Нужно ли включать декретные в форму 6-ндфл? — все о налогах

Отражение пособия по беременности и родам в 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ пособие по беременности и родам не нужно отражать. Это обуславливается тем, что соответствующие выплаты не могут быть отнесены к фактической заработной плате сотрудника или к прочим доходам физического лица. Для определения причин отсутствия необходимости в удержании соответствующего налогового сбора важно проанализировать соответствующие источники выплат.

Такой вид пособия представляет собой специальную категорию обеспечения социального характера, на которую может рассчитывать любая женщина, являющаяся гражданином РФ, но в различной степени. Сумма таких выплат может напрямую зависеть от целого ряда определенных факторов.

Что это такое

Правительство РФ каждый год пытается модернизировать порядок поддержки семей с новорожденными детьми. Наиболее действенной является поддержка именно материального характера. Соответствующее пособие представляет собой единовременную выплату, которая может быть назначена в случае принятия лицом решения об уходе в декретный отпуск.

При этом временные рамки самого отдыха могут быть следующими:

140 дней	При рождении первого ребенка.
194 дня	Для рождения второго и следующего ребенка.
Дополнительные дни	Назначаются в случае необходимости ухода за ребенком по инвалидности – срок дополнительного отпуска составляет до 86 дней.

Вышеуказанные сроки в полной мере раскрываются в положениях действующего федерального законодательства. В подавляющем большинстве случаев размер пособия достигает 100% от средней заработной платы лица за последние 2 года.

Стоит отметить, что такие средства могут быть получены:

на месте постоянной трудовой деятельности;
в территориальном отделении государственного органа, отвечающего за социальную защиту населения;
в любом региональном отделении ФСП.

Если, в зависимости от самых разнообразных причин, средний размер заработка составляет меньше установленного на территории РФ МРОТ, то сумма пособия округляется до установленного в регионе минимума.

Основные формальности

Замечания по закону

Перечисление финансовой поддержки в пользу граждан, которые имеют детей, осуществляется за счет средств государственного, регионального или муниципального бюджетов. Контролем за выплатой средств занимается каждое территориальное отделение ФСС РФ. Подавляющая часть детских пособий выплачивается именно из средств Фонда.

Не так давно ФНС РФ придерживался позиции, согласно которой пособия должны попадать под налог на доходы физических лиц. Однако, благодаря последним поправкам, в налоговое законодательство был включен исключительный перечень категорий лиц, которые могут не выплачивать налоговый сбор. Теперь родители могут не выплачивать налог на пособия для детей в возрасте до 1,5 или 3 лет.

Возможные ситуации

Те сумм доходов, которые влекут за собой непосредственное появление выгоды материального характера, должны быть в обязательном порядке обложены НДФЛ кроме случаев, указанных в статье 217 действующего Налогового Кодекса. Пособие по беременности и родам входит в данный исключительный перечень необлагаемых доходов лица.

Законодатель оставляет в пользу работодателей возможность поддержки своих сотрудниц без оплаты НДФЛ. В соответствии с нормами статьи 217 НК не может быть облажена налогом помощь материального характера, размер которой составляет менее 50000 рублей в течение года с фактического момента рождения ребенка.

При данных обстоятельствах работодатель должен осуществить единовременный перевод средств в пользу сотрудницы в регламентированных пределах. Важно убедиться в том, что ранее такую же поддержку не получал отец ребенка. Лица могут использовать выделенную сумму средств так, как они захотят.

В каждом конкретном случае пособие перечисляется на счет одного лица, который непосредственно осуществляет уход за новорожденным ребенком.

Это могут быть следующие категории лиц:

родители;
бабушки и дедушки;
официальные опекуны.

Соответствующее пособие назначается в момент рождения ребенка и перестает начисляться в день выхода родителя на место постоянного трудоустройства. Начисление средств может быть прекращено также и в момент достижения ребенком возраста в 1,5 года.

Действующее законодательство содержит в себе положения о том, что организации должны в обязательном порядке каждый год передавать в территориальную налоговую службу справки по установленным формам на всех сотрудников, осуществляющих официальную трудовую деятельность.

