Погашение долга по подотчету при увольнении — все о налогах

Порядок предоставления денег в подотчет и возврата остатка подотчетных сумм

 Сотрудник, которому выдали деньги в подотчет, должен отчитаться по ним в установленные сроки и при необходимости сдать остаток подотчетных сумм в кассу.

Т.к. в законодательстве Российской Федерации никаких ограничений о длительности срока, на который выдаются  деньги в подотчет нет, то руководитель организации имеет право самостоятельно назначить сроки возврата подотчетных сумм. Например, несколько дней, месяц,  квартал и т.д. В общем случае: в соответствии

 с п.4.4 гл.4 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011г.

(далее Положение), подотчетное лицо обязано не позднее трех рабочих дней по истечении утвержденного руководителем предприятия срока, на который выдаются деньги, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет по израсходованной подотчетной сумме.

Пример. Офис-менеджер ООО «Березка» И.В.Беликова 1 марта 2013 года получила в кассе организации 2000 руб. в подотчет на оплату ремонта принтера. В резолюции руководителя на заявлении о предоставлении денег в подотчет указано, что деньги выданы ей на 20 дней. Т.о. срок, на который Беликовой выданы подотчетные деньги, истечет 20 марта 2013года.

В течение трех рабочих дней, то есть не позднее 23 марта 2013года, Беликова должна будет представить в бухгалтерию авансовый отчет.

На практике работник из полученных денег в подотчет может оплатить хозяйственные расходы предприятия в меньшей сумме, чем та, которую ему выдали, либо в течение срока, на которые ему были выданы наличные деньги в подотчет, не осуществить и не оплатить никаких хозяйственных расходов. В первом случае работник составляет и предоставляет в бухгалтерию организации авансовый отчет и производит окончательный расчет, т.е. возвращает остаток подотчетных сумм. Во втором случае работник возвращает в кассу остаток подотчетных сумм и авансовый отчет не составляет.

Вполне возможна ситуация, когда работник не отчитывается в установленный срок по подотчетным суммам и уходит в отпуск.

Ситуация1. Работник не отчитался в установленный срок ушел в отпуск, после окончания отпуска вышел на работу.

В этом случае, когда он вернется с отпуска, предельный срок, установленный руководителем, для отчета, может закончиться. Налоговых последствий по НДФЛ данная ситуация не несет, т.к.

право собственности на полученную в подотчет сумму к работнику не переходит и данные  подотчетные деньги его доходом являться не будут. (ст.41 и ст.210 НК РФ).

После выхода сотрудника на работу необходимо потребовать, что бы он отчитался за неиспользованные подотчетные деньги и остаток подотчетных сумм сдал в кассу.

Пока сотрудник не отчитается по ранее полученным средствам и не вернет остаток неиспользованного аванса, ему нельзя выдавать новые суммы под отчет согласно Положению о порядке ведения кассовых операций.

Если сотрудник не возвращает деньги добровольно, то организация может вернуть их путем принятия решения об удержании из заработной платы указанного сотрудника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса. При этом должно выполняться условие, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания ( ч.3 ст.137 Трудового кодекса).

Решение оформляется, как правило, в форме приказа или распоряжения. Унифицированной формы такого приказа нормативными правовыми актами не установлено. В данной ситуации лучше руководствоваться Письмом Роструда от 9 августа 2007 г. N 3044-6-0.и получить письменное согласие работника на удержание.

При этом ст.138 Трудового Кодекса РФ ограничивает размеры удержания до 20% от заработной платы работника. Поэтому неизрасходованные подотчетные суммы будут удерживаться ежемесячно при каждой выплате заработной платы работнику, пока не будут погашены полностью.

Пример.Прораб ООО «Стройинвест» П.Н. Кузьмин получил 20 января 2013 г. в подотчет 6000 руб. на приобретение инструмента. Согласно распоряжения руководителя деньги выданы на срок 10 дней.Согласно п. 4.

4 Положения отчитаться по израсходованным суммам следует в течение трех рабочих дней. Таким образом, сдать авансовый отчет в бухгалтерию и неизрасходованные подотчетные суммы в кассу ООО «Стройинвест» Кузьмин должен до 1 февраля 2013 г. включительно. 27 января 2012 г.

Кузьмин приобрел необходимый инструмент. В бухгалтерию он сдал авансовый отчет, к которому приложил кассовый чек на сумму 4500. При этом остаток неизрасходованной подотчетной суммы — 1500 руб.

(6000-4500) Кузьмин добровольно не вернул, а 28 января ушел в отпуск на 14 календарных дней. После выхода из отпуска деньги так же не были им возвращены.

16 февраля руководитель организации издал приказ об удержании 1500 руб. неизрасходованных подотчетных сумм из заработной платы Кузьмина. Кузьмин дал свое письменное согласие, что не оспаривает размера и оснований удержания из заработной платы.

Заработная плата Кузьмина за февраль составила 20000 руб. Т.к. 1500 руб. меньше чем 20% заработной платы Кузьмина за февраль (20000*20%= 4000руб.

), то из февральской заработной платы Кузьмина удержания неиспользованных подотчетных сумм были произведены в размере 1500 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=0GzYgLnYMX4

Решение об удержании из заработной платы работника остатка подотчетных сумм руководитель может принять только в течении месяца.

