Декларация по УСН за 2015 год (Морозова О.)
Дата размещения статьи: 23.03.2016
Декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2015 г. организации на «упрощенке» должны представить не позднее 31 марта 2016 г.
У индивидуальных предпринимателей, которые работают на данном спецрежиме, времени на подготовку отчетности больше — декларацию они должны сдать не позднее 4 мая, поскольку в этом году крайний срок — 30 апреля — выпал на субботу (п. 1 ст. 346.
23 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В эти же сроки надлежит уплатить и «упрощенный» налог за 2015 г.
Содержание определяет форму
Главная интрига отчетной кампании за 2015 г. — по какой форме декларации «упрощенцам» нужно отчитываться. Дело в том, что в действующей форме декларации, которая утверждена Приказом ФНС от 4 июля 2014 г.
N ММВ-7-3/352@, отдельные изменения налогового законодательства, которые в том числе затронули гл. 26.2 Налогового кодекса (далее — Кодекс), не учтены.
Речь идет, к примеру, об уплаченной сумме торгового сбора, которую при выполнении определенных условий «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы» вправе учесть при расчете «упрощенного» налога.
Отметим, что на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» такой проблемы нет — торговый сбор «упрощенцами» учитывается в составе расходов наравне с иными налогами и сборами на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
Плюс ко всему у региональных властей есть право снижать, а для отдельных категорий «упрощенцев» и вовсе обнулять налоговые ставки по единому налогу. Речь идет в том числе о так называемых налоговых каникулах для вновь зарегистрированных ИП, которые ведут определенный вид деятельности. Однако в любом случае в форме декларации по УСН, которая утверждена Приказом ФНС N ММВ-7-3/352@, данная возможность не реализована.
Довольно нестандартный выход из ситуации предложили представители ФНС в Письме от 20 мая 2015 г. N ГД-4-3/8533@. Чиновники рекомендовали «упрощенцам» с объектом налогообложения «доходы», которые применяют пониженную или нулевую налоговую ставку, заполнять временную, специально под них разработанную форму.
И, кстати говоря, тогда же впервые прозвучала информация о том, что в ФНС идет работа над новой формой декларации, которая уже будет отвечать всем, что называется, налоговым вызовам. Отметим, что рекомендованная временная форма не решает проблему, связанную с отражением в декларации сумм торгового сбора.
В конце 2015 г. даже появился проект этой новой формы. Причем предполагалось, что применять ее нужно будет именно с отчетности за 2015 г. Тем не менее по непонятным причинам работа у чиновников застопорилась. И успеют ли они в оставшиеся до отчетной кампании сроки ввести в оборот обновленную форму декларации, пока неизвестно.
В связи с этим мы рассмотрим основные нюансы, которые необходимо учесть при формировании отчетности за 2015 г., в том числе и по форме, которая пока еще в проекте.
Состав декларации
Декларация состоит из «титульника» и пяти разделов:
— разд. 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «доходы»), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
— разд. 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов») и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
— разд. 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — «доходы»)»;
— разд. 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»)»;
— разд. 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Предполагается, что структура декларации сохранится и в дальнейшем — с тем лишь отличием, что появится дополнительный разд. 2.1.2, предназначенный для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей сумму «упрощенного» налога (авансового платежа по налогу). Соответственно, разд. 2.1 превратится в разд. 2.1.1.
Пока же «упрощенцам», которые уплачивают налог с доходов, нужно будет помимо титульного листа заполнить разд. 1.1 и 2.1 декларации. А при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — разд. 1.2 и 2.2. Целевой отчет заполняется только в случае, если есть за что, собственно, отчитываться, то есть при условии, что в 2015 г. были получены целевые» средства.
Объект налогообложения «доходы»
Вообще объект налогообложения «доходы» при УСН в большинстве случаев выбирают с той целью, чтобы максимально упростить себе налоговый учет. В то же время, как показывает практика, именно данная категория налогоплательщиков сталкивается с определенными проблемами при заполнении декларации.
Заполнять следует декларацию с разд. 2.1 — в проекте новой формы данный раздел имеет номер 2.1.1. В этом разделе приводится непосредственно расчет «упрощенного» налога.
В первую очередь в поле 102 необходимо указать признак налогоплательщика. Вариантов здесь всего два:
— «1» — указывают организации и ИП, которые производят выплаты в пользу физлиц;
— «2» — вписывают индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников и никаких выплат в пользу физлиц не производят.
Такое деление обусловлено тем, что для ИП-«упрощенцев» установлена зависимость размера вычета, предусмотренного п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса, от того, как именно тот работает — в одиночку или с привлечением к деятельности работников. Однако об этом немного позже.
Вне зависимости от указанного признака строки 110 — 133 заполняются одинаково. В строках 110, 111, 112 и 113 показываем сумму полученных доходов (налоговую базу) нарастающим итогом соответственно за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый период в целом, то есть за 2015 г.
Говоря о налоговой базе, то есть о полученных доходах, которые ее формируют, в первую очередь необходимо сказать пару слов об… НДС. Речь идет о ситуациях, когда «упрощенцы» по собственной инициативе либо по настоянию своих контрагентов выставляют счета-фактуры с выделением в них НДС.
Указанную выделенную сумму надлежит перечислить в бюджет. Кроме того, при таких обстоятельствах придется и декларацию по НДС представить в инспекцию (причем исключительно в электронной форме по ТКС через спецоператора).