В отчетной документации отражается вся актуальная информация о перечисленной сумме доходов, вычетах, о перечисленных налоговых сборах и так далее.

При заполнении отчетности уполномоченные представители организаций должны следовать определенным требованиям. В соответствие с ними, в 6-НДФЛ пособие по беременности и родам не указывается ни в каком формате. Это обуславливается тем, что контролирующим органам не нужна такая информация.

Как нужно отражать

В рамках расчета по форме 6-НДФЛ подавляющее число компаний отражают суммы доходов, которые попадают под непосредственное налоговое обложение. На основании норм статьи 217 Налогового кодекса все детские пособия полностью освобождаются от оплаты НДФЛ. В результате этого соответствующая материальная поддержка не должна отображаться в отчетности.

Стоит отметить, что в прочих случаях в рамках документации происходит заполнение следующих строк:

010	Указывается фактическая налоговая ставка.
020	Отражается сумма дохода по ГПД.
060	Указывается количество лиц, которые получают налогооблагаемый доход.
070	Прописывается актуальная сумма удержанного в пользу бюджета сбора.

На что стоит рассчитывать

Программы государственной социальной поддержки предусматривают выплату определенных материальных средств в пользу женщин, ожидающих скорое рождение ребенка.

Среди них стоит выделить следующие:

выплаты по факту рождения;
пособия в пользу будущих матерей, стоящих на регистрационном учете у врача на раннем сроке беременности;
пособие по беременности и родам.

Первые выплаты осуществляются сразу после рождения ребенка. Фактический размер суммы напрямую зависит от количества новорожденных. Выплаты осуществляются как по месту фактического проживания, так и трудоустройства. Стоит отметить, что государство может изменить фактический размер выплат в соответствии с актуальной экономической ситуацией в стране.

При этом, если сотрудница организации не оформляет декретный отпуск и продолжает осуществление своей профессиональной деятельности, то пособие в ее пользу не может быть выплачено. Работодатель попросту не имеет на это законных оснований.

Нюансы обложения в 6-НДФЛ пособии по беременности и родам

Для понимания того, нужно ли указывать пособия в налоговой декларации, необходимо ознакомиться с основными нюансами. Для подавляющего числа бухгалтеров организаций именно данный вопрос может вызвать определенные затруднения.

В законодательстве также отмечается факт того, что соответствующая выплата является фактической целевой помощью материального характера. Именно поэтому отчисления с ее размера недопустимы.

В случаях, если у уполномоченных бухгалтеров отсутствуют навыки начисления соответствующих пособий, а также отражения данной операции в отчетной документации, то важно обратиться к установленным образцам.

Дополнительная помощь

В рамках многих организаций могут применяться дополнительные материальные выплаты в пользу беременных сотрудниц.

В подавляющем числе случаем такая тенденция наблюдается в компаниях, в которых осуществляют свою деятельность высококвалифицированные специалисты, в результате чего процесс частой смены кадров не актуален.

Руководители в таких ситуациях заинтересованы в сохранении сотрудников и готовы предложить им дополнительную поддержку.

Особенности строк

Пособие по беременности попадает в перечень выплат, которые не могут облагаться соответствующим налоговым сбором. Это говорит о том, что в форме 6-НДФЛ соответствующая информация не должна отражаться. Однако, если при получении больничного листа сотрудницы продолжают осуществлять свою деятельность, то получение пособия вместе с заработной платой не представляется возможным.

В такой ситуации заинтересованной сотруднице требуется определиться с видом получаемого дохода.

Для отчетности по форме 6-НДФЛ это может означать следующее:

доходы нужно включить в расчет общем порядке, если женщина будет продолжать осуществление своей деятельности;
декретные выплаты не будут отражены, если сотрудница выбрала получение декретного пособия, а не заработной платы;
если работодатель выплачивает суммы сверх установлено максимума, то они будут облагаться налогом в общем порядке.

