Декларация по водному налогу — сроки сдачи, пример заполнения в 2018 году
Как и при уплате любого налога, следует знать основные правила подачи отчетностей, ориентироваться в сроках и разбираться, как заполнять бланки.
Это позволит своевременно погасить все задолженности перед государством и спокойно вести свой бизнес предпринимателям и юридическим лицам.
Первое, в чем стоит разобраться, — когда и как сдавать отчет, а также, что писать в строках. Рассмотрим, есть ли изменения при предоставлении декларации по водному налогу в 2018 году.
Что нужно знать ↑
Разберемся, какие нормативные акты регулируют порядок заполнения документации и уплаты. Необходима такая информация для налогоплательщиков, которые используют в различных целях водные объекты в соответствии с законами РФ.
Для этого определяют базу налога (объем водных ресурсов, что забран, площадь объекта, что используется и т. д.), умножают ее на налоговую ставку, которая соответствует таким видам пользования водой, экономическим регионам и водным бассейнам.
Затем поступившие средства будет распределено между субъектами РФ, в пределах территории которых располагаются водные ресурсы.
Решая вопросы по перечислению налогов за водопользование, стоит опираться на то, что облагается налогом водный ресурс, а значит, перечисление рассчитанной суммы должно осуществляться по месту его расположения.
При нахождении объектов в разных регионах следует составить соглашения с государственным представительством этих субъектов.
Подать нужно будет в таком случае саму декларацию и ее ксерокопию: оригинал – по месту, где состоит на учете организация, ксерокопию – по месту фактического места пользования ресурсом.
Кто сдает декларацию
Водопользование может быть специальным (для этого необходимо получить соответствующее разрешение) и особым.
Эти же лица обязуются проводить расчеты сумм и составлять декларацию, которая в дальнейшем представляется налоговому органу.
В том случае, когда плательщик не использует водные объекты, то в отчете ставят прочерк в соответствующих пунктах.
Законные основания
Объектом, что облагается налогом, является:
- осуществление забора воды из водного ресурса;
- пользование акватории рек, морей и др. водоемов, кроме осуществления лесосплава;
- если используется водоем для работы гидроэлектростанции;
- если используется водоем для лесосплава.
Налоговую базу определяют индивидуально по каждой категории объектов, отличаются и ставки, по которым производится расчет:
| Условие | Описание |
| Если осуществляется забор воды | Для расчета берут объем воды (м3), что отображается водоизмерительными приборами и записывается на страницах первичного журнала. При отсутствии прибора, который может измерить количество потребленной воды, будут брать время функционирования техники для забора вод |
| Для плательщиков, которые используют акваторию водоемов | Мера – площадь водного объекта |
| Если налогоплательщик использует водоем для лесосплава | Сумма объемов дерева, что сплавляется (1000 м3) и расстояние (км) |
| Для использования водного ресурса гидроэлектростанцией | кВт произведенной электрической энергии |
Льготы по водному налогу лицам не предоставляются. Налоговый период – 3 месяца (кварталы).
Отчетность по налогу – декларация, которую стоит подать в региональное отделение того субъекта, где зарегистрирован налогоплательщик или на территории которого расположен используемый водоем.
Сроки сдачи отчетности ↑
Сдать декларацию и уплатить налог, как и всем предприятиям, работающим на ЕНВД, стоит не позже 20 числа того месяца, что следует за отчетным периодом.
Отчет предоставляется по месту расположения объекта, что облагается налогом:
| Квартал | Срок подачи |
| В 1-м | До 20 апреля |
| Во 2-м | До 20 июля |
| В 3-м | До 20 октября |
| В 4-м | До 20 января (ст. 333.14 НК) |
Общие правила заполнения ↑
Документ допускается заполнять в электронном или бумажном формате. Если вы пишете отчет от руки, тогда стоит использовать черную, синюю или сиреневую ручку. Не допустимо наличие ошибок или исправлений с помощью корректора.
Каждой строке соответствует один показатель. Числовое обозначение суммы вносится целыми числами, текстовое – заглавными буквами.
Содержание
В декларации имеется такой перечень страниц:
| Страница | Назначение |
| Титульный лист | Для ознакомления |
| 1 раздел | Для отображения налоговых сумм, что должны уплачиваться в отделение налогового органа по месторасположению водоема |
| 2 раздел | Для отображения расчета базы налога и сумм налога по водопользованию |
| Раздел 2.1 | Для отображения базы налога и сумм налога на использование водных объектов, если осуществляется забор воды из водоема |
| 2.2 | Для расчета, если используется акватория водоема, кроме лесосплавов |
| 2.3 | Если используется водоем для гидроэнергетических целей |
| 2.4 | Когда осуществляется налогоплательщиком лесосплав |
Первые три страницы необходимо заполнять в обязательном порядке всем, а остальные – в зависимости от того, какой вид водопользования осуществляется.
