Страховые взносы на несчастные случаи в 2018 году
В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.
Разберем, как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.
Изменения 2018 года
Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:
- в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
- в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.
Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:
- в части правил оформления;
- в том числе, использования специальных реквизитов.
Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.
Куда перечислять
Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:
- по месту регистрации;
- по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
- ИП ориентируются на адрес прописки.
Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:
- в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
- по месту нахождения обособленного филиала;
- по месту жительства ИП (только благотворительные).
Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:
- 393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
- 393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
- 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
- 393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.
Изменились ли сроки
Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.
Кому сколько платить
Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:
- основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
- права на льготы;
- тарифов по сборам.
Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ, принятым в 1998 году.
При этому у Фонда такие полномочия:
- учитывать поступления от каждого плательщика;
- контролировать правильность внесения средств;
- предъявлять счета к оплате;
- требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.
Источник: https://IPprof.ru/nalogi/straxovye-vznosy/vznosy-na-travmatizm.html
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года
В этом году вступили в силу многочисленные поправки, повлиявшие на работу компаний. Расскажем обо всех налоговых и бухгалтерских изменениях с 2017 года.
С 1 января опять все поменялось. Большинство перемен положительные — они упростят работу или хотя бы не усложнят ее. Чтобы вы быстро все изучили и во всем разобрались, кратко расскажем обо всех изменениях.
Изменения по страховым взносам с 2017 года
Пенсионные, медицинские взносы и платежи на материнство контролирует ФНС
Компании перечисляют взносы и сдают расчет в инспекцию по месту учета по правилам новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы». Исключение составляют взносы на травматизм. Их по-прежнему администрирует ФСС
Сдавать отчетность по страховым взносам надо в налоговую и фонды
Расчет по страховым взносам в налоговую. Компании сдают в инспекцию единый расчет по пенсионным, медицинским и социальным взносам по материнству.
Единый расчет заменил формы РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3, которые работодатели сдавали в ПФР. А также в общий расчет вошли таблицы из 4-ФСС, которые раньше сдавались в Фонд соцстраха.
За 2016 год нужно отчитываться в фонды по старым формам РСВ-1 и 4-ФСС.
Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № № ММВ-7-11/551.
Новый Расчет по страховым взносам в 2017 году состоит из титульного листа, листа со сведениями о «физике» и трех разделов.
- Раздел 1 включает сведения о взносах по нетрудоспособности и материнству, об иностранцах, расчеты по пониженным тарифам и др. Сюда же входят данные из пяти разделов РСВ-1. В итоге в первую часть нового отчета по взносам входят 10 приложений и 5 подразделов.
- Раздел 2 касается только крестьянских хозяйств, поэтому большинство компаний будут сдавать всего два раздела — первый и третий.
- Раздел 3 — персонифицированные данные. По сравнению с РСВ-1 в новой форме больше сведений о сотрудниках. Нужно писать их ИНН, адрес, серию и номер паспорта — как в справках 2-НДФЛ.
Новая форма 4-ФСС. ВФонд соцстраха с 2017 года надо сдавать новую форму 4-ФСС, она вся посвящена взносам на травматизм. Утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Изменений немного. Новая форма меньше по объему, чем прежняя. Фонд убрал из отчета данные о взносах и расходах по материнству и нетрудоспособности.
В расчете будет и раздел для тех, которые предоставляют своих работников другим организациям. Фонд уже добавил его в отчет.
Смотрите порядок заполнения формы 4-ФСС в 2017 году.
Отчетность в ПФР. В 2017 году фонд по-прежнему контролирует вопросы назначения и выплаты пенсий. То есть следят за достоверностю сведений о заработной плате налоговики, а о стаже — сотрудники пенсионного ведомства.
Виды отчетности в ПФР в 2017 году:
- форма СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах);
- отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.
Форму СЗВ-М нужно сдавать в том же порядке. Изменились только сроки сдачи сведений (см. ниже).
Все об отчетности по страховым взносам в 2017 году.
Изменились сроки сдачи отчетности по страховым взносам
Единый расчет по страховым взносам в налоговую надо сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом. В 2017 году сдать расчет надо:
- за 1 квартал — 2 мая (30 апреля и 1 мая нерабочие дни);
- полугодие — 31 июля (30 июля выходной);
- 9 месяцев — 30 октября.
Форму СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца каждого месяца, начиная с января за декабрь.
Отчет в ПФР о стаже работников ежегодный и подавать его нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Впервые компании будут сдавать отчет о стаже по итогам 2017 года — не позднее 1 марта 2018 года.
С 2017 года взносы перечисляют в налоговую
Это правило касается и взносов за декабрь, которые компания платит в январе. Поручения заполняйте по правилам, которые установлены для налоговых платежей.
В качестве получателя пишите ИФНС, а также заполняйте поля 106-109, в которых раньше ставили 0. В поле 106 по текущему платежу за декабрь ставьте ТП, а в поле 107 — МС.12.2016. Платить взносы на травматизм предстоит по-прежнему в ФСС.
Поэтому в качестве получателя ставьте фонд, а в полях 106–109 — ноль.
В платежках по взносам надо ставить новые КБК
Все коды в платежках по взносам, которые перечислены в инспекцию, должны начинаться с цифр 182 — код администратора ФНС. Минфин утвердил отдельные коды для страховых взносов за 2016 год и более ранние периоды, которые перечисляют в 2017 году. Новые КБК есть здесь. Платежи в ФСС перечисляйте по старым КБК с кодом администратора 393.
Можно уточнять КБК в платежках по взносам
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51322-qqq-16-m8-nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-s-2017-goda
Все изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году (таблица)
В НК РФ внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2018 года. Некоторые законопроекты все еще на рассмотрении, но, вероятнее всего, они будут приняты в ближайшее время. Все поправки мы собрали в одной таблице.