Налоговая служба устанавливает, что начисление доплаты в форме 6-НДФЛ отображается по следующим срокам:

100	Получение суммы дохода и определенная дата.
110	Удержание налога и указанная выше дата.
120	Срок перечисления налогового сбора в бюджет и день, который следует сразу за датой выплаты.

Источник: https://buhuchetpro.ru/posobie-po-beremennosti-i-rodam-v-6-ndfl/

Что считать доходом? Облагаются ли налогом декретные выплаты и как отразится информация в справках 2 и 6 НДФЛ?

Декретный отпуск могут брать беременные сотрудницы организаций. Оплачивается он из расчёта средней заработной платы.

Многих женщин, желающих завести ребёнка, волнует, будет ли удерживаться с выплаченных пособий тринадцать процентов подоходного налога. Попробуем разобраться в этом вопросе.

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону . Это быстро и !

Считаются ли декретные выплаты доходом?

С начала 2017 года уплата взносов по материнству регулируется по главе 34 НК РФ.

В отпуск по беременности могут уйти только те, кто работает, или те, кого уволили из-за закрытия предприятия. Суммы начислений определяются по размеру средней заработной платы.

Разовое пособие (613,14 рублей) положено и неработающим жительницам России, если те встают на учёт у гинеколога до 12-й недели беременности.

16 350,33 руб. — столько денег новоиспечённым мамам выдают после рождения ребёнка. Оформляется это пособие до того, как младенец «отметит» полгодика.

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся. Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Отражение пособия в 6 НДФЛ

Больничные листы облагаются подоходным налогом. Исключением являются те, что предназначены для оформления декретного отпуска.

Женщина предоставляет в бухгалтерию больничный лист по достижении 30-недельного срока вынашивания плода. Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.

Источник: https://posobie.online/detskie/po-beremennosti/nalogi-i-dekretnye-vyplaty.html

Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Организации и предприниматели, у которых есть наемные работники, должны предоставлять ежеквартальную отчетность, в качестве налогового агента, по форме 6-НДФЛ о доходах физических лиц. Данная отчетность является новой, сдается параллельно с формой 2-НФДЛ. Рассмотрим определенные нюансы, возникающие при ее заполнении.

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ?

Самый первый вопрос, который возникает у организаций и предпринимателей, которые не ведут свою деятельность – «Сдавать ли форму 6-НДФЛ в этом случае или нет?». Ведь можно же получить и штраф за несвоевременное предоставление отчетности.

Ответ очень простой : «Нет, сдавать форму в этом случае не нужно!». Это вытекает из письма ФНС от 23.03.16 под номером БС-4-11/4958, а также ст.

226 НК РФ, так как, если зарплата не платится и не начисляет, то налогоплательщик и не является налоговым агентом.

Как отразить в 6-НДФЛ мартовскую зарплату, если ее выплатили в апреле?

Наиболее распространенный вопрос, ведь часто заработная плата начисляется в один месяц, а выплачивается сотруднику в другом, при этом выплата может производиться в другом отчетном периоде. Так может быть зарплата за март выплачена в апреле, или же декабрьская в январе или даже в феврале.

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения

Отчет за первый квартал

Раздел 1. Начисленные суммы по заработной плате отражаются в строках 020 и 040, при этом сумму удержанного налога в стр. 070 не отражают, так как фактически он был удержан уже в апреле, а это уже 2-й квартал.

Раздел 2. Выплаченная в апреле мартовская зарплата в отчетности за первый квартал не отражается.

В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/3058 от 25.02.2016.

Отчет за второй квартал

В отчете за второй квартал необходимо отражать эти данные зеркально, т.е. суммы начислений по мартовской зарплате в стр. 020 и 040 не ставим, а в строке 070 следует отразить фактически удержанный налог. Также следует отразить выплаты во 2-м разделе.

Если мартовская зарплата также была выплачена в марте, в таком случае в разделе 2 отчетности за первый квартал следует учесть эти выплаты, несмотря на то, что по срокам перечислить налог необходимо будет уже в апреле.

Узнать подробнее, как заполнить 6-НДФЛ в 13 основных случаях можно в этой статье.

