Налоговая отчётность ООО на УСН
Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Налоговая отчётность Гусарова Юлия 123123123
Какие организации могут перейти на упрощенку, а кому этого делать не позволено? Какие отчеты сдают ООО на УСН и когда? Все, что нужно знать об упрощенке для организаций, мы собрали в этой статье.Повторим матчасть.
УСН – специальный налоговый режим, при котором не нужно платить НДС, налог на прибыль и на имущество. Соответственно, не надо и отчитаться по этим налогам. Вместо этого есть только один единый налог и одна декларация. Сразу оговоримся, что освобождение касается общих случаев.
Есть ряд исключений, когда даже освобожденные организации могут стать плательщиком налога, эти случаи прописаны в НК РФ.
Переход на УСН вновь созданных ООО
В течение 30 дней после регистрации необходимо подать заявление в налоговую. Если не успеете — останетесь на ОСНО до следующего года.Имейте в виду, что упрощенцами не могут стать организации, у которых есть филиалы, адвокаты нотариусы, торговцы подакцизными товарами и не только. Полный список тех, кому этот спецрежим применять нельзя, содержится в п.3 статьи 346.12 НК.
Переход на УСН действующих организаций
Сменить режим и перейти на упрощенку можно только с начала года. Если запланировали переход, до 31 декабря подайте заявление. Исключение – если вы работали на ЕНВД. В этом случае можно перейти на УСН с того месяца, в котором прекратили деятельность по ЕНВД.
Если хотите стать упрощенцем с 2018 года, то сможете это сделать при соблюдении следующих условий:
за 9 месяцев 2017 года доходы фирмы не превысят 112,5 млн. руб.;в штате числится не больше 100 человек;остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.Но даже удовлетворяя требованиям вы не сможете применять этот режим, если занимаетесь детальностью из уже упомянутого списка в п 3 статьи 346.12 НК.
Утрата права на применение УСН
Вы «слетите» со спецрежима, если произойдет любое из этих событий:доходы фирмы за год превысят 100 млн. руб;остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн. руб.
;работников в фирме станет больше 100.
С того квартала, в котором произойдет что-либо из перечисленного, фирма будет считаться работающей на ОСНО со всеми вытекающими из этого обязанностями, платежами и отчетами.
ООО на УСН: отчетность и платежи
Предприятия на УСНО платят единый налог по одной из двух ставок:6%, если выбран объект налогообложения «Доходы».15%, если объект налогообложения «Доходы минус расходы».График платежей такой:До 25 апреля – аванс за Iкартал.До 25 июля – аванс за I полугодие.До 25 октября – аванс за 9 месяцев.До 31 марта следующего года – уплата годового налога.
Рассчитывается итоговая сумма за год, из нее вычитаются уже уплаченные авансы.Для заполнения декларации и расчета платежей необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Несмотря на то, что ее не надо сдавать в налоговую, за отсутствие книги при проверке полагается штраф.Декларация по УСН сдается один раз в год. Крайний срок для ООО – 31 марта.
НДС и налог на прибыль фирмы на упрощенке не платят, если не подпадают под исключения, а вот с налогом на имущество все не так однозначно. Если предприятие владеет имуществом, стоимость которого определяется по кадастровой стоимости, то платить за него нужно. В остальных случаях – нет.
Перечни имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости, ищите в региональных нормативных актах.
Бухгалтерский учет и отчетность
В отличие от индивидуальных предпринимателей, организации-упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать в налоговую бух.баланас и отчет о финансовых результатах.
Но на УСН есть послабление – можно использовать сокращенный план счетов и сдавать отчеты в упрощенной форме, с объединенными показателями. Формы закреплены в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.Отчет об изменениях капитала и о движении денег сдавать не требуется.
Бухбаланс и отчет о финансовых результатах необходимо отправить в налоговую до 31 марта, и в те же сроки в Росстат.
Статистическая отчетность
Кроме баланса иногда органы статистики могут потребовать отчитаться и по другим формам. Это зависит от вида деятельности и других факторов.
Чтобы достоверно узнать, надо ли что-то либо заполнять в этом году, и если да то что и когда, рекомендуем воспользоваться удобным сервисом Росстата https://statreg.gks.ru/.
Нужно просто ввести свои данные и сформировать уведомление. А заполнить и отправить отчеты поможет сервис «Мое дело».
