Правительство готовит изменения в сроки уплаты ндфл — все о налогах

Правительство об изменении налогов в 2018 — подоходный налог НДФЛ могут повысить до 15%

Правительство рассматривает возможность повышения подоходного налога с 13% до 15%. Об этом сообщили СМИ со ссылкой на федеральных чиновников.

При этом пресс-секретарь премьер-министра Наталья Тимакова отметила, что в кабинете обсуждаются различные меры, но все они только на стадии предложений.

Повышение НДФЛ до 15%

В январе газета уже сообщала, что НДФЛ может быть повышен, но решение так и не было принято. Тогда министр финансов РФ Антон Силуанов подчеркнул, что он против подобных шагов, а в Кремле заявили, что никакие решения пока не принимаются.

«Обсуждалось повышение ставки НДФЛ на 2 процентных пункта до 15% с введением необлагаемого минимума», –– сообщили источники издания.

Налоги на имущество физических лиц: что облагается, сроки выплат, правила расчета, льготы

«Минфин к совещанию готовил свои старые предложения — провести два налоговых маневра: для нефтяников (обнулить экспортную пошлину при повышении НДПИ) и для всей экономики (снизить страховые взносы до 22% в обмен на рост НДС до тех же 22%). Маневры пока не поддержаны», –пишут СМИ.

Торговый сбор с оборота и отмены льготной ставки НДС в 10%

Помимо этого, на совещании обсудили возможность введения торгового сбора с оборота (близок к налогу с продаж) и отмены льготной ставки НДС в 10%, которая распространяется на товары для детей, продовольствие и медицинские препараты.

«К 2020 году потери от этой льготы достигнут 600 млрд рублей. Но выгоду из нее извлекают не столько бедные семьи, сколько производители. Нужно сделать соцподдержку в целом более адресной», –– добавил один из чиновников.

По словам другого источника газеты, сбор с оборота может быть введен как часть налогового маневра — вместо повышения НДС при снижении страховых взносов.

Миллиардеры не будут платить налоги

Минэнерго выступает против изменения налогов для нефляной отрасли

Минэнерго России не поддерживает предложение Минфина РФ о налоговом маневре в нефтяной отрасли, заявил в ходе выступления в Общественной палате министр энергетики Александр Новак. По его словам, налоговый маневр, предусматривающий обнуление экспортной пошлины на нефть и повышение НДПИ, может быть проведен лишь после модернизации всех нефтеперерабатывающих заводов и не ранее 2023 года.

Ранее директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов сообщил, что бюджет страны в 2017 году потерял 1 трлн руб. из-за системы субсидий на пошлины, в том числе таможенной субсидии в пользу НПЗ.

Как пишет издательство “Ъ”, несмотря на поручения президента и премьера, правительство не смогло согласовать новые меры поддержки нефтяников.

Между чиновниками сохраняются разногласия, а крупнейшие компании наперебой лоббируют свои интересы.

Самую радикальную позицию традиционно занимает государственная «Роснефть»: ее руководитель Игорь Сечин просит у Владимира Путина беспрецедентные налоговые льготы на 145 млрд руб. в год, как пишет kommersant.ru.

С чего все началось

21 марта премьер-министр Дмитрий Медведев заявил о необходимости «определенной настройки» налоговой системы России. Он пояснил, что любая налоговая система выполняет взаимосвязанные задачи: с одной стороны, пополняет бюджет, с другой стороны — должна стимулировать и структурные сдвиги.

Источник: https://iz.ru/723128/2018-03-22/v-rossii-mozhet-vyrasti-podokhodnyi-nalog.

Источник: https://promdevelop.ru/news/pravitelstvo-ob-izmenenii-nalogov-v-2018/

Путин примет окончательное решение о повышении ставки НДФЛ с 13% до 15% | Точка отсчёта

Окончательное решение по вопросу о целесообразности повышения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет принимать глава государства. К драматическим последствиям увеличение ставки до 15% не приведет. Об этом сообщил вице-премьер Аркадий Дворкович.

«Я не думаю, что разница между 13 и 15% такова, чтобы люди побежали сразу в другие юрисдикции», — сказал Дворкович на встрече со студентами Российского экономического университета имени Плеханова, сообщает Интерфакс. В четверг газета «Ведомости» со ссылкой на свои источники сообщила, что вопрос о повышении ставки НДФЛ с 13 до 15%  обсуждался на совещании у главы правительства Дмитрия Медведева.

Решение окончательно не принято, но консенсус достигнут. Как отмечает газета, при повышении НДФЛ до 15% Правительство обсуждает введение необлагаемого минимума. Напомним, с 1 мая власти объявили о повышении минимальных зарплат. А раз доходы населения будут расти, то и НДФЛ в бюджет будет поступать в большем количестве.

Справедливая и стимулирующая налоговая система, обещанная президентом Владимиром Путиным в послании Федеральному собранию, может означать резкое повышение нагрузки на население.

На одном из первых после выборов совещаний у премьера Дмитрия Медведева обсуждалось изменение налогов.

Его итоги Медведев не раскрыл и лишь признал, что налоговой системе все же нужна настройка (цитата по «Интерфаксу»).

Оплатить обещания Путина повысить некоторые расходы бюджета может быть предложено населению – власти расчехлили набор старых идей: повышение НДФЛ, введение налога с продаж, отмену льгот по НДС для социальных товаров, повышение НДС при снижении страховых социальных взносов, рассказали «Ведомостям» два федеральных чиновника и человек, знающий это от участников совещания. Но они расходятся в трактовке его итогов: одни говорят о принятых решениях, другие – о продолжении дискуссии.

Обсуждалось повышение ставки НДФЛ на 2 п. п. до 15% с введением необлагаемого минимума, указывают собеседники «Ведомостей». Прошлой осенью на совещаниях в правительстве уже анализировались последствия повышения НДФЛ до 15–16% и введение такого минимума. Решение окончательно не принято, предупреждает чиновник. Другой говорит, что «консенсус достигнут».

В правительстве обсуждаются разные меры, но все они пока только предложения, отмечает пресс-секретарь премьера Наталья Тимакова, решения будут приняты позже.

