В уведомлении на соцвычет может не быть печати — все о налогах

На уведомлении о подтверждении права на социальный вычет печать не обязательна

x

Check Also

Паспортные данные в извещение при получении почтового отправления вносить не нужно По причине многочисленных обращений граждан и публикаций в СМИ Роскомнадзор дал разъяснения относительно правил оказания услуг почтовой связи в части сбора персональных данных.

Паспорт теперь выдадут быстрее Новые сроки введены для выдачи тех паспортов, которые оформляются не по месту жительства. Если ранее при обращении за паспортом не по месту жительства, ждать новый документ надо было 2 месяца, то теперь постановлением Правительства РФ от 29 февраля 2016 г. №154, срок выдачи нового паспорта сокращен до 30 дней.

Парфенчиков Артур Олегович Директор Федеральной службы судебных приставов — главный судебный пристав Российской Федерации. Действительный государственный советник юстиции Российской Федерации 1 класса.

Памятка по заполнению платежных поручений на уплату взносов ]]> Пенсионный фонд ]]> разместил на своем сайте памятку по заполнению реквизитов в платежных поручениях, где подробно рассказано о том, как заполнять платежки на перечисление страховых взносов.

Пальцами врозь по «едру» не ударишь 26 мая, в День предпринимательства в крупнейших городах России прошли митинги предпринимателей, выступающих против увеличенных с 2011 года страховых взносов.

Ошибки медорганизации в оформлении больничных не влекут отказ зачета расходов общества По результатам выездной проверки общества ФСС вынес решение о непринятии к зачету расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности двум работникам.

Ошибки медиков в больничном листе исправлению не подлежат Фонд социального страхования России в очередной раз опубликовал разъяснения к порядку заполнения листка нетрудоспособности, форма которого действует с 1 июля 2011 г. В письме от 28 октября 2011 г. № 14-03-18/15-12956 специалисты фонда уточняют, что заполнять бланк нетрудоспособности можно любой ручкой с чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств.

Ошибки в персональных данных в РСВ можно исправить в пятидневный срок ФНС России в письме от 31 октября 2017 г. № ГД-4-11/22115 рассказала, что делать, если в расчете по страховым взносам указаны недостоверные персональные данные.

Ошибка в своевременно представленном СЗВ-М не влечет штраф 14 февраля общество передало в УПФР отчет по форме СЗВ-М, в котором ошибочно был указан отчетный период февраль 2017 года, вместо января 2017 года.

Ошибка в регистрационном номере при представлении 4-ФСС по ТКС – не основание для непринятия расчетов ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании решения ФСС о привлечении к ответственности незаконным.

Ошибка в постановлении освободила водителя от ответственности за нарушение ПДД Мировой суд привлек водителя к административной ответственности по части 4 статьи 12.15 КоАП за то, что он, управляя автомобилем, допустил выезд на полосу встречного движения.

Ошибка в адресе инспекции в сообщении об исключении фирмы из ЕГРЮЛ нарушает права кредиторов В результате непредставления фирмой более 12 месяцев отчетности, а также отсутствия движения по ее банковскому счету, ИФНС приняла решение об исключении общества из реестра как недействующего юридического лица.

Оценочные резервы в бухгалтерской отчетности Невзирая на то, что образование резервов серьезно осложняет работу бухгалтера, рассчитывать их сегодня необходимо, поскольку, следуя требованиям законодательства, компания обязана предоставлять о себе как можно более точную финансовую информацию.

Оценочные обязательства Оценочные обязательства представляют собой тип обязательств предприятия, которые надо будет погасить, но по ним неизвестны: точные даты осуществления расходов; суммы, подлежащие выплате.

Спецоценка СОУТ (специальная оценка условий труда) проводится юридическим лицом по правилам, указанным в Федеральном законе от 28 декабря 2013 года № 426-ФЗ. Оценка может быть плановой или незапланированной.

Оценка активов предприятия Оценка активов предприятия – процедура по установлению рыночной (при необходимости иной) стоимости имущества фирмы. Проводится она на базе восстановительной цены объектов, при этом учитывают износ — физический и моральный.

Оценка нематериальных активов Денежная оценка нематериальных активов (интеллектуальной собственности, гудвилл, имущественных прав, отсроченных затрат) подразумевает определение стоимости неимущественных объектов предприятия.

Оценить работу системы «Платон» можно на сайте Счетной палаты Оценить взаимодействие оператора системы взимания платы «Платон» с грузоперевозчиками можно в анонимном опросе на сайте Счетной палаты.

