Подозрительные операции клиентов с точки зрения банков
Финансирование терроризма и легализация преступных доходов – международные проблемы. Россия участвует в их предотвращении и ликвидации наряду с другими странами.
При этом изобретательность криминальных элементов вынуждает как иностранные, так и российские госслужбы постоянно совершенствовать систему контроля финансовых операций, которые проводятся через банки.
Для этого российский законодатель в лице:
- Госдумы – несколько раз в год обновляет главный антиотмывочный закон с момента его принятия в 2001 году;
- Центробанка – регулярно вводит все новые признаки подозрительности операций;
- Росфинмониторинга – ведет перечень нечистоплотных граждан и организаций, заподозренных в экстремистской деятельности или терроризме. Россиян в нем уже больше 8 тысяч плюс почти полсотни отечественных организаций.
В результате данных мер банкам на сегодняшний день позволено самостоятельно выбирать, кого обслуживать, а кому отказывать в проведении операций. Причем требований со стороны законодателей уже настолько много, что банки не всегда успевают их выполнять и берут инициативу в свои руки.
Отклоняются операции даже формально чистых клиентов
Банк может отказать клиенту в операции, даже если он не значится в черном списке.
Связано это с тем, что процедура включения подозрительного клиента в список неблагонадежных для банков утомительна.
Поэтому, чтобы не обременять себя подобными хлопотами, кредитные учреждения предпочитают отказывать клиенту в осуществлении операции, не сообщая о нем в Росфинмониторинг.
Причины отказа не раскрываются. Банки объясняют это тем, что подобное информирование является прямым нарушением Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Однако с 30 марта 2018 года законодатель это табу ликвидировал, и теперь банки должны сообщать клиентам причины отказа в операции.
В результате клиент, хотя и не значится в черном списке, получить банковскую услугу не может.
Выяснить, в чем дело, можно только опытным путем. Единственное, что остается, ‒ это попытаться открыть счет в другом банке. Если и там последует отказ, то лицо действительно оказалось в черном списке.
И здесь подстерегает другая опасность: процедуру реабилитации клиенту придется проходить в каждом отказавшем ему в открытии счета банке.
Решить эту проблему могло бы взаимодействие ЦБ и Росфинмониторинга, но пока законодательно такой порядок не урегулирован.
Вскрыта новая схема вывода средств со счетов компаний
Банкиры рассказывают, что в последние месяцы стали чаще встречаться случаи, когда компании переводят средства со своих счетов или списывают их под видом «компенсаций при увольнении сотрудников по соглашению сторон».
Возросшая частота таких списаний и их величины вызывают подозрение банков: таким образом компании, по всей видимости, прикрывают обналичивание и вывод средств. Организации расплачиваются за это уплатой максимум 13 процентов в виде подоходного налога с указанных сумм.
Банкиры предупреждают, что такие операции могут быть квалифицированы по антиотмывочному закону как сомнительные и быть заблокированы (в противном случае претензии к самому банку могут предъявить Центробанк и налоговая служба).
Пока активных действий банков в этом отношении не много, но они набирают обороты.
Так, 16 мая 2018 года Генпрокуратура сообщила, что вскрыла одну их таких схем. В ней участовали трое: двое граждан и один судебный пристав. Они направляли в банк поддельные документы комиссий по трудовым спорам.
В них содержались требования о взыскании со счетов коммерческих организаций зарплаты в пользу неких лиц, которые работниками данных компаний не являлись.
В результате гособвинение добилось для всех троих участников преступной группы лишения свободы на сроки от 4 до 10 лет, плюс возмещения причиненного компаниям ущерба.
Таким образом, рвение банков по выявлению сомнителных операций не только создает проблемы для организаций, но и помогает им в возмещении причиненного такими операциями ущерба.
СТАТЬЯ Чапис Е.С.
Редактора журнала «Время Бухгалтера»
Источник: https://www.v2b.ru/articles/podozritelnye-operatsii-klientov-s-tochki-zreniya-bankov/
Цб обязал банки строже проверять клиентов в поисках схем ухода от налогов :: финансы :: рбк
Банки должны уделять больше внимания клиентам, которые проводят транзитные операции, и требовать у них, если возникают подозрения, документы об уплате налогов. Центробанк таким образом хочет начать бороться с уходом от налогов через вывод капитала за рубеж
Фото: Екатерина Кузьмина / РБК
Банки теперь должны будут уделять повышенное внимание транзитным операциям клиентов и требовать у них документы, подтверждающие оплату налогов. Это делается для обнаружения схем по выводу капитала за рубеж. Об этом говорится в письме, которое Центробанк направил в коммерческие банки, пишут «Известия». Письмо подписано зампредом ЦБ Дмитрием Скобелкиным.
В письме перечисляются признаки, по которым банки могут опознать проведение транзитных операций. Так, как правило, происходит зачисление денег на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках России, а потом деньги со счета списываются, указывает ЦБ.
При этом списание средств происходит не позднее двух дней после зачисления, а сами транзитные операции происходят ежедневно в течение длительного времени.
Еще один признак – деятельность, в рамках которой происходят зачисления, не создает у владельца обязательства по уплате налогов, а со счета не уплачиваются различные обязательные платежи.
«По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций», – говорится в письме зампреда.
ЦБ предписал банкам запрашивать у клиентов документы, которые подтверждают оплату налогов за последний период. О всех подозрительных операциях банки должны информировать Росфинмониторинг.
На транзитные операции клиентов российских банков приходится не менее 50% всех незаконных финансовых операций, заявил «Известиям» зампред комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков. За 2013 год их объем составил 1,5 трлн руб.
В начале сентября РБК стало известно, что Центробанк стал чаще запрашивать у банков детальную информацию о деятельности их заемщиков в поисках фирм-однодневок.