Раздел 1
| Строка | Описание |
| 010 | Отображается название соглашений о выпускаемой продукции (если используется участок недр на водном объекте). Если расчет сумм проводится по объектам, которые не касаются раздела продукции, то пропустите этот пункт |
| 020 | КБК в соответствии с нормативными актами РФ, которые предусматривают зачисление средств налогов на счет органа федерального уровня |
| 030 | ОКАТО (ОК 019-95) по месторасположению водного ресурса, налог на который стоит уплатить в государственную казну в соответствии с исчисленной суммой, что указана в пункте 020 |
| 040 | Общий размер налога по объектам, который подлежит оплате по месторасположению объекта водопользования, учитывая код ОКАТО и КБК. Рассчитывают сумму методом сложения показателей по каждому объекту в разделах 2.1 – 2.4 |
Если строк для заполнения не достаточно, на дополнительном листе дописывают необходимые данные. Полнота сведений подтверждается подписью лица, которое подписывало и титульный лист. Ставится дата.
Раздел 2
Содержит данные по всем водным ресурсам, что используются при заборе воды, учитывая каждую лицензию (если такая имеется) относительно целевой направленности забранной воды.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Наличие использования водоема для разных нужд, что имеют различия и в определении ставок, нужно будет вписать в раздел 2.1 в нескольких экземплярах.
Количество листов будет соответствовать количеству применяемых ставок.
| Строка | Содержание |
| 010 | КБК, согласно которому проводится зачисление суммы налогов на счет органа федерального уровня |
| 020 | ОКАТО |
| 025 | Название водного ресурса, что является объектом налогообложения (море, болото, ручей и т. д.). Если вода используется из подземного источника, ставят номер регистрации скважин |
| 030 | Показатели, что отражают информацию о наличии лицензий у плательщика налога за использование воды: серия, номера, тип лицензий, что при вписывании разделяют знаком препинания «;» |
| 040 | Коды использования водных объектов, что определяются согласно приложению № 3 о кодах водного пользования |
| 050 | Вписывают код целей водного пользования забранной воды, что выбирается из приложения № 4 о кодах цели забора воды |
| 060 | Прописывают лимиты, что установлены правовыми актами для данного водоема и определенного целевого использования. Если не установлена квартальная норма, тогда лимит необходимо определить как ¼ от годовой нормы |
| 070 | Объемы воды по факту, в независимости от того, проводилось ли использование из водоема в текущем периоде вод в соответствии с лимитами или потреблено воды сверх норм |
| 080 | Объемы воды по факту, что была забрана из налогооблагаемого объекта в течение налогового периода в рамках установленных норм |
| 090 | Объемы воды по факту, если потребление осуществлялось свыше установленных лимитов. Это разница сумм, что прописываются в строках 070 – 080 |
| 100, 110 | Показатели ставок в рублях за 1000 м3. 100 – в пределах нормы, 110 – свыше лимита |
| 120 | Размер налога, что подлежит перечислению в бюджет. Это сложенная сумма показателей пунктов 080 – 110 |
Пример заполнения декларации
Приведем пример, как будет заполняться декларация.
Раздел. 2.1
Водный объект, из которого проводится забор воды, находится в Бурейском р-не, Амурской обл. Стоит заполнить один экземпляр. Объемы воды, что забрано – 65 тыс. м3, лимит – 45 тыс.
| Ячейка | Содержание |
| Строка 010 | 000 1 07 03000 01 0000 110 – КБК |
| 020 | 10215 (ОКАТО) |
| 025 | Река Бурейка |
| 030 | Код лицензий – БАГ; 00010; ТРВ30.Расшифруем последний показатель: Т – то, что лицензию выдало региональное отделение МПР РФ, Р – на использование вод реки, В – цель – питьевое и хозяйственное водоснабжение, 3 – проводится изъятие вод,0 – воздействие – в объеме. |
| 040 | Код 11084, поскольку Бурейку стоит отнести к другим рекам |
| 050 | Число 3 (для иных целей) |
| 060 | 45 (тыс. м3) |
| 070 | 65 (тыс. м3) |
| 080 | Опять ставим 45 |
| 090 | 20 (разница строки 070 и 080) |
| 100 | Ставка – 252 (рубля за 1 тыс. м3) |
| 110 | Увеличенный размер ставки в пять раз – 1260 |
| 120 | Суммированные показатели – 36540 ((45 тыс. * 252 руб./1 тыс. м3) + (20 тыс. * 1260 руб./1 тыс. м3)) |
Раздел 2.2
Такой раздел будет заполняться в отдельности по каждому объекту. Пользователем было размещено плавательный транспорт на площади 2 км2 на 1 речке (Зейский р-н, Амурская обл.). Нужно заполнить один экземпляр.