Авансовую часть заработной платы в форме 6-НДФЛ отражают с остальной ее частью. Подоходный налог удерживается единожды со всей суммы зарплаты (суда же включается и аванс). При этом будут совпадать дата получения дохода по основной и авансовой части, а также даты удержания и перечисления НДФЛ. В разделе 2 они отражаются в одном блоке по строкам 100-140.

Как в форме 6-НДФЛ включаются отпускные и больничные?

Суммы отпускных и больничных включаются на дату, когда они были выплачены. В разделе 2 в строке 100 дата получения дохода и дата удержания с него налога, указанная в строке 110 должны совпадать. Так как подоходный налог вы можете оплатить до конца месяца, поэтому в расчете в стр. 120 ставим последний день месяца.

6-НДФЛ образец заполнения

Нужно ли показывать в отчете доходы, частично облагаемые НДФЛ?

К таким доходам могут относиться, например, подарки, стоимость которых составляет более 4000 рублей. Эти доходы необходимо указывать в форме 6-НДФЛ. В разделе 1 стр. 020 и в разделе 2 стр. 130 в составе доходов указывается полная стоимость подарка, а разделе 1 стр. 030 указывается в составе вычетов не облагаемая налогом часть.

Детские пособия, декретные и иные не облагаемые подоходным налогом выплаты в форму 6-НДФЛ не включаются.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/otchetnost-primery-zapolneniya/otvety-na-osnovnye-voprosy-po-zapolneniyu-formy-6-ndfl.html

6 ндфл пособие по беременности и родам

В форме 6 ндфл пособие по беременности и родам отображать не нужно, так как данный вид выплат не относится к заработной плате работника или другим доходам физического лица. Разобраться в причине отсутствия необходимости удержания налога поможет анализ источника выплаты пособия по родам и беременности.

Данный вид пособия является особенной категорией социального обеспечения, на которую может рассчитывать абсолютно любая женщина, но в различной степени. Дело в том, что сумма выплаты зависит от множества факторов:

уровень заработной платы сотрудницы (среднеарифметическое по средним заработкам в расчете на два последних года);
стаж работающей женщины;
количество дней, на которые может рассчитывать женщина по государственным законодательствам.

Количество дней, на которые может рассчитывать женщина определяются на основе количества детей (140 или 194 дня).

Для подтверждения данных бухгалтер может обратиться к 217 статье Налогового Кодекса Российской Федерации. Необходимую информацию также можно найти в законах о государственных пособиях. С пособия подоходный налог не исчисляется, следовательно, НДФЛ не относится к данному виду выплат. Вся сумма выплаты не облагается налогом, являясь категорией социальной поддержки в сфере материнства и родов.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Если бухгалтер каким-то образом отобразит данную выплату в налоговой отчетности, тогда итоговое равенство не будет соответствовать реальности. Неопытные специалисты часто сталкиваются с данной проблемой. Избежать проблем помогут элементарные знания государственных законов и требований.

Дополнительная помощь роженицам

На многих предприятиях практикуется использование дополнительной поддержки роженицам.

Особенно часто такую тенденцию можно заметить в компаниях, в которых задействованы высококвалифицированные специалисты, следовательно, текучка кадров в таких организациях минимальна.

Руководитель заинтересован в специалисте, поэтому может оформить материальную поддержку на абсолютно законных основаниях.

Директор мотивирует женщину не покидать место работы после выхода с декрета, обеспечивая ей определенный уровень доплаты. Данный вид выплат не относится к категории социальной поддержки материнства, поэтому подлежит налоговому обложению в полном объеме.

Являясь сугубо коммерческой выплатой, данное специфическое пособие не может освобождаться от налогообложения. Удержание налога совершается на общепринятых основаниях и не может упрощаться.

Однако и в данном случае можно избежать выплаты налога, отыскав правильный подход к оформлению помощи для матери. Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает ситуации, при которых предприятие может назначить доплату роженице без необходимости облагать ее налогом.

Официально сумма доплаты оформляется в качестве помощи новоиспеченному родителю. Государственное законодательство допускает освобождение от налога в данном случае.