Если руководитель пропустил этот срок или сотрудник не согласен с основанием и размерами удержания и сумма превышает среднемесячный заработок сотрудника, то в этом случае организации на основании ч.2 ст.248 ТК РФ может вернуть деньги только через суд.

Обратиться в суд с иском о взыскании долга с работающего сотрудника можно в течение одного года со дня, когда этот сотрудник обязан был отчитаться за полученные деньги в подотчет ( ч. 2 ст. 392 ТК РФ ).

Конечно, работник может и сам обратиться к руководителю с заявлением об удержании из зарплаты долга по подотчетным суммам.

В этом случае размер задолженности не важен, то есть сумма долга, удерживаемого из зарплаты, может превышать средний месячный заработок сотрудника.

В этом случае нарушений положений статьи 248 Трудового Кодекса РФ не произойдет. Так же работник имеет право попросить об отсрочке или рассрочке платежа.

Ситуация 2. По окончании отпуска работник уволился, не погасив долг по подотчетным суммам.

Возможна ситуация, когда все расчеты с увольняющимся работником уже произведены, а его задолженность выявлена после окончательного расчета, поэтому организация не может удержать сумму долга по подотчетным суммам из его зарплаты. В данной ситуации взыскать задолженность с бывшего сотрудника работодатель сможет только через суд. Если работник устроился на другую работу, то погашать задолженность он будет по исполнительному листу.

Механизм возврата задолженности через суд  достаточно сложный, затратный и не гарантирует организации положительного для нее решения. Поэтому достаточно часто при небольшой сумме долга организации отказываются от ее взыскания, т.е. «прощают» работнику долг.

Статья 415 Гражданского Кодекса РФ предусматривает такой вариант освобождения должника от лежащих на нем обязательств. Так как ГК РФ не содержит специальных требований к форме прощения долга, то обычно такое решение оформляется приказом или распоряжением руководителя организации.

Необходимо так же сообщить и бывшему работнику о том, какой долг, в каком размере и когда ему прощен.

В случае, когда организация не производит «прощения» долга и пытается его вернуть, то данная задолженность отражается в бухгалтерском учете организации. По окончанию срока исковой давности задолженность работника признается безнадежной к взысканию и списывается на финансовые результаты деятельности организации. Затем такая задолженность отражается за балансом в течении пяти лет.

Срок исковой давности по подотчетным суммам, которые бывший сотрудник не вернул, начинают отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги. Это следует из п. 2 ст. 200 Гражданского кодекса. Срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). При наличии оснований для прерывания срока исковой давности названный срок начинают отсчитывать заново (ст. 203 ГК РФ).

Пример.ООО «Стройинвест» выдало в  подотчет 10 июня 2012г. завхозу И.И.Петрову 8000руб. на покупку хозяйственного инвентаря. Согласно, распоряжения руководителя подотчетные деньги на срок я на срок 30 дней.20 июня Петров уволился и по подотчетным суммам не отчитался, денежные средства в кассу предприятия не вернул.

Срок исковой давности по подотчетным суммам, которые Петров не вернул, ООО «Стройинвест» начало отсчитывать по окончании срока, на который были выданы деньги, — с 9 июля 2012 г.9 июня 2014 г. ООО «Стройинвест» закончит отсчитывать срок исковой давности при отсутствии причин для его прерывания и признает задолженность безнадежной к взысканию.

Удержание НДФЛ с уволившегося сотрудника.

Организация признается на основании ст.226 Налогового кодекса РФ налоговым агентом по НДФЛ, и при увольнении работника и наличии у него задолженности в виде ранее выданного аванса она обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет.

Для этого она должна предпринять все меры, предусмотренные действующим законодательством для возвращения денежных средств, которые были выданы работнику подотчет.

В случае, когда это оказалось невозможным: например, с истечением срока исковой давности; принятием организацией решения о прощении долга работника, то датой получения бывшим работником организации дохода в виде невозвращенных сумм, выданных под отчет, будет дата, с которой такое взыскание стало невозможно, или дата принятия соответствующего решения о прощении долга.

Если организация не может удержать исчисленную у бывшего работника сумму НДФЛ, то в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Учитывая все вышеизложенное рекомендую организациям регулярно проводить инвентаризацию задолженностей работников по подотчетным суммам.

При выявлении просроченной задолженности требовать от работника в срочном порядке сдать авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы, либо если авансовый отчет сдан, а излишки денежных средств нет, то сдачу денежных средств в кассу.

При начислении отпускных желательно проверять состояние расчетов с данным работником по подотчетным суммам и принимать соответствующие меры.

You have no rights to post comments

Источник: https://galinaguselnikova.ru/bukhgalterskij-uchet/25-rabotnik-uvolilsya-i-ne-rasschitalsya-za-podotchetnye-dengi

Взыскание подотчетной суммы после увольнения

ООО расположены в районах Крайнего Севера. Для сотрудников, работающих на предприятиях, расположенных в районах Крайнего Севера предусмотрена оплата проезда в отпуск один раз в 2 года за счет средств работодателя. Денежные средства на проезд выдаются работником авансом, перед выездом в отпуск.

Работнику был предоставлен отпуск по его заявлению и выдан аванс в сумме 100 т.р. на приобретение билетов. Сотрудник в отпуск пошел, но сдал билеты в ЦРС не полетел. Находясь в отпуске, написал заявление на увольнение.

