Какие могут быть налоговые последствия беспроцентного займа в 2018 году
Российское законодательство разрешает сторонам сделки включить в соглашение кредита условие о том, что он является беспроцентным. В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа.
Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформления. Стороны сделки могут заключить безвозмездный заем.
Предприниматели часто пользуются данным приемом, чтобы распределить финансовые средства между партнерами. Точно такие же соглашения подписывают хозяйствующие субъекты.
Но перед тем, как заключать данное соглашение, следует ознакомиться со всеми нюансами осуществления процедуры.
Важные аспекты
Заключая договор данного типа, следует руководиться решением общего собрания руководства либо вышестоящей компании, которая должна дать согласие.
В целом кредиты разделяют на две группы:
- возмездные.
- беспроцентные.
Если кредит процентный, придется заплатить не только сумму долга, но и проценты, причисленные по нему. Вознаграждение – непременный атрибут процесса, который действует по умолчанию.
Отличие безвозмездного соглашения заключается в том, что лишней прибыли заимодавец не получает. Если второй стороне дается имущество, и только оно прописывается к возвращению в пунктах договора, тогда кредит считается безвозмездным.
А отсутствие пункта о непременной оплате процентов не является гарантией того, что платить проценты по окончанию периода не придется. Это следует уточнять и писать в соглашении.
Правильно написанное соглашение гарантирует нужный уровень защиты от безответственности сторон сделки, и разрешает избежать уплаты налогов.
Особенность кредита состоит в том, что с одной стороны может выступать компания в лице владельца, а с другой – сам владелец, то есть он дважды подписывает соглашение.
При выдаче кредита учредителю дополнительно запрашивается согласие совета директоров компании. Такой кредит может выдаваться абсолютно на любые цели, но обычно связанные с работой компании.
Первоначальные понятия
| Кредит | Сумма средств, которая дается одним участником соглашения, другому участнику на условиях платности, срочности и возвратности |
Любой экономический объект может быть заимодавцем и заемщиком в период действия экономической системы.
| Безвозмездный заем | Это процесс передачи главных средств одной компанией другой на бесплатной основе |
Данное условие обязательно прописывается в договоре кредитования, иначе с заемщика будут удерживаться проценты. Соглашение заключается на праве возвратности, то есть заемщик отвечает за вовремя оплаченный кредит.
| Кредитное соглашение | Это договор, в котором прописываются условия кредитования — сумма долга, срок, проценты |
По данному документу заемщик обязуется вернуть заем в определенный договором период и заплатить установленные проценты, если составляется договор возмездного кредита.
| Налоговый вычет с процентов | Сумма, которая возвращается только на протяжении года, который следует за отчетным |
Важность процедуры
Кредиты получили большое распространение в хозяйственной деятельности компаний и среди физических лиц. Займы на беспроцентной основе – не исключение.
Необходимо учитывать, что в данной ситуации может появиться необходимость уплатить некоторые налоги. Также, если заемщик не возвратит вовремя долг, на него могут накладываться штрафы, прописанные в соглашении займа.
В качестве документа может выступать соглашение о возврате денег, заверенная нотариусом расписка либо акт приема-передачи денежных средств.
По соглашению возврата займа можно отстоять собственные права в суде при появлении конфликтных ситуаций. При появлении сомнений в правильности написания документа следует обратиться к нотариусу.
Действующая правовая база
Также о кредитовании можно узнать из законов:
Работа банков, как и всех остальных кредитно-финансовых организаций также контролируется законами. В частности:
Возникновение налоговых последствий при подписании договора беспроцентного займа
Беспроцентный кредит и его условия прописываются в договоре, вот почему нужно обращать внимание на его содержание. Налоговый учет также выступает за верное написание договора.
При оформлении беспроцентного займа чаще всего встречаются такие ошибки:
- в тексте соглашения не написано, что средства предоставляются на безвозмездной основе;
- не написана дата возвращения;
- если в роли кредита выступают разные товары, не фиксируется, сколько и какое имеют качество.
Данные ошибки могут причислять договор к процентному, а значит, придется платить кредитору награждение и от налогов последний не освобождается.