При прочтении статьи учитывайте, что бухучет для малого бизнеса изменился. Подробности читайте в журнале «Упрощенка». Вести бухучет онлайн можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!
Вести бухучет онлайн
Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году
| НДФЛ | |||
Стало больше кодов доходов и вычетов, которые работодатели указывают в справках 2-НДФЛ.Например:
Как было. Для всех этих выплат нет отдельного кода |
С даты, как приказ вступит в силу | Приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ | Приказ пока не вступил в силу. Поэтому если сейчас компенсируете отпуска уволенным работникам и выдаете справки 2-НДФЛ, то ставьте в них старый код — 4800 |
| НДФЛ для иностранцев вырос. Аванс по НДФЛ, который платят иностранцы за патент, корректируется на коэффициент-дефлятор. Коэффициент будет выше, поэтому платеж в месяц составит минимум 2023,2 руб. (1200 руб. × 1,686). Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент.Как было. Минимальный платеж в месяц — 1947,6 руб. (1200 руб. × 1,623) | С 1 января 2018 года | Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 | На сумму аванса вы уменьшаете НДФЛ. Проверьте, правильные ли суммы заплатили мигранты. Налог уменьшайте только после того, как получите из ИФНС уведомление |
| Компании будут реже считать НДФЛ с экономии на процентах. Налог с выгоды фирма посчитает, если дала взаймы работнику или другому взаимозависимому «физику». Выгода возникнет, если заемщик получил деньги под процент меньше, чем под 2/3 ставки ЦБ РФ. Как было. Сейчас налог надо рассчитать, если фирма выдала заем под низкий процент любому «физику», а не только взаимозависимому (п. 1 ст. 212 НК РФ) | С 1 января 2018 года | Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ | Прежде чем дать заем в будущем году, определите, является ли заемщик зависимым. Например, зависимым является фирма и учредитель, который владеет долей более 25% в уставном капитале (п. 5 ст. 105.1 НК РФ) |
| Зарплата и пособия | |||
| Федеральный МРОТ вырос до 9489 руб. Каждый год минималку будут повышать вместе с прожиточным минимумом. Эти два показателя с 2019 года уравняют. В связи с ростом минималки увеличатся пособия, которые вы считаете из МРОТ. Например, минимум по уходу за первым ребенком составит 3795,6 руб. (9489 руб. × 40%).Как было. Минималка составляет 7800 руб. | С 1 января 2018 года | Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ | Увеличьте оклады работникам и обновите программу, чтобы без ошибок посчитать пособия |
| Изменился период для расчета пособий. Считайте пособия исходя из выплат за 2016 и 2017 годы. За 2016 год в расчет берите доходы в пределах 718 000 руб., за 2017 год — в пределах 755 000 руб.Как было. В 2017 году расчетный период для пособий — 2015 и 2016 годы | С 1 января 2018 года | п. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ | Средний заработок всегда сравнивайте с максимумом — 2017,81 руб. Если получилось больше, в расчет берите максимальную величину |
| Увеличился максимальный средний заработок для расчета пособий, так как выросли предельные базы по взносам за два последних года. Максимум равен 2017,81 руб. [(718 000 руб. + 755 000 руб.) : 730].Как было. Максимальный дневной заработок составлял 1901,37 руб. [(670 000 руб. + 718 000 руб.) : 730] | С 1 января 2018 года | Пункт 3.2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ | Обновите зарплатную программу, чтобы она сравнивала пособия с новыми лимитами |
Вырасли максимальные пособия на детей, так как увеличится средний заработок. Новые максимумы:
Как было. Работницы в декрете получают не выше 266 191,80 руб. (1901,37 руб. × 140 дн.). Максимум пособия по уходу — 23 120,66 руб. (1901,37 руб. × 30,4 дн. × 40%) |
С 1 января 2018 года | Пункты 3.2 и 3.3 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ | |
| Еще в 13 регионах фирмы не будут платить пособия. К пилотному проекту ФСС присоединятся Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская и Тверская области. Организация только соберет документы на пособия. Деньги работникам перечислит ФСС.Как было. В пилотном проекте 33 региона, в том числе 13 регионов подключились с 1 июля 2017 года | С 1 июля 2018 года | Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 № 1427 | Разработайте образцы заявлений на пособия, которые будут заполнять работники. Тогда сотрудники сами составят документ, а вы передадите заявления в фонд |
Выростут детские пособия, размеры которых зависят от коэффициента инфляции. Новые пособия с учетом коэффициента 1,025:
Как было. Пособие при рождении ребенка — 16 350,33 руб., за постановку на учет — 613,14 руб., по уходу — 6131,37 руб. |
С 1 февраля 2018 года | Проект «Об утверждении размера индексации…» | Повысьте пособия по уходу за вторым ребенком сотрудницам, которые вы платили из минималки |
| Страховые взносы | |||
С 2018 года выросла предельные базы по взносам:
Пенсионные взносы платите по ставке 22% с доходов в пределах лимита, 10% — сверх лимита. Социальные взносы — по 2,9% в пределах базы, с доходов выше лимита — не начисляйте. Если у вас льготный тариф, то с доходов сверх лимита не платите оба вида взносов.Как было. Лимиты в 2017 году: 876 000 руб. — для пенсионных взносов, 755 000 руб. — для социальных взносов |
С 1 января 2018 года | Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 | Вы заплатите больше взносов в 2018 году, поскольку увеличится предельная база |
Продлят до 2020 года тарифы по взносам в ИФНС. Взносы на травматизм также не изменятся.Как было. Общий тариф — 30%, из них:
В ФСС действуют 32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска |
С 1 января 2018 года | Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ, законопроект «О тарифах на травматизм…» | Взносы не вырастут, поэтому после Нового года проверьте, чтобы в бухгалтерской программе остались старые тарифы |
| Право на пониженные тарифы вернули всем упрощенцам, которые имели такую льготу до 2017 года — то есть по старому закону о взносах. Наименование видов деятельности привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2.Как было. В 2017 году ФНС лишила льгот турагентства, фитнес-клубы, так как по новому классификатору их вид бизнеса не попал в льготные | С 1 января 2018 года, но распростра-няется на 2017 год | Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ | Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под льготный тариф. Подробнее смотрите материал «Как подобрать подходящие ОКВЭД, чтобы не остаться без льготного тарифа» |
