСС должен принимать
Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/nalogovikam_predpisali_brat_ersv_s_oshibkami_i_drugie_interesnye_novosti_za_nedelyu_1702201822022018/
Новости в России и в мире — Newsland — информационно-дискуссионный портал. Новости, мнения, аналитика, публицистика
Каждый год приносит за собой определенные изменения. Некоторые из них радуют окружающих, а другие нет. Жители России не исключение. Поэтому практически каждый гражданин страны, переживает о том, какие налоги появятся в 2018 году.
Так как разговоры о них ведутся определенный промежуток времени, можно уже сделать выводы о том, на что будут уходить доходы людей.
Новые налоги в 2018 году свежая информация поможет уже сегодня начать планировать свои расходы и составлять бюджет на будущее.
Единый социальный налог
Приходит время, когда россиянам снова придется вспоминать о едином социальном налоге. Для тех, кто еще не совсем понимает, о чем идет речь, сначала необходимо разобраться, что он означает. Это одинаковое процентное соотношение для всех предпринимателей.
В прошлом вычисления производились следующим методом: чем выше заработная плата, тем меньше денег перечислялось в налоговую инспекцию. Свежая информация в 2018 году дала понять, что теперь будет использоваться другая схема. В прошлых годах: малый оклад облагался налогом в размере26%, большой – 10%.
Независимо от уровня заработной платы, с 2018 года все будут платить 30%.
Цель нового налога заключается в следующем: все должны платить одинаково. Иначе возникает несправедливая ситуация, когда кто-то платит много, а кто-то мало, хотя уровень получения дохода значительно больше.
Поэтому государство планирует создать новые отделы, которые будут заниматься отслеживанием перечислений, задействовав при этом непосредственно представителей налоговой службы, а не лиц других организаций.
Минус единого социального налога заключается в том, что теперь станет больше представителей частного бизнеса, так как это позволит значительно уменьшить размер обязательного платежа.
Дополнительные строки в чеке при оплате коммунальных услуг
С наступлением нового года коммунальные службы радуют жителей домов еще одной графой: оплата за вывоз мусора. Это новый налог в 2018 году. Его величина будет зависеть от разных критериев. Устанавливать их будет каждый регион самостоятельно.
Работники служб предоставили свежую информацию о том, что это нововведение будет по-разному отражаться на общем мусоре и на отсортированном. Также они обращали внимание и на количество отходов. Если жители домов будут выбрасывать меньше мусора, то они меньше и заплатят.
На размер налога будет влиять и объем контейнера.
Для введения данного нововведения создана новая специальная организация, которая занимается непосредственно расчетами по начислению налогов и получению платежей от жителей страны.
Попытки по изменению НДФЛ
Все больше ведется разговоров о новых налогах в 2018 году. Но свежая информация показывает, что изменения будут претерпевать и старые обязательные платежи. Выборы ожидаются на 2018 год, и после этого стремительно вырастет НДФЛ для всех граждан.
Так как в России эта программа уже существовала многие годы, прогрессивная система начисления налогов скоро снова вернется на рынок. Цель изменений – чем больше человек имеет прибыли, тем больше он должен отдавать государству. Поэтому вполне вероятно повышение 13-процентной ставки до 15.
Хотя некоторые будут уклоняться от совершения обязательных платежей в казну государства, изменения будут касаться и штрафов, которые в новом году заметно увеличатся. Поэтому уже сегодня можно начинать делать денежные запасы.
Хотя правительство пока эту идею не приводит в действие, все чиновники поддерживают ее единогласно.
Добавление по транспортному налогу
Транспортный налог касается всех, кто владеет любым средством передвижения. Оплачивать его приходится каждый год. Для его вычислений принимаются во внимание различные технические показатели. Но с нового 2018 года стоит обратить внимание на свежую информацию о дополнительных транспортных сборах. Оно будет разделяться на 2 принципа:
- владение электромобилем или ЭКО-машиной;
- использование дизельного, бензинного или газового транспортного средства.
Первая категория лиц платить налог за имущество не будет. Вторая половина станет перечислять средств гораздо больше, чем раньше. Почему? ЭКО-машина не наносит вреда окружающей среде. Отсутствуют выбросы и загрязнения. Правительству больше не надо выделять средства для очищения окружающей среды.
Второе новшество касается тех, кто производит ремонт оборудования. На размер налога влияет объем двигателя и его способность развить скорость.
Поэтому ни в коем случае после увеличения или уменьшения двигателя не нужно забывать, что налоговая служба не будет сама присылать уведомления с просьбой сообщить ей новые данные.
