Проводить ли через ккт оплату услуг со счета мобильного телефона? — все о налогах

Порядок применения ККТ в случае оплаты физлицом через систему Клиент-банк

22.09.2017Автор: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Арыков Степан

Организация оказывает строительно-монтажные работы физическим лицам. Расчеты за оказанные услуги производятся через банк на основании заключенного договора между банком и организацией.

Клиенты организации — физические лица не являются ИП. Клиенты знают платежные реквизиты организации и самостоятельно производят оплату следующими способами:

— наличными в кассу банка;

— через банкомат банка наличными или банковской картой;

— через Онлайн-Банк: банковское мобильное приложение, установленное на телефоне клиента, или через компьютер на сайте банка в сети Интернет.

Организация не имеет терминала, позволяющего ей принимать для оплаты платежные карты. Кроме того, организация не имеет сайта в сети Интернет, с использованием которого клиенты могут произвести оплату.

Клиенты могут производить оплату в выходные дни, но о поступлении платежей организация узнает только в рабочий день на основании банковской выписки, которая не позволяет идентифицировать, каким конкретно образом клиент осуществил оплату.

Обязана ли организация применять контрольно-кассовую технику?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

При оплате физическим лицом выполняемых работ, оказываемых услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания («Клиент-банк», «Интернет-банкинг», «Мобильный банкинг»), относящейся к электронными средствами платежа, продавец или уполномоченное им лицо с покупателем (клиентом) непосредственно (прямо) или дистанционно не взаимодействует и денежных средств с использованием электронного средства платежа не принимает, что дает основания предполагать отсутствие у продавца (исполнителя, подрядчика) обязанности по применению ККТ.

При оплате через банкомат, который в целях осуществления перевода денежных средств имеет признаки электронного средства платежа, обеспечивается возможность дистанционного взаимодействия физического лица с банком, но с не с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги. Это, как и в предыдущем варианте оплаты выполняемых работ, оказываемых услуг, дает основания предполагать отсутствие у продавца (исполнителя, подрядчика) обязанности по применению ККТ.

При внесении покупателем (клиентом) наличных в кассу банка и переводе денежных средств без открытия банковских счетов электронное средство платежа не используется (клиент передает распоряжение о переводе денежных средств лично), а получатель средств (организация или индивидуальный предприниматель, которые реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги) не осуществляет приема денежных средств с использованием наличных средств платежа.

Это, как и в предыдущих вариантах оплаты товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг, дает основания предполагать отсутствие у продавца (исполнителя, подрядчика) обязанности по применению ККТ.

В то же время, если руководствоваться логикой Минфина России и ФНС России, которые безналичный расчет (через банковский счет) классифицируют как расчет с использованием электронного средства платежа без его предъявления, то при расчетах с физическими лицами, осуществляемых через кассу банка, банкомат и системы, аналогичные Онлайн-Банку, у получателя средств (организации и (или) индивидуального предпринимателя) обязанность по применению ККТ возникает.

Однако такая обязанность у организации появится только с 01.07.2018.

Обоснование позиции:

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-396597-poryadok_primeneniya_kkt_v_sluchae_oplatyi_fizlitsom_cherez_sistemu_klient_bank

О применении ккт при оплате со счета мобильного телефона услуг, предоставляемых в соцсетях

ККТ необходимо применять также в случае оплаты со счета мобильного телефона услуг, предоставляемых в социальных сетях.

ККТ применяется в обязательном порядке при осуществлении расчетов, за исключением установленных законом случаев.

Закон о платежной системе допускает при расчетах использование электронного средства платежа, позволяющего в том числе составлять и передавать распоряжения о переводе денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов.

Минфин России разъяснил, что при осуществлении расчетов с использованием мобильного телефона организация обязана применить ККТ с момента подтверждения кредитной организацией исполнения распоряжения о переводе электронных средств.

Вопрос: ООО заключило договор с оператором сотовой связи на оказание услуг по привлечению абонентов оператора сотовой связи к заказу сервисов.

Сервисы — это услуги партнеров ООО (владельцев социальных сетей информационно-развлекательного характера), приспособленные для их заказа и предоставления абонентам операторов сотовой связи посредством сетей связи операторов.

Суть договорных отношений в том, что абонент — пользователь социальной сети, изъявляя желание заказать/приобрести услуги социальной сети, производит оплату со счета своего мобильного телефона, следуя инструкции на сайте социальной сети.

Оператор сотовой связи оплачивает ООО услуги по предоставлению доступа абонентам к информационно-развлекательным ресурсам, ООО оплачивает социальной сети услуги по привлечению абонентов операторов сотовой связи к дополнительным услугам операторов посредством использования сервисов соцсети.