Особенности охраны труда женщин В нормативных актах, регулирующих вопросы охраны труда на предприятии, часто выделяют такие категории работников, как женщины и несовершеннолетние лица, независимо от пола.

Офшоры остались без господдержки Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. №23-ФЗ внесены поправки в Бюджетный кодекс, согласно которым иностранным компаниям, включая офшорные, запрещено предоставлять субсидии, инвестиции из бюджета, а также государственные гарантии.

Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки Заключительный этап любой налоговой проверки – документальное оформление ее итогов.

Результаты камеральной проверки Как будут зафиксированы результаты камеральной проверки, зависит от того, выявит ФНС нарушения или нет. Рассмотрим каждую ситуацию подробнее.

Как оформить отпуск Процедура оформления отпуска работнику включает расчет продолжительности выходного периода в днях, подготовку обязательных кадровых документов и определение суммы к выплате.

Начислены страховые взносы на заработную плату: проводка Расчеты с персоналом ― неотъемлемая часть работы любой организации, если в штат принят хотя бы 1 сотрудник.

Источник: https://u69.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/na-uvedomlenii-o-podtverzhdenii-prava-na-socialnyj-vychet-pechat-ne-obyazatelna

На уведомлении о подтверждении права на социальный вычет печать не обязательна

x

Check Also

Отозваны лицензии у ряда банков Банк России 22 сентября 2014 года отозвал лицензии у трех кредитных организаций, сообщается ]]> в пресс-релизах Банка России ]]> . В частности, отозвана лицензия на осуществление банковских операций у ЗАО «СЕВЕРНАЯ КЛИРИНГОВАЯ ПАЛАТА» (рег.

Отозваны лицензии у двух столичных банков Приказом Банка России от 21 июля 2015 г. № ОД-1721 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у АКБ «Объединенный банк промышленных инвестиций» (ПАО) (рег.

Отозваны лицензии у двух кредитных организаций Центробанк отозвал лицензии на осуществление банковских операций у небанковской кредитной организации «Столичная расчетная палата» и у КБ Межрегиональный клиринговый банк, сообщает пресс-служба ЦБР.

Отозваны лицензии у двух банков Приказами Банка России от 29 января 2015 г. № ОД-187 и № ОД-188 отозваны лицензии на осуществление банковских операций у АО «Ваш Личный Банк» ВЛБАНК (рег.

Отозваны лицензии у банков «Инвестиционный Союз» и «Азимут» Приказами Банка России от 19 июня 2015 г. № ОД-1396 и № ОД-1394 отозваны лицензии на осуществление банковских операций у АКБ «АЗИМУТ» (ПАО) (рег.

Отозваны лицензии еще у ряда банков Пресс-служба ]]> Центробанка ]]> сообщает об отзыве лицензий еще у ряда банков. В частности 26 марта 2014 года были отозваны лицензии у Расчетной небанковской кредитной организация «Расчетный центр «ЭнергоБизнес», ООО, г. Москва, у ЗАО «Сберинвестбанк», г. Екатеринбург, у «Мой Банк.

Отозваны лицензии еще у двух столичных банков Банк России 27 мая 2016 года отозвал лицензии на осуществление банковских операций у ЗАО «ЕвроАксис Банк» (рег.

Отозваны лицензии еще у двух банков Приказами Банка России от 21 января 2016 г. отозваны лицензии на осуществление банковских операций у омского АО «Мираф-Банк» и санкт-петербуржского АКБ «Турбобанк», сообщает пресс-служба ]]> Центробанка ]]> .

Мираф-Банк лишился лицензии за неисполнение банковского законодательства, установлением фактов существенной недостоверности отчетности, неспособностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, размещение денег в низкокачественные активы.

Отозвана лицензия у Эргобанка Первым банком, у которого отозвана лицензия, в списке ЦБ РФ в новом году стал КБ «ЭРГОБАНК». Приказом Банка России от 15 января 2016 г. № ОД-87 у него отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Отозвана лицензия у ростовского «Капиталбанка» Приказом Банка России от 15 февраля 2016 г. № ОД-521 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у АКБ «Капиталбанк» (г.

Ростов-на-Дону), сообщает пресс-служба ]]> Центробанка ]]> .

«Капиталбанк» лишился лицензии в связи с неисполнением банковского законодательства, а также принимая во внимание наличие реальной угрозы интересам кредиторов и вкладчиков.