Сдача нулевой отчетности ООО на УСН
Если предприятие не вело деятельность в отчетном периоде, это не освобождает его от вышеперечисленных обязанностей. Нужно сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями и декларацию с прочерками, и сдать их в те же сроки. Книгу учета доходов тоже надо сформировать, распечатать, прошить и подписать. За отсутствие любого з этих документов предприятию грозит штраф.
Отчетность работодателей
Упрощенцы отчитываются по работникам наравне с другими организациями.
В налоговую инспекцию сдаются:
2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля.6-НДФЛ в течение месяца после окончания первого, второго и третьего квартала, и годовая форма до 1 апреля.Расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала.Сведения о среднесписочной численности один раз в год до 20 января.
В Пенсионный фонд:
СЗВ-М до 15 числа ежемесячно.СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта.
В Фонд социального страхования – форма 4-ФСС. Срок – до 20 числа после каждого квартала для бумажных отчетов, до 25 числа – для электронных.
Ооо на усн: сдача отчетности с помощью сервиса «мое дело»
Это оптимальный способ обойтись без бухгалтера совсем или меньшим количеством бухгалтеров в штате. «Мое дело» — это продвинутая интернет-бухгалтерия, которая позволяет самостоятельно вести учет, рассчитывать платежи, формировать и отправлять отчеты.
Хотите иметь умного помощника по цене в разы самой скромной зарплаты бухгалтера? Подключайтесь к сервису! Оценить возможности системы вы можете прямо сейчас, воспользовавшись бесплатной демо-версией.
Узнать подробнее про:
- Отчётность при УСН
- Нулевая отчётность
- Ведение КУДИР
Бесплатный
пробный доступ
Источник: https://www.moedelo.org/uproschennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo
Как вести учет и бухгалтерскую отчетность ИП и ООО при УСН?
С начала 2014 года все компании, применяющие упрощённую систему налогообложения, обязаны вести бухучёт и сдавать соответствующую отчётность. Такое нововведение не коснулось только индивидуальных предпринимателей, они, как и прежде, освобождены от этой обязанности.
В связи с изменениями, у многих организаций возникла масса вопросов, связанных с организацией бухгалтерского учета и сдачей форм. Бухгалтеры сразу озадачились вопросом: с чего начать и как правильно всё сделать?
В связи с принятием нового закона, ведение учёта и сдача бухгалтерской отчётности стали обязательными для всех ООО. Вместе с этим законом были установлены упрощённые модели ведения бухучёта для малого бизнеса, который в большинстве своём применяет рассматриваемый спецрежим.
Компании, не относящиеся к малому предпринимательству, но работающие на «упрощёнке», осуществляют учёт по общим правилам без сокращения документооборота. Также вести полноценный бух. учёт обязаны предприятия, имеющие риск перехода на основной режим (ОСНО).
Ведение полного бухгалтерского учёта будет полезно компаниям, которые не собираются превышать установленные нормы для УСН, но по причине особого цикла финансово-хозяйственной деятельности обязаны постоянно анализировать состояние активов и оборотных средств.
Годовой бухгалтерский отчёт
Список годовой бухгалтерской отчётности для УСН состоит из двух основных реестров:
- Бухгалтерский баланс предприятия (форма №1).
- Отчёт о финансовых результатах (форма №2).
Кроме того, могут сдаваться менее популярные формы: отчёт об изменениях капитала (форма №3), обязательное аудиторское заключение.
Отчётная документация, которая используется при данном спецрежиме, имеет более упрощённый вид по сравнению с общепринятыми формами. Все данные в ней указываются в сжатом, обобщённом виде. В табличной части документов существенно сокращено количество заполняемых строк.
Основные требования к отчётности на УСН
Реестры, которые сдаются в налоговую инспекцию, должны отвечать определённым требованиям к оформлению:
- Бухгалтерская информация должна быть целостной. Особенно это важно для тех компаний, которые имеют обособленные подразделения. Сведения об активах и пассивах филиалов должны отражаться в общей отчётности.
- Очень важно, чтобы указанные расчёты были достоверными и отражали реальную картину финансового состояния компании.
- В бухгалтерской отчётности по УСН необходимо отражать показатели, которые имеют наиболее существенное значение для оценки финансового и имущественного положения фирмы. Такие расчёты организация может производить самостоятельно, руководствуясь положением по бухгалтерскому учёту 4/99.