| Личные взносы предпринимателей отвязали от минималки. Пенсионные взносы составили 26 545 руб., медицинские — 5840 руб. в год.Как было. ИП платят взносы за себя из МРОТ. Пенсионные — 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12 мес.), медицинские — 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12 мес.) | С 1 января 2018 года | Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ | Заплатите новые взносы только в следующем году. В этом году посчитайте взносы из МРОТ |
| ФСС установил надбавки к тарифу на травматизм, если в организации были несчастные случаи. Тариф повысят, если в 2017 году в фирме был групповой несчастный случай, при котором погибли два человека и более.Как было. Фонд устанавливает надбавки, если показатели травматизма фирмы больше отраслевых | С 22 декабря 2016 года. Но правило действует только с 2018 года | Постановление Правительства РФ от 10.12.16 № 1341 | Проверьте в будущем году, законно ли фонд установил надбавку. Повысить тариф могут максимум на 40% (абз. 2 п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ) |
| Фонд не возместит деньги на спецодежду и иные средства защиты, если их сшили из импортных тканей.Как было. Фонд возмещает расходы на спецодежду, которую произвели в России, но ее могли изготовить из импортных тканей | С 1 августа 2017 года. Но правило действует только с 2018 года | Приказ Минтруда России от 29.04.2016 № 201н | Если планируете возместить расходы в будущем году, обратитесь за финансированием до 1 августа 2018 года |
| ИП продлили сроки оплату пенсионных взносов. Дополнительный взнос по тарифу 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей предприниматели вправе заплатить не позднее 1 июля. Поправки распространяются на платежи за 2017 год.Как было. В 2017 году предприниматели платили взнос 1% не позднее 1 апреля | С 1 января 2018 года | Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ | Заплатите взносы раньше, если хотите уменьшить на них налог за 2017 год |
| Налог на имущество | |||
| За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульнике. А в раздел 3 добавили три новые строки — 001 «Код вида имущества», 030 «Доля в праве общей собственности», 035 «Доля кадастровой стоимости.Как было. В старом бланке реквизиты «М.П.» и «Код по ОКВЭД» были обязательными | С 13 июня 2017 года. Но применяется с отчетности за 2017 год | Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ | Проверьте, есть ли имущество фирмы в кадастровом перечне. Подсказки по новой форме смотрите в журнале «Упрощенка», 2017, № 7, статья «Расчет по налогу на имущество: как заполнить новую форму» |
| Земельный налог потребуется платить с новой кадастровой стоимости, даже если она изменилась в середине года. С 2018 года изменение кадастровой цены учитывают с даты, когда внесли запись в ЕГРН, но только если сменили вид разрешенного использования или категорию земли.Как было. Новую кадастровую стоимость учитывают только со следующего года (письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4-21/7402@) | С 1 января 2018 года | Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ | Налог считайте с учетом коэффициента пользования. Если запись о новой стоимости внесли до 15-го числа месяца, в расчет берите новую стоимость. Если после 15-го числа — учитывайте старую цену |
| ИП, который пользуется льготой по имущественным налогам, вправе подать только заявление в ИФНС. Документы о льготе инспекторы сами запросят в ведомствах.Как было. ИП должны подтвердить льготу. Вместе с заявлением они подают документы. Например, пенсионеры прикладывают копию пенсионного удостоверения | С 1 января 2018 года | Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ |
Источник: https://www.26-2.ru/art/351760-izmeneniya-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete
Если переплатили страховые взносы в 2018 году
При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которого ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются. Предельная величина базы для расчета взносов на 2018 год утверждена постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.
В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, т.е. при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января 2018 года составляет 1 021 000 руб.
До превышения этой суммы взносы начисляются по ставке 22%. После превышения – по ставке 10%. Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет 815 000 руб.
Пока сумма облагаемых выплат не достигла указанной суммы, взносы начисляются по ставке 2,9%.
Как осуществляется возврат переплаты страховых взносов в 2018 году
Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ (см. п. 2 ст. 11, ст. 19 НК РФ). Итак, страховые взносы должны платить:
- российские организации;
- иностранные компании;
- филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.
Куда платят страховые взносы Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):
- в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед и соцстрах;
- в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.
Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах
До этого оснований для возвращения переплаты, как считает Минфин, не имеется. Правовая основа к руководству — ФЗ № 243, ст.4, ч.2, а также ФЗ № 250, ст.
21.
В. Труниным. Пример 1. Возврат лишней суммы сборов ОПС, оплаченной ИП по ошибочному коду ИП Н. Л. Веремеев должен заплатить фиксированные взносы ОПС за 2016 год и загасить штраф по ним.
Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая
По уплате общеобязательных пенсионных взносов за 2016 год образовался долг, а по штрафным санкциям — переплата. Предпринимателю нужно вернуть переплаченную сумму. Поскольку речь идет о периоде до 2016 года, то решать вопрос о переплате ему нужно в ПФР.
ВажноСогласно действующему законодательству фонд вправе принять решение о возврате только при условии, что у заявителя нет никаких долгов. Учитывая, что у ИП Н. Л.
Веремеева появилась недоимка по общеобязательным взносам, то порядок его действий должен быть следующим:
- Загасить все имеющиеся долги (недоимку по взносам ОПС и, при наличии, финансовые санкции).
