«вмененщик» продал автомобиль — платить ли ндс? — все о налогах

Когда вмененщик может продавать юридическим лицам товары в розницу

Источник: журнал «Главбух»

Организация или предприниматель, занимающиеся розничной торговлей, могут применять ЕНВД при соблюдении условий, указанных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Напомним, единый налог на вмененный доход является региональным.

И на его уплату можно переходить добровольно, если вы занимаетесь теми видами деятельности, в отношении которых система налогообложения в виде ЕНВД установлена соответствующим законом субъекта Российской Федерации того региона, в котором вы работаете.

Единый налог на вмененный доход может быть достаточно выгодным налоговым режимом, поскольку размер налога известен заранее и не зависит от реального дохода. Кроме того, нет необходимости применять контрольно-кассовую технику, что многими воспринимается также как несомненный плюс (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Однако если, помимо деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде ЕНВД, вы занимаетесь еще и другими видами бизнеса, по ним вы должны применять иные налоговые режимы — «упрощенку» либо общую систему налогообложения.

Хорошо, если вы заранее знаете, какой бизнес у вас какими налогами облагается, и сразу уплачиваете все требуемые платежи. Не очень приятно, когда о том, что у вас возникла обязанность платить дополнительные налоги, вы узнаете постфактум. Ведь тогда к сумме доначисленных платежей добавляется еще необходимость уплаты пеней и штрафов.

Так, у плательщиков ЕНВД, торгующих в розницу, при продаже товаров юридическим лицам может возникнуть обязанность платить налоги по общей системе налогообложения, если какую-либо сделку проверяющие отнесут к оптовой торговле.

Как раз об этом мы и поговорим в данной статье — продажи юридическим лицам при ЕНВД безопасны для «вмененщиков», а когда нет. На что нужно обращать внимание плательщику ЕНВД и как себя подстраховать на случай вопросов проверяющих.

Какая торговля является розничной

Как мы уже сказали, платить единый налог на вмененный доход можно, если вы торгуете в розницу. Оптовые продажи на данный спецрежим не переводятся (подп. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).

Соответственно первый и ключевой вопрос, на который вам нужно знать ответ: чем розничная торговля отличается от оптовой? Статья 346.27 НК РФ говорит о том, что к розничной торговле относится деятельность, которая осуществляется по договорам розничной купли-продажи. То есть ключевой момент — это оформление именно розничного договора.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46195

Нужно ли платить ЕНВД при убытках и разовом характере сделки?

Налогоплательщик продает имущество, прежде используемое только для «вмененной» деятельности. Данные продажи единичны и убыточны.

Они не соответствуют определению предпринимательской деятельности, взятому из пункта 1 статьи 2 ГК РФ (по нему предпринимательство систематично и направлено на получение прибыли). Решив так, вмененщик указал: полученные доходы не связаны с дополнительными налогами.

Чиновники же в подобной ситуации требуют увеличивать выручку, облагаемую по общей либо упрощенной системе (письма МНС России от 14.09.04 № 02-3-07/149@, Минфина России от 21.07.14 № 03-11-11/35555 и др.). Проверяющих поддержал и АС Поволжского округа.

Он пояснил: реализация имущества, ранее используемого для бизнеса, не переведена на ЕНВД. Значит, надо использовать иную систему налогообложения. Убыточность операций, как и их разовый характер, не освобождают от налогов.

В комментируемом деле вмененщик дополнительно подал заявление о применении УСН. Поэтому доначислен «упрощенный» налог. Он в любом случае будет взят от всей выручки, поскольку у упрощенцев органичен перечень затрат.

В него не включена первоначальная или остаточная стоимость реализуемого основного средства. Следовательно, она не уменьшает облагаемую базу, даже когда объект налогообложения упрощенца — разница между доходами и расходами (письма Минфина России от 07.07.

11 № 03-11-06/2/105, от 29.01.16 № 03-11-09/4088 и др.)*.

О налогах по общей системе

При общей системе налогообложения чиновники разрешают учитывать затраты. Хотя неправомерно сокращают сумму признаваемых издержек.