ООО заключило договор с владельцем/партнером социальной сети на оказание ООО услуг по привлечению абонентов операторов сотовой связи к дополнительным услугам операторов посредством использования сервисов соцсети.

Абонент — пользователь социальной сети, изъявляя желание заказать/приобрести услуги социальной сети, производит оплату со счета своего мобильного телефона, следуя инструкции на сайте социальной сети.

Для обеспечения возможности абоненту произвести указанную оплату между ООО и кредитной организацией (далее — банк) заключен договор на осуществление банком расчетов по операциям оплаты абонентами услуги на сайте социальной сети.

Полученные от абонентов — пользователей социальной сети денежные средства в оплату услуг социальной сети банк перечисляет на расчетный счет ООО. ООО оплачивает социальной сети услуги по привлечению абонентов операторов сотовой связи к дополнительным услугам операторов посредством использования сервисов соцсети.

Обязано ли ООО использовать онлайн-кассу в отношении денежных средств, оплачиваемых абонентами со счета мобильного телефона в данных ситуациях?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 12 марта 2018 г. N 03-01-15/15016

Источник: https://news.advokat-cherepovec.ru/zakonodatelstvo/o-primenenii-kkt-pri-oplate-so-scheta-mobilnogo-telefona-yslyg-predostavliaemyh-v-socsetiah.html

Обязаны ли мы применять ККТ при безналичных расчетах за предосталяемые нами образовательные услуги

Мы, некоммерческая образовательная организация. Образовательные услуги оказываем, в том числе и физическим лицам. Оплата услуг производится по безналичному расчету. Просим разъяснить следующие положения 54 ФЗ: Обязаны ли мы применять ККТ (онлайн кассы) в следующих случаях: 1.

При поступлении денег на расчетный счет организации при осуществлении расчетов покупателем с использованием Яндекс денег, 2. При оплате через банк онлайн, картой или с расчетного счета, 3. При оплате с помощью квитанции ПД 4, 4.

При оплате через сайт организации, имеет ли здесь значение оплата картой или со счета. Если, как разъясняет Минфин, мы должны выбить чек на б/н оплату в момент оплаты, как мы должны совершать эти операции, если поступление денег на наш счет может быть и через 2 дня.

Если проводить эти операции и по кассе, получится «задвоение» выручки.

Сначала разберемся, в каких случаях нужно применять ККТ. Формировать кассовые чеки необходимо, если вы ведете расчеты наличными и с помощью электронных средств платежа. Это следует из определения расчетов в статье 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Этим же законом предусмотрено, что платежи между компаниями и ИП не требуют применения ККТ, если стороны применяют электронное средство платежа без предъявления (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Срочная новость от налоговиков: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале «Упрощенка»

Таким образом, если вы получаете безналичный платеж от компании или ИП, вам нужно применять ККТ, только если использовали электронное средство платежа с предъявлением. Если вы получаете безналичный платеж от физлица, вам нужно применять ККТ, если использовали какое-либо электронное средство платежа – с предъявлением или без предъявления.

Понятие электронного средства платежа есть в пункте 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ. Здесь сказано, что электронное средство – это способ или средство, позволяющие перевести деньги по интернету или с помощью платежных карт или иных устройств. Из этого можно сделать такой вывод по вашим способам расчетов:

1) через кошельки – пробивать чеки надо с 1 июля 2018 года при расчетах с физлицами. Это электронное средство платежа без предъявления. Но до вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было.

ККТ применяли лишь при оплатах наличными и платежными картами (старая редакция Закона № 54-ФЗ, действовавшая до 15 июля 2016 года). Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.

2016 № 290-ФЗ).

2) Платежи по банк-онлайн. Это электронное средство платежа без предъявления (реквизиты карты не вводятся клиентом, то есть он ее не предъявляет). С 1 июля 2018 года надо будет пробивать чеки при расчетах с физлицами. До вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было. Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ.

3) При оплате с помощью квитанции в отделении банка – не надо применять ККТ. В этом случае покупатель не использует при расчетах интернет или техническое устройство. А значит, в такой ситуации не возникает электронного средства платежа.

4) При оплате на вашем сайте. Если клиент вводит данные платежной карты, то возникает электронное средство платежа с предъявлением. Кроме того, тут происходит платеж картой. В этом случае нужно применять онлайн-ККТ с 1 июля 2017 года.