- Сведения, представленные в отчётах, должны быть последовательными и отражать финансовое состояние компании в виде сравнения нескольких периодов.
Кроме всего вышеперечисленного, бухгалтерский отчёт должен быть своевременным и заполненным в российской валюте.
Подробная информация о ведении упрощенного бухучета на «упрощенке» представлена на следующем видео:
Бухгалтерский баланс: виды, срок сдачи
Компании, относящиеся к малому бизнесу, имеют право выбирать, какую форму баланса они будут предоставлять в налоговую – упрощённую или общую. Стоит заметить, что упрощённый баланс не используется фирмами, попадающими под обязательный аудит.
Баланс для УСН по сравнению с традиционной формой имеет ограниченное количество строк актива и пассива. Но это не значит, что какие-то сведения не указываются в реестре.
В случае отсутствия тех или иных показателей по причине особенностей бизнеса, соответствующие графы остаются незаполненными на законных основаниях.
Например, если компания занимается оказанием услуг, то у неё вполне может не быть основных средств.
Годовой отчёт сдаётся в налоговые органы не позднее 31 марта. Кроме того, в этот же срок он сдаётся в органы государственной статистики.
Такие нормы определены НК РФ (ст. 23 п. 1). Если компания зарегистрировалась в реестре после 30 сентября, то первый баланс нужно будет сдать только в конце следующего года.
По распоряжению руководства форма может сдаваться чаще. Она может потребоваться собственникам, контрагентам и кредитным организациям для анализа финансового состояния. В налоговую такая промежуточная отчётность не представляется.
За нарушение установленного срока сдачи предусмотрен штраф в размере двухсот рублей и административная ответственность.
Отчёт о финансовых результатах
Вторая форма является более сложным документом по сравнению с балансом. Показатели, которые вносят в реестр, вычисляются с помощью определённых формул, а не являются остатками бухгалтерских счетов. Форма №2 также имеет полную и сокращённую версию.
Отчёт о финансовых результатах является отражением финансового результата компании, рассчитанного за определённый период. Расчёт является основным источником показателей рентабельности предприятия.
Для заполнения формы используются дебетовые обороты по конкретным счетам, которые вносятся в таблицу нарастающим итогом. Все отрицательные величины и расходы отражаются в круглых скобках. При заполнении формы следует руководствоваться положением о бухгалтерском учёте.
Отчёт сдаётся в течение 90 дней после окончания расчётного периода. Реестр предоставляется в составе бухгалтерской отчётности.
Ответственность за несоблюдение срока сдачи регламентирована статьей 120 Налогового Кодекса. В случае грубых нарушений в сфере бухгалтерского учёта компанию могут наказать штрафом в размере от 10 до 40 тыс. руб. Также на административное лицо может быть наложено взыскание в размере от 2 до 3 тыс. руб., причём к статусу грубых нарушений может быть отнесено отсутствие первичных документов.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/buhgalterskaya-otchetnost.html
Отчетность ООО на УСН
Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.
Отчеты ООО при УСН
УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:
- УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
- УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.
Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:
- налоговой отчетности – декларация по УСН;
- бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
- ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).
Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды
«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год.
Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы).
Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.
Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.
Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:
- в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
- в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».
В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет – полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.
Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН
Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:
| Отчет | Периодичность и сроки сдачи | В ИФНС | В ПФР | В ФСС |
| Декларация по УСН | За год, не позднее 31марта следующего за отчетным года | V | ||
| Бухгалтерский баланс и прилагающиеся формы | ||||
| 2-НДФЛ | За год, не позднее 1 апреля (справки с признаком «1»), или не позднее 1 марта (справки с признаком «2») года, следующего за отчетным | V | ||
| Сведения о среднесписочной численности | За год, до 20 января следующего года | V | ||
| 6-НДФЛ | Ежеквартально, до конца месяца, следующего после отчетного квартала, за год – до 1 апреля следующего года | V | ||
| Расчет по страхвзносам | Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала | V | ||
| СЗВ-М | Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным | V | ||
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | За год, не позднее 1 марта следующего года | V | ||
| 4-ФСС | Ежеквартально, не позднее 20-го (на бумаге) или 25-го числа (электронно) следующего за кварталом месяца | V | ||
| Справка-подтверждение основного вида деятельности ООО | Раз в год, не позже 15 апреля | V |
Отчетность ООО на УСН без работников
Отсутствие работников (и даже производственной деятельности) не освобождает ООО от представления отчетов — в таких ситуациях предусмотрена сдача нулевой отчетности. Организации в установленные сроки представляют:
- в ИФНС – декларацию по УСН и годовую бухотчетность, а также сведения о среднесписочной численности; ежеквартально подают нулевую форму расчета по страхвзносам;
- в ФСС – отчет 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности;
- в ПФР – ежемесячные формы СЗВ-М и годовые СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 на руководителя компании, в т.ч. если он является ее учредителем, с которым не заключен трудовой договор.