Организация начисляет ЕНВД и не подавала заявление о применении УСН. Она платит налог на прибыль с выручки от продажи основных средств. Рассчитывая облагаемую сумму, компания вправе отнести на расходы те затраты, что связаны с продажей. Еще из налоговой базы вычитают остаточную стоимость реализованного имущества.

Так сказано в письмах Минфина России от 16.11.10 № 03-11-06/3/159 и УФНС России по г. Москве от 04.06.08 № 18–11/053647@. Остаточную стоимость чиновники определяют по общим правилам. То есть, уменьшая первоначальную на амортизацию, исчисленную за время эксплуатации.

В нашем случае за время, когда объект использовался при «вмененной» деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=0GzYgLnYMX4

Судьи же напоминают: амортизация не уменьшала налоговую базу вмененщика. Поэтому при налогообложении прибыли на расходы надо относить всю первоначальную стоимость (для налогового учета она приравнивается к остаточной). Так, в частности, сообщили АС Западно-Сибирского (постановление от 18.02.16 № А75-2525/2015) и Северо-Кавказского (постановление от 11.03.15 № А63-4829/2014) округов.

Если имущество продал предприниматель, то он исчисляет расходы по тем же правилам, что и юрлицо (ст. 221 НК РФ). И так же может включить в затраты всю первоначальную стоимость объекта, использованного только для «вмененной» деятельности**. Отстаивать расходы придется в суде, который поддерживает налогоплательщиков (пример — постановление АС Уральского округа от 13.08.14 № Ф09-4624/14).

Со стоимости реализованных основных средств надо начислить и НДС (если плательщик не заявлял об использовании УСН или ст. 145 НК РФ). Если данные основные средства приобретали только для «вмененной» деятельности, то входной НДС был включен в их стоимость (подп. 1 п.

2 ст. 170 НК РФ). Продавая подобное имущество, нужно выполнять пункт 3 статьи 154 НК РФ. То есть рассчитывать налог с разницы между продажной и остаточной стоимостью. Причем для исчисления НДС неприменима остаточная стоимость, определяемая в расчете налога на прибыль.

Нужно брать стоимость по данным бухучета (письмо Минфина России от 07.10.13 № 03-07-11/41428, постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.12 № 12030/11). Там вмененщик начислял амортизацию. И в расчете НДС он не может уменьшить выручку на первоначальную стоимость имущества.

Вмененщик реализовал недвижимость. Ее первоначальная стоимость — 2 300 000 руб. (и в бухгалтерском, и в налоговом учете). Начисленная амортизация — 626 000 руб., остаточная стоимость — 1 674 000 руб. (2 300 000 – 626 000). Входной НДС был включен в стоимость имущества при его приобретении.

Объект продан за 2 500 000 руб., НДС определяем с 826 000 руб. (2 500 000 – 1 674 000). Этот налог составит 126 000 руб. (826 000 руб. × 18/118). Что касается налога на прибыль, то здесь два варианта расчета. Первый для тех, кто не будет спорить с ИФНС. Они уменьшают выручку на НДС и остаточную стоимость, их налог на прибыль — 140 000 руб.

((2 500 000 руб. – 126 000 руб. – 1 674 000 руб.) × 20%). Второй вариант для тех, кто готов к спору с инспекцией. Они указывают: в налоговом учете амортизация не начислялась и, продав основное средство, на расходы можно отнести всю первоначальную стоимость. Налог на прибыль равен 14 800 руб. ((2 500 000 руб. – 126 000 руб. – 2 300 000 руб.

) × 20%).

Три налоговые схемы, актуальные в 2016 году

Решения судов по похожим спорам

Поддерживая ИФНС, суд не раз сообщал: реализуя основные средства, ранее используемые для «вмененной» деятельности, надо исчислить налоги по общей или упрощенной системе. Так, к примеру, сказано в постановлениях ФАС Восточно-Сибирского от 29.04.10 № А10-3742/2009, Северо-Западного от 29.10.13 № А05-16627/2012 и Центрального от 28.07.10 № А62-9050/2009 округов.