Был уволен и остался должен предприятию денежные средства, выданные авансом на приобретение билетов. Бывшему сотруднику отправлено уведомление о его задолженности, с предложением ее погасить. Бывший сотрудник готов погасить долг, но только частями в течении 1 года.

Какой документ необходимо составить и подписать с ним о погашении долга в рассрочку — договор займа, мировое соглашение или иное?

Погашение долга в рассрочку платежа можно оформить письменным обязательством с действующим работником (ч.4 ст. 248 ТК РФ).

Вам для погашения долга необходимо подать исковое заявление в суд на бывшего работника о возмещении денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Подать иск нужно в течение года с даты, когда компания узнала о задолженности (ст. 392 ТК РФ), т.е. отсчет ведут с той даты, когда сотрудник должен был отчитаться за полученные суммы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Статья: Сотрудник уволился, не вернув подотчетные деньги

«Что понадобится сделать: Подать в суд и взыскать долг.* Тогда дохода у сотрудника не возникнет, а сами возвращенные суммы не нужно учитывать как доходы при расчете налога на прибыль. Если простить долг, списать невозвращенные суммы в расходы не удастся. Тогда у работника будет натуральный доход, с которого невозможно удержать НДФЛ. Об этом придется сообщить в инспекцию.

Читайте также:  [лайфхак] ндс с премии покупателю – как нужно отразить? - все о налогах

Как правило, при увольнении сотрудники получают обходной лист. И если у человека есть какая-либо задолженность, то ее удерживают при окончательном расчете. Но возможно, работник не вернул подотчетные суммы и уже получил трудовую книжку.

Первое, что можно сделать в такой ситуации, — обратиться в суд. Но подать иск нужно в течение года с даты, когда компания узнала о задолженности (ст. 392 Трудового кодекса РФ).

То есть отсчет ведут с той даты, когда сотрудник должен был отчитаться за полученные суммы, а не с момента, когда обнаружили старый долг. Если суд признает претензии компании обоснованными, возвращенную сумму в доходах учитывать не нужно.

Ведь когда компания выдавала деньги под отчет, в расходы эти суммы вы не списывали. У самого бывшего сотрудника дохода не возникает. Значит, нет проблем с НДФЛ.*

А если суд отказал во взыскании? Тогда списать задолженность можно как безнадежную. Но только по истечении трех лет с момента, когда она возникла либо были прекращены попытки получить деньги. Это следует из главы 12 Гражданского кодекса РФ. Согласны с таким подходом и в Минфине России (см.

, например, письмо от 8 августа 2012 г. № 03-03-07/37). А у человека возникает доход в натуральной форме. Датой его получения считается день, когда взыскать деньги оказалось невозможно. Раз НДФЛ нельзя удержать, об этом придется сообщить в инспекцию.

Срок — не позднее месяца после того, как закончится год, в котором списали долг.*

Есть еще один вариант. Руководство компании вправе простить долг. Но тогда списать суммы невозвращенных денег при расчете налога на прибыль не удастся. У работника же опять получится натуральный доход.

На сей раз он возникнет в день, когда будет издано распоряжение о прощении долга. Об этом сказано в письме Минфина России от 24 сентября 2009 г. № 03-03-06/1/610.

Значит, нужно направить в инспекцию сообщение по форме 2-НДФЛ о том, что налог невозможно удержать.*

Источник: https://www.law.ru/question/55567-vzyskanie-podotchetnoy-summy-posle-uvolneniya

Долг перед работником по подотчетным суммам: что со сроком исковой давности?

Порядок исчисления срока исковой давности по суммам, которые работник потратил для нужд родного предприятия, зависит от того, к какой сфере принадлежат отношения между сторонами — к трудовой или к гражданско-правовой. Однако обо всем по порядку.

Срок исковой давности: что и как?

Вы уже знаете (см. с. 3 этого номера), что исковая давность — это срок, в течение которого лицо, права или законные интересы которого были нарушены, может получить их защиту в суде. Так утверждает ст. 256 ГКУ.

Общий срок исковой давности — 3 года. Хотя для отдельных случаев гражданское законодательство устанавливает специальную исковую давность — сокращенную или, наоборот, более продолжительную по сравнению со стандартной исковой давностью ( ст. 257 и 258 ГКУ).

Однако сферы гражданско-правовых и трудовых отношений очень часто не совпадают. Именно поэтому нужно учесть нормы ст. 9 ГКУ, согласно которой положения этого Кодекса распространяются на трудовые отношения, только если последние не урегулированы другими законодательными актами.

А сроки исковой давности, точнее, сроки обращения в суд при возникновении трудовых споров как раз урегулированы ст. 233 КЗоТ. Подчеркивает это и Минсоцполитики в письме от 06.10.2014 г. № 3050/0/06/14.

О чем же говорит указанная статья? О том, что работник может обратиться с заявлением о решении трудового спора в суд в трехмесячный срок со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по делу об увольнении — в течение 1 месяца со дня вручения копии приказа об увольнении или выдачи трудовой книжки. Если же нарушено законодательство об оплате труда, работник имеет право обратиться в суд с иском о взыскании причитающейся ему заработной платы без ограничения каким-либо сроком.

