Условия перехода на усн в 2018 году — все о налогах

Условия перехода на УСН в 2018 году: критерии

Упрощенная система налогообложения прекрасно подходит для малого бизнеса. Основные плюсы упрощенки для ИП – невысокая налоговая ставка и простая отчетность. Чтобы работать на таких условиях, надо своевременно подать заявление на переход на УСН. Разберемся, как это сделать.

Кто может перейти на УСН

Все льготные системы налогообложения, в отличие от общей (ОСНО), предполагают выполнение определенных условий. Основные из них – это соблюдение лимита по годовому доходу и количеству работников, что позволяет пользоваться налоговыми льготами только небольшим предприятиям. Так государство поддерживает деятельность малого бизнеса, чтобы сделать его конкурентоспособным.

Какие же условия и новые критерии с 2017 года надо соблюдать индивидуальным предпринимателям, чтобы иметь возможность подавать заявление на переход на УСН?

Если ИП только что зарегистрировано, то переход на упрощенку невозможен при выборе запрещенного для УСН вида деятельности. Этот перечень приводится в статье 346.12 НК РФ, и в нем, в частности, указаны производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.

Что касается уже действующих бизнесменов, то переход на УСН 2017 имеет лимиты по доходам только для организаций, но не для индивидуальных предпринимателей. Так, юридическое лицо не сможет перейти на упрощенную систему, если за девять месяцев текущего года оно получило доход свыше 112,5 млн рублей или остаточная стоимость его основных средств превысила 150 млн рублей.

И наконец, как для только что зарегистрированных, так и для работающих налогоплательщиков есть лимит по количеству наемных работников – не более 100 человек.

Таким образом, перейти на УСН не смогут только предприниматели, имеющие более 100 работников, или занимающиеся запрещенными для упрощенки видами деятельности.

Лимиты дохода для упрощенной системы

Выше мы говорили про ограничения, которые установлены для перехода на УСН. В основном, они касаются юридических лиц. Но вот после того, как ИП стал работать в рамках упрощенной системы, на него, как и на организации, распространяется лимит получаемых за год доходов.

Несколько лет назад лимит доходов для УСН составлял 60 млн рублей за год, при этом учитываются реализационные и внереализационные доходы. Ежегодно этот лимит умножался на коэффициент-дефлятор, что увеличивало предельную сумму. Например, в 2016 году максимальный доход плательщика упрощенки составлял (60 000 000 * 1,329) = 79,74 млн рублей.

С 2017 года произошел существенный рост лимита доходов, разрешенных для упрощенки – сразу до 150 млн рублей. Эта цифра не будет изменяться до конца 2019 года, потому что действие коэффициента-дефлятора приостановлено.

Порядок перехода на УСН имеет заявительный характер, т.е. предприниматель должен подать в налоговую инспекцию документ, подтверждающий его желание работать в рамках этого режима.

Как заполнить уведомление о переходе

Заявление о переходе на УСН с 2017 оформляется на специальном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Официальное название бланка – форма 26.2-1.

Скачать бланк (образец формы 26.2-1 для ИП)

Хотя форма 26.2-1 имеет всего один лист, и на первый взгляд, проста для заполнения, но определенные нюансы здесь все-таки есть:

При подаче заявления вместе с документами на регистрацию ИП поле ИНН не заполняется.
Признак налогоплательщика указывается в соответствии со сносками внизу листа.
Выберите дату перехода на УСН. Это может быть 1 января следующего года или 1 числа месяца, следующего за снятием с учета плательщика ЕНВД. При переходе на упрощенку с момента регистрации ИП дата перехода не указывается, просто выбирается цифра «2».
Необходимо сразу указать объект налогообложения: «Доходы» (цифра «1») или «Доходы минус расходы» (цифра «2»). Для этого надо заранее предполагать, много ли расходов потребует ведение бизнеса. Если доля затрат в полученных доходах будет выше 65%, то стоит выбирать вариант «Доходы минус расходы». Но учитывайте, что в этом случае надо вести тщательный налоговый учет и собирать все подтверждающие документы.
Поля, где организации указывают доходы и остаточную стоимость основных средств, индивидуальные предприниматели не заполняют.
Заполнить уведомление можно от руки, заглавными печатными буквами чернилами черного цвета, но проще и быстрее сделать это с помощью компьютера.
Подготовьте два экземпляра уведомления, потому что один, с печатью ИФНС, останется у вас в качестве подтверждения подачи.

Скачать образец заполнения уведомления на УСН для ИП

Порядок подачи уведомления

Порядок перехода на УСН зависит от даты регистрации предпринимателя. Если ИП уже работает на другой системе налогообложения, то перейти на упрощенку он может только с нового года, подав заявление до 15 января.

А вот для тех индивидуальных предпринимателей, которые только встали на налоговый учет, переход на УСН в 2018 году происходит на дату регистрации ИП в любое время года. При этом подать заявление о переходе надо в течение 30 дней с даты государственной регистрации.

Так, если ИП зарегистрирован 20 ноября, а заявление подано 15 декабря, то предприниматель признается плательщиком УСН с 20 ноября, потому что был соблюден 30-дневный срок.

Но если затянуть с подачей, и обратиться в инспекцию 25 декабря, то перейти на упрощенную систему можно будет только с 1 января следующего года. В этом случае придется сдавать отчетность за период 20.11 – 31.

12 в рамках общей системы налогообложения.

В какую инспекцию подавать уведомление о переходе? Согласно статье 346.13 НК РФ принимает этот документ налоговая инспекция, где предприниматель поставлен на учет по прописке.

То есть, для УСН нет требования становится на учет в инспекцию по месту деятельности, как это необходимо при переходе на ЕНВД или ПСН.

Подав заявление в свою ИФНС, предприниматель может работать на упрощенном режиме по всей территории России, без дополнительных регистраций.