В случае несоответствия имеющихся документов двух сторон водителю придется заплатить штраф, а он будет равен сразу нескольким транспортным налогам.
Увеличение налога на недвижимость
Недвижимостью в России владеет практически каждый житель, а может и представители других стран. Но с 2018 года будет использоваться новое законодательство. Оно распространяется на размер земельного налога. Во внимание теперь принимается кадастровая стоимость участка.
Получить ее можно, если произвести небольшой математический расчет и умножить общую площадь на среднюю стоимость за 1 кв.м. Так как при составлении договора купли-продажи цена могла быть заниженной, теперь будет применяться одинаковая стоимость для всех владельцев недвижимости.
Узнать ее можно на официальном сайте Росреестра. Для этого понадобится специальный номер. Если его еще нет, то обратившись в представительство, можно получить. Новый налог будет отправляться непосредственно в местный бюджет, а с каждым последующим годом – увеличиваться на 20%.
Налог за неимение официального рабочего места
Все больше разговоров возникает у представителей высших органов о том, что работать должны все.
Поэтому рассматривается вопрос, чтобы ввести новый налог в размере 14% для тех, кто не имеет официального рабочего места.
Данная методика еще требует доработок, так как есть определенные категории неработающего населения. Но в скором времени можно смело ожидать нововведений и в данной области.
Все больше рассматривалось налогов и принималось изменений в 2017 году, чтобы воплотить их в жизнь в 2018. Поэтому всегда стоит проводить исследования, чтобы не пропустить нововведения и избежать штрафа или пени.
Источник: https://newsland.com/community/4109/content/kakie-novye-nalogi-v-2018-godu-ozhidaiut-rossiian-samaia-posledniaia-informatsiia/6215373
Налоговый контроль в цифрах и перспективах 2018 года
Согласно данным ФНС, налоговая служба в 2017 году обеспечила рекордные за последние 5 лет темпы роста налоговых поступлений в бюджет страны — более 17,3 трлн. рублей, что на 2,9 трлн. рублей больше, чем в 2016 году. Драйверами роста стали налог на прибыль +18,8% (плюс 3,3 трлн. руб.) и НДС +15,5% (прирост на 3,1 трлн. руб.). Эти цифры однозначно говорят о развитии налогового контроля.
Одной из основных задач для налоговых органов в 2017 году было обеспечение эффективного администрирования страховых взносов. И это у них отлично получилось! По итогам года во внебюджетные фонды поступило 5,8 трлн. рублей, что на 9,1% больше 2016 года (плюс 483 млрд. руб.).
При этом передача обязанности администрирования страховых взносов от органов ПФР к налоговым органам, обернулась для многих компаний и предпринимателей неприятным сюрпризом.
Для многих это привело к списанию суммы с расчетных счетов, блокировке счета за неуплату страховых взносов.
28 февраля 2018 года Глава ФНС Михаил Мишустин на заседании расширенной коллегии ФНС России заявил, что именно синергетический эффект от внедрения современных цифровых технологий в налоговое администрирование позволил добиться таких рекордных результатов.
Создаваемая фискальным органом цифровая технологическая платформа, общие интегрированные информационные ресурсы с таможенным органом, банками, ЗАГС, Росфинмониторингом позволяют ФНС изменить методы налогового контроля: непрерывно работать с гигантским массивом данных и совершенствовать налоговый контроль в целом.
Внедрение в работу инновационных технологий позволило концептуально поменять парадигму контрольной работы.
Положительный для налогового органа эффект от внедрения новых технологий, изменения налогового законодательства, поддержки правоохранительных и судебных органов, как говорится, на лицо. В отчетах о результатах работы налоговых органов за 2017 год, опубликованных на официальном сайте ФНС много любопытных цифр, с которыми следует ознакомиться.
Так, 98% выездных проверок в 2017 году в России закончились выявлением нарушений!
На 40% выросла эффективность выездной проверки в России по сравнению с 2016 годом.
На 73% выросли минимальные доначисления на одну выездную налоговую проверку в России за последние 3 года. По итогам 2017 года это уже 16,4 млн. руб.
При этом средняя сумма доначислений по Москве и Санкт-Петербургу составила более 55 млн. руб. за одну выездную налоговую проверку.
На 75 % в 2017 году в России увеличилось количество камеральных проверок.
На 32 % увеличились поступления в бюджет в результате принудительного взыскания по России (по сравнению с аналогичным периодом 2016 года).
Как видим, налоговому органу есть чем похвастать — доначисления по результатам проверок продолжают расти, при этом любая выездная проверка является результативной.