| 010 | 000 1 07 03000 01 0000 ПО |
| 020 | 10225 |
| 025 | Речка Зея |
| 030 | БЛГ; 00004; ТОАБК |
| 031 | Данные договора |
| 040 | Код 21110 |
| 050 | Указание площади – 2 (км2) |
| 060 | Ставка – 31, 32 (тыс. руб./км2) |
| 070 | Сумма в рублях – 15 660 ((2 км2 *31, 32 000 руб./км2) : 4) |
Раздел 2.3
На речке произведено электроэнергию – 1400 тыс. кВт в час.
| 010 | КБК тот же |
| 020 | 10228 |
| 025 | р. Ивановка |
| 030 | БЛГ; 00002; ТРГБВ |
| 040 | 30800 |
| 050 | Электроэнергия за налоговый период – 1400 (тыс. кВт в час) |
| 060 | Ставка – 9, 24 |
| 070 | 12936 (1400 тыс.* 9, 24 руб./1000 кВт) |
Раздел 2.4
Проводился лесосплав (Омская обл., р. Тында), объем которого 7 тыс. м3 древесного материала, расстояние – 200 км.
| 010 | Тот же КБК |
| 020 | 10254 |
| 030 | БЛГ; 00003; РПБВ |
| 040 | 40700 |
| 050 | 7 |
| 060 | 200 |
| 070 | Ставка – 1476 |
| 0808 | Сумма – 20664 ((7 тыс. м3 * 200 км * 1476 руб./1000 куб. м) : 100) |
Далее – заполняем раздел 1:
| 010 | Прочерк |
| 020 | КБК 000 1 07 03000 01 0000 110 |
| 030, 040 | Вписываются показатели (суммы) всех разделов |
Нулевая декларация по водному налогу ↑
В этом документе говорится, что отчет (даже нулевую декларацию) по водному налогу обязано представить в региональный орган то лицо, которое считается плательщиком налога, и у него имеется лицензия на использования водного ресурса.
Обязательства в подаче декларации не отменяются, если отсутствует объект налогообложения. Производится ли забор, происходит пользование акваторией или нет – роли не играет.
Способы подачи ↑
Декларация по налогу на водопользование не имеет отличий от остальных видов отчетности предприятий на УСН и ЕНВД.
А значит, есть возможность подать документы одним из удобных способов:
- Отправиться в государственный орган лично. Принесите два варианта, поскольку уполномоченное лицо заберет себе один из них. Второй экземпляр останется вам.
- Воспользоваться услугами почтового отделения – отправить заказное письмо, сделав опись вложенных документов.
- Отправить через интернет (по электронной почте).
На самом деле нет сложности в заполнении декларации. Главное – быть внимательным при расчетах, правильно определить ставку и не затягивать с подачей отчета.
Перечитывайте информацию до того, как отправиться в налоговый орган.
Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/vodnyj/sroki-sdachi-deklaracii-po-vodnomu-nalogu.html
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года: пример заполнения
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года не относится к разряду массовых налоговых отчетов: ее подают далеко не все коммерсанты и физлица. Из нашего материала вы узнаете об этой категории налогоплательщиков, а также познакомитесь с порядком оформления «водной» отчетности.
Нужно ли вам подавать декларацию по водному налогу
Сразу успокоим — если вы пользуетесь водой, поступающей к вам по водопроводным сетям, и оплачиваете эту воду специализированной компании (например, подразделениям водоканала или сельской администрации), вы не становитесь автоматически плательщиком водного налога (ВН). Огромная масса людей и часть бизнесменов не уплачивают ВН на законных основаниях. Все они лишь вносят плату за потребленное количество воды, но плательщиками ВН не считаются.
Главный признак, по которому можно отличить плательщика ВН от неплательщика — факт непосредственного использования водных объектов. При этом не просто пользование, а обязательное к лицензированию на основании законов РФ. И неважно, кто этот лицензированный пользователь — компания, ИП или физлицо (не считающееся ИП).
Что понимать под водным объектом? Этот термин расшифрован в ст. 1 Водного кодекса РФ (ВК РФ) и означает природный или искусственно образованный водоем, водоток или другой объект, постоянное или временное скопление вод в котором имеет характерные формы и признаки водного режима.
Как видите, для полного понимания термина «водный объект» нам нужно разобраться с еще одним понятием — водный режим. Его можно найти в этой же статье ВК РФ: водный режим определен как изменение во времени объема воды, уровней и расхода в водном объекте.
Объекты обложения водным налогом
Чтобы считаться плательщиком ВН необходимо, чтобы у вас возник объект налогообложения (ст. 333.9 НК РФ). Он появляется, если вы:
- забираете воду из водных объектов;
- пользуетесь акваторией водных объектов;
- берете воду для целей гидроэнергетики.