Отозвана лицензия у Роспромбанка Центробанк 13 сентября 2016 года отозвал лицензию на осуществление банковских операций у КБ «РОСПРОМБАНК» (ООО) (рег. № 3204, г. Москва), сообщает пресс-служба ЦБ РФ. Решение принято в связи с неисполнением банковского законодательства и неоднократным нарушением требований закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Отозвана лицензия у Промрегионбанка Банк России 30 мая 2016 г. отозвал лицензию на осуществление банковских операций у московского Промышленного регионального банка (ООО «Промрегионбанк»).

Промрегионбанк не исполнял банковское законодательство, значение нормативов достаточности капитала упало ниже 2%, размер собственных средств снизился ниже минимального значения уставного капитала, установленного на дату госрегистрации.

Отозвана лицензия у Межтрастбанка Приказом Банка России от 29 января 2016 г. №ОД-269 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у «КБ «МЕЖТРАСТБАНК» (рег.

Отозвана лицензия у КБ «Унифин» Приказом Банка России от 15 февраля 2016 г.

№ ОД-523 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у КБ «Универсальные финансы» («Унифин»), сообщает пресс-служба ]]> Центробанка ]]> .

Решение принято в связи с неисполнением КБ «Унифин» банковского законодательства, а также неспособностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, В банке назначена временная администрация.

Отмена онлайн касс Согласно Федеральному закону о внесении изменений в ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельными законодательными актами Российской Федерации» от 03.07.2016 №290-ФЗ, уже к июлю 2018 года абсолютно все предприниматели обязаны осуществить переход на онлайн кассы.

Онлайн-кассы в сельской местности Глобальные изменения в законе №54-ФЗ коснулись представителей бизнеса на всей территории страны, и собственники небольших сельских магазинов будут обязаны установить и применять онлайн-ККТ.

Отменено лицензирование монтажа и установки шифровальных средств для ККТ Правительство РФ постановлением от 18 мая 2017 г.

№596 отменило необходимость лицензирования деятельности по монтажу, установке, наладке (шифровальных) криптографических средств защиты фискальных данных, разработанных для применения в составе контрольно-кассовой техники, сертифицированных ФСБ РФ.

Соответствующие изменения были внесены в Положение о лицензировании деятельности по разработке, производству, распространению шифровальных (криптографических) средств.

Отменена таможенная вывозная пошлина на пшеницу Соответствующее постановление Правительства РФ от 15 мая 2015 г. № 467 подписал Дмитрий Медведев. Как сообщает пресс-слу

Источник: https://season-mir.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/na-uvedomlenii-o-podtverzhdenii-prava-na-socialnyj-vychet-pechat-ne-obyazatelna

Налоговый вычет у работодателя повторное получение уведомления

Каждый гражданин, приобретший или воздвигший жилье, вправе получить у своего нанимателя вычет по имущественному налоговому обязательству.

Начиная с 2018 года, появилась дополнительная возможность получить у нанимателя еще и социальный вычет (на медицинские услуги или обучение).

Для этого физическому лицу необходимо направиться с заявлением в фискальный орган, на основании которого выдается уведомление о налоговом вычете для работодателя.

Условия для получения

Основным условием получения вычета является факт трудовых взаимоотношений между гражданином (физлицом) и компанией (юридическим лицом), подтверждающийся договором. То есть возврат части затрат возможен только, если налоговый агент является нанимателем физлица, осуществившего покупку.

Право на вычет возникает в следующих ситуациях:

• при приобретении или воздвижении жилья;
• при возмещении суммы процентов по ипотечному кредиту;
• при осуществленных затратах на обучение или медицинские услуги.

По общим правилам нормативам законодательства для принятия вычета физлицо обязано дождаться конца года (налогового периода) и направить в контролирующий орган по месту регистрации декларацию (форма 3-НДФЛ).

Но в вышеперечисленных случаях вычет по налогу представляется возможность получить и до конца периода отчетности (года) через нанимателя. Причиной для принятия вычета является уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет либо социальный. Его выдает фискальный орган на основании заявки от физлица.

Отметим, что унифицированного бланка заявления нет, поэтому составляется оно в свободной форме, но с учетом требований законодательства.

Необходимые документы

Принять вычет по налогу сотрудник может через нанимателя, представив ему соответствующие документы:

• уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет или имущественный;
• заявление на имя руководителя организации о получении им фискального вычета.

Получив необходимые документы, бухгалтерия производит исчисления зарплаты с учетом вычета.

Согласно статье 220 и 119 НК РФ, бухгалтер по расчетам оплаты труда на основании полученных документов не исчисляет с начисленных доходов работника сумму НДФЛ, и, соответственно, не удерживает.

Такие исчисления проводятся до тех пор, пока начисленный НДФЛ согласно доходам не будет равняться сумме вычета. Уведомление о налоговом вычете отражает сумму, которую необходимо исчислить.