Подробнее ознакомиться с порядком оформления данных выплат можно с помощью статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации. Этот раздел законодательной базы регламентирует определенные ограничения во время выплаты помощи новоиспеченным родителям.

Главным ограничением является сумма выплаты, которая не должна превышать пятидесяти тысяч рублей в соответствии на каждого ребенка в семье. Суммы до пятидесяти тысяч рублей не подлежат налогообложению.

Выплаты, превышающие данный лимит, будут подвергаться налогообложению на общепринятых основаниях.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/6-ndfl-posobie-po-beremennosti-i-rodam/

Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплаты	Размер пособия, руб.
В общем случае	100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного	265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета)	296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня)	368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года	34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года	35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Для предпринимательниц на УСН взнос для получения пособия по БиР составляет 2,9%

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

заявление в свободной форме;
свидетельство о рождении ребёнка;
банковскую выписку с расчётного счёта;
справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Источник: https://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html

Срочные ответы на вопросы по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016

21 сентября состоялся вебинар «УНП» «Как без ошибок сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев». На самые частые вопросы ответила Елена Вячеславовна Воробьева, кандидат экономических наук, налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов.

Часть зарплаты — премия. Компания выдает ее ежемесячно вместе с окладом. Можно ли показывать выплаты в одном блоке строк 100-140?

Есть два варианта, как показать выплаты. Первый вариант — отдельно от зарплаты. То есть отражать в строке 100 даты выплаты премии. Так считает ФНС (письмо от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@).

По моему мнению, если компания выдает премию вместе с зарплатой, то допустим и второй вариант — записать премию и зарплату вместе. Ведь премия — это часть оплаты труда (ст. 129 ТК РФ).

В этом случае дата получения дохода — последний день месяца.

Компания начислила больничные в сентябре, но деньги перечислит сотрудникам только в октябре вместе с зарплатой. Отражать ли пособия в разделе 1 расчета за 9 месяцев?

Не отражать. Дата получения дохода в виде пособия — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Не важно, когда компания начислила больничные. Поэтому отражайте пособия в 6-НДФЛ только после выплаты. То есть в расчете за год (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016

Компания в 3 квартале выдавала декретные и детские пособия. Как заполнить их в 6-НДФЛ?

Декретные и детские пособия полностью освобождены от НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Поэтому в расчете их не отражайте. Если сотрудница весь квартал была в декрете и отпуске по уходу, не учитывайте ее в строке 060.

Компания арендует квартиру у «физика». Платит авансом — до окончания месяца. Как отразить в 6-НДФЛ?

Аванс подрядчику отражайте в периоде выплаты. Дата получения дохода в виде арендной платы — день, когда компания перечислила или выдала деньги «физику» (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не важно, компания выдает деньги до окончания месяца, за который арендует помещение, или после. В строках 100 и 110 поставьте день выплаты. В строке 120 — следующий рабочий день.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

В 1 и 2 квартале компания выплачивала доходы «физикам». В 3 квартале зарплату не начислила и ничего не выдавала. Сдавать ли 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Да, сдавать. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом с начала года. Значит, если с начала года компания была налоговым агентом, она будет сдавать расчет ежеквартально весь год. В расчете за девять месяцев заполните только раздел 1 — перенесите данные из отчета за полугодие (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

6-НДФЛ нарастающим итогом

Напомним, срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года не переносится. И для бумажной, и для электронной формы расчета предусмотрен единый срок сдачи — 31 октября 2016 года.

Посмотреть запись вебинара по 6-НДФЛ.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/news/15434-qqn-16-m10-srochnye-otvety-na-voprosy-po-forme-6-ndfl-za-9-mesyatsev-2016

Нужно ли включать декретные в форму 6-НДФЛ?

Отправить на почту

Декретные включать в форму 6-НДФЛ или нет? — ответ на данный вопрос вы узнаете из нашего материала. Он поможет прояснить отчетные нюансы декретных выплат.