Эти категории водопользования требуют дальнейшей расшифровки. Пользование акваторией или забор воды не облагают ВН в некоторых установленных НК РФ случаях. Так, обложения ВН не будет, если вы:
- добываете подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы или полезные ископаемые;
- берете воду из водных объектов для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;
- пользуетесь акваторией водных объектов для рыбной ловли и охоты, плавания на судах, размещения и стоянки плавсредств.
Полный перечень необлагаемых объектов можно увидеть в п. 2 ст. 333.9 НК РФ. Если вы здесь нашли свой вид водопользования, оформлять декларацию по ВН, рассчитывать и уплачивать налог не нужно.
И еще об одной категории неплательщиков ВН необходимо упомянуть — это компании и ИП, пользующиеся водой по договорам водопользования или решениям о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных/принятых после введения ВК РФ п. 2 ст. 333.8 НК РФ.
Определяемся со сроками и местом подачи отчета
Основные моменты, касающиеся сроков сдачи декларации по ВН и ее получателей, указаны в ст. 333.15 НК РФ:
- отправить декларацию необходимо в инспекцию по местонахождению вашего водного объекта;
- срок подачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В указанной статье НК РФ детализировано еще 2 нюанса, касающиеся:
- крупнейших налогоплательщиков — им отчет нужно сдавать в инспекцию, в которой они стоят на учете;
- плательщиков ВН — иностранцев: им необходимо не только отправить оригинал декларации в инспекцию по местонахождению водного объекта, но еще направить ее копию в орган, выдавший лицензию на водопользование.
На этом пояснения НК РФ по данному вопросу исчерпываются. Но как же быть тем, кто пользуется водой на территории нескольких муниципальных образований (МО) в пределах одного субъекта РФ? Куда им подавать «водную» отчетность?
На этот вопрос ответила ФНС в письме от 25.03.2013 № ЕД-4-3/5055@: она указала на 2 допустимых способа подачи отчета:
- по местонахождению налогоплательщика в этом субъекте РФ;
- в одну из инспекций этого субъекта по месту водопользования (согласовав получателя отчетности с УФНС этого субъекта).
Нюансы «водной» декларации за 2 квартал 2018 года
Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/dekl-po-vodnomu-nalogu-za-2-kv-2018.html
Сдача отчетов за 2 квартал (полугодие) 2018 года для ИП
Для индивидуальных предпринимателей количество отчетов зависит от налогового режима, на котором находится ИП, а также от того, работает предприниматель с привлечением наемного персонала или в одиночку. Исходя из чего, у одних индивидуальных предпринимателей будут промежуточные отчеты, другие же могут отчитываться лишь по итогам года.
Более детально рассмотрим все возможные варианты для предпринимателей, которым предстоит отчитываться за второй квартал 2018 года.
Независимо от режима налогообложения при наличии наемных работников все индивидуальные предприниматели должны сдать за 2 квартал 2018 года следующие отчеты:
Далее рассмотрим, какие отчеты необходимо сдавать индивидуальным предпринимателям в зависимости от применяемого ими режима налогообложения.
Отчётность для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) за 2 квартал (полугодие) 2018 года
Так как на данном режиме ИП освобождены от:
- НДФЛ в отношении своих доходов (декларацию подавать не нужно).
- Налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости). Поэтому такие налоги, как земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) индивидуальный предприниматель платит на основе налоговых уведомлений, без подачи отчетности по этим налогам.
- НДС (Декларация подается лишь в том случае, если были операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента. А так же подается налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза).
Таким образом, отчетность за второй квартал для предпринимателей на упрощенке будет отсутствовать. Единственное нужно будет рассчитать авансовый платеж по УСН за 2 квартал и опалить не позднее 25 июля 2018 года.
Отчетность для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал (полугодие) 2018 года
В рамках данной системы налогообложения, индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДФЛ, НДС. И сходя из чего обязаны сдавать:
- Декларацию по форме 3-НДФЛ (но так как данный отчет сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным, то во втором квартале ее подавать не нужно).
- Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ (декларацию по 4-НДФЛ должны сдавать все предприниматели на общей системе налогообложения. Для недавно зарегистрированных индивидуальных предпринимателей такая обязанность появляется с момента получения первого дохода. Точный срок сдачи декларации по форме 4-НДФЛ в законодательстве назван лишь для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Согласно п. 7 ст. 227 НК РФ они должны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода. Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, законодательство сроков представления декларации не называет. Однако ФНС России рекомендует сдавать декларацию одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год (об этом сказано в письме ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685). Таким образом, до 30 апреля года, следующего за отчетным. Исходя из чего, во втором квартале вы подаете декларацию лишь в случае, если вы зарегистрировали свое ИП и получили первый доход в период с апреля по июнь).
- НДС подается даже при условии отсутствия деятельности у индивидуального предпринимателя, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За второй квартал это срок сдачи не позднее 25 июля 2018 года.