Итак, перед нами два вида исковой давности:

— общая (3 года), которая применяется в сфере гражданско-правовых отношений,

и

— особая (для рассматриваемой нами ситуации — 3 месяца), которая применяется в сфере трудовых отношений.

Какую же исковую давность применять к суммам, связанным с командировкой, а какую — к подотчетным суммам?

Исковая давность и расходы на командировку

Ситуация, когда работник из своего кармана финансировал расходы, связанные со служебной командировкой (например, не хватило выданного аванса либо «горящая» командировка — аванс не успели выдать вообще), вписывается в рамки трудовых отношений. Подтверждение этому находим в ст. 121 КЗоТ. Она обязывает работодателя компенсировать расходы работника, связанные с командировкой.

Поэтому

к потраченным на командировку суммам применяется срок исковой давности, установленный ст. 233 КЗоТ, — 3 месяца со дня, когда работник узнал или должен был узнать о нарушении своего права

Так же считает и суд (см. определение Судебной палаты по гражданским делам ВСУ от 25.12.2008 г. по делу № 6-16282вов08).

Имейте в виду: несоблюдение норм ч. 1 ст. 121 КЗоТ, гарантирующей право работника на возмещение расходов и получение других компенсаций в связи со служебной командировкой, расценивается как нарушение трудового законодательства.

Поэтому работник, трудовые права которого нарушены, может обратиться за их защитой не только в суд, но и в Гоструда. Проверять возмещение работникам расходов в связи со служебной командировкой — дело как раз этого органа (см. п.п. 8.1.1 Перечня вопросов…, утвержденного приказом Минсоцполитики от 02.07.2013 г. № 390).

Будьте уверены, что за выявленное «трудовое» нарушение должностных лиц предприятия по головке не погладят! Им за это может грозить админштраф в размере от 510 до 1700 грн. ( ч. 1 ст. 41 КоАП).

Исковая давность и подотчетные суммы

Отношения, возникшие между предприятием и работником, который за собственные средства приобретает товары (работы, услуги) для этого предприятия, по нашему мнению, носят уже не трудовой, а гражданско-правовой характер.

По таким отношениям срок исковой давности в общем случае составляет 3 года ( ст. 257 ГКУ)

На эти отношения распространяются требования либо гл. 68 «Поручение» ГКУ, либо гл. 79 этого Кодекса

Источник: https://i.Factor.ua/journals/nibu/2016/september/issue-78/article-22000.html

Если работник остался должен: как удержать

1. В каких случаях работодатель имеет право производить удержания из заработной платы работника.

2. Какие ограничения действуют в отношении удержаний по инициативе работодателя.

3. Как оформить удержания из заработной платы и отразить в учете.

Как правило, должником по заработной плате является работодатель, что вполне естественно: работник выполняет свои трудовые обязанности, а работодатель за это обязан выплатить ему вознаграждение. Однако бывают случаи, когда долг возникает у работника, например, если он «перебрал» с авансом на момент выплаты заработной платы или с отпускными на момент увольнения.

Если с задолженностью работодателя все предельно ясно: если должен – обязан погасить, то с задолженностью работника по зарплате дело обстоит несколько иначе. Законодательство допускает удержание долга из заработной платы сотрудника, однако устанавливает при этом ряд ограничений.

О том, какие суммы и в каком порядке работодатель вправе удержать из зарплаты работника – читайте в статье.

Основания для удержаний по инициативе работодателя

Случаи, когда работодатель имеет право произвести удержание из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заработной плате, перечислены в статье 137 ТК РФ:

Перечень оснований для удержаний из заработной платы сотрудника по инициативе работодателя является закрытым, то есть работодатель не вправе самостоятельно устанавливать дополнительные основания. Так, удержание различных штрафов (за опоздание, за курение и т.п.) из зарплаты работников является незаконным.

И даже закрепление таких штрафов в трудовых договорах и локальных нормативных актах не делает их законными. Максимум что работодатель может применить в такой ситуации – меры дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ), например, замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям.

Однако штраф не относится к мерам дисциплинарной ответственности, соответственно, основания для его удержания из заработной платы сотрудника отсутствуют. Более того, производя незаконные удержания, работодатель сам может быть оштрафован за нарушение законодательства о труде (ч. 1 ст. 5.

7 КоАП РФ):

  • от 1 000 до 5 000 руб. – штраф для должностных лиц и ИП;
  • от 30 000 до 50 000 руб. – штраф для организаций.

Аналогично, работодатель не может по своей инициативе удерживать из заработной платы сотрудника суммы в счет погашения выданного ему займа. Возврат займа путем удержания из заработной платы возможен только по заявлению самого работника.

Также работник может письменно «попросить» работодателя ежемесячно удерживать из заработной платы и другие суммы: в счет погашения банковского кредита, на добровольное содержание детей и т.д.

При этом комиссия банка и другие расходы, связанные с перечислением указанных сумм получателю, тоже должны производиться за счет работника.

! Обратите внимание: Удержания из заработной платы, которые работодатель производит по письменному заявлению работника, не являются «удержаниями» по смыслу ст.

137 ТК РФ, поскольку уменьшение суммы заработной платы, подлежащей выплате, происходит не в принудительном порядке, а в соответствии с волеизъявлением самого работника, который вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Таким образом, к удержаниям по инициативе работника не применяются ограничения по размеру, установленные ст. 138 ТК РФ.

