Уплата земельного налога за 3 квартал 2018 года — все о налогах

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году — сроки уплаты, КБК, рассчитать, размер, сдачи

Налог на землю для юридических лиц является одним из видов местных налогов. Соответственно налоговые ставки, периоды и порядок уплаты регулируются нормативно-правовыми документами местных органов самоуправления. Рассмотрим размер земельного налога для юридических лиц в 2018 году в РФ.

Элементы налогообложения

Объектами налогообложения для фирм и организаций являются участки земли, которые располагаются в пределах муниципальных органов самоуправления.

В их число не входят земельные участки, которые изъяты из оборота, принадлежат к лесному фонду либо заняты объектами государственных владений.

Размер налоговой базы земельного участка, находящегося в собственности организации, можно найти на сайте Росреестра либо обратившись с запросом в отделение ведомства в своем регионе для получения нужной справки.

Кадастровая цена земельной территории устанавливается на 1 января в отчетном сроке и указывается на сайте администрации.

Когда кадастровая стоимость не указана по причине отсутствия информации от всех областей, то расчет производится при помощи нормативной стоимости.

Налог на землю оплачивается юридическими лицами на основаниях:

земельный участок – собственность организации;
бессрочное использование земли;
по праву наследования.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим выплату налога на землю, считается Налоговый кодекс РФ.

Периодом является один календарный год. Для юридических лиц и ИП установлены отчетные периоды – 1-й, 2-й и 3-й кварталы в году.

Льготы для организаций при оплате налога на землю дают возможность некоторым юридическим лицам не оплачивать данный вид.

В статье 395 НК РФ представлены категории, освобождающиеся от налогообложения. К их числу относятся учреждения уголовно-исполнительной системы, организации религиозного типа, учреждения инвалидов, организации – члены СЭЗ и т.д.

Как правильно платить

Земельный налог для юридических лиц в текущем году надо оплачивать в налоговую службу, в районе которой располагается подлежащая налогу территория земли.

В случае, если организация имеет участок земли, находящийся в пределах различных местных управлений, средства необходимо перечислять в казну каждого муниципального органа власти, в районе которых располагается земельный участок.

Какие ставки действуют

Статьей 394 Налогового кодекса РФ установлены максимальные размеры ставок налога на землю. Но в регионах действуют свои законодательно закрепленные ставки, уровень которых не должен превышать максимально допустимый уровень, установленный НК РФ.

Согласно Налоговому кодексу в 2018 году действуют следующие максимальные ставки земельного налога:

0,3%

Для земельных участков, которые отведены для строительства жилья, персонального хозяйства, садоводства, посадки огорода, разведения животных, возведения дачного участка, для жилищно-коммунальных объектов. Эта же величина касается участков под сельское хозяйство, а также территорий земли, предназначенных для поддержания обороны и потребностей таможни

1,5%

Используется для оставшихся территорий земли

По какой форме можно рассчитать

Земельный рассчитывается с учетом кадастровой цены земли на 1 января года, по которому производится исчисление.

Например, налог на землю для учреждений за текущий год устанавливается на основе кадастровой стоимости на 1 января 2018 года.

Стандарты, которым необходимо следовать при оплате, указаны в НК РФ. Сумма устанавливается по окончании налогового срока, а именно по завершении календарного года.

По результатам квартала организации производят вычисления авансовых платежей по земельному.

Таким образом, размер налога на землю для организаций можно вычислить по следующей формуле:

Размер налога = (кадастровая цена земли – величина льготы)*налоговая ставка

Как не пропустить сроки уплаты

В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса РФ термин оплаты налога за отчетный год не должен устанавливаться раньше срока сдачи декларации, т.е. 1 февраля.

Тем не менее, муниципальные управления имеют право утверждать свой термин и отчетные сроки. В такой ситуации, за исключением годовой суммы, организации уплачивают налог на землю ежеквартально.

Конкретный термин выплаты представлен обычно в акте представительных местных органов власти. Там же обозначаются и периоды уплаты авансовых сумм, если они действуют в конкретной области.

О размере можно узнать также в налоговой службе по месту расположения земельного участка. На официальной странице ФНС представлены порядок и условия уплаты налога в пределах любого региона.

Чтобы не пропустить термин перечисления налога на землю, необходимо для начала корректно его вычислить. Рассчитывается с учетом кадастровой стоимости, взятой на 1 января.

За перечисление не вовремя либо в неполном размере устанавливаются штрафные санкции. Сумма штрафа равна 20% от невыплаченного размера налога.

При умышленной неоплате, штраф будет составлять до 40% от величины долга. Помимо штрафных санкций налоговая служба начислит пени на основе 1/300 базовой ставки Центробанка РФ, установленной на день просрочки.

Когда просрочка будет свыше 30 дней, с 31-го дня пеня уже будет насчитываться на основе 1/150 ставки ЦБ. Поэтому нужно своевременно оплачивать земельный налог, а также предоставлять декларацию.

КБК

Каждый год на официальных источниках налоговые инспекции выкладывают данные по кодам бюджетной классификации (КБК), состоящим из 20 цифр.

Точные расшифровки были установлены 1 июля 2013 года по приказу Министерства финансов РФ. Для начала необходимо выяснить, что означает конкретный порядок цифр.