«Запросы со стороны ЦБ идут постоянно и очень активно, и в первую очередь это касается довольно крупных заемщиков», – рассказывал топ-менеджер банка из второй сотни.
Регулятор заставлял банк запрашивать у клиентов информацию о выписках по счетам в других банках и по счетам их контрагентов в других банках.
«Это нарушает все возможные представления о коммерческой тайне. То есть мы заставляем клиента просить у своего контрагента выписки по его счетам. Покупатель спрашивает у продавца, а не даст ли продавец ему выписки по всем его счетам», – говорил топ-менеджер.
В пресс-службе Центробанка РБК сообщали, что ЦБ в рамках реализации функций банковского надзора запрашивает у банков информацию, необходимую для оценки адекватности формирования ими резервов.
«К числу таких сведений относится информация, которая может характеризовать как финансовое положение заемщика, так и обслуживание им долга.
Банки должны иметь эти данные и использовать их при оценке заемщиков», – заявили в ЦБ.
Источник: https://www.rbc.ru/finances/20/01/2015/54bdc1379a79470f99ee9f25
Как Росфинмониторинг и ФНС выявляют агентские схемы
Время прочтения:<\p>
Читайте вторую часть полноценной инструкции про агентские договоры. Первая часть материала тут.
Вознаграждение агента
Агентский договор является возмездным. Если в нем отсутствует условие о размере агентского вознаграждения, такой размер определяется в соответствии с п. 3 ст.
424 ГК РФ, то есть по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги (ст. 1006 ГК РФ).
В частности, во внимание может быть принят размер вознаграждения агента по договорам с другими принципалами при условии, что действие договора распространяется на ту же территорию (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.12.2010 по делу N А05-5430/2010).
Отметим, что размер вознаграждения и наличие сравнимых обстоятельств, позволяющих определить этот размер, должен будет доказывать агент (п. 54 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).
При оценке соответствия вознаграждения агента рыночному уровню вы можете ориентироваться на открытые источники информации (интернет, данные информационных агентств и т.п.), а также информацию, публикуемую Росстатом и ФНС по уровню рентабельности для вашего вида деятельности.
Для согласования условия о вознаграждении агента необходимо определить:
— размер вознаграждения либо способ его определения (если у сторон нет возможности установить размер вознаграждение в момент заключения договора);
— включается ли в вознаграждение НДС (если агент не является плательщиком НДС, например, в связи с применением УСН, рекомендуем отразить это в договоре).
Стороны вправе согласовать размер вознаграждения за совершение всех порученных агенту действий, либо установить его за каждое совершенное агентом действие (например, подбор исполнителя, проведение переговоров, заключение договора и т.п.).
Также законодательство позволяет установить размер вознаграждения, уплачиваемого за определенный период времени, либо в зависимости от суммы понесенных агентом расходов.Порядок расчетом стороны также определяют в договоре, при этом допустимы авансовые платежи агенту.
По общим нормам НК РФ агентское вознаграждение подлежит обложению НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156 НК РФ). Счета-фактуры на сумму вознаграждения выставляются в обычном порядке (ст.
168, 169 НК РФ) и их не надо регистрировать в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Если агент удерживает свое вознаграждение из денег, полученных от принципала авансом, то в течение пяти календарных дней со дня получения оплаты он должен выставить принципалу авансовый счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Источник: https://mag-m.com/biznes/kak-rosfinmonitoring-i-fns-vyiyavlyayut-agentskie-sxemyi.html
Сомнительные и подозрительные операции — что это?
Обновлено 01.02.1018.
В последнее время в различных новостях часто встречаются такие термины, как «сомнительные и подозрительные операции», «антиотмывочный закон», «противодействие легализации и отмыванию доходов, полученных преступным путём», «финансирование терроризма» и т.д.
Кто-то может подумать, что его это не касается, поскольку никаких подозрительных операций он не совершал и совершать не планирует. Хотелось бы уточнить: а какие конкретно операции являются сомнительными, где список действий, которые нельзя совершать?
Ответ на этот вопрос прост: такого списка просто не существует, есть только некий набор рекомендаций и общих критериев. Причём подозрительными операциями могут оказаться и совсем безобидные транзакции, например, покупка лекарств в аптеке или приобретение экипировки для активного отдыха.
Также могут вызвать подозрение ваши поведенческие характеристики, круг общения (правда, не совсем понятно, как банк будет это отслеживать, неужели по социальным сетям?).
Ещё, оказывается, есть список территорий с повышенной террористической активностью, где любые операции также попадают под пристальный контроль:
Бороться с «легализацией денежных средств, полученных преступным путём, и финансированием терроризма», конечно, необходимо, но за пределы здравого смысла выходить тоже не стоит.
Очень неприятно остаться с заблокированной картой и отключенным интернет-банком, например, на курорте в Тунисе, Египте или Турции за покупку средства от простуды и за выложенную в соцсеть фотографию с каким-нибудь местным жителем.
Прежде всего, нужно понимать, что застраховаться от блокировки карты или отключения от ДБО невозможно, можно только сократить вероятность наступления этих событий. И всё благодаря закону 115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Чтобы понять всю суть данного законопроекта, достаточно прочитать всего несколько статей.
Статья 7, пункт 1.1
Банк обязан запрашивать у вас сведения о происхождении средств. Причём не указывается, что является достаточным обоснованием, а что нет.
Статья 7, пункт 14
Клиенты обязаны предоставлять всю необходимую банкам информацию.
Статья 7, пункты 11 и 12
Банк может отказать в проведении операции, сославшись на правила внутреннего контроля.
