Договор ГПХ налоги и взносы 2018
Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2018 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в 2018 году.
Скачайте полезную шпаргалку «Какие условия договора подряда снизят риск споров по взносам»>>>
Что такое гражданско-правовой договор: облагается ли он налогом и страховыми взносами
Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.
Что такое договор ГПХ
Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.
Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником.
Важно! Регулирует договор гражданско-правового характера с физическим лицом Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой.
Налогообложение договора ГПХ в 2018 году
Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.
Вот перечень налогов и взносов, которые платит компания по договорам ГПХ в 2018 году:
Но не все так просто. Во-первых, НДФЛ и взносы в 2018 году выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Договора с ИП налогообложению не подлежат (ст. 226 НК РФ).
Во-вторых, и среди физлиц есть исключения, о которых мы расскажем дальше.
Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы.
Ниже вы можете ознакомиться с образцом типичного гражданско-правового договора 2018 года.
Страховые взносы по договорам ГПХ в 2018 году
Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ в 2018 году предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.
| Договор о каких-либо работах, услугах | Уплачиваются, при этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных исполнителем (если есть документальное подтверждение) |
| Передача прав на литературные, музыкальные, художественные или научные произведения | |
| лицензионно-издательский | |
| Договор по передаче имущественных прав или права собственности | Не уплачиваются |
| Ученические договоры | |
| Договор с участниками и организаторами Чемпионата мира по футболу 2018 |
При уплате страховые взносы по гражданско-правовым договорам в 2018 году важно учитывать, кем является физлицо, с которым вы подписываете соглашение. С доходов не каждого физика идут выплаты в бюджет.
Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС
Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование начисляются, если исполнитель:
Когда бухгалтер НЕ начисляет взносы на ОПС и ОМС
Взносы на пенсионное обеспечение в ПФР и обязательное медицинское страхование не начисляются, если исполнитель:
Ставка
Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по ставкам, которые применяет заказчик к своим штатным сотрудникам. В обычном режиме это:
Если предусмотрено иное, то это иное распространяется и на ГПД.
База
Налоговая база при этом может быть уменьшена, если исполнитель понес какие-то расходы, которые подтверждаются соответствующими документами (чеками, выписками, квитанциями, билетами и т.д.)
Выплаты по договорам гражданско-правового характера взносы в ФСС
Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора.
Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится.
И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.
Взносы в соцстрах
Взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, как мы уже писали выше, начислять не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Налоги с гражданско-правового договора в 2018 году
Налог по гражданско-правовому договору в 2018 году уплачивается только один – это НДФЛ. Поскольку ваш исполнитель получает доход за свою работу, то этот доход подлежит налогообложению.
https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A
При этом выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, компания становится налоговым агентом по НДФЛ.
Важно! НДФЛ при гражданско-правовом договоре платите вы, только если ваш исполнитель не является ИП (ст. 226 НК РФ).
Источник: https://www.RNK.ru/article/215705-dogovor-gph-nalogi-i-vznosy-2018
Подсказки по оформлению гражданско-правового договора — Все о кадрах
Компании зачастую не учитывают или просто игнорируют важную разницу между трудовым и гражданско-правовым договорами. Они смешивают эти понятия и применяют одинаковый порядок взаимодействия с физическими лицами в обоих случаях. Такое смешение может привести к переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.
Заинтересованы в переквалификации прежде всего внебюджетные фонды, поскольку с вознаграждения физическому лицу компания не уплачивает взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ (2,9%) (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).
Примечание. Виды гражданско-правовых договоров с физическими лицами
С физическими лицами, помимо трудовых договоров, компании чаще всего заключают договоры гражданско-правового характера, а именно:
— подряда (гл. 37 ГК РФ);
— возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);
— аренды имущества (гл. 34 ГК РФ);
— поручения (гл. 49 ГК РФ);
— комиссии (гл. 51 ГК РФ);
— агентирования (гл. 52 ГК РФ);
— транспортной экспедиции (гл. 41 ГК РФ).
Проще всего поддаются переквалификации договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ. Лектор подсказала, на что нужно обратить особое внимание при заключении таких договоров и выстраивании отношений с физическим лицом.