Ограничение удержаний из заработной платы

Трудовое законодательство позволяет работодателю удерживать суммы задолженности работника в случаях, которые мы рассмотрели выше, из его заработной платы. При этом в соответствии со ст.

129 ТК РФ, к заработной плате относятся следующие выплаты: непосредственно вознаграждение за труд (окладная, сдельная составляющая и т.д.

), а также выплаты компенсационного (например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера)  и стимулирующего характера (например, премии).

Таким образом, из других выплат, которые не являются заработной платой, работодатель не может производить удержания по своей инициативе. Например, нельзя производить удержание задолженности работника из сумм компенсации за использование личного имущества, пособий, выплат по договору аренды имущества работника и т.д.

Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20% заработной платы работника (ст. 138 ТК РФ). Указанная предельная величина рассчитывается из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.

Если у работника имеются также удержания по исполнительным документам, то они производятся в первую очередь, и если их размер менее 20%, то работодатель вправе удержать задолженность работника, но при этом совокупный размер удержаний (по исполнительным листам и по инициативе работодателя) не должен превышать 20% заработной платы.

Если же удержания по исполнительным документам составляют более 20% заработной платы работника, то работодатель не имеет права удержать еще и задолженность работника.

Помимо общих ограничений, установленных в отношении удержаний из заработной платы работника по инициативе работодателя, необходимо учитывать также частные ограничения в зависимости от оснований удержаний.

Удержание неотработанного аванса, невозвращенных подотчетных сумм, излишне выплаченной зарплаты

Производить такие удержания возможно только при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137):

  • не истек один месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
  • работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если эти условия, или хотя бы одно из них, не выполнены, то взыскать задолженность работника можно только в судебном порядке. Или же работник может добровольно погасить задолженность путем внесения денежных средств в кассу работодателя.

Довольно часто бывает так, что работник получил аванс, однако не отработал его до конца месяца в силу различных обстоятельств (больничный, отпуск без содержания и т.д.). Соответственно, на конец месяца у работника появляется задолженность.

Читайте также:  Проверьте, уложились ли вы в лимиты по оплате больничных - все о налогах

Просто «зачесть» эту задолженность в следующем месяце, уменьшив сумму заработной платы, причитающуюся к выплате, неправильно, поскольку любое удержание из заработной платы работника (в том числе и удержание неотработанного аванса) должно иметь законные основания.

То есть, во-первых нужно соблюсти 20%-ное ограничение по размеру удержания, а во-вторых уложиться в срок 1 месяц и получить согласие работника.

Тот факт, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания из его заработной платы, лучше подтвердить документально, например, заявлением работника (Письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Основанием для удержания сумм задолженности из заработной платы работника служит приказ руководителя, составленный в произвольной форме.

Скачать Образец заявления сотрудника на удержание из заработной платы

Скачать Образец приказа об удержании из заработной платы

! Обратите внимание: Если у работника возникла задолженность в связи с тем, что ему была излишне выплачена заработная плата, то удержать сумму такой задолженности работодатель имеет право только в следующих случаях:

  • если заработная плата выплачена в большем размере в результате счетной ошибки;

Источник: https://buh-aktiv.ru/esli-rabotnik-ostalsya-dolzhen-kak-uderzhat/

Подотчет при увольнении

При увольнении с вами производится полный расчет, бухгалтерия обязана деньги выданые в подотчет удержать.

Начислить расчет при увольнении и з плату, Вы обязаны, а что касается удержаний, создайте20%,50% и вообще мне кажется это относится к исполнительным листам, а не к подотчету…

Увольнение подотчет

Ты не брал, а вот Ирина Сергеевна Кузнецова говорит, что брала….

А вообще-то в данной ситуации у Вас происходит процедура не увольнения, а перевода из штатных сотрудников в совместители.

Верят не словам, а документам. Зачем расписывались?

А зачем же ты, Ирина Сергеевна Кузнецова, расписался, если денег не получал?

Ничего не докажете, если стоит Ваша подпись в документе на выдачу денежных средств. Если речь шла о перелимите, то на следующий день Вам должны были выдать квитанцию от приходного ордера на возврат Вами этой суммы в кассу, а Вы должны были ее потребовать. Видимо, кто-то вместо Вас прикарманил деньги. Вообще история из серии «самдурак», уж извините.

При увольнении не сдал подотчет

Ты принимал на себя подотчёт? подписывал договор об индивидуальной материальной ответственности? Ничего тебе не грозит, спи спокойно =)

Насколько правомерно удерживать 100% заработной платы при увольнении работника, если сумма в подотчете равна сумме начисленной заработной платы?

Ничего

В трудовой печать стоит?

Некому передать подотчет при увольнении, что делать?

По Вашему заявлению или по своей инициативе работодатель должен создать комиссию и именно эта комиссия принимает у Вас ТМЦ.

Порядок предоставления денег в подотчет и возврата остатка подотчетных сумм.основании ст.226 Налогового кодекса РФ налоговым агентом по НДФЛ, и при увольнении работника и…

В случае увольнения МОЛ при отсутствии преемника ТМЦ передается директору. Он такое же МОЛ, как и вы.

