Новые лимиты доходов по усн не изменятся до 2021 года — все о налогах

Усн в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

В 2019 году будут внесены изменения в налоговое законодательство. Налогоплательщикам УСН увеличат размер взносов, перечисляемых во внебюджентные фонды, обяжут установить онлайн-кассы, независимо от способов расчета за товары и услуги, упростят порядок предоставления отчетности, а в отдельных случаях вообще освободят от ее подготовки.

Изменения по УСН в 2019 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

• способ отчитаться без декларации;
• уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
• новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
• обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Срок изменений

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

• лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
• остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
• максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Таблица. 1. Преимущества и недостатки поправок с 1 января 2019 года для работающих на УСН

ИзменениеСодержание

Согласно статье 430 Налогового кодекса, сумма взносов возрастет	Увеличение расходов, так как ИП вынужден за себя платить больше. На пенсионное страхование при доходе до 300 000 рублей к оплате 29 354 рублей, свыше 300 000 рублей – помимо установленного лимита, 1% от разницы. Взнос на медицинское страхование ‒ 6 884 руб.Порядок начислений и выплат по сотрудникам не меняется.
Отмена налоговой отчетности для юридических лиц	Сокращение времени и количества отчетов при системе налогообложения «доходы» и использовании онлайн-кассы.
Регистрация расходов по основным средствам	Документально подтверждать регистрацию недвижимости больше не надо будет. Единая методика расчета позволит избежать ошибок в отчетах и недопонимания со стороны ИФНС.
Сумма пени будет больше неоплаченных взносов	Введут ежедневное начисление штрафных санкций, начиная со следующего дня после несвоевременной оплаты до даты фактического погашения.
Представление отчетности только в электронном виде	Дополнительно не надо будет сдавать документы в Росстат. Организации, которые не являются малыми, по новым правилам должны отчитаться будут за 2019 год, малые сдадут документы по новым требованиям за 2020 году.
Увеличение НДС до 20%	Обязательно использовать всем ставку с 1 января, независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности. Льготная ставка в 10% останется на детские товары, предметы первой необходимости и другие из утвержденного списка. Дополнений и изменений в него внесено не будет.
Отмена транспортного налога	Налогообложению подлежит только недвижимое имущество. Отчеты собственники транспорта тоже предоставлять не будут.
Проверка работодателей Трудовыми инспекциями по новым критериям	Постановлением правительства № 1080 от 08.09.2017 установлены требования, которые должны соблюдать при оформлении сотрудников и организации условий труда. Проверка проводится по специальным вопросам. Для выявления и устранения нарушений работодатель должен разработать аналог чек-листа и проводить плановые проверки.
Увеличение зарплаты работающих граждан	Рассмотрен проект Министерства труда, в котором предложено увеличить МРОТ до прожиточного минимума. При положительной реализации изменений оклады могут возрасти до 11 280 рублей.
Увеличение пенсионного возраста	После принятия законопроекта будет изменен расчет пенсионных отчислений и установлен порядок оформления выхода на пенсию.
Порядок оформления работников	Глава 48 Трудового кодекса регламентирует указывать в договоре все основные аспекты трудовых отношений и порядок решения спорных ситуаций. Правила едины для организаций и ИП.
Большое количество выходных и праздничных дней	Установили перенос рабочих и выходных дней, таким образом, отдыхать будут 25 дней, а каждый из праздников ‒ не менее 3 дней. Важно обратить внимание при расчете выплат по разным формам оплаты труда.
Выбор сотрудником банка	При поступлении заявления от сотрудника на изменение банка для перечисления зарплаты, отличного от предложенного работодателем, нужно в течение 15 дней внести изменения в карточку учета. При отказе работнику компания заплатит штраф.
Обязательное применение ККТ	Каждый должен установить онлайн-кассу. При любых расчетах – наличными, картой или платежным поручением ‒ на счет надо оформить чек.
Увеличение суммы удержаний из зарплаты	Раньше взыскать по разным причинам могли только 25 000 рублей, но суммы с будущего года вырастет до 100 000 рублей. Важно: после всех вычетов к выплате должно быть не меньше прожиточного минимума.
Выбор дней отпуска	Согласно законопроекту № 217278-7, сотрудник имеет право выбрать период ежегодного оплачиваемого отпуска при наличии 3 и более детей в возрасте до 12 лет.
Штраф за несвоевременную выплату зарплаты	При наличии первого нарушения будет вынесено предупреждение. Повторно организация заплатит 30 000-50 000 рублей, руководитель ‒ 10 000-20 000 рублей, что установлено законопроектом № 473887-7.
При работе на игровых автоматах и наличии сотрудников применение ККТ обязательно	В зависимости от особенностей форм получения дохода, выделяют несколько типов касс. За неправильно подобранный штраф может составить до 100% от суммы, которую внес клиент на момент выявления несоответствия.
Юридические лица и ИП, работающие в сфере общественного питания и наемных сотрудников, обязательно должны применять онлайн-кассы и оформлять отчетность в электронном виде	Разовые расходы на приобретение и необходимости покупка обновлений и сопровождение ККТ.
При предоставлении в государственные органы копии документов обязательно указывать место хранения оригинала	Все копии документов оформлять только в соответствии с новым ГОСТом и правильно заверять копии для ИФНС, внебюджетных фондов и сотрудников.
Все работодатели будут классифицированы Рострудом по степени риска	Согласно пункту 21 Положения № 875, утвержденного Правительством 01.09.2012, будут дополнены критерии отнесения организаций к зонам высокого и значительного риска. Плановые проверки таких работодателей будут проходить постоянно. Для исключения штрафов надо ознакомиться с правилами проверки и провести внутренний аудит на предмет их соблюдения заранее.