Иногда уведомление о переходе принимает также регистрирующая инспекция, вместе с заявлением Р21001, то есть, еще до того, как ИП создано. Но, как правило, регистрирующая инспекция и по месту прописки отличаются.

И еще раз кратко о всех нюансах перехода на упрощенную систему для ИП:

Перейти на УСН могут все индивидуальные предприниматели, если они не занимаются запрещенными для упрощенки видами деятельности, а количество работников не превышает 100 человек.
О выборе упрощенной системы налогообложения надо сообщить в налоговую инспекцию по месту прописки, подав уведомление по форме 26.2-1.
Только что зарегистрированные ИП могут перейти на упрощенку в течение 30 дней после государственной регистрации.
Переход на УСН для уже работающих предпринимателей возможен с 1 января следующего года или с 1 числа месяца после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Источник: https://ipnalogi.ru/pereehod-na-usn-2018/

Условия применения УСН в 2018 году

Каждый год, государство следит, что бы предпринимателям «слишком хорошо не жилось» и обновляет законы. Мы постоянно следим за этими нововведениями и информируем наших читателей.
«Упрощенку» в 2018 году нельзя применять:

Организациям и индивидуальным предпринимателям, список деятельности которых указан в п.3 статьи 346.12 НК РФ (банки, страховщики, микрофинансовые организации, адвокаты,нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, фондовые брокеры, ломбарды, все организации с необходимостью получать акцизы, лицензии на разработку полезных ископаемых, казино, и т.д.)
Если у ООО есть филиалы или в соучредителях ООО есть другие юридические лица, доля которых составляет больше 25%.
Бюджетным,казенным и иностранным организациям.

Напомним, что упрощенная система налогообложения является «спец режимом», по этому при работе по ней, нужно соблюдать следующие правила:

Общегодовая выручка не более 150 000 000 (Сто пятьдесят миллионов рублей)
Количество сотрудников на предприятии не более 100 человек
Стоимость основных средств рассчитанная по остаточному принципу, так же не должна превышать 150 миллионов рублей.

Если какой-либо из этих показателей будет превышен, ИП или организация автоматически «попадают» на «Общую систему налогообложения», началом срока будет начало квартала, в котором превышены лимиты.

Начать применять УСН можно с первого дня работы. Если все условия подходя, можно сразу при регистрации подавать заявление на «упрощенку», либо позже в течении 30 дней после регистрации.

НЕПРОПУСТИТЕ ЭТОТ СРОК! Иначе начать работу на УСН сможете только со следующего года!

В любое время перейти на УСН могут только организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД и только организации, у которых доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.

Для ИП немного по проще, можно переходить без соблюдения этих ограничений, но нужно соблюдать их работая на этом спецрежиме, т.к.

если обнаружиться что бизнес работает на упрощенке, а по всем критериям не должен, то Вам пересчитают все налоги, за все время, как будто вы работали на ОСНО и обяжут сдать декларации по налогу на прибыль (или по НДФЛ для ИП), на имущество и НДС.

И конечно же добавят штрафов за не вовремя сданные отчеты.
Требования к спецрежиму постоянно меняются, поэтому следите за актуальностью информации.

Страховые взносы

Так же напоминаем что в 2018 году увеличились страховые взносы для ИП и составляют: 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей из них:

26 545 рублей — на пенсионное страхование
5 840 рублей — на медицинское страхование.

Фиксированную часть взносов наконец-то отвязали от МРОТ.

Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения. На системе «Доходы минус расходы» 1% считается по новым правилам: нам наконец разрешили считать 1% с разницы между доходом и расходом. Ранее они считали только с доходов, чем создавали излишнюю налоговую нагрузку.

И максимальный предел взносов в 2018 году составляет 218 200 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 150 миллионов. Правда не забываем про налог на УСН (6 или 13%), который можно уменьшить на сумму уплаченных Вами отчислений в фонды. Напомним что с 2017 года, все отчисления в ПФС, ФОМС теперь администрирует налоговая.

Все взносы в фонды, оплачиваем на счет налоговой.

Правильно подготовить платежку можно через интернет бухгалтерию «МОЕ ДЕЛО»

Источник: https://IPprof.ru/nalogi/usloviya-primeneniya-usn-v-2018-godu.html

Условия перехода на УСН в 2018 году

Check Also

Переход на УСН в 2015 году Не секрет, что для организаций и индивидуальных предпринимателей (далее по тексту – ИП) самыми актуальными вопросами являются следующие: как увеличить выручку? как минимизировать расходы? как оптимизировать налоговую нагрузку? В данной статье мы поговорим об оптимизации налоговой нагрузки вследствие перехода на упрощенную систему налогообложения (далее по тексту – УСН). Рассмотрим, от каких налогов освобождаются организации и ИП, применяющие УСН.

Ошибка в уведомлении о переходе на УСН не отменяет право на упрощенку ООО в августе 2015 года направило в налоговый орган уведомлении о переходе на УСН, в котором указало объект налогообложения – «доходы».

При этом в 2016 году общество представило первичную декларацию по УСН за 2015 год, налог в которой был рассчитан исходя из объекта «доходы минус расходы».

По результатам камеральной налоговой проверки инспекция доначислила фирме недоимку по УСН и пени.

Образовательная организация на УСН вправе применять пониженные тарифы по взносам Организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является осуществление процесса основного общего образования, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, сообщила ФНС России в письме от 6 сентября 2017 г. № БС-4-11/[email protected] Налоговики указали, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов вправе применять организации и индивидуальные предприниматели на УСН, основным видом экономической деятельности которых, в том числе, является образование.

Об уменьшении УСН на сумму страховых взносов Если индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности, в отношении которой применяется «упрощенка», не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на уплаченные страховые взносы за себя в фиксированном размере без ограничения.