Налоговые особенности декретных выплат

Прямой ответ на вопрос, отражаются ли в 6-НДФЛ декретные пособия, в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, посвященном заполнению отчета 6-НДФЛ, не содержится.

С одной стороны, основанием для начисления декретного пособия служит листок нетрудоспособности — в общем случае будущая мать получает его при сроке 30 недель на весь период стандартного отпуска по беременности и родам, равного 140 календарным дням (п. 46 приказа Минздравсоцразвития России от 29.06. 2011 № 624н).

Больничным листом такой же формы оформляются и все иные периоды нетрудоспособности работников — заболевания, травмы, «детские» болезни и т. д. Он обосновывает правомерность больничных выплат.

Несмотря на общее документальное основание, получаемые работницами доходы в виде декретных пособий имеют важное отличие от больничных: подоходным налогом декретные не облагаются наряду с госпособиями, компенсациями, вознаграждениями донорам и иными перечисленными в ст. 217 НК РФ выплатами (в отличие от полностью облагаемых больничных выплат по другим основаниям).

Какие еще доходы освобождены от НДФЛ, узнайте здесь.

В какой строке отчета 6-ндфл отразить декретные?

Пособие по беременности и родам, называемое в обиходе декретными, относится к группе полностью не облагаемых НДФЛ доходов (в отличие от обычных больничных, полностью подлежащих налогообложению).

Отсюда вывод: декретные ни в одной строке отчета 6-НДФЛ отражать не надо.

Однако следует предостеречь особенно трудолюбивых декретниц: если, получив больничный лист, они фактически продолжают исполнять (с полной или частичной загрузкой) свои трудовые обязанности, получать одновременно и зарплату, и декретное пособие не получится. Закон не допускает одновременности указанных выплат. В такой ситуации декретнице необходимо определиться, какой из видов дохода она будет получать.

Для отчета 6-НДФЛ это означает следующее:

доходы декретницы будут отражены в 6-НДФЛ в общеустановленном порядке — если она будет продолжать трудиться на своем рабочем месте и получать вознаграждение за труд;
декретные в 6-НДФЛ отражаться не будут — если сотрудница предпочтет получить пособие и отправиться в законный предродовой отпуск.

Источник: https://nanalog.ru/nuzhno-li-vklyuchat-dekretnye-v-formu-6-ndfl/

Ндфл с декретных: учет выплат при налогообложении

Добавлено в закладки: 0

Облагаются ли декретные и детские пособия? Можно ли компенсации учитывать в пользу уменьшения расходов по прибыли? Можно ли уменьшать налог на величину пособий при «упрощенке»? Как рассчитываются декретные при работе по совместительству? Разберем подробно эти вопросы.

Удерживается ли налог с декретных пособий

НДФЛ с декретных удерживается или нет? Как объясняют представители Минфина России и согласно письму от 03.07.2012г. №03-04-06/6-196 существует точное правило: от налога (НДФЛ) освобождены все государственные пособия.

Единственное исключение составляют налоги на дотации по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном» с больным ребенком).

Поэтому НДФЛ с детских и декретных пособий не уплачивается и не отражается в справке 2-НДФЛ. Согласно ст. 231 НК РФ, удержанная бухгалтером сумма налога, должна быть возвращена работнику при наличии письменного заявления с его стороны. Поэтому удержание НДФЛ с декретных в году незаконно.

Снижают ли декретные выплаты налогооблагаемую прибыль

При нахождении в оплачиваемом отпуске по беременности и родам сотрудница в соответствии с трудовым договором получила от предприятия помимо суммы пособия еще и доплату в размере добавки до должностного оклада.

Как в таком случае при вычислении налога на прибыль учитывать компенсацию и доплату? Сумма выплат пособия в расходы компании не входят, так как выплачиваются ФСС за счет государства.

А можно наложить налог по прибыли на сумму доплаты? Да, можно. Это отражено в письме Минфина России №03-03-06/1/254(18.05.12). В соответствии со ст. 255 НК РФ доплата до должностного оклада относится к числу затрат предприятия на оплату труда. А данные затраты по законодательству учитываются в расходах при расчете налога на прибыль.