Дело в том, что ФНС придерживалась до появления онлайн-ККТ мнения, что при любых платежах картой нужно пробивать чеки на ККТ. Даже если клиент осуществляет платеж удаленно (письмо ФНС от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@).

Поэтому в таком случае вы не можете отсрочить переход на ККТ до 1 июля 2018 года.

Если на сайте клиент не предъявляет карту (не вводит ее данные), то возникает электронное средство платежа без предъявления. В этом случае нет платежа картой. До вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было. Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ.  

Применять кассу при безналичных расчетах надо в тот момент, когда продавец узнал о поступлении денег на счет. При этом выручку по бухгалтерскому счету 50 отражайте за минусом оплат в безналичном порядке. В этом случае задвоения не будет. 

Источник: https://www.26-2.ru/qa/250843-obyazany-li-my-primenyat-kkt-pri-beznalichnyh-raschetah-za-predostalyaemye-nami

Онлайн-кассы: тонкости и сложные вопросы

Есть еще много нюансов, которые нужно знать, чтобы не попасть на крупные штрафы или не остаться без работы из-за претензий налоговой. Мы разобрались и рассказываем.

Да, интернет-магазинам и сервисам, которые продают инфокурсы или подписку и принимают оплату через сайт, картами или электронными деньгами, нужна касса.

В момент получения оплаты они так же, как и обычные магазины и продавцы, должны пробивать чеки и отправлять их покупателю.

Даже если клиент оплачивает ночью или в выходной, ему всё равно нужно отправить чек. И одновременно данные этого чека должны уйти в налоговую.

Это расчет с использованием электронных средств платежа.

Такие расчеты регулирует тот же закон, что и оплату наличными. Это понятно даже из названия закона.

Хотя деньги фактически поступают на расчетный счет, считается, что это поступление в кассу. В бухучете это оформляется специальной проводкой, где участвует касса. А для налогоплательщика это повод использовать онлайн-кассу.

Есть варианты, когда владельцу бизнеса вообще ничего не нужно делать, даже покупать кассу. Можно арендовать ее и интегрировать с сайтом.

Или купить кассу в рассрочку, или платить не помесячно, а за каждый день использования.

Такие решения есть и у банков. Кто-то уже внедрил их, а кто-то только разрабатывает или договаривается с производителями. Можно уточнить в своем банке по поводу онлайн-кассы или открыть счет там, где всё готово, чтобы сэкономить время и деньги.

В таких случаях бумажный чек передавать не нужно. Его можно даже не печатать, а передать электронный чек. Это законно: уже есть устройства, в которых отключена функция печати и которые можно использовать только для расчетов через интернет. Такие кассы официально включены в реестр ККТ, но не подходят для обычной торговли.

Чек должен выдавать тот, кто принимает деньги. Если клиент оплатил товар на сайте и деньги получил магазин, то и чек выдает магазин.

Если была оплата картой через платежный агрегатор, можно выдать только электронный чек, а бумажный необязательно.

Курьерская служба выдаст отдельный чек за свою доставку, если ее оплачивают на месте.

Иногда бывает так, что курьерская служба принимает деньги и за товар, и за доставку. Так делают, например, в пунктах выдачи заказов. Тогда чек на всю покупку выдает служба доставки: в нем должны быть все реквизиты, включая названия товаров.

Сначала Минфин говорил, что в таких случаях нужна касса. Потом уточнил, что до 1 июля 2018 года можно не использовать кассу и не пробивать чек.

В статье 2 закона № 54-ФЗ есть четкий список, кто и когда может работать без ККТ. Под действие закона не попадают только переводы между счетами организаций и предпринимателей. Если покупатель физлицо, то исключения нет.

Пока работает отсрочка, можно обойтись без кассы. Но лучше отправить запрос в налоговую, потому что письма Минфина — это не нормативный документ. Кто знает, может быть, завтра опять всё изменится.

Передать покупателю чек — это обязанность продавца. Когда продажа через розничную точку, всё просто: можно передать бумажный чек — нарушения нет.

Если покупатель просит электронный чек, он назовет адрес или телефон и получит все данные.

Но это не значит, что штрафов точно не будет. Письма Минфина — это не нормативный документ.

По закону положен штраф, если нет онлайн-кассы, данные чеков не передают в налоговую или вообще их не пробивают.

Если нарушение обнаружат и захотят за него оштрафовать, письмо Минфина не спасет даже в суде. Тем более что там нет четких заявлений, ведомство всего лишь «полагает», что штрафовать не нужно, но ничего никому не обещает.