В силу положений статьи 80 ТК РФ: работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее, чем за две недели; течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении. .

таким образом, направив соответствующее заявление, любым доступным способом позволяющим установить дату получения работодателем отправления, через 2 недели вы свободны от трудовых обязанностей. . то есть обязанности, что либо передавать у вас прекращаются. . в отличии от работодателя, который в силу положений статьи 84.

1 ТК РФ, в день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести расчет..

Судимся по невыплате з/п при увольнении, встречный иск от фирмы по подотчетным деньгам, чеки приносили , но не все

Берите копии товарных чеков.

Главный бухгалтер набрала подотчет внушительную сумму денег, написала заявление об отпуске с последующим увольнением и после этого заявления не…

Я руководитель организации. Могут ли подать на меня в суд если я не верну подотчётные деньги после увольнения?

Их удержат при расчете

При увольнении работник остался должен по подотчету. Можно ли удержать? Если читать ТК РФ, то, нет, не предусмотрено законом.

Читайте ТК РФ. Вроде мат ответственный могут привлекаться в теч. полугода.

А угадайте с одного раза!

Пока вы не передадите дела, вас никто не уволит!

Конечно в течении года. А могут вообще и под статью подогнать.

Вообще-то это уголовная статья Уголовного кодекса РФ присвоение и растрата (ст. 160).

Дело в том, что у нас увольняется сотрудник, но у него не закрыт подотчет в процессе его работы емуВ мае один из сотрудников уволился, при увольнении спецодежду не вернул.

Вопрос. Брал в кассе подотчетные деньги, при увольнении не сдал все чеки, заберу ли я через 2 недели трудовую книжку

Поскольку на этих свойствах основано чувство чести, они оказывают, в качестве суррогата нравственности, благотворное влияние на порядок человеческого общения; но свойства эти неблагоприятны, служат препятствием собственно для счастья людей, и прежде всего для столь существенных для него спокойствия духа и независимости.

Поэтому с нашей точки зрения представляется необходимым поставить этим свойствам известные границы и, путем размышления и правильной оценки различных благ, по возможности умерить чрезмерную чувствительность к чужому мнению, как в том случае, если нам льстят, так и тогда, когда нас порицают; ведь и то и другое имеет один и тот же источник.

 – Иначе мы станем рабами чужих мнений и настроений: – «так пусто и мелко то, что угнетает или радует душу, жаждущую похвал» .

Верная сравнительная оценка того, что такое человек сам по себе и того, чем он является в глазах других – будет много способствовать нашему счастью. К первому относится все, что заполняет нашу личную жизнь, ее внутреннее содержание, а следовательно, все блага, рассмотренные нами под рубриками: «что такое человек» и «что человек имеет» .

Местом, служащим сферой действия этих моментов, является собственное сознание. Напротив, то, чем мы являемся для других – проявляется в чужом сознании; это наш образ, создавшийся в нем, наряду с представлениями, к нему применяемыми [9] . Чужое же сознание существует для нас не непосредственно, а лишь косвенно, – поскольку им определяется поведение других по отношению к нам.

Но даже и это последнее важно, в сущности, лишь в той мере, в какой оно способно влиять на изменение того, чем мы является сами по себе и для себя.

К тому же все происходящее в чужом сознании само по себе для нас безразлично; мы сами к этому равнодушны, лишь только ознакомимся с поверхностью и пустотой мыслей, с ограниченностью понятий, с мелочностью помыслов, с извращенностью взглядов и с заблуждениями, присущими большинству людей, и познаем, вдобавок, на личном опыте, каким презрением люди готовы обливать каждого, раз его нечего бояться или если можно надеяться, что это до него не дойдет; в особенности, если нам доведется услыхать, как полдюжины баранов пренебрежительно поругивают выдающегося человека. Вот когда мы поймем, что ценить высоко мнение людей – будет для них слишком много чести!

Для этого она должна выдать им под отчет денежные средства. Как быть, если подотчетное лицо не отчиталось по ранее выданному авансу и не вернуло подотчетные суммы в…

По идее, удерживать её не имеют права, подотчётные деньги мона удержать из причитающейся з/п

Можно ли удержать работнику расчетные при увольнении,если он не сдал подотчетные деньги,в большей сумме нежели его з/п

Отработав половину января я написал заявление на увольнение по собственному желанию. Работадатель возпользовался своим правом задержать меня 2 недели и…

Нет, неболее 20% от окончательного расчета

Какие указания руководства я должен выполнять

А чего вы хотите? дождаться 3-х выговоров? руководство это легко устроит. если вы не в ладах с руководством — стоит себе нервы трепать?

Он сказал, что рунические амулеты на бумаге работают хуже, ребенку 2 года. То по исковому заявлению? Здесь не сдал подотчет при увольнении испугалась.

Готовим План Б. Стираем базы. Уходим лесом. PS Обязательно готовьте документы для подачи искового в суд. Суда на стороне работника. В суд подавайте месяца через 2-3. Тогда Вам выплатят еще и з/п за все время.

Удачи, боец!

Должностная инструкция есть, по этому поводу даже не парься, они тебе её в три секунды нарисуют, если в договоре написано что ты должен выполнять поручения руководства не связанные с прямыми должностными обязанностями — скажет, и будешь грузить уголь. Советское время давно закончилось, мы на хозяев работаем, а хозяин — барин, пора бы уже привыкнуть.