Обратите внимание, что согласно 115-ФЗ в случае отказа в операции гражданско-правовая ответственность для банка не наступает. А вот в ст. 845 Гражданского Кодекса РФ говорится, что банк не вправе определять и контролировать использование денежных средств клиента:
Ещё в ГК РФ есть замечательная статья 3, которая утверждает, что нормы гражданского права, принятые в Федеральных законах не должны противоречить Кодексу:
Помимо права банка отказать в проведении операции, сославшись на правила внутреннего контроля, в 115-ФЗ есть отдельный список операций, которые подлежат обязательному контролю.
Подобные «сомнительные» операции перечислены в статье «Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю».
Некоторые из пунктов действительно требуют особого контроля, например, проведение операций, где одним из субъектов является лицо, причастное к террористической деятельности. Однако в этот перечень попали и вполне обычные операции, которые совершают физические лица в повседневной жизни:
1 Любые операции, сумма которых превышает 600000 рублей:
2 Внесение на счёт юридического лица наличных денежных средств:
3 Покупка или продажа наличной иностранной валюты:
4 Обычный обмен банкнот также попадает в список операций, подлежащих обязательному контролю:
5 Любой выигрыш в лотерее или на тотализаторе:
6 Сделка с любым недвижимым имуществом на сумму больше 3 млн рублей (непонятно, зачем нужен данный пункт, если в 1 пункте говорится, что любые операции больше 600000 рублей попадают под обязательный контроль):
Стоит отметить, что количество сообщений в Финмониторинг от банков о наличии подозрительных операций за год увеличилось в 2 раза:
Действительно ли подозрительные операции участились, или просто в когорту подобных операций добавились ранее неподозрительные операции благодаря более тщательному мониторингу?
Помимо «подозрительных операций», есть ещё термин «сомнительные операции». О том, что конкретно понимает Банк России под этим термином, можно узнать из письма от 4 сентября 2013 г. N 172-Т «О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора»:
«Сомнительные операции — это операции, осуществляемые клиентами кредитных организаций, имеющие необычный характер и признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей, которые могут проводиться для вывода капитала из страны, финансирования «серого» импорта, перевода денежных средств из безналичной в наличную форму и последующего ухода от налогообложения, а также для финансовой поддержки коррупции и других противозаконных целей».
Более или менее чёткий классификатор признаков, указывающий на «необычный характер» сделки можно посмотреть в приложении к Положению Банка России от 2 марта 2012 года N 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Перечень довольно большой, предлагаю каждому ознакомиться с ним самостоятельно, чтобы проникнуться всей сутью термина «сомнительные операции». Вот лишь некоторые интересные пункты из признаков, указывающих на необычность операций (которые могут послужить отказом в проведении операции или стать поводом для отключения от дистанционного банковского обслуживания):
1 Запутанный характер сделки, не имеющий экономического смысла (правда, непонятно, как определить степень запутанности и экономической осмысленности):
2 Излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности в отношении осуществляемой операции:
3 Пренебрежение клиентом более выгодными условиями получения услуг (тарифы комиссионного вознаграждения, ставки по срочным вкладам (депозитам) и вкладам (депозитам) до востребования):
4 Необоснованная поспешность в проведении операции:
5 Несоответствие операций, совершаемых клиентом, общепринятой рыночной практике совершения операций (что конкретно имеется в виду — непонятно):
6 Операции станут сомнительными, если вы долго не предоставляете подтверждающие документы по ним, или если банк просто не сможет проверить предоставленную информацию:
7 Если вы откажетесь от операции, которая вызывает подозрение у банка, и захотите закрыть счёт, то это тоже вызовет подозрение:
8 Обналичивание возвращенных на счет денежных средств:
9 Сомнительной является операция, совершенная через ДБО, если банк заподозрил, что её совершают третьи лица (даже близкие родственники):
10 Очень забавный пункт с кодом 1199 «Иные признаки»:
11 Значительное увеличение суммы на счете с последующим переводом в другую кредитную организацию:
«Неожиданное» 🙂
12 Регулярные зачисления на счёт переводами с использованием электронных средств платежа с последующей обналичкой (сюда относятся всякие Qiwi-кошельки, Элекснеты, Яндекс Деньги и пр.):
13 Регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц с последующим снятием или переводом:
14 Разбить крупную сумму операции (больше 600000 рублей) на более мелкие суммы в течение маленького промежутка времени не получится, т.к. для анализа «сомнительности» учитывается общая сумма всех операций за определенный промежуток времени:
15 Безналичное зачисление со своих счетов и последующее снятие также выглядит сомнительным:
16 Регулярные покупки с помощью банковской карты в сети интернет также подпадают под «сомнительные операции», причём на любые суммы:
17 Сомнительными операциями являются покупки лекарств, средств связи и продуктов длительного хранения:
В общем, как видите, практически любого клиента можно заподозрить в совершении «сомнительных операций». Нет чётких критериев, «регулярность» или «необычность» операций определяется самим банком.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Стоит отметить, что банки сами-то не очень заинтересованы отказывать клиентам в проведении операций, ведь так можно вообще всех распугать. Однако банки вынуждены следовать рекомендациям ЦБ РФ в плане выполнения 115-ФЗ, ведь несоблюдение этого закона довольно часто становится основанием отзыва лицензии у кредитной организации:
В последнее время на различных порталах появилось много отзывов клиентов, которым заблокировали карту, или отключили от ДБО, сославшись на «антиотмывочный» ФЗ-115.
Причём, судя по описаниям ситуаций, при которых произошли подобные отключения, отказывают в проведении различных операций, в основном, невыгодным банку клиентам (это сугубо моё личное мнение).
Вот список операций, за злоупотребление которыми банк может отключить вас от ДБО, отказать в проведении операции и запросить дополнительные документы:
1 Частые обналичивания в банкоматах.
Я имею в виду не то, что наличные — это, в принципе, плохо, с точки зрения «антиотмывочного закона». Просто любое снятие средств с карты даже в собственных банкоматах для банка стоит дополнительных денег, которые выплачиваются платежной системе (небесплатна для банка даже ваша операция запроса баланса по карте).