ВАЖНО!

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/usn-v-2019/

Какой установлен лимит по УСН на 2018 год?

Предел доходов, позволяющий перейти на упрощенный спецрежим

Максимальный порог выручки для продолжения работы на УСН

Порядок исчисления выручки для определения лимита доходов по УСН в 2018 году

Добровольный отказ от УСН и совмещение двух режимов

Предел доходов, позволяющий перейти на упрощенный спецрежим

Законодатели, утверждавшие регулирующую этот вопрос норму, изначально закладывали в нее необходимость ежегодного увеличения максимальной величины выручки, позволяющей сменить текущий налоговый режим на упрощенный. Как следует из п. 2 ст. 346.12 НК РФ, этот максимум в 2017 году для плательщиков, за исключением ИП, составлял 112,5 млн руб. и должен был в декабре каждого года увеличиваться на определенный коэффициент.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Однако для 2018 года предел доходов УСН увеличиваться не будет. Актуально это и для 2019 года. А в 2020 году будет применяться фиксированный норматив коэффициента, равный 1. Следовательно, в предстоящие 3 года установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ максимальный размер выручки меняться не будет.

Норма, вводящая правило о необходимости индексировать коэффициент, из НК РФ пока не исключается. Следовательно, в будущем (то есть начиная с 2021 года) возможно полноценное применение этой нормы.

Максимальный порог выручки для продолжения работы на УСН

Для плательщиков, вне зависимости от их статуса и организационно-правовой формы, установлен единый фиксированный максимум выручки, после превышения которого право на применение упрощенки теряется. Лимит УСН в 2018 году не изменится по сравнению с предыдущим годом и составит 150 млн руб. Это следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Превышение указанного лимита по УСН на 2018 год даже на 1 рубль повлечет за собой несоответствие плательщика обязательному, законодательно установленному ограничению права работы на УСН.

Это означает автоматическое прекращение действия данного спецрежима в отношении фискальных обязанностей плательщика и переход на общую систему уплаты налогов.

Утрата права на упрощенку вступит в силу с начала того квартала, в котором осуществлен переход за установленный максимальный порог.

Плательщику, нарушившему лимит выручки для УСН на 2018 год, необходимо:

• в срок 15 суток с даты окончания соответствующего квартала направить налоговикам заполненную форму № 26.2-2;
• завершить расчеты с бюджетом по УСН;
• заполнить и подать в инспекцию декларацию по упрощенке до 25-го числа месяца, следующего за кварталом превышения лимита;
• начиная с первого дня квартала, в котором превышен максимальный доход по УСН в 2018 году, приступить к исполнению обязанностей, предусмотренных ОСН (в т. ч. в части уплаты соответствующих налогов и декларирования расчетов по ним), в статусе вновь созданных или зарегистрированных субъектов предпринимательства.

Штрафы и пени за несвоевременность уплаты налогов по УСН в «переходный» квартал не начисляются.

Порядок исчисления выручки для определения лимита доходов по УСН в 2018 году

Выручка для целей установления соответствия рассматриваемому ограничению включает в себя:

• выручку от продаж;
• внереализационную выручку;
• выручку, включаемую в соответствующий расчет при смене ОСН на упрощенку;
• выручку от работы на спецрежиме ПСН.

Порядок исчисления выручки от продаж и внереализационной выручки определяется аналогично правилам, установленным для расчета налога на прибыль. Основанием для определения соответствующих сумм в качестве выручки является первичная документация и сведения налогового учета.

К лимиту по УСН на 2018 год не будет иметь отношения:

• выручка от операций, указанных в ст. 251 НК РФ, которые не облагаются налогом на прибыль и упрощенным налогом;
• дивиденды и процентная прибыль организаций по некоторым категориям ценных бумаг;
• отдельные доходы предпринимателя (выигрыш, экономия на процентах и др.), облагаемые подоходным налогом по ставкам 35 и 9 процентов в соответствии с гл. 23 НК РФ.

Добровольный отказ от УСН и совмещение двух режимов

Для того чтобы в следующем налоговом периоде не соблюдать установленное ограничение выручки, а также по иным основаниям (например, из-за желания субъекта предпринимательства перейти на ЕНВД или на патент) плательщик вправе добровольно отказаться от работы на УСН.