Как составить договор возмездного оказания услуг (подряда)
Составляя гражданско-правовой договор с физическим лицом, нужно иметь в виду, что отношения его сторон регламентируются нормами гражданского права. В договоре следует оперировать понятиями Гражданского, а не Трудового кодекса.
Стороны гражданско-правового договора
В гражданско-правовом договоре возмездного оказания услуг (выполнения работ) сторонами выступают заказчик и исполнитель (ст. 779 ГК РФ), а не работодатель и работник, как в трудовом договоре (ст. 20 ТК РФ).
Не нужно называть исполнителя в соответствии со списком должностей, перечисленных в штатном расписании компании. Например, договор по уборке помещения нужно заключить не с уборщицей, а с исполнителем.
Предмет договора возмездного оказания услуг (выполнения работ)
Предметом договора подряда или возмездного оказания услуг является совершение определенного действия с целью достижения конкретного результата. Например, искомый результат подряда на мытье окон офисного помещения — чистые окна, а договора возмездного оказания услуг по переводу текста с французского языка — текст, переведенный на русский язык.
Продолжительность действия договора
Гражданско-правовой договор может иметь любую конечную продолжительность. Она определяется только временем, которое нужно затратить, чтобы получить результат, необходимый заказчику.
Условие о вознаграждении
Выплаты по гражданско-правовому договору возмездного оказания услуг связаны исключительно с достижением определенного результата. Факт достижения результата работы должен быть оформлен двусторонним актом. Нет результата — нет оплаты. При этом Гражданский кодекс допускает возможность выплаты исполнителю (подрядчику) аванса (п. 2 ст. 711 ГК РФ).
Если заказчик решит поощрить исполнителя (подрядчика), он должен внести изменения в заключенный договор возмездного оказания услуг (подряда) и увеличить размер вознаграждения, платы за оказанные услуги.
Исполнителю ни отпуск, ни пособия не положены
Никаких гарантий в виде предоставления отпусков, выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам в гражданско-правовом договоре быть не может.
Исполнители не относятся к числу лиц, застрахованных на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Каких условий не должно быть в гражданско-правовом договоре
В гражданско-правовом договоре не должно быть условий:
— о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка;
— подчиненности сотрудникам компании, состоящим в штате;
— полной материальной ответственности;
— выплате вознаграждения два раза в месяц;
— премировании;
— предоставлении отпуска;
— об установлении режима рабочего времени.
Физическое лицо, но не работник
Как подчеркнула П. В. Колмакова, исполнитель по гражданско-правовому договору не имеет статуса работника. Поэтому, находясь в гражданско-правовых отношениях, заказчик не должен рассматривать его как подчиненное лицо и возлагать на него функции работника.
Кадровый учет не касается исполнителя работ (услуг)
В рамках гражданско-правовых договоров заказчику не нужно вести табель учета рабочего времени на исполнителя. Поскольку исполнитель ему неподконтролен. Он сам планирует график выполнения работы. И в трудовую книжку исполнителя никакие записи о работе по гражданско-правовому договору не вносят.
Можно ли выдать исполнителю деньги под отчет
В пункте 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России от 12.10.2011 N 373-П говорится о выдаче под отчет наличных денег работнику. Если у вас заключен договор гражданско-правового характера, оформлять выдачу денег под отчет исполнителю нельзя.
Исполнителя (подрядчика) нельзя направить в командировку
Нередко в рамках гражданско-правовых отношений компании нужно направить исполнителя (подрядчика) для выполнения работ или оказания услуг в другую местность. Оформить такую поездку как командировку нельзя.
В рамках задания (поручения), которое должен выполнить подрядчик, он может выезжать в другую местность. Порядок компенсации его расходов нужно прописать в договоре подряда либо договоре возмездного оказания услуг. Поскольку это не командировка, никаких суточных быть не может.
Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам
Вознаграждение по договору возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе, даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст.
168 ГК РФ).
Когда заказчик работ (услуг) не является налоговым агентом
Не во всех случаях при выплате вознаграждения физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания признается налоговым агентом по НДФЛ.
Гражданин не является налоговым резидентом РФ. Если исполнитель (подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами территории РФ (ст. 209 НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм выплаченного исполнителю вознаграждения.
Объектом обложения НДФЛ являются только доходы нерезидента РФ, полученные от источников, расположенных на территории РФ (ст. 209 НК РФ).