Рассмотрим приблизительную структуру КБК. Первые три значения обозначают принадлежность к государственному органу (для земельного – 182).

Четвертая цифра говорит о прибыли владельца земли. Следующие две цифры указывают на платеж – 06. Следующие пять значений говорят о статье и подстатье определенной прибыли.

Двузначная – бюджетный уровень. Завершающая четырехзначная – основание для платежа. Ключевыми данными считается КБК на налог на землю в 2018 году для юридических лиц.

Код должен принадлежать той территории, где находится участок земли. В столице и Санкт-Петербурге действует следующий КБК — 182 1 06 06031 03 1000 110.

Исходя из места нахождения участка, изменяются лишь значения с 7-го по 12-е. Следовательно, компании нужно выяснить, в каком именно месте находится ее земельный участок, а затем уже определяться с соответствующим КБК по налогу.

Для организаций в Москве

Порядок, размеры и сроки уплаты земельного налога организациями в столице определяются Законом Москвы 2004 года «О земельном налоге».

Юридические лица столицы обязаны платить на землю за год не позже 1 февраля года, который следует за отчетным.

К тому же собственники земли в пределах Москвы также обязаны оплачивать авансовые суммы по налогу. Их нужно перевести в казну не позже последнего числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Для московских организаций-землевладельцев установлены такие налоговые ставки:

0,025% от кадастровой цены	Для земельной территории, предназначенной для подсобного хозяйства, засаживания огорода, садов, разведения животных, постройки дачи
0,1% от кадастровой цены	Для участков, предназначенных для стоянок автомобилей, многоэтажных гаражей, объектов жилищно-коммунального комплекса, строительства жилья и т.д.
0,3% от кадастровой цены	Для территории, использующихся для сельского хозяйства, участков, предназначенных для использования спортивных объектов, зданий
1,5% от кадастровой стоимости	Для оставшихся земельных угодий

Образец платежного поручения

Платежные документы на землю заполняются лишь организациями. Индивидуальные предприниматели оплачивают налог при получении соответствующего уведомления от налоговой службы.

Данное поручение заполняется по стандартной форме 0401060. Каждая графа должна заполняться четко по стандартам, в противном случае оплата может не зачислиться налоговым органом на счет.

Рассмотрим графы, которые являются обязательными при заполнении платежного поручения:

В графе 101 «Статус плательщика» прописывается цифровой код 01, в 104-й	Код бюджетной классификации, правильно подобранный для конкретного района расположения земли
В 105-й графе	Указывается код местного органа управления, в пределах которого находится земля
106-я графа предназначена для указания основания платежа	Организации проставляют код «ТП», при выплате долга – код «ЗД»
В 107-й графе указываются данные о налоговом периоде	При оплате авансовых сумм обозначается периодичность уплаты «КВ», потом два цифровых значения, указывающие номер квартала, затем четыре значения – год
В 108-й графе, предназначенной для номера документа, проставляется 0	Если есть долги перед налоговой службой, то указывается код требования налогового органа о погашении долга
109-я графа предполагает указание даты документа	В случае выплаты авансовых сумм организациями ставится 0, налога по результатам года – дату подписания декларации
Оставшиеся графы заполняются по той же процедуре	Как и по иным налогам

Видео: на что обратить внимание

Таким образом, ставки на оплату земельного налога устанавливаются индивидуально в каждом регионе.

Уплата земельного налога является обязательной, совершать платежи нужно в полном объеме и в указанные сроки.

Источник: https://zanalogami.ru/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Cрок уплаты земельного налога 2018 — сдачи, оплаты, декларации, для юридических лиц, на землю, для физических лиц, порядок

Оплачивать земельный налог должны все лица, у которых земельный участок находится в собственности или другом вещном праве. Размер платежей рассчитывается налоговой инспекцией.

Юридические лица и ИП (для земель, которые используются для коммерческой деятельности) рассчитывают налог самостоятельно. Изменение кадастровой стоимости участка в течение года влияет на расчет налога только на следующий отчетный период.

Налог важно перечислять за все земельные объекты, на которые оформлены соответствующие вещные или обязательственные права. Исключение составляют участки, находящиеся в собственности у государства или муниципалитета, а также в ведении федерального центра.

От оплаты налога освобождаются некоторые категории граждан и организаций, например, общества инвалидов, религиозные организации. Законодательством субъектов РФ и муниципалитетов могут быть введены дополнительные льготы по оплате налога.

Обязанность по подаче декларации

Срок уплаты земельного налога для граждан составляет не позднее 1 декабря текущего года. Налоги платят граждане – собственники земли. Оплачивать налог обязаны физлица, которые постоянно владеют участком, в том числе с правом наследования.

Налог не должны оплачивать собственники, у которых участок находится в бесплатном пользовании или на праве аренды.

Декларацию обязаны подавать юридические лица, ИП, которые используют земельный участок в коммерческих целях. Если в собственности юридического лица или ИП находится несколько участков, и они находятся в пределах одного муниципалитета, то в декларации можно указать сразу все объекты, посчитав сумму налога отдельного для каждого участка и рассчитав совокупность платежей.

Если участки расположены в разных муниципалитетах, но контролируются одной налоговой инспекцией, то в декларации достаточно заполнить 2-й Раздел.