Нигде не могу найти точной методики расчета стоимости патента при применении УСН на основе патента. Подскажите пожалуйста как её рассчитать.

Обязана ли я применять ККМ при этом виде налогообложения? При каких видах деятельности можно не применять ККМ? 1. Порядок расчета годовой стоимости патента оговаривается пунктами 6, 7 статьи 346.25.1 НК РФ.

Она определяется как произведение потенциально возможного годового дохода и ставки 6 процентов.

НДС при УСН в 2016 году Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС. Однако часто им все же приходится сталкиваться с данным налогом.

Начисленные взносы можно учесть при переходе с УСН на ОСН При переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему, расходы на страховые взносы, начисленные при УСН, но уплаченные уже на общей системе, все равно можно включить в расходы при исчислении налога на прибыль.

Налогоплательщик на УСН не учитывает в доходах возвращенную госпошлину Минфин в письме от 21 декабря 2017 г. № 03-11-11/85518 рассмотрел вопрос о необходимости учета в доходах налогоплательщика, применяющего УСН, суммы госпошлины, возвращенной при отказе от подачи иска в суд.

Налогоплательщик на УСН вправе учесть расходы на оплату услуг по расчету платы НВОС Расходы налогоплательщика, применяющего УСН «доходы минус расходы», на оплату услуг сторонней организации по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС), ведению учета движения отходов, заполнению формы по отходам и составлению и сдаче отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения.

Налоговая декларация по УСН не является уведомлением о переходе на упрощенку ООО было зарегистрировано в качестве юридического лица 4 июня 2015 года. 31 марта 2016 года общество представило в ИФНС налоговую декларацию по УСН за 2015 год.

На УСН НДС в расходах учесть нельзя Если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, с объектом «доходы, уменьшенные на расходы», при реализации товаров выставил счет-фактуру с выделенным НДС, то он обязан исчислить НДС и уплатить его в бюджет.

На УСН можно перейти в 2016 году при стоимости ОС больше 100 млн рублей Если остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2016 года составила больше 100 млн руб.

Минфин вводит новые формы деклараций по УСН и ЕСХН Прежние декларации в соответствии с приказом Минфина России от 17 октября 2014 г. №119н (зарегистрирован Минюстом 7 ноября 2014 года) утрачивают силу.

Лимит по УСН повышен до 150 млн рублей Законопроектом №11078-7, одобренном 29 ноября 2016 года Советом Федерации, повышен лимит для применения упрощенки до 150 млн руб.

Условия перехода на УСН в 2018 году По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1. Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом.

Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы» Лизинг – это процедура, которая помогает многим компаниям решить свои проблемы с нехваткой денежных средств. Особенно это касается компаний на УСН «доходы минус расходы». Зачастую фирмы с данной системой налогообложения не могут купить дорогое оборудование или технику.

Курсовые разницы при УСН в 2016 году Налоговый кодекс не содержит какого-либо запрета для «упрощенцев» на операции с иностранной валютой. Поскольку курсы валют не являются неизменными, на разные даты между ними образуется разница, которая называется курсовой.

Кто имеет право перейти на УСН с 2018 года Минфин России в письме от 24 января 2017 г. №03-11-06/2/3269 напомнил, что организация, изъявившая желание перейти на УСН, могла это сделать, если по итогам девяти месяцев года, в котором организация подает соответствующее заявление, доходы не превысили 45 млн руб.

Источник: https://season-mir.ru/usn/usloviya-perexoda-na-usn-v-2018-godu

Условия и лимит перехода на УСН в 2018 году

Возможность осуществлять деятельность с использованием УСН предоставлена не всем предпринимателям. Определено критерии, которым должен отвечать бизнес, чтобы иметь право использовать «упрощенку». Условия перехода на УСН в 2018 году содержат особенности, о которых речь ниже.

Условия использования предпринимателями УСН

Чтобы в ведении бизнеса задействовать «упрощенку», требуется выполнение условий, касающихся:

Численности персонала – до 100 работников.
Остаточной стоимости ОС – до 150 млн. руб.
Максимального размера дохода – непостоянная величина.
Доли участия иных фирм – максимум 25%.
Отсутствие филиалов и других отдельных структурных подразделений.
Компания не относится к страховому, банковскому и прочим видам деятельности.

Размер первых двух критериев длительное время остается без изменения. Касательно величины заработанных доходов – она корректируется в сторону роста ежегодно.

Критерии перехода на УСН в 2018 году

До наступления 2018 г. осталось совсем мало времени, поэтому бизнесмены, желающие поменять систему обложения налогами, уже по итогам девятимесячной работы определятся с реальностью такого действия.

Нет никакой информации о том, что будут изменены ограничения по количеству персонала. Его максимально допустимая численность, как и в предыдущие отрезки времени, составляет 100 человек.

Перемены обозначены относительно выручки от реализации. По информации Минфина лимит перехода на УСН в 2018 году изменен относительно размера поступлений.

Предприниматели исполнят свое желание и перейдут на «упрощенку», когда тот составит не более 112,5 млн. руб. Именно в пределах этой суммы должна находиться выручка, полученная организацией за 9 мес. 2017 г.

Бизнесмены, которые уже используют «упрощенку», вправе продолжить свою коммерческую деятельность на УСН, когда их доход за 2017 г. не выйдет за пределы 150 млн. руб.

Когда же поступления в организации на спецрежиме перевалят за 150 млн. руб., она утрачивает возможность далее работать на УСН уже с начала того отчетного отрезка времени, в котором достигнут такой размер доходов.

Ограничивающая стоимость основных средств остается на данный период неизменной. Но до конца года не исключено принятие решения об увеличении ее размера в два раза.

Как правильно посчитать лимит поступлений

Сумма, содержащая доход предприятия, состоит из двух основных частей. Это доход от:

реализации;
внереализационный.