В этом случае он должен оформить отказ путем подачи налоговикам уведомления по форме № 26.2-3 до 15 января года перехода на другой режим. Важно помнить, что без такого уведомления в инспекции не будут знать об окончании применения упрощенки и плательщик не сможет осуществить переход на другой режим до окончания текущего налогового периода.

Возврат на упрощенку после перехода на другой режим также будет возможен только со следующего года.

Совместное применение УСН и общего режима не допускается. По-другому обстоит ситуация с патентом. НК РФ допускает совместную работу на упрощенке и на ПСН. В этом случае сумма доходов для соблюдения лимита по патентной системе согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ исчисляется совместно по обоим спецрежимам. Кроме того, организовав раздельный учет, плательщик вправе совмещать ЕНВД и упрощенку.

Для выявления преимуществ упрощенки перед ОСН плательщику следует оценить, дает ли ему спецрежим весомые преимущества в соотношении с необходимостью соответствовать жестким ограничениям по численности работников и выручке.

***

Для перехода на упрощенку плательщик — юридическое лицо должен соответствовать пределу лимита доходов, который составляет 112,5 млн руб. и для 2018 года остается неизменным. К индивидуальным предпринимателям указанный лимит не применяется.

Ограничение предельной выручки при работе на УСН в 2018 году не изменится по сравнению с предыдущим годом и составит 150 млн руб. Превышение указанного лимита означает автоматическое прекращение действия УСН и продолжение работы на общем режиме.

Плательщик вправе добровольно отказаться от работы на УСН путем подачи налоговикам уведомления по форме № 26.2-3 до 15 января года перехода на другой режим.

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/kakoj-ustanovlen-limit-po-usn/

Изменения по усн с 2018 года

Лимит УСН на 2018 год для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. О размере лимита для действующих на упрощенке и только планирующих переход на УСН компаний узнайте из нашего материала.

Усн и критерии ее использования

Лимит по УСН на 2018 год для планирующих переход на спецрежим

Лимит по УСН на 2018 год для действующих компаний

Метод определения доходов по УСН

Итоги

Усн и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

• Численность работающих — не больше 100 человек.
• Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
• Доля участия других юрлиц — не более 25%.
• Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

• Отсутствие филиалов.
• Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Лимит по УСН на 2018 год для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб. (как и за 9 месяцев 2017 года для перехода на УСН в 2018 году).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение с 2017 года.

О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации  «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».

Лимит по УСН на 2018 год для действующих компаний

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.

Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018 год для ООО составляет 112,5 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.

Источник:

Свежие новости о изменении по УСН в 2018 году — Женский сайт о красоте и отношениях

Летом Государственная Дума приняла ряд изменений в налоговый кодекс РФ, и большая часть из них касалась УСН – упрощенной системы налогообложения, поэтому нет ничего удивительного в том, что свежие новости о изменении по УСН в 2018 году сегодня интересуют многих. Данная система была создана специально для того, чтоб власти смогли снизить нагрузку на малый и средний бизнес, а также ее преимуществом можно назвать тот факт, что теперь бухгалтерам станет гораздо легче вести налоговый учет на предприятиях.

Перейти на нее год назад можно было исключительно тогда, когда в организации работало меньше 100 человек и его стоимость (естественно, остаточная) не превышала 100 000 000 рублей, однако в будущем году требования немного изменятся, что откроет перед россиянами новые возможности в ведении бизнеса.

Основные изменения УСН в 2018 году

Нужно сказать, что информация об изменения в системе налогообложения пока еще «сырая», следовательно, власти могут их еще немного поменять, но существуют основные данные, которые для россиян имеют особенно важное значение, поэтому их необходимо рассматривать особенно тщательно.

1. Увеличение лимитов. Власти планируют внести изменения по УСН с 2018 года лимита доходов, что позволит увеличить круг тех людей, которым разрешено пользоваться данной системой (причем данное нововведение коснется и остаточной стоимости ОС). Граница максимального лимита вырастет до 120 миллионов рублей, но это касается только прибыли, а вот лимит остаточной стоимости пока никому не известен, хотя эксперты выдвигают предположения о том, что он возрастет примерно в два раза (также, как и лимит на прибыль). Предприниматели, которые хотят сменить ОСНО на «упрощенку», смогут сделать это только если их прибыль за предыдущие девять месяцев работы не превысит 59 миллионов рублей (после перехода прибыль может возрасти, и удивляться данному факто не стоит, ведь создан переход на данную систему как раз для того, чтоб облегчить предпринимателям получения прибыли). Документы для перехода на данную систему должны быть предоставлены в налоговую службу не позднее декабря 2016 года, причем слишком надолго откладывать данный факт не стоит, ведь можно будет просто не успеть ничего сделать.
2. Отдельно стоит обсудить изменения УСН в 2018 году для ИП, потому что власти утверждают, что в ближайшем будущем планируют зарегистрировать на каждого человека, работающего по данной системе, представительство. Дополнительно предприниматели говорят о том, что индивидуальных предпринимателей ожидают налоговые каникулы (первые два года бизнеса, независимо от размера прибыли, владелец бизнеса сможет использовать нулевую налоговую ставку).
3. Предприниматели могут обрадоваться тому, что при «упрощенке» они могут не платить налог на имущество (хотя исключения в данном законопроекте есть, причем направлены они на исключением возможности обмана предпринимателями государства, поэтому об особенностях данного закона стоит отдельно поговорить с представителями налоговой службы).
4. Ожидается существенное уменьшение объема регистров, что существенно упростит ведение бизнес и снизит вероятность получения штрафов по причине обнаружения ошибок в ежеквартальной бумажной документации.
5. Уменьшение ставок. Точную информацию о том, какие изменения по ставке УСН в 2018 году, можно будет получить ближе к концу года. Но если обсуждать предварительные изменения, то стоит сказать о том, что ставки могут снизиться с 6 и 15% до 1 и 5% соответственно (коснется данное нововведение 70 регионов Российской Федерации). Дополнительно уменьшиться налоговая ставка о налоговым взносам за работников – с 30 до 25% (экономию нельзя назвать существенной, но ведение бизнеса она облегчить поможет и количество официально устроенных работников увеличится).