Условная отсрочка по поводу штрафов не может длиться бесконечно. Если полгода ничего не делать, а 30 июня заключить договор на поставку кассы, это вряд ли поможет. Лучше не надеяться на благосклонность инспекторов, а выбирать кассу, регистрировать ее и работать по правилам.

Кассы, которые не входят в реестр ККТ и не передают данные в налоговую, автоматически снимут с регистрации. Использовать их после 1 июля 2017 года нельзя. Это всё равно что работать вообще без кассы.

Налоговая узнает об этом моментально. Все кассы зарегистрированы, и 1 июля станет понятно, у кого осталась старая касса и где она установлена.

И что ее не заменили на новую и нет данных о чеках, тоже будет видно в автоматических отчетах. Скорее всего, именно к таким предпринимателям инспекторы придут с проверкой в первую очередь. Надеяться, что налоговики узнают нескоро или вообще не узнают, бесполезно и опасно.

Те, кто не использовали кассу, хотя должны, рискуют нарваться на внеплановую проверку по жалобе покупателя, которому не прислали чек. Еще налоговая может провести камеральную проверку и запросить данные в банке. Там будет видно, что на счет поступают деньги от физических лиц или платежного агрегатора. А дальше дело техники.

Нет, нельзя. На УСН нужно использовать онлайн-кассу. Этот режим налогообложения сам по себе не повод работать без кассы. Если бизнес на упрощенке не попадает в список освобожденных от использования ККТ, при расчетах наличными или картами нужно пробивать чеки, а с 1 июля 2017 года — отправлять их в налоговую.

Для расчетов по тому виду деятельности, где действует упрощенка, нужно применять кассу. При расчетах, которые попадают под спецрежим, можно пока не пробивать чеки через онлайн-кассу. Но совмещение режимов как таковое не отменяет новые правила.

Нет, нельзя. Торговля через интернет не попадает под ЕНВД. И под патент тоже не попадает. Поэтому для интернет-магазина в любом случае нужна касса и договор с оператором фискальных данных.

Правда в том, что только собирались. Такой законопроект внесли в думу архангельские депутаты, но пока его не рассматривали даже в первом чтении.

Раньше продавцам на рынках не приходилось выбивать чеки. Торговля на розничных рынках и ярмарках входит в список видов деятельности, при которых касса вообще не нужна.

Потом утвердили перечень товаров, которые придется продавать по чекам даже на рынках. И если теперь предприниматель продает носовые платки на ярмарке текстильных изделий, то сможет работать без кассы даже после 1 июля 2018 года. А если он на ЕНВД и продает платки для головы, в следующем году придется покупать кассу, подключать ее к интернету и передавать чеки в налоговую.

Без физической кассы можно работать через интернет. Тогда некому выдавать бумажный чек и можно отправить только электронный.

Договор со службой доставки. Если служба доставки выступит платежным агентом и будет получать деньги от покупателей, чеки должна пробить именно она, а магазин не должен. В чеках должны быть наименования товаров, поэтому придется наладить обмен данными о заказах. Если обо всем договориться и правильно оформить документы, можно сэкономить, не нарушая закон.

Может быть штраф 30 тысяч рублей и даже больше. А потом могут вообще закрыть на три месяца. В итоге работать без кассы обойдется дороже, чем один раз всё правильно сделать.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/slozhno/online-kkt/

Онлайн-кассы и безналичный расчет: кто обязан использовать ККТ при оплате безналом

До июля 2017 года безналичная оплата, кем бы она не производилась, не требовала применения контрольно-кассовой техники. Однако с внесением изменений в закон № 54-фз ИП и организаций, принимающих оплату по безналу от физических лиц, обязали использовать ККТ и выдавать покупателям кассовые чеки в электронном виде.

Когда нужно применять онлайн-кассы при оплате безналом

Необходимость применения онлайн кассы по безналичному расчету зависит от того, кто перечисляет средства – субъект предпринимательства или физическое лицо.

Примечание: к субъектам предпринимательства законодательство относит индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, приобретающих товары не для личного использования (как физлица), а для ведения деятельности.

ИП и организации, принимающие оплату по безналу от граждан, обязаны применять кассовую технику и выдавать покупателям (клиентам) чеки или бланки строгой отчетности.

Новый порядок применения ККТ при безналичном перечислении средств начнет действовать с июля 2018 года.

Отсрочка на год связана с тем, что ранее предприниматели и ИП не были обязаны применять кассовые аппараты при поступлении средств на счет, в том числе и от физических лиц.

Для таких категорий предпринимателей (имевших ранее возможность не использовать кассовую технику) предусмотрена отсрочка на год с июля 2017 года до июля 2018 года.