- Оформить заявление 23-ПФР на возврат переплаты.
- Передать заявление ПФР.
Фонд должен дать ответ ИП Н.
Л. Веремееву в десятидневный срок.
Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году
Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: Можно ли будет зачесть переплаченную сумму между разными видами общеобязательных страховых платежей в следующем году? Этот способ зачета применялся до начала текущего года. С 2017 год требования изменились и сообразно ст.78, п. 1.1 НК РФ в зачет принимается переплата по тому виду взносов (пеням, штрафов), которому она возникла. Этот же порядок будет применяться и с начала 2018 года.
Вопрос №2: Какие инстанции на текущий момент выносят решение о возвращении лишних сумм по общеобязательным сборам за 2016 год? Решение о возвращении переплаченных страховых сумм (ОПС, ОМС) за 2016 год принимает ПФР (ФЗ № 243 и № 250 от 2016 года). По страховым платежам на ВН и М и травматизм — ФСС (Читайте также статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2018 г.). Оцените качество статьи.
Зачет и возврат переплаченных страховых взносов
Но если это произошла в одном фонде, то ее можно зачислить как излишне уплаченный взнос. Если отсутствуют пени и штрафы по платежам, то такой возврат возможен. Если имеются задолженность или взыскания, то сначала нужно их погасить, а уже потом возвращать денежные средства. Такими операциями занимается налоговая инспекция, а до 1 января данные мероприятия выполняли фонды.
Источник: https://11-2.ru/esli-pereplatili-strahovye-vznosy-v-2018-godu/
Налоговые и «страховые» изменения в 2016 году
И. В. Стародубцева,
аудитор-эксперт
С 1 января 2016 г. в налоговом законодательстве и законодательстве о страховых взносах произошли значительные изменения. С наиболее важными из них мы ознакомили читателей в декабрьском номере нашей газеты. Однако под занавес ушедшего года законодателями одобрено немало поправок в налоговое и страховое законодательство, которые уже действуют в наступившем году.
«Страховые» изменения
Самая многочисленная порция «страховых» поправок была принята в декабре 2015 г.
1. Тарифы страховых взносов Благодаря Федеральному закону от 28.11.2015 г. № 347-ФЗ тарифы страховых взносов на 2016 г. остаются на прежнем уровне.
Так, для основной категории плательщиков (за исключением страхователей, для которых установлены пониженные тарифы) будут действовать следующие показатели: – в ПФР – 22,0% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) и 10,0% (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов); – в ФСС РФ – 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В 2016 г. страховые взносы в Фонд соцстраха будут начисляться в пределах установленного лимита. При превышении размера выплат начислять и уплачивать страховые взносы в ФСС РФ не нужно.
– в ФОМС РФ – 5,1%.
В текущем году ряд страхователей также будут уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу.
Во-первых, пониженный тариф (в ПФР – 6,0%, в ФСС – 1,5%, в ФОМС – 0,1%) установлен для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта
Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток». Этот же страховой тариф (7,6%) вправе применять плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
Во-вторых, до 2018 года включительно будет действовать страховой тариф в размере 14% для отдельных категорий страхователей, таких как: – хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности; – организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне; – компании, осуществляющие деятельность в области информационных технологий; – организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении
туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.
Также для отдельных представителей субъектов малого предпринимательства сохраняется до 2018 года включительно право на применение тарифа в размере 20%.
К ним относятся: – организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН по установленным основным видам экономической деятельности; – аптечные организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; – некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; – благотворительные организации, применяющие УСН;
– индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН.
В-третьих, для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, установлена ставка 0%.
В-четвертых, участники проекта «Сколково» в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта могут применять тариф в размере 14%.
В 2016 году будут также сохранены действующие тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Напомним, что порядок уплаты и размеры тарифов установлены Федеральным законом от 22.12.2005 г.
№ 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».
Это означает, что сейчас действуют 32 страховых тарифа, дифференцированных по видам деятельности в зависимости от класса профессионального риска.
Источник: https://dis.ru/library/597/31682/
Тарифы страховых взносов в 2015 году — таблица
Тарифы страховых взносов в 2015 году — таблица, обобщающая их, является хорошим подспорьем любому бухгалтеру. С ее помощью можно просто и быстро определить ставку для начисления взносов по конкретному физлицу. Такая таблица есть в данном подразделе нашего сайта. О других «полезностях» читайте далее.
Размер страховых взносов за работников в 2015 году
Тарифы страховых взносов варьируются в зависимости от многих факторов:
- категории страхователя;
- вида деятельности;
- статуса лица, за которое уплачиваются взносы;
- величины выплат (базы) в пользу конкретного лица и др.
Все тарифы и особенности их применения прописаны в законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ. О них мы и рассказываем в данном подразделе сайта.
Уже несколько лет уровень общих тарифов страховых взносов стабилен. Так, с 2012 года размер страховых взносов для многих страхователей-нанимателей, не относящихся к льготникам, закреплен на отметке 30,2%.
Градация ставок по фондам тоже достаточно постоянна — тарифы страховых взносов в 2015 году составляют:
- в Пенсионный фонд — 22,0% (от суммы, превышающей предельную базу, тариф 10%);
- в Фонд социального страхования — 2,9% (с выплат в рамках предельной базы);
- на медицинское страхование — 5,1% (со всего дохода, предельной базы здесь нет — она не устанавливается с 2015 года).
При этом некоторые особенности предусмотрены по персоналу, работающему за границей. В зависимости от статуса возможен более низкий процент или вообще его отсутствие.
Если у вас трудоустроены граждане стран — участниц ЕАЭС, вам будет полезен материал «Как в 2015 году платить взносы за работников из ЕАЭС».