Вопрос в том, следует ли «исходящий» НДС включать в состав налогооблагаемых доходов при исчислении «упрощенного» налога?
Сразу скажем, что с 1 января 2016 г. данный вопрос разрешен в пользу налогоплательщиков. Законом от 6 апреля 2015 г. N 84-ФЗ в п. 1 ст. 346.
15 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым из состава доходов, учитываемых при исчислении единого налога по УСН, исключаются суммы НДС, уплаченные налогоплательщиками — покупателями товаров, работ и услуг в связи с выставлением им счетов-фактур (см. также Письмо Минфина от 25 декабря 2015 г. N 03-11-11/76394).
Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/15920
Вышла новая декларация по налогу при УСН — новость
31 марта 2016
Новая форма декларации вступает в силу 10 апреля 2016 года. Организации к этому моменту уже отчитаются за 2015 год. А индивидуальным предпринимателям только предстоит сдать декларацию по УСН. Наталья Горбова, эксперт Школы бухгалтера комментирует изменения.
- Организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларацию за 2015 год надо было сдать не позднее 31 марта 2016 года.
- Индивидуальные предприниматели отчитываются не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по УСН за 2015 год им надо сдать не позднее 4 мая 2016 года (из-за переноса выходных и праздничных дней).
Минюст РФ зарегистрировал 25.03.2016 г. приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».
Дата официального опубликования документа – 30.03.2016 г. Документ вступит в силу через 10 дней. Новая форма декларации станет обязательной 10 апреля 2016 года. Для организаций отчетная дата 31 марта 2016 г.
уже пройдет, сдавать повторно декларацию по новой форме не придется. Индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН не позднее 4 мая 2016 г.
, им придется отчитывать по новой форме, поскольку, как указано в Приказе № ММВ-7-3/99@, прежняя форма декларации, утвержденная Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352 @, утрачивает силу.
Что учесть при заполнении новой декларации по УСН
Комментирует Горбова Наталья Сергеевна, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности, ведущая онлайн-курса по УСН в Школе бухгалтера, аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов:
«Может так получиться, что не все налогоплательщики окажутся проинформированы о том, что налоговая служба в такие крайне жесткие сроки ввела новую форму декларации с отчетности за 2015 год, и представят декларацию по прежней форме.
Что ждет такого налогоплательщика? Налоговый кодекс РФ ответственности за представление декларации по неустановленной форме не предусматривает. Есть ответственность за нарушение срока представления декларации по ст. 119 НК РФ. Иного вида нарушения и, соответственно, ответственности, не предусмотрено.
Судебная практика это подтверждает (Определение ВАС РФ от 18.08.2008 № 9982/08). Поэтому, представив декларацию по прежней форме, есть возможность отстоять свою правоту. Однако технически представить декларацию по «старой» форме могут только те налогоплательщики, которые сдают декларацию на бумаге.
В электронном виде прежняя форма будет приниматься налоговиками до даты вступления в силу Приказа ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 @.
Чем отличается новая форма декларации от прежней?
Справедливости ради надо отметить, что изменения касаются москвичей, т.к. именно «московские» налогоплательщики, начиная с 1 июля 2015 года, уплачивают торговый сбор.
Пока торговый сбор больше ни один регион не ввел, а значит, расчет налога при УСН для них не изменился, и поменялись только реквизиты формы и, для упрощенцев с объектом «доходы», нумерация разделов.
Новая форма декларации по налогу при УСН позволяет отчитаться по уплаченному торговому сбору и принять его к вычету в целях уменьшения налога при УСН, подлежащего уплате (доплате) по итогам за налоговый период.
Обращаем внимание, что ранее, контролирующие органы выпускали рекомендации по отражению сумм уплаченного в 2015 году торгового сбора в налоговой декларации по УСН в форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352 @. Так, в Письмах ФНС РФ от 14.08.
2015 № ГД-4-3/14386@ «О порядке учета сумм торгового сбора налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения», от 12.08.2015 № ГД-4-3/14233 @ и от 12.08.
2015 № ГД-4-3/14230 @ высказана рекомендация плательщикам торгового сбора суммы уплаченного сбора отражать нарастающим итогом по кодам строк 140 — 143 Раздела 2.1 декларации.
На таких налогоплательщиков не распространяется ограничение в виде 50 процентов (значения по коду строк 140 — 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу)), указанное в алгоритме для строки 102 = «1» по кодам строк 140 — 143 Раздела 2.1 Декларации.
Таким образом, сначала надо уменьшить налог по УСН на взносы (не более чем на 50%) и потом оставшуюся сумму уменьшить на торговый сбор без ограничений (п. 8 ст. 346.21 НК РФ)»
Источник: https://school.kontur.ru/news/117
Как изменится упрощенная система налогообложения в 2016 году?
Изменений, коснувшихся упрощенной системы налогообложения и вступающих в силу с нового года довольно много. Среди основных, это уточненная форма отчетности, введение налоговых каникул, снижение ставки по объекту доходы, установление нового коэффициента-дефлятора.
Среди косвенных — введение новой формы отчетности по подоходному налогу, необходимость подачи расчета по исчисленным суммам НДФЛ, изменение срока уплаты подоходного налога по больничным и отпускным и т.д.