Таким образом, разрешение вести упрощенный режим налогообложения компании не означает, что законодатель ослабит наблюдение за функционированием фирм-«упрощенцев».
Это проявляется установкой жестких сроков представления обязательных отчетов во все контролирующие инстанции.
Несоблюдение установленного законодательными нормами календаря отчетности ООО на УСН безусловно повлечет штрафные санкции.
Источник: https://spmag.ru/articles/otchetnost-ooo-na-usn
Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность
Ведение бухгалтерии ООО на УСН возможно в упрощенном варианте, так же как и составление отчетности. Упрощение отчетности по налогам напрямую связано с применением УСН. Рассмотрим подробнее эти и другие вопросы в нашей статье.
ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2017–2018 годах
Особенности и преимущества УСН
Недостатки УСН
Какие документы нужны для перехода на УСН
Объекты налогообложения при УСН
ООО на УСН: налоговая отчетность
ООО на УСН: бухгалтерская отчетность
Итоги
ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).
Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.
После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.
Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2017–2018 годах
В 2017–2018 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):
- среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
- остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
- общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб., при этом для перехода на УСН с 2018 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2017 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
- филиалы отсутствуют;
- доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
- фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.
Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.
При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.
Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:
- доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
- численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/vedenie_buhgalterii_ooo_na_usn_sdaem_otchetnost/
Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 2017
20 июня 2018
Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — это вид налога для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, когда компания не платит:
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- НДС, если не привозит товары из-за границы;
- НДФЛ.
Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН — это сведения, по которым налоговая контролирует доходы юридических лиц. По закону 402-ФЗ компании обязаны предоставлять в налоговую данные по финансам компании.
Выясняем, какую отчетность сдают юрлица на УСН, и какой график бухгалтерской отчетности в 2017 году.
Бухгалтерская отчетность ООО на упрощенке в 2017 году
Компания, которая перешла на упрощенную систему налогообложения ежегодно сдает два документа:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах.
Если компания не коммерческая, то вместо отчета о финансовых результатах, отчитывается за использование целевых средств.
Бухгалтерский баланс ООО на УСН
Компании, которые находятся на УСН, сдают бухгалтерский баланс в упрощенной форме раз в год. Баланс за 2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года. Пример формы можно скопировать в приложении 5 к Приказу Минфина 66н.
В самом начале баланса указать откуда взята форма отчета. Дальше, написать название документа — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах или отчет о целевом использовании средств. Можно сдать один отчет, в котором указать сразу все три пункта, как в примере:
Пример заполнения «шапки» бухгалтерского баланса ООО на УСН
Дальше в отчете стоит указать:
- данные компании,
- дату заполнения баланса,
- название компании,
- вид экономической деятельности,
- ИНН компании,
- форму собственности,
- адрес компании.
Пример фрагмента отчета о компании
В основной части нужно заполнить два блока об активах и пассивах компании. Блок с активами содержит пять показателей, а отдел с пассивами — шесть.
Таблица для активов
Первая строчка активов называется «Материальные внеоборотные активы», в ней нужно указать остаточную стоимость основных средств компании.
В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» компания указывает все внеоборотные активы. То есть активы, которые начали приносить компании доход не менее, чем через год. Оборотные активы приносят прибыль компании несколько раз в год.
В строке «Финансовые и другие оборотные активы» нужно указать вложения, которые окупаются меньше, чем через год.
В строке «Баланс» компания пишет общую сумму всех статей из актива баланса.
В пассиве баланса необходимо написать откуда компания получает финансирование.
Таблица для пассивов
В строке «Долгосрочные заемные средства» компания пишет какой у нее долг по кредитам.
В строке «Другие долгосрочные обязательства» указывает все долги компании.
В строках «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», «Другие краткосрочные обязательства» нужно написать о задолженностях, которые компания должна выплатить в течение года.
В строке «Баланс» компания указывает сумму всех строк «Пассива».