Размер страховых взносов ИП в 2015 году
ИП рассчитываются по страховым взносам за себя по-особенному — в виде так называемого фиксированного платежа. Его итоговый размер зависит от МРОТ, установленного на соответствующий год, а также от величины полученного за год дохода.
Рассчитать этот фиксированный платеж за 2015 год, а также проверить, верно ли он уплачен за год предыдущий, вам поможет статья «Какие страховые взносы платит ИП в 2014–2015 годах?».
А если вы уже планируете расходы на 2016 год, то помните о том, что высчитывать страховые взносы нужно по новой минималке.
Тарифы страховых взносов 2015 «от травмы»
По страхованию от травм и профессиональных болезней размеры страховых взносов в 2015 году не изменились. Их полный перечень тоже имеется в этом подразделе сайта — в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».
И не забывайте, что на размер страховых взносов напрямую влияет вид вашего основного рода деятельности, который нуждается в регулярном подтверждении. В 2016 году крайний срок для этой процедуры — 15 апреля.
Какими будут тарифы страховых взносов в 2016 году?
Ничего кардинального не ожидается. Все тарифы законодатели оставили и на 2016 год, как в части обычного ОСС (см. статью «Тарифы страховых взносов не изменятся до 2019 года»), так и по страхованию от травмы (см. «»Несчастные» тарифы в 2016 году не меняются»).
Несколько большие траты ждут лишь ИП — в связи с увеличением МРОТ.
О чём еще расскажет данный подраздел?
В данном подразделе мы стараемся освещать все последние новости и важные изменения в части тарифов СВ.
Например, знаете ли вы, какие льготные тарифы перестали действовать с 2015 года? Если нет, посмотрите заметку «Некоторые льготники закончили использование пониженных тарифов страховых взносов в 2014 году». Удостоверьтесь, что не относитесь к этой категории страхователей.
Проверьте, все ли взносы вы рассчитали верно.
Следите за новостями данного подраздела сайта. Если будет что-то новое по части ставок страховых взносов, мы обязательно сообщим об этом.
Источник: https://nanalog.ru/tarify-strahovyh-vznosov-v-2015-godu-tablitsa/
Калькулятор налогов с зарплаты
Одним из вопросов, который постоянно необходимо решать – как рассчитать причитающиеся суммы работнику с учетом налоговых вычетов и расчет отчислений в фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС). Для вас предоставлен калькулятор расчета налогов с заработной платы сотрудника, который поможет вам произвести вычисления. Для этого необходимо только ввести исходные данные.
Порядок работы с калькулятором
Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года. Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.
На 2015 год, максимальное значение совокупной зарплаты для применения вычетов – 280 тыс, рублей.
А так же установлены уменьшенные процентные ставки для ПФР , при превышении 711 тысяч рублей и в ФСС – 670 тысяч рублей. В 2016 году данные показатели выросли и составят: для ПФР 796 ты. руб.
, а для ФСС – 718 тыс. руб, сумма максимальной зарплаты для применения вычетов в 2016 году составляет 350 тыс. рублей.
Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах. Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в “вычеты без ограничений”.
Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:
- Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов, все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
- Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает “на руки”, после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной “на руки”. При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.
Как рассчитать патент для ИП — онлайн калькулятор
Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платы
Для расчета заполните все необходимые поля:
Исходные данные
Мы будем признательны, если вы угостите нас чашечкой ароматного кофе за наши труды, сделать это можно с помощью этой формы:
Полезная информация по расчету заработной платы
Компенсация за неиспользованный отпуск.
Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.
(2
Источник: https://infportal.ru/calc/kalkulyator-nalogov-s-zarplaty.html
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Платежи в ФНС на пенсионное и социальное страхование начисляют до достижения доходами определенного предела. О том, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году, читайте в нашей статье.
Из нашей статьи вы узнаете:
Предел по страховым взносам в 2018 году
Если выплаты сотруднику с начала 2018 года превысили 1 021 000 ₽, то перестаньте начислять пенсионные суммы по основному тарифу 22%. После данной отметки применяется пониженная ставка — 10%. То есть тариф регрессирует (регрессивная шкала).
По социальным платежам — на случай временной нетрудоспособности (болезни) и в связи с материнством — порядок несколько другой. Во-первых, традиционно ниже сумма лимита. На 2018 год это 815 000 ₽ Во-вторых, после достижения доходами лимита взносы не начисляются вовсе.
Зная данный порядок, вы сэкономите деньги компании на платежах в бюджет, не переплатите лишнего.
Напомним, каждый год указанные лимиты индексируются (повышаются). Поэтому в следующем году ориентируйтесь уже на свои цифры. По сравнению с 2017 годом значения на этот год был скорректированы на 8%.
При этом действуют следующие правила округления при такой индексации. А именно размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляют до полных тысяч рублей.
Если надо, сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ).
Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица
| Пенсионное | До 1 021 000 руб. включительно | 22,0 |
| Свыше 1 021 000 руб. | 10,0 | |
| Социальное | До 815 000 руб. включительно | 2,9 |
| Свыше 815 000 руб. | ||
| Медицинское | Не установлена | 5,1 |
Когда предел не действует
Предельная величина базы для начисления взносов в 2018 году не установлена в отношении сумм, уплачиваемых на медстрахование. То есть тут не нужно отслеживать уровень выплат. Неважно — хоть миллион вы выплатили, хоть два — медицинские платежи начислять нужно по общей ставке 5,1%. Ни при каких условиях таковая не регрессирует. Если, конечно, у вас не льготный тариф.
Также стоит упомянуть о платежах в ФСС на травматизм (на случай несчастья на производстве и профзаболеваний). Таковые также не влияют от величины заработка. На протяжении всего года со всех зарплатных начислений такие несчастные взносы начисляются.