Как получить уведомление?

Гражданин, который приобрел жилое помещение или понес затраты на его постройку, а также оплатив обучение или лечение, вправе получить вычет через своего нанимателя. Для этого следует направить соответствующий пакет документов, о котором мы упоминали выше: представить уведомление о налоговом вычете в бухгалтерию, заявление от лица работника на имя руководителя.

Уведомление выдает фискальная служба после обращения гражданина с письменным заявлением, этот документ подтверждает право работника получить возврат части уплаченного налога. Вместе с заявлением подается справка 2-НДФЛ.

Если вычет положен при уплате процентов по ипотечному кредиту, то дополнительно подается справка с банковской организации о сумме уплаченных процентов.

Если работник заявляет о социальном вычете, то необходимы квитанции об оплате за образовательные или медицинские услуги.

В случае если работник в прошедшем налоговом периоде уже обращался в бухгалтерию с таким уведомлением, а в текущем периоде у него снова возникло это право на налоговый вычет у работодателя, повторное получение уведомления обязательно. Процедура его получения та же, что и при первом обращении.

Отметим, что для обращения к фискалам на принятие имущественного вычета нет унифицированной формы заявления, а вот для обращения за социальным вычетом рекомендована соответствующая форма, приведенная в Письме ИФНС № ЗН-4-11/21381.

Требования при составлении заявления

Чтобы фискальная служба выдала работнику уведомление о налоговом вычете при покупке квартиры, постройке жилья либо при оплате медицинских или образовательных, услуг он должен подать заявление. Данный документ составляется в произвольном виде с учетом общих требований налогового законодательства. Необходимо указать такие данные:

• о фискальном органе, куда подается заявление;
• о налогоплательщике физическом лице, заявляющем о льготе;
• налоговый период (год) за который работник вправе получить вычет;
• основание для получения льготы.

Подать заявление можно одним из двух способов:

• при личном посещении в бумажном варианте;
• посредством почтового уведомления.

Фискальная служба по истечении 30 дней с момента получения заявления обязана подтвердить или отказать в предоставлении работнику налоговой льготы.

После проверки всех представленных документов физлицо получает уведомление с налоговой на имущественный вычет или социальный. В уведомлении подтверждается либо опровергается право на налоговую льготу.

Получить данный документ гражданин может, лично обратившись к сотрудникам службы либо получить его письмом по почте. Способ направления уведомления предварительно указывается в заявлении.

В случае отказа в налоговой льготе физлицо вправе обжаловать принятое решение в фискальном органе или в суде (статья 138 НК РФ).

Уведомление налогового органа о подтверждении имущественного вычета либо социального передается работником в бухгалтерию предприятия. Этот документ является основанием для того, чтобы из начисленных доходов не было произведено удержаний НДФЛ в сумме, указанной в уведомлении.

Преимущества получения вычета через работодателя

Приобретение налоговой льготы работником через своего работодателя имеет некоторые преимущества перед получением данной льготы через налоговую инспекцию. Уведомление на социальный налоговый вычет, а также имущественный дает возможность обратиться в бухгалтерию предприятия и получить такие преимущества:

• получение льготы сразу после оформления документов на покупку или воздвижение жилого помещения, либо после произведенной оплаты медицинских и образовательных услуг;
• не требуется представлять форму 3-НДФЛ;
• возврат средств производится сразу после того, как в бухгалтерию будет представлено уведомление о праве получения налогового вычета;
• сумма НДФЛ, исчисленная и снятая с доходов сотрудника с начала года, будет перечислена на счет физлица на основании его заявления.

Проверка документов, поданных работником, происходит в течение 30 календарных дней.

Как известно, НДФЛ составляет 13% с начисленного дохода работника каждый месяц. После того, как он направит в фискальную службу заявление на получение уведомления о налоговом вычете, и представит это уведомление в бухгалтерию предприятия, начисления НДФЛ прекратятся, а сумма снятого налога с начала налогового периода (года) будет возвращена на счет работника.

Нередки случаи, когда у служащего предприятия возникает право на вычет каждый налоговый период, нужно ли в этом случае заново представлять документы ИФНС и работодателю? Да, нужно. В фискальную инспекцию подается повторное заявление на представление льготы, а полученное уведомление работодателю о налоговом вычете каждый год необходимо представлять в соответствии с новым правом.

Можно ли получить земельный налоговый вычет через работодателя?