Если нерезидент РФ выполняет работы за пределами территории РФ (это нужно отразить в договоре), объекта обложения НДФЛ не возникает (письмо ФНС России от 06.02.2013 N ЕД-3-3/384@). Соответственно у компании — заказчика услуг не возникает обязанностей налогового агента.
Обратите внимание: расположение источника выплаты дохода определяется местом фактического выполнения работ (услуг).
Примечание. Кто платит НДФЛ при покупке имущества у физического лица
В отношении дохода физического лица в виде выручки от продажи имущества компания-покупатель не является налоговым агентом по НДФЛ. Гражданин должен самостоятельно задекларировать и уплатить налог (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя. При выплате вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку индивидуальный предприниматель:
— на общей системе налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227 НК РФ);
— на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Обратите внимание: в гражданско-правовом договоре нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.
При перечислении вознаграждения в платежном поручении есть смысл сделать ссылку на договор.
Нужно ли облагать НДФЛ суммы возмещения исполнителю расходов
Пункт 2 статьи 709 Гражданского кодекса определяет, что цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и собственно вознаграждение.
Облагается ли НДФЛ сумма компенсации издержек исполнителя? В статье 217 Налогового кодекса, содержащей перечень не облагаемых НДФЛ выплат, компенсация не поименована.
По этому вопросу есть разные мнения.
Источник: https://info-personal.ru/jformlenye-dokymentov/podskazki-po-oformleniyu-grazhdansko-pravovogo-dogovora/
В каких случаях ип платит ндфл
Налог на доходы физических лиц должен быть внесен всеми гражданами. В эту же категорию включаются индивидуальные предприниматели.
ИП может работать по различным системам налогообложения. Чаще всего деятельность осуществляется при использовании УСН, стандартного режима, ЕНВД, а также патентных обязательств.
Способы и системы
Индивидуальный предприниматель может в ходе работы использовать на выбор одну из систем налогообложения.
Среди них самыми распространенными являются:
- упрощенная система (УСН);
- общих режим (ОСНО);
- ЕНВД, при котором налог взимается с вмененного дохода;
- патентная.
Чтобы узнать, платит ли ИП НДФЛ, важно знать режим налогообложения и особенности его применения. При выборе общей системы налог на доходы физических лиц взимается в обязательном порядке. Уплата производится несколькими способами.
По итогам года налоговикам сдается декларация. Согласно документу определяется необходимость доплаты или возврата денег из казны.
При задержке авансового платежа возможно начисление пени. Норма отражена в статье 75 Налогового кодекса РФ.
Авансовые взносы определяются в соответствии с информацией, представленной в предыдущей декларации. Ориентироваться налоговики должны на статьи 218 и 221 НК РФ. Важно при этом учитывать вычеты.
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
Что нужно учесть
В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц вносится как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями. Последние должны быть официально зарегистрированными, но не считаться юридическим лицом, а также получать в ходе своей деятельности доход.
Вносить средства нужно не единоразово. Налогоплательщик должен совершить несколько платежей на протяжении года. Сумма определяется налоговиками, исходя из данных, прописанных в предыдущей декларации.
Как узнать, платит ли ИП НДФЛ
В соответствии со статьей 227 НК РФ физическим лицам, которые имеют статус индивидуального предпринимателя, положено оплачивать НДФЛ. Если у гражданина существует обязанность по уплате, налоговые службы рассчитают сумму и отправят ИП уведомление. Новый документ передается не позднее, чем за месяц до окончания срока платежа. При несвоевременном внесении средств начисляется пеня.
Для определения данного значения индивидуальному предпринимателю необходимо будет провести расчеты. Они регламентируются главой 25 НК РФ. В ней отражаются основные затраты, на которые можно ориентироваться.
Уплата НДФЛ возможна при:
- освоении природных ресурсов;
- производстве продукции или предоставлении услуг;
- сопровождении производственного процесса;
- обслуживании, ремонте основного оборудования и техники;
- исследовательских разработках;
- страховании добровольного и обязательного характера.
Особенностью расчетов является включение госпошлины в расходы. Поэтому при оплате НДФЛ возможно существенное снижение размера платежа.
Если предприниматель использует общий режим, ему необходимо перейти на упрощенку. Он сможет забыть об уплате НДФЛ навсегда.