Минфин к совещанию готовил свои старые предложения – провести два налоговых маневра: для нефтяников (обнулить экспортную пошлину при повышении НДПИ) и для всей экономики (снизить страховые взносы до 22% в обмен на рост НДС до тех же 22%). Маневры пока не поддержаны, говорят оба чиновника. Нужно обсудить завершение налогового маневра в нефтяной отрасли, сказал Медведев.

Также обсуждались введение торгового сбора с оборота (близок к налогу с продаж) и отмена льготной ставки НДС в 10% (распространяется на продовольствие, товары для детей и лекарства). К 2020 г. потери от этой льготы достигнут 600 млрд руб.

Но выгоду из нее извлекают не столько бедные семьи, сколько производители, объяснял федеральный чиновник, нужно сделать соцподдержку в целом более адресной. Такое поручение президент дал по итогам послания Федеральному собранию.

Льготную ставку Минфин предлагает заменить прямой субсидией из бюджета для бедных семей и полностью пересмотреть пособия, объединив многочисленные выплаты в единое универсальное пособие для бедных, говорят два чиновника. Правительство должно навести порядок в системе различных налоговых льгот, заявил в среду Медведев.

Торговый сбор с оборота может быть введен как часть налогового маневра – вместо повышения НДС при снижении страховых взносов, говорит другой чиновник.

Минфин хочет снизить слишком высокую нагрузку на труд: это должно по его замыслу способствовать выходу бизнеса из тени, что приведет к росту доходов бюджета. Маневр увеличил бы их в 2019–2020 гг. почти на 450 млрд руб., оценивал ранее чиновник.

Бизнес к маневру относился по-разному, но в большей степени поддерживал его проведение при введении налога с продаж: заложить повышение НДС в цены при падающих доходах населения сложно. 

Изменение налогов нужно для дополнительных доходов бюджета, говорит один из чиновников. Во время послания Путин объявил о росте расходов на здравоохранение и инфраструктуру. Около двух третей из 1,5% ВВП, которые потребуются на реализацию поручений, будет получено за счет ускорения экономического роста, а остальное – за счет экономии, говорил помощник президента Андрей Белоусов.

Меры ударят по доходам населения и потреблению, предупреждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы. Потребление было одним из драйверов роста экономики в 2017 г. Но в отличие от 2017 г. рост потребления в большей степени будет опираться на рост доходов, указывал ВЭБ.

Дополнительные налоги и сборы могут свести такой рост на нет, опасается Суслина: повышение НДФЛ при отмене льготной ставки НДС – двойной удар по населению, с одной стороны, снизит их доходы, а с другой – увеличит цены.

Обнуление НДФЛ для бедных и прямая субсидия должны помочь им, говорит она, но рост цен и налоговая нагрузка могут привести к росту числа бедных и сокращению среднего класса.

Эти выборы президента были исключительными – победивший кандидат вообще не излагал экономическую программу, отмечает главный экономист БКС Владимир Тихомиров, и связано это с тем, что после выборов Путин пойдет на непопулярные меры: президент получил очень сильный мандат доверия.

Представители первого вице-премьера Игоря Шувалова и Минфина отказались от комментариев.

После выборов президента России на одном из совещаний правительства обсуждали повышение НДФЛ на 2 п. п. до 15% с введением необлагаемого минимума. Об этом сообщают «Ведомости» со ссылкой на двух федеральных чиновников и человека, знающего о повестке совещания от его участников.

Отмечается, что один из чиновников сказал, что решение еще не принято, а другой заявил, что «консенсус достигнут».

«В правительстве обсуждаются разные меры, но все они пока только предложения, решения будут приняты позже», — заявила пресс-секретарь премьер-министра Дмитрия Медведева Наталья Тимакова.

По словам источников, Минфин предлагал обнулить экспортную пошлину при повышении НДПИ для нефтяников , а также понизить страховые взносы до 22% в обмен на рост НДС до 22% для всей экономики. Сообщается, что эта идея пока не одобрена.

Кроме того, источники рассказали о предложении министерства заменить льготную ставку прямой субсидией из бюджета для бедных семей и пересмотреть пособия, объединив выплаты в единое пособие.

По данным издания, в правительстве обсуждали возможность введения торгового сбора с оборота, а также отмены льготной ставки НДС в 10%, распространяющейся на продовольствие, товары для детей и лекарства.

Ранее депутаты Госдумы приняли в первом чтении законопроект об освобождении от НДФЛ доходов физических лиц от реализации бытовой макулатуры.

Правительство обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ до 15% для граждан с высокими зарплатами — от 7 млн до 10 млн руб. в год, сообщил РБК федеральный чиновник и подтвердил источник, близкий к правительству. «Такая возможность серьезно обсуждается», — сказал источник РБК. Сейчас ставка НДФЛ для всех одинаковая — 13%.

«Велика вероятность, что после президентских выборов правительство примет решение о повышении подоходного налога до 15%. Обсуждается вилка от 7 млн до 10 млн руб.», — уточнил он.

Ранее газета «Ведомости» со ссылкой на свои источники сообщила, что в администрации президента и министерствах просчитывают увеличение расходов бюджета на образование, здравоохранение и инфраструктуру. На совещаниях у президента обсуждалась ставка НДФЛ 15% с введением вычета для бедного населения, сообщал изданию федеральный чиновник.

В социальном блоке считают целесообразным ввести повышенную ставку НДФЛ для граждан, зарабатывающих от 7 млн до 10 млн руб. в год, и освободить от уплаты налога бедных граждан, сообщил федеральный чиновник. Повышение ставки подоходного налога просчитывалось для зарплат свыше 5 млн руб. в год, отметил он, но расчеты показали, что «эта мера в настоящий момент не имеет смысла».

В ноябре 2016 года вице-премьер Ольга Голодец заявила, что правительство прорабатывает вопрос введения прогрессивной шкалы на НДФЛ.

По ее словам, важным шагом для преодоления бедности станет освобождение граждан «в нижней шкале», то есть чьи доходы ниже прожиточного минимума, от уплаты НДФЛ.

Но уже в январе 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев заявил, что в повестке правительства не стоит вопрос перехода к прогрессивной ставке НДФЛ.