Средства кредитора не облагаются налогами, если оформляется безвозмездный кредит, а значит, никакого дохода организация не получает.
А на счет дохода заемщика, здесь мнения у налоговиков разные, поэтому право не платить налог на доход нужно будет доказать. Налоговые инспекторы апеллируют, что развитие внереализационных прибылей – это то же, что получить материальную выгоду.
Министерство финансов и судов не понимает, о какой прибыли говорится, ведь весь заем в будущем придется вернуть обратно до копейки.
То есть налоговые инспекторы сами создают прецедент для вычета налогов там, где его нет. Если заемщик не согласен с мнением налоговой службы, то нужно приготовиться к разбирательствам в суде.
Юридическими лицами
Однако возможность пропустить налоговые споры по заключению соглашения не получится.
Все дело в том, что налоговые инспекторы трактуют бемпроцентный заем как внереализационную прибыль компании, однако можно надеяться на отсутствие налоговых последствий благодаря положениям Минфина и судов.
Часто появляется вопрос о полученной финансовой выгоде при пользовании заемщиком безвозмездным кредитом и нужде вычисления налога из-за экономии на процентах.
Данная услуга не считается доходом, подлежащим обложению налогом.
Передача оформленного процентного кредита в кредитной организации по договору о беспроцентном займе третьей стороне потребует свидетельство.
Любое предприятие может заключать соглашение кредита с рядовыми работниками. Человек, который работает в компании, может получить от него кредит на разные цели.
Беспроцентный заем работнику налоговые последствия определяются в начислении налога на доход, как физ. лицу. Ведь беспроцентный заем не несет внереализационной прибыли.
Физическими лицами
Кредиты между людьми, которые не являются юр. лицами, могут оформляться с помощью расписки и соглашения. Сами по себе суммы выдачи и выплаты кредита не создают затрат и доходов, которые учитываются для обложения налогами.
В этом случае налоговая служба может наложить на заемщика налогообложение.
Такой способ налогообложения, когда лицу в порядке законодательства вменяется прибыль, есть примером противодействия случаям получения необоснованной выгоды. Таким образом, физ. лицу придется заплатить налог на доходы.
Взаимозависимыми лицами
При заключении соглашения беспроцентного кредита между взаимозависимыми лицами у компании-кредитора возникают налоговые риски.
В качестве самого меньшего возможного размера ставки необходимо рассматривать ставку в сумме, превышающей 75 % ставки ЦБ России.
Объектом обложения налогом и налоговой базой на доход для российских компаний (которые не являются участниками консолидированной группы налогоплательщиков) считается доход.
Он представляет собой различие между полученными ими доходами и суммой осуществленных ими затрат. Они определяются соответственно с гл. 25 Налогового Кодекса России.
Такая выгода оценивается и назначается соответственно с гл. 25 НК России.
Индивидуальными предпринимателями
По российскому законодательству ИП не являются юр. лицами, все сделки между ними оформляются по правилам, которые определяются для физ. лиц.
В настоящее время есть разногласия по поводу выплаты налога на доход, образованный в итоге невыплаты процентов.
Являясь заемщиком, индивидуальный предприниматель, не платит налог на доход, ведь кредиты не могут включаться в состав внереализационной прибыли.
Финансовая выгода считается, как 2/3 ставки рефинансирования, множится на сумму полученного кредита, полученная цифра делится на 365 дней и множится на действительное число дней использования кредита.
Полученная сумма облагается налогом по ставке 35 %.
При оформлении договора беспроцентного займа следует учитывать налоговые последствия. Для разных сторон сделки они могут быть различными.
Можно также законно не оплачивать некоторые налоги. Для этого следует хорошо изучить налоговую базу и законодательство страны в этой области.
Источник: https://zaymrus.ru/nalogovye-posledstvija-besprocentnogo-zajma/
Считается ли беспроцентный заём как экономическая выгода?
Экономика, 10:43, 5 марта
Многие не задумывались будет ли считаться заем без процентов экономической выгодой и стоит ли платить налоги?
Беспроцентный заем как экономическая выгода: нюансы налогообложения
Изучая специфику деятельности микрофинансовых компаний и других кредитных структур, можно столкнуться с вопросом о налогообложении займов.