Кстати, руководитель ФНС отметил снижение количества судебных налоговых споров — в 2017 году по сравнению с 2013 годом количество снизилось почти в 5 раз (с 53 до 11 тысяч), в том числе в 2017 году более, чем на 9 %.
В чем же дело? У налогоплательщиков пропало желание спорить или инспекция теперь всегда права? Справедливости ради следует отметить, что разрешение налоговых споров превращается в тяжкий труд с очень редкими проблесками для компаний.
Многие эксперты на сегодняшний день отмечают, что налоговый спор лучше вовсе не доводить до суда, так как сейчас шансов убедить налоговый орган в своей позиции во время административных процедур гораздо выше, чем сделать то же самое в арбитражном суде. Увы, но это факт, позиция судов достаточно профискальна! И в подтверждение данного вывода очередная цифра — 82,8% судебных споров заканчивается победой налоговых органов.
Напомним основные новшества в сфере контрольных процедур, внедренные ФНС в 2017 году, которые непосредственно повлияют на работу налогоплательщиков в 2018 году и оценку налоговых рисков:
1. Налогоплательщики были распределены по категориям риска на 3 группы: с высоким риском, средним и низким.
2. Полностью автоматизирован документооборот по контролю НДС, который сейчас является эталоном для тиражирования на другие налоги;
В 2017 году была начата разработка программного обеспечения «Климат-контроль» для оценки рисков работы с контрагентами. Планировалось, что этот сервис станет доступен налогоплательщикам на сайте ФНС России еще в 2017, однако запуск перенесли на 1 июня 2018 года.
3.
В НК РФ появилась новая статья 54.1, посвященная необоснованной налоговой выгоде. Законодатель указывает на недопустимость искажений учета и отчетности, уменьшающих налоговую базу (умысел в совершении налогового правонарушения).
Целью сделки не должна быть неуплата и (или) зачет (возврат) суммы налога (деловая цель сделки).
Сделка должна исполняться лицом, с которым заключен договор или лицом, которому обязательство передано по договору или закону (реальность сделки).
4. Активно используется возможность взыскания налогового долга компании с взаимозависимых юридических и физических лиц (ст. 45 НК РФ).
Собственники, руководители и иные контролирующие лица привлекаются к субсидиарной, уголовной ответственности из-за долгов компании по налогам (ст. 61.10 Закона о банкротстве, ст. 199 УК РФ).
Теперь возможно возмещение убытков с должностного лица компании по налоговым долгам без обвинительного приговора (ст. 1064 ГК РФ).
Одна из основных задач ФНС на ближайшую перспективу — интеграция систем АСК НДС, ККТ и Маркировка чтобы обеспечить транспарентность, т.е. прозрачность рынка на основе достоверной информации о товарообороте в масштабах страны.
22 февраля 2018 г. депутаты Госдумы приняли в первом чтении проект Закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации».
Законопроект отменяет обязательные проверки раз в три года и переориентирует контролеров на нарушителей. Сокращение числа проверок достигается за счет риск-ориентированного подхода.
Контроль рисков не только увеличивает сроки между проверками, но и освобождает от проверок тех, кому присвоена низкая категория риска. Такую возможность бизнес получит в случае добросовестного поведения и хорошей истории проверок.
Также предполагается, что новая система мотивации и оценки результативности будет поощрять открытость и лояльность контролеров к законопослушному бизнесу.
Кстати, риск-ориентированный подход, который будет утвержден на уровне закона в 2018 году, на практике он внедряется уже несколько лет. Особенно много делается для автоматизации поиска рисков.
В итоге взаимодействие предпринимателей с контролерами должно стать «абсолютно цифровым», об этом заявил на форуме РСПП куратор реформы госконтроля министр по вопросам открытого правительства Михаил Абызов.Налоговое администрирование 2018.
Налоговая выгода на новый лад
В 2018 году налоговые органы продолжат автоматизацию контроля и совершенствование методологии проверок с учетом новых инструментов. Это, по сути, означает реформу налогового контроля.
Утвержденный План деятельности ФНС России на 2018 год предусматривает решение следующих задач:
1. Создание единого механизма таможенного и налогового администрирования. Единая система поможет отследить «всю цепочку прохождения товаров — от нахождения на границе до конкретных потребителей». В мае новое правительство может рассмотреть вопрос объединение ФНС и ФТС в одну службу.
2. Совершенствование АИС «Налог-3». Предполагается доработать программное обеспечение системы управления рисками до использования при назначении плановых налоговых проверок. Долю плановых проверок, назначенных с помощью новой системы, довести до 30%.