В соответствии с действующим налоговым законодательством воспользоваться правом льготного налогообложения по земельному участку могут отдельные категории граждан. Налоговая льгота подразумевает уменьшение налогооблагаемой базы на размер кадастровой стоимости земельного участка в 600 кв. метров. Этим правом обладают:

• герои СССР и России;
• ветераны боевых действий;
• инвалиды, участвовавшие в боевых действиях;
• инвалиды I и II группы;
• инвалиды детства;
• пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС.

Отметим, что эти категории граждан вправе воспользоваться льготой только через ИФНС, подав соответствующие документы для получения уведомления о налоговом вычете.

Если у вышеперечисленных категорий лиц в собственности имеется несколько участков земли, то льгота предоставляется только по одному из них. Для получения налоговой льготы следует обратиться в налоговую инспекцию и указать данные о выбранном участке (при наличии нескольких), в отношении которого будет применяться льготное налогообложение.

Как сообщает нам ИФНС в своем Письме № БС-4-21/251, льготник подает уведомление о налоговом вычете по земельному налогу через личный кабинет на сайте ИФНС или при личном обращении. Уведомление имеет унифицированную форму, которая приведена в данном Письме.

Физлица, имеющие право на земельный налоговый вычет, могут обращаться в любую ИФНС, не зависимо от места регистрации гражданина. Результат рассмотрения обращения получается в том же фискальном органе, куда было сделано обращение.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/uvedomlenie-o-nalogovom-vyichete-v-buhgalteriyu-zayavlenie/

О принятии налоговым агентом уведомления о подтверждении права на соцвычет без печати налогового органа

Юрлицо может принять от работника подтверждение права на социальные вычеты без печати налоговой. Такое разъяснение дала ФНС в новом письме. Ведомство объяснило вывод тем, что в рекомендуемой форме уведомления, которым инспекция подтверждает право физлица на получение социальных вычетов по НДФЛ, не предусмотрено место для печати.

Вопрос: О принятии налоговым агентом уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение (либо неполучения) социального вычета по НДФЛ без печати налогового органа.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 22 мая 2017 г. N БС-4-11/9496

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о предоставлении социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает следующее.

Согласно пункту 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 219 Кодекса, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Источник: https://news.advokat-cherepovec.ru/zakonodatelstvo/o-priniatii-nalogovym-agentom-yvedomleniia-o-podtverjdenii-prava-na-socvychet-bez-pechati-nalogovogo-organa.html

Изменения в налоговом уведомление 2018

Налоговое уведомление (НУ) или в простонародье “письмо счастья” — это официальный платёжный документ Федеральной налоговой службы, на основание которого производится уплата налога в бюджет государства.

Как и подобает большинству документов такого рода, бланк содержит в себе разъясняющую информацию относительно всех деталей платежа, начиная с того, кому оно адресовано (ФИО плательщика), за что взимается сбор, в каком размере и сколько времени отводится для его уплаты.

• уведомление не будет формироваться, если налогоплательщик является льготником, и размер сбора полностью совпадает с льготой
• фраза «адрес налогоплательщика» заменится на «адрес для отправки уведомления»
• в таблицах появится слово «повышающий коэффициент» вместо «коэф-нт жилищного строительства»
• и во все таблицы добавятся новые графы «Сумма ранее исчисленного налога» и «Сумма к доплате»

Если по-русски, принципиально меняется только то, что в уведомление появятся данные по взаиморасчетам по налогам на доходы физических лиц, сколько вы должны доплатить или наоборот. А если размер ваших льгот равен размеру рассчитанного налога, то документ вам вообще не будет присылаться.

Содержание

А теперь рассмотрим непосредственно бланк нового образца, что мы в нем видим:

• Номер уведомления с датой составления
• ФИО адресата
• ИНН плательщика налога
• Адрес получателя
• три таблицы с тремя видами налогов (транспортный, имущественный и НДФЛ), но в вашем налоговом уведомление будет отображены только некоторые, в зависимости от того, что вы имеете
• Объект налогообложения
• подробный взаиморасчет (налоговая база, ставка, долги и переплаты)
• Крайние сроки уплата

Данное налоговое уведомление — это утверждённая форма по КНД 1165025, которая составляется органами ИФНС, включающая в себя, как расчёт, так и перерасчёт к ранее направленному НУ.

То есть, если в предыдущем платёжном документе инспекция допустила ошибку, неправильно посчитала сумму налога к уплате (в большую, либо в меньшую сторону), и из-за этого произошла недоимка, а может и переплата, то в настоящем НУ уже будут фигурировать исправленные данные.

Расчёт состоит из нескольких пунктов, по которым определяется сумма начисленного налога, то есть итоговая сумма в рублях к уплате.