Кто обязан был применять ККТ при безнале до 2018 года

Ранее действовавшими правилами было предусмотрено освобождение от использования онлайн-касс при переводе средств на расчетный счет. Кассовая техника применялась лишь при оплате наличными и банковскими картами как ИП и организациями, так и физическими лицами.

Кто обязан применять ККТ при безнале после 2018 года

ИП и юридические лица, получающие оплату на расчетный счет от физических лиц (граждан), обязаны использовать с июля 2018 года кассовую технику, отвечающую новым требованиям.

Примечание: форма (система) налогообложения в данном случае не имеет значения.

Кто не обязан применять ККТ при безналичных расчетах

ИП и организации, ведущие расчеты только с другими индивидуальными предпринимателями и компаниями, приобретающими товар не для личного использования, а для предпринимательской деятельности, могут не применять ККМ и не выдавать кассовые чеки.

Какой нужно выдать чек – бумажный или электронный

Так как расчеты происходят удаленно, физически передать бумажный вариант чека не представляется возможным, то законодательство предусматривает выдачу лишь электронного чека, сформированного не позднее 5 минут после поступления оплаты на счет.

Примечание: электронный чек должен содержать все необходимые реквизиты, установленные законом № 54-ФЗ.

В какой момент нужно пробить чек

Так как средства на расчетный счет зачисляются не мгновенно, а спустя время, направить покупателю (клиенту) чек продавец обязан с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Данную позицию Минфин изложил в своем Письме от 2 февраля 2017 г. № ЕД-4-20/1850@.

При возврате средств клиенту (покупателю) до поступления официальных разъяснений от контролирующих органов можно руководствоваться рекомендациями Центробанка РФ, изложенными в письме от 01.08.

2011 N 112-Т «О возврате денежных средств за товар (услугу), ранее оплаченный с использованием платежной карты», и произвести возврат путем перечисления денежных средств за возвращенный товар платежным поручением на реквизиты покупателя, указанные в заявлении.

Какую онлайн-кассу использовать при оплате товара по безналу

Выбор кассового аппарата в данной ситуации зависит от того, получает предприниматель или организация оплату наличными или по банковским карточкам.

Если деятельность ведется в интернете, оплата поступает только на расчетный счет или с банковской карты (эквайринг), то можно выбрать вариант онлайн-кассы для интернет-торговли.

Отличие данных кассовых аппаратов состоит в том, что они не имеют принтера, позволяющего распечатывать кассовые чеки. Данный вариант не подойдет тем, кто принимает оплату наличными и карточками на месте (например, при выдаче товара и его оплате курьеру).

Им придется дополнительно приобретать кассу с POS-терминалом, позволяющую формировать чеки в бумажной форме.

Также можно рассмотреть вариант аренды онлайн-кассы, предоставляемой рядом сервисов в сети Интернет. ИП или организация заключает договор с сервисом на аренду кассы.

Сам кассовый аппарат располагается у арендодателя, а арендатор получает к нему удаленный доступ.

После поступления оплаты касса формирует чек и направляет его покупателю, а сведения о произведенной операции отправляются оператору фискальных данных.

Подводя итоги, необходимо отметить важные моменты:

• ККТ по безналу применяют ИП и организации, получающие оплату от физических лиц;
• чек должен быть выдан сразу после подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией;
• кассовый документ может быть выдан только в электронной форме.

Похожие темы

1. Сроки перехода на онлайн кассы
2. Оплата подарочным сертификатом

Источник: https://onlainkassy.ru/info/beznalichnyj-raschet.html

Обзор изменений в законодательстве о кассовых аппаратах для ИП в 2018 году

Согласно новым положениям, ИП обязаны вместо обычных касс и бланков строгой отчётности, разрешённых раньше, работать с онлайн-аппаратами и передавать сведения обо всех финансовых операциях в налоговую. Как реализуется это нововведение в 2018 году?

Что сулит обновлённый закон 54-ФЗ с 2018 года

Нововведения в законе 54-ФЗ обязывают владельцев бизнеса устанавливать усовершенствованные онлайн-кассы с вмонтированным в корпус фискальным накопителем — устройством, способным сохранять сведения о текущих платежах и сдавать оператору фискальных данных — фирме, ответственной за обработку и отправку сведений в налоговую.

Суть изменений

Закон определяет, кто, с какого времени и на каких условиях должен поставить и использовать обновлённые кассы. Ключевые факторы, влияющие на необходимость замены:

• режим налогообложения;
• вид деятельности;
• местонахождение фирмы;
• участие в товарообороте акцизных товаров.