Отдельно стоит сказать, что при переходе на «упрощенку», властей об этом необходимо предупреждать в отдельном порядке – присылать письменное уведомление в налоговую, чтоб в конце года не возникали никакие проблемы, касающиеся того, что налоговая служба не была поставлена в известность об изменениях в деятельности фирмы.

Преимущества нововведений

Основным преимуществом данных нововведений станут, естественно, налоговые изменения в 2018 году для УСН, которые повлекут за собой уменьшение бумажной отчетности.

Предприниматель сможет вести индивидуальный налоговый учет, при этом за ним остается право выбрать объект доходов на время ведения деятельности на специальном режиме, и платить налоги исключительно с этого объекта, а ставка также может выбираться в отдельности.

Более того, предприниматели, которые будут работать на упрощенных условиях, смогут перестать скрывать свои доходы, и вести легальную деятельность, не боясь потерять свой бизнес, что существенно отразиться на «атмосфере» ведения бизнеса и его развитии.

Согласно мнению экспертов, вводимые изменения позволят российскому бизнесу быстро развиваться и постоянно крепнуть, что просто нельзя считать невыгодным в данных условиях, однако о том, насколько удобной окажется данная система, можно будет сделать вывод только со временем, пока россияне могут только следить за наводнениями в новостях.

Свежие новости о изменении по УСН в 2018 году

Источник:

Усн в 2018 году

Современное российское законодательство – в том числе и те его компоненты, которые регулируют налоговую сферу, – ежегодно подвергается все новым и новым изменениям.

Большая часть инноваций, внедряемых в жизнь профильными ведомствами, не радует российских бизнесменов, ведь практически все они направлены на увеличение страховых отчислений и налоговых сборов, а также на ужесточение норм и внедрение усложненных видов отчетности.

Именно потому многие самозанятые лица и организации все чаще задумываются о переходе на УСН – «упрощенку» в системе налогообложения. Узнайте, какие инновации могут быть внедрены в эту систему в 2018 году, и выясните, кто и как может воспользоваться правом перехода на УСН!

Источник: https://v2018-godu.ru/izmeneniya-po-usn-s-2018-goda.html

Усн в 2018 году: изменения, свежие новости

Усн в 2018 году: изменения, свежие новости, в том числе новые лимиты доходов для работы на УСН и для перехода на УСН в следующем году. Проверьте свои доходы!

Читайте в статье:

Работая на УСН, фирмы и предприниматели получают сразу несколько преимуществ:

• рассчитывают налог по меньшей ставке, чем по прибыли;
• не платят сразу несколько обязательных налогов, за исключением отдельных случаев. Подробнее об этом – в таблице 1.

Попробуйте заполнить, проверить и сдать декларацию по УСН онлайн.

Таблица 1. УСН в 2018 году

Налог	Случаи уплаты при УСН
Прибыльный налог	– с прибыли контролируемых иностранных компаний КИК — по ставке 20%;– с дивидендов;– с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по ипотечным облигациям
НДС	– при импорте;– в качестве налоговых агентов;– при совместной деятельности (товарищества);– при доверительном управлении;– при концессии
Налог на имущество фирм	С объектов, облагаемых по кадастровой стоимости

• Скачать справочник по УСН: ставки, сроки, периоды.

Однако воспользоваться преимуществами УСН 2018 могут не все. Есть три законодательных препятствия:

• не тот вид предпринимательства;
• несоблюдение лимита по доходам, по численности наемного персонала и по стоимости ОС;
• неправильное оформление перехода на УСН.