Отчетность ИП на ЕНВД за 2 квартал (полугодие) 2018 года
При данном режиме налогообложения предприниматели освобождены от:
- НДФЛ в отношении своих доходов (декларацию подавать не нужно).
- Налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости). Поэтому такие налоги, как земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) индивидуальный предприниматель платит на основе налоговых уведомлений, без подачи отчетности по этим налогам.
- НДС (Декларация подается лишь в том случае, если были операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента. А также подается налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза).
Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателей на ЕНВД будет состоять лишь из налоговой декларации по ЕНВД. Срок сдачи такой отчетности не позднее, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, т.е.
до 20 июля 2018 года, за 2 квартал 2018 года. Так же не забываем уплатить ЕНВД в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.
В данном случае не позднее 25 июля 2018 года за второй квартал.
Отчетность ИП на патенте (ПСН) за 2 квартал 2018 года
Предприниматели, применяющие патентную систему освобождены от налогов:
При данном режиме налогообложения предприниматели освобождены, так же как и на ЕНВД от:
- НДФЛ в отношении своих доходов (декларацию подавать не нужно).
- Налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости). Поэтому такие налоги, как земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) индивидуальный предприниматель платит на основе налоговых уведомлений, без подачи отчетности по этим налогам.
- НДС (Декларация подается лишь в том случае, если были операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента. А так же подается налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза).
А так как патентная система налогообложения не подразумевает подачи декларации, то на данном режиме налогообложения предприниматели оплачивают только стоимость патента и ведут книгу учета доходов.
Сумма налога оплачивается двумя платежами — 1 платеж в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и равен 1/3 стоимости патента, 2 платеж равен 2/3 стоимости патента и оплачивается в срок не позднее срока окончания действия патента.
Стоит напомнить, что очень часто у индивидуальных предпринимателей происходит совмещение режимов налогообложения, в таком случае ИП обязаны сдавать отчетность по каждому из режимов налогообложения.
Источник: https://delovoymir.biz/sdacha-otchetov-za-2-kvartal-2018-goda-dlya-ip.html
Плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2018 году
Согласно законодательству РФ, все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют в своем бизнесе объекты, влияющие негативным образом на окружающую среду, должны за это платить.
В этом материале будет рассмотрена плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2018 году.
Мы выясним, до какого числа и кому нужно внести плату за 2017 год, а также нужно ли сдавать отчетность в Росприроднадзор.
Кто должен платить за загрязнение окружающей среды?
Как уже упоминалось выше, платить за использование в своей предпринимательской деятельности объектов, влияющих негативным образом на окружающую среду, должны как организации, так и ИП. При этом обязанность по внесению платы возникает для всех бизнесменов, применяющих любую из систем налогообложения — УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО или ЕСХН.
Следует также учитывать, что обязанность уплачивать за загрязнение окружающей среды возникает независимо от того, находится ли данный объект в собственности, или нет. Именно поэтому плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2018 году обязательна, в том числе, и для арендаторов — то есть лиц, которые эксплуатируют объект.
Также необходимо знать, что ИП и организации, которые используют объекты негативного влияния на окружающую среду, в обязательном порядке должны зарегистрироваться в территориальном отделении Росприроднадзора. Приказом Минприроды России от 23 декабря 2015 № 554 утверждена форма заявки по каждому такому объекту.
Кто не должен платить за загрязнение окружающей среды?
Российское законодательство (п.1 ст.16.1 Закона от 10 января 2002 № 7-ФЗ) предусматривает и категории организаций и ИП, которые не платят за загрязнение окружающей среды. Под действие закона попадают индивидуальные предприниматели и организации, которые ведут свою деятельность на объектах IV категории опасности, на которых:
- отсутствуют выбросы радиоактивных веществ;
- отсутствуют сбросы загрязняющих веществ, образующихся при использовании воды для промышленных нужд, в канализацию и в окружающую среду и в поверхностные и подземные водные объекты, а также на земную поверхность;
- есть стационарные источники выбросов загрязняющих веществ, при этом их количество не более 10 тонн в год.
Росприроднадзор присваивает определенные категории опасности при регистрации объектов в государственном реестре. То есть, если вам не известна категория опасности вашего объекта, то следует обратиться в Росприроднадзор с целью уточнения данных.
Обратите внимание, что экологический сбор и плата за загрязнение окружающей среды — это два разных платежа!
Тарифные ставки за загрязнение окружающей среды
Федеральная служба по надзору в сфере природопользования или Росприроднадзор на основании Постановления Правительства РФ от 29.12.2007 № 995 контролирует расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2018 году и ее своевременное перечисление в федеральный бюджет.
Обращаем ваше внимание, что старый порядок расчета платежа, начиная с 23 сентября 2016 года, перестал действовать (Постановление правительства РФ от 13 сентября 2016 г. № 913 отменило постановления от 19 ноября 2014 г. № 1219 и от 12 июня 2003 г. № 344, где содержались правила расчета).