Законодательная база

Базовые правила определения, начисления, расчета земельного налога установлены гл. 31 НК РФ.

Нюансы оплаты земельного налога указаны в Письме Минфина РФ №03-7-04-02/24639.

Ответственность за налоговые правонарушения установлена НК РФ – ст. 122.

Срок уплаты земельного налога

Земельный налог, срок оплаты которого устанавливается согласно региональному законодательству, рассчитывается в индивидуальном порядке. Для физических лиц он устанавливается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за период расчета налога.

Юридические лица и ИП также оплачивают налог поквартально.

Для физических лиц

Физические лица уплачивают налог согласно уведомлению с уже рассчитанной суммой. Уведомление о налоге может направляться раз в три года, предшествующие налоговому периоду. Оно должно быть отправлено не позже 30 рабочих дней с того момента, как наступил срок оплаты.

Граждане- налогоплательщики оплачивают земельный налог не чаще 1 раза в течение трехгодичного налогового периода.

Раньше граждане платили налог за каждый период тремя равными платежами – в сентябре, ноябре и феврале следующего года, что затрудняло порядок взыскания налога и приводило к необоснованным бюрократическим проволочкам.

Для юридических лиц

Срок оплаты налога юридическим лицом составляет не раньше 1 февраля года, предшествующему налоговому периоду (периоду отчетности).

В 2018 году платежи нужно перечислить:

до 1.05;
до 1.08;
до 1.11.

Поквартальные налоговые платежи могут быть утверждены на местном уровне. Также муниципалитет вправе обязать плательщиков перечислять налог в авансовом порядке.

ИП

Если ИП владеет земельным участком в личных целях, то он платит налог до 1.12. декабря, предшествующего каждому периоду.

Если у ИП в собственности участок для коммерческих целей, то оплата производится по правилам, установленным для юридического лица.

Ставка

Минимальная ставка налога составляет 1.5% — в зависимости от региона. Для расчета платежей применяются повышающиеся коэффициенты: 2 и 4. Авансовый платеж по налогу равен произведению ¼ на ставку налога и стоимость по кадастровым документам (КС).

Если участок оформлен в общую долевую собственность, то налог выплачивается в зависимости от размера доли. Если участок принадлежит нескольким лицам, но не разделен на доли, то земельный налог делится на количество собственников-плательщиков, обязанных его платить.

Порядок внесения средств

Земельный налог нужно заплатить после получения уведомления или сдачи декларации. Внести средства можно следующими способами:

наличными в кассе ФНС;
через платежные терминалы (возможна дополнительная оплата комиссии);
через банковский перевод;
через карту плательщика или электронные кошельки;
через Сервис «Заплати налог».

Аналогичными способами можно оплатить НДФЛ. Юридические лица могут оплатить налог только через платежное поручение. Граждане вправе перечислить средства через сайт госуслуг – www.gosuslugi.ru .

Срок давности

Согласно НК РФ – ст. 113 срок давности по оплате налога составляет 3 года момента возникновения обязанности по перечислению платежа.

Он может быть приостановлен, если налогоплательщик препятствует проведения проверки, в том числе выездной. О сроках приостановления сотрудники ФНС оформляют специальный акт.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную оплату налога собственнику или владельцу земельного участка грозит начисление пени:

если просрочка по оплате составляет менее 30 дней, то размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки в оплате;
если просрочка составляет более 30 дней, то пени рассчитывается как 1/150 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

Если налоговая база была снижена или сумма налога была рассчитана неверно, то придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченного размера налога.

Если сумма налога была занижена или рассчитана неверно умышленно, то потребуется заплатить штраф в размере 40% от суммы невыплаченного платежа.

Следует оплачивать земельный налог своевременно. Когда гражданину не приходит уведомление из ИФНС, следует обратиться в ведомство самостоятельно и получить консультацию специалиста по интересующим вопросам. Это необходимо для того, чтобы не платить штраф и не столкнуться с иными неблагоприятными для налогоплательщика последствиями.

На видео об уплате налога на землю

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/srok-uplaty-zemelnogo-naloga/

Земельный налог в 2018 году для юридических лиц: сроки уплаты

Одним из налогов для юридических лиц является земельный. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы налога. Произошли ли изменения в 2018 году, узнаем из статьи ниже.

Нормативным документом по земельному налогообложению является Налоговый кодекс (глава 31). В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

в собственности;
в бессрочном постоянном пользовании.

Не платят земельный налог организации:

пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст.389 НК.

Список земель не признающихся объектом налогообложения:

Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:

1. Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

учреждения уголовно-исполнительной системы;
религиозные и судостроительные организации;
общественные организации где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
учреждения ФСИН России;
компании, во владении которых находятся автомобильные трассы общего доступа.

2. Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.

Куда платить налог за землю для юридических лиц?

Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.

Ставка налога

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:

Налоговая ставкаКатегории земель

0,3 %	ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества и находятся под объектами ЖКХ
Земли сельхозназначения
Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности
1,5 %	Все участки, не отнесенные к категориям выше

Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел по ставкам и льготам имущественных налогов. Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).

Расчет земельного налога + калькулятор

Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.

Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:

Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2018 год). Организации самостоятельно определяют базу для исчисления налога.

Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать стоимость земельного участка по кадастровому номеру. Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать выписку из ЕГРН.

Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.

Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.