НДС в состав предельного дохода не включается.

Важно не ошибиться в подсчете поступлений. Не все их виды плюсуются в общий размер доходов. В расчет не принимаются поступления:

не имеющие отношения к предпринимательству;
от реализации некоммерческой недвижимости, которая была закуплена до того, как предприниматель изменил статус;
кредитные и заемные средства;
доходы по депозитам.

Каждый отдельный вид бизнеса отличается определенными особенностями. Это означает, что формирование и ограничение величины дохода также имеет свою специфику. Она состоит в следующем:

Когда на предприятии ныне используется лишь ЕНВД, переход на УСН с 2018 года возможен без учета ограничения по доходам. Для таких налогоплательщиков он не применяется.
Предприятия, совмещающие ЕНВД с ОСН, в допустимый доход включают только поступления от деятельности, относящейся к общему режиму.
Для ИП перевод бизнеса на УСН происходит вне зависимости от размера доходов. Индивидуальные предприниматели имеют право проделать переход на УСН в 2018 г., не принимая во внимание размеры своих поступлений. Для них не существует никакого конкретного предела по доходам.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Работающим организациям, компаниям и ИП не запрещено менять на УСНО ту систему обложения налогами, на которой они уже находятся. Но возможность пользоваться в дальнейшем спецрежимом появляется только после окончания текущего года.

Процесс перехода состоит из нескольких последовательных шагов:

Шаги	Описание
1	Сообщить в ИФНС, в ведении которой находится фирма, о решении перейти со следующего года на УСН
2	Необходимо учесть переходные авансы. Когда в организации функционирует кассовый метод, далее наступает Шаг 4.При использовании метода начислений авансы еще не закрытые обязательно необходимо учесть как доходы на УСНО*
3	Произвести перенос расходов.Следует обособить издержки, уже оплаченные в 2017 г., но еще не списанные на ОСН. Пример – понесенные затраты, первичка по которым от контрагента еще не поступила. Партнеров по бизнесу нужно попросить отправить документы поскорее
4	Поработать с НДС. Налог входной следует восстановить по:– приобретенных активах, купленных в условиях нахождения на ОСН, до сего времени не задействованных в хозоперациях, обкладываемых платежами;– непроданных товарных ценностях (остатках);– материалах, не задействованных в процессе производства
5	Подготовить документы для продолжения деятельности на упрощенке:– учетную политику;– бухгалтерскую учетную книгу – КУДиР

*К примеру, в конце декабря 2017 г. компания получит от своего контрагента 1 млн. руб. за товар, поступление которого произойдет уже в новом году. Сумму следует записать в Книгу учета поступлений и издержек (КУДиР) на 01.01.2018.

Дебиторская задолженность переходного промежутка времени на налоги никак не влияет. Выручка за товарные ценности, отгруженные в текущем году, уже отправлена в стоимость поступлений. По этой причине она не учитывается еще раз.

Формирование уведомления о переходе на УСН

Предприниматели, желающие использовать в дальнейшей своей работе «упрощенку», направляют в ИФНС уведомление, выступающее информацией о переходе на УСН. Его форма № 26.2-1 – стандартная. Она утверждена соответствующим приказом ФНС.

Налоговиков необходимо поставить в известность не позже 31 декабря 2017 г. Последний день года также включен в этот срок.

Поскольку 31 декабря – воскресенье, возможно перенесение крайнего срока на 8 января 2018 г.

В направленном в налоговую уведомлении указывается:

выбранный объект налогообложения;
стоимость ОС (остаточная);
величина доходов, полученных до 1 октября года, который подходит к концу (за девятимесячный период).

Информация о стоимости нематериальных активов не предоставляется.

Когда порядок перехода на УСН с 2018 года соблюден, и предприятие отвечает требуемым критериям, то с 1 января УСНО становится действующей.

Переход на упрощенную систему оплаты налогов в казну возможен не только с начала года, но и со дня регистрации фирмы. Ей понадобится представить уведомление. В документе нужно указать, какой на каком объекте остановлен выбор – «доходы, уменьшенные на расходы» или «доходы». Это принципиально важно, поскольку определяет ставку налога и его расчет.

Как выправить ошибку в уведомлении

Если при проведении предварительных расчетов допущена ошибка, ее необходимо исправить до крайнего дня представления уведомления. В ИФНС направляется письменное сообщение произвольной формы, сообщающее об обнаруженной неточности. Допустимо формирование уведомления заново с правильными данными.

Действующая организация, переходящая на упрощенную систему с нового года, вправе уточнить объект, выбранный ранее. Ей необходимо:

отправить уведомление в сроки, указанные выше. В документе поставить соответствующую отметку – «1» или «2».
предыдущее уведомление аннулировать. Для этого к уточненному документу прикладывается сопроводительное письмо.

Составляет оно в произвольной форме. Последовательность изложения такая:

Сообщить, что уведомление ранее уже подавалось.
В предыдущих расчетах произошла ошибка, которую только обнаружили.
Документ направляется заново, поскольку неточность следует исправить. Например, изменить объект налогообложения с «1» на «2» или наоборот. Не понадобится никаких объяснений касательно причин его смены. Хватит сообщения о том, что в документе, посланном ранее, допущена неточность. Иначе не исключено, что у налоговиков появится масса вспомогательных уточнений. Предостаточно отметить, что произошла ошибка технического характера, и в результате бумага была заполнена неправильно.

В конце письменного сообщения надлежит попросить об аннуляции предыдущего уведомления. В упоминании о нем важно четко выделить, на каком налоговом объекте остановилась организация. Это обезопасит ее от того, что специалисты налоговой перепутают уведомления.

Документ о переходе на УСН, заполненный повторно, нужно приобщить к письму. Это послужит гарантией, что обновленное уведомление в инспекции не будет затеряно.