Чтобы сдать баланс, нужно ежедневно вести бухучет. Минфин России составил информацию об упрощенной системе бухгалтерского учета и позволил компаниям на УСН объединять счета. Объединять можно семь счетов:
- расходы на производственные запасы можно объединить с 10-м счетом — «Материалы»;
- затраты на производство и реализацию продукции, счета номер 20, 26, 29 и 44 можно объединить со счетами «Основное производство»;
- счета по готовой продукции — 41 и 43 можно присоединить к счетам «Товары»;
- к счету «Расчеты с дебиторами и кредиторами» можно отнести 62,71,73,75,76, 79 счета бухучета;
- все счета, которые касаются денег компании — 50, 51, 52, 55, 58 можно объединить с группой «Расчетные счета»;
- счета по учету капитала — 80, 82, 83 можно отнести к счетам по «Уставному капиталу»;
- счета, на которых указано сколько денег заработала компания и сколько потеряла — 90, 91, 99 можно объединить со счетом «Прибыли и убытки».
В приложении к Учетной политике компании стоит указать, что бухгалтерия использует упрощенный перечень счетов.
Отчет о финансовых результатах ООО на УСН
Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат. Минфин утвердил форму отчета в приложении 6 к Приказу Минфина 66н. Все коды для отчета прописаны в приложении 4 приказа Минфина 66н. Например, строка с кодом 2110 обозначает выручку, поэтому в нее нужно вписать все данные по выручке компании.
«Нулевая» бухгалтерская отчетность
Если в течение года или налогового периода у компании не было доходов и счетов по кассе, то бухгалтер составляет нулевую отчетность. В таком балансе достаточно указать уставной капитал, а отсутствие прибыли прописать в отчете о финрезультатах. Сдать «нулевую» бухгалтерскую отчетность нужно по графику бухгалтерской отчетности — до 31 марта следующего года.
Источник: https://top4business.ru/ooo/bukhgalterskaya-otchetnost-ooo-pri-usn
Сдача нулевой отчетности
Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО), которые не ведут хозяйственную деятельность обязаны сдавать нулевую отчетность.
Сдача нулевой отчетности должна осуществляться не только в налоговый орган, но и во внебюджетные фонды.
Сдача нулевой отчетности ООО на УСН
ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны сдавать в налоговый орган по месту регистрации следующую отчетность:
- до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларацию по УСН. Данная декларация предоставляется один раз в год. А по окончании кварталов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи по налогу на УСН.
- до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников.
- до 30 марта, года следующим за истекшим налоговым периодом Бухгалтерская отчетность предприятия, которая состоит из упрощенной формы, а именно Бухбаланс (форма №1), Отчет о финансовой деятельности предприятия (форма №2).
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО Стоимость составления отчетности
|
Также помимо налоговой отчетности необходимо ежеквартально сдавать нулевую отчетность во внебюджетные фонды:
- до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) форму 4 – ФСС в фонд социального страхования;
- до 15 числа, 2-го месяца за истекшим отчетным периодом (кварталом) форму РСВ-1 ф пенсионный фонд.
Сдача нулевой отчетности ООО на ОСНО
ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:
- до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы);
- до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
- до 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по Прибыли – ежеквартальная форма;
- до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Прибыли — годовая форма;
- до 30 числа, месяца следующим за отчетным Авансовый расчет по Имуществу – ежеквартальная форма;
- до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Имуществу — годовая форма;
- до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовой деятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала, Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка).
ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у кого отсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность в фонд социального страхования и пенсионный фонд.
Отчетность во внебюджетные фонды сдается по следующим формам:
- форма 4 — ФСС необходимо сдать до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) в фонд социального страхования;
- форма РСВ-1 необходимо сдать до 15 числа, 2-го месяца за истекшим отчетным периодом (кварталом) в пенсионный фонд.
Сдача налоговой нулевой отчетности ИП
ИП не ведущий деятельность обязан сдавать один раз в год отчетность в ИФНС по следующим формам:
- до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларацию по УСН для ИП;
- до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
Если ИП на ОСНО, то помимо Декларации по УСН и Сведений по среднесписочной численности также ежеквартально сдается:
- до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы).