В случае ведения учета по ОСНО налог является обязательным. При этом ИП платить не только за себя. Если у него имеются наемные работники, с них также отчисляются 13% налога.
НДФЛ не предусматривается при патентной системе. Бизнесмены должны вносить определенную сумму, которая прописывается в патенте.
За кого стоит вносить
Оплата НДФЛ производится предпринимателем самостоятельно за себя. Также, если на бизнесмена работают сотрудники, НДФЛ вносится с их доходов.
За себя
Предприниматель самостоятельно не может заключить с собой трудовой договор. Поэтому возникает вопрос, касающийся оплаты НДФЛ.
Гражданский кодекс РФ (статья 2) отражает порядок осуществления предпринимательской деятельности. Она связана с получением лицом определенного дохода. В законе указывается, что операции, которые проводит предприниматель, не считаются трудовой деятельностью.
При этом прибыль, которая получается лицом в ходе работы, подлежит налогообложению. Поэтому в случае использования общего режима уплата НДФЛ за себя обязательна. Исключения составляют ситуации, когда налогообложение ведется по упрощенному или вмененному режимам.
За работников
Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу других лиц, то положена уплата НДФЛ с их дохода. С суммы, начисленной в качестве заработной платы, удерживается и переводится 13% налога.
В ходе расчетов работодателю нужно учитывать вычеты. Они положены, например, при наличии у работников несовершеннолетних детей.
Алгоритм и пример расчёта
При использовании общей системы налогообложения расчет отчислений производится по следующей формуле:
Где:
| Дох | Сумма, которую сотрудник получил за весь отчетный период. |
| Расх | Считаются расходные платежи предпринимателя. |
| Выч | Определяются налоговые льготы в виде стандартных, социальных или других видов вычета. |
| Став | Является процентной ставкой, которая устанавливается на государственном уровне. |
Отчетным периодом при расчетах необходимо считать 12 месяцев. Если регистрация ИП произошла в начале года, но деятельность была начата позже, отсчет ведется с момента начала работы.
При расчете НДФЛ необходимо ориентироваться на алгоритм:
- Сначала все доходы в отчетном году группируются для определения к ним ставок. Стандартное налогообложение осуществляется по ставке 13%. Для нерезидентов применяется 30% от дохода. В случае получения дохода в виде процентов по ипотечным облигациям положена 9%-ная ставка. При получении выигрыша с прибыли более 4 тысяч рублей, отчисляется 35% налога.
- Далее определяются расходы в текущем году. Они также группируются в зависимости от вида.
- На следующем этапе рассчитывается сумма, которая снижает налоговую базу. Вычет можно применить к доходам, облагаемым по 13%-ной ставке.
- Необходимо определить размер налогового сбора. Если одна деятельность предполагает разные ставки, то рассчитывается каждый вид отдельно.
Для выяснения порядка расчетов нужно рассмотреть пример уплаты налогов предпринимателем, который не имеет наемных работников.
ИП Столяров занимается продажей овощей и фруктов.
В 2018 году он получил доходы:
| От предпринимательской деятельности | 815 тысяч 123 рубля. |
| От продажи квартиры, которая была в собственности на протяжении восьми лет | 3 миллиона 256 тысяч 700 рублей. |
| Дивиденды | 105 тысяч 845 рублей. |
В мае Столяров оплатил образование сына в сумме 75 тысяч 300 рублей.
- При определении налога от предпринимательской деятельности учитывается ставка 13%. Вычет от 815 тысяч 123 рублей составит 50 тысяч рублей. Производится расчет 815123 – 50000, а полученный результат умножается на 13%. Налог составляет 99 тысяч 465 рублей 99 копеек.
- При продаже квартиры налог не уплачивается. Это обусловлено тем, что ИП имел права на нее более, чем три года.
- Дивиденды, которые были получены предпринимателем, подлежат налогообложению по ставке 13%. Налог составит 13 тысяч 759 рублей 85 копеек.
- Итоговая годовая сумма НДФЛ равняется 113 тысяч 225 рублей 84 копейки.