Источник: https://tbis.ru/nalogi/vozdejstvie-na-okruzhayushhuyu-sredu
Календарь бухгалтера 2017
Любая компания, индивидуальный предприниматель либо простой гражданин, использующий водные объекты (ВО), признается налогоплательщиком водного налога. Чиновники закрепили на законодательном уровне виды использования вод. объектов, подпадающих под обложение налоговыми обязательствами. К таковым были отнесены всего четыре объекта:
- Забор воды из ВО (рек, озер, морей, водохранилищ и прочих).
- Использование акватории, кроме деятельности, связанной со сплавом леса и древесины.
- Эксплуатация ВО без забора воды, с целью осуществления гидроэнергетической деятельности.
- Организация лесосплавной деятельности (сплав древесины в плотах).
Также законодатели регламентировали объекты, которые не подпадают под обложение ВН. Полный перечень отражен в ч. 2 ст. 333.9 НК РФ.
Напомним, что налоговым периодом для ВН признан квартал. Следовательно, декларация по водному налогу, сроки сдачи 2018 существенно отличаются от других федеральных налоговых обязательств.
Сроки расчетов с бюджетом
Так как налоговый период для ВН — квартал, то рассчитываться с бюджетом приходится четыре раза в год. Последняя дата для уплаты исчисленного платежа в бюджет установлена в ст. 333.14 НК РФ. В соответствии с данными нормами, все налогоплательщика ВН должны перечислить средства в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплачивать средства в бюджет необходимо не по месту регистрации налогоплательщика, а по месту нахождения объекта налогообложения. Иными словами, перечислить средства придется в то отделение ФНС, которое действует по местоположению объекта. Например, московская компания осуществляет водозаборную деятельность в Ростове. Следовательно, перечислять ВН нужно в ИФНС по Ростовской области.
Отчетность: сроки сдачи водного налога
Основной документ, подтверждающий правильность и полноту произведенных расчетов по исчислению налоговых обязательств, — налоговая декларация. Для ВН чиновники разработали специальный бланк КНД 1151072. Данная форма, а также порядок ее заполнения представлены в Приказе ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/[email protected].
Актуальный бланк для заполнения
Подготовка декларации на водный налог (сроки сдачи отчетности 2018) аналогичны срокам уплаты обязательств в ФНС. Следовательно, отчетность по ВН необходимо сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Итак, окончательные сроки сдачи декларации по водному налогу в 2018 году:
| Период | Последний срок |
| 4 кв. 2017 |
Источник: https://ppt.ru/ipb/calendar/vodniy
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2 квартал 2016 г
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2-й квартал (полугодие) 2016г.
Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов по каждому налогу.
-
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2-й квартал 2016г.
Представление квартальной отчетности по налогу при применении УСН не предусмотрено.
Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2016г.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
-
Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2016г.
Срок представления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2016г.: не позднее 20 июля 2016г.
Срок уплаты налога ЕНВД за 2 квартал 2016 г.: не позднее 25 июля 2016г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)
-
Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 2 квартал 2016г.
Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го июля 2016г.
Сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2016г.: 25 июля, 25 августа, 26 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал).
-
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2-й квартал (6 месяцев) 2016г.
- Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за полугодие (2-й квартал) не позднее 28 июля 2016г.Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2-й квартал нужно уплатить не позднее 28 июля 2016г.Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.
- Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 30 мая 2016г. (за период январь-апрель); 28 июня (за период январь-май), 28 июля (за период январь – июнь).
-
Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.
- Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
- Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
- Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.
-
Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2016г. – не позднее 1 августа 2016г. (т.к. установленный срок 30 июля приходится на выходной день, сроком уплату считается первый рабочий день).
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. (Ст.383 НК РФ)
Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 1 августа 2016г.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (Ст.386 НК РФ)
-
Сроки уплаты земельного налога за 2 квартал 2016г.
Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 2-й квартал в Санкт-Петербурге для ООО – не позднее 1 августа 2016г. (т.к. установленный срок 31 июля приходится на выходной день)
Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.
-
Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 2 квартал 2016г.
Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 2-й квартал 2016г. – не позднее 1 августа 2016г. (т.к. установленный срок 31 июля приходится на выходной день).
Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53)
Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.
-
Срок сдачи отчета за негативное воздействие на окружающую среду, срок платежа за негативное воздействие на окружающую среду.
В течение 2016 года ежеквартальные авансовые платежи вносятся без подачи какой-либо отчетности. Декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду плательщики должны будут представить в срок до 10 марта 2017 года.
-
Срок сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал (6 месяцев) 2016 года.
Если в организации деятельность не велась, не было никаких операций по расчетным счетам и кассе, отсутствуют объекты налогообложения, то возможно представление единой упрощенной декларации. Срок подачи 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. За 2 квартал 2016г. – 20 июля 2016г.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)
Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-55-46 и сделаем всё, что Вам нужно, окажем любые бухгалтерские услуги!