В случае, когда участок принадлежит нескольким организациям в общей долевой собственности, кадастровая стоимость определяется по каждому собственнику в равных долях. Соответственно, налог распределяется пропорционально доле.

Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения.

Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев.

При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;
месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.

Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.

Как уменьшить налог на землю для юридического лица?

При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог. Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.

Причина 1. Снижение стоимости произошло по судебному решению

Снизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН. Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.

Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.

При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли. Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.

Причина 2. Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправления

К земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).

К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН. Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.

При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы. Согласно п.3 ст.88 НК организация обязана из представить в течение 5 рабочих дней либо исправить расхождения в тот же срок.

Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной власти

При обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли. Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.

Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.

Сроки уплаты

Сумма земельного налога вносится организацией в бюджет в сроки, установленные нормативными актами территориальной власти, но не ранее даты представления декларации по годовым итогам. Сроки можно уточнить, обратившись к электронному сервису ФНС.

При попадании срока на нерабочий день он переносится на ближайший рабочий и перечисление земельного сбора в эту дату не станет ошибкой, влекущей применение штрафных санкций.

Если местными властями установлен поквартальный режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

Для примера рассмотрим сроки уплаты, установленные Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74.

Период уплаты земельного налогаСрок уплаты для юрлиц

1 квартал 2018

Источник: https://nedexpert.ru/vse-o-nedvizhimosti/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Сроки уплаты земельного налога

Бюджеты местных образований наполняются из различных источников. В основном, это налогообложение и предоставление населению коммунальных услуг. Однако большинство налоговых денежных средств направляется в вышестоящие бюджеты. Это общероссийский федеральный бюджет или региональные.

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году

Налоговым кодексом установлено, что местная власть имеет полномочия по установления периодов уплаты указанного сбора. При этом помимо предельной даты, учреждения наделены правом требовать перечисления и авансовых платежей. Это означает, что срок уплаты будет дробиться в течение года.

Срок уплаты авансовых платежей и перечислений по земельному налогу формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Согласно указанной практике, сроки уплаты разделяются поквартально. То есть, плательщик должен перечислить денежные средства за прошедшие три месяца до конца следующего.

Данное правило следует представить более наглядно:

За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
Соответственно, за последний квартал плательщик должен будет перечислить земельный налог до 31 января уже следующего года.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации.

Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве.

Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2018 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

К примеру, в городе федерального значения Севастополе указанные даты совпадают. То есть, землепользователи подают декларации до первого февраля и к указанному времени они обязаны выплатить земельный сбор.

Возможно, пригодится статья про КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц.

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

В большинстве российских регионов, оплата плательщиком сборов должна быть завершена до первого декабря следующего года. Это условие принципиально отличает оплату платежа юридическими лицами от оплаты физическими лицами. При этом до первого декабря должны зачислить средства и индивидуальные предприниматели, и частные лица.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2018 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Подробности о налоге для физических лиц, взимаемого при продаже земли в 2018 году, имеются здесь.

Земельный налог для ИП в 2018 году – сроки уплаты

Действующее российское законодательство относит индивидуальных предпринимателей к категории физических лиц. Из этого следует, что они обязаны произвести уплату сборов до первого декабря следующего года.

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.

Льготы по оплате земельного налога

Оплата пенсионерами земельного налога осуществляется на льготных основаниях. К числу льготных категорий граждан относятся и ветераны труда, лица, которые награждены государственными наградами, а также ветераны.

Перечисленные категории имеют льготы и должны заплатить половину от положенного размера перечислений. При этом местные органы власти вправе определять дополнительные льготы, а половина размера является базовой ставкой льгот.

Квитанция для оплаты земельного налога — образец

Для этого предусмотрен специальный бланк. Это форма ПД-4 сб. Она представляет собой унифицированную форму. В ней отражаются сведения о плательщике и получателе средств.

Кроме того, обязательно указывается ИНН лица, БИК и КПП. Также в квитанции необходимо отразить наименование банковской организации. Готовые реквизиты имеются в Сбербанке.

Следует иметь в виду, что следование законодательным нормам в отношении выплаты необходимых сборов, является необходимым условием.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

+7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
+7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
+7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами

Соответственно, сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году следующие: • 12 февраля — за 2017 год (перенос с 10 февраля); • 3 мая (перенос с 30 апреля) — за 1 квартал; • 31 июля — за 2 квартал; • 31 октября — за 3 квартал.

Для ИП установлен иной порядок и срок уплаты земельного налога. Физлица, в том числе предприниматели, платят налог на землю не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим. За 2017 год его нужно заплатить до 1 декабря 2018 года. Авансовые платежи ИП не вносят.

За несвоевременную или неполную уплату земельного предусмотрен штраф. Его размер составит 20% от неуплаченной суммы. Если же нарушение организация не уплатила налог умышленно, штраф возрастет до 40% от задолженности.

Кроме штрафа налоговики начислят пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на день просрочки.

Опираясь на установленный, на федеральном уровне порядок, муниципалитеты районов определяют сроки сдачи документации по уплате. Читайте также Особенности льгот по налогу на имущество для пенсионеров Например, если фирмы имеют участки в г. Москва, то они обязаны уплачивать авансовые взносы не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Промежутки для перевода денежных средств:

за 1 квартал 2018 года – 2 мая (из-за праздников и выходных);
за 2 квартал 2018 года – 31 июля и т.д.