Рассмотрим, каким образом Налоговый кодекс Российской Федерации регулирует этот аспект финансовых отношений.
Прибыль как основание для налогообложения
Основной налог, который обязаны уплачивать физические лица – это налог на доход (НДФЛ). Данным налогом облагаются все виды экономической активности, которые приносят прибыль субъектам.
Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду, имеющую денежную или натуральную форму. Главным критерием определения выгоды является ее оценка – это отображено в главах Налогового Кодекса, регламентирующих налогообложение доходов физических лиц и организаций.
Является ли займ доходом?
Главными условиями предоставления займа являются возвратность и срочность. По истечению срока пользователь возвращает кредитору сумму займа – в большинстве случаев, с процентами. Поэтому получение заемных средств не может считаться выгодой, не является доходом в юридической трактовке, и не подлежит налогообложению.
Однако есть категория займов, которые предоставляются без процентов. В этом случае, факт неуплаты процентной ставки за пользование кредитом является экономической выгодой, которая облагается налогом.
При этом, если физическое лицо получило беспроцентный займ от другого физического лица, такая экономия налогом не облагается, согласно пункту 1 статьи 212 НК.
Таким образом, уплата НДФЛ производится исключительно по беспроцентным займам, полученным от юридических лиц – проценты, не выплаченные по таким кредитам, согласно российскому законодательству, считаются видом доходов.
Процедурные моменты
Кредитные структуры наиболее часто предлагают займы без процентов для клиентов, которые впервые обратились к ним за финансовой помощью.
При этом важно учитывать, что, согласно российскому законодательству, экономия на процентах является видом дохода физического лица, на который начисляется НДФЛ.
Заемщик, который получил беспроцентный кредит, обязан уплачивать налог и подавать декларацию в первом квартале текущего года.
Для того чтобы определить сумму налога, нужно:
- определить сумму сэкономленных процентов (для этого 2/3 рефинансированной ставки Центробанка,что составляет 6,61 % годовых, необходимо сравнить с процентной ставкой указанной в договоре);
- подытожить общую выгоду — полученную разницу в процентах следует умножить на срок пользования займом;
- подсчитать размер налога, что составляет 35 % от общей суммы дохода.
Стоит обратить внимание на то, что для жителей северных регионов и сельской местности уплата НДФЛ с дохода по материальной выгоде, полученной по беспроцентному займу, не требуется.
Что грозит за неуплату налога?
Неуплата налога по доходу, полученному с беспроцентного займа, повлечет за собой штрафные санкции и может стать причиной судебного разбирательства.
При этом сумма налога, взимаемого с процентов даже самого крупного кредита, является незначительной. Например, при оформлении займа на сумму 30 тысяч рублей на срок до 30 дней прибыль по сэкономленным процентам составит 164 рубля 38 копеек, а размер налога составит 58 рублей.
Единственно правильным решением будет оплатить налог, избежав таким образом проблем с государственной фискальной системой.
Итак, платить налог нужно лишь с беспроцентного займа, неуплата процентов по которому считается видом дохода. Величина данного налога составляет 35% о полученной прибыли (сэкономленных выплат по процентам).
Кредиты, которые выдаются под проценты, не являются такими, что приносят прибыль субъекту, поэтому НДФЛ не облагаются.
На правах рекламы
Источник: https://zab.ru/articles/5621_schitaetsya_li_besprocentnyj_zayom_kak_ekonomicheskaya_vygoda
Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2018 году
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2018 года.
Как получить займ
Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.
Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.
Скачать образец беспроцентного займа учредителем своей организации в 2018 году
Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.
Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:
- передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
- извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
- предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.
Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.
По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.
Налог на проценты, которых нет
Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?
Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelya-nalogovye-posledstviya
Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия 2018. Договор беспроцентного займа
Беспроцентный заем от учредителя и его налоговые последствия в 2018 году – читайте об этом в статье. Учредитель вправе предоставить компании беспроцентный заем, если ей для работы не хватает уставного капитала. Расскажем, чем он опасен и какие налоговые последствия он влечет в 2018 году.