В интервью телеканалам в конце ноября прошлого года премьер-министр допустил, что «часть населения, наверное, способна платить несколько больший налог», чтобы освободить от нагрузки бедных людей.

«У нас есть люди с очень низкими доходами, о которых мы говорили, ну, наверное, гипотетически можно рассматривать и вариант введения каких-то льгот, когда люди с очень низкими доходами вообще налоги не платят», — сказал Медведев.

При этом он отметил, что есть и люди, которые «способны платить несколько больший налог».

Минфин не обсуждает возможность повышения ставки НДФЛ, сообщил журналистам глава департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов. «В Минфине вопрос повышения НДФЛ не рассматривается, и Минфин такое не предлагает», — цитирует ТАСС слова Сазанова. 

Источник: https://skolkozarabativaet.ru/novost-dnya/putin-primet-okonchatelnoe-reshenie-o-povyshenii-stavki-ndfl-s-13-do-15/

Размер подоходного налога с физических лиц в 2018 году

На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.

Этот налог важен для бюджета страны по следующим причинам:

1. За счет отчислений работающих граждан казна России регулярно пополняется деньгами.
2. С возрастанием налоговых ставок автоматически растет бюджет.

По данным из Министерства финансов в 2018 году вливания средств от налога на получение доходов составят более трех триллионов рублей.

Обязанными платить налоги в России признаются резиденты и нерезиденты.

Подробнее:

1. К налоговым резидентам относятся не все граждане, приехавшие в нашу страну, а только те, которые находятся в её пределах уже 183 дня или более.
2. К налоговым нерезидентам относятся граждане других государств, находящиеся в пределах России меньше, чем 183 дня (в обоих вариантах для подсчета берется последний год).

В целом объектами налогообложения признается материальная прибыль, полученная налогоплательщиками.

А именно:

• плата за работу сотрудника, отраженная в виде денежных средств;
• начисления в случае официального больничного;
• деньги, начисленные в случае временной нетрудоспособности;
• прочие материальные вознаграждения, которые удалось заработать человеку.

Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.

Для нерезидентов налогооблагаемым объектом признаются только те доходы, которые извлечены из источников на территории, принадлежащей к России.

Вопрос, касающийся НДФЛНомер пункта в НК РФ

Способы начисления и оплаты налога	Ст. 232
Перечень категорий людей, для которых предусмотрены вычеты стандартного вида	Ст. 218
Варианты, при которых человеку полагается получение льгот социального типа	Ст. 219
Имущественные типы льгот при расчете налога	Ст. 220
Сроки сдачи формы документа 6-НДФЛ	Ст. 230, пункт 2

Ставки в 2018 году

Для лиц, классифицируемых как налоговые резиденты, налог положено считать по ставке 13%. Расчет также должен применяться:

• ко всем гражданам таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан и Армения;
• к беженцам и иммигрирующим физическим лицам.

Для налоговых нерезидентов используется ставка 30%. Если налоговый нерезидент находится и зарабатывает в России более чем 183 дня, то налог должен быть посчитан уже не по ставке 30%, а по ставке 13%.

При выигрышах (лотереи различных типов) или прибыли от начислений по срочным банковским депозитам должно быть использовано значение налога 35%.

Что не облагается НДФЛ

Согласно статье 217 НК России налогом не облагаются:

1. Пособия, выплачиваемые в случае безработицы и беременности (соответственно и родов).
2. Стипендия.
3. Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
4. Материальная помощь (при сумме не больше, чем 4000 рублей за 1 год).
5. Социальные выплаты.
6. Пенсии.
7. Разнообразные виды компенсаций: например, выплаты на командировочные или суточные расходы.

Таблица налоговых вычетов

Чтобы верно рассчитать налог с оплаты труда, следует учитывать льготы, положенные сотрудникам. В законодательстве для этих льгот введен термин налоговые вычеты.

Наименование группы вычетовКому предлагаются и сколько составляютОсобенности получения(при наличии)

Вычеты стандартного вида	Законом предлагаются льготы: — Родителям (сюда же относятся опекуны и усыновители), на содержании которых есть дети, не достигшие совершеннолетия; — Родителям, на иждивении которых находятся студенты очной формы образования не старше 24 лет. Значение вычета в денежном выражении: — Если ребенок в семье сотрудника первый или же второй: 1 400 рублей; — А если в семье родился третий ребенок (и более): 3 000 рублей. Для опекунов (и их официальных супругов), на воспитании которых находится ребенок с инвалидностью младше 18 лет (не старше 24 лет, если он студент очной формы образования) установлена льгота в 6000 рублей.К родителям (как вариант — усыновителям) несовершеннолетних детей с инвалидностью (или не старше 24 лет, если ребенок-инвалид получает образование по очной форме) должна быть применена сумма вычета в 12 000 рублей.	— Воспользоваться стандартным вычетом можно только по основному месту работы; — Ожидать получение стандартного вычета могут оба родителя; — Стандартный вычет может быть получен, если оплата труда не достигает суммы в 20 000 рублей; — Если общий заработок человека за год превышает 350 000 рублей, то на вычет в 1 400 рублей рассчитывать уже не стоит;- Вычет может быть умножен на 2 при запросе с места работы одного из родителей. Но только при условии, что другой родитель сможет предъявить заявление о неполучении льготы по своему месту работы.
Вычеты социального вида	Вычеты могут быть предоставлены гражданам на: — Покупку лекарственных средств; — Пенсионное обеспечение; — Образование для себя; — Оплату образования детей;- Лечение в медицинском учреждении.
Имущественные вычеты	Используются в случае: — Реализации своего автотранспортного средства; — Покупки или продажи недвижимого имущества;- Покупке либо продажи земельного участка.	— Взять имущественный вычет можно только однажды;- Если в течение года гражданин не использует имущественный налоговый вычет полностью, то остаток можно использовать в следующем году.
Профессиональные вычеты	Предоставляются лицам, ведущим: — Предпринимательскую работу без создания юридического лица; — Частную практику в качестве нотариуса;- Адвокатскую деятельность с учреждением адвокатского кабинета.

Что такое НДФЛ, можно узнать из данного видео.