ЧИТАТЬ >  Промо-страница о налоговых уведомлениях от ФНС России

Перечислим все пункты с кратким описанием к каждому:

1. Налоговый период (год) — тот период за который начислен налог
2. Объект налогообложения — то с чего взимается плата
3. Государственный регистрационный знак — номерной знак авто, с которого происходит начисление
4. Местонахождения объекта/земельного участка (адрес) — фактический адрес объекта налогообложения
5. Кадастровый номер земельного участка — специальный идентификатор в общей базе (кадастре) любой занесённой туда территории
6. Налоговая база (кадастровая/инвентаризационная стоимость) (руб.) — основная величина для расчёта налога
7. Доля в праве (руб.) — ваша доля от общего имущества на правах собственности
8. Не облагаемая налогом сумма (руб.) — доходы или иные денежные поступления не подлежащие налогообложению
9. Налоговая ставка (%) — процент налогообложения взимаемый с конкретного объекта
10. Количество месяцев, за которые производится расчёт/перерасчёт к году — фактический период владения указывается в месяцах
11. Коэффициент для индивидуального жилищного строительства — показатель, который используется при расчёте земельного налога
12. Сумма налоговых льгот (руб.) — льготы которые у вас имеются и вы о них заявили
13. Исчисленная сумма налога (руб.) — окончательная сумма подлежащая к уплате в бюджет
14. Сумма налога исчисленная ранее (руб.) — налог за предыдущий период
15. Сумма к уплате (+)/ уменьшению (-) (руб.) — дополнительная сумма в случае переплаты или недоимки

Способы получения

Как получить налоговое уведомление от ФНС:

• Лично в руки под расписку
• по почте в виде письма
• в электронном виде
• Через личный кабинет на сайте nalog.ru

Данный документ об уплате налога получают только физические лица, организации и индивидуальные предприниматели (то есть все юридические лица), рассчитывают и оплачивают сборы в казну самостоятельно, предоставляя в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

По каким налогам приходит

Известно порядка семи налогов, по которым обязаны платить физические лица отчисления в ФНС, но только на три из них налоговики присылают налоговое уведомление. Этот пункт обязательно конкретизируется в самом документе, как объект налогообложения.

Вот они:

• на имущество
• Земельный налог 
• Транспортный
• и с 2018 года НДФЛ

В отличии от НДФЛ (налог на доходы с физических лиц), который отчисляет ваш работодатель сам, сборы за транспорт, землю и имущество на основании представленных налогоплательщиком данных имеют определённую фиксированную ставку.

ЧИТАТЬ >  Пишем заявление к налоговому уведомлению

Зная то, какое имущество, размер земельных угодий и сколько лошадей под вашим автомобилем находится, ФНС рассчитывают размер налога, и направляет вам его к уплате в виде уведомления.

Что входит в письмо ФНС

• налоговое уведомление
• заявление к нему
• Извещение/квитанция об уплате

Получили уведомление — что дальше

Итак, вы получили письмо счастья — что с этим делать? На первый взгляд глупый вопрос, понятно что он предполагает ответ — платить. Но как, куда, в какие сроки. Не многие об этом знают.

Есть всего два расклада:

1. вы получили налоговое уведомление и еще лучше, если оно придет в соответствие с федеральными нормативами (то есть за 30 дней до конечной даты уплаты задолженности)
2. вы не получили его — и это самый плохой расклад

Ведь любой гражданин не только целыми днями следит за своими обязательствами перед налоговой, ГИБДД и прочее, а еще иногда работает. За рутиной забывается многое, в том числе и долги.

В первом случае:

• прямо с уведомлением (к которому обязательно приложена платежка) до 1 декабря текущего года направляемся в Сбербанк или оплачиваем налог дистанционным способом через интернет-банкинг, например

В соответствие с государственными нормативами, данные по вашему оплаченному счету должны появиться в личном кабинете на сайте nalog.ru не позднее, чем через 10 дней после исполнения ваших обязательств.

Во втором случае:

• залезаем на сайт ФНС в свой кабинет, находим свои налоги, распечатываем платежку и повторяем действия указанные в первом варианте
• если в ЛК ничего не указано, это не значит, что вы ничего не должны — если у вас есть собственность, нет льгот и переплат, то 1 декабря вы обязаны внести платеж

Для разъяснения ситуации настоятельно рекомендует съездить в свое ИФНС и сделать камеральную проверку. В результате нее можете для себя узнать много нового — всякие начисленные пени и штрафы, которые нужно загасить.

Видео о том, как оплатить налоги не выходя из дома в личном кабинете.