Специфика для плательщиков на пониженном тарифе
Компании (ИП), имеющие право на пониженные ставки, ориентируются на те же лимиты, что и плательщики основного тарифа. Предельные величины баз для начисления страховых платежей в 2018 году мы привели выше. Только и по социальным взносам, и по пенсионным далее на пониженном тарифе платить на страхование ничего не нужно.
Напомним, на основном тарифе пенсионные начисления продолжаются, только по меньшей ставке. Здесь же вообще нужно прекратить любые пенсионные и социальные начисления в ФНС, хотя и без того налоговая нагрузка в целом меньше, по сравнению с общим тарифом.
Взносы на медстрахование надо начислять по пониженному тарифу независимо от суммы выплат. То есть тут лимита не установлено, как и в случае с общим порядком (ст. 421, п. 2 ст. 427 НК, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году считается каждым новым работодателем сначала.
То есть заработок на прежнем месте работы учитывать не нужно, если человек пришел устраиваться в вашу компанию в середине года. Запомнить это легко, прибегая вот к какому рассуждению.
Взносы с доходов сотрудников хоть и начисляются в пользу персонала — это чистая обязанность работодателей-страхователей. Поэтому каждая фирма ведет свой расчет, заново.
То же самое касается случаев, когда лицо одновременно трудится в нескольких организациях. Никаким образом брать во внимание доходы на другом месте работы для целей расчета не нужно.
Иное дело — вот какие ситуации. Первая — когда работника просто перевели из одного своего обособленного или обычного подразделения в другое. Тогда продолжайте считать лимит как считали. То есть учитывайте все прежние начисления, сделанные в компании.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160992-kakova-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-gody
Как платить пени по страховым взносам
В 2017 году налоговикам отдали администрирование не только налогов на доходы физических лиц, но и пенсионные, медицинские взносы, а также отчисления по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Несчастные случаи на производстве и профзаболевания, более известные как «травматизм», остались под управлением ФСС, и кардинальных изменений по этому вопросу в ближайшее время не предвидится.
В статье уточним, что делать, если начислены пени по страховым взносам, проводки, которые следует указывать.
Куда платить
Страховые взносы, включая пени, уплачиваются в территориальную налоговую инспекцию по установленным реквизитам до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным.
Исключение составляют те месяцы, когда 15-е календарно выпадает на выходной день, тогда крайним сроком будет следующий рабочий день.
Во избежание просрочки платежей с последующим созданием проводки по пеням по страховым взносам, лучше уплачивать СВ заблаговременно.
Чтобы не попасть на санкции, советуем прочитать статьи о том, когда платить и кому перечислять страховые взносы.
Штрафы и пени страхователям в 2018 году
Ранее пеня за неуплату страховых взносов в ПФР регулировалась ст. 47 ФЗ-212. Теперь этот закон недействителен, а начисления и оплата этих отчислений, в том числе и всех штрафных санкций, регламентирует НК РФ, в частности статья 34.
Страхователь несет административную ответственность и выплачивает штраф, просрочка страховых взносов 2018 подвергается материальному взысканию в следующих случаях.
| Нарушение сроков оплаты отчислений | Неустойка 5 % от суммы неуплаченных взносов за каждый просроченный месяц в следующих рамках: не менее 1000 рублей и не более 30 % от общей суммы отчислений (ст. 119 НК РФ). Дополнительный штраф за нарушенные сроки сдачи составляет 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) |
| Сознательное занижение налогооблагаемой базы или же ошибочный расчет обязательных платежей | 20 % от неуплаченной суммы СВ (п. 3 ст. 120, п. 1 ст. 122 НК РФ) |
| Уплата в неполном размере или же неуплата взносов вовсе | 40 % (п. 3 ст. 122 НК РФ) |
| Умышленное нарушение сроков или полное игнорирование обязанности оплачивать СВ в ФСС | от 20 % до 40 % от суммы неуплаченных отчислений (ст. 19 125-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (15.33 КоАП РФ) |
| Подача сведений на бумаге, а не в установленной электронной системе | 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 125-ФЗ) |
| При общей численности сотрудников свыше 100 человек отчет предоставлен на бумажном носителе, а не в ЭС | 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ) |
| Нарушение сроков подачи или же предоставление искаженных индивидуальных сведений в ПФР | 500 руб./1 сотрудник (ст. 17 27-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
| Подача сведений персонифицированного учета в бумажном, а не в электронном виде при численности сотрудников более 25 человек | 1000 рублей (ст. 17 27-ФЗ) |
Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-platit-peni-po-strakhovym-vznosam
Сколько и какие налоги платит за работника работодатель? :
По российским законам (ТК, НК РФ, ФЗ №212) работодатель должен платить за сотрудников налоги. Причем это касается всех компаний и предприятий. Именно благодаря этому в казну поступают средства. Какие налоги платит за работника работодатель, рассказано в статье.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Есть несколько взносов, которые обязательно перечисляются за сотрудников. Платит ли работодатель налоги за работника, зависит от его добросовестности. Также это проверяется контролирующими органами. Сколько налогов платит работодатель за работника? Основные из них – 4.
НДФЛ
Это первый ответ на вопрос, какие налоги платит за работника работодатель. НДФЛ является прямым налогом. Он высчитывается в процентном соотношении от всего дохода.
НДФЛ выплачивается со всех типов дохода, полученных гражданами за год. К ним относят премии, гонорары, прибыль от реализации недвижимости или другого имущества, выигрыши, подарки, больничные.
Исключениями являются случаи, когда с прибыли не высчитывается сбор.
Основная ставка составляет 13 %. Для некоторых видов получаемой прибыли другие ставки. Главная доля налога перечисляется в бюджет налоговым агентом. Прибыль, которая была получена благодаря реализации имущества, декларируется самостоятельно. Хоть оплачивает НДФЛ работодатель сам, финансово это ложиться на работника. Сбор взимают из зарплаты всех трудящихся граждан.