А уж если банк позволяет своим клиентам снимать деньги бесплатно в чужих банкоматах, он несёт довольно существенные дополнительные потери (банкам-партнёрам платится соответствующая комиссия).
2 Частые банковские переводы.
Банки, которые предлагают бесплатные банковские переводы, теряют на этом деньги. Банк России обрабатывает безналичные переводы совсем не бесплатно:
Причём плата за перевод фиксированная, поэтому большое количество переводов на небольшие суммы банку очень невыгодно.
3 Частое использование бесплатного сервиса C2C.
Речь идёт о банках, которые позволяют бесплатно пополнять свои дебетовые карточки с карт других банков.
Бесплатно «стягивать» деньги можно на карты «Европлана», «Ренессанс Кредита», «Русского ипотечного банка», «Рокетбанка», «Кукурузу», «Тинькофф Блэк».
Данная операция бесплатна для вас, но не для банка. Вот, например, сколько возьмет НСПК «Мир» за сервис card2card:
Теперь посчитайте, во сколько вы обходитесь банку, если просто используете выданную карту (довольно часто это бесплатно, хотя производство карты банку стоит денег) просто для удобного пополнения с помощью бесплатного сервиса С2С и последующего бесплатного межбанка в другие кредитные организации или снятия в банкоматах.
Формально вы ничего не нарушаете, вы следуете тарифам и условиям, которые составил сам банк. Заставить вас совершать реальные покупки по карте никто не может.
Тут банку на помощь и приходит 115 ФЗ: банк начинает запрашивать у вас документы, отключает от ДБО, отклоняет операции. Найти повод очень легко.
В итоге вы вынуждены перестать пользоваться услугами данного банка, а кредитная организация, мягко говоря, не сильно и переживает по этому поводу.
Повторюсь, это всего лишь моё мнение, с которым любой может не согласиться и поспорить. Однако, как мне кажется, лучше всё-таки иметь в виду данный список «невыгодных банку операций» и не сильно нагружать ими какую-либо одну кредитную организацию.
— Заведите себе несколько карточек, откройте счета в нескольких банках, которые предлагают бесплатный межбанк и сервис бесплатного пополнения С2С.
— Откройте расходно-пополняемые депозиты в этих банках.
— Хотя бы иногда совершайте реальные покупки по «нужным» вам картам.
— Старайтесь не делать банковских переводов на крупные суммы.
— Не снимайте наличность сразу, дайте деньгам немного «отлежаться» в банке, например, на расходно-пополняемом вкладе.
Пускай вы немного потеряете в потенциальном процентном доходе (по сравнению с ситуацией, если бы вы сразу переправили деньги из транзитного банка в нужное место), зато сэкономите нервы, избежав спора с банком по поводу экономического смысла вашей операции и происхождения ваших денег. Не мелочитесь, дайте банку тоже немного на вас заработать 🙂
— Не забывайте правильно заполнять платёжные поручения. В графе «Назначение платежа» креатив лучше не использовать, чтобы не привлекать лишнего внимания. Если вы переводите деньги юридическому лицу, то постарайтесь описать данную процедуру максимально подробно (№ договора, дата, наименование услуги и т.д.)
UPD: 01.02.2018
Источник: https://hranidengi.ru/somnitelnye-i-podozritelnye-operatsii/
Транзитные операции клиентов и контроль банков
В январе Банк России обнародовал письмо от 31.12.14 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» (далее — рекомендации по контролю транзитных операций).
Этим документом определены признаки совершаемых клиентами транзитных операций, которые, по мнению Банка России, могут быть направлены на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путём.
В письме регулятор признаёт возрастающие масштабы транзитных операций, а это даёт ему основания полагать, что их совершение имеет противозаконные цели.
Применение на практике процедур, связанных с выявлением признаков сомнительных транзитных операций, вызывает вопросы как у кредитных организаций, так и у их клиентов. Разъяснить подробности требований, предъявляемых регулятором к внутреннему контролю таких операций банками, редакция попросила президента Клуба банковских бухгалтеров Кирилла Геннадьевича ПАРФЁНОВА.
Банковский сектор относится к числу наиболее регулируемых сфер деятельности. Это объясняется ключевым положением банков в экономике. Регулирование осуществляется посредством системы мер, с помощью которых государство через Банк России стремится обеспечить стабильное, безопасное функционирование банков.
Важнейшей целью регулирования является своевременное реагирование на нарушения и негативные тенденции в деятельности банков, в том числе связанные с выявлением совершаемых клиентами операций, требующих повышенного внимания.
Возникшие в результате санкций, принятых в 2014 году по отношению к РФ, кризисные изменения в экономике в конце года усилились с падением цен на нефть.
Межбанковский рынок пострадал, работникам банков трудно делать адекватную оценку перспективности заключения сделок. Резервы государства и Банка России тают быстрее, чем пополняются.
С большой долей вероятности можно говорить о том, что накоплений, которые были сделаны в предыдущие годы, в будущем уже не будет.
На этом фоне ужесточается и денежно-кредитная политика. Одним из направлений «закручивания гаек» Банк России определил повышение внимания кредитных организаций к транзитным операциям клиентов.
Факторы, характеризующие транзитные операции как сомнительные
— Кирилл Геннадьевич, письмо № 236-Т, содержащее рекомендации по контролю транзитных операций, по указанию Банка России должно быть доведено до сведения кредитных организаций.
Но все клиенты банков обратили внимание на этот документ, уверенности нет.
Поэтому сформулируем первый вопрос: какие признаки транзитных операций указывают на их, мягко скажем, необычный характер и могут вызвать пристальное внимание со стороны банков?