Местные власти вправе устанавливать время оплаты предоплаты на каждой территории. Этим занимаются законодательные власти в таких городах:

Севастополь;
Москва;
Питер.

Размеры обязательных взносов, как и срок уплаты, определяются решениями местных органов власти регионов на территории России.

Также на официальном сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий узнать условия налогообложения на территории любого муниципального образования.

Например, в Санкт-Петербурге срок уплаты земельного налога — до 10 февраля включительно (Закон г. Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105).

Также в течение года петербуржцы должны были перечислять авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Соответственно, сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2018 году следующие:

12 февраля — за2018 год (перенос с 10 февраля);
3 мая (перенос с 30 апреля) — за 1 квартал;
31 июля — за 2 квартал;
31 октября — за 3 квартал.

Для ИП установлен иной порядок и срок уплаты земельного налога.

Например, в Санкт-Петербурге срок уплаты земельного налога — до 10 февраля включительно (Закон г. Санкт-Петербурга № 617-105). Также в течение года петербуржцы должны были перечислять авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Сроки уплаты земельного налога

Важно

В 2018 году КБК таких взносов не изменялся. Плательщики обязаны правильно указывать КБК, чтобы денежные средства поступали в бюджет определенной территории вовремя.

Код бюджетной классификации для различных типов поселений, регионов и городских округов разный.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу на владение и пользование землей необходимо узнать, посетив налоговую службу в регионе нахождения участка.

Онлайн журнал для бухгалтера

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/04/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-v-2018-godu-yuridicheskimi-litsami/

Налог на землю для физических лиц в 2018 году за сотку

Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет земельным участком, либо пользуется им. Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе. Те же правила действуют для участков, которые взяты в аренду. Статьи в Налоговом Кодексе регулируют порядок перечислений, их общую сумму.

Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя. Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.

Поправки в законодательстве

Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.

Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:

Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
Часть, относящаяся к лесному фонду.
Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
Объекты с ограниченным оборотом, либо полностью из него извлечённые.

Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям, и имеющим ценность для города.

Порядок расчёта налогов на землю

Земельный налог начисляется с учётом кадастровой стоимости участков. Последняя определяется по состоянию на 1 января года, в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.

У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов.

В форме заказных, либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.

А вот предприниматели, руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.

Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое назначение имеется у земель:

0,3 процента. Это коэффициент для земель сельскохозяйственного назначения. И для объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств.
1,5 процента. Для прочих категорий земель.

В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять этот параметр по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.

Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.

Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?

Площадь участка.
Установленная ставка по коэффициенту.
Стоимость за один квадратный метр по кадастру.

Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат межевание. Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.

О льготах, налоговых периодах и ставках

Налоговым периодом признаётся один календарный год, как говорится в пункте 1 статьи 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3 процентам.

При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 тысяч рублей и больше. Кому положена такая льгота?

Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
Инвалидам с 1 и 2 группами.
Полные кавалеры Ордена славы.
Герой РФ.
Герои СССР.

На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.

О порядке уплаты

Представительные органы муниципальных органов власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.

1 ноября, следующее за истекшим налоговым периодом – крайнее время для уплаты физическими лицами, у которых нет статуса индивидуальных предпринимателей.

Граждане перечисляют деньги согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам, предшествующим заполнению таких уведомлений. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты.

Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков. Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в Росреестре.

Необходимо обратиться в Бюро Технической инвентаризации в случае отсутствующей кадастровой стоимости. Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки. Документы на недвижимость вместе с копией паспорта – обязательные приложения к такой форме заявления.

Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую. Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения обременений на конкретный участок.

Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве залога при общении с сотрудниками банка.

Подробнее на видео о налоге на землю и имущество для физических лиц

Некоторые нюансы уплаты налога раскрываются подробнее в телевыпуске Налогового вестника.

Возможно Вас так же заинтересует:

Источник: https://terrafaq.ru/oformlenie/nalogi/na-zemlyu-dlya-fizicheskix-lic.html

Земельный налог: понятие, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты

Земельный налог — понятие и элементы налога

Понятие земельного налога

Земельный налог — это обязательный безвозмездный платеж, который обязаны уплачивать лица — владельцы земельных участков.

Земельный налог является местным — это означает, что он начисляется и уплачивается на основании нормативных актов органов местного самоуправления о земельном налоге.

Местные органы представительной власти (органы законодательной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют:

Иные элементы данного налога (в том числе объект, база, период) регулируются Налоговым кодексом РФ и не могут изменяться местными органами власти (пункт 4 статьи 12 НК).

Узнать о ставках и льготах по земельному налогу можно на официальном сайте ФНС.

Объект налогообложения земельным налогом

Объектом налогообложения по правилам пункта 1 статьи 389 НК являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Объект налогообложения земельным налогом — факт владения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками.

Пункт 2 статьи 389 НК предусматривает виды земельных участков, которые не признаются объектом налогообложения (в том числе земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ).

Налоговая база

Налоговая база в соответствии со статьи 390 НК определяется как кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с земельным законодательством РФ.