НФДЛ перечисляется в казну в день зарплаты или получения другого дохода. Исключением является оплата труда, которая выплачивается в начале месяца. В дату выплаты аванса не следует удерживать НДФЛ. Аванс учитывается при конечном расчете с сотрудником. Подоходный налог с работника взимается в случае официального трудоустройства.
Отчисления в ФСС
Еще какие налоги платит за работника работодатель? Это сборы в Фонд социального страхования. Распределенные средства предоставляют гражданам право получения пособий в некоторых случаях. Например, при:
- Инвалидности.
- Потере кормильца.
- Появлении ребенка.
- Наступлении пенсионного возраста.
Выплаты получают малоимущие и многодетные семьи. По сравнению с НДФЛ, отчисления платятся не сотрудниками с зарплаты, а работодателями. С расчетом зарплаты персоналу предприятие должно просчитать процент для отчислений в ФСС конкретную сумму. Работодателю следует своевременно отправлять средства в фонды. Иначе из-за несвоевременного отчисления положено оплачивать штрафы.
Отчисления бывают:
Фактические отчисления значат, что они выплачиваются третьей стороне. К числу данных отчислений относят государственные и негосударственные фонды. На сегодня налоги, которые платит работодатель за работника, перечисляются в ПФР, а также за медицинское и социальное страхование.
Доходы от данных отчислений поступают на пособия при несчастных случаях во время трудовой деятельности человека. Их тогда предоставляют социальные фонды.
Условные отчисления не предполагают привлечение третьей стороны, используются для обеспечения работодателем достойного уровня жизни работников, которые на иждивении по причине получения травмы.
Для определения суммы отчислений нужно применить фактическое значение выплат, выполненных в предыдущем году. Лицам, которые находятся на иждивении, положены:
- Пособия, предоставляемые после несчастных случаев.
- Компенсации морального вреда.
- Выплаты по уходу за детьми.
- Пособия сотрудникам фирмы при сокращении.
На сегодня отчисления составляют 2,9 % от уровня зарплаты. Поскольку не все работодатели честные, поэтому часто встречаются уклонения от выплат. Если, выходя на пенсию, работник выявляет, что он трудился по трудовому договору, но работодатель не вносил средства в фонд, даже если попался недобросовестный работодатель, сотрудник все равно будет получать пенсию.
Как рассчитывается сумма в ФСС от несчастных случаев? Сначала осуществляется расчет суммы взносов по работникам, которые числятся в учреждении, получающих зарплату. Потом к сумме прибавляют средства от граждан, работающих в организации временно, но с которыми заключен гражданско-правовой договор.
От всей суммы вычитается размер пособий, уплаченных в отчетном месяце сотрудникам ФСС. Сборы по страхованию от несчастных случаев начисляются в процентах – 2 % от зарплаты.
Сроки
Плательщик данного сбора (работодатель) вносит его по окончанию отчетного периода. Для работодателей действуют следующие временные рамки:
- За 12 месяцев до 31.12.
- За месяц до 15 числа, который следует за отчетным.
На страховку от травм на производстве взносы начисляются ежемесячно в сроки, установленные для получения в банке зарплаты за прошлый период. Во время перечисления сборов работодателю не следует делать ошибки в КБК, в названии фирмы, банка. Иначе обязательство по данным выплата не являются исполненными.
Если крайний день, когда требуется вносить сборы, нерабочий, то оплата переносится на следующий рабочий. Но правило действует не для всех взносов.
К примеру, платеж за травматизм предоставляется вперед: если последний день был выходным, то оплата осуществляется в рабочий день, близкий к нерабочему. На каждого сотрудника учет сборов осуществляется индивидуально.
Важно своевременно вносить налоги, которые платит работодатель за работника. Иначе нужно будет оплачивать 5 % от суммы.
ПФР
Какие налоги платит за работника работодатель, кроме основных? Взносы определяются от уровня зарплаты. Налоги платятся в том случае, если человек трудится на постоянной работе, по совмещению, а также на основе срочных трудовых соглашений. Какой размер налогов за работника? Он составляет 22 % от зарплаты. Оплачивают сборы в ПФР.
ФФОМС
Расчет налогов для работника осуществляется по нормативным документам. Взнос в фонд обязательного медицинского страхования составляет 5,1 % от зарплаты. Данные средства перечисляются на бесплатное медицинское обслуживание.
От чего определяется размер?
Сумма взносов зависит от категории налогоплательщика и общей суммы, начисленной работнику за отчетный период. В процентном виде суммы взносов следующие:
- ПФР – 22 %. Могут устанавливаться дополнительные взносы, все зависит от опасности. Об этом обязательно оповещается организация.
- ФСС – 2,9 %. В данный фонд средства начисляются за произошедшие несчастные случаи. Сумма взносов снимается индивидуально для каждого из организаций, определяется видом деятельности. Узнать суммы получится из извещения, направляемого фондом на юридический адрес фирмы.
- ФФОМС – 5,1 %.
В итоге, сколько работодатель платит налогов за работника в 2017 году? За работника организация оплачивает 4 платежа.
Применение УСН
Если организация ведет свою деятельность по специальному налоговому режиму (УСН) и по виду работы считается «льготной», то размер выплат будет другим. Для использования льгот необходимо по кодам определить, относится ли предприятия к видам деятельности, указанным в ФЗ №212.
Для учреждений и ИП, производящих выплаты для граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не делаются. Взносы им нужно оплачивать только в ПФР по низкой ставке – 20 %. Пример учреждений, которые вносят низкий сбор в ПФР и не выполняют выплаты в ФСС, ФФОМС:
- Образование.
- Создание спортивных товаров.
- Производство игрушек.
- Строительство.