Когда письмо получено специалистами налоговой, у компании появляются основания применять в 2018 г. тот объект, о котором сообщалось. Ожидать, пока указанные работники примут заключение, нет необходимости.

Они и не обязаны посылать ответное сообщение по поводу уведомления, разве что предприятие пошлет запрос и попросит об этом.

Но для перестраховки и дальнейшей спокойной работы разумнее набрать номер инспектора и получить сведения, аннулировано ли предыдущее уведомление.

Организация, только что зарегистрированная, выбранный объект изменить не вправе до окончания года. Этот запрет действует и тогда, когда в уведомлении касательно УСН допущена ошибка. Если вместо «2» проставлена цифра «1», то переиграть не получится.

Уточнять уведомление запрещено. ФНС аргументирует это тем, что компания начала применять спецрежим с момента регистрации, фактически, сразу после своего основания.

А налогоплательщики, уже использующие УСНО, не вправе сменить объект до тех пор, пока год не закончится.

Когда руководство компании не признает представленные аргументы правомерными, ему не запрещается дать распоряжение подсчитывать авансы более выгодным способом. Но доказывать правоту придется в судовом порядке, и для этого есть основания, поскольку:

Иной объект налогообложения не был использован до подачи в ИФНС уведомления.
В НК нет пункта, запрещающего ошибку, допущенную в уведомлении, исправлять.
В декларации выбранный объект заполняется только по итогам прошедшего года.

Когда компания или иная организация подсчитали, что УСН для них белее выгодна, чем та система, которая действует ныне, необходимо перепроверить, соответствуют ли ее показатели и характеристики обязательным критериям, позволяющим использовать в коммерческой деятельности спецрежим.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/usloviya-i-poryadok-perehoda-na-usn-v-2018-godu/

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП

В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов.

Объект налогообложения по УСН

Упрощенная система налогообложения в 2018 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

УСН Доходы – применяется ставка 6%.
УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

бухпроффи

Внимание! Независимо от вида объекта налогоплательщики должны раз в год отчитываться в ИФНС по этой системе, а ежеквартально производить авансовый платеж по УСН.

По Доходам

Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.

Федеральным законодательством в этом случае определяется ставка налога в размере 6 %. Из размера ставки второе название системы УСН 6 процентов.

Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

бухпроффи

Внимание! УСН 6 процентов 2018 для ИП и организаций является наиболее простой системой – ее лучше применять, когда доля доходов небольшая или их не возможно документально подтвердить.

Доходы уменьшенные на величину расходов

УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы.

Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов 2018 для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

бухпроффи

Внимание! УСН 15% для налогоплательщиков предоставляет наибольшее уменьшение нагрузки по налогам, поэтому она более выгодна. Но применять ее рационально, если величина расходов составляет 50-60% от суммы доходов.

Особенности налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения наделяет возможностью снизить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и получить освобождение от уплаты определенного перечня налога.

Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.

ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.

Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

бухпроффи

Внимание! Если налогоплательщик состоит на учете в регионе, где переход уже осуществлен, и законодательством определены перечни объектов недвижимости, подлежащий налогообложению в данном субъекте, то плательщик УСН обязан уплачивать налог на имущество юридических лиц.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП и компаний доступна, если:

Среднесписочная численность сотрудников хозяйствующего субъекта не выше 100 человек.
Существуют также критерии по доходам – он не должен превышать по году 150 миллионов рублей.
Итоговая стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

Отсюда можно сделать вывод, что ее могут применять только малые предприятия и предприниматели.

Кто не может применять упрощенку

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО иных форм юрлиц недоступна, если:

Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Порядок перехода на УСН

Законодательством предусмотрены несколько вариантов перехода на УСН.

При регистрации ООО или ИП

Хозяйствующий субъект имеет право подать в ФНС заявление о переход на УСН по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или открытие ООО. В этом случае при получении регистрационных свидетельств ему сразу же на руки выдается уведомление о применении УСН.

Кроме этого, НК РФ предоставляет только что зарегистрированным субъектам перейти на упрощенку в срок 30 дней с факта осуществления их постановки на учет в ИФНС.

Как оформить заявление о переходе на УСН

Переход с других режимов

Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.

бухпроффи

Внимание! Чтобы использовать УСН в 2018 году, у предприятия выручка за девять месяцев 2018 года не может быть выше 120 миллионов рублей.

Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

Порядок смены объекта налогообложения по УСН

Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН.

Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

Налоговый и отчетные период

Что является налоговым или отчетным периодом устанавливается НК РФ.

Налоговый период

Налоговым периодом для УСН определен календарный год. За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды.

Если произошел переход с УСН на ОСНО при превышении установленных критериев, то налоговым периодом в этом случае будет промежуток меньше одного года.

Сведения в декларации показываются накопительно с начала года только в рамках одного налогового периода.

Отчетный период

Отчетными периодами по упрощенке считаются квартал, полугодие, девять месяцев. То есть это время за которое производится расчет авансовых платежей.

Порядок уплаты налога по УСН для ООО и ИП

Налог необходимо перечислять в бюджет авансовыми платежами каждый квартал, и после этого по итогам года — оставшаяся сумма.

Точные даты, когда нужно оплачивать каждую из этих частей, устанавливает НК.

В нем сказано, что делать это необходимо до 25 дня месяца, идущего за завершившимся кварталом:

За 1 квартал — до 25 апреля;
За полгода — до 25 июля;
За 9 месяцев — до 25 октября.
Итоговый платеж за год необходимо произвести фирмам — до 31 марта года, идущего вслед за отчетным, а предпринимателям — до 30 апреля того же года.

бухпроффи

Внимание! Если дата платежа выпадает на выходной день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным.