Рассмотрим какие изменения затронут предпринимателей на «упрощенке»
2015 год был богат на многочисленные изменения и поправки в Налоговый кодекс и нормативные акты, определяющие порядок уплаты налогов и сдачи отчетности. Не обошли они и стороной УСН. В 2016 году вступают в силу изменения, прямо или косвенно затрагивающие данный режим налогообложения. Условно разделим их на основные и дополнительные.
| На данный момент регионы могут снижать ставку только по объекту «доходы-расходы»: до 5% | Ставка по объекту «доходы» может быть снижена по решению властей региона до 1%. Основную роль будет играть категория налогоплательщика. |
| Недавно зарегистрированные предприниматели могут не платить налог в с 2016 до 2018 года, если их деятельность связана с производственной, социальной и научной сферой | С 2016 не уплачивать налог три года могут ИП, зарегистрированные впервые и оказывающие бытовые услуги населению. То есть перечень лиц, подпадающих под налоговые категории будет расширен. |
| Не вправе применять «упрощенку» 20 категорий налогоплательщиков, указанных в ст. 346.12 НК РФ | С нового года УСН не могут применять частные аккредитованные агентства занятости, предоставляющие временный персонал. |
| Коэффициент дефлятор – 1,147 | С 2016 года – 1,329 |
| Максимальный доход для нахождения на «упрощенке» – 68,82 млн., для перехода на нее – 51,61 млн. | Изменен лимит доходов на применение УСН в 2016 годуНа использование УСН – 79,74 млн. руб., для перехода – 59,80 млн. руб. |
| Для тех упрощенцев, у которых ставка будет равно 0 % разработана переходная форма декларации |
| Предоставление вычетов:Предельный размер дохода, после которого соцвычет на детей не выплачивается работодателем, составляет 280 тыс. руб. | Планка предельного дохода поднята до 350 тыс. руб. |
| Сумма вычета на ребенка-инвалида составляет 3 000 руб., вне зависимости от лиц на чьем иждивении находится ребенок. | * 12 тыс. руб. для родителей и усыновителей;* 6 тыс. руб. для опекунов |
| Вычет за образование и медуслуги работодателем НЕ представляется | По желанию работника вычет за обучение и лечение может быть предоставлен по месту работы, после подтверждения указанного права налоговым органом |
| Изменяется дата перечисление подоходного налога в бюджетДатой перечисления НДФЛ в бюджет считается день поступления средств на счет работодателя или непосредственно зачисление денег на счет работника | НДФЛ необходимо перечислить в бюджет на следующий, после выплат денег работникам, день. По больничным и отпускным – не позднее конца месяца, в котором они были перечислены работнику |
| Сдача отчетности по НДФЛПо итогам года до 01 апреля работодатель подает в Инспекцию сведения о доходах своих сотрудников за прошедший год.Отчетность может быть представлена на бумаге, если количество работников не более 10 человек. | Помимо сведений о доходах, работодатель обязан ежеквартально сдавать расчет о суммах подоходного налога, которые были им исчислены с доходов работников.На бумаге можно подать сведения если работников не более 25 человек.За несвоевременную сдачу вводится штраф – 1тыс. за 1 месяц просрочки.Налоговики могут «заморозить счет» если с расчетом опоздать более чем на 10 дней;За недостоверные данные в расчет – штраф 500 р. за каждый «неверный» документ |
| МРОТ 5965 руб. | 6204 руб. |
Рассмотрев основные изменения в УСН в 2016 году, охарактеризуем вкратце данную систему с учетом новых особенностей.
Кто может применять упрощенку?
ИП и юрлица, в том числе имеющие представительства
Кто не может находится на УСН?
Перечень лиц, которые не могут использовать УСН установлен п.3 ст. 346.12 НК РФ. К ним в 2016 году добавлены частные агентства занятости
Условия для перехода на режим
- Не более 100 сотрудников;
- Стоимость ОС не более 100 млн. руб.
- Прибыль с начала года не более 60 млн. руб. (без учета коэффициент-дефлятора) ** На 2015 год указанный коэффициент равен 1,147 и соответственно предельный доход составляет 68,85 млн. руб.В 2016 год коэффициент равен 1,329 и предельная граница прибыли не должна превышать 79,74 млн. руб.
- Юрлица не должны иметь филиалы;
- Прибыль для перехода на режим не должна превышать 59,80 млн. руб. (с учетом коэффициент-дефлятора на 2016 год)
- Доля участия других ЮЛ не более 25%
Налоговые ставки
- 6% для объекта «доходы». Может быть снижена решением региональных властей до 1%;
- 15% для «доходов минус расходы». Также может быть снижена до 5%.
Заменяет налоги
- ЮЛ – на имущество, прибыль и НДС
- ИП – подоходный налог, имущество и НДС
За наемный персонал предприниматель обязан исчислять и уплачивать НДФЛ.
Срок сдачи декларации
- ЮЛ – до 31 марта года следующего за отчетным;
- ИП – до 30 апреля
Уплачиваем налог:
- Авансы – до 25 числа месяца следующего за отчетным
По итогам года
- ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- ЮЛ – до 31 марта
Уменьшение налога
На объекте «доходы минус расходы» полученный доход уменьшается на произведенные расходы
На объекте «доходы» налоговая база может быть снижена за счет уплаченных взносов
На 100% за себя, если нет наемного персонала;
Не более чем на 50% суммы налога к уплате за взносы на сотрудников
Отдельно стоит сказать о взносах, уплаченных с превышения в 300 тыс. рублей. Письмом от 07.12.2015г.
Минфин поставил точку в спорах о том являются ли эти взносы фиксированными и соответственно могут ли предприниматели на объекте «доходы» уменьшать на них налог к уплате.