Предельные суммы
Все работодателям нужно вести учет по оплате налогов за работников. Это необходимо не только для правильного расчета сумм. Сотруднику нужно знать, какой размер платежей на него отчисляется. Причиной этого является то, что обозначенные ставки действуют на конкретные пределы зарплаты, перечисленной трудящемуся.
В 2018 году в ПФР, если нет льгот у организации, начисляется 22 %. Это следует делать до того, пока весь доход будет не больше 796 тыс. рублей. Затем тариф по указанным фондам снижается в 2 раза и равен 10 %.
Для исчисления взносов в ФСС определена немного другая сумма. Она составляет 718 тыс. рублей. После перехода этой планки сборы не начисляются. В 2016 году были изменения по отчислениям в ФФОМС.
Взносы оплачиваются по 5,1 %, какая бы сумма предельная ни была. Такая же ситуация действует с взносами в ФСС на травматизм.
Для льготников, применяющих упрощенку, взносы в ПФР с пониженным тарифом не начисляются.
Налоги при ИП
ИП – гражданин, осуществляющий бизнес, но не образующий юридического лица. Для данных граждан действуют взносы конкретных сумм. Их размер определяется уровнем МРОТ РФ. В 2016 году данный показатель составлял 6675 рублей. Ставки действовали следующие: ПФР – 26 %, ФФОМС – 5,1 %.
В ФСС взносы отсутствуют. Если верно рассчитать, то за год предприниматель платит в ПФР за себя – 20826 рублей, и ФФОМС – 4085. Для ИП установлен предельный размер сумм: с достижением прибыли в 300 тыс. рублей и ее превышении платится 1 % в ПФР и ФФОМС.
На что идут отчисления?
Налоги, уплачиваемые за работников, тратятся на 3 главные направления:
- На пенсию, которую оплачивает государство.
- Бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях.
- Пособия по больничным листам, декретным, травмам.
Уменьшение налогов
По НК РФ установлены группы вычетов, которыми сотрудник имеет право воспользоваться при установлении суммы налога НДФЛ:
- Стандартный. Сумма и число вычетов определяется количеством детей и льготами категории сотрудника.
- Социальный. Предоставляет возможность снизить размер базы за услуги по лечению, получению образования.
- Имущественный. Его предоставляют с покупкой имущества.
- Инвестиционный. Действует при операциях с ценными бумагами.
Оформить налоговый вычет на детей получится с предоставлением свидетельства о рождении. Еще необходимо написать заявление. Предоставляются следующие вычеты:
- 1400 рублей – на первого ребенка.
- 1400 – на 2-го.
- 3000 – на 3-го и следующих.
- 12000 – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или при обучении до 24 лет.
Если работник — одинокий родитель, то сумма вычета повышается в 2 раза. Для оформления требуется предоставления подтверждающих документов. Сумма вычета сохраняется, даже если родившиеся дети выросли.
Например, у сотрудника 3 детей, но двоим уже есть 18 лет. Но все равно положена льгота в сумме 3000 рублей на 3 ребенка, пока он не достигнет совершеннолетия.
Стандартный вычет предоставляется до того, пока сумма дохода за год не будет больше 350 тыс. рублей.
Стандартные вычеты на сотрудника составляют:
- 500 рублей в месяц – Героям СССР и России, участвовавшим в боевых действиях, ветеранам войны, блокадникам, инвалидам (1, 2 группа).
- 3000 рублей – при лучевой болезни, инвалидам ВОВ.
Сроки уплаты
С 2016 года действует 1 дата, когда работодателю нужно вносить подоходный налог с заработной платы. Удерживать его следует из зарплаты сотрудника при его выдаче, а переводить необходимо на следующий день. При этом не имеет значения, каким способом выдается зарплата – наличными средствами или по карте.
Но действует исключение – налог с больничных и отпуска. Его оплачивают в конце того месяца, когда они были выполнены. Суммы можно объединить и отправить единым платежным поручением. Это помогает собирать НДФЛ по отпускам и больничным и направлять их одним поручением в бюджет.
Взносы, отправляемые работодателем, нужно зачислять до 15 числа месяца, который следует за тем, когда была отправлена зарплата. Если данная дата выходит на выходной или праздник, то перечисление выполняется на следующий рабочий день.
Отчеты
Все работодатели обязаны составлять отчеты, информацией для которых являются суммы зарплаты. Для этого есть:
- Справка 2-НДФЛ. На всех сотрудников составляется документ по результатам года. В справке есть данные о доходах, вычетах, начислениях и удержаниях по налогам.
- Расчет 6-НДФЛ. Предоставляется ежеквартально на весь персонал компании. В документе есть 2 раздела: в первый включают данные о доходах с начала года, а во второй – за 3 месяца по факту выдачи.
- Расчет по страховым взносам. Данная форма является новой, ее ввели с 2017 года. Она действует для передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Предоставляется по всем сотрудникам по окончании квартала.
- Отчет 4-ФСС. Его сдают в соцстрах. Документ включает информацию по начислениям и уплате взносов на травматизм. Подается по окончании квартала.
- Отчет СЗВ-М. Предоставляется в ПФ РФ ежемесячно по трудоустроенным лицам. Документ позволяет контролировать за тем, кто получает пенсию, но работает.
- Отчет СЗВ-СТАЖ. Документ предоставляется в ПФ каждый год. В первый раз его подают только в 2018 году. В отчете есть информация о сотрудниках, в том числе оформленных по договорам ГПХ, за прошлый год.
Таким образом, налоги за работника нужно вносить всем работодателям. Это является их обязанностью. Именно благодаря им формируется пенсия, люди получают медицинскую помощь. Государством проверяется это обязательство через контролирующие организации.
Источник: https://BusinessMan.ru/skolko-i-kakie-nalogi-platit-za-rabotnika-rabotodatel.html
Загрузка...