А как быть с детским пособием, выплачиваемым работодателем работнице, ушедшей в отпуск по уходу за ребенком до трех лет? Допустимо ли их включать в затраты? В соответствии со ст.255 данное пособие разрешено включать в затраты.

Учет детских и декретных пособий при «упрощенке»

При нахождении организации на специальном налоговом режиме, так называемой «упрощенке» снизить налог при налогообложении детских и декретных пособий на эту сумму нельзя. Все очень просто: данный вид пособий выплачивается из ФСС государством, а такие расходы нельзя причислять к расходам организации.

Существует единственное пособие, которое можно причислить к таким расходам. Пособие по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном»с больным ребенком). За счет организации оплачиваются первые три дня «больничного» и именно сумму выплат за эти дни разрешено включать в определение налогооблагаемой суммы по «упрощенке» (письмо от 19.07.2012г. №03-11-06/2/90 Минфина России).

Как рассчитываются «декретные» при работе по совместительству

В 2015 году разрешено при уходе в декрет сотруднице самой определять вариант начисления декретных пособий, а с 2016 начисление производится согласно новым правила расчета декретных. При работе по совместительству в двух разных организациях, расчет пособия проводится по новым правилам.

Источник: https://biznes-prost.ru/oblozhenie-dekretnyx-vyplat-nalogom.html

Ндфл с декретных — в 2018 году, облагаются ли, при расчете, подоходный налог, учитывается ли, вычитают ли, удерживают

Декретный отпуск – возможность будущей маме отдохнуть от выполнения рабочих обязанностей, побыть наедине со своим малышом и подготовиться к его появлению на свет.

Чтобы не беспокоиться о выплате компенсации и вопросах, с ней связанных, рекомендуется решить их предварительно.

Отпуск по беременности и родам

Выйти в отпуск по беременности и родам – право, которым обладает каждая сотрудница, находящаяся в положении.

Вопросы его предоставления тщательно регулируются законодательством – им установлена продолжительность, порядок оформления и нюансы, о которых важно не забывать.

Так, сроки отпуска по беременности и родам установлены следующие:

При одноплодной беременности будущей маме выделяется 140 суток. 70 дней выделяется во время беременности и 70 дней после родов для восстановления и обеспечения необходимого ухода младенцу.
При обнаружении осложнений выделяется 156 суток. Продолжительность послеродового отдыха дополнительно увеличивается на 16 суток для восстановления.
При многоплодной беременности, если ожидается рождение двух и более детей, будущей маме выделятся 194 дня.

Порядок оформления больничного отпуска в связи с беременностью и родами выглядит следующим образом:

Изначально необходимо оформить лист нетрудоспособности, поскольку он является официальным подтверждением отсутствия на работе. Он выдается после прохождения осмотра у врача. Диагноз в документе указывается в виде цифр, что дополнительно гарантирует защиту врачебной тайны.
Следующим шагом является оформление справки о размере заработной платы за предыдущие года работы. Она выдается бухгалтерами через несколько дней после составления соответствующего запроса. Помните, что отсутствие документа является основанием для принятия в расчет принятого показателя МРОТ.
В завершение составляется заявление. В нем указывается две просьбы – о предоставлении отпуска в связи с беременностью и родами, а также о назначении и выплате пособия. Не забывайте про обязательные реквизиты – роспись и дату.

Заявление с поданными документами подлежит рассмотрению в продолжение 10 суток с момента подачи.

Если эти сроки грубо нарушаются работодателем, заявительница имеет право обратиться в трудовую инспекцию с жалобой или с иском в суд. Обычно, только услышав про судебное разбирательство, работодатели решают вопрос о выплате пособия.

Запретить вернуться к рабочим обязанностям он не имеет права.

Пособие

Выплата пособия – мера финансовой поддержки государства, позволяющая обеспечить существование матери и ребенка во время прекращения выполнения ею рабочих обязательств и при отсутствии заработной платы.