Изменённый 54-ФЗ обязал большую часть бизнесменов работать с онлайн-кассами с 1 июля 2017 г. У них в чеках теперь должны быть указаны данные:

• тип расчёта — платёж или возврат;
• уникальный номер накопителя данных;
• используемая система налогообложения;
• регистрационный номер кассы;
• список товаров с ценой, стоимостью и НДС;
• номер документа;
• код фискальной передачи данных;
• наименование и сайт фирмы — оператора данных;
• QR-код.

С помощью онлайн-кассы не обязательно печатать QR-код на каждом чеке, но устройство должно обеспечивать такую возможность

За использование устаревших аппаратов после указанной даты предусмотрены штрафы. В законе определены также категории предпринимателей, которые могут работать со старыми кассами до 2018 года или вовсе обойтись без них.

Видео: 54-ФЗ на практических примерах

Требования к кассам

Кассовые аппараты нового образца в 2018 году должны соответствовать требованиям:

• содержать заводской номер в нижней или боковой части корпуса;
• внутри должны быть часы, показывающие реальное время, и механизм для печати чеков;
• содержать или обеспечивать возможность монтажа фискального накопителя;
• автоматически отправлять платёжные сведения в накопитель;
• исключать возможность создания ошибочного кассового документа, отражающего одновременно два расчётных признака — платёж и возврат;
• печатать бумажный чек, а при оплате через интернет или по запросу — направлять клиенту электронный чек;
• гарантировать возможность печати на чеке QR кода с зашифрованными реквизитами платежа;
• создавать и передавать электронные документы оператору данных сразу после сохранения, а в случае временного отсутствия интернета — при первом успешном подключении; в том числе, отправлять зашифрованные документы;
• принимать подтверждения платежей, в том числе зашифрованные, и сигнализировать об отсутствии подтверждений;
• давать возможность при проверке печатать отчёты о текущих расходах;
• обеспечивать возможность поиска и распечатки документов, сохранённых на накопителе.

Закон оставляет представителям Правительства РФ право вводить дополнительные требования к новой контрольно-кассовой технике.

Онлайн-кассы — зачем нужны

Онлайн-кассы введены в эксплуатацию по требованию налоговых служб. Для честных бизнесменов, не пытающихся скрыть доходы, они несут пользу. Ключевые преимущества использования новых аппаратов:

• возможность постановки и снятия касс с учёта без посещения инспекции, онлайн;
• снижение количества проверок от ФНС, благодаря автоматизированной передаче данных.

Что такое онлайн-касса — виды и принцип работы

Онлайн-касса отличается от обычной только тем, что она оборудована фискальным накопителем и дополнена новыми функциями. Благодаря накопителю, касса способна:

• создавать электронные чеки и направлять их клиенту в форме СМС или e-mail;
• хранить, шифровать и передавать информацию в ФНС;
• корректно работать при перебоях с интернетом.

Оператор фискальных данных выступает посредником между продавцом и налоговой службой в части передачи информации о платежах

Информация о кассовых операциях поступает в налоговую не напрямую, а через операторов фискальных данных (ОФД) — аккредитованные коммерческие компании, занимающиеся сбором и обработкой платёжной информации.

Чтобы стать оператором, организация должна соответствовать техническим требованиям налоговой службы и пройти проверку.

За нарушение правил обработки и передачи данных она может быть оштрафована на сумму до 1 млн р.

Виды онлайн-касс:

• автономная POS-система — устройство с собственным программным обеспечением, работающее автономно, без подключения к ПК или планшету;
• пассивная ККМ — подключается к компьютеру, на котором установлена программа для управления платёжными операциями, но может работать автономно при необходимости;
• фискальный регистратор — работает только вместе с планшетом или ПК;
• смарт-терминал — компактная мобильная касса, в которую установлены программы для подключения к интернету и управления платежами.

Мобильный терминал подключается к интернету по Wi-Fi или с помощью SIM-карты

Принцип работы онлайн-кассы:

1. Кассир сканирует штрих-код товара или вводит данные о покупке вручную. По желанию клиента он может указать телефонный номер и адрес e-mail для отправки электронного чека.
2. Когда кассир печатает чек, информация об операции записывается в память накопителя, шифруется и передаётся компании-ОФД. Оператор направляет в ответ сообщение о том, что информация принята, а затем обрабатывает данные и отправляет в налоговую.
3. Сразу после сохранения на печать выводится текстовый блок с платёжными реквизитами. Он выдаётся покупателю.
4. После обработки оператором покупателю отправляется чек в электронной форме.