С 2017 года налог в отношении земельных участков, принадлежащих физлицам, может начисляться с повышающим коэффициентом в следующих случаях:

на земельные участки, приобретенные физическими лицами в собственность для индивидуального жилищного строительства, земельный налог будет начисляться с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
на земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства, исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет, начиная с момента государственной регистрации прав на данные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Плательщики земельного налога

На основании статьи 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.

389 НК, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

ФНС России на своем официальном сайте напоминает о том, что начиная с 2016 года налогоплательщики-ИП, которые используют земельный участок для предпринимательской деятельности, не обязаны определять сумму налога. Не должны они также и подавать декларацию по этому налогу.

ИП обязаны уплатить земельный налог за 2015 год по тем же правилам, что и обычные граждане – после получения налогового уведомления. Оно должно прийти не позднее середины октября (их рассылка началась в апреле). А перечислить сумму налога за прошлый год нужно до 1 декабря 2016 года (п.

1 ст. 397 НК РФ).

Налоговый период и сроки уплаты земельного налога

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

При установлении налога представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период (ст. 393 НК).

До 2015 года пока не пришло единое уведомление об уплате налога обязанности уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налог не возникало.

С 2015 года (если уведомление не пришло) налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2015 года срок уплаты земельного налога изменится: данный налог подлежит уплате на основании налогового уведомления не позднее 1 октября, следующего за тем годом, за который он исчислен.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/zemelnyy-nalog.html

Сроки уплаты налога на землю юр лица за 4 квартал 2018 года

Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ, регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.

Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.

Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз.

Расчет авансового платежа (если они установлены местным законодательством) производят по формуле: АП = ¼ х СН х КС, где АП – авансовый платеж по земельному налогу. Пример расчета налога ООО «Континент» стоит на учете в г.
Москва. В собственности организации находится участок земли в г. Ярославле. Кадастровая стоимость участка составляет 4 200 000 рублей.

Важно

В Ярославле установлена ставка налога для данного участка 1,5 %. В данном муниципальном образовании крайний срок уплаты установлен 15.02.2018 г.

Для авансовых платежей срок уплаты установлен не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим периодом.

Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты

Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? < … Что нужно сделать с 19 по 23 марта Человеческий мозг способен запоминать огромные объемы информации.

Наши еженедельные бухгалтерские напоминания помогут вам ничего не забыть и вовремя исполнить свои обязательства перед контролирующими органами.

< < … ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет.

Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?

Внимание

При этом не имеет значение какие документы подтверждают собственность земли, российские или украинские. Вопрос 3: Как оплачивать налог, если кадастровая стоимость не определена? Ответ: Платить налог в этом случае не нужно, нормативная цена с 1.03.2015 для расчета не используется.

Но касается это только тех земель, которые не расположены в республике Крым и Севастополе. В отношении этих земель до установления кадастровой стоимости налог следует уплатить согласно нормативной оценке участка Оцените качество статьи.

Онлайн журнал для бухгалтера

О расчете транспортного налога в 2017 году по регионам узнайте на нашем сайте. О новой форме 4-ФСС в 2018 году в статье. Как заполнять форму, примеры и образцы, скачать бланк.

О требованиях для кафе по лицензии на алкоголь здесь. Земельный налог и отчетность по нему в 2018 году Представление отчетности для плательщиков налога на землю заключается в подаче налоговой декларации по месту нахождения участка.

Так как с 2015 года ИП освободили от данной процедуры отчетности, декларации заполняют и сдают в налоговые органы только лица юридические. Бланк декларации по ЗН (форма по КНД 1153005) и положение по его заполнению продиктованы Приказом ФНС России от 28.10.

2011 № ММВ-7-11/[email protected] Заполняется этот документ на электронном или бумажном носителе, по установленным форматам и предоставляется в Налоговые органы один раз в году, до первого февраля (за прошедший период).

Сроки уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.

Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев? Новый земельный налог 2018: об изменениях и порядках начисления Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.

Этот вид платежа является прерогативой органов местной власти и пополняет бюджет регионов.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами

При этом льгота по налогу действует на земли, которые используются по основному виду деятельности;

Организации, в которых уставный капитал складывается из вкладов ОООИ, численность инвалидов 50% и более. Льгота распространяется на земли, которые используются для производства и реализации продукции;
Организации народных промыслов.Льгота распространяется на те участки, которые используются для производства, либо реализации товаров художественного промысла;
Уголовно-исполнительные организации и учреждения Минюста РФ.

Кроме того, потребуется налоговая ставка по земельному налогу, которая устанавливается самостоятельно каждым муниципальным образованием в пределах значений от 0,3 до 1,5%.

Значения налоговой ставки различаются в зависимости от категории земельного участка.

Для участков земли приобретенных в собственность, предназначенных под жилищные застройки, земельный налог рассчитывается с учетом повышающего коэффициента:

Первые 3 года повышающий коэффициент равен 2;
Последующие годы – 4.

Применять коэффициент следует до регистрации права на объект постройки. Расчет земельного налога производят по формуле: ЗН = СН х КС, где ЗН – сумма земельного налога за отчетный период; СН – налоговая ставка; КС – кадастровая стоимость земельного участка.

Земельный налог: изменения расчета в 2017-2018 году

Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.

Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2018 году Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями.