На что ссылается обязанность
Обязательства по уплате налогов на доходы физических лиц формируются с учетом применения режимов налогообложения:
| УСН | При УСН некоторые налоговые обязательства у ИП будут отсутствовать.Это касается уплаты:
Если деятельность осуществляется предпринимателем самостоятельно, без привлечения наемных работников, то уплата НДФЛ не производится. Ведь ИП каждый год вносит общий налог.При найме сотрудников НДФЛ вносится за каждого из них. Ставка определена в размере 13%.Дополнительно отчисляются взносы в фонды. За себя перевод средств осуществляется ежегодно, а за работников – ежемесячно. |
| ЕНВД | В соответствии с Налоговым кодексом РФ ИП не должен платить подоходный налог от прибыли по основной работе, с чистого дохода. Но если деятельность не позволяет использовать ЕНВД, то гражданин должен направлять декларацию в ФНС. По закону у вмененщика обязанность по уплате НДФЛ появляется при получении дохода по другому коду ОКВЭД.Среди таких ситуаций можно выделить:
При найме сотрудников НДФЛ даже на ЕНВД должен уплачиваться. Ставка составляет 13%. Средства переводятся в ФНС по месту регистрации. |
| Патент |
|
| ОСНО | При использовании общей системы НДФЛ уплачивается с прибыли, которая получена в ходе осуществления указанной при регистрации деятельности. Оплата налога производится двумя способами.Если используется авансовая система, то платеж за полугодие направляется до 15 июля, за третий квартал – до 15 октября, а за четвертый – до 15 января.В случае некорректного начисления налога, средства можно вернуть. При расчете важно помнить о вычетах, которые не учитываются в ходе налогообложения.Новые суммы при корректировке отражаются в 4-НДФЛ, если они отличаются более, чем в два раза. Декларация подается не позднее 30 апреля.На основании пункта 1 статьи 220 ИП положены вычеты по доходам.Статья 220. Имущественные налоговые вычетыТакже возможно применение социальных вычетов на:
|
Спецрежимы
Выплата НДФЛ не предусматривается, если ИП перешел на УСН или патентную систему до начала отчетного периода. Также отчисления не производятся при применении ЕНВД с доходов от деятельности, которая указана в реестре.
В некоторых случаях ИП даже на спецрежимах должны платить налоговые сборы:
- если получается займ от другого ИП или юрлица при ставке 0%, налог определяется на основании экономии, полученной при разнице между процентами;
- в случае получения дивидендов в ходе участия в АО, удержание НДФЛ из средств ИП производится налоговым агентом;
- когда предприниматель продает свое имущество, порядок уплаты налога аналогичен обычным физическим лицам;
- если предприниматель выигрывает в лотерее более 4 тысяч рублей, налог должен быть заплачен;
- НДФЛ рассчитывается при получении дохода от зарубежных компаний;
- долг может быть списан с сумм, которые не были своевременно задекларированы.
Порядок расчета НДФЛ отражен на законодательном уровне. Поэтому важно внимательно изучить нормы права, чтобы выяснить необходимость уплаты налога.
Источник: https://buhuchetpro.ru/platit-li-ip-ndfl/
Ндфл по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
Закона N 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России сюда же можно отнести и документально подтвержденные расходы физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (п. 6 письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19).
Вознаграждение по договору оказания услуг физическим лицом облагается ндфл?
ВниманиеСоциальные гарантии и компенсации На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.
) Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ Выплаты по договору Цена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру.
Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком. Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме.
Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ. Кадровый учет Никакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.
Вопросы-ответы по бухгалтерии
Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье. Документальное оформление
- Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом
Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора.
При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:
- договор на выполнение работ (договор подряда);
- договор на оказание услуг.
При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.
Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом
Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):
- наименование документа;
- дата составления;
- наименование организации-заказчика (ИП);
- наименование выполненных работ (услуг);
- величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
- реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;
Скачать Образец договора подряда с физическим лицом Скачать Образец акта приема-передачи по договору подряда с физическим лицом НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.Отметим, что на основании п. 2 части 3 ст.
9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации вознаграждение физического лица по гражданско-правовому договору облагается взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а в базу для начисления страховых взносов в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, не включается.