Источник: https://nalogtoday.ru/vse-pro-nalogovoe-uvedomlenie-i-izmeneniya-v-nem-2018/

Как работодателю предоставить сотрудникам социальные вычеты на лечение и обучение

С 1 января 2016 года работодатели могут предоставлять своим сотрудникам социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Кому положен вычет, какие для этого нужны документы и в каком порядке их представлять? Об этом и о других важных деталях вы узнаете из этой рекомендации.

Вычеты на лечение и обучение не имеют различий в условиях предоставления. Поэтому все, что написано ниже, можно применить к каждому из них.

Кому положен вычет

Любые социальные вычеты можно предоставлять только сотрудникам-резидентам и только по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, кроме дивидендов.

Такой порядок предусмотрен пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Сотрудники могут работать в организации как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (ГПД). А могут одновременно получать доходы по обоим соглашениям. Это имеет значение для предоставления вычетов.

Гражданско-правовой договор

Сотруднику, который работает только по ГПД, предоставлять вычет организация не вправе. В законе четко сказано, что вычет могут давать только работодатели. Значит, вычет можно предоставить лишь тем сотрудникам, которые работают в организации по трудовым договорам.

Это следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Совмещение трудового договора и ГПД

Сотруднику, который одновременно работает по трудовому и по гражданско-правовому договору, вычет предоставить можно. Причем в отношении общей суммы доходов, полученных по обоим договорам.

Это следует из пункта 3 статьи 210 и абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Какие нужны документы

Чтобы предоставить сотруднику социальный вычет на лечение или обучение, получите от него:

• уведомление из налоговой инспекции. Проследите, чтобы оно было адресовано именно вашей организации. В противном случае предоставлять вычет нельзя;

Такой порядок предусмотрен абзацем 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Налоговое уведомление

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473. В одном уведомлении налоговая инспекция может подтвердить право сразу на несколько видов социальных вычетов. Действует этот документ только до конца года, в котором он был выдан.

Выдавая уведомление, инспекция не обязана ставить на нем свою гербовую печать (письмо ФНС России от 27 октября 2015 г. № БС-4-11/18740).

Чтобы получить уведомление, сотрудник должен подать в инспекцию:

• заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381;

• документы, которые подтверждают право на вычет.

Подробнее об этом см.:

• Как получить социальный налоговый вычет на обучение.

Заявление от сотрудника

Типовой формы заявления на вычет нет. Поэтому организация может разработать свой шаблон, а может принимать заявления от сотрудников в произвольной форме.

Сколько лет хранить документы

Налоговое уведомление и заявление сотрудника храните четыре года. Это требование – общее для всех документов, которые подтверждают, что налог удержан правильно (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ и письмо Минфина России от 7 сентября 2011 г. № 03-04-06/4-209).

Период предоставления вычетов

Вычет предоставляйте начиная с того месяца, в котором сотрудник написал заявление и принес в бухгалтерию уведомление. Если по ошибке НДФЛ за этот месяц все-таки удержали, его нужно вернуть или зачесть.

Вычет предоставляйте применительно ко всем доходам, которые сотрудник получил с начала года (нарастающим итогом). Например, если сотрудник принес уведомление в мае, вычет предоставьте с учетом доходов за январь–май.

Такой вывод следует из письма Минфина России от 7 сентября 2015 г. № 03-04-05/51303.

И хотя это письмо об имущественном вычете, его можно применить и к социальному: правила предоставления этих вычетов аналогичны, а значит, подход должен быть единообразным.

Прекратите предоставлять вычет в том месяце, в котором его сумма полностью израсходована. Если сотрудник получает несколько социальных вычетов, то прекратите их предоставлять в том месяце, когда произошло одно из следующих событий:

• израсходована вся сумма вычета;

• израсходован общий лимит вычетов.

Такой порядок предусмотрен абзацами 3–5 и 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Если до конца года весь вычет не исчерпан, то в последний раз предоставьте его в декабре этого года. На следующий год неизрасходованный остаток не переносите. Выбрать вычет до конца сотрудник сможет двумя способами:

• либо через налоговую инспекцию;

• либо снова через работодателя. Но для этого ему придется получить в инспекции новое налоговое уведомление на следующий год.

Это следует из положений абзацев 3–5 и 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Пример предоставления социальных вычетов по двум налоговым уведомлениям

П.А. Беспалов работает в организации с 3 марта 2016 года. Его зарплата – 100 000 руб. в месяц. При поступлении на работу он представил справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы, из которой следует, что все положенные Беспалову в 2016 году стандартные налоговые вычеты ему были предоставлены.