(Стали давать индивидуальные планы работы, только мне (я менеджер по продажам) . И если я его не выполняю, то делают выговор.. .

Три выговора и до свидания ) Если все это так, то они делают все по закону, они тебя предупредили, кстати в большинстве компаниях у менеджеров по продажам есть свой личный план и общий план отдела, а ввести его или убрать- это чисто директора инициатива и тут ему никто не указ.

Имей ввиду что трудовая инспекция не рванет с места в карьер чтобы тебе помочь, прокуратура тем более — столько отписок и передачи твоего заявления по инстанциям будет, сам будешь не рад.

Тут у тебя выхода два — либо договариваться с руководством и работать на их условиях, либо уходить. С их стороны никаких нарушений трудового кодекса нет. У тебя просто не будет веских причин для подачи заявления в суд.

А руководитель докажет что ты просто не справляешься с поставленными задачами и такой работник им не нужен.

Я уже их давно нах послал и нашел нормальную работу, в нормальном коллективе…

Прямо товарищ по несчастью! https://otvet.mail.ru/question/92728414
А я думала, только у нас (в дурдоме) творится такой дурдом…

Увы многие руководители действуют по принципу я начальник ты дурак ты начальник я дурак

ТМЦ на моем подотчете с формулировкой акт не действителен в связи с отменой приказа об увольнении ?Что касается расчета, то при увольнении по любому из оснований все суммы…

Феодальный строй, просто названия новые.

Согласна с ответом НифигаСе. Дополню — и клиентов бы увела. И толковых работников. Только это сейчас уже надо готовить. Про базы данных и не говорю, это само собой. Затем пошагово — подаешь заявление на отпуск, требуешь по закону отпускные — вперед. Следишь, чтобы отпускных — не переплатили.

Передаешь дела, пишешь отчет, передаешь имущество перед отпуском, имеешь на руках все эти акты передачи. Уходишь в отпуск с деньгами, пишешь заявление об увольнении, подаешь с расчетом — первый день после отпуска — последний день работы, ставишь на входящий номер.

Являешься после отпуска ровно к началу рабочего дня, с тортом для планктона и вискарем для шефа, обозначаешься в бухгалтерии и в кадрах, и ожидаешь получения трудовой книжки и окончательного расчета.

Пока ждешь — по срочному поручению руководства грузишь цемент) Кстати, перед каждым выговором с Вас должны затребовать объяснения и провести служебную проверку, почему поручение не исполнено, по каким причинам.

Если объявили выговор без Вашей объяснительной (в принципе, могут акт состряпать, что Вы не представили объяснений, но беда в том, что для подписания этого акта приказом дб создана комиссия, полномочная этот акт подписывать. И нарушения Ваши — неисполнения поручений — тоже должны фиксировать актом) , его проще простого обжаловать.

В течение месяца — в КТС, двух месяцев — в прокуратуру, трех месяцев — в суд и ГИТ. Если видите, что волна пошла, задайте напрямую вопрос руководителю — что, мол, решение по мне уже принято, мне уволиться? Или друг за другом будем еще полгода с секундомером и кодексом ходить? Или я нормально работаю, или тихо-мирно сейчас пишу заявление по собственному.. .

Если нет ДИ, смотрите условия Вашего трудового договора, Устав компании, Положение об отделе. Тарифно-квалификационный справочник, утвержденный Постановлением Минтруда, содержит сведения о требованиях к должности, оттуда обычно и переписывают все в ДИ. Если меняются существенные условия Вашего труда — то — уведомление за 2 месяца, все по ТК.

Читайте также:  Изменен порядок вступления в силу отчетности по налогам - все о налогах

Если дело до суда дойдет, Вам в помощь будут планы и отчеты других менеджеров, кому такие условия, как Вам не выставляют. Работа, которую от Вас требуют, должна соответствовать условиям ТД и ДИ (которой нет, но есть ТКС) , а также Вашей квалификации и образованию. Планы работы должны быть экономически обоснованны и выполнимы. .Для нормирования труда (разработки норм выработки) — вообще целую эпопею надо провести, с хронометражом и расчетами и последующим утверждением. Распоряжения Гендира должны соответствовать ТД и ДИ. Если не стыкуются, то это — за отдельную плату. Можно служебной запиской запросить руководство о расстановке приоритетов при выполнении поручений.

И если Вы сочтете, что я ввожу Вас в заблуждение, могу сказать, что и сам Ваш вопрос — малоинформативен для конкретной рекомендации )

Всё должен выполнять. Уясни себе раз и навсегда, пока ты работник, ты раб своего рабовладельца.
Должностную инструкцию тебе сляпают за 5 минут. Если рабовладельцу это понадобится, то уволят за прогул даже если и в тот день ты был на работе.

Если хочешь завалить работу, то выполняй все.

Вы можете обратиться в инспекцию по труду, что не согласны с выговором, т. к. план взят с «потолка», что нет должностной инструкции и т. д. По вашему заявлению назначат проверку. Если выяснится нарушение ТК, то приказ о выговоре отменят.