Налогообложении услуг по договору с физическим лицом
- Категории
- Налоговое право
- Ситуация. Я, как юрлицо заключаю договор с фотографом, который периодически продает мне право на использование той или иной фотографии для разовой печати. Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только этому физлицу и не платил бы за него НДФЛ, взносы в фонды медицинского страхования и т.д.? договор с физическим лицом, оказание услуг физическим лицом, договор возмездного оказания услуг, договор ГПХ Свернуть Ответы юристов (7)
- Все услуги юристов в Москве Сопровождение налоговых проверок Москва от 20000 руб.Урегулирование налоговых споров в судебном порядке Москва от 50000 руб.
Как заключить договор с физ. лицом чтобы не платить за него налоги
Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.) Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:
- оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
- риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
- исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
- у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.
Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.
Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом ндфл
Как заключить договор подряда с физическим лицом: готовые образцы Вознаграждение, получаемое физическим лицом по гражданско-правовому договору за оказанную услугу, признается объектом обложения НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Организация, выплачивающая вознаграждение, является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому вы обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог с дохода.
Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ. На основании пункта 2 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Источник: https://buh-nds.ru/ndfl-po-dogovoru-vozmezdnogo-okazaniya-uslug-s-fizicheskim-litsom/
Платить ли ИП НДФЛ за себя
НДФЛ относят к прямым налоговым отчислениям. Расчет его осуществляют в процентном соотношении к доходу. Чтобы точно ответить на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, необходимо знать, какой способ налогообложения он использует (например, большая разница – УСН или ОСНО). Порядок расчета и оплаты НДФЛ в 2018 году остался таким же, как и в 2017 году.
При работе на специальных режимах
Если предприниматель ведет свою деятельность, перейдя до начала отчетного периода на УСН или ПСН, то с доходов от деятельности, указанной в ЕГРИП или патенте, НДФЛ не выплачивается. При использовании ЕНВД бизнесмен тоже не делает отчислений в бюджет c прибыли, полученной в ходе ведения своей основной работы. Также см. «Кто платит НДФЛ».
Но есть ряд исключений, по которым предусмотрена выплата НДФЛ для ИП в 2018 году и на этих спецрежимах. К ним можно отнести такие ситуации (см. таблицу).
| Действие | Объяснение |
| Получение кредита от другого предпринимателя или юридического лица под 0%. | НДФЛ высчитывают от размера полученной экономии на разнице между процентами. |
| Получение дивидендов в качестве физического лица будучи участником акционерного общества. | Вся процедура по исчислению и уплате налога в этом случае ложится на плечи организации, выплачивающей ИП доход. НДФЛ налоговый агент удерживает из получаемой предпринимателем прибыли и отправляет в государственную казну. |
| Получение дохода в результате продажи собственного имущества. | ИП здесь выступает в качестве обычного физического лица. |
Необходимость уплаты на общем порядке
Если ИП не перешел ни на один из спецрежимов и работает на ОСНО, то он должен производить выплату НДФЛ. Вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, здесь не стоит.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Статья 227 НК РФ предусматривает оплату НДФЛ в виде авансовых платежей в следующие установленные сроки:
- до 15 июля – за первые шесть месяцев;
- до 15 октября – за III квартал;
- до 15 января – за IV квартал (выплату производят уже в следующем году, идущем за отчетным периодом).
Также см. «Налоговой период по НДФЛ: кому, когда и как отчитываться».
Перечисления делают в соответствии с уведомлениями, полученными из ИФНС. Специалисты налоговой службы, делая расчет, руководствуются данными о предположительной прибыли ИП.
Уже после окончания отчетного периода сам предприниматель делает расчет точной суммы уплачиваемого НДФЛ. При этом во внимание берутся доходы и расходы за весь год. Не забывайте: сумму рассчитанного НДФЛ за вычетом авансовых платежей ИП должен перечислить в казну до 15 июля следующего отчетного года.
ПРИМЕР
Если за 2018 год коммерсант перечислит авансовые платежи общим размером 45 тысяч рублей, а рассчитанная им потом сумма окажется равной 63 тысячам рублей, то в казну ему останется доплатить еще 18 тысяч рублей не позднее упомянутого срока.
При утрате права на спецрежим
Допустим, в начале года коммерсант работал по одному из спецрежимов. Например, на УСН.
Но в течение отчетного периода утратил возможность использовать этот способ налогообложения из-за превышения лимита по доходу или средней численности работников.