В пользу инспекции принято и определение ВАС РФ от 20.01.14 № ВАС-19648/13.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3980-nujno-li-platit-envd-pri-ubytkah-i-razovom-haraktere-sdelki

Если «вмененщик» продал транспортное средство, придется заплатить НДС. : Союз «Волжская Торгово-Промышленная Палата»

Автор: redactor | Дата: 16 Май 2012 · Прокомментировать

По результатам выездной проверки предпринимателю начислен НДС и штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 126 НК РФ. Основанием послужил вывод налогового органа о том, что предпринимателем не исчислен и не уплачен НДС по операции, связанной с реализацией грузового автомобиля, используемого во «вмененной» деятельности. Коммерсант с решением инспекции не согласился и обратился в суд.

Арбитры указали, что согласно пункту 4 статьи 346.26 НК РФ «вмененщики» не являются плательщиками НДС (в рамках дея-тельности, облагаемой ЕНВД).

Судьи выяснили, что индивидуальный предприниматель уплачивал единый налог в отношении деятельности в сфере оказа-ния автотранспортных услуг по перевозке грузов.

[su_quote]

В целях применения главы 26.3 НК РФ под указанным видом деятельности следует понимать деятельность, связанную с ока-занием платных услуг по перевозке грузов на основе соответствующих договоров перевозки.

Налоговой базой по ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического пока-зателя, характеризующего данный вид деятельности.

В сфере оказания услуг по перевозке грузов ЕНВД рассчитывается с использованием физического показателя «количество ав-тотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» и базовой доходности в размере 6000 руб. в месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=qCvElNicKnc

Доход от реализации имущества, используемого во «вмененной» деятельности не учитывается при расчете налоговой базы по ЕНВД. Связано это с тем, что операция по реализации указанного имущества не относится к операциям, осуществляемым в рамках деятельности в сфере оказания услуг по перевозке грузов.

При этом арбитры в Постановлении ФАС Уральского округа от 19.01.

2012 № Ф09-8002/11 отметили, что объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Таким образом, доход от продажи имущества, используемого во «вмененной» деятельности, подлежит налогообложению в общеустановленном порядке, что предполагает исчисление и уплату НДС.

Источник: Журнал «Вменёнка» https://www.26-3.ru

Источник: https://www.tpp.volzhsky.ru/2012/05/esli-vmenenshhik-prodal-transportnoe-sredstvo-pridetsya-zaplatit-nds/

Налог с продажи грузового автомобиля физическим лицом

18.04.2018

В налоговые органы необходимо обратиться в год, следующий за годом продажи автомобиля. Это нужно сделать самостоятельно и вовремя, так как специалисты налоговой службы не высылают каких-либо уведомлений или напоминаний. Если просрочить подачу декларации или не оплатить налог, можно заработать штраф.

Налог с продажи автомобиля: порядок расчета и уплаты

Многие продают его с целью получения дополнительного дохода либо для уменьшения расходов на обслуживание. Чтобы урегулировать процесс перепродажи транспортного средства, руководство Российской Федерации ввело особую пошлину на их реализацию, которую не стоит путать с транспортным взносом на продажу.

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

Налог с — продажи автомобиля в — 2018 году

Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственный условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2018 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.

Рекомендуем прочесть: Транспортный налог тверь 2018

Налог С Продажи Грузового Автомобиля

В случае отчуждения автомобиля и переходе права собственности на основании решения суда, то лицо, в собственности которого находился такой автомобиль, указывает полученный доход от такого отчуждения в составе общего годового налогооблагаемого дохода и уплачивает самостоятельно налог.

Налог с продажи автомобиля 2018: какую сумму НДФЛ придется заплатить

Гражданин имеет право на получение налогового вычета, если он не смог избежать налогообложения по одному из указанных выше вариантов. Ст. 220 Налогового кодекса указывает на то, что имеется возможность налогового вычета от продажи имущества.

Если Вы продаете автомобиль, который находится у Вас в собственности менее трех лет, то Вы имеете право на получение налогового вычета в размере 250 тысяч рублей. К примеру, гражданин продал автомобиль, которым владел менее трех лет, за 600 тысяч рублей. В данном случае НДФЛ составит 600*0,13=78 тысяч рублей.

Если мы применим налоговый вычет, то получим (600-250)*0,13=45.5 т.р. Можно сделать вывод, что от продажи машины с применением налогового вычета Вы можете сэкономить немалую сумму денег.