В НК РФ прямо названы сферы деятельности, где УСН в 2018 году запрещена, а именно:

1. Фирмы, имеющие филиалы.
2. Фирмы с более чем 25%-ной долей участия иных организаций.
3. Страховые компании.
4. Банки.
5. Профучастники рынка ЦБ.
6. НПФ – негосударственные пенсфонды.
7. Инфвестфонды.
8. Производители подакцизной продукции.
9. Фирмы по добыче полезных ископаемых.
10. Фирмы, проводящие азартные игры.
11. Ломбарды.
12. Адвокаты.
13. Нотариусы.
14. Фирмы – плательщики ЕСХН.
15. Микрофинансовые структуры.
16. Иностранные юрлица.
17. Агентства, предоставляющие сотрудников по договору.
18. Госучреждения – бюджетные, казенные.

Также в НК РФ установлены лимиты, при нарушении которых работать на УСН 2018 нельзя. Они повышены с 2018 года, что позволило большему числу фирм и предпринимателей остаться на упрощенке.

Упрощенка 2018: лимиты и ограничения

Новшества 2018 года для фирм и предпринимателей на УСН касаются, прежде всего, лимитов, соблюдение которых обязательно. Читайте о них в таблице 2.

Таблица 2. УСН 2018: предельные значения

Ограничение	Уточнение
По числу наемных сотрудников	Средняя численность на любую дату – не более 100 человек
По стоимости ОС	Остаточная стоимость ОС, относящихся к амортизируемым по главе 25 НК РФ – не более 150 млн рублей

• Скачать справочник, кого учитывать в средней численности.

Лимит доходов при Усн в 2018 году: изменения свежие новости

Предельный размер доходов, чтобы остаться на УСН 2018 или перейти на упрощенку 2018 существенно увеличился. Читайте об этой в таблице 3.

Таблица 3. Упрощенка в 2018 году: изменения, свежие новости

Предельное значение	Пояснение
Ограничение по доходу, чтобы остаться на УСН в 2019 году	Общая сумма доходов от продаж, внереализационных и полученных авансов в случае перехода с ОСН – на любую дату не более 150 млн рублей
Предельный доход для перехода на УСН с 2019 года	За период с января по сентябрь 2018 года – не больше 112,5 млн рублей, дефлятор не используется

Усн в 2018 году: изменения

Нововведения по УСН 2018 не ограничиваются только поднятием лимитов. Изменения произошли в перечнях необлагаемых доходов и признаваемых расходов, в форме Книги учета и порядке ее ведения, в КБК по налогу при УСН и т.д. Подробнее об этом читайте в таблице 4.

Таблица 4. Усн в 2018 году: изменения

Суть новшества	Стало с 2018 года	Было
Обновлена форма Книги учета	– в Книге появился новый раздел 5 о внесении торгового сбора;– ИП вносят сведения о полной сумме уплаченных взносах «за себя», в том числе 1% со сверхлимитных доходов;–  заверять Книгу печатью фирме нужно, только если есть печать	– Книга включала 4 раздела;– ИП вносили сведения об уплаченных взносах исходя из стоимости  страхового года;– фирмы обязательно заверяли Книгу печатью
Обновлены виды предпринимательства с пониженными ставками взносов	Названия сфер деятельности привели в соответствие с ОКВЭД2 и перечнем из утратившего силу Закона № 212-ФЗ	Названия видов предпринимательства не всегда соответствовали кодам по ОКВЭД
Взносы ПИ на УСН без персонала открепили от МРОТ и зафиксировали	В 2018 году:– с годового дохода не более 300 000 рублей взносы на ОПС — 26 545 рублей;– с годового дохода более 300 000 рублей взносы на ОПС — 26 545 рублей + 1% с превышения;– взносы на ОМС — 5 840 рублей	До 2018 года:– с годового дохода не более 300 000 рублей взносы на ОПС = МРОТ х 12 х тариф;– с годового дохода более 300 000 рублей взносы на ОПС = МРОТ х 12 х тариф + 1% с превышения;– взносы на ОМС – МРОТ х 12 х тариф
Появился новый необлагаемый доход	Не считается доходом плата за коммуналку, полученная:– управляющими фирмами;– ТСЖ;– товариществами дачников, огородников, садоводов;– ТСН;– специализированными потребкооперативами	—
Появились новые признаваемые расходы	– у застройщиков учитывается в расходах плата в компенсфонд;– у фирм и ИП на УСН учитывается в расходах стоимость сетевого обучения сотрудников, нанятых на срок не менее года	—
Выросла предельная стоимость ОС для перехода на УСН с 2019 года	На 01.10.2018 – не больше 150 млн рублей	На 1 октября прошлого года – не больше 100 млн рублей

Ставки УСН в 2018 году по регионам

Общая ставка налога при упрощенке 2018 не изменилась:

• 6% — с облагаемых доходов;
• 15% — с облагаемых доходов после уменьшения их на признаваемые расходы.

Тем не менее, власти субъектов РФ наделены правом снижать эти ставки:

• до 1% — с облагаемых доходов;
• до 5% — с облагаемых доходов после уменьшения их на признаваемые расходы.

• Скачать справочник по региональным ставкам УСН-налога.

Отмена УСН для ИП: последние новости 2018

Полностью отменять УСН для ИП не будут. Бизнесменам уже облегчили жизнь с помощью налоговых каникул – нулевой ставки УСН-налога, если предприниматель:

• работает в социальной сфере, в науке или производстве либо оказывает бытовые услуги;
• получил статус ИП после введения нулевой ставки в регионе.