Используйте пошаговые руководства:
Неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений по сумме займа нет: можно передавать любую денежную сумму. Также не имеет значения, какая доля в уставном капитале у собственника, или его организационно-правовая форма (если это юридическое лицо).
Передать денежные средства или имущество просто так учредитель не может, поскольку компании – получателю нужно будет отражать это в учете. Поэтому надо оформить договор займа.
Договор беспроцентного займа
Договор составляется в обязательном порядке, иначе заемные отношения могут быть признаны недействительными. И возникнет риск того, что денежные средства не вернут заимодавцу либо вернут не в срок. В пункте 1 статьи 16 Гражданского кодекса РФ напрямую сказано о необходимости оформления договора, если одной из сторон является юридическое лицо.
Что обязательно надо указать в договоре беспроцентного займа от учредителя
Отдельный бланк для договора не предусмотрен, его можно составить произвольно. Но есть обязательные требования. Так, укажите:
- что заем беспроцентный, иначе он будет по умолчанию считаться процентным, а расчет процентов будет производиться исходя из ставок по сопоставимым займам, например, по ставке рефинансирования на дату возврата долга (ст. 808, 809 Гражданского кодекса РФ);
- конкретную сумму займа, иначе договор будет считаться незаключенным (ст. 432 Гражданского кодекса РФ);
- характеристики передаваемой вещи, если учредитель передает не деньги, а имущество и прочие материальные ценности. Вернуть заемщик должен аналогичную вещь, но никак не деньги, иначе налоговики могут расценить это, как реализацию имущества и доначислят налог на прибыль;
- пункт об обязательном возврате, иначе передачу денежных средств от учредителя можно будет расценить как финансовую помощь компании;
- способ передачи денег (для учредителя – юридического лица существует ограничение в передаче наличных денежных средств по одному договору);
- сроки возврата (это необходимо для того, чтобы правильно отразить полученный заем в учете). Если долг возвращается частями, то для каждого платежа необходимо указывать сумму и срок возврата;
- цели использования денежных средств и порядок контроля за этим со стороны учредителя. Например, предоставление отчета об использовании денежных средств или документов о расходовании. Если условия целевого характера не выполняются, заимодавец вправе требовать досрочного возвращения денежных средств и расторжения договора (см., как правильно составить соглашение о расторжении договора);
- раздел о неустойке за несвоевременный возврат / невозврат денежных средств по договору.
Когда собственник передает имущественные ценности, то в договоре беспроцентного займа надо указать перечень передаваемых ценностей и их оценочную стоимость. Опись должна содержать не только название объекта, но и его основные характеристики.
Как перечислить беспроцентный заем
Если учредитель является физическим лицом, он может перечислить денежные средства двумя способами – в кассу организации и на ее расчетный счет. В этом случае ограничения по сумме для физического лица отсутствуют.
Ограничение появляется, когда учредитель является юридическим лицом – перечислить в кассу сумму по одному договору займа он может только до 100 тысяч рублей. За нарушение этого ограничения предусмотрен штраф для компании от 40 000 до 50 000 рублей, а для директора – от 4 000 до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).
Для организации на общей системе налогообложения по налогам рисков нет, ведь суммы займа не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль и не облагаются НДС (см. также онлайн-калькулятор по расчету НДС). Если организация находится на других системах налогообложения (например, УСН), то суммы займа также не признаются доходом организации.
Если вы получили заем от учредителя
Организация, получившая деньги, должна отражать их на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (если срок заем краткосрочный до 12 месяцев) или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (если деньги дали на срок более 12 месяцев).
Проводки
Компания должна отразить операции проводками:
Дебет 50 (51) Кредит 66 (67) – получена сумма займа;
Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – возвращена сумма беспроцентного займа.
Налоговые последствия по налогу на прибыль
Источник: https://fd.ru/articles/159100-besprotsentnyy-zaym-ot-uchreditelya-nalogovye-posledstviya
Займ облагается налогом согласно законодательства РФ
Содержание статьи
- У банков все проще
- Как облагаются налогом микрозаймы
Законодательная база, регулирующая деятельность МФО, в 2014-м году претерпела ряд принципиальных изменений. Организациям вменили в обязанность сотрудничество с БКИ, отказали работать с материнским капиталом. Сдавать отчет ежегодно придется на сайте ЦБ, что сопряжено с постоянным обновлением электронной цифровой подписи, а это еще статья расходов.