Но, необходимо помнить, что на предоставление налогового вычета гражданин должен заявить самостоятельно в налоговый орган, так как налоговая инспекция не обязана сама предоставлять налоговые вычеты. Указанный налоговый вычет предоставляется на общую сумму в 250 т.р. в календарном году, даже если вы продаете несколько автомобилей.

Какой налог платит ИП при продаже авто

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Рекомендуем прочесть: Документы для регистрации земельного участка

И если да, то возникает путаница, налоговая утверждает, что момент продажи автомобиля наступил в марте 2013г(тогда. когда подала данные ГИБДД), тогда почему налоги я должен платить, как вмененщик, а не упрощенщик? Ведь если ЕНВД, то это НДФЛ 13%и НДС 18%, а если УСН тогда 15%

Ндфл при продаже грузового автомобиля

Здравствуйте. В данном случае необходимо более подробно изучить отказ налогового органа в предоставлении вычета в размере произведенных расходов. На данный отказ необходимо предоставить жалобу с указанием того, что данное имущество более не используется в предпринимательской деятельности и как имущество физического лица юридическому разграничению не подлежит.

Какой налог с продажи автомобиля в 2017-2018 годах? Порядок уплаты при продаже

Номер налоговой инспекции, куда она будет подаваться. Если гражданин не знает точного номера местного отделения налогового органа, то ему предлагается воспользоваться удобным сервисом, позволяющим идентифицировать службу при введении данных о точном адресе, по которому расположена искомая налоговая инспекция.
Признак налогоплательщика, то есть его принадлежность к числу физических лиц.
Сведения о декларанте, где необходимо внести следующую информацию:
- Ф. И. О. гражданина;
- номер ИНН;
- дата рождения;
- место рождения;
- место жительства в РФ и за ее пределами;
- гражданство;
- реквизиты паспорта;
- контактные данные.

Сведения о доходах, полученных в России (сумма доходов от сделки).
Сведения о вычетах.
Расчет и сумма налога.

Налог с продажи грузового автомобиля физическим лицом Ссылка на основную публикацию

Источник: https://zakonandpravo.ru/razdel-imushhestva/nalog-s-prodazhi-gruzovogo-avtomobilya-fizicheskim-litsom

Ндс при покупке автозапчастей енвд

Отгрузочные документы ¦ ¦приобретенные автозапчасти ¦ ¦ ¦ ¦поставщика.

Акт о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приемке товаров ¦ + + + + + + ¦Перечислена оплата ¦ 60 ¦ 51 ¦ 59 000 ¦Выписка банка по ¦ ¦поставщику автозапчастей ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету ¦ + + + + + + ¦ В июле*(2) ¦ + T T T T + ¦Списана себестоимость ¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 17 700 ¦Бухгалтерская справка ¦ ¦проданных автозапчастей (5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦900 х 3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + + ¦Отражена передача ¦ 10-5 ¦ 41 ¦ 11 800 ¦Накладная на внутреннее¦ ¦автозапчастей в автосервис ¦ ¦ ¦ ¦перемещение товаров, ¦ ¦(5 900 х 2) ¦ ¦ ¦ ¦тары ¦ + + + + + + ¦Списана себестоимость ¦ 20 ¦10-5 ¦ 11 800 ¦Требование-накладная ¦ ¦автозапчастей, отпущенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для выполнения ремонта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + + ¦Отражена себестоимость ¦ 90-2 ¦ 20 ¦ 11 800 ¦Бухгалтерская справка ¦ ¦выполненного ремонта (без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета иных затрат) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L + + + + Е.А.

НДС, налог при ставке 18% будет равен. НДС = 1000 у.е. * 18% = 180 у.е. Суммарная величина дохода от данной операции, с которой следует удержаить и уплатить НДС = 1180 у.е.

Оплатить такой налог можно тремя равными частями в течение трех последующих месяцев, идущих за кварталом совершения сделки. Данное правило справедливо в отношении приобретения товаров.

Для работ и услуг оплата должна быть совершена при перечислении средств иностранцу. Если «вмененщик» выполняет роль посредника и продает товары иностранного лица, то при получении оплаты за проданные ценности, также считается НДС и перечисляется в бюджет.