Источник: https://bankir.ru/publikacii/20150428/tranzitnye-operatsii-klientov-i-kontrol-bankov-10006354/
Центробанк составил список схем по транзиту наличных
ЦБ повесил на банкиров обязанность по предотвращению сомнительного транзита денег
Е. Разумный / Ведомости
На прошлой неделе некоторые банки получили от регулятора письмо «О зонах повышенного риска проведения сомнительных транзитных операций» (есть у «Ведомостей»).
Из его содержания следует, что ЦБ решил донести до банкиров подробный список операций, которые считает сомнительными, c тем чтобы банки внесли соответствующие изменения в процедуры внутреннего контроля и оперативно выявляли и пресекали деятельность таких клиентов.
В документе ЦБ перечислил «зоны» с повышенным риском проведения сомнительных транзитных операций, среди них продажа наличных платежным агентам (например, сетям терминалов оплаты); вывод средств за рубеж за счет покупки ценных бумаг в оплату различных услуг, например туристических, резидентами особых экономических зон по «казахстанской» схеме; оптимизация налогообложения за счет сделок с драгметаллами и металлоломом; переводы компаний физлицам и индивидуальным предпринимателям по договорам займа, за ценные бумаги, векселя, за товары, по исполнительным листам.
Кроме того, к зонам повышенного риска регулятор относит обналичивание через почту России и теневой оборот наличных через микрофинансовые организации и потребительские кооперативы. Изменение процедур внутреннего контроля позволит пресекать все эти операции, следует из письма.
На вопрос, какая из схем самая распространенная, пресс-служба ЦБ ответить не смогла.
ЦБ тормозит транзит
В марте ЦБ поручил своим теруправлениям проверить банки, которые увлекаются проведением транзитных операций, предельные планки по транзиту регулятор установил на уровне 20 млрд руб. в IV квартале 2014 г. по валовому транзиту, 2 млрд руб.
по аккумулирующему транзиту или же доля валового транзита в списаниях денежных средств со счетов всех клиентов не должна превышать 60%. Все чаще выводу денежных средств за рубеж и обналичиванию предшествуют масштабные транзитные операции, объяснял в письме ЦБ.
Среди схем сомнительных операций транзиту регулятор уделяет наиболее пристальное внимание, говорила Муфтахетдинова на встрече с банкирами в апреле этого года.
Все больше регулятор, рассылая такие письма, заставляет банки заниматься не формальным надзором за операциями, а содержательным контролем – банки должны анализировать экономическое содержание операций, понимать их подлинную экономическую суть, говорит вице-президент Пробизнесбанка Сергей Летунов. В нынешних условиях почти все банки стараются этому следовать, полагает он.
ЦБ напоминает банкам о необходимости обращать повышенное внимание на эти операции, а кроме того, рекомендует внести их в правила внутреннего контроля, если их там нет, говорит сотрудник одного из средних банков.
Это рекомендация, но, если банк не будет ее соблюдать, вероятно, у регулятора будут к нему претензии, полагает собеседник «Ведомостей».
И указывает, что у многих банков есть лицензии профучастников, в их правилах внутреннего контроля может не быть некоторых операций.
На прошлой неделе ЦБ выпустил письмо, в котором призвал банки, брокеров и депозитарии обратить внимание на ряд операций с ценными бумагами.
«Действительно, есть ряд депозитариев, которые просто заточены на подобные операции: резидент покупает ценную бумагу, часто еврооблигацию, продает ее нерезиденту, а там бумага уже учитывается в депозитарии, к информации которого у российского регулятора нет доступа. Итог – денежные средства выведены», – заключает сотрудник среднего банка.
С ценными бумагами сомнительные операции в основном проводят сейчас не банки, а профучастники – брокеры и финансовые компании, указывает топ-менеджер другого банка. Их деятельность пока не настолько зарегулирована – надзор за банками давно стал ощутимо жестче, говорит он. По его словам, в письме ЦБ перечислил стандартные признаки сомнительных операций по транзиту.
С начала года регулятор направил банкам и своим теруправлениям целый ряд писем, посвященных теме сомнительных операций.
Это приоритетное направление деятельности ГУ ЦБ по ЦФО, говорила замначальника ГУ по ЦФО Гульнара Муфтахетдинова: выявление сомнительных операций, направленных на вывод денежных средств за пределы России. Несмотря на позитивную динамику последних трех лет (в 2011 г.
на сомнительные операции приходилось $33,26 млрд, а в 2014 г. их объем сократился до $8,6 млрд, следует из платежного баланса), вовлеченность банков в такие операции остается высокой.
Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2015/07/28/602390-tsentrobank-sostavil-spisok-shem-po-tranzitu-nalichnih
Топ-6 «особо опасных» отраслей от ЦБ РФ
Добрый день, уважаемые коллеги.
У меня в руках «шедевр». Пока я изучал этот документ, у меня несколько раз возникало желание взять в руки сигару и жахнуть коньячка. Без бутылки эту бумагу лучше не изучать…
Если говорить серьезно, у меня в руках свежайший документ: Методические рекомендации Центрального банка Российской Федерации «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» №5-МР от 16 февраля 2018 года.
Пройдемся по этим замечательным методическим рекомендациям. Некоторые вещи я буду цитировать и поменьше отсебятины.
Итак, Центральный банк решил оказать кредитным организациям методологическую помощь.
В чем заключается эта методологическая помощь? «…в выявлении клиентов-резидентов, являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями (далее – клиент), по банковским счетам которых могут осуществляться сомнительные операции». Весь документ посвящен сомнительным операциям, связанными с неуплатой налогов, в частности, налога на добавленную стоимость.
Теперь Центральный банк настоятельно требует от коммерческих банков, чтобы они следили за тем, как вы платите все налоги в бюджет, включая страховые взносы, разные сборы, пошлины. Если банки этого делать не будут, у них могут отнять лицензию. Особое внимание коммерческим банкам нужно обращать на то, платите вы или не платите налог на добавленную стоимость.