Согласно новой позиции финансового ведомства указанные взносы предприниматели могут учитывать при расчете налога к уплате по ставке 6%
Форма декларации
Для тех кто будет уплачивать налог по пониженной ставке установлена переходная форма декларации. Данная форма действует до тех пока в действующую декларацию не будут внесены окончательные изменения.
Использование ее является добровольным, а не принудительным.
Основное отличие данной формы состоит в том, что налогоплательщик сам указывает льготную ставку, в то время как в основной декларации она проставлена автоматически и равна – 6%.
В целом порядок заполнения не изменился и при внесении данных в декларацию можно руководствоваться старым порядком заполнения.
Для всех остальных налогоплательщиков действует старая форма.
Дополнение: Простой и экономный вариант ведения налогового учета на УСН — воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Мое дело».
Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/uproschennaya-sistema-2016/
Нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП: образец заполнения
Индивидуальные предприниматели, подавшие после регистрации уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, обязаны отчитываться в рамках этого режима, даже если реальную деятельность они не ведут. В этом случае подается нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП, в нашей статье вы найдете образец заполнения и бланк отчётности.
Нулевую декларацию по УСН надо сдать в те же сроки, что и отчётность работающего ИП. Статьей 346.23 НК РФ срок сдачи установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. 30.04.2018. Для ООО-упрощенцев этот срок на целый месяц раньше – не позднее 31 марта.
Кроме того, нулевой отчет для ИП по упрощёнке сдают предприниматели, которые совмещают УСН с ЕНВД. Если вы совмещаете эти два режима, но при этом работаете только в рамках ЕНВД, не забывайте, что в этом случае также сдаётся нулевая отчётность (налоговая декларация ИП на УСН без работников).
Состав отчётности
Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2017 год. Бухучет предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся.
Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации.
Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.
Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2017 год), образец заполнения смотрите ниже.
Форма отчётности
Форма годовой декларации по УСН за 2017 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. От предыдущего новый бланк отличается незначительно:
- штрих-код 0301 2017 на титульном листе вместо 0301 0013;
- новые поля для внесения сумм уплаченного торгового сбора (пока ещё его платят только в Москве);
- налоговая ставка указывается за каждый квартал, а не за год, как раньше.
Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.
Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 год по новой форме
Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.
| Титульный лист | Титульный лист |
| Раздел 1.1 | Раздел 1.2 |
| Раздел 2.1.1 | Раздел 2.2 |
| Раздел 2.1.2 (только для тех, кто стоит на учете,как плательщик торгового сбора) |
Кроме того, независимо от варианта упрощёнки, предприниматели, получившие целевое финансирование, заполняют раздел 3.
Порядок заполнения
Рассмотрим пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 год по данным для ИП без работников, выбравшего объект налогообложения «Доходы».
Исходные данные:
- ИП Акимов Вячеслав Сергеевич
- Телефон: 8 (495) 134-2021
- ИНН: 501207543208
- Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 20 по МО (г. Балашиха) 5012
- ОКТМО: 46704000
- Вид деятельности: Розничная торговля в неспециализированных магазинах
- Код ОКВЭД: 47.19
- Наёмные работники: отсутствуют
- Доход за 2017 год – 0 руб.
- Заполнению подлежат: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщиком торгового сбора ИП не является, т.к. пока его уплачивают только в Москве.
- Отчётным периодом для упрощёнки является календарный год, однако даже если вы зарегистрировали ИП в декабре, т.е. действовали менее месяца, всё равно указывайте 2017 год.
Следуйте инструкциям по заполнению нашего примера, и вы сдадите свою нулёвку без проблем.
Титульный лист
В таблице приводятся комментарии к заполнению титульного листа:
| ИНН | 501207543208 | ИНН вносится в полном соответствии со свидетельством, выданным налоговым органом по месту постановки на учет ИП. |
| Номер корректировки | 0— | Если сдаётся первичная декларация, то номер корректировки не указывается и в данной ячейке ставится значение «0». Если подаётся уточнёнка, то по данному полю отражается её номер: 1-если первая, 2-если вторая и т.д. |
| Налоговый период | 34 | Так как налоговым периодом для УСН является календарный год, значение данной ячейки всегда равно 34. |
| Отчётный год | 2017 | По указанной строке отражается год, за который отчитывается ИП. В нашем примере это 2017 год. |
| Представляется в налоговый орган | 5012 | В данной строке указывается код налогового органа (первые 4 цифры), на учёте в котором стоит ИП и куда подаётся декларация по УСНО. Как правило, номер инспекции совпадает с первыми 4 цифрами свидетельства о постановке на учёт (ИНН). |
| Налогоплательщик | Акимов Вячеслав Сергеевич | ИП в данном блоке указывают построчно свою фамилию, имя и отчество. Обратите внимание, что фраза «индивидуальный предприниматель» в данном блоке не указывается. |
| Код вида экономической деятельности | 47.19 | По данной строке ИП должен отразить код основного вида деятельности. Не забывайте, что начиная с отчётности за 2016 год, в декларации указывается код по новому классификатору ОКВЭД-2 (ОК 029-2014 (КДЕС ред.2)), даже если регистрацию вы проходили по ОКВЭД-1. |
| Номер телефона | 8 (495) 134-2021 | Номер, указываемый по данной строке, должен быть действующим, чтобы в случае возникновения каких-либо вопросов проверяющий инспектор мог дозвониться по нему |
| Достоверность и полноту…. | 1 | 1 – если отчётность сдает лично ИП2 – если декларация сдается представителем предпринимателя по доверенности. При этом данные представителя (ФИО) и реквизиты доверенности должны быть указаны в строках, расположенных ниже. |
Раздел 1.1
В этом разделе необходимо указать лишь код ОКТМО по месту ведения деятельности. Узнать код вашего муниципального образования можно на сервисе ФНС или из справки с кодами статистики. По всем остальным строкам необходимо поставить прочерки. В самом конце листа не забудьте поставить дату заполнения документа и расписаться.