Расчет проводится по формуле: НДС = цена сделки без налога * 18 или 10% Ввоз товаров в РФ На особенности процедуры расчета НДС при ввозе ценностей в России влияет страна, к которой относится поставщик.

Ндс при енвд

Важно

Покупка у иностранца, не зарегистрированного в ФНС России, товаров, работ, услуг для себя, если место реализации РФ Цена сделки с НДС * 18/118 или 10/110 Или Цена сделки без НДС * 18 или 10% Для товаров — по 1/3 от НДС на протяжении 3-ех месяцев за кварталом совершения операции Для работ, услуг – при перечислении средств иностранцу. Да (можно в бумажном виде) Выставление с/ф с НДС НДС из счета-фактуры 25-е число следующего месяца за кварталом выставления с/ф Да (в электронном виде) Титульная страница, 1 и 12 разделы.

Ведение дел товарищества или доверительного управления Цена сделок * 18 или 10% — входной НДС по этим сделкам По 1/3 от НДС на протяжении 3-ех месяцев за кварталом совершения операции Да (в электронном виде) Титульная страница, 1, 3-9 разделы.

Ип енвд и ндс

НДС = (цена по договору + акциз) * 10 (или 18) % Уплатить посчитанный по указанной формуле налог нужно до 20-го числа включительно месяца, следующего за месяцем оприходования товаров. Данный порядок предусмотрен для членов ЕАЭС, среди которых, помимо РФ, такие республики:

Беларусь;
Казахстан;
Армения;
Кыргызская.

Не нужно начислять НДС при ввозе товаров, перечисленных в ст.150 НК РФ, которые освобождаются от добавленной налоговой нагрузки.

Продажа «грузовых» автозапчастей и вмененка: вместе или врозь

Таким образом, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. В случае если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.

При каких операциях на енвд нужно платить ндс?

Плату покупатели вносят как наличными (через ККТ), так и по безналу, на расчетный счет. Договоры поставки с покупателями, конечно же, не заключаются.

И все равно в налоговой нам сказали, что по этой деятельности мы должны отчитываться по ОСНО”. Татьяна,бухгалтер у ИП, г. Тверь Если торговля запчастями не имеет признаков оптовой, то по ней можно отчитываться в рамках ЕНВД.

Источник: https://zakon52.ru/nds-pri-pokupke-avtozapchastej-envd/

Возврат товара при ЕНВД коварен: может обернуться уплатой НДС

Магазин розничной торговли, переведенный на ЕНВД, возвращает качественный товар поставщику. Эту операцию во многих инспекциях Петербурга классифицируют как оптовую реализацию… но это далеко не так. Мы обратились за разъяснениями к специалисту.

Если оптовая торговля, значит, у «вмененщика» это уже иной вид деятельности, общепринятая система налогообложения, НДС… Но ведь «вмененщик» не реализует товар, а возвращает. Откуда же здесь НДС?

Когда можно вернуть товар

Гражданский кодекс предусматривает несколько ситуаций, когда покупатель имеет право вернуть продавцу товар, полученный от него по договору купли-продажи.

Во-первых, продавец может нарушить условия об ассортименте товаров (их состав не соответствует договору).

Если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору, товары, не соответствующие ассортименту, то покупатель вправе принять только соответствующие условию об ассортименте и отказаться от остальных либо ото всех переданных товаров (пп. 1, 2 ст. 468 ГК РФ).

Во-вторых, могут быть нарушены условия о количестве товара. Если покупателю передано меньшее количество продукции, чем определено договором, он вправе отказаться от товара и от его оплаты. Если же товар оплачен, можно потребовать возврата уплаченной суммы, но лишь в том случае, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ).

В-третьих, товар может оказаться ненадлежащего качества. Это самая распространенная ситуация. При существенных нарушениях требований к качеству товара, покупатель вправе по своему выбору отказаться от исполнения договора купли-продажи или потребовать замены товара ненадлежащего качества на товар, соответствующий договору (п. 2 ст. 475 ГК РФ).