1 апреля 2016 года Беспалов потратил на обучение дочери 50 000 руб. Чтобы получить вычет у работодателя, Беспалов обратился за уведомлением в налоговую инспекцию по местожительству. Инспекция подтвердила его право на вычет по расходам на обучение в 2016 году в сумме 50 000 руб. Уведомление выдано 16 июня 2016 года.

10 июня 2016 года Беспалов оплатил лечение своей матери на сумму 650 000 руб. И вновь обратился в свою налоговую инспекцию за уведомлением. 1 июля инспекция выдала ему документ, который подтверждает право Беспалова на вычет в 2016 году по расходам на лечение в следующих размерах:

• 50 000 руб. – по расходам на оплату медицинских услуг. При предоставлении социальных вычетов размер таких расходов ограничен общей суммой 120 000 руб.;

• 600 000 руб. – по расходам на дорогостоящее лечение. При предоставлении социальных вычетов размер таких расходов не ограничен.

18 июня 2016 года Беспалов представил в бухгалтерию:

• заявление с просьбой предоставить социальный налоговый вычет на обучение;

• уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее его право на вычет.

На основании этих документов организация предоставила Беспалову социальный вычет на обучение. Вычет предоставляется с июня, но применительно ко всей сумме доходов, полученных сотрудником с начала работы в организации.

10 июля 2016 года Беспалов представил в бухгалтерию:

• заявление с просьбой предоставить социальный налоговый вычет на лечение;

• уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее его право на вычет.

Бухгалтер проверил, соответствует ли общая сумма вычетов, заявленных Беспаловым, предельной величине в 120 000 руб. Вычет на обучение (50 000 руб.) и вычет на лечение, который подпадает под ограничение (50 000 руб.), в общей сумме меньше 120 000 руб. Поэтому организация может предоставить сотруднику вычет на сумму фактических расходов (100 000 руб.).

Вычет на лечение положен Беспалову начиная с июля, но применительно ко всей сумме доходов, полученных сотрудником с начала работы в организации.

Порядок определения налоговой базы и суммы НДФЛ с учетом предоставленных Беспалову вычетов представлен в таблице:

Месяц

Доход нарастающим итогом, руб.

Предоставленные социальные вычеты нарастающим итогом, руб.

Налоговая база по НДФЛ нарастающим итогом, руб.

НДФЛ, исчисленный нарастающим итогом, руб.

НДФЛ, удержанный нарастающим итогом,
руб.

На обучение

На лечение

гр. 1	гр. 2	гр. 3	гр. 4	гр. 5 = гр. 2 – гр. 3 – гр. 4	гр. 6 = гр. 5 × 13%	гр. 7
Март	100 000		–	100 000	13 000	13 000
Апрель	200 000		–	200 000	26 000	26 000
Май	300 000		–	300 000	39 000	39 000
Июнь	400 000	50 000	–	350 000	39 000	39 000
Июль	500 000	50 000	100 000	350 000	39 000	39 000
Август	600 000	50 000	200 000	350 000	39 000	39 000
Сентябрь	700 000	50 000	300 000	350 000	39 000	39 000
Октябрь	800 000	50 000	400 000	350 000	39 000	39 000
Ноябрь	900 000	50 000	500 000	350 000	39 000	39 000
Декабрь	1 000 000	50 000	600 000	350 000	39 000	39 000
Итого	1 000 000	50 000	600 000	350 000	39 000	39 000

Вычет на обучение использован полностью. А вычет на лечение – нет. Неиспользованный остаток составил 50 000 руб. (650 000 руб. – 600 000 руб.). Этот остаток Беспалов может:

• перенести на 2017 год и получить его у работодателя. Для этого он должен представить в организацию новое налоговое уведомление;

• получить через налоговую инспекцию (если в 2016 году у него были дополнительные доходы, к которым можно применить вычет). Для этого он должен подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Ограничение по общей сумме социальных вычетов

Общий размер социальных налоговых вычетов за год ограничен суммой 120 000 руб. То есть если сотрудник претендует сразу на несколько социальных вычетов по разным основаниям, больше 120 000 руб. за год ему не предоставляйте.

Соблюдая этот лимит, в сумме вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Такой порядок установлен абзацем 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

В заключение приводим алгоритм, с помощью которого можно контролировать общую сумму социальных налоговых вычетов в течение года:

[ Сумма социального вычета на свое обучение + Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) + Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование + Сумма социального вычета на негосударственное (добровольное) пенсионное страхование + Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов + Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни ]

Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kak_predostavit_socialnye_vychety_po_ndfl_na_lechenie_i_obuchenie/3-1-0-2222