Раздел 2.1.1
В указанном разделе заполняются лишь 5 строк:
- 102 – в которой необходимо указать, является ли ИП работодателем. Если нет, то в данную ячейку вносится значение «2», если является, то «1».
- 120-133 – по данным 4 строкам нужно указать размер налоговой ставки по объекту налогообложения. Если ИП не имеет льготы, позволяющей применять пониженную ставку или если она не установлена для всего региона, то пропишите основную ставку – 6.0.
Что касается строк 140-143, то они не заполняются. Хотя неработающий предприниматель всё равно платит за себя страховые взносы, эти платежи здесь не отражают. Формулировка для этих полей звучит как «сумма страховых взносов, уменьшающая исчисленный налог», а в нулевой декларации налога к уплате нет.
Нулевая отчетность ИП на УСН без работников за 2017 год скачать образец в формате excel
Подача налоговой отчётности чаще всего происходит при личном визите в ИФНС. Чтобы получить от налогового инспектора отметку о принятии, возьмите с собой два экземпляра заполненной формы.
Можно отправить её по почте письмом с уведомлением и описью вложения, тогда достаточно одного экземпляра. Доказательством сдачи будет служить почтовая квитанция и уведомление о вручении.
Если у вас есть электронная подпись, то вы можете использовать её при сдаче отчёта через каналы ТКС.
Хотя отчётный период для ИП на УСН длится целых 4 месяца, не затягивайте с визитом в инспекцию. Штраф за несданную декларацию, даже нулевую, составляет 1000 рублей.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-deklaraciya-usn-dlya-ip
Усн в 2015 году
В 2015 году компании и предприниматели, применяющие УСН, столкнуться с изменениями в законодательстве. Также бухгалтеры интересуются, как перейти на УСН с 2015 года, как применять Усн в 2015 году, какие налоги платить при Усн в 2015 году. Обо всем этом узнаете из статьи про Усн в 2015 году.
Какие вопросы рассмотрены в статье про Усн в 2015 году:
- Изменения по Усн в 2015 году
- Как применять Усн в 2015 году
- Уплата налогов и взносов при Усн в 2015 году
Коротко узнать о об изменениях вы можете из нашей таблице, а ниже расскажем о них подробнее.
С 1 января 2015 года вступают в силу многочисленные поправки в законодательство по страховым взносам. Новшествавведены Федеральным законом от 28.06.2014 № 188-ФЗ (далее — Закон № 188-ФЗ). И касаются они как самих взносов,отчетности по ним, так и взаимоотношений с фондами.
Вот некоторые из значимых изменений.С2015 года большее количество «упрощенцев» должны будут сдавать отчетность постраховым взносам через Интернет. Сейчас это делают работодатели на УСН, среднесписочная численность работниковкоторых за прошлый год превышает 50 человек. С нового года лимит составит 25 человек.
Кроме того,взносы нужно будет платить в рублях и копейках. Округлять до целых рублей, как сейчас, суммы не понадобится. А выплаты в пользу любых иностранцев надо будет облагать пенсионными взносами вне зависимости от срока заключенного сними договора. Свод всех актуальных для «упрощенцев» новшеств мы представили в таблице ниже. О наиболее важных из нихпоговорим подробно.
В настоящее время в обязательном порядке работодатели отчитываются в ПФР и ФСС по страховым взносам через Интернеттолько в том случае, если среднесписочная численность их работников за прошедший год превышает 50 человек.
Об этомсказано в пункте 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212- ФЗ). За нарушение такоготребования контролеры могут оштрафовать на 200 руб. за каждую форму отчетности (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
Если же впрошедшем году сотрудников было 50 человек и менее, то сдавать отчеты в фонды можно на бумаге.
С 1 января 2015 года отчитываться в электронном виде нужно будет всем работодателям, у которых среднесписочнаячисленность работников за прошлый год больше 25 человек (подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).
Таким образом, число«упрощенцев»- работодателей, которые будут представлять расчеты по взносам через Интернет, станет больше. Напомним,для того чтобы сдавать отчетность в электронном виде, нужно иметь электронную подпись.
Соответственно тем, у кого ее нет,подпись нужно получить. После вы сможете отчитаться посредством Интернета.
Обратите внимание, для этого есть два варианта. Первый — обратиться к спецоператору связи и заключить с ним договор. Он установит на ваш компьютер программу,с помощью которой вы и будете представлять отчеты. Второй — отправлять отчетность прямо с сайта фонда, воспользовавшись специальным сервисом.
По действующим сейчас правилам с компенсационных выплат при увольнении не надо платить взносы. Причемосвобождаются выплаты как от взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, так и от взносовна травматизм (абз.
«д» подп. 2 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Исключение составляют компенсации занеиспользованный отпуск. С них вы перечисляете взносы в общем порядке.
С 2015 года выплат, с которых вам придется платить взносы, станет больше. В частности, взносами вы будете облагатьвыходное пособие при увольнении и средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства.
При условии, чтосумма этих выплат превысит трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для работников из районовКрайнего Севера и приравненных к ним областей).