Декларация и особенности ее подачи

Работодатель подает в налоговые органы соответствующие данные о своих сотрудниках. Но помимо этого закон обязывает граждан физических лиц самостоятельно предоставлять декларацию в налоговые органы в следующих случаях:

1. При получении денежной выгоды от других частных лиц или предприятий, не исполняющих роль налоговых агентов (к этому пункту можно причислить доходы от предоставления жилья в аренду).
2. При получении прибыли от продажи своего имущества, которое находилось в собственности меньше трех лет.
3. При извлечении дохода из источников, располагающихся за рубежом.
4. В ситуациях, когда гражданин получил заработок, с которого налоговый агент не декларировал налог на доходы.
5. В случае выигрыша (например, выигрыши в лотерею, тотализатор или игровой автомат).
6. При получении вознаграждения в виде денег правопреемниками авторов произведений искусства или науки.
7. При получении от иных граждан подарков в виде транспортного средства, недвижимого имущества, акций, долей или паёв.
8. В случае если гражданин претендует на возврат (полный или частичный) ранее выплаченного налога на доходы.
9. В случае, если гражданин занимается частной практикой как нотариус.
10. В случае, когда физическое лицо работает адвокатом (с учреждением адвокатского кабинета).

Вышеперечисленные доходы передаются в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (по месту постановки на налоговый учёт). Срок – до конца апреля года, который следует за годом получения дохода.

Гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право передать свою декларацию как лично, так и через представителя. Также можно использовать как электронный способ отправки декларации (при наличии электронной цифровой подписи), так и почтовое отправление.

Как вернуть и за что

Законодательством России предусматривается возможность получить обратно 13%, оплаченных в качестве налога.

Несколько случаев, в которых предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов:

1. Приобретение в собственность недвижимого имущества.
2. Приобретение земельного участка.
3. Получение образования.
4. Расходы на уплату за лечение.
5. Траты, возникшие ввиду добровольных пожертвований в какую-либо благотворительную организацию.

Возврат денег происходит при участии и с разрешения Федеральной налоговой службы. Оформить такой возврат человек может как на основном месте работы, так и отправившись в саму налоговую инспекцию.

Порядок расчета

В нашей стране работает так называемая плоская шкала налогообложения. Это означает, что  налоговая ставка не зависит от уровня дохода гражданина и одинакова для всех.

Во многих современных странах  установлен прогрессивный тип налогообложения. То есть чем больше денег зарабатывает гражданин, тем больше он отдает своему государству.

Подсчет суммы подоходного налога в России 2018 года проходит следующим образом:

1. Складываются все доходы, полученные работником (в том числе всевозможные премии, поощрения и дополнительные начисления к зарплате).
2. Подбирается размер вычета (если применимо).
3. От полученной общей суммы доходов отнимаются вычеты.
4. Берется соответствующий размер процентной ставки налога на доходы (в зависимости от статуса гражданина).
5. Вычисляется размер налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет.

Ниже представлены несколько примеров расчета НДФЛ за 1 месяц рабочей деятельности налогового резидента.

В данном месяце гражданин получил зарплату размером 50 000 рублей. За особые заслуги ему также была выплачена премия в 9800 рублей.

Таким образом, НДФЛ составит:

(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.

Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1400 рублей.

Исчисление налога на доходы для такого сотрудника:

19 700 – 1400 = 18 300 рублей.

18 300 * 13% / 100% = 2379 рублей.

Порядок определения счет суммы налога в случае с больничным в 2018 году претерпел изменения. Но порядок расчета остался теми же:

• допустим, сотрудник со стажем 9 лет предоставил больничный лист с датами 4-14 июня 2018 г.;
• доход работника за 2016-2017 года составил 910 000 рублей.

Сначала рассчитывается среднесуточный заработок за эти два года:

910 000 / 730 = 1246,60 рублей.

Поскольку стаж сотрудника более 8 лет, выплата осуществляется в размере 100%:

1246,60 * 10 = 12 466 рублей.

И далее вычисляется НДФЛ:

12 466 * 0,13 = 1620,60 рублей.

При возникновении объекта налогообложения следует своевременно сделать соответствующие отчисления в бюджет.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты зависят от способа выплаты денег сотруднику:

1. При переводе на пластиковую карту – в день этого перевода.
2. При выплате деньгами, ранее полученными в наличном виде с банковского счета – в тот день, когда были сняты деньги.
3. В случае расчетов наличными деньгами из ежедневной выручки работодателя – не позже дня, идущего за днем выдачи денег.

Ограничения по времени оплаты налога при выплате дивидендов зависят от организационной формы предприятия, от которого получен доход: ООО — не позже дня, следующим за днем выплаты дивидендов, а для АО/ЗАО/ПАО – в течение 1 календарного месяца с даты перевода материального вознаграждения акционерам.

При поступлении прибыли не через налоговых агентов (например, человек победил в лотерее) гражданин должен самостоятельно уплатить налог.

В 2018 году для этого установлен срок до 15 июля. Отчетным периодом в этом случае будет 2017 год.

КБК

По правилам заполнения полей при платежах в бюджет Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле №104 платежных поручений. В 2018 году значения КБК в части уплаты работодателем налогов за сотрудников не претерпели изменений.

Ниже приведены актуальные данные 2018 года:

• НДФЛ с выплаченного сотрудникам вознаграждения: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• пени в части НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• штрафные санкции в рамках налога: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Возникающие нюансы

1. Льготы в части налогов, используемые вместе с НДФЛ, могут быть применены к сотруднику только в начале календарного года (если заявление направлялось позже – то же самое).
2. Если человек не стал пользоваться своим законным правом на получение льготы в течение года, то выход всё равно существует.

   В этой ситуации наемный работник может претендовать на денежное возмещение от налоговой службы (ИФНС). Для этого потребуется предоставить в налоговые органы справки, дающие возможность получения льготы и свою декларацию о полученных доходах.

3. В ситуациях, когда у человека есть законное право на несколько видов налоговых льгот одновременно, использовать разрешается только один из видов.
4. Недопустимо складывать между собой сразу несколько вычетов стандартного типа (в исключения отнесены лишь льготы на детей).

5. Если налогоплательщик был в отпуске либо брал на работе больничный, то НДФЛ исчисляется исходя из среднемесячной оплаты труда этого работника.

Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ — в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/opredelenie.html

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

Ставки налога

Сроки уплаты НДФЛ

Как меняется порядок уплаты НДФЛ в 2018 году?

Правила составления платежного поручения по НДФЛ

Ставки налога

Ставки по НДФЛ для резидентов РФ в этом году следующие (ст. 224 НК РФ):

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

• 35% платят:
• с любых выигрышей и призов, не превышающих 4 000 руб.;
• процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ;
• экономии на процентах при получении займа, кредита;
• платы за пользование деньгами пайщиков и процентов за пользование сельскохозяйственным кредитом;
• 30% платят физические лица — не налоговые резиденты со всех доходов, кроме:
• дивидендов от долевого участия в деятельности предприятий РФ (ставка 15%);
• доходов, перечисленных в ст. 227.1 НК РФ;
  • доходов от высококвалифицированной деятельности;
  • доходов от деятельности участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ;
  • доходов от деятельности членов экипажа судна, ходящего под российским флагом, доходов иностранцев, попадающих под действие закона «О беженцах» от 19.02.1993 № 4528-I (13%);
• 9% по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием;
• 13% — для всех остальных доходов.

Сроки уплаты НДФЛ

После начисления НДФЛ порядок и сроки уплаты налога напрямую зависят от вида получаемого дохода. Например:

• Если этот доход — дивиденды или зарплата, то НДФЛ необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
• А если это отпускные или выплата по больничному листу, перечислить налог нужно не позднее последнего числа месяца, в котором был получен этот доход.
• Когда выплачивается расчет при увольнении сотрудника, НДФЛ должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем увольнения. 

Также не нужно забывать о получении материальной выгоды. Датой дохода считается последний день каждого месяца, пока заем (кредит) не будет возвращен. Налог нужно перечислить не позднее следующего дня за днем выплаты. Если у кредитора нет возможности удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года он должен сообщить в налоговую о невозможности удержания налога.

Свои особенности есть при перечислении налога для ИП (если он не подавал заявление о переходе на спецрежим) и лиц, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ). Ниже приведем точные сроки для уплаты авансовых платежей (АП) по налогу и самого налога за 2018 год.

Сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСН:

Как меняется порядок уплаты НДФЛ в 2018 году?

Начиная с 2018 года вступает в силу новый порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении некоторых видов доходов, таких как:

1. Выигрыш в лотерею. Доходом для НДФЛ является сумма свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом физическое лицо платит налог самостоятельно с дохода от 4 000 до 15 000 руб. С выигрыша, превышающего 15 000 руб., НДФЛ платит лицо, организовавшее лотерею (п. 1 ст. 228 НК РФ).
2. Реорганизация предприятия. Правопреемнику необходимо сдать отчеты по НДФЛ в случае, если организация, подлежащая ликвидации, не успела их сдать.
3. Материальная выгода. Доходом является экономия на процентах по договору займа, заключенному между работником и работодателем или между взаимозависимыми лицами, а также при исполнении встречного обязательства (п. 1 ст. 212 НК РФ).
4. Налогом не облагается компенсационная выплата участникам долевого строительства в случае банкротства застройщика (п. 71 ст. 217 НК РФ).

В этом году мы будем использовать дополнительные коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820).

Правила составления платежного поручения по НДФЛ

Реквизиты для уплаты НДФЛ и правила составления платежки остались такими же, как и в 2017 году.

Напомним, что нельзя перечислять НДФЛ по доходам, относящимся к разным месяцам, одной платежкой. Так, при выплате в июне зарплаты за май и отпускных за июль вам придется сделать 2 платежных поручения по уплате НДФЛ:

• в одной платежке будет стоять налоговый период МС.05.2018 (зарплата);
• в другой — МС.06.2018 (отпускные).

КБК для уплаты НДФЛ — 18210102010011000110.

В случае если вы все же не вовремя перечислили налог, вы должны начислить и перечислить пени по нему самостоятельно. Что для этого нужно? Получатель платежа остается неизменным, меняется только КБК. Для уплаты пеней по НДФЛ это 18210102010012100110.

***

Кардинальных изменений в 2018 году по НДФЛ не произошло. Появилось больше доходов, при которых нет необходимости платить налог. Также незначительные изменения есть в формах отчетности. Бухгалтеру необходимо очень внимательно следить за расчетами и нововведениями, так как за ошибки грозят немалые штрафы (ст. 122 НК РФ).

Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/poryadok-ischisleniya-i-uplaty-ndfl/

Россиян ждет налоговый капкан: 13% НДФЛ покажутся раем — МК

Правительство намерено увеличить налог на доходы физических лиц

22.02.2017 в 14:20, просмотров: 90274

НДФЛ, налог на доходы физических лиц, который сейчас составляет 13% процентов, в правительстве собираются повысить до 15%. О проработке такого варианта СМИ рассказали источники в российском Белом доме. Мы поговорили с экспертами о реальности подобной перспективы.

Не слишком утешительный бюджетный прогноз на ближайшие 3 года озвучен Минфином. При планируемых доходах дыра в бюджете может оказаться на 60% больше целевого дефицита.

В процессе поиска новых способов восполнения недостающих триллионов эксперты вернулись к старым идеям, а именно повышению налоговых сборов. На этот раз обсуждается вариант повышения единой ставки НДФЛ до 15%.

Если верить источникам, Минфин рассматривает эту меру вкупе со снижением страховых взносов, которые платят работодатели (сейчас это 30%, предполагается снизить планку до 21).

Министерство экономического развития соглашается с увеличением НДФЛ до 15%, при этом в Минэкономразвития говорят о параллельном введении «понятия» минимального дохода, который вообще не будет облагаться налогом.А еще — о повышении НДС на 3% (подробнее об этом читайте в материале «Правительство собралось «ограбить» россиян за счет повышения НДС»).

Насколько реальны эти планы, «МК» поинтересовался у экспертов.

Михаил Беляев, руководитель банковской секции общероссийской организации потребителей ФинПотребСоюз: «Минфин уже давно продумывал эту идею, которая является всего лишь свидетельством того, что данное ведомство практикует не государственный, а бухгалтерский подход к балансированию бюджета.