Цитирую: «…подходов к оценке деятельности клиентов с использованием критерия признака уплаты налогов, в частности налога на добавленную стоимость (далее – НДС), Банк России доводит до сведения кредитных организаций следующую информацию, полученную в рамках информационного взаимодействия с ФНС России, а также по результатам своей надзорной деятельности».
Итак, первый признак: «Под сомнительными операциями для целей настоящих методических рекомендаций понимаются операции, действительными целями которых могут являться уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод денежных средств из Российской Федерации, отмывание доходов, полученных преступным путем и другие противозаконные цели, в том числе операции, обладающие признаками транзитных операций, описанными в письме Банка России от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов».
Вы видите, что прямо поставлена задача под видом противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, контролировать, как бизнесмены платят налоги, и особое внимание (в этом пункте) обращается на признаки транзитных операций, описанные в Письме Центрального банка России от 31 декабря 2014 года №236-Т.
Второй признак отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, на который коммерческие банки будут обращать внимание: «Признак, свидетельствующий о том, что по банковским счетам клиентов уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, несопоставимых с масштабом деятельности владельца счета».
Ребята-бизнесмены, если со счета, открытого в банке «Х», вы не платите налоги, потому что вы платите налоги в банке «Y», пожалуйста, предупредите банк «Х» о том, что вы платите налоги со счета, открытого в банке «Y», и приложите все соответствующие доказательства. В противном случае, у вас могут заблокировать счета, а вы упаритесь потом объясняться.
Трата денег без НДС – один из главных сигналов для блокировки
Дальше Центральный банк делает странный вывод. Я несколько раз прочитал. Если вы бухгалтер, если вы хоть немножко разбираетесь в том, как платится налог на добавленную стоимость, вы поймете, что я имею в виду.
Цитирую: «В результате анализа кредитными организациями операций по банковским счетам отдельных клиентов может быть выявлено, что преобладающая часть денежных средств зачисляется на банковские счета клиентов с выделением НДС, а списывается клиентами в пользу контрагентов без НДС».
Какой вывод делает Центральный банк? А вывод очень веселый: «Согласно информации, полученной от ФНС России, указанные операции зачастую совершаются клиентами в целях реализации схем, направленных на уход налогоплательщика от уплаты НДС в бюджетную систему Российской Федерации либо намеренное занижение размера таких платежей, в том числе схем, предусматривающих получение налогоплательщиком оснований для вычета и последующего возмещения НДС».
Ребята, вдумайтесь, пожалуйста… Я очень аккуратно пишу… Что вы что пишете? Деньги на расчетный счет поступают с НДС, а тратятся без НДС. Из этого следует вывод, согласно полученной от ФНС России информации, что указанные операции «совершаются клиентами в целях реализации схем, направленных на уход налогоплательщика от уплаты НДС», либо, чтобы поставить НДС к вычету или возмещению.
Так не бывает, ребята… Если мы получаем деньги с НДС, а тратим их без НДС, то это не уход от уплаты НДС. Это, наоборот, полный «попандос» на весь НДС. Теперь ты должен весь налог на добавленную стоимость заплатить со всего оборота… Возможно, вы допустили ошибку… Возможно, вас ФНС не совсем правильно проинформировала…
Ребята, это официальный документ. Он поступил в коммерческие банки, и они теперь, если вы деньги получаете с НДС, а тратите без НДС, будут думать, что вы таким образом уходите от уплаты налога на добавленную стоимость.
Немножко оговорюсь: если бизнесмен получил деньги с НДС, потратил без НДС, а НДС со всего оборота не заплатил… Может быть, именно это ЦБ РФ имел в виду? Но тогда напишите об этом более прямо. В этом случае, я согласен… Наверное, именно это и подразумевал Центробанк.
Итак, дальше в этом письме написано, что, если бизнесмен, получив деньги с НДС, потратил их без НДС и со всего оборота не заплатил НДС, тогда коммерческий банк обязан заблокировать счета. Но в первых двух абзацах, которые я вам цитировал, безусловно допущена ошибка. Здесь нет этого разъяснения. Получается несколько странная картина…
Идея такая: коммерческие банки теперь обязаны блокировать у клиентов счета, если бизнесмен получает деньги с НДС, а затем их тратит без НДС. Если он со всего оборота не заплатил налог на добавленную стоимость, тогда ему заблокируют счета. На начальном этапе применения этих рекомендаций установлено соотношение 70/30.
Цитирую: «На начальном этапе применения настоящих методических рекомендаций предлагаем уделять повышенное внимание тем операциям по банковскому счету клиента, при совершении которых доля платежей, связанных с зачислением денежных средств с НДС, в общем объеме зачислений денежных средств на банковский счет клиента составляет более 70%, а доля платежей, связанных со списанием денежных средств с НДС, составляет менее 30 % в общем объеме списания денежных средств с банковского счета клиента».
Итак, на кого банки будут пристально смотреть? Объясняю на пальцах. Если компания на «классике» получает больше 70% денег с НДС, а тратит меньше 30% денег с НДС, тогда эту компанию будут рассматривать «под микроскопом». Будут запрашивать документы, а если что-то коммерческий банк не устроит, тогда у бизнесмена заблокируют счета.
Что мне лично не очень понятно? Как правило, компании, работающие на классической системе налогообложения, чуть ли не 100% денег получают с НДС. И говорить тут о доле в 70% бессмысленно.
Что касается расходов с НДС. Да, любой бизнесмен был бы рад все 100% полученных денег тратить с НДС. Любой бизнесмен был бы рад потратить деньги даже на зарплату с НДС. Потому что он мог бы эти деньги к вычету или к возмещению поставить.