Тогда ИП придется сделать пересчет собственных обязательств перед налоговой инспекцией, взяв в основу уже не УСН, а ОСНО. Полученную сумму НДФЛ для ИП в 2018 году необходимо будет отдать в бюджет. Также см. «Подоходный налог для ИП на УСН».
Источник: https://buhguru.com/ndfl/platit-li-ip-ndfl.html
Налоги по гпд для ип
В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять. Современное обучение для бухгалтера: главные темы и изменения в бухучете и налогах Узнать больше Договор ГПХ: правила составления Согласно ст.
15 ТК РФ («Трудовые отношения»), заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. Поэтому важно правильно составить договор ГПХ, чтобы у проверяющих не возникло подозрений, что это может быть трудовой договор.
Алексей Прохоров, руководитель юридического отдела ООО «ЭККАУНТИНГ-СЕРВИС» и ведущий вебинара «Договор ГПХ: оформление, налоги и взносы», объясняет, какие формулировки не нужно включать в текст договора гражданско-правового характера.
Налоги для ип при заключении гпд с физлицом
Основные нарушения Санкции за нарушение Неуплата, частичная оплата страховых взносов по причине понижения базы для их начисления, неверный расчет, иные ошибочные действия Штраф 20% от неуплаченных взносов (НК РФ, ст. 122, п. 1), а за намеренное совершение указанных действий — 40% (НК РФ, ст. 122, п.
3) Организация нарушила сроки, опоздала с оплатой взносов, но своевременно сдала правильно оформленную отчетность (расчет) Начисляется пеня, за 1 опоздание организацию не оштрафуют Уклонение от оплаты взносов ПФРО, ОМС, непредставление отчетности либо включение в нее ложных данных (нарушитель — организация, иное ответственное лицо) С 10.08.
2017 предусматривается уголовная ответственность (УК РФ, ст.
Гражданско-правовой договор в 2018 году: какими облагается налогами и взносами
Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ.И действительно, пп. 2 п. 2 ст.
Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы
То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.
Гражданско-правовой договор: взносы по ВНиМ и «на травматизм» Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ).
1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018
Вопрос №2: Какие вычеты предусмотрены законом для исполнителей ГПД? Обычный налоговый вычет на себя (если доход с начала года не более 40 тыс. руб.) и своего ребенка (если совокупный доход не более 280 000 руб.
) по доходам, с которых производят удержания со ставкой 13 %. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме подтвержденных трат, понесенных в связи с выполнением работ (оказанием услуг) сообразно договору ГПХ.
Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.
Договор гпх без ошибок: правила оформления, налоги и взносы
Никто не писал заявлений о приеме на работу, не просил оплачивать больничные и не уходил в отпуск. Не было трудовых книжек и штатного расписания. Каждый предприниматель платил за себя единый налог по упрощенке и фиксированные взносы.
ВниманиеЭто законно. Но тут пришла налоговая и говорит: вы все не предприниматели, а наемные работники. А фирма на самом деле работает с вами, чтобы экономить на налогах.
И вы тоже хотите экономить на налогах, а договоры как ИП заключили формально.
Каждый предприниматель объяснил, что не хочет заключать трудовой договор, работает на себя и вообще против трудовых отношений со своим партнером по бизнесу.
Фирма тоже объяснила, что не может платить НДФЛ за ИП, которые находятся на упрощенке и хотят работать по гражданско-правовому договору. А даже если захочет, то эти 13% придется удержать с предпринимателей, которые абсолютно законно и официально платят 6% в бюджет.
Договоры с ип могут признать трудовыми и доначислить налоги
Не удерживаются страховые взносы из вознаграждений:
- Частных предпринимателей.
- Иностранных граждан и лиц без гражданства, которые заключили договор ГПХ на оказание услуг либо работ, и осуществляют деятельность на его основании за пределами РФ.
- Если речь идет о взносах по временной нетрудоспособности и материнству.
- На суммы компенсаций за траты, которые появились у исполнителя во время выполнения работ (оказания услуг).
Калькуляция суммы взносов к уплате производится так же, как и в случае с трудовым договором. Применяемые страховые ставки идентичны:
- 22% — для обязательного пенсионного страхования, т. е. ОПС (максимальный порог базы в 2017 г.
Страховые взносы по договорам гпх в 2018. скачать образец
Источник: https://aval48.ru/nalogi-po-gpd-dlya-ip/
Загрузка...