Наконец, при передаче товара без тары либо в ненадлежащей таре покупатель вправе заявить поставщику требования, аналогичные предъявляемым при передаче товара ненадлежащего качества (пп. 1, 2 ст. 482 ГК РФ), то есть отказаться от исполнения договора.

Помимо этого, Гражданский кодекс четко устанавливает, что считать бракованным товаром.

Лишь в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружение неустранимых недостатков или тех, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени) покупатель вправе отказаться от исполнения договора, то есть возвратить товар или его часть. Следовательно, под бракованным товаром, подлежащим возврату, в Гражданском кодексе понимается товар с существенными нарушениями требований к его качеству.

Возврат считается реализацией, если товар качественный

Источник: https://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/vozvrat-tovara-pri-envd-kovaren-mozhet-obernutsya-uplatoy-nds

Продажа ос купленного с ндс при сельхозналоге

Объект был продан за 250 000 рублей, включая НДС 18% = 38 135 рублей. По результатам реализации ОС созданы проводки следующие:

Дт 01(субсчет «выбытие ОС») ― Кт 01 (субсчет «ОС в эксплуатации»)― 400 000 рублей ― первоначальная стоимость реализованного имущества.
Дт 62 ― Кт 91 ― 250 000 рублей ― продажа имущества.
Дт 91 ― Кт 68 ― 38 135 рублей ― по итогам операции НДС начислен.
Дт 02 ― Кт 01(субсчет «выбытие ОС») ― 100 000 рублей ― списана начисленная за время эксплуатации амортизация.
Дт 91 ― Кт 01(субсчет «выбытие ОС») ― 300 000 рублей ― списана остаточная стоимость ОС.
Дт 99 ― Кт 91 ― 88 135 (250 000 — 38 135 — 300 000) рублей ― показан убыток от операции.

Учитывая возникновение убытка, в целях налогового учета появится операция: Дт 09 ― Кт 68 ― 17 627 (88 135 *20%) ― отражен отложенный налоговый актив.

НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет.

Счет-фактуру для покупателя — неплательщика НДС можно не выписывать, если между сторонами заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур. Если продавец ОС применяет ЕНВД, то НДС он исчисляет, если не совмещает ЕНВД с другим спецрежимом, при котором происходит освобождение от НДС.

Если продавец ОС, находящийся на УСН, выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить НДС. За непредставление декларации по НДС в срок «упрощенец» может быть оштрафован.

Ндс с продажи основных средств

– отражен доход от продажи объекта основных средств, а также задолженность покупателя; Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01– 220 000 руб. – списана восстановительная стоимость оборудования; Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 44 000 руб. – списана сумма начисленной амортизации; Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 176 000 руб.

Расчет и порядок уплаты ндс с продажи (реализации) основных средств

Произведенные действия в учете фиксируются следующим образом: Дт Кт Операция 76 91-1 Отражен доход от сдачи имущества в аренду 91-2 68 С арендной платы начислен НДС 51 76 Поступление арендных платежей 62 91-1 Начислена выкупная стоимость имущества 01 (выбытие ОС) 01 (ОС в аренде) Стоимость проданных ОС 02(амортизация ОС в аренде) 01 (выбытие ОС) Отражена амортизация накопленная по выбывшему имуществу 91-2 01 (выбытие ОС) Списана остаточная стоимость выбывшего имущества 91-2 68 Начислен НДС при продаже арендованного ОС 51 62 Поступили денежные средства от покупателя по остаточной стоимости имущества Реализация арендованных основных средств возможна не только по истечении срока действия договора. Арендатор по договоренности с арендодателем может выкупить необходимый объект и ранее. Документы при реализации ОС Оформление продажи имущества производится актами приемки-передачи ОС.

Реализация объекта основных средств при есхн

По оценке автомобильного эксперта, рыночная стоимость автомобиля с учетом его состояния на дату продажи составила 150 000 руб. За эту цену (с учетом НДС) автомобиль и был продан. Автомобиль купило ООО «Торговая фирма Гермес». К этому моменту (включая месяц продажи) сумма амортизации, начисленная по автомобилю и в бухгалтерском, и в налоговом учете, составила 162 000 руб.

Источник: https://advant24.ru/prodazha-os-kuplennogo-s-nds-pri-selhoznaloge/