При этом — обратите внимание — облагаться будет не вся сумма, а лишьта часть, которая превышает установленный размер среднемесячного заработка.
Также облагать взносами надо будеткомпенсации руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру, превышающие трехкратный размер их среднемесячногозаработка. Если вы выплатите в следующем году работнику сумму при увольнении в меньшем размере, то страховые взносыначислять не нужно (подп. «а» п. 3 ст. 2 и подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона № 188-ФЗ).
Сейчас порядок уплаты пенсионных взносов с выплат иностранным работникам зависит от их статуса. Так, взносы навознаграждения постоянно и временно проживающим иностранцам вы платите в обычном порядке. То есть так же, как и сдоходов российских граждан — с даты их принятия на работу.
А вот взносы в Пенсионный фонд с доходов временнопребывающих иностранных работников начисляете только в том случае, если с ними заключены трудовые договоры нанеопределенный срок или контракт (контракты) общей длительностью не менее шести месяцев в течение года.
А также когдаоформлен трудовой договор с иностранцем на срок меньше шести месяцев в течение года, с последующим продлением (п. 1ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ и подп. 15 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
С 2015 года облагать взносами в ПФР вам придется выплаты в пользу любых иностранцев вне зависимости от вида трудовогодоговора и его продолжительности (п. 4 ст. 3 Закона № 188-ФЗ). В связи с этим уплата взносов за всех иностранцев и граждан РФ станет одинаковой.
Что касается взносов в ФСС и ФФОМС, то их в 2014 и 2015 годах начисляйте в общем порядке только на выплаты постоянно ивременно проживающим иностранцам. С доходов временно пребывающих взносы не считайте (подп. 15 п. 1 ст.
9 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Исключение — взносы на травматизм. Их начисляют с выплат всемработникам-иностранцам независимо от их статуса (п. 2 ст. 5 и п. 1 ст. 20.
1 Закона № 125ФЗ).
На данный момент страховые взносы за своих работников вы платите в рублях, отбрасывая суммы менее 50 коп. и округляя дорубля суммы в 50 коп. и больше (п. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). В расчетах же по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС начисленные взносы вы отражаете с копейками.
С нового года платить взносы вы сможете так же, как и начислять, — в рублях и копейках (подп. «а» п. 3 ст. 5 Закона № 188-ФЗ). Таким образом, расхождений между уплаченной суммой страховых взносов и той, которую вы отразили в отчетности, у васбольше не возникнет. Изменение позволит тем самым избежать копеечных недоимок. И обезопасит вас от споров соспециалистами внебюджетных фондов.
В начале апреля был принят Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в статью 346.11 НК РФ. Онивступят в действие с 1 января 2015 года.
В настоящее время, напомним, «упрощенцы» ни при каких обстоятельствах не являются плательщиками налога на имущество.Но вот с будущего года ситуация изменится. Поскольку новый закон обяжет организации на «упрощенке» уплачивать налог наимущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Обратите внимание: уплачивать налогна имущество должны будут именно юридические лица. Для предпринимателей наупрощенной системе налогообложения дополнительная налоговая нагрузка не появится, поскольку поправки внесены в пункт 2статьи 346.11 НК РФ и касаются только организаций.
Соответственно, если вы ведете учет в организациина УСН, вам необходимо узнать о данных изменениях. Также мырасскажем, что такое кадастровая стоимость недвижимости и как ее определить. Ведь именно объекты недвижимости скадастровой стоимостью попадут под налогообложение.
Как мы упомянули выше, сейчас «упрощенцы» не платят налог на имущество.По общему правилу в 2015 году налог на имущество следует уплачивать с тех объектов движимого и недвижимого имущества,которые находятся на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ).
На сегодняшний день у вас на счете 01 «Основные средства» или на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»могут числиться объекты, которые и являются имуществом вашей фирмы — здания, земельные участки, оборудование и т. д.
Так вот с 2015 года платить налог на имущество нужно будет лишь с объектов недвижимого имущества. Конкретно речь идетоб административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них (ст. 378.2 НК РФ). И то беспокоиться стоит, только если такая недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя изих кадастровой стоимости.
В то же время, если на балансе вашей компании есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платитьналог на имущество не придется. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения согласно подпункту 1 пункта 4статьи 374 НК РФ.
Получается, что если у «упрощенца» есть в собственности, например, офисное помещение в бизнес-центре, то за 2014 год налог на имущество рассчитывать и уплачивать не нужно. А вот с 2015 года все может поменяться. Поэтому вам нужно будет отслеживать, появились ли списки имущества, база покоторым исчисляется из кадастровой стоимости, на сайте вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Таким образом, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видовнедвижимости, перечисленных в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ (перечень представлен в таблице). Если вы оказались средитаких компаний, давайте выясним, каким образом будет считаться база по вашему имуществу.
Налог на имущество является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НКРФ). Соответственно и правила расчета налога по кадастровой стоимости устанавливаются региональными законами.
Поэтому если в вашем регионе нет соответствующего закона, то и платить налог на имущество с кадастровой стоимости вы недолжны. Более того, даже если такой закон введен, власти субъектов РФ должны до 1 января очередного налогового периода утвердить списки имущества, база покоторому исчисляется как кадастровая стоимость.
Список такого имущества на 2015 год регионы должны утвердить до 1 января2015 года (п.7 ст. 378.2 НК РФ). И если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, вам придется платить налог на имущество,даже если ваша компания применяет УСН. А вот если ваших объектов в таких списках нет, то и платить ничего не нужно.