Работа с онлайн-кассой не отменяет процедур открытия и закрытия смены и формирования соответствующих отчётов. При этом отчёт о закрытии смены также автоматически поступает в налоговую.

Сколько стоит касса нового образца

Онлайн-кассу можно купить в готовом виде или получить путём изменения старого аппарата. Чтобы усовершенствовать обычную кассу, нужно:

• купить фискальный накопитель и монтировать его — 6 тыс. р.;
• установить модуль передачи данных через интернет — 5 тыс. р.;
• монтировать новую плату, совместимую с накопителем — 5 тыс. р.;
• перепрошить кассу, установить новое программное обеспечение — 7 тыс. р.

Фискальные накопители в России выпускает только одна аккредитованная фирма — ООО «Рик»

Итоговая стоимость модернизации — примерно 23 тыс. р. При заказе всего комплекта одновременно можно сэкономить и усовершенствовать кассу за 18 тыс. р.

Популярные компании, выпускающие кассовые аппараты нового образца, — «АТОЛ», «Эвотор», «Штрих-М», «Дримкас». Стоимость готовых онлайн-касс колеблется в пределах 20–75 тыс. р.

Покупая готовую кассу, стоит уделить внимание комплектности аппарата — так, для фискального регистратора «АТОЛ» понадобится компьютер с программным обеспечением, а касса от «Эвотор» будет работать без дополнительных аксессуаров.

Онлайн-касса должна быть совместима с действующим в компании программным обеспечением, иначе предпринимателю придется оплачивать обновление торговых программ

Дополнительные расходы на покупку с обслуживание кассы:

• установка программного обеспечения — 5 тыс. р.;
• оплата интернета в первый год (700 р./мес.) – 8400 р.;
• оплата услуг оператора за год — 3 тыс. р.

Кассовые аппараты для разных систем налогообложения

До внесения изменений в 54-ФЗ ИП и некоторые организации могли торговать и оказывать услуги без касс, заменяя чеки бланками строгой отчётности. А ИП, применявшие патент или вменённый налог, были вправе принимать платежи без документов и выписывать товарные чеки только по просьбе покупателей.

Порядок применения касс для ИП, как и раньше, зависит от налогового режима. С июля 2017 онлайн-кассы должны установить:

• ИП на общей налоговой системе;
• предприниматели на «упрощёнке»;
• предприятия, торгующие акцизными товарами, независимо от налогового режима;

Могут работать без онлайн-касс до июля 2019 года ИП, использующие:

• патентную систему (ПСН);
• налог на вменённый государством доход (отдельные виды деятельности).

Даже после внедрения касс бизнесмены на ПСН и ЕНВД будут уплачивать налоги с фиксированных сумм, определённых государством. Кассы будут использоваться только для защиты интересов потребителей.

Для приема оплаты в интернет-магазине можно заключить договор со сторонней организацией, которая будет печатать чеки после подтверждения оплаты покупателем и автоматически передавать их оператору

Таблица: сроки внедрения новых касс

Когда ИП может работать без онлайн-ККТ

Изменённый закон 54-ФЗ (с учётом закона №290-ФЗ) определяет список индивидуальных предпринимателей, которые имеют право не использовать онлайн-кассы (ст. 2 54-ФЗ).

В него входят предприниматели, занимающиеся бизнесом в одной из перечисленных сфер:

• продажа газет и журнальных изданий в киосках, при этом их доля в товарообороте должна составлять больше 50%, а набор сопутствующих товаров должен быть утверждён государством;
• торговля ценными бумагами;
• реализация проездных билетов в общественном транспорте — может продавать кондуктор или водитель;
• торговля продуктами питания и готовыми блюдами в школах и прочих образовательных учреждениях во время учебного процесса;
• продажа товаров на рынках, выставках и ярмарках (кроме киосков, палаток, торговых павильонов и автолавок, а также продавцов, торгующих непродовольственными товарами, перечисленными в перечне Министерства финансов);
• торговля с тележек в железнодорожных поездах;
• продажа в киосках мороженого и разливных напитков (безалкогольных);
• сезонная торговля вразвал: овощами, фруктами и рыбой;
• присмотр и уход;
• продажа художественных изделий;
• ремонт обуви;
• изготовление ключей, металлических предметов, ремонт;
• приём стеклянной посуды от населения;
• распиловка дров, распашка земли;
• сдача ИП в аренду нежилых помещений, находящихся у него в собственности;
• услуги носильщиков.

ИП, торгующий подакцизными товарами, обязан применять онлайн ККТ, даже если его деятельность попадает под льготы по всем прочим критериям.