Так как нулевую отчетность сдают как правило те фирмы и ИП, которые не имеют в штате бухгалтера (затраты на его содержание велики), то у многих из них возникает вопрос: Как сдать нулевую отчетность? Какая стоимость нулевой отчетности? Ответ прост: Вам необходимо обратиться за этой услугой в специальную фирму, которая не только составит вам эту отчетность, но и осуществит ее сдачу за минимальную цену. Стоимость составления нулевой отчетности составляет — 3 500 рублей.
Источник: https://www.buxprofi.ru/information/sdacha-nulevoj-otchetnosti
Сдача отчетности на УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. На данной системе налогообложения существуют определенные ограничения по видам деятельности, количеству работников, размеру полученных доходов.
Кому выгодна УСН
Чтобы понять, кому выгодна упрощенная система налогообложения, нужно четко понимать ее возможности и ограничения. Подробно в нашей статье «Общая информация про упрощенку», здесь выводы.
Какие виды налоговой отчетности существуют
Мы делим отчетность на три вида:
- налоговая отчетность (ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации — налоговые декларации),
- бухгалтерская отчетность (ст.13 Закона Российской Федерации от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» — бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, аудиторское заключение);
- неналоговая отчетность (таможенная, статистическая, отчетность прочим контрольным органам).
Требуется ли сдавать нулевую отчетность при отсутствии деятельности
Обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность у ООО возникает с момента регистрации. В соответствии с Налоговым кодексом, организации различных форм собственности должны своевременно предоставлять отчетность в налоговый орган, даже если:
- за отчётный период не велась деятельность,
- не было оборота денег по кассе и по банку,
- не начислялась зарплата сотрудникам,
- не заключались договора,
- не осуществлялись расходы,
- с момента регистрации прошел всего 1 день и наступил срок сдачи отчетности.
В этом случае подается нулевая отчетность. В состав нулевой отчетности могут входить различные декларации и отчеты, в зависимости от того:
-какая организационно-правовая форма у компании (ООО, ИП, ЗАО, ОАО);
-за какой квартал необходимо сдать нулевую отчетность.
Неналоговая отчетность ООО
Помимо бухгалтерской и налоговой отчетности существует неналоговая отчетность, например:
- таможенная статистика (статформа для учета перемещения товаров при взаимной торговле Российской Федерации с государствами-членами Евразийского экономического союза);
- основные статформы Росстата:
- основные сведения о деятельности предприятий (1-предприятие);
- сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов (ф.11);
- сведения о финансовом состоянии организации (П-З);
- сведения о численности, заработной плате и движении работников организации (П-4);
- сведения о неполной занятости и движении работников (П-4 (НЗ);
- сведения о численности и заработной плате работников (1-Т) – для организаций, не отчитывающихся ежемесячно по форме П-4
…и десяток неосновных, которые могут запросить в любой момент
- отчетность в органы власти при использовании субсидий;
- отчетность Росприроднадзор (Расчет платежа НВОС, Отчет МСП, 2-ТП (отходы), Отчет о выполнении утилизационных норм, 2-ТП (рекультивация);
- отчеты на соответствие нормам Роспотребнадзора (медкнижки, дезинфекция, дезинсекция, дератизация, вывоз отходов, санитарно-эпидемиологическое заключения, программу производственного контроля).
Какую отчетность сдают ООО на УСН
Наших бухгалтеров часто спрашивают — какую отчетность нужно сдавать на упрощенной системе налогообложения. Приводим в таблице стандартный набор налоговой и бухгалтерской отчетности.
https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE
Фирммейкер постоянно оказывает услугу по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности в рамках договора бухгалтерских услуг. Подготовка и сдача отчетности производится опытными специалистами в сроки установленные органами контроля по налогам и сборам.
Если Ваша компания только начала хозяйственную деятельность, не успеваете найти опытного бухгалтера или некому подготовить вашу компанию к отчетному периоду, то наши специалисты помогут и подготовят вашу компанию к сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности.
Источник: https://firmmaker.ru/sdacha-otchetnosti-na-usn
Отчетность ИП и ООО на УСН
Успешное ведение хозяйственной деятельности требует точно знать, какие отчеты сдавать по доходам 2018 ИП и ООО на «упрощенке». Ведь бизнес на УСН освобожден от многих рядовых обязанностей, однако некоторые сведения все же нужно показывать чиновникам, чтобы избежать серьезных штрафов. Сформируем общую картину.
Бухгалтерская отчетность
На основании Закона о бухучете № 402-ФЗ (ст. 6), использующие «упрощенку» предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета. Составление такой отчетности ими не требуется, но рекомендовано. Сдавать ее в налоговые органы не надо, но в случае проверки придется показать регистр записей о поступлениях и затратах. И при отсутствии нужной информации штрафа не избежать.