Материальная ответственность работодателя при нарушении им установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, расчета при увольнении и иных выплат…

Источник: https://uksaudit.ru/qa/podotchet_pri_uvolnenii.php

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

Главная » Увольнение » Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ — налог, удерживаемый с доходов физических лиц. Страховые взносы — расходы работодателя по обязательным страховым отчислениям. Выплаты сотрудникам организации облагаются подоходным налогом начислению страховых взносов. Входит ли в число этих выплат доходы, выплачиваемые при увольнении?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация.

В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет.

Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

Ндфл и выплаты при увольнении

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход. Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Страховые взносы и выплаты при увольнении

Если подоходный налог — это расходы работника, то страховые взносы — расходы работодателя. Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются.

Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты

Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи.

Страховые взносы с компенсации при увольнении

Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и страховых взносов при увольнении

Дебет Кредит Операция
20 (23) 70 Начисления при увольнении производственного сотрудника
44 70 Начисления при увольнении торгового сотрудника
70 68 Удержан НДФЛ из начислений
20, 23 (44) 69 Начислены страховые взносы
70 50, 51 Выплачена начисленная сумма за вычетом НДФЛ работнику в день увольнения

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://rabotniks.ru/vyplaty-pri-uvolnenii-ndfl-i-straxovye-vznsoy/

Задолженность подотчетных сумм

В процессе ведения предпринимательской деятельности случаются ситуации, когда сотруднику организации приходится совершать финансовые расходы, связанные с его должностными обязанностями. Для этих случаев предусмотрены средства на погашение таких затрат, выдающиеся наличным или безналичным способом.

При этом задолженность подотчетных сумм необходимо отражать в бухотчетности в специальных полях для заполнения, чтобы избежать финансовых несогласованностей.

Так что же представляет собой задолженность подотчетных лиц? И в каких случаях необходимо прибегать к использованию тех самых сумм? Разберемся подробнее в статье.

Список лиц, имеющих право получать денежные средства от фирмы с целью погашения служебных затрат, обозначен специальным приказом предприятия.

Основным нормативным документом в делах о задолженности подотчетных сумм является Приказ Минсельхоза РФ № 68 от 29.01.2002.

Помимо наличного и безналичного способов получения денежных средств, сотруднику суммы могут быть выданы авансом. В этом случае возникает дебиторская задолженность перед организацией, которая представляет собой накопившийся в течение определенного времени долг по разным процессам получения средств.

Бывают и такие ситуации, когда сверх выплаченные деньги остаются, в результате чего образуется задолженность подответного лица по выданным денежным суммам. Подответным лицом называют сотрудника, имеющего правомочия на получение финансов и их расходы на нужды предприятия.

Денежные обязательства организации перед подотчетным лицом называются кредиторскими. Срок их погашения устанавливается законом.

Любая задолженность должна быть отображена в бухгалтерском учете с предельной точностью, о чем свидетельствует Приказ Минсельхоза РФ № 68 от 29.01.2002, счет 71. Расхождений с данным нормативным актом допускать нельзя.

Особенности заполнения отчетностей

Каждая балансовая строка предназначена для определенной операции и подлежит заполнению.

Если же финансовые средства, выданные подотчетному лицу или сверх потраченные, не будут зафиксированы в нормативном документе, налоговая инстанция может посчитать их как доход предприятия либо заем.

Известно, что прибыль компании подлежит налогообложению. Но, так как суммы не были вовремя обложены налогом, государственная инстанция вправе выписать немалый штраф.

По дебиторскому долгу создается отдельный документ, а неизрасходованные деньги возвращаются в кассу. Если этого не происходит, денежная сумма вычитается из зарплаты подотчетного сотрудника. В любом случае, как процедура ликвидации долга, так и процесс вычитания суммы из заработной платы должны быть отображены в балансе специальной записью согласно нормам действующего закона.

Кредиторская задолженность имеет место быть в том случае, когда сотрудник совершал расходы, которые превысили уровень запланированных трат. При таком раскладе сохраняются все платежные справки и чеки, на основании которых возмещаются все затраты, произведенные свыше аванса, после чего оформляется расчетно-кассовый ордер.

Номер счета дебиторского долга работника отличается от номера задолженности кредитора при формировании отчета. При допущении оплошностей в заполнении отчетностей должностному лицу может грозить штраф или другие санкции, предъявляемые налоговой службой.

Погашение и взыскание подотчетных сумм

Режим списания каждой из задолженностей специфичен. При этом каждые отдельные случаи нетипичны и в корне отличаются друг от друга.

Задолженность по подотчетным суммам лучше всего отображать с помощью специальной бухгалтерской программы 1С.

Долги с уволенных сотрудников взыскиваются в момент их увольнения, а задолженность вычитается из заработка. Если этого не сделать вовремя, вопрос можно решить посредством обращения в суд. Однако судебные издержки могут обойтись дороже суммы взыскания.

Итак, задолженность подотчетных сумм – это задолженность финансовых средств, выданных на расходы компетентному сотруднику под отчет. Чтобы избежать налогообложения тех самых сумм, не нужно их сразу же списывать.

Лучше держать подотчетные суммы как задолженность предприятия в балансе.

Если же момент списания отложить невозможно, необходимо настоять на возврате всех денежных средств подотчетным лицом, избегая возможных штрафов и других санкций ФНС.

Источник: https://zhazhda.biz/base/zadolzhennost-podotchetnyh-summ

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Для любых предложений по сайту: [email protected]