На мой взгляд, это просто дополнительное нагромождение мероприятий, которые никогда не будут до конца справедливыми, это химерическая схема, которая в наших условиях не сработает.

Люди очень чувствительны к изменениям в налогообложении. Помните, когда власти отказались от индексации пенсий работающим пенсионерам, из сферы официальной занятости ушли более 5 миллионов пенсионеров. Будем надеяться, что очередная инициатива Минфина — только информация к размышлению».

Вячеслав Шинкарев, эксперт компании «СКБ Контур»: «На самом деле сложно давать оценку каких-то не оформленных пока в законодательные акты намерений чиновников. Дьявол традиционно кроется в мелочах. В конечном счете, все будет зависеть от того, как эта инициатива будет отражена в законе.

Само по себе повышение ставки НДФЛ с 13 до 15%, особенно если это произойдет вместе с предполагаемым снижением страховых взносов, не представляется чем-то из ряда вон выходящим, скорее даже это положительное  явление для бизнеса.

Однако существуют разные нюансы, которые при практической реализации таких изменений могут заметно осложнить ситуацию.

Например, озвучивается прогрессивность налога (введение некоторой необлагаемой суммы).

На практике это может обернуться сложностями корректного расчета НДФЛ для тех организаций, у которых есть обособленные подразделения, и работник в течении месяца мог поработать в нескольких из них. В такой ситуации НДФЛ надо рассчитать отдельно по обособленному подразделению. Как в этом случае применять «необлагаемую» сумму, совершенно не ясно.

На самом деле, хотелось бы, чтобы кроме повышения ставки налога инициаторы изменений подумали над упрощением правил исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет налоговыми агентами, по примеру тех же страховых взносов.

Ни для кого не секрет, что 2016 год был очень сложным годом для бухгалтеров компаний — именно из-за НДФЛ (относительно новая отчетность по форме 6-НДФЛ). Да и сейчас выполнить все требования Налогового кодекса по НДФЛ довольно проблематично».

На практике, если НДФЛ будет повышен, пострадают прежде всего простые граждане — подсчитайте, на сколько уменьшится ваш доход. Каковы бы ни были нюансы правительственных планов по увеличению налогового бремени на россиян, без сомнения, их общий вектор не изменится.

Источник: https://www.mk.ru/economics/2017/02/22/rossiyan-zhdet-nalogovyy-kapkan-13-ndfl-pokazhutsya-raem.html

Ндфл в 2018 году: введение прогрессивного налогообложения

Не за горами президентские выборы и многие аналитики уверены, что сразу после них произойдет увеличение ставки НДФЛ. В 2018 году ожидается масса нововведений, но важнейшей новостью для всех предпринимателей является возможное введение прогрессивной шкалы НДФЛ.

Отметим, что в настоящий момент в России функционирует плоская шкала подоходного налога, а именно налогоплательщики платят 13% вне зависимости от уровня своих доходов.

Просьба о том, чтобы правительство начало разрабатывать проект относительно повышения ставок НДФЛ в 2018 году исходит от президента Российской Федерации. Владимир Путин поручил чиновникам заняться этим вопросом детально и после президентских выборов повысить ставку данного налога с 13% до 20%.

Конечно, пока никаких серьезных попыток внести коррективы в данную область налоговой системы не получится.

В преддверии выборов на пост главы государства не стоит делать “резких движений”, — уверены многие эксперты, — ведь в своих предвыборных кампаниях чиновники обещали стабильность налоговой системы. Но готовить народ к тому, что через год ситуация может кардинальным образом поменяться, желательно уже сейчас.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Министр финансов России Антон Силуанов подтверждает, что после 2018 года правительство собирается рассмотреть вопрос о внедрении прогрессивной шкалы налогообложения.

Силуанов заметил, что на данный момент не было никаких просьб от олигархов, дабы произошло изменение в налоговой сфере.

Чиновники считают, что сложившаяся в стране ситуация не способствует проведению различных реформ и изменению шкалы НДФЛ, ведь у большинства граждан резко снизились доходы, а многие предприятия терпят финансовое крушение. Поэтому прогрессивная шкала может дать толчок к тому, что начнется утаивание реальных доходов по заработным платам.

Но уже спустя несколько лет положение может в корне изменится и как раз тогда идеи относительно новшеств в сфере налогообложения будут весьма актуальными, отметил министр.

По словам вице-премьера Ольги Голодец в Министерстве финансов долгое время велись жаркие дебаты относительно данного вопроса. Она уверена, что именно низкооплачиваемые работники должны быть освобождены от уплаты НДФЛ.

Голодец отметила, что уже определили границу зарплаты, которая поможет избежать лишних отчислений. Этот шаг является одним из самых важных этапов преодоления бедности среди россиян.

к содержанию ↑

Что такое прогрессивное налогообложение?

Наверняка все знакомы с поговоркой “Бедный богатому не товарищ”, но почему-то в нашей стране бедный и человек с высоким достатком платят одинаковый процент НДФЛ.

Многие граждане не согласны с подобным положением вещей. Более того, они уверены, что правительство должно разобраться с данным вопросом и принять правильное решение. Почему человек, который живет на одну зарплату, должен уплачивать львиную долю процентов со своего дохода?

Как раз над этим вопросом и начали задумываться чиновники Российской Федерации, предлагая внедрить прогрессивную шкалу НДФЛ.

Суть прогрессивного налогообложения заключается в том, что самое большое налоговое бремя ложится на плечи, тех, кто много зарабатывает. Данная система реализует понятие, согласно которому, лица с высокими доходами могут позволить себе заплатить больший процент с доходом и не пробить брешь в семейном бюджете — чего не скажешь о тех, кто зарабатывает копейки…

Стоит отметить, что большинство развитых стран как раз использует прогрессивную систему, тем самым они доказывают, что такая налоговая система помогает контролировать уровень доходов своих граждан.

Во время налогообложения личных доходов может устанавливаться разная ставка. Некоторые государства применяют 4-5 ставок налога, а в Люксембурге насчитывают целых 16 ставок.

Недостатки прогрессивной шкалы:

• Уменьшение сбережений;
• Снижается стимул к труду;
• Бегство от налогообложения и “теневые” доходы.