Могут не ставить онлайн-кассы индивидуальные предприниматели, которые:

• ведут расчёты на отдалённых территориях и в труднодоступных местах — перечень таких мест утверждает и передаёт в налоговую орган власти каждого субъекта РФ; при этом предприниматели обязаны по требованию выдавать клиентам подтверждающие оплату документы, содержащие реквизиты, указанные в п. 1 ст. 4,7 54-ФЗ;
• содержат аптечные организации, работающие на базе фельдшерских пунктов по лицензии;
• оказывают услуги по организации религиозных ритуалов и торгуют предметами церковного характера внутри культовых зданий — церквей, храмов и т. п.;
• осуществляют безналичные расчёты с другими ИП.

Видео: как оформить БСО или квитанцию без онлайн-кассы

Законодательство разрешает предпринимателям использовать старые кассовые аппараты и отправлять платёжные данные в налоговую в индивидуальном порядке, если они ведут бизнес в местности, удалённой от сетей связи. Перечень таких мест определяют органы власти каждого субъекта РФ.

Алгоритм смены для ИП

Порядок перехода на кассовую технику нового образца:

1. Обратиться в ФНС и снять с учёта старую кассу, если она была установлена.
2. Усовершенствовать кассу или купить новую в аккредитованной фирме. При покупке уточнить комплектность устройства, совместимость с действующим программным обеспечением, а также наличие информации о нём в Государственном реестре ККТ (скачать реестр на сайте налоговой).
3. Заключить договор с оператором фискальных данных (скачать список). Может потребоваться электронная подпись.
4. Зарегистрировать новую кассу в налоговой онлайн — в личном кабинете с помощью электронной подписи (ЭЦП). Оформить подпись можно в уполномоченном Минкомсвязи удостоверяющем центре.
5. Провести фискализацию кассы с помощью обслуживающей компании.
6. Подключить аппарат к интернету и настроить соединение.
7. Запустить кассу и обязать кассира уточнять у клиента, нужен ли ему электронный чек, и спрашивать номер телефона и e-mail.
8. Контролировать наличие не переданных оператору чеков через программу «1С».

Прежде чем оформлять электронную подпись платно, проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Для регистрации ККТ может подойти ЭЦП, которую он использует для сдачи отчётности в ФНС. Если такой в организации нет, её можно получить бесплатно по договору сопровождения программы «1С» с помощью сервиса «1С: Подпись».

Штрафы по обновлённому 54-ФЗ

Налоговая инспекция может наложить штраф на индивидуального предпринимателя за нарушение кассовой дисциплины, в том числе за отсутствие онлайн-кассы, использование устаревшего аппарата или невыдачу чека (БСО).

Ещё один штраф может быть наложен, если время, указанное в чеке, отличается от реального более, чем на 5 минут. Штрафы накладываются на предпринимателя или должностное лицо в организации. К ответственности за нарушения могут привлечь согласно ст. 14.

5 и ст. 4.5 КоАП РФ в течение 12 месяцев.

Таблица: список штрафов для ИП с пояснениями

Способы избежать штрафов

Предприниматели должны соблюдать закон об онлайн-кассах, чтобы избежать штрафов и санкций от налоговой.

Если по каким-то причинам кассовый аппарат не установлен на предприятии после указанного в законе срока по вине поставщика оборудования или обслуживающей компании, потребуется доказать вину.

Для этого достаточно предъявить проверяющим договор, заключённый до 1 июля 2017 г. или 1 июля 2018 г., в котором прописан срок поставки новой кассы, или договор с обслуживающей фирмой, где указан срок установки.

Если договора нет, то стоит признать нарушение и заявить о нём в ФНС в письменном виде — желательно до момента проверки. Для этого составить электронное письмо с описанием состава правонарушения в произвольной форме и отправить его через личный кабинет налогоплательщика.

К письму приложить документы, подтверждающие, что предприниматель работает над устранением нарушений — например, договор о поставке ККТ, заключённый после 1 июля. Добровольное признание может снизить предполагаемый штраф за неиспользование ККТ в 3 раза.

Пока новая касса не пришла, обязательно выдавать покупателям бумажные чеки или БСО старого образца.

Контроль над товарооборотом со стороны государства усиливается ежедневно. Системы автоматизации позволяют отслеживать движение товаров от поставщика до покупателя. Представители бизнеса, которые хотят развиваться в соответствии с законодательством, должны уметь учитывать движение товаров и оперативно предоставлять данные в инстанции.

Источник: https://ip-spravka.ru/kassovyie-apparatyi-s-2018-goda-dlya-ip.html