Одно из самых существенных изменений коснулось налогообложения: отныне МФО не могут пользоваться упрощенной системой, что привело к необходимости определять доход/расход, прибегая к сложному кассовому методу. Значит, налог на прибыль придется выплачивать с начисленных в рамках договоров процентов.
У банков все проще
В связи с переменами, произошедшими в последнее время в экономической и финансовой политике РФ, ставки по вкладам банков не могут прийти к какой-то стабильности.
Увеличение ключевой ставки до 17% повлекло к резкому скачку процентов по банковским депозитам. У некоторых они даже приравнялись со ставками микрофинансовых учреждений.
Это негативным образом отразилось на системе налогообложения, ведь чем больше прибыль, чем выше налог.
Банкам помогло государство. Депутаты в рекордные сроки пересмотрели соответствующие статьи Налогового Кодекса и внесли в них временные изменения. В частности, до конца текущего года государство освободило от дополнительных сборов те доходы, переплата у которых составляет не более 18,25% в год. Прибыль, что окажется выше установленного лимита, будет облагаться налогом в 35% суммы.
Как облагаются налогом микрозаймы
Клиенты микрофинансовых структур разделены на 2 лагеря:
- Заемщики, берущие в долг;
- Вкладчики, у которых одалживается МФО.
Во второй категории находится многомилионная аудитория вкладчиков, которые сами зарабатывают с помощью МФО.
Они вкладывают сбережения на счет организации, по сути, делая инвестиции, только в данном случае продукт не может называться вкладом (так называют только деньги, переданные в банк).
Если клиент-вкладчик пользуется услугами микрофинансовой структуры, в таком случае принято говорить, что он дает «займ для МФО». Ставки здесь несравнимы с теми, что предлагают банки: в среднем 17-30% в год. Чем продолжительнее срок займа, тем больше ставка, соответственно, выше налог.
По отношению к организациям, работающим в микрофинансовом бизнесе, применяют иную систему налогообложения, в частности, компании выплачивают стандартные 13% с дохода. В отличие от банковского вклада, где налог берут только с определенной суммы прибыли, здесь начисление производится на всю сумму дохода.
В качестве примера приведем схему начисления НДС и размер прибыли по банковскому вкладу и займу для МФО:
| Организация | Сумма займа/вклада, млн руб. | Срок займа/вклада, дней | Годовой процент | НДФЛ | Часть дохода, которая облагается налогом, тыс. руб. | Часть дохода, необлагаемая налогом, тыс. руб | Доход по займу/вкладу после выплаты налога, тыс. руб. |
| Банковский вклад | 1,5 | 90 | 22 | 3,75 (часть, которая выше установленных 18,25%) | 81,4 | 67,5 | 80,1 |
| Займ в МФО | 1,5 | 90 | 26 | 13% | 96,2 | 83,4 |
Приведенное сравнение указывает на то, что при почти одинаковых условиях по вкладу в банке и займу в МФО прибыль для клиента получается почти одинаковой. То есть, налогообложение не сказывается на доходе негативно. Если учесть, что банки постепенно снижают проценты по вкладам, доводя их до уровня 2009 г., то займы МФО становятся еще более привлекательными.
Совет инвесторам: даже в таких сложных условиях существования и налогового делопроизводства, участники сектора микрофинансирования рекомендуют держать деньги в МФО. Только они среди всех существующих сегодня легальных видов инвестирования могут обеспечить высокую прибыльность клиентам, а страхование микрозайма позволит обезопасить деньги от риска банкротства компании.
Является ли займ доходом?
Налогообложение беспроцентного займа
Законы
Источник: https://mikrozaym.net/zajm-oblagaetsya-nalogom/
Налогообложение налогом на прибыль процентов по кредитам и займам | Отчётсдан
Эксклюзивное интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса
С 2015 года изменился порядок налогового учета процентов по кредитам и займам.
Вступившие в силу поправки позволяют налогоплательщикам учесть в расходах бОльшую сумму процентов, что в настоящее время особенно важно.