к содержанию ↑

Мнение россиян

Более половины жителей Российской Федерации уверены, что прогрессивная шкала в НДФЛ станет лучшим решением от правительства за последние несколько лет. Заметим, что “за” выступили малообеспеченные граждане страны, тогда как большая часть обеспеченных все-таки высказала свое негативное отношение к подобной системе.

Среди опрошенных находились даже радикальные сторонники политики. Они считали, что необходимо ввести для долларовых миллионеров налог в 65%, а некоторые респонденты настаивали даже на 85% для этой категории граждан.

Напомним, что в России с 2001 года действует плоская единая для всех шкала НДФЛ. Ее ставка составляет 13%, но вот уже несколько лет подряд в Думе рассматривается вопрос об увеличении налога.

Наилучшим выходом из сложившейся ситуации будет введение прогрессивной шкалы, в рамках которых ставка НДФЛ увеличивается в соответствии с полученным доходом. Президент страны всячески поддерживает эту инициативу и уверен, что время расставит все на свои места.

к содержанию ↑

Видео новость

Статья написана специально для сайта “2018 год Собаки”: https://god-2018s.com

Источник: https://god-2018s.com/novosti/ndfl-v-2018-godu-vvedenie-progressivnogo-nalogooblozheniya

Налог на доходы физических лиц в 2018 году — 2018

Налог на доходы физлиц является одним из источников, при помощи которых государство пополняет бюджет и обеспечивает расходные статьи основного финансового документа страны. Естественно, что в кризисные времена, когда каждый рубль, заработанный обычным россиянином, находится на счету, слухи по поводу повышения данного сбора вызывают серьезную тревогу.

Платить еще больше в условиях, когда продукты, услуги ЖКХ, проезд и одежда дорожают с завидной регулярностью, жителям страны совершенно не хочется.

Сегодня эксперты в области политики и экономики успокаивают граждан РФ.

Якобы, пока не пройдут президентские выборы, назначенные на 2018 год, о пересмотре налоговой политики речь идти не будет – такая мера слишком непопулярна для правящих кругов, которые желают остаться у власти.

Повышение ставки НДФЛ – непопулярная, но необходимая для бюджета мера

Тем не менее, уже к концу 2018 года с россиян могут начать взимать повышенную ставку НДФЛ.

Согласно мнению представителей Минфина, повышение ставки на 2% может обеспечить поступления в размере 0,5 триллионов рублей в год. Сейчас данный сбор обеспечивает бюджету около 3,4 триллионов в национальной валюте.

Давайте разберемся с вопросом, какие ставки НДФЛ уплачивают россияне сейчас, а также узнаем планы правительства на будущее.

Текущие ставки НДФЛ

Подоходный налог с физлиц налоговики собирают со всего работающего населения страны, облагая этим сбором зарплату, дивиденды, вклады и выигрыши.

Исключение составляют лишь те виды доходов, которые получены в виде социальных выплат от государства – они, согласно законодательству России, освобождаются от уплаты НДФЛ.

В 2017 году показатели НДФЛ по разным видам доходов выражаются следующим образом:

• граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивают НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
• физические лица, получившие доход в виде дивидендов, также отчисляют в бюджет 13% сбора;
• граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России, являются плательщиками сбора в 13%;
• такую же ставку (13%) должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
• жители страны, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с данного дохода;
• нерезиденты, осуществляющие трудовую или предпринимательскую деятельность в России, уплачивают налог в размере 30% с доходов.

Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян. При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е.

 человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей.

Несложно посчитать, что в годовом выражении это будет примерно 60000 – сумма, которая для россиян с озвученным выше доходом является весьма существенной.

При этом эксперты, настаивающие на необходимости введения прогрессивной шкалы налогообложения, говорят, что сегодня увеличение сумм собираемых налогов чаще всего осуществляется за счет наименее обеспеченных категорий лиц. Такая практика приводит к тому, что разрыв между самыми богатыми и самыми бедными россиянами увеличивается катастрофическими темпами.

В 2018 году налог с доходов физических лиц может быть поднят на 2%

Возможные инновации 2018 года

К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр.

Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена.

Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.

Данные инновации в правительстве обсуждаются еще с осени 2016 года. Напомним, что согласно распоряжению Владимира Путина Федеральное собрание должно разработать предложения по налоговому реформированию до декабря 2017 года.

Президент заявил, что реформы фискальной сферы – это важная часть реализации плана по ускорению экономического роста России в период 2018-2024 годов.

Что же касается предложений отдельных ведомств, то их можно выразить следующими тезисами:

• Минфин настаивает, что НДФЛ нужно повысить до 15%, из которых от 6 до 8 процентных пункта следует перенаправлять в общефедеральный бюджет. Увеличение данного сбора можно компенсировать путем снижения ставки страховых отчислений, уменьшив ее до 21% (сейчас она составляет 30%);
• Представители Минэкономразвития предлагают увеличить ставку НДФЛ до 15% и ввести понятие вычета, равного сумме прожиточного минимума. При этом из данного ведомства поступают предложения по увеличению НДС до 21% (текущая ставка равна 18%) и снижению страховых сборов до 21%;
• В Центре стратегических разработок говорят о том, что НДФЛ нужно увеличить до 17%, однако предоставлять всем или самым бедным россиянам право на вычет в размере прожиточного минимума.

Стоит отметить, что некоторые эксперты из правительственных структур предлагают, чтобы каждая региональная власть утверждала ставки НДФЛ самостоятельно.

Россияне могут получить право на вычет в размере прожиточного минимума

Отдельно нужно упомянуть о законопроекте, который был внесен на парламентское рассмотрение от инициативной группы депутатов из ЛДПР.

В данном документе предлагается освободить от уплаты подоходных сборов тех россиян, которые получают зарплату в сумме меньше чем 15000 рублей.