Насегодняшний день региональные списки на 2015 год еще не утверждены, они появятся ближе к концу 2014 года. Поэтому где-то с ноября этого года начните отслеживать на сайте правительства вашего субъекта Российской Федерации, обновились ли списки кадастровой стоимости в вашем регионе.
Если вы выясните, что ваше имущество попало в региональные списки, налоговая база по которым определяется каккадастровая стоимость, внимательно изучите региональный закон о налоге на имущество. Именно на уровне субъекта РФустановлены правила расчета, ставки, сроки уплаты налога на имущество, а также налоговые льготы.
Источник: https://delovoymir.biz/usn-v-2015-godu.html
Налоговая декларация для ИП упрощенка 2018 нулевая (КНД 1152017)
Рассмотрим особенности заполнения налоговой декларации (КНД 1152017) для ИП «упрощенцев» в 2018 году, образец заполнения нулевой декларации и сроки сдачи декларации в ИФНС.
Налоговая декларация для ИП «упрощенцев»
Индивидуальный предприниматель (ИП) на «упрощенке» обязан подавать налоговые декларации в налоговую службу не зависимо получен ли доход в отчетном периоде или нет. ИП сдает в налоговую службу декларацию один раз в год.
ИП, применяющий «упрощенку» (УСН) может подать нулевую декларацию за прошедший год в случае, когда:
- предприниматель не имел дохода в отчетном периоде;
- предприниматель только что зарегистрировался и не осуществлял финансовую деятельность;
- предприниматель работает сезонно.
Нулевую налоговую декларацию ИП на упрощенке за текущий год обязан сдать до 30 апреля.
Особенности заполнения нулевой декларации для ИП
Общие правила заполнения бланка:
- все слова необходимо писать печатными буквами. Если декларация заполняется в электронном виде, то используется шрифт CourierNew (16-18 высота);
- суммы нужно указывать в полных рублях;
- отчет заполняется черной пастой (можно использовать и синюю);
- для исправления ошибок, нельзя использовать корректор;
- каждую букву необходимо вписывать в отдельную клетку;
- если сумма равна нулю, то вместо числа 0, в клетке ставиться прочерк «-»;
- декларацию нельзя прошивать.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Состав декларации для ИП упрощенка
Титульный лист заполняют одинаково и предприниматели на УСН, использующие объект «Доходы», и ИП, использующие объект «Доходы минус расходы».
На титульном листе указывают:
- ИНН – выданный предпринимателю при постановке на учет в ИФНС;
- номер корректировки – значение «0»;
- налоговый период – значение «34»;
- по месту нахождения – значение «120»;
- ФИО – по паспортным данным;
- код основного вида деятельности по ОКВЭД;
- число листов – «3».
Индивидуальные предприниматели (ИП) принимающие УСН – 6% (объект «Доходы») заполняют:
Раздел 1.1:
Раздел 2.1.1:
Индивидуальные предприниматели (ИП) принимающие УСН – 15% (объект «Доходы минус расходы») заполняют:
Раздел 1.2:
Раздел 2.2:
Ответственность за несдачу налоговой декларации
При несвоевременной сдачи налоговой декларации, индивидуальному предпринимателю (ИП) грозит:
- штраф в сумме 1 000 рублей в соответствии статьи 119 НК РФ;
- приостановка операций по расчетным счетам.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/nalogovaya-deklaratsiya-dlya-ip-uproshhenka-2018-nulevaya.html
Налоговая декларация ИП
Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Налоговая декларация Гусарова Юлия 123123123
Все индивидуальные предприниматели должны вести налоговый учет и сдавать декларации по тем налогам, которые платят в бюджет. Какие именно декларации нужно сдавать, как часто и в какие сроки – зависит от применяемого режима налогообложения.
ОСНО
Декларации ИП на общем режиме налогообложения – это отчеты по НДФЛ и НДС:1. По налогу на доходы физических лиц отчитываются по форме 3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля.2. по НДС – до 25 числа после каждого квартала. Декларацию по НДС можно сдавать только в электронном виде.
При отсутствии показателей бизнесмены на ОСНО должны сдавать нулевые декларации по НДС и НДФЛ в обычные сроки.Предприниматели-новички, которые начинают бизнес на общей системе налогообложения, должны еще минимум один раз отчитаться по форме 4-НДФЛ.
В этой декларации они указывают предполагаемый доход на предстоящий год, чтобы в налоговой инспекции могли рассчитать авансовые платежи по НДФЛ. Срок сдачи 4-НДФЛ – в течение 5 дней после получения первой выручки.
В последующих периодах сотрудники налоговой службы будут считать авансы уже отталкиваясь от фактического дохода за прошедший год, поэтому 4-НДФЛ каждый год сдавать не требуется.
Но если произойдет скачок доходов на 50 и более процентов в большую или меньшую сторону по сравнению с таким же периодом прошлого года, то 4-НДФЛ нужно будет сдать для того, чтобы авансы пересчитали заново в сторону уменьшения или увеличения.ИП на ОСНО помимо НДС и НДФЛ платят еще налог на имущество, которое используют в бизнесе. Но отчитываться по этому налогу ИП не должны, считать налог тоже. Они лишь перечисляют суммы налога, указанные в уведомлении, которое присылают из налоговой инспекции. Декларации по налогу на имущество сдают только организации.
УСН
На упрощенной системе налогообложения отчитываться нужно только один раз в год. Срок сдачи декларации за год для ИП на УСН – до 30 апреля.