Компенсация рассчитывается по определенной форме, закрепленной действующим законодательством. Для подсчета используется значение МРОТ, максимальное и минимальное ограничение больничного листа, суммарная заработная плата за предыдущие 24 месяца и иные данные.

Алгоритм расчета пособия, выплачиваемого на больничном отпуске в связи с беременностью и родами:

Складывается заработная плата женщины за предыдущие 2 года работы. Если она недавно перешла на новое место деятельности, то потребуется представить справку о доходе от предыдущего работодателя. В этих целях необходимо посетить прежний отдел бухгалтерии и оставить запрос.
Полученное значение делится на 730 или 731 (в зависимости от количества дней в году, используемом для подсчета). В итоге удается получить среднюю заработную плату сотрудницы в сутки.
Она умножается на продолжительность отпуска, которая указывается в листе нетрудоспособности.

Если расчет произведен неверно, необходимо обратиться с заявлением о перерасчете в отдел бухгалтерии. Бухгалтера должны провести проверку, при обнаружении ошибок недостающая сумма выплачивается.

Если в одном или сразу двух годах, используемых для расчета, женщина уже пребывала в отпуске по беременности и родам, то она может составить заявление об их замене другими годами.

Это позволит увеличить сумму пособия и получить большую компенсацию.

Например, если заработная плата будущей мамы ниже этого показателя, то при расчете во внимание будет приниматься именно он.

МРОТ учитывается при подсчетах и в следующих случаях:

Отсутствие справки с предыдущего места работы о заработной плате или отсутствие этой же справки от нового работодателя (причины могут быть различными, вплоть до простого пренебрежения).
Трудовой стаж на всех местах работы составляет меньше полугода.

Следовательно, работодатели сделали лишь небольшие отчисления в ФСС, которых недостаточно для последующей выплаты пособия.

Такое же правило распространяется на иностранок, принятых на должность в российских компаниях или российскими предпринимателями.

Кто выплачивает?

Выплату пособия осуществляет работодатель женщины, на имя которого составляется заявление.

После выплаты, организация или ИП направляет в ФСС ксерокопии соответствующих документов, на основании которых производится возврат денежных средств.

Как правило, они не передаются обратно работодателю, а поступают в счет уплаты страховых взносов.

Законодательство

Законодательным материалом, рассматривающим вопросы о предоставлении декретного отпуска и начислении пособий, является ТК РФ.

Более того, статья 217 НК РФ рассматривает вопрос, связанный с обложением налогами данного вида заработка.

Ндфл с декретных

Ндфл с декретных – нужно ли его уплачивать? Если да, то как – самостоятельно или через работодателя?

Эти вопросы волнуют будущих мам, которые скоро выходят в декретный отпуск, и желают знать все, что связано с ним и с полагаемой компенсацией.

Облагаются ли?

Облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году? Нет, в соответствии с действующим законодательством, пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами, не входит в налогооблагаемую базу.

Женщина получает его полностью вместе с авансом или заработной платой.

Это не касается компенсации по больничным отпускам, оформляемым по иным основаниям.

Налоговый вычет

Налоговый вычет представляет собой сумму средств, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. К примеру, плательщики налогов, обязанные обеспечивать детей, не достигших совершеннолетнего возраста, могут получить некоторые льготы в этом отношении.

Оформить налоговый вычет беременная женщина сможет после возвращения к рабочим обязанностям, когда станет получать заработную плату, облагаемую налогом.

На видео о расчете пособия

Источник: https://nam-pokursu.ru/ndfl-s-dekretnyh/

Облагаются ли декретные выплаты НДФЛ в 2018 году

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое декретный отпуск

Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

К содержанию

Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.

Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.

Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат.

Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.

К содержанию

Порядок оплаты

Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.

Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

К содержанию

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

НДФЛ;
страховые взносы в Фонд социального страхования;
взносы в Пенсионный фонд;
страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.

К содержанию

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам.

Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит.

Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.

К содержанию

Налоговый вычет в декретном отпуске

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане.

То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.

Источник: https://IPinform.ru/kadry/dekretnye/oblagayutsya-li-dekretnye-ndfl.html