Было бы хорошо. Но вместе с тем такие критерии введены, и, по всей видимости, речь идет прежде всего об обнальных конторах. Ибо обнальная контора может получать деньги с НДС, без НДС, но тратит (выводит) их, естественно, без уплаты НДС.
Мы это понимаем.
Прежде всего, в этом документе речь идет об обнальных конторах. Эти вещи нужно знать, потому что у обнальной конторы коммерческий банк заблокирует все счета, исходя из вышеперечисленных критериев. В результате ваши деньги зависнут, и вы лишитесь этих денег.
Кто попадет под раздачу
Итак, о чем еще идет речь в этом документе? Если обнальная контора или любая другая организация переводит деньги со счета без НДС, и эти переводы осуществляются на счета филиалов ФГУП «Почта России», то, в соответствии с Методическими рекомендациями ЦБ РФ №10-МР от 2 апреля 2015 года, коммерческий банк должен заблокировать счета такой организации. Или, если организация деньги со счета тратит без НДС, и переводы денежных средств осуществляются на счета платежных агентов и банковских платежных агентов, тогда могут внимательно изучить операции и заблокировать счета (в соответствии с Методическими рекомендациями ЦБ РФ №10-МР от 2 апреля 2015 года).
Или, например, если ООО на основной системе налогообложения (неважно, нормальная или обнальная) переводит денежные средства со своих банковских счетов на банковские счета физических лиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт.
Я сожалею, но в подобной ситуации коммерческий банк (если ваши объяснения его не удовлетворят) будет вынужден блокировать расчетный счет. Вы напишите заявление в коммерческий банк, предоставите документы. Банк в течение 10 дней будет рассматривать и имеет право опять отказать.
После этого вы направите все бумаги в межведомственную комиссию, созданную при Центральном банке. Межведомственная комиссия при ЦБ РФ в течение 20 рабочих дней рассмотрит и напишет вам какой-то ответ.
Либо коммерческому банку будет дана команда разблокировать ваши счета, либо оставить все, как есть…
Также счета будут заблокированы, если компания на «классике» осуществляет переводы денежных средств на счета лиц, осуществляющих туроператорскую, турагентскую деятельность, и иную деятельность по организации путешествий.
Дальше, коллеги, расчетный счет могут заблокировать, если: «Также отмечаем, что исключение НДС в расходных операциях по счету либо совершение по счету налоговых отчислений по НДС ниже обозначенных в настоящих методических рекомендациях значений налоговой нагрузки с учетом ставки, определенной НК РФ, может являться показателем действий клиента, направленных на уклонение от уплаты, в следующих отраслях экономики …»
Итак, какие отрасли первыми попали под раздачу? Какие отрасли в первую очередь коммерческие банки будут рассматривать под микроскопом и блокировать счета, если клиент подпадет под все те критерии, которые я перечислил?
Цитирую: «Сельскохозяйственная сфера и сферы торговли лесоматериалами, строительными материалами, в том числе при экспорте зерновых культур, растительных масел, рыбы (ракообразных и моллюсков), лесоматериалов, а также поступление сельскохозяйственного сырья, лесоматериалов во внутреннюю переработку, где клиенты, как правило, специализируются на перепродаже сельскохозяйственных культур, рыбы (ракообразных и моллюсков) лесоматериалов, строительных материалов и имеют основным либо дополнительным видом деятельности «Торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных» (код по ОКВЭД25 46.21)».
Во вторую очередь под раздачу попадают «переводы денежных средств в сфере оказания грузовых транспортных услуг автомобильным транспортом (код по ОКВЭД2 49.4)».
В третью очередь под раздачу попадают «переводы денежных средств в сфере строительства (раздел F по ОКВЭД2)».
В-четвертых, коммерческие банки обязаны обращать внимание на «переводы денежных средств в сфере оптовой торговли металлическим ломом, включая лом черных и цветных металлов».
Пятое, банки должны обращать внимание на «переводы денежных средств в сфере предоставления персонала». Это в какой-то степени к вопросу об аутсорсинговых компаниях: завуалировано они занимаются аутстаффингом. Прежде всего, речь идет о нише аутстаффинговых компаний, работающих на «классике».
Шестое, дана команда пристально смотреть на «переводы денежных средств в сфере торговли драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий».
Пару слов про ювелирные изделия. Это имеет отношение к любому человеку, который даже за 5 тысяч рублей покупает своей жене к 8 Марта подарок – какое-то ювелирное изделие. Вы уже подпадаете под контроль Росфинмониторинга.
Я задумался: с какого перепуга ЦБ РФ решил контролировать этот вопрос? Я нашел Информационное письмо Росфинмониторинга №50 от 10 февраля 2016 года. Закончим с этой темой…
Самостоятельно изучите этот документ. Каков мой вывод? Если есть подозрение в уходе от уплаты налогов, коммерческий банк обязан заблокировать счета. Подчеркиваю, мой вывод: если есть подозрение в уходе от уплаты налогов.
Конечно, коммерческий банк для начала обязан запросить документы, декларации и т.д. Но, честно говоря, я сталкивался с тем, что просто блокируют и точка…
«А где здесь хорошие новости?» – спросите вы. Есть все-таки одна хорошая новость… Цитирую ЦБ РФ: «Повторно отмечаем, что уплата налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в размере ниже обозначенного Банком России уровня не является единственным определяющим фактором для «автоматического» признания факта совершения клиентом сомнительных операций».
Вы скажете: «Он над нами издевается…» Ну, немножко. На самом деле, это не единственный фактор, когда могут заблокировать счета. Это не единственный критерий – таких критериев более 200. Поэтому, я немножко прикалываюсь…
Хорошая новость, заключается в том, что все-таки существуют мной выведенные на практике правила, при соблюдении которых счета не заблокируют. Этих правил более 18, и о них я рассказываю на семинаре. Ближайший семинар состоится 17-18 апреля в Москве.