А вот для всех остальных категорий предлагается ввести прогрессивную налоговую шкалу, которая заставит раскошелиться обладателей сверхдоходов. Основные тезисы и предложения законопроекта выражаются в следующем:

• люди, получающие в год доход от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей, уплачивают налог в размере 13%. При этом налогообложению предлагается подвергать лишь ту часть дохода, которая выходит за планку в 180 тысяч;
• личности, сумевшие получить доход от 2,4 миллионов до 100 миллионов рублей, должны уплачивать фиксированный налог в размере 289 тысяч в год и еще 30% от сумм дохода, которые выходят за пределы 2,4 миллионов;
• категория лиц, получающая в год свыше 100 миллионов, должна платить фиксированный НДФЛ в сумме 29,6 миллионов рублей и дополнительно отчислять 70% от дохода, который вышел за пределы 100 миллионов.

Согласно словам Игоря Шувалова, занимающего пост первого вице-премьера страны, перестройка налоговой системы планируется уже в 2018 году.

Частные эксперты выражают мнение, что такие эксперименты с НДФЛ могут стать провальными. Прежде всего, они прогнозируют повсеместный возврат серой схемы зарплатных выплат в коммерческих структурах.

Фирмы могут использовать вполне официальные лазейки – например, регистрировать своих работников в качестве ИП, чтобы уплачивать налог в 6%, либо выплачивать зарплату, замаскированную под проценты от депозитов.

При этом сегодня теневая часть выплаты вознаграждения работникам оценивается в сумму около 5 триллионов рублей.

(0 оценок)

Loading…

Источник: https://ya2018.com/economy/nalog-na-dohody-fizlits-2018/

Большие изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ

Президент РФ подписал Федеральный закон от 2 мая 2015 года № 113-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый кодекс РФ. Большие изменения вносятся в порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Основные положения этого закона вступят в силу с 1 января 2016 года.

В частности, внесены изменения в статью 223 НК.

Дата получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, в настоящее время определяется как дата уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам. С 1 января 2016 года эта дата будет определяться как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

Кроме того, последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт после возвращения работника из командировки, будет считаться датой получения дохода от невозвращённых сумм, выданных на командировочные расходы.

Добавлено, что датами получения дохода также будут являться дата зачёта встречных однородных требований, дата списания безнадёжного долга с баланса организации.

Радикально изменена статья 226 НК РФ. Абзацы 1 и 2 пункта 3 этой статьи изложены в следующей редакции:

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Пункт 6 этой статьи изложен в следующей редакции:

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

По существу, это революция в порядке исчисления и уплаты НДФЛ. Законодатели решили закончить споры, относятся ли отпускные и больничные к оплате труда. Теперь это доходы, не являющиеся оплатой труда. Следовательно, датой получения такого дохода будет являться дата его выплаты (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК).

Значит, в соответствии с пунктом 3 статьи 226 НК на каждую такую дату, то есть на каждую дату выплаты кому-либо больничных или отпускных, нужно будет рассчитать НДФЛ, причём не с суммы больничных и отпускных, а со всего дохода нарастающим итогом с начала года с применением стандартных вычетов и с зачётом уже уплаченного налога.

Исчисленную таким способом сумму НДФЛ нужно удержать при выплате больничных или отпускных.

Как правило, больничные и отпускные отдельными выплатами не производятся, а включаются в общую сумму выплаты аванса или окончательного расчёта за месяц. Для правильного расчёта НДФЛ их придётся выделять, а если, например, сумма пособия по болезни выплачивается частями, нужно будет выделять эти части, из каждой выплаты и включать в налоговую базу на соответствующую дату выплаты.

Однако, рассчитав налог при выплате больничных или отпускных, не нужно сразу уплачивать его в бюджет.

Закон обязывает в этих случаях перечислить сумму налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Значит, нужно от накопленной нарастающим итогом по каждому сотруднику суммы налога с учётом выплат больничных и отпускных вычесть перечисленную сумму налога по итогам предыдущего месяца и разницу перечислить в бюджет.

В пункте 5 статьи 226 НК уточнено, что при невозможности удержать у налогоплательщика в течение налогового периода исчисленную сумму налога налоговый агент обязан до 1 марта следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

С 2016 года налоговые агенты, кроме привычных сведений по форме 2-НДФЛ (которая, скорее всего, изменится) будут обязаны представлять ежеквартально ещё один документ:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Это будет отчёт по форме 6-НДФЛ. Соответствующая поправка внесена в пункт 2 статьи 230 НК. Обоснование такого расчёта и перечень сведений, который в нём должен быть, указаны в дополнении пункта 1 статьи 80 НК:

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

В часть первую НК РФ внесены и другие изменения, связанные с изменением порядка уплаты НДФЛ. Статья 126 НК дополнена пунктом 1.2 следующего содержания:

Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

В Налоговый кодекс добавлена новая статья 126.1 «Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения».

За каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения, с налогового агента будет взыскиваться штраф в размере 500 рублей.

Но если налоговый агент успел исправить ошибки до того, как о них узнала налоговая инспекция, штрафа он избежит.

Статья 76 НК, которая регламентирует порядок приостановления операций по счетам, дополнена пунктом 3.2.

В этом пункте говорится, что налоговые органы будут принимать решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке в случае непредставления им вновь введённого ежеквартального расчёта (6-НДФЛ).

Такое решение принимается, если расчёт не поступил в налоговую инспекцию в течение 10 дней после истечения установленного срока для его представления. После получения такого расчёта налоговая инспекция в течение одного дня снимает блокаду счёта налогового агента.

Новый порядок расчёта и уплаты НДФЛ, по нашему мнению, значительно усложнит работу бухгалтеров.

Если сейчас НДФЛ с выплат сотрудникам согласно закону рассчитывается один раз в месяц — по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, то есть 13% (пункт 3 статьи 226 НК в действующей редакции), то с 1 января 2016 года НДФЛ нужно будет рассчитывать при каждой выплате отпускных и по крайней мере 2 раза в месяц при выплате больничных, а также по итогам месяца, причём в итоги налоговой базы месяца не нужно будет включать начисленные, но не выплаченные в расчётном месяце, суммы больничных.

Новая отчётная форма 6-НДФЛ не утверждена, изменений правил ведения налогового учёта по НДФЛ пока нет.

Источник: https://www.kaminsoft.ru/292-kaminnewspaper/pravovoj-kommentarij/goryachaya-tema/2015/3544-bolshie-izmeneniya-v-poryadke-ischisleniya-i-uplaty-ndfl.html