Однако по контролируемым сделкам может быть скорректирован не только размер расходов, но и размер доходов в виде процентов для налоговых целей. Новым правилам налогообложения процентов посвящено это интервью.
– Какие общие подходы предусмотрены НК РФ к учету в расходах процентов по долговым обязательствам?
Долговые обязательства – это кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета, иные заимствования. Способ их оформления, например, ценными бумагами, значения не имеет.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам отнесены к внереализационным расходам. Расходом признается сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической.
Особенности учета процентов регулируются статьей 269 НК РФ, налоговый учет процентов – статьей 328 НК РФ.
– Если основное средство приобретается в кредит, как учитываются проценты по такому кредиту?
Проценты по долговым обязательствам любого вида, в том числе по кредитам, выданным на приобретение (создание) имущества, учитываются в составе внереализационных расходов. Характер предоставленного кредита или займа (текущий или инвестиционный) на порядок учета процентов не влияет.
Но в бухгалтерском учете проценты включаются в первоначальную стоимость инвестиционного актива, создаваемого за счет кредитных средств.
– Зависит ли момент учета процентов в расходах от момента их уплаты, установленного условиями договора? Например, если договор предусматривает уплату процентов одновременно с возвратом основной суммы долга.
Пункт 8 статьи 272 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28.12.2013 № 420-ФЗ) прямо предписывает включать проценты в состав расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода. Указанная редакция НК РФ применяется с 2014 года.
В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца проценты включаются в состав расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).
Соответственно пункт 6 статьи 271 НК РФ предусматривает, что независимо от даты (сроков) выплаты, предусмотренных договором займа или иным аналогичным договором, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доход по таким договорам признается полученным и включается в состав доходов на конец каждого месяца.
Правила налогового учета доходов (расходов) в виде процентов, содержащиеся в пункте 4 статьи 328 НК РФ, также требуют признавать доходы (расходы) в виде процентов по долговым обязательствам налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно.
Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, определяемую в порядке, установленном пунктом 6 статьи 271 и пунктом 8 статьи 272 НК РФ.
Таким образом, если само долговое обязательство предусматривает начисление процентов, то независимо от того, что срок их уплаты может быть отнесен договором на конец действия такого обязательства, проценты подлежат ежемесячному учету в доходах займодавца (кредитора) и расходах заемщика (должника).
Только расходы в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве), признаются на дату перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) налогоплательщика. В доходах такие проценты учитываются на дату их поступления.
– Если согласно договору досрочное расторжение займа влечет пересмотр ставки процента за истекший период, какой порядок учета процентов в этом случае?
Источник: https://otchetsdan.ru/stati/nalogooblozhenie-nalogom-na-pribyl-p/
Облагаются ли проценты займа налогом на прибыль
Здравствуйте все!. у нас тут в банке вскочил вопрос, связанный с нерезидентами, состоящий из двух частей: 1. Если нерезидент хочет ТОЛЬКО разместить у нас в банке деньги на депозит и ничего больше, то требуется ли открывать ему расчетный счет и, соответственно, требовать все подходящие случаю документы или достаточно просто открыть депозитный счет И ВСЁ.
и никуда при этом не сообщать 2. Если можно сделать то, что в первом случае, то как тогда его, супостата, обкладывать налогом.
Вопрос: Организация заключила кредитный договор со швейцарским банком. Статьей 309 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что процентный доход от долговых обязательств любого вида, полученный иностранной организацией, является доходом этой иностранной организации, который получен от источника в Российской Федерации.
Как поменять водительскоеудостоверение?
Как оформить загранпаспорти каков срокего действия?
Какие товарынельзя вернутьили обменять? Могут ли отказать в скороймедицинской помощигражданину безполиса ОМС? Как делится имуществопри наследованиипо закону?
Как поехать учитьсяпо обмену?
Как рассчитатьбудущуюпенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительскоеудостоверение?
11 Обзора судебной практики по гражданским делам, связанным с разрешением споров об исполнении кредитных обязательств, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.05.2013)
Вход на сайт
В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно.
Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Что же делать?Вы можете самостоятельно или с помощью системного администратора вашей организации скачать бесплатно и установить один из популярных современных браузеров: в случае невозврата займа в сроки предусмотренные договором, то он становится доходом заемщика и следовательно налог на прибыль у юр.
Какие налоговые обязательства возникают у российского заемщика при выплате процентов по займу иностранной материнской компании (доля в УК -30%)?
В данном случае на российскую организацию возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению соответствующей суммы налога в бюджет РФ, то есть обязанности налогового агента.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации при каждой выплате доходов (процентов по займу).
Облагается ли налогом на прибыль беспроцентный займ?
Организация получила беспроцентный займ: налог на прибыль нужно начислять с суммы материальной выгоды или нет?
Такой вопрос может возникнуть у бухгалтера компании-заемщика. Если организация получает в безвозмездное пользование имущество или для нее безвозмездно были выполнены работы (оказаны услуги), то, согласно п.
8 ст. 250 НК РФ, у нее возникает внереализационный доход, с суммы которого необходимо исчислить налог на прибыль (кроме случаев, приведенных в ст.
251 НК РФ)
Беспроцентный займ учредителю: налоговые последствия, и как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ
Как видно из таблицы, при займе со ставкой больше 5,5 % компании на упрощенке оказываются в более выгодном положении. Если на общей системе учитывать доход от процентов нужно каждый месяц, то на УСН только в день их оплаты.
Напомним, что удерживать налог должна компания.
Причем строго из дохода заемщика. Если же такой возможности нет, необходимо сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ Чтобы не платить НДФЛ, можно оформить заем под проценты, но больше, чем 2/3 ставки рефинансирования.
Alinga Consulting Group была основана в 1999 небольшой международной командой специалистов-профессионалов, работающих на российском рынке с 1992 года.
В то время, когда рост иностранных инвеcтиций вызвал повышение спроса на профессиональные бухгалтерские и аудиторские услуги, и растущим компаниям потребовались услуги в области HR и наема персонала, Alinga шла в ногу со временем, предлагая целый спектр решений для коммерческих предприятий в России.
Являясь членом таких организаций как IGAF, Американская Торговая Палата в России, Ассоциация Европейского Бизнеса и Московская Аудиторская Палата, Alinga относится к уровню обслуживания клиентов так же серьезно, как к качеству предоставляемых услуг.
Галина Мандрыкина закончила Волгоградский Государственный Университет, имеет квалификацию экономиста по специальности «Менеджмент».
Проценты по договору займа
Если компания простила долг своему дочернему обществу, а оно не признало доход в сумме процентов, налоговики могу доначислить налог на прибыль на сумму прощенных процентов.
О том, как обойти невыгодные нормы, читайте в этой статье. Как следует из постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.03.
2015 № Ф04-16250/2015, материнская компания, владеющая 100-процентной долей в уставном капитале дочернего общества, предоставила ему процентный заем.
В течение года оно признавало внереализационные расходы в виде начисленных по этому займу процентов. Общая сумма составила почти 800 тыс.
рублей. После этого материнская компания простила дочерней как основную сумму займа, так и сумму процентов.
На основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ дочерняя компания не признала доход, поскольку сочла, что прощенный долг является безвозмездно полученным имуществом от собственника, доля участия которого превышает 50 процентов. Налоговая доначислила налог на прибыль на сумму прощенных процентов по договору займа .
Как списать проценты по кипрскому займу
российская компания получила процентный заем у аффилированной фирмы, зарегистрированной на Кипре. Проценты бухгалтер включил в расходы в полном объеме, руководствуясь правилами международного соглашения об избежании двойного налогообложения между россией и кипром.
Однако налоговики при проверке часть процентов переквалифицировали в дивиденды. Разберемся, как списывать проценты по займам от иностранной компании и есть ли возможность налоговой экономии.
С некоторыми странами, в том числе и с Кипром, у России заключены межправительственные соглашения о двойном налогообложении. Их положения, в частности, отменяют налогообложение процентов по займам у источника выплаты (ст.
11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998).
Источник: https://pravo-38.ru/oblagajutsja-li-procenty-zajma-nalogom-na-pribyl-76633/
Загрузка...