Недавно мы провели анонимный опрос среди владельцев бизнеса. Мы спрашивали: «Господа бизнесмены, назовите основные проблемы в вашем бизнесе» (опрашивали владельцев).
Первое место заняла проблема проверки и защиты: как справиться с проверками, как себя защитить. На втором месте у собственников бизнеса следующий пункт: как выводить деньги так, чтобы нам за это ничего не было. На третьем месте оказалась оптимизация налогов и легализация бизнеса.
Уважаемые бизнесмены, в части, касающейся проверки и защиты, я проведу семинар «Юридическая защита: методика неуязвимости бизнеса в 2018 году» 14-15 марта в Москве.
В части, касающейся законного вывода денег, оптимизации налогов, легализации бизнеса, мы поговорим на семинаре «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно» 17-18 апреля в Москве.
Уважаемые коллеги, я считаю, что эта статья должна вас заинтересовать, и чем больше бизнесменов узнают о возможных опасностях, следующих из Методических рекомендаций ЦБ РФ от 16 февраля 2018 года №5-МР, тем лучше.
Пожалуйста, сделайте репост, разошлите своим друзьям, знакомым бизнесменам. Пусть посмотрят, потому что предупрежден – значит, вооружен. Я бы не хотел, чтобы кто-то из вас подпал под эти немножко жесткие правила.
Спасибо и удачи в делах.
ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО ЗАЩИТЕ 14-15 МАРТА ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО ЛЕГАЛИЗАЦИИ 17-18 АПРЕЛЯ
Источник: https://turov.pro/top-6-osobo-opasnyih-otrasley-ot-tsb-rf-c/
Центробанк поручил проверить банки, клиенты которых увлекаются транзитными операциями, транзит понятие в обнале
Все чаще выводу денежных средств за рубеж, а также обналичиванию предшествуют масштабные транзитные операции, говорится в письме ЦБ его теручреждениям (есть в распоряжении «Ведомостей»).
Из документа следует, что банкам, у которых объемы транзитных операций клиентов превысили пороговые значения, придется отчитаться перед регулятором.
Планки по транзиту ЦБ определил следующие: более 20 млрд руб. в IV квартале 2014 г. по валовому транзиту, более 2 млрд руб.
по аккумулирующему транзиту, или же если доля валового транзита в списаниях денежных средств со счетов всех клиентов составляет более 60%.
Банки должны будут сообщить в ЦБ, какой деятельностью занимаются такие клиенты, какие операции проводят, и экономически эти операции обосновать.
Также ЦБ требует от банков рассказать о принятых мерах по совершенствованию процедур внутреннего контроля за сомнительными операциями.
Теруправления должны будут собрать и проанализировать все эти данные и до 15 апреля отчитаться в департамент финансового мониторинга и контроля, следует из письма.
Проверять клиентов регулятор уже начал, подтверждает топ-менеджер среднего банка, хотя «резких движений» пока не делает: «Совместно с налоговыми органами ЦБ рассылает сейчас по банкам запросы по сомнительным клиентам, интересуется операциями, которые те совершали в IV квартале 2014 г.».
По его словам, ЦБ запросил информацию по компаниям, у которых большие обороты по счетам, но маленькие налоговые платежи. У самих банков регулятор интересуется, как те оценивают риски по таким клиентам, рассказывает он, добавляя, что банки должны предоставить ЦБ информацию до 1 апреля.
В письме для теруправлений регулятор вводит новые понятия, говорит казначей небольшого банка, ознакомившийся с документом по просьбе «Ведомостей», – речь идет о валовом и аккумулирующем транзите.
Валовый транзит – это объем денежных средств, списанных за квартал со счетов клиентов с низкой долей налоговых и других обязательных платежей в дебетовых оборотах по счетам, определено в письме.
На счетах таких клиентов происходит дробление денежных средств, что сопровождается множеством операций по их зачислению и списанию.
В валовом транзите ЦБ выделяет аккумулирующий – это размер денежных средств, списанный со счетов клиентов, операции которых сопровождаются сменой оснований зачисления и списания средств.
Аккумулирующий транзит – основное звено многих схем по выводу, в частности по сделкам с ценными бумагами и векселями, обналичивания, теневой продажи наличной выручки торгово-розничными предприятиями, турфирмами, а также продажи наличных, собранных в платежных терминалах, указано в письме.
В большинстве случаев в платежных документах в основании зачисления средств стоит пометка, что сумма рассчитана с учетом НДС, а в основаниях списания – без учета НДС, уточняет собеседник «Ведомостей»: «Хотя это и новые понятия, понимание сути было и раньше: банк выступает в качестве ширмы, за которой деньги, пришедшие с НДС, становятся деньгами без НДС».
То, что регулятор установил процентное соотношение транзитных операций и нормальных клиентских операций, правильно, считает он, поскольку в госбанках объем транзита может быть космическим в абсолютных значениях, но среди всех операций клиентов этот объем размывается, говорит казначей.
Очевидно, что требования к банкам будут теперь жестче – теруправления будут более пристально следить за правилами внутреннего контроля банков, полагает он. В конце прошлого года ЦБ опубликовал письмо (236-Т), в котором рекомендовал банкам уделять повышенное внимание операциям клиентов с признаками транзитных.
Представители ЦБ и Росфинмониторинга вчера не ответили на вопросы «Ведомостей».
Банк «ФК Открытие» и Бинбанк, на которых Банк России опробовал механизм санации через Фонд консолидации банковского сектора, по итогам девяти месяцев получили суммарный чистый убыток почти в 500 млрд рублей. Более половины убытка приходится на «Открытие».
Источник: https://vashyuriskonsult.ru/ooo71/centrobank-poruchil-proverit-banki-klienty-kotoryx-uvlekayutsya-tranzitnymi-operaciyami-tranzit-ponyatie-v-obnale/
Загрузка...