Источник: https://vbuh.spb.ru/sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov-za-2-kvartal-2016-g/
Водный налог в 2016 году
Пользователи, которые используют воду на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование – плательщиками водного налога не являются. При условии, что документ получен после 1 января 2007 года.
Объект водного налога
Правила исчисление и уплата водного налога регулирует с глава 25.2 «Водный налог» НК РФ.
Налогом облагаются следующие виды водопользования (п. 1 ст. 333.9 НК РФ):
- забор воды из водных объектов;
- использование акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях;
- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
- использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Необлагаемые водные объекты
Водные объекты, которые не облагаются водным налогом, перечислены в пункте 2 статьи 333.9 НК РФ. В частности, к ним относится:
- забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;
- забор воды для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;
- забор воды для санитарных, экологических и судоходных попусков;
- забор воды для орошения земель сельскохозяйственного назначения, полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков и т. д.
База по водному налогу
Налоговая база при заборе воды – это объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем воды рассчитывается на основании показаний водоизмерительных приборов.
Эти данные отражены в журнале учета использования воды. Если же водосчетчиков нет, объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств.
Либо исходя из норм водопотребления.
Налоговая база при использовании водных объектов в гидроэнергетике (без забора воды) – это количество электроэнергии, произведенной за налоговый период.
Налоговая база при использовании акватории водных объектов (за исключением сплава древесины в плотах и кошелях) – это площадь предоставленного водного пространства.
Налоговую базу по водным объектам, которые используются для сплава древесины в плотах и кошелях, нужно определить расчетным путем. Для этого используйте формулу:
Налоговая база по водным объектам, которые используются для сплава древесины в плотах и кошелях = объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период (тыс. куб. м) х расстояние сплава (км) : 100
Налоговую базу нужно определить по каждому водному объекту и по каждому виду водопользования (ст. 333.10 НК РФ). Например, при заборе воды из нескольких рек базу нужно рассчитывать отдельно по каждой реке.
При этом не играет роли тот факт, что налоговые ставки по бассейнам этих рек могут быть одинаковыми. Если в отношении водного объекта установлены различные ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.
Ставки водного налога
Водный налог формула:
Сумма водного налога = налоговая база х ставка налога
Общая сумма водного налога – это результат сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования.
Ставки водного налога указаны в статье 333.12 НК РФ. Они установлены в рублях за единицу налоговой базы.
Размер ставки зависит от вида водопользования. Кроме того ставки различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.
Обратите внимание: с 1 января 2015 года налоговые ставки, указанные в статье 333.12 НК РФ, подлежат индексации. В 2016 году действует коэффициент в размере 1,15.
При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов ставки повышаются в пять раз с учетом коэффициентов. Увеличенные ставки применяются только к той части забранной воды, которая превышает лимит.
Для всех налогоплательщиков установлена одинаковая ставка налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения.
Обратите внимание: с 1 января 2015 года увеличены ставки при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения. Так, с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно ставка равна 81 руб./тыс. куб. м водных ресурсов, забранных из водного объекта.
Налоговый период по водному налогу
Налоговым периодом по водному налогу признается квартал. Налог нужно перечислить по месту нахождения объекта (по месту осуществления водопользования). Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.
Декларация по водному налогу
Форма декларации по водному налогу утверждена приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. № 29н. Показатели в ней нужно отражать в полных рублях.
Декларация по водному налогу, бланк
В 2016 году ставки водного налога применяются с коэффициентом 1,15. ФНС России разъяснила, как заполнить декларацию по водному налогу.
Сверхлимитный забор воды. Если компания или ИП забирают воду в больше установленного лимита – водный налог за такой забор нужно платить в пятикратном размере.
Тогда в разделе 2.1 декларации по водному налогу в строке 110 нужно показать величину ставки налога, увеличенной на коэффициент 1,15 и на 5.
Вода для населения. Как мы сказали выше, ставка водного налога при заборе воды для водоснабжения населения – 81 руб./тыс.куб.
В разделе 2.1 декларации по строке 100 нужно показать ставку водного налога 81 руб. При этом даже если вода использована сверх лимита, установленного в лицензии, пятикратную ставку применять не нужно.
Водопользование без измерительных приборов. Если у компании (ИП) нет измерительных приборов, нужно уплачивать водный налог с коэффициентом 1,1.
Тогда в разделе 2.1 декларации по водному налогу по строке 100 нужно показать величину налоговой ставки, умноженной на коэффициент 1,15 и на коэффициент 1,1.
Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»
Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47683-vodnyy-nalog-v-2016-godu.html
2 квартал 2016 года — срок сдачи отчетности и уплаты налогов
Очень актуально — 2 квартал 2016 года сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ООО, ИП, НКО, а также перечень и названия отчетов за этот отчетный период.