За нарушение определенным сроков компания или ИП привлекаются к ответственности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ИП

Для предпринимателей количество налогов и отчетов зависит от того, приняты ли на работу сотрудники.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП подразумевает уплату следующих налогов

ИП без работников уплачивает следующие налоги:

Единый налог на УСН.
Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
Налог на имущество физлиц.
Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

У ИП с работниками к этому списку добавляются:

НДФЛ с зарплат работников;
Страховые взносы на зарплату работников.

Отчетность ИП на УСН

Предприниматели без работников должны подавать следующие отчеты:

Декларация по налогу УСН по году.
Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах).
Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

У ИП с работниками добавляются еще:

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ООО

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО подразумевает уплату следующих налогов

Компания должна уплачивать следующие налоги и взносы:

Единый налог на УСН;
НДФЛ с зарплат работников;
Страховые взносы на зарплату работников;
Налог на имущество (если он рассчитывается по кадастровой стоимости);
Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения)
НДС, если он выделялся в отгрузочных документах;
Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

Отчетность ООО на УСН

Организации, по сравнению с ИП, всегда сдают полный комплект отчетов в разные органы:

Декларация по налогу УСН;
Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах);
Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
Отчеты в пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
Отчет в соцстрах 4-ФСС;
Малые предприятия на УСН должны подавать упрощенные формы баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме;
Отчет о среднесписочной численности;
Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

Минимальный налог по УСН доходы минус расходы

Когда ИП или фирма используют УСН «Доходы минус расходы», то при получении небольшой прибыли или убытка им все равно придется сделать в налоговую обязательный платеж. Это минимальный налог, который уплачивается в сумме 1% от объема доходов.

Его расчет производится только по окончании календарного года. После подсчета размера доходов и расходов за год и определения суммы налога по УСН 15%, необходимо также произвести расчет минимального налога.

Если полученная сумма меньше, чем рассчитанный по общим правилам налог, то производится уплата последнего. Если же минимальный налог получился больше — уплачивать придется его.

Оформлять письмо с просьбой зачесть суммы ранее отправленных авансовых платежей как минимального налога теперь не нужно. Налоговая сделает это сама после получения декларации.

Уменьшение налога за счет взносов в ПФР и на ОМС

ООО и ИП с работниками

Организации и предприниматели, у которых имеются трудовые договоры с наемными сотрудниками, могут уменьшать на размер взносов исчисленный налог.

Сумма уменьшения зависит от системы, которая ими применяется:

На системе «Доходы» ИП и фирмы могут снизить налог на размер взносов не более чем на 50%. Можно использовать взносы за себя и в размере 1% (у предпринимателей), а также взносы ПФ, медстах, соцстрах и травматизм за работников, выплату за больничный из средств работодателя.
На системе «Доходы минус расходы» взносы вносятся в состав расходов, снижающих доходы, в полной мере.

бухпроффи

Внимание! К учету в этом случае принимаются взносы, перечисленные в течение данного квартала, не зависимо от того, за какой период они реально уплачивались.

ИП без работников

ИП без работников могут снижать размер налога на сумму уплаченных взносов. При этом они принимаются к учету в полной мере.

К уменьшению допускается принимать как размер страховых выплат за себя, так и взнос в размере 1% от дохода.

При расчете налога к учету берутся взносы, которые были выплачены в этом же квартале. Не имеет значения, за какой именно период производилась уплата.

Поэтому, предприниматель имеет выбор — заплатить всю сумму целиком, уменьшить в этом квартале на нее налог и далее этой возможностью не пользоваться, либо разбить сумму взносов на четыре части, уплачивать их равными частями поквартально и так же снимать их размер с налога.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Совмещать упрощенку можно с ЕНВД либо ПСН. Но делать это можно, только если на один из видов деятельности, указанных в законодательстве, произведена регистрация в качестве налогоплательщика внеменки или патента.

При этом для каждой из систем необходимо вести отдельный учет как поступивших доходов, так и сделанных расходов, чтобы избежать проблем, возникающих из-за двойного налогообложения.

Если налогоплательщик закрывает вмененку или патент, но у него открыта упрощенная система налогообложения, то находящиеся на них ранее виды деятельности следует облагать единым налогом по упрощенке, когда они продолжают осуществляться.

Утрата право применять упрощенную систему налогообложения

НК устанавливает несколько критериев, при достижении которых хозяйствующий субъект больше не обладает правом на упрощенку:

Сумма доходов превысила 150 млн. руб;
Стоимость ОС стала больше 150 млн. руб;
В уставный капитал вошли другие компании с долей больше 25%;
Среднее число работников стало больше 100 человек.

При нарушении хотя бы одного условия, компания должна перейти на ОСНО. При этом сам момент нарушения и перехода фирма должна отследить самостоятельно.

После этого она информирует налоговые органы об этом:

Направляет уведомление об утрате права на УСН — до 15 дня месяца, идущего за кварталом утраты;
Подается декларация по УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты;
Заплатить налог за те кварталы, когда фирма работала на УСН – до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Какие налоги будет платить ИП после подачи заявления о переходе на УСН

Каждый предприниматель, открывая своё дело, желает затрачивать как можно меньше сил и времени на работу с оформлением налоговых документов. Правительство РФ всегда с одобрением относится к желанию малого предпринимательства развиваться. Именно поэтому законы создаются с учётом потребностей ИП.

Главным послаблением для некрупных бизнес-единиц является упрощённая система налогообложения.УСН предусматривает относительную разгрузку ИП со стороны налогового законодательства: облегчённый вариант отчётности, снисходительные ставки,возможность воспользоваться вычетом и др. Каждый год вносятся коррективы в действующие правила.

Упрощённая система налогообложения в 2018 году для ИП также претерпела ряд изменений.

Как перейти на УСН и кто может это сделать

Привлекательность системы манит многих, не зря большая часть ИП выбирает именно её. Ещё при регистрации в ИФНС индивидуальный предприниматель подаёт заявление о выборе Упрощённой системы.