• Скачать справочник регионов с налоговыми каникулами ИП на УСН.

Кроме этого, в ближайшем будущем планируется отменить УСН-декларацию, заменив ее на приложение для гаджетов, через которое ИП будут платить налог и взносы. Эта льгота будет адресована, например, предпринимателям, которые уже используют онлайн-ККТ.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1244-usn-v-godu-izmeneniya-svejie-novosti

Размер налога усн доходы в году

Проверьте, все ли вы делаете правильно в этом году?

Мы подготовили для вас перечень изменений, которые коснулись предпринимателей и организации на УСН в 2017 году.

Лимиты доходов подросли

Организации, которые хотят перейти на упрощенку с 2018 года, за 9 месяцев 2017 года должны заработать меньше 112,5 млн., иначе права на применение этого спецрежима не будет.

Именно такой лимит установлен с этого года.

Предпринимателей это изменение по УСН не касается, они могут переходить на упрощенку без соблюдения лимита по доходам.

Увеличили и сумму предельного дохода для сохранения права на упрощенку. Теперь это 150 млн.руб. в год.

Эти лимиты будут действовать до 2020 года.

Лимит по основным средствам на УСН в 2017 году — 150 миллионов рублей

Напомним, что в 2016 году предел был 100 миллионов.

Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на остаточную стоимость ОС, для них эти ограничения не действуют.

Однако не действуют они только при переходе.

Как только предприниматель начнет применять спецрежим, он должен соблюдать лимит по основным средствам, чтобы сохранить право на упрощенку.

УСН: изменения в книге учета доходов и расходов

В КУДиР для упрощенцев появился новый пятый раздел. Он актуален только для тех, кто платит торговый сбор. Новую форму нужно начинать заполнять с 1 января 2018 года.

С ЕНВД на УСН в середине года — легко!

Отличная новость для тех, кто работает на вмененке.

Раньше у тех, кто отказывается от ЕНВД в середине года был только один путь — на ОСНО, а на упрощенку перейти можно было с начала следующего календарного года.

Теперь статью 346.13 НК РФ дополнили абзацем, в котором прописано, что предприятие или ИП могут перейти на упрощенку в течение 30 дней после того, как перестали быть плательщиками ЕНВД.

Для этого нужно отправить уведомление в ИФНС как обычно.

Отдельного КБК для минимального налога больше нет

Раньше минимальный налог по объекту «доходы минус расходы» перечисляли на отдельный КБК.

Из-за этого, чтобы зачесть ранее уплаченные авансовые платежи в счет минимального налога, нужно было писать заявление в ИФНС.

Теперь минимальный налог перечисляется на тот же КБК, что и обычный, поэтому зачет происходит автоматически.

Уменьшать платеж в бюджет на дополнительные страховые платежи за себя можно

С 2017 года устранили противоречия и разночтения по поводу уменьшения единого налога на суммы взносов, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Теперь никаких сомнений не осталось — дополнительные взносы в размере 1% тоже можно вычитать из налога или включать в расходы.

УСН 2017: изменения в отчетности за работников

Эти новшества касаются всех работодателей. Страховые взносы передали в ведение ИФНС, и в связи с этим поменялся порядок отчетности:

Форму РСВ-1 отменили и ввели «Расчет по страховым взносам», который нужно сдавать в ИФНС до 30 числа после каждого квартала;

Введены новые формы СЗВ-стаж и ОДВ-1. До 1 марта 2018 года их впервые нужно будет сдать в ПФР.

Опаздывать с платежами станет еще невыгоднее

С 31 дня задержки по авансовым платежам или налогу пени будут считаться из расчета 1/150 ставки рефинансирования.

Новые коды услуг

Для бизнесменов на ЕНВД, УСН и ПСН с 2017 года действует новый перечень кодов бытовых услуг. Посмотреть его можно в Распоряжении № 2496-р от 24.11.2016г.

Быть в курсе изменений и вовремя перестраивать свою работу вам поможет .

Регистрируйтесь — и идите в ногу со временем!

Источник: https://eco-kid.ru/documents/the-amount-of-tax-is-as-follows.html

Глобальные изменения в УСН с 2017 года. Часть 1

Правительством РФ подготовлено несколько значительно изменяющих действующее законодательство поправок в Налоговый кодекс страны. Данные изменения призваны в первую очередь упростить жизнь малых предприятий. Сегодня обсудим вопросы о том, что изменится в УСН с введением данных поправок.

На упрощенку можно будет перейти при доходе до 90 млн. руб

Согласно положениям пункта 1 статьи 346.13 НК РФ уже работающие организации и ИП имеют право перейти на УСН со следующего календарного года. Чтобы осуществить задуманное, компания должна до 31 декабря текущего года подать заявление в Налоговую по установленной форме (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).