3. Ввод в опытную эксплуатацию программного обеспечения для анализа транзакций и связей налогоплательщиков, а также выявления типовых схем уклонения от налогообложения. Завершение этой грандиозной задачи придется уже на 2019 год.
Уже сейчас ФНС имеет доступ ко всем платежам, которые проходят через РКЦ Центрального банка. После интеграции данных налоговой с данными онлайн-ККТ уже в этом году ФНС будет полностью контролировать всю цепочку формирования НДС в России.
Имея данные таможни, банков, онлайн ККТ и счетов-фактур из налоговых деклараций можно, как бы, «схлопнуть» товарный и денежный оборот.
Автоматический анализ взаимосвязей инспекторы применяют для поиска доказательств недобросовестных согласованных действий.
Алгоритмы контроля будут сопоставлять законные и незаконные связи: учредители, руководители и признаки, которые могут говорить о скрываемом взаимодействии и о какой-то подконтрольности (общий сайт или IP адреса, общее местонахождение и т.п.).
В полном соответствии с требованиями к цифровой трансформации государственного контроля камеральная налоговая проверка идет к полному бесконтактному общению с налогоплательщиком. Контрольные соотношения по всем налоговым декларациям будут исключительно математические. Все, что «на подумать», будет передано аналитическим отделам и на выездную проверку.
Подробнее о новшествах в выездных проверках см. видео:
Налоговые проверки-2018. Зоны налоговых рисков.
4. Внедрение сервиса проверки «Климат-контроль» для налогоплательщиков на ОСНО. С помощью сервиса будет доступна бухгалтерская отчетность и сведения о контрагенте:
5. Публикация оценки налогоплательщиков по принятым критериям риска в их личных кабинетах. Там же будут опубликованы и рекомендации как соответствовать портрету добросовестного налогоплательщика. То есть каждый налогоплательщик в своем личном кабинете сможет узнать, что именно налоговики считают «плохим», а что «хорошим». И все это будет интерактивно, через сайт.
6. Автоматическое уведомление налогоплательщиков на ОСНО о возможных нарушениях налогового законодательства.
Итак, ФНС в 2018 году, несомненно, будет совершенствовать автоматизированные системы, позволяющие осуществлять тотальный контроль за деятельностью налогоплательщиков, продолжит активно использовать информацию, поступающую от банков, таможенных, правоохранительных органов, Росфинмониторинга, органов ЗАГСа. Не забудут и о возможности взыскания налогового долга компаний с физических лиц (собственников, руководителей и иных контролирующих должника лиц). То есть, как бы нам ни хотелось, послаблений со стороны налоговых органов пока ждать не следует. Не стоит надеяться на «авось, пронесет»: на то, что не проверят, не найдут нарушения. Сейчас для защиты бизнеса и себя лично от негативных налоговых последствий очень важно знать зоны налогового риска, тренды налогового контроля и, конечно же, своевременно предпринимать превентивные меры, направленные на предотвращение налоговых рисков!
Обо всех важных изменениях Вы можете узнавать на наших семинарах и в материалах, подготовленных экспертами компании “Правовест Аудит”.
Приведенные выше тенденции и данные налоговой статистики свидетельствуют о том, что налогоплательщикам нужно быть максимально внимательными к проводимым ими хозяйственным операциям и выбору контрагентов.
Прозрачность информационной системы, с одной стороны, позволит налоговым органом практически дистанционно выявлять операции, в которых видны признаки налоговой схемы.
С другой стороны, может снять нагрузку с добросовестных налогоплательщиков.
Именно поэтому тщательный анализ проводимых и планируемых операций позволит наладить управление налоговыми рисками в компании и не попадать в зону внимания налоговиков.
Очевидно, что вышеприведенная негативная динамика роста доначислений по результатам налогового контроля ставит перед бизнесом новые вопросы и вызовы. Главные из них это:
Сейчас, как никогда ранее, важно предотвратить потери, найти легальный способ разрешения ситуации до возникновения проблемы, и открыть законные финансовые внутренние резервы бизнеса для его развития. И при этом, скорее всего, каждому хотелось бы иметь определенные гарантии и денежную страховку от рисков при наступлении часа Х.
Налоговые эксперты, юристы и аудиторы компании «Правовест Аудит» настоятельно рекомендуют собственникам и руководителям финансовых служб всерьез подойти к планированию налоговой защиты бизнеса в 2018 году от потерь и возможных претензий — как можно заранее!
Насколько хорошо сейчас вы обеспечиваете внутреннюю эффективность учета, системный и комплексный внешний контур безопасности?
Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalogovyy-kontrol-v-cifrah-i-perspektivah-2018-goda/
Загрузка...