В таком случае новоиспечённый бизнесмен в пакете регистрационных документоввместе с прочими получит свидетельство о применении УСН.

Если выбор в пользу упрощёнки не был сделан при постановке на учёт, ИП может сделать это в течение 30 дней после регистрации.

ОСНО для ИП – неутешительная перспектива уплаты страховых взносов без сниженных тарифов, необходимость безошибочно рассчитать и уплатить НДС, налог на прибыль и прочие обязательные платежи, а также сплошная бумажная волокита.

Если предприниматель применяет другую систему, то для него есть возможность осуществить переход на данный режим. Бланк заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения 2018 для ИП можно получить в ИФНС по месту регистрации либо на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.

Для смены режима налогоплательщик должен соответствовать определённым параметрам:

Штат сотрудников строго органичен: среднегодовая численность – до 100 человек. Нечасто встречаются ИП, которые нанимают более 100 работников, поэтому для многих предпринимателей этот пункт не вызовет затруднений.
Доход за последние 9 месяцев работы должен быть меньше 112,5 миллионов рублей, а годовой оборот не превышает 150 миллионов. С 2018 года отменён коэффициент-дефлятор, то есть предельный доход не увеличится с учётом индексации.
Подача заявления произведена в правильные сроки, а сам переход планируется на 1 января следующего года. По правилам, изменение системы налогообложения в текущем периоде невозможно, поэтому оно производится только с начала нового. Для этого подаётся заявление до конца года.
Вид деятельности ИП (коды указаны в ОКВЭД) не должен входить в список запрещённых по упрощённой системе налогообложения.

Не разрешается применять упрощёнку:

банковским и микрофинансовым учреждениям;
негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам;
ломбардам;
страховым агентствам;
производителям подакцизных товаров;
добытчикам и продавцам ископаемых;
держателям казино;
нотариусам и адвокатам;
бюджетным организациям;
ИП, зарегистрированным за границей.

Лишается данного права ИП только в случае, когда перестаёт выполняться хоть одно вышеприведённое условие.

Чтобы переход произошёл благополучно, предприниматель должен с ответственностью отнестись к сбору документов, подтверждающих соответствие всем указанным пунктам. Расчёт показателей производится на 1 октября текущего года.

Кроме всего прочего, пользователи упрощённой системы с начала нового года могут осуществить переход внутри режима. Для этого в соответствующем заявлении ставится пометка о прежнем и желаемом методе расчёта налогов.

Индивидуальные предприниматели, применявшие УСН и ушедшие с неё, имеют право вернуться только спустя 12 месяцев.

Случаются ситуации, когда заявление о переходе на упрощёнку подано, а ИП вдруг решает не менять режим налогообложения. Тогда в том году, в котором должна была применяться УСН, сроком до 15 января необходимо сообщить в ИФНС об отзыве заявления.

Налоги при УСН

Упрощённая система налогообложения ИП имеет два объекта налогообложения, которые между собой отличаются формулой расчёта, размером налоговой ставки и т.д.:

УСН Доходы;
УСН Доходы минус расходы.

Переходя на упрощёнку, ИП должен сам выбрать подходящий ему объект налогообложения, как аппарат расчёта, с которым ему придётся работать как минимум до конца года.

УСН Доходы

К доходам относятся все средства, поступившие на расчётный счёт в банке или в кассу, если эти поступления – выручка от деятельности ИП. Все доходы учитываются предпринимателем в регистре – КУДиР. При выбранном режиме в книге вносятся данные только на доходную часть.

Процентная ставка налога равна 6%, отсюда второе название системы – УСН 6%. Для определённых видов деятельности тариф может быть снижен по решению властей региона вплоть до однопроцентного порога. Так, например, ИП Воронежа и области, занимающиеся в области здравоохранения и предоставляющие различного рода услуги, платят 4% с доходов.

Формула расчёта предельно проста: (Сумма дохода х 6%) -взносы в страховые фонды -уплаченный аванс.

Данный объект налогообложения выгодно выбирать, если издержки на бизнес не более 60% или доходы минимальны, а их наличие невозможно подтвердить документально.

УСН Доходы – расходы

Налоговая база для вычисления суммы налога при упрощёнке Доходы минус расходы, определяется в соответствии с названием: выручка берётся не полная, а уменьшенная на сумму затрат на предпринимательскую деятельность.

Стоит понимать, что не все издержки принимаются к учёту. Ограничения прописаны в Налоговом Кодексе РФ и учитываются только при условии, что были действительно оплачены.

Фиксируются показатели в КУДиР, но в этой системе заполняются все данные.

По усмотрению региональных властей процент может быть снижен до 5%. Ярким примером такого субъекта РФ является Пермский край, где величина налога равна 10%.

Формула стандартная: (Все доходы -официальные разрешённые к вычету расходы) х 15% — аванс

УСН Доходы минус расходы имеет важный нюанс: существует такое понятие, как минимальный налог. Этот показатель равен 1% от полученных доходов предпринимателя.

Бывают следующие ситуации:

ИП понёс убытки в деле, то есть сумма расходов превысила выручку. В этом случае, несмотря на финансовый результат, ИП обязан перечислить в бюджет 1% от дохода.
Сумма, рассчитанная по стандартной формуле, оказалась меньше минимального налога. Здесь ИП всё равно обязан заплатить большую сумму, при этом разница окажется учтённой как расход в следующем налоговом периоде.
Налог 15% от разницы между выручкой и затратами больше минимального налога. Абсолютно естественно, что в таком случае в государственную казну отправляется сумма рассчитанного налога.

Но применяться должна рационально, если на издержки уходит больше половины выручки.