Владельцы малого бизнеса, применяющие УСН, могут вести учет упрощенными методами, руководствуясь бухгалтерскими правилами для категории малого предпринимательства. Так, бухгалтерскую отчетность ООО на УСН в 2018 году сдавали в виде таких составляющих:
- баланса;
- отчета о финансовых результатах;
- пояснения и остальные приложения – только по необходимости.
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Заполняет их обычно бухгалтер с учетом всех правил и нормативов, установленных законодательством. Срок сдачи – не позднее 31 марта. Также см. «Бухгалтерский учет на УСН».
Налоговая отчетность
Упрощенная система отличается простотой ведения учета и небольшим документооборотом. Особенно, по сравнению с ОСН. Доход от деятельности облагается единым налогом, который заменяет разные виды обязательных платежей: за имущество, добавленную стоимость и другие.
При получении доходов от хозяйственной деятельности отчетность ИП, ООО на УСН предусматривает отчисление по одному из двух вариантов:
- «доходы» – с валовой прибыли удерживают 6%;
- «доходы минус затраты» – с чистой прибыли отчисляют 15%.
При регистрации ИП или юридическое лицо могут самостоятельно определиться с базой удержания налога с получаемых доходов.
По прошествии налогового периода коммерсанты и общества с ограниченной ответственностью будучи на упрощенном режиме обязаны сдавать в ИФНС декларацию по этому налогу. Также см. «Декларация по УСН».
Срок сдачи отчетности ООО на УСН – до 31 марта, для коммерсантов – не позднее 30 апреля.
При трудоустройстве работников необходимо также сдавать отчет по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Данное требование касается ИП и предприятий, заключивших с подчиненными трудовой или гражданско-правовой контракт. Подают декларацию по форме 3-НДФЛ. При несоблюдении правил предусмотрены налоговые и административные штрафы.
Что касается налоговой отчетности ИП на УСН без работников, то она включает только подачу «упрощенной» декларации. Кроме этого, у них есть еще отчетность в Росстат (по форме № 1-предприниматель) и страховые взносы за себя.
Организации, признаваемые налоговым агентом по НДС или по прибыли, а также когда платят имущественный, земельный, транспортный налоги, подают соответствующие расчеты и отчетность согласно общим требованиям налогового законодательства. Также см. «Налог на имущество при УСН в 2016 году».
Взносы
ИП и ООО на «упрощенке» делают взносы во все внебюджетные фонды: пенсионные, медицинские, на соцстрах. В том числе – добровольные на случай своей временной нетрудоспособности или в связи с материнством. Также см. “Страховые взносы ИП в 2018 году“.
Ведение собственного дела требует соблюдения всех норм законодательства. В том числе, это касается того, как вести ИП, ООО отчетность на УСН. Правильное оформление документов и своевременная сдача позволят избежать проблем со стороны налоговой инспекции и других структур.
Состав отчетности ИП
Предприниматели, применяющие упрощенку, освобождены от уплаты (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ):
- НДФЛ в отношении своих доходов;
- налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
- НДС (кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента).
Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателей на упрощенке такой:
- декларация по единому налогу при упрощенке. Эту декларацию составляют на основании данных книги доходов и расходов;справки 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
- налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
- налоговая декларация по НДС (при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента);
- отчетность по страховым взносам.
Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.
Источник: https://buhguru.com/usn/otchetyi-ip-i-ooo.html
Отчетность ООО на УСН | Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году — Контур.Бухгалтерия
Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО в течение года.
Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.
Налоговый учет
Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:
- Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
- Подоходный налог и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
- При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.
Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.
Бухгалтерский учет
С 2013 года ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.
Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.
Многие директора предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста.
И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях.
Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.
| Подтверждаем в ФСС основной вид деятельности | Каждый год организация должна подтверждать свой вид деятельности до 15 апреля и представлять в Фонд социального страхования несколько бумаг:
|
| Форма 4-ФСС | По итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 25 отчет у вас примут только в электронном виде.
|
| Расчет РСВ-1 в ПФР | Все ООО должны готовить отчет по пенсионным страховым взносам за сотрудников (как минимум один сотрудник в организации есть — это директор) и ежеквартально сдавать его. При количестве работников больше 25 отчет сдается только в электронном виде.
|
| Транспортная декларация | Если у организации зарегистрированы транспортные средства, необходимо предоставлять в налоговую декларацию по транспортному налогу.Декларация подается раз в год до 1 февраля, точные сроки и порядок уплаты устанавливают регионы. |
| Декларация по земельному налогу | Если на балансе предприятия есть земельные участки, которые признаны как объекты налогообложения, то раз в год предоставляется декларация до 1 февраля. Более точные сроки и порядок уплаты устанавливают муниципалитеты. |
| Среднесписочная численность | Организации необходимо ежегодно до 20 января предоставлять в налоговую сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Если ООО было реорганизовано, то документ сдается в течение 20 дней после месяца создания организации. |
| Формы отчетности по НДФЛ | Справку о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ необходимо сдавать ежегодно в налоговую по месту постановки на учет организации. Форма сдается до 1 апреля.Отчет 6-НДФЛ — новый проект, который запущен с 2016 года — о доходах физлиц, сдается ежеквартально: за 1 квартал 2016 — до 4 мая 2016 за 1 полугодие 2016 — до 1 августа 2016 за 9 месяцев 2016 — до 31 октября 2016за весь 2016 год — до 1 апреля 2017Если число сотрудников в организации больше 25, то обе формы у вас примут только в электронном виде. |
| Отчет СЗВ-М | Отчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2016 году отчеты сдаются:
|
| Бухгалтерская отчетность | Бухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую и Росстат до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность. |
| Налоговая декларация по УСН | Документ сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:
|
При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.
Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.
Попробовать бесплатно
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/316
Отчетность ООО на УСН: сдача, сроки, бланки — Эльба
Упрощённая система налогообложения распространена среди небольших ООО. Она подходит для многих видов бизнеса, и вести учёт довольно просто даже без бухгалтера. Расскажем, какую отчётность по УСН ждёт от вас государство.
Как считать налог
В зависимости о того, что облагается налогом, порядок расчёта такой:
- УСН «Доходы» — от 1% до 6% от полученных денег без учёта расходов. Сумму налога вы можете уменьшить в два раза на страховые взносы за сотрудников (подробнее об этом читайте в статье Как уменьшить налог УСН);
- УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15% с разницы между доходами и расходами.
Чаще всего ставка налога 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». Но некоторые регионы устанавливают пониженную ставку. Проверьте ставку в вашем регионе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».
Платите налог ежеквартально
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за год — до 31 марта.
Если дата уплаты выпадает на выходной или праздник, то она переносится на следующий рабочий день.
Платите налог в инспекцию по юридическому адресу ООО, даже если бизнес ведёте в другом регионе.
Эльба поможет рассчитать налог и подготовить декларацию по УСН
Сдавайте декларацию раз в год
Налоговая декларация — итоговый отчёт о вашей деятельности за год, в котором вы показываете доходы и расходы. По декларации налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налог. Даже если за год вы ничего не заработали, придётся сдать нулевую декларацию.
Сдать декларацию нужно до 31 марта следующего года. Если на эту дату выпадает выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день.
В Эльбе на подготовку отчётности вы потратите не больше 10 минут. Загрузите в сервис выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.
Декларацию отправьте в ту же налоговую, куда весь год платили налог — по юридическому адресу ООО. Как передать отчёт:
- Отнести бумажный отчёт в инспекцию — вы сможете распечатать его в Эльбе.
- Отправить бумажный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
- Сдать отчёт через интернет. Для этого понадобится электронная подпись, которую мы выпустим для вас бесплатно при оплате любого тарифа Эльбы.
Ведите и храните у себя книгу учёта доходов и расходов
В течение года все доходы и расходы нужно отражать в специальной книге. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) ведётся по утверждённым правилам в бумажном или электронном виде. Храните её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию налоговиков. Эльба автоматически сформирует КУДиР, вам останется только распечатать её.
Подробнее обо всех нюансах КУДиР читайте в отдельной статье: Как вести книгу учёт доходов и расходов.
Не забывайте об отчётности за сотрудников
Кроме налоговой отчётности все ООО сдают отчёты за сотрудников в налоговую, ПФР и ФСС. Ещё за сотрудников придётся платить страховые взносы. Настройте в Эльбе уведомления, чтобы она напоминала о предстоящей отчётности по почте или смс.
Статья актуальна на 04.04.2017
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/238
Загрузка...