В своем заявлении следует обозначить все доходы, которые были получены за 9 месяцев, предшествующих году перехода на спецрежим. Длительное время лимит перехода составлял 45 млн. рублей, кроме того, он подвергался индексированию на коэффициент-дефлятор в ежегодном режиме. К примеру, в текущем 2016 году на упрощенку можно было перейти, если доход за 9 месяцев 2015 года не превысил 51 615 млн.

руб (45 млн. руб. помноженные на коэффициент-дефлятор).

Важно отметить, что в период с 2017 по 2021 год коэффициент-дефлятор применяться не будет. Так, чтобы начать использовать УСН, доход за 9 месяцев может составлять до 90 млн. руб, а чтобы иметь право применять УСН и далее — до 120 млн. руб. в год.

Лимит доходов при УСН будет увеличен до 120 млн. руб

На текущий момент пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ установлен лимит доходов при упрощенном режиме налогообложения до 60 млн. руб. Ежегодно данная сумма индексируется на коэффициент-дефлятор, а значит, в 2016 году для применения УСН заработок предприятия за год не должен быть более 79,74 млн. руб.

Начиная с 2017 года, лимит по доходам для УСН увеличен до 120 млн. руб. Важно отметить, что и в данном случае до 2021 года коэффициент-дефлятор применяться не будет.

Лимиты одинаковы и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Чтобы начать применять упрощенный налоговый режим в следующем году, следите за тем, чтобы ваши доходы не превысили отметки 79,74 млн. руб, так как на 2016 год никаких изменений нет.

В противном случае, с начала квартала, в котором доходы превысили лимит, в принудительном порядке Налоговая служба произведет перевод вас на общую систему налогообложения.

При этом неприятным моментом в данном случае станет то, что со всей выручки более этого лимита с начала квартала, в котором было выявлено превышение, компания или ИП должны будут уплатить в бюджет НДС.

Автор — компания Бухсофт.

Источник: https://ppt.ru/guide/news/137420

УСН: новые лимиты доходности

Е. Н. Галичевская, независимый консультант

В Налоговый кодекс РФ внесен ряд изменений, касающихся лиц, применяющих специальные режимы налогообложения. Право перейти на упрощенку появится у большего количества компаний.


Однако изменения вызвали у бухгалтеров некоторые затруднения и вопросы.

В чем возникли сложности, как принятые новшества повлияют на «упрощенную» деятельность уже сейчас и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году – постараемся ответить на эти и другие вопросы в статье.

Одним из основных критериев, в соответствии с которыми определяется право на применение упрощенной системы налогообложения, является соблюдение определенного лимита доходов. Его следует соблюдать как при переходе на этот спецрежим, так и для сохранения права на него.

Этот критерий время от времени пересматривается, так как экономике присуща инфляция. Поэтому уровень дохода, который применяется в качестве указанного критерия, необходимо время от времени пересматривать. Очередной такой пересмотр состоялся в июле 2016 года, когда был принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее – Закон № 243-ФЗ).

С 1 января 2017 года изменятся предельные величины дохода и остаточной стоимости основных средств, позволяющие организациям применять УСН. Суть изменений в том, что за счет повышения лимитов по УСН для небольшого бизнеса снижается уровень налоговой нагрузки.

Новые лимиты по УСН

Часть изменений будет носить позитивный характер, поскольку применять упрощенку со следующего года сможет большее число представителей малого бизнеса, и вот почему:

• лимит доходов для применения упрощенки увеличен вдвое – с 60 до 120 млн руб.;
• максимальная выручка юридических лиц за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенку, тоже удвоится и станет равной 90 млн вместо 45 млн руб.;
• для организаций вырастет размер допустимой остаточной стоимости основных средств со 100 до 150 млн руб.

Давайте разберемся, с какого момента применять лимиты. В законе сказано, что он «вступает в силу с 1 января 2017 года», однако при этом переходный период не предусмотрен. Также выделены два критерия применения упрощенки:

• сумма дохода, предусмотренная для перехода на УСН;
• сумма дохода, предусмотренная для работы на УСН.

Рассмотрим условия, которые необходимо выполнить в первом и во втором случае.

Лимит, необходимый для перехода на УСН

Напомним, что для перехода на УСН подается уведомление о переходе на спецрежим в инспекцию ФНС России по месту жительства индивидуального предпринимателя (ИП) или по месту нахождения юридического лица, не позднее чем в последний день текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Иными словами, если организация или ИП хочет перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года.

Источник: https://112buh.com/novosti/2017/usn-novye-limity-dokhodnosti/

Отмена УСН для ИП в 2017-2018 году

Требования применения УСН в деятельности индивидуальных предпринимателей

Преимущества и недостатки УСН

Условия переключения на УСН

Требования и порядок прекращения пользования УСН

Преобразование «упрощенки»

Упразднение «минималки»

Упразднение декларации

С начала 2017 года популярная среди бизнесменов Российской Федерации упрощенная система налогообложения (УСН) подверглась существенным изменениям.

Ряд поправок, внесенных в Налоговый кодекс, оказал значительное влияние на деятельность организаций и ИП вплоть до 2020 года. Изменения по УСН позволят расширить круг бизнесменов и компаний, работающих на «упрощенке».

В 2017 году Налоговый кодекс России пополнился также рядом значимых технических поправок и уточнений.

Требования применения УСН в деятельности индивидуальных предпринимателей

Упрощенная система налогообложения– одна из наиболее удобных вариаций налогообложения, применение которой максимально облегчает бухгалтерский и налоговый учет. Преобразования УСН в 2017 году (ст. 346.12 НК) коснулись условий пользования «упрощенкой» для бизнесменов.

Детальный мониторинг вышеизложенных показателей бухгалтерами компании позволит и дальше оставаться на упрощенной системе налогообложения. Открытие филиалов послужит потере права на применение УСН. Отсутствует право пользования «упрощенкой» также у казенных, бюджетных и иностранных предприятий.

Преимущества и недостатки УСН

Переключение на упрощенную систему налогообложения имеет несколько преимуществ и недостатков, а именно:

Условия переключения на УСН

Для переключения на УСН компания или отдельный бизнесмен в обязательном порядке должны заполнить форму 26.2. Периодизация подачи заявления для новых ИП и для уже существующих отличается:

• новые бизнесмены или компании имеют право подать уведомление в момент регистрирования или на протяжении одного месяца, начиная со дня создания;
• существующие предприятия должны подавать заявление о переключении с 1 января следующего года на УСН не позднее 31 декабря действующего года.

Для существующих организаций, помимо отдельных сроков подачи заявления, существует также ряд отдельных требований, а именно:

• остаток средств, общей стоимостью не выше 150 000 000 рублей;
• до ста рабочих по итогу 9 месяцев;
• уровень доходов по итогу 9 месяцев не превышает 112 500 000 рублей.

Условия переключения на УСН

Требования и порядок прекращения пользования УСН

Для прекращения пользования упрощенной системой налогообложения существует несколько требований, а именно:

1. Если были превышены показатели, позволяющие пользоваться «упрощенкой». Повторное уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно будет подавать не ранее, чем через один год, при условии, что показатели это позволяют.
2. При утрате оснований на пользование упрощенной системой налогообложения бизнесмен или организация должны сообщить о нарушениях в налоговую инспекцию не позднее 15 дня по окончании отчетного периода.
3. Для добровольного перехода на другую систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить налоговую не позднее 15 января следующего года.

Преобразование «упрощенки»

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2017 году, позволили большему количеству бизнесменов и компаний переключиться на упрощенную систему налогообложения. Основная корректировка – это отмена действующих ограничений как для переключения на «упрощенку», так и для последующей работы.

Применяя упрощенную систему налогообложения, компания или бизнесмен имеет право самостоятельно выбрать наиболее приемлемый вариант налогообложения:

1. 6%-ая ставка – прибыль. Оптимальное решение для компаний или индивидуальных предпринимателей, расходная часть у которых относительно незначительная.
2. 15%-ая ставка – прибыль минус траты. Рассчитана на организации, имеющие значительные затраты, связанные с деятельностью.

Применение 6-процентной ставки позволяет снизить общий налог на суммы:

• добровольное страхование сотрудников;
• начисление пособий на три дня по «больничному»;
• погашенные в отчетном периоде страховые взносы.

Упразднение «минималки»

Преобразования упрощенной системы налогообложения в 2017 коснулись также упразднения минимального налога. Эта корректировка распространяется исключительно на впервые зарегистрировавшихся бизнесменов и действует на протяжении первых двух лет. Применение нулевой ставки подразумевает такие требования:

• бытовая, производственная и научная сферы;
• впервые зарегистрированная компания.

Упразднена система налогообложения не во всех регионах Российской Федерации. Длительность налоговых каникул ограничена и заканчивается с наступлением 2021 года.

Затем предприниматель должен будет выбрать одну из ставок, отталкиваясь от соотношения прибыли и трат, связанных с деятельностью.

При получении убытков по завершении года предпринимателю необходимо уплатить минимальный однопроцентный налог.

Упразднение декларации

Упразднение декларации

Корректировка «упрощенки» в 2017 году привела к прекращению действия отдельного кода бюджетной классификации для подсчета минимального однопроцентного налога. В связи с этим погашение «минималки» должно будет осуществляться на главный код бюджетной классификации, ранее предназначавшийся для погашения 15%-ого налога.

Отмена сдачи руководством декларации в налоговую инспекцию послужило созданием альтернативного варианта – автоматического исчисления налога по «упрощенке» при обычном осуществлении уплаты налогов. Отчет при этом необходимо предоставлять один раз в год.

Изменения УСН для ИП в 2017 году коснулись в первую очередь повышения показателей для переключения и дальнейшей работы на «упрощенке». Было принято решение об утверждении налоговых каникул и отмене обязанности оплаты «минималки» на отдельный код БК. Корректировка УСН 2017 года позволила большему количеству ИП осуществить переключение на эту систему налогообложения.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_otmena-usn-dlya-ip-v-2-017-2-01-8-godu