Сравнение УСН 6 и УСН 15 есть смысл проводить, если ИП находится не на этапе становления. Чтобы выбрать подходящий вариант, нужно спрогнозировать предстоящие затраты и выручку, что может оказаться нелегко в самом начале бизнес-пути.

КУДиР

Книга учёта доходов и расходов обязательна к заполнению индивидуальными предпринимателями на УСН. Её ведение освобождает ИП от сложности ведения бухгалтерского учёта и составления соответствующей отчётности.

Правила заполнения:

Сведения вносятся на основании подтверждающих совершаемые операции первичных документов.
Новая КУДиР открывается ежегодно.
Все данные записываются в хронологической последовательности, каждая операция на отдельной строке.
При электронном составлении Книги по завершении года она должна быть распечатана, пронумерована и прошнурована, закреплена подписью ИП или уполномоченного лица и круглой печатью.
Когда деятельность не ведётся, то есть нет информации по приходу и расходу, положено вести «нулевую» КУДиР.
Разделы, которые не подлежат заполнению, должны быть прошиты вместе с заполненными. Исключать пустые разделы запрещено.
Книга учёта доходов и расходов не должна заверяться у налогового инспектора, но обязательно должна храниться в архиве. За отсутствие формы предусмотрен штраф 2000 р. предпринимателю.

Форма отчётности претерпела ряд изменений в 2018 году.

Налоговые каникулы

На раскрутку дела, в интересах ИП, которые только зарегистрировались, законом предусмотрены налоговые каникулы. Освобождённые от обязанности платить налоги, могут пользоваться этим правом на протяжении двух лет. В целом срок действия льготы установлен до 2020 года.

Обязательные условия для возможности использования каникул:

индивидуальный предприниматель регистрирует статус впервые;
деятельность осуществляется в сфере производства, науки или общественной жизни;
если ИП занимается не одним делом, то доля дохода от вышеуказанных видов деятельности должна превышать 70 процентов от общей суммы выручки.

Представители региональной власти могут дополнить перечень условий. Как пример, могут вводиться ограничения на количество наёмных работников или на размер годового дохода ИП.

Внебюджетные фонды РФ должны пополняться независимо от налогов.

Всё, что должны платить ИП

Каждый индивидуальный предприниматель должен производить следующие перечисления:

единый налог на Упрощённую систему НО (6% или 15%);
обязательные фиксированные взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования (суммы закреплены Законом, ежегодно индексируются);
на имущество физического лица;
налоги земельный и транспортный (облагаются все движимые и недвижимые объекты, находящиеся в собственности);
если в документах реализации выделялся НДС, он подлежит уплате;
торговый сбор (при условии, что он введён в регионе).
НДФЛ и страховые взносы с выплат работникам (если они числятся в штате).

Рассчитать сумму страховых взносов помогут многочисленные онлайн-калькуляторы, которых бесчисленное множество на просторах сети.

Вычеты при УСН

Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшать сумму налогов, пользуясь вычетами:

За счёт страховых взносов на себя. Все суммы, перечисленные в фонды, принимаются к учёту в полном размере. Могут применяться каждый квартал, уменьшая авансовые платежи, если перечисляются не одной суммой за год.
Страховые взносы за работниковпри УСН 15% полностью считаются расходами, уменьшая налогооблагаемую базу.
Взносы за персоналпри УСН 6% могут уменьшать базу не больше, чем на 50%. Это касается и взносов на себя, и перечислений в ПФР, ФФОМС, ФСС.
Вычет на приобретение ККТ в размере до 18000 рублей на каждую кассу. Эта льгота была принята в октябре 2017 года, когда установился порядок перехода на новую систему расчёта. Но плательщики УСН имеют возможность воспользоваться правом только при совмещении режимов с ЕНВД или патентом.

Итак, сумма авансовых платежей и единого налога УСН может быть уменьшена в порядке, предусмотренном НК РФ.

Сроки перечисленияналогов и сборов

За каждый отчётный период производятся перечисления авансовых платежей:

за 1 квартал до 25 апреля;
за 2 квартал до 25 июля;
за 3 квартал до 25 октября;
за год по итогам деятельности до 30 апреля следующего года.

Первые три перечисления – сумма авансовых платежей, а последнее – сумма единого налога упрощённой системы налогообложения.

Страховые взносы на себя обязательны к уплате индивидуальным предпринимателем до 31 декабря текущего года. Для удобства можно делить суммы и перечислять их не в один раз, а ежеквартально:

за 1 кв. — до 1 апреля;
за 2 кв. — до 1 июля;
за 3 кв. — до 25 октября;
за год – до 31 декабря.

Если в штате ИП числятся наёмные работники, за них страховые взносы должны перечисляться до 15 числа каждого месяца за предыдущий.

Крайняя дата платежа, выпадающая на выходной или праздник, переносится на первый рабочий день.

Налоговый учёт и отчётность

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, меньше прочих имеют дело с ненавистными бумагами. Что такое упрощённая система налогообложения для ИП – облегчение, но не полное освобождение плательщика от ответственности.

Документы нужно правильно составлять и сдавать в срок:

налоговая декларация – должна быть сдана один раз в год до 30 апреля;
КУДиР не подлежит сдаче, но должна быть предоставлена сотруднику налоговых органов по первому требованию;
данные о численности сотрудников передаются до 20 января;

Если есть наёмные работники, то:

один разв год до 1 апреля должна сдаваться справка 6-НДФЛ;
ежеквартально до конца каждого четвёртого месяца – справка 2-НДФЛ;
каждый квартал до 15 числа следующего месяца – РСВ-1;
каждый квартал до 20 числа – 4-ФСС;
ежемесячно до 10 числа – СЗВ-М.

Всё, что нужно ИП – вовремя производить перечисления налогов и сдавать отчётность. При этом для ИП без сотрудников совершенно отсутствуют проблемы со многими формами.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/uproschennaya-sistema