Форма декларации для всех упрощенцев одна, но предусматривает заполнение разных разделов в зависимости от применяемого объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
В сервисе «Моё дело» этот отчет можно подготовить за пару минут.
Система предложит проверить обороты за год, сформирует книгу учета доходов и расходов, рассчитает налог с учетом страховых взносов и подставит нужные значения в поля декларации.
Если в отчетном периоде доходов не было или предприниматель на УСН вовсе не вел бизнес в этом периоде, он все равно должен отчитаться, просто декларация будет с нулевыми показателями.
ЕНВД
Предприниматели – плательщики единого налога на вмененный доход, отчитываются каждые три месяца.Срок – до 20 числа после каждого квартала, то есть до 20 апреля, июля, октября и января.Обратите внимание: декларацию по ЕНВД сдают в ту налоговую инспекцию, где ИП вставал на учет как плательщик ЕНВД.
Если предприниматель вставал на учет в нескольких ИФНС, отчитываться нужно в каждую инспекцию.А вот учет доходов и расходов предприниматели на ЕНВД для целей налогообложения не ведут. Вместо этого они обязаны вести учет физических показателей, на основе которых рассчитывают налог – сотрудников, транспортных средств, торговой площади.
Нулевые декларации предприниматели на ЕНВД подавать не могут, даже если не было выручки или деятельность не велась. В таких случаях предприниматели все равно должны платить налог с вмененного дохода, как обычно.А вот если не было физического показателя (например, расторгнут договор аренды, новый еще не заключен и торговать пока негде) – нулевую декларацию подать можно.
Так считают суды, но будьте готовы к тому, что придется отстаивать свою позицию перед налоговыми органами.
ПСН
Предприниматели, которые приобрели патент, никак по доходам не отчитываются, но должны учитывать поступления и вносить их в специальную книгу учета доходов. Это нужно для того, чтобы контролировать соблюдение лимита по доходам, т.к. при выручке больше 60 миллионов рублей за год право на патентную систему теряется.Сдача деклараций ИП на ПСН законом не предусмотрена.
ЕСХН
Предприниматели, которые перешли на уплату единого сельскохозяйственного налога, заполняют одну декларацию в год. Срок – до 31 марта.
При отсутствии доходов в первый год применения ЕСХН предприниматели сдают нулевую декларацию, но по итогам второго года нужно либо показать в декларации доход, либо перейти на другой режим налогообложения.
Это следует из п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ.
Другие отчеты индивидуальных предпринимателей
Независимо от применяемого режима налогообложения, по всем другим налогам предприниматели должны отчитываться в том случае, если есть объект налогообложения.
Это может быть водный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, платежи за пользование недрами и т.д.
Земельный и транспортный налог при наличии объекта налогообложения ИП платят по уведомлениям из ИФНС, деклараций по этим налогам они не сдают.
Штрафы за налоговые декларации
Если предприниматель опоздает со сдачей налоговой декларации, ему начислят штраф в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки. Минимум, который заплатит предприниматель – 1 000 рублей, максимум – 30% от налога. Если не сдали нулевую декларацию, то начисляют минимальный штраф в 1 тысячу рублей.
Еще одно неприятное последствие – блокировка расчетного счета. Налоговая инспекция может приостановить операции по счетам, если не получит декларацию в течение 10 дней по истечении положенного срока.Предприниматель не сможет воспользоваться деньгами с заблокированного счета и открыть новый счет до тех пор, пока не сдаст декларацию.
Отчеты ИП-работодателей
Предприниматели, которые используют наемный труд, должны в общем порядке сдавать целый набор отчетов в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, ФСС:1.
В налоговую инспекцию работодатели отчитываются по доходам работников и удержанному с них налогу на доходы физических лиц:• справки 2-НДФЛ сдают раз в год до 1 апреля на каждого сотрудника;• отчет 6-НДФЛ сдают каждые три месяца – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля по итогам года.
Сведения по страховым взносам за работников сдают каждые три месяца по итогам каждого квартала, срок – в течение 30 дней по окончании отчетного квартала.И раз в год сдают сведения о среднесписочной численности, срок – до 20 января;2. В ПФР сдают отчет СЗВ-М до 15 числа каждого месяца и СЗВ-стаж раз в год до 1 марта.3.
В ФСС отчитываются по страховым взносам от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок — в течение 20 дней после каждого квартала, если отчет сдают в бумажной форме, и 25 дней – если в электронной.
Отчеты в Росстат
Тут нельзя однозначно сказать, кто должен отчитываться, т.к. это зависит от выборки Росстата, которую составляют на каждый год. Нужно просто зайти на официальный ресурс Росстата, ввести свои данные и узнать, должен ли ИП отчитываться в органы статистики в текущем году.
Какой бы режим вы не применяли, интернет-бухгалтерия «Моё дело» станет надежным помощником, благодаря которому вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок.
В нашем сервисе любой предприниматель без бухгалтера может считать налоги, формировать отчеты и отправлять их в инстанции. И это только минимальный пакет услуг.
Продвинутые версии сервиса включают кадровый учет, расчет заработной платы и взносов, проверку контрагентов, и даже услуги персонального бухгалтера и помощь юриста.
При этом абонентская плата за год не превышает месячной зарплаты штатного бухгалтера.
Бесплатный
пробный доступ
Источник: https://www.moedelo.org/nalogovaya-declaraciya-dlya-ip
Загрузка...