Рассчитаем налог за 2017 год: 4 200 000 х 1,5% = 63 000 рублей Авансовый платеж за квартал будет следующий: ¼ х 4 200 000 х 1,5% = 15 750 рублей Таким образом, оплата земельного налога за 2017 год будет следующая: До 30 апреля 2017 года – 15 750 рублей До 31 июля 2017 года – 15 750 рублей До 31 октября 2017 года – 15 750 рублей Оставшаяся часть налога составит 15 750 рублей. Оплатить его нужно не позднее 15 февраля 2018 года. Общая собственность участка Для участка, находящегося в долевой собственности, необходимо разделить кадастровую стоимость относительно долей.

Для этого стоимость земли умножается на долю, принадлежащую одной организации в %. Если собственность не долевая, а общая, то кадастровую стоимость делят на количество организаций.

Например, земельным участком владеют четыре организации на правах собственности в размере ¼ доли.

Источник: https://zakon52.ru/sroki-uplaty-naloga-na-zemlyu-yur-litsa-za-4-kvartal-2018-goda/

Срок уплаты налога на землю в 2018

Согласно неоспоримому факту, пожилые люди относятся к малоимущим гражданам – из-за невысоких размеров пенсионных выплат. На большинство налогов для них действуют льготы.

По ошибке налог на землю называют имущественным взносом, относят к платежам за недвижимость в собственности. За имущество пенсионеры денежных средств не платят. Налог на землю для пенсионеров существует.

И это разные вещи: собственность и земля у налоговиков разделены.

На основании Налогового кодекса РФ и физические лица, и предприятия – собственники земли – являются налогоплательщиками. Граждане, которые арендуют землю на определенный срок, и лица, обладающие правом безвозмездного пользования – от налогов освобождаются. В НК РФ имеется перечень категорий населения с правом льготы или полного освобождения от налогообложения, изложен он приблизительно так:

Налоги в 2018 году

Курортным налогом будут облагаться приезжающие туристы, причём как россияне, так и иностранные граждане, за исключением традиционных категорий льготников (ветеранов, инвалидов, студентов, лиц младше 18 лет и т.д.).

Предполагается, что размер пошлины составит до 100 рублей в сутки за факт реального пребывания в объекте размещения, причём допускаются принципы сезонности и дифференциации в зависимости от места пребывания отдыхающего в курортном регионе, цели его поездки, значения района и его важности для окружающих муниципальных учреждений.

Собственники также должны будут подавать в налоговые службы достоверные сведения о принадлежащем им имуществе. В случае невыполнения этого предписания или подделки информации владельцам грозят штрафные санкции в виде выплаты 20% от реального налога. Льготы на недвижимость в 2018 году останутся прежними и никаких изменений не претерпят.

Кто может не платить налог на землю

Чтобы знать, сколько придется платить, надо ориентироваться в новшествах федерального и регионального законодательства, иметь представление о том, как выглядит новая формула подсчета земельных взносов. Лица преклонных лет хотят знать, должен ли пенсионер платить налог на землю по полной ставке или можно облегчить бремя выплат.

С 2005 г. граждане, получающие страховые и социальные пособия от государства, являются налогоплательщиками за землепользование на федеральном уровне. Льготы пенсионерам по налогу на землю в 2018 году устанавливают муниципалитеты и региональные власти.

В некоторых субъектах федерации россияне, имеющие пенсионное удостоверение, освобождены от платежей, в других – получают скидку.

Узнать о видах преференций можно, зайдя на официальную страницу местных муниципальных властей и просмотрев акты, относящиеся к земельному налогообложению.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами

Срок уплаты земельного налога за2018 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Точный срок уплаты можно найти в акте представительных органов муниципалитета. В нем же будут указаны сроки перечисления авансовых платежей, если таковые введены в регионе.

Еще почитать: Через сколько проходить техосмотр на новой машине

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, общий срок уплаты земельного налога за год не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по налогу — 1 февраля. Однако местные власти могут устанавливать свой срок и отчетные периоды. В этом случае кроме годового платежа, юридические лица перечисляют земельный налог каждый квартал.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017 г

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года. (Из-за выходных срок сдвигается)

Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговый календарь на 2018 год для ИП и ООО

Так и в 2018 году изменились сроки сдачи некоторых видов отчетности. Например, до 1 марта организации должны сдать новый отчет по форме СЗВ-СТАЖ.

На этой странице размещены таблицы со сроками сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году.

Рекомендуем сохранить эту страницу в закладки, поскольку сроки могут меняться и в течение года, мы отслеживаем данные изменения и вносим в таблицы соответствующие правки.

Ежегодно бухгалтера, а также предприниматели, работающие без бухгалтера, уточняют сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в новом году. Меняющиеся выходные и праздничные дни вносят изменения и в календарь бухгалтера. Новые сроки могут быть связаны и с изменением законодательства, появлением новых форм отчетности.

Онлайн журнал для бухгалтера

Рассматриваемый новый вычет по земельному налогу пенсионеры могут получить с периода 2017 года. На этом переходном этапе действует специальное правило о сроках и форме уведомления по 2017 году: известить ИФНС о выбранном земельном участке для вычета можно в свободной форме до 01 июля 2018 года. После этой даты изменить свой выбор нельзя.

Госдума с подачи Правительства РФ приняла 21 декабря 2017 года очередной закон, который внёс много изменений в Налоговый кодекс РФ ( Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Среди них есть новая налоговая льгота по земельному налогу для пенсионеров – это право на налоговый вычет в виде уменьшения облагаемой базы.