Глобальный изменений в сроках сдачи и количестве отчетов за 2 квартал 2016 года не произошло, однако темп отчетной компании заметно увеличился, но обо всем по порядку.
Начало отчетного периода за 2 квартал для ООО, ИП, НКО и всех остальных с 1 июля 2016 года, далее мы рассмотрим на примерах самые распространенные направления сдачи отчетности.
Срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах за июнь 2016 года в ПФР не позднее 10 июля 2016 не зависимо от способа сдачи.
Наименование отчета — Форма СЗВ-М — Сведения о застрахованных лицах.
Согласно последним разъяснениям пенсионного фонда данный отчет обязаны сдавать все организации в том числе сдающие нулевую отчетность.
Срок сдачи отчетности по форме 4 ФСС за 2 квартал 2016 года на бумаге не позднее 20 июля 2016 года, а в форме электронного документа не позднее 25 июля 2016 года.
Название отчета — Форма 4 ФСС- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.
Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию за 2 квартал 2016 по видам налоговых деклараций:
- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, сдача НДС электронно через интернет не позднее 25 июля 2016 года.
- Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал) не позднее 28 июля 2016.
- Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД не позднее 20 июля 2016.
- Единая упрощенная декларация не позднее 20 июля 2016.
- Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ не позднее 30 июля 2016 года.
Срок сдачи отчетности по форме СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах за август 2016 года в ПФР не позднее 10 августа 2016 не зависимо от способа сдачи.
Наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М.
Срок сдачи отчетности по форме РСВ-1 за 2 квартал 2016 года в ПФР на бумаге не позднее 15 августа 2016, а в форме электронного документа не позднее 20 августа 2016 года.
Наименование отчета — Форма РСВ-1 — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
А теперь на примере наиболее распространенных ООО, НКО и ИП, в зависимости от системы налогообложения, составим итоговый список отчетов, которые необходимо предоставить в контролирующие органы.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2 квартал 2016 года ООО и НКО необходимо сдать расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме РСВ-1 ПФР, расчет по форме СЗВ-М за период июнь-август, декларация 6-НДФЛ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал 2016 года ООО и НКО необходимо сдать расчет по форме-4 ФСС, декларация НДС, декларация по прибыли, декларация 6-НДФЛ, расчет по форме СЗВ-М за период июнь-август, расчет по форме РСВ-1 ПФР.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2 квартал 2016 года ИП необходимо сдать при наличии работников (зарегистрирован в качестве работодателя в ПФР и ФСС) расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме РСВ-1 ПФР, расчет по форме СЗВ-М за период июнь-август, декларацию 6-НДФЛ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал 2016 года ИП необходимо сдать декларацию по НДС, при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме РСВ-1 ПФР, расчет по форме СЗВ-М за период июнь-август, декларацию 6-НДФЛ.
На ЕНВД за 2 квартал 2016 года ИП нужно сдать декларацию по ЕНВД, при наличии работников расчет по форме-4 ФСС, расчет по форме РСВ-1 ПФР, расчет по форме СЗВ-М за период июнь-август, декларацию 6-НДФЛ.
За каждый не вовремя предоставленный отчет взимается штраф (от 500 руб. и до блокировки расчетного счета), за не вовремя уплаченные налоги взимается пенни (от 1/300 ставки рефинансирования) и все это обрушивается, если не соблюдать правил ведения бухгалтерского учета на предприятии.
Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2016 года по видам:
- Взносы в внебюджетные фонды не позднее 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 15 апреля (за март).
- Авансовый платеж по налогу УСН необходимо уплатить не позднее 25 июля 2016.
- Налог ЕНВД не позднее 25 июля 2016.
- Уплата НДС не позднее 20 мая, 20 июня, 20 июля (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал).
- Налог на прибыль (отчетный период квартал) не позднее 28 июля 2016.
- Налог на прибыль (отчетный период месяц) не позднее 28 апреля, 28 мая, 28 июня 2016.
- Оплата патента — если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.
Для ИП на патенте очень важно полностью и вовремя оплатить платеж указанный в патенте до истечения указанных сроков, в противном случае есть большая вероятность, что налоговая инспекция попросит вас отчитаться за отчетный период по общей системе налогообложения.
В такой момент очень сложно оперативно восстановить бухгалтерию без дополнительных расходов.
Для информации:
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2015, 4 квартал (годовая) 2015, 3 квартал (9 месяцев) 2015, 2 квартал (полугодие) 2015, 1 квартал (3 месяца) 2015.
Бухгалтерское сопровождение ООО, ЗАО и ИП
Бухгалтерская компания
Источник: https://www.buh007.ru/2-kvartal-2016-srok-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov/
Загрузка...