Можно ли будет получить пенсионерам полное освобождение от земельного налога на 6 соток в 2018 году? Потребуется ли собирать и сдавать в налоговую инспекцию документы о размере земельного участка? Как будет рассчитываться налог, если участок больше 6 соток? Подробно анализируем суть новшества и рассказываем, как пенсионеру воспользоваться вычетом по налогу на землю и получить освобождение.

Еще почитать: Уведомление об открытие расчетного счета в налоговую

Налог на землю в 2018 году

Предстоящий 2018 год станет переходным периодом, в котором ставка отчислений составит 20 процентов.

Однако в полном объеме платежи от перечисления плательщиками налога станут поступать в местные бюджеты, только начиная с 2020 года.

Преимуществами нововведений станет расширение возможностей местных властей, которые смогут использовать средства местного бюджета для того, чтобы повысить уровень качества жизни каждого россиянина.

Согласно нормам законодательства объектами для определения размера налога на землю в 2018 году будут являться земельные участки.

Однако объектом не может быть признан участок, если он на момент расчета налогового обязательства был изъят из оборота.

Кроме того, существуют другие категории участков, которые не являются согласно нормам закона объектом для исчисления налога, в их числе земельные участки:

Какие налоги платит ИП в 2018 году и как их рассчитать

Доходы со ставкой 6 процентов.
Прибыль со ставкой 15 процентов.

Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников. Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.

Оплата составляет 15 процентов от дохода;

Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.

К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Налог на имущество организаций

В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Поэтому в отношении движимого имущества 3 — — 10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

27 Июн 2018 stopurist 64

Источник: https://uristtop.ru/dekretnyj-otpusk/srok-uplaty-naloga-na-zemlyu-v-2018

Срок уплаты земельного налога за 2017 год. Когда сдавать декларацию в ФНС?

Земельный налог относится к местным (ст. 15 Налогового Кодекса). Срок его уплаты и авансовых налоговых платежей устанавливается нормативно-правовыми актами органов представительной власти муниципалитетов, а также законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, согласно положениям статьи 387 Кодекса, и перечисляется в местный бюджет.

Чтобы юридическому, физическому лицу или индивидуальному предпринимателю узнать, в какой срок необходимо погасить долги по земельному налогу, для этого нужно ознакомиться с актами законодательного органа, на территории которого локализуется налогооблагаемый земельный участок на праве собственности, постоянного пользования, праве наследуемого владения пожизненно (ст. 338 Налогового Кодекса).

Налоговый период и отчетный год

Налоговым периодом по уплате налога на земельный участок признается календарный год, согласно главе 31, положениям статьи 393 Налогового Кодекса.

Для юридических лиц – организаций-налогоплательщиков отчетными периодами есть три квартала календарного года. Представительный орган муниципалитета вправе не определять отчетные периоды поквартально.

На протяжении налогового периода налогоплательщики-юридические лица уплачивают авансовые налоговые платежи, если нормативно-правовыми актами не предусмотрено иное. По завершению налогового периода они перечисляют в местный бюджет сумму налога, исчисленную в законодательном порядке (пункт 5 статьи 396 Налогового Кодекса).

Как устанавливается срок уплаты налога на землю

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64.

Для юридических лиц срок по годовым итогам не устанавливаются ранее 01.02 года, наступающего за истекшим периодом отчетности(пункт 3 статьи 398 Кодекса). Авансовый платеж взимается не позднее последней даты месяца, наступающего за отчетным кварталом (пункт 2 статьи 393 Кодекса). Исходя из этого, платежи перечисляются в местный бюджет до 01.05, 01.08. и 01.11.

Пунктом 1 статьи 397 Кодекса обозначено, что срок также не может быть установлен органом представительной власти каждого конкретного муниципалитета и города федерального значения ранее срока представления декларации по данному налогу.

Местные власти вправе обязать юридических лиц уплачивать частичные платежи поквартально. Эти же власти определяют и сроки уплаты авансов (пункт 2 статьи 397 Налогового Кодекса).

Физическим лицам

Налогоплательщики-физические лица обязаны уплачивать земельный налог на основании уведомления, направленного налоговой инспекцией по месту учета.

Новый порядок налоговой уплаты для физических лиц вступил в силу 01.01.2016 года. Он отменил внесение авансовых налоговых платежей, в результате чего был обозначен единый срок для уплаты – не позднее 01.

12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом (календарным годом).

Направление уведомления инспекцией допустимо не более чем за три года, минувших перед календарным годом его отправки, а также не позже чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Налогоплательщики исполняют обязанность по уплате земельного налога также не больше, чем за три налоговых периода.

Ранее физические лица платили земельный налог и авансы тремя равными частями 15 числа по текущему году в сентябре и ноябре, а последнюю часть в следующем году – в феврале.

Этот порядок затруднял администрирование, бюджет терпел дополнительные затраты на отправки налоговых уведомлений: на уплату авансов и налога по отдельности.

Земельный налог индивидуального предпринимателя

В целях уплаты налога на земельный участок, индивидуальный предприниматель приравнивается к обычному физическому лицу, обязанному уплачивать в соответствии с полученным налоговым уведомлением и не позднее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом.