Заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ
С 2016 года ни одного бухгалтера не обошла стороной новая отчетность по форме 6-НДФЛ. Поэтому самое время – научиться правильному заполнению Раздела 2 6-НДФЛ. Без ошибок и траты времени. Наша консультация в этом поможет.
Даты, сроки и суммы
6-НДФЛ представляет собой новую форму отчета для работодателей. Он содержит подытоженные информационные данные, касающиеся:
- всех людей, получивших прибыль от налогового агента;
- всех размеров начислений и выплат доходов в их адрес;
- предоставленных вычетов;
- подоходного налога, который был высчитан и удержан.
Основную часть времени занимает заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ. В нем отображают:
- день получения прибыли по факту физическим лицом/лицами;
- время удержания налога;
- срок, в который налог был перечислен;
- размер полученной человеком прибыли по факту;
- размер удержанного налога.
Информацию в Разделе 2 формы 6-НДФЛ приводят в обобщенном виде. В том числе, это означает, что при совпадении времени получения фактической прибыли разными физлицами, выходные данные по суммам налога и дохода будут в итоге сведены вместе.
Как вносить данные
Для успешного заполнения Раздела 2 6-НДФЛ следует распределить все доходы:
- по времени их фактической выдачи;
- по датам, когда удержанные из таких поступлений суммы налога должны перейти в казну.
То есть, каждый срок фактического обогащения нужно сопровождать отдельной суммой налога. Поэтому, если в одно время имели место поступления с разными сроками уплаты НДФЛ, их следует указывать раздельно.
О заполнении Раздела 2 6-НДФЛ в 2016 году подробно расписано в приказе налоговой службы, которым утверждена новая форма отчетности по подоходному налогу.
Показатели в рассматриваемом документе должны принадлежать к отчетному периоду – то есть за три прошедших месяца. К примеру, в Разделе 2 следует показать доходы, которые имели место за время с 01.07. по 30.09.2016 с разбивкой по датам. Также см. «6-НДФЛ: срок сдачи».
Отдельные строки
Заполняя Раздел 2 отчета 6-НДФЛ, каждую строку вносят следующее данные (см. таблицу).
| Номер строки | Что указать |
| 100 | Дату получения прибыли по факту. Например, для зарплаты это завершающий день в месяце, за который она зачислена |
| 110 | Срок удержания налога. За основу берут дату фактической выплаты дохода |
| 120 | Срок перевода налога в казну. К примеру, это день после того, когда была выдана заработная плата. Данную строку оформляют и в месяце увольнения. |
| 130 | Общий размер дохода людей с оглядкой на стр. 100. Например, величину суммарной зарплаты, которая начислялась за каждый месяц |
| 140 | Необходимо показать сумму удержанного налога за все месяцы |
Когда заработная плата выдана раньше последнего дня месяца частично, она автоматически считается авансом.
И снять из нее НДФЛ компания имеет право только при ближайших материальных выплатах. В этой ситуации пример заполнения 2-го Раздела 6-НДФЛ будет таким:
- строка 100 – заключительный день в месяце, когда была проведена выдача заработной платы;
- строка 110 – дата авансовой выплаты за последующий месяц (тогда компания имеет право удержать налог с ранее выданного аванса);
- строка 120 – день, идущий после даты, которая указана в 110-й строке.
Имейте в виду: строки, начиная с 100-й и заканчивая 140-й, дублируют в количестве, соответствующем числу выплат для каждой отдельной даты.
Как себя проконтролировать
Письмом от 10.03.2016 № БС-4-11/3852 налоговая служба установила ряд новых контрольных соотношений для показателей формы 6-НДФЛ и Раздела 2, пример заполнения которой можно посмотреть здесь чуть ниже. Используя их, бухгалтеры имеют возможность:
- самостоятельно проверить точность составления расчета и влияние [вычетов в разделе 2 6-НДФЛ];
- предвосхитить ряд вопросов в процессе камеральной ревизии, вызванных несовпадениями в отчетности;
- предполагать действия инспекторов при обнаружении той или иной ошибки.
Далее размещен пример заполнения образца Раздела 2 6-НДФЛ. Условимся, что в первом случае была выплачена зарплата (122 500,5 руб.), а во втором – отпускные (19 000 руб.).
Строка 080
Если за отчетный период налоговый агент выявил суммы НДФЛ, которые нельзя удерживать на протяжении текущего года, их отображают в строке 080 отчета. Невозможность удержания налога и конкретная сумма должны быть сообщены в расчете не позже, чем 1 марта следующего года. Также см. «Заполняем раздел 1 в 6-НДФЛ».
Напомним о доходах, которые получили физлица за время налогового периода в форме подарка или иной финансовой помощи. Они не подлежат обложению налогом в случае, когда их сумма составляет до 4000 рублей. Когда же стоимость подарков или материальной помощи больше, налог берут за счет любых доходов (не превышая 50% от его суммы).
Данные в форме 6-НДФЛ и Разделе 2 нарастающим итогом заполняют за квартал, полгода, 9 и 12 месяцев. Если информация превышает рамки одной страницы, ее можно отразить в дополнительных листах. Конечные показатели необходимо указывать на последней странице. Также см. «6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения».
Все указанные в Разделе 2 6-НДФЛ даты должны строго соответствовать требованиям закона и проверяться бухгалтером, чтобы избежать несоответствий.
Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/zapolnyaem-razdel-2-6ndfl.html
Два срочных разъяснения по заполнению 6-НДФЛ
Надо заполнить только раздел 1 6-НДФЛ за полугодие, если во втором квартале начисленная зарплата не выдавалась. А раздел 2 расчета может стать необязательным. Такие разъяснения по заполнению 6-НДФЛ выпустила ФНС.
Новые разъяснения по заполнению 6-НДФЛ
Компания заполнит только раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие, если во втором квартале начисляла, но не выдавала зарплату. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9194@.
В письме от 25.04.2016 № 11-2-06/0333@ ФНС уточнила, что доработает программу для приема отчетности. Раздел 2 будет необязательным либо в строках 100-120 вместо реальных дат можно будет поставить нули — 00.00.0000. Тогда получится без проблем сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие, если компания задержала зарплату.
Компания обязана сдать расчет 6-НДФЛ, даже если просто начислила зарплату, но не выдавала ее. В 1 квартале возникла проблема с заполнением расчета. В строках 110 и 120 раздела 2 надо поставить дату удержания и срок оплаты НДФЛ. А компания ничего не удерживала в течение квартала, если не выдавала деньги.
Прочерки в строках 100-120 поставить нельзя, так как даты надо заполнить в формате ДД.ММ.ГГГГ. Организации находили такой выход — ставили даты, когда должны были выдать зарплату. Но это неверно. Ведь НДФЛ надо удержать только при выплате.
Варианты заполнения 6-НДФЛ за полугодие
ФНС нашла выход и доработала программу. Поэтому сейчас есть два варианта заполнения 6-НДФЛ при задержке зарплаты.
| Вариант 1 | Вариант 2 |
| Не заполнять раздел 2 6-НДФЛ, оставить пустыми строки 100-140. | Поставить в строках 100 последний день месяца, за который компания начисляла зарплату. А в строках 110 и 120 заполнить нулевые даты — 00.00.0000. |
Мы простестировали программу «Налогоплательщик ЮЛ». В обоих случаях она не выдает ошибок.
Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие при задержке зарплаты
На практике есть и иные ситуации, когда компания не может заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Например, если не начисляла зарплату, но в течение квартала выдала дорогой подарок, дивиденды или зачла взаимные долги. Тогда безопаснее сдать 6-НДФЛ, а в строках 110 и 120 можно поставить нули.
Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие
Напомним, налог с досрочной зарплаты можно не удерживать, так как доход возникает только в последний день месяца. Смотрите на образцах, как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51303-qqq-16-m6-16-06-2016-dva-srochnyh-razyasneniya-po-zapolneniyu-6-ndfl
Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ? Правила заполнения формы 6-НДФЛ :
6-НДФЛ – это новый вид отчётности налоговых агентов, который охватывает общие данные: обо всех сотрудниках, получающих от него материальные средства, обо всех начисленных и уплаченных суммах доходов, о предоставленных налоговых удержаниях, об исчисленном и вычтенном НДФЛ. При заполнении отчёта у некоторых финансовых специалистов появились трудности, поэтому далее разберём все нюансы того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.
Для кого заведена новая отчётность
Форма 6-НДФЛ была введена для индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые являются налоговыми агентами, то есть теми, кто выплачивает сотрудникам и другим физическим лицам заработную плату и прочие начисления, предусмотренные законодательством РФ. Если выражаться совсем простыми словами, то бланк 6-НДФЛ необходимо подавать в налоговый орган тем же, кто заполняет форму 2-НДФЛ.
Различия между этими бланками заключаются в том, что 2-НДФЛ делается отдельно по каждому работнику компании, а 6-НДФЛ формируется раз в квартал по всем служащим сразу.
Сроки подачи отчёта
Форма 6-НДФЛ за год оформляется несколько раз, а точнее, каждый квартал и определяется установленными временными рамками:
- 1 квартал – второй день мая;
- 2 квартал – последний день июля;
- 3 квартал – последний день октября;
- Отчётность за последний квартал сдаётся одновременно с 2-НДФЛ по 2 апреля следующего года.
Особенности отображения данных в бланке 6-НДФЛ
При внесении сведений в отчёт необходимо обратить внимание на следующие нюансы:
- Сумма исчисленного НФДЛ должна высчитываться и прописываться в округлённых цифрах, при этом суммы менее 50 копеек не учитываются, а равные и выше 50 копеек округляются в большую сторону до полного рубля. Прибыль и затраты в иностранной валюте рассчитываются на дату фактического получения и расходования, по действующему на этот момент курсу ЦБ РФ.
- При оформлении отчётности в бумажном виде не допускаются никакие исправления, в том числе внесённые корректирующим средством.
- Печать отчёта должна быть исключительно односторонней.
- Листы должны быть аккуратно скреплены, без видимых исправлений.
- Строки заполняются слева направо, в пустых графах ставится символ «-«.
- Документ может быть заполнен только следующими цветами чернил: чёрные, синие, фиолетовые.
Какие сведения содержатся во 2 разделе 6-НДФЛ
Новый вид отчётности содержит итоговые сведения, касающиеся:
- Граждан, которым налоговый агент выплатил доход.
- Всех выплат и начислений.
- Произведённых вычетов.
- Вычисленного и удержанного подоходного налога.
Раздел 2, в свою очередь, включает в себя следующие данные:
- Дата, когда фактически была выполнена передача средств, которая является прибылью физического лица.
- Период на вычет налога.
- На протяжении какого срока перечислялся налог.
- Размер полученной прибыли по факту.
- Размер удержанного налога.
Чаще всего в одно и то же время доход выплачивается одновременно нескольким физическим лицам, в этом случае суммы необходимо складывать, а в отчёте отражать общий результат.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Не знаете, как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ безошибочно? Читайте об этом далее.
Как правильно вносить информацию в отчёт
Для того, чтобы грамотно внести информацию в раздел 2 формы 6-НДФЛ, требуется всю прибыль распределить на две категории:
- По фактическому периоду выдачи прибыли.
- По датам, когда вычтенный налог поступит в государственную казну.
Из этого следует, что каждый отдельный период фактического поступления средств должен быть подкреплён отдельной налоговой суммой. Но если на счёт компании одновременно приходило несколько поступлений, для которых предусмотрены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы необходимо вписывать в раздел 2 по отдельности.
Вся внесённая бухгалтером в 6-НДФЛ информация должна относится к одному отчётному этапу, то есть за прошедшие 3 месяца.
Раздел 2. Строчки
Форма 6-НДФЛ включает в раздел 2 строки, в которых необходимо отображать следующую информацию:
- Пункт 100 – предназначена для отражения фактической даты выплаты дохода. Сюда же финансовый работник вносит информацию о выплате сотрудникам заработной платы. Важный момент состоит в том, что датой выплаты в этом случае считается последнее число месяца, когда она осуществлялась.
- Пункт 110 формы 6-НДФЛ раздел 2 – вычет налогов. Здесь обозначается дата, когда средства уплачены в реальности.
- Пункт 120 – время перевода налоговых средств в государственную казну. Как правило, это этим днём считается следующая дата, после того как была произведена оплата заработной платы сотрудникам. А также эта строка является обязательной для заполнения в месяц увольнения сотрудника.
- Пункт 130 – здесь отображается общий размер доходов. Например, в строчке 130 фиксируют подытоженную сумму выплаченной зарплаты, начисляемую финансовым работником ежемесячно.
- 6-НДФЛ раздел 2, строка 140 – в этом пункте указывается результат удержанного налога за квартал.
Важно! В случае, когда единовременно были получены разные типы доходов, но при этом числа перечисления их НДФЛ отличаются, то пункты 100–140 требуется заполнять по каждому периоду перечисления раздельно.
Иногда происходит так, что заработная плата платится не в крайний день месяца, а частично. Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ в этом случае? Такие выплаты, проводятся как авансовые, соответственно отразить вычет НДФЛ можно лишь при проведении следующих материальных выплат. Таким образом, первые 3 строчки в разделе должны быть оформлены следующим образом:
- Пункт 100 – крайний день месяца, в который сотруднику выплачивалась зарплата.
- Пункт 110 формы 6-НДФЛ раздел 2 – дата перечисления аванса.
- Пункт 120 – указывается число, которое идёт следом за днём выплаты аванса.
Строчка 080, для чего она нужна
Довольно часто бухгалтер в процессе заполнения отчёта сталкивается с итоговыми показателями НДФЛ, которые невозможно высчитать в течение года. Именно эти цифры необходимо фиксировать в пункте 080. Данные показатели должны быть суммированы до начала марта следующего отчётного года.
Как упоминалось выше, отчётность 6-НДФЛ за год требуется сдавать 4 раза, то есть раз в квартал. В том случае, если все сведения не умещаются на одну страницу, то разрешается добавлять ещё листы. На последней страничке отчёта указываются окончательные показатели.
В правилах по заполнению формы 6-НДФЛ прописано то, что все данные в отчёте должны быть отражены корректно, без нарушений требований законодательства. Для того, чтобы убедиться, что ошибки отсутствуют, бухгалтеру рекомендуется пользоваться специальными проверочными соотношениями, которые помогут в следующем:
- Самостоятельно и без лишних усилий проверить точность указанных в отчёте данных.
- Понять, какие могут появиться вопросы у контролирующих лиц в процессе проверки отчёта, если они выявят определённые неточности.
- Предвидеть, какие действия последуют от проверяющих в случае нахождения ошибки.
Важно! Доходы физического лица, полученные в виде подарка либо материальной помощи в разделе 2 6-НДФЛ за налоговый период, не облагаются.
Как во 2 разделе отчёта отразить отпускные
В этом разделе фиксируются все суммы отпускных, которые были уплачены за квартал.
Не знаете, как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ и какое количество блоков необходимо заполнять? Согласно правилам, требуется отразить в отчёте столько же блоков, сколько дней в течение трёх месяцев выплачивались отпускные начисления.
Если сотрудникам средства выдавались не в один день, а вразброс, то и блоки на каждого нужно делать разные. В случае выплаты отпускных нескольким сотрудникам в один день суммы складываются, в блоке отражается конечный результат.
Если на одной странице 6-НДФЛ 2 раздела (отпуск) не хватает места, то необходимо заполнить ещё столько листов, сколько потребуется. Главное, их корректно пронумеровать, не забыв при этом про титульный лист.
- Строчка 100 и 110 – для обозначения числа, когда сотруднику производилась выплата отпускных средств.
- Строка 120 – крайний день месяца, в котором было выполнено действие.
- Строчка 130 и 140 раздела 2 6-НДФЛ – отпускные (точная сумма) и вычтенный с неё налог.
Если отпускные выплачивались одновременно с заработной платой, то эти суммы всё равно необходимо разбивать на несколько блоков, потому как у этих типов дохода отличается срок перечисления НДФЛ (заработная плата перечисляется следующим днём после фактической выплаты, а удержания на отпуск — в крайний день месяца).
Как в разделе 2 формы 6-НДФЛ отображается больничный
В соответствии с Законодательством РФ, налогом облагаются только пособия по временной нетрудоспособности, в том числе уход за заболевшим ребёнком. В связи с этим в отчёте 6-НДФЛ раздела 2 больничные фиксируются только подобного рода.
Правила внесения данных о выплатах по листку временной нетрудоспособности такие же, как и отпускных. То есть эти суммы отражаются отдельно от заработной платы, потому как срок перечисления в бюджет у них отличается.
Например, уплаченные средства по листкам временной нетрудоспособности во 2 квартале во 2 разделе 6-НДФЛ будут отображаться отдельным блоком:
- Строка 100 и 110 – число выплаты сотруднику начисленных средств по листку о временной нетрудоспособности.
- Строчка 120 – заключительный день месяца, в котором осуществлялась выплата.
- Строка 130 и 140 – размер выплаты по больничному листку и сумма вычтенного с него НДФЛ.
Каким образом в отчёте отображается увольнение
Увольнение сотрудника отображается в отчёте следующим образом:
- Строчка 100 – при увольнении сотрудника фактической датой получения расчёта по законодательству считается его крайний трудовой день, за который была начислена заработная плата. Кроме того, сюда должны быть включены суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты по листкам временной нетрудоспособности (если есть) и отпускные выплаты. Датой расчёта считается день получения дохода.
- Строка 110 – НДФЛ вычитается во время фактической выплаты финансовых средств.
- Строчка 120 — Для заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск последний днём перечисления НДФЛ является следующее число после произведённого расчёта. Для больничных и отпускных начислений – это крайний день месяца, в который выплата была произведена.
Как в разделе 2 6-НДФЛ отображаются дивиденды
Поскольку информация раздела 2 сформировывается по квартальным показателям, то при составлении отчёта не требуется информация с начала года. Итак, данные по форме 6-НДФЛ раздел 2 по дивидендам отражаются следующим образом:
- Пункт 100 – дата перечисления дивидендов или их выдача в имущественной форме.
- Пункт 110 – день расчёта и удержания НДФЛ совпадают. При отсутствии возможности удержать НДФЛ отображается дата с нулевыми показателями.
- Пункт 120 – датой перечисления налога считается день, идущий за расчётом либо указанием нулевых показателей в строке 110. Если он выпадает на выходной, то следует указывается следующий первый рабочий день.
- Пункт 130 – сумма дивидендов.
- Пункт 140 – размер удержанного налога.
В ситуации, если на счету организации нет денежных средств, выдача положенных дивидендов может быть осуществлена в неденежном виде. В отчёте датой выдачи отображается тот день, когда была фактически произведена передача активов. Важно, чтобы право получения дивидендов в виде имущества организации было зафиксировано в учредительной документации.
Стоимостное выражение передаваемой собственности должно соответствовать рыночной оценке. При отображении сведений в пункте 140 отчёта цифровой показатель будет отсутствовать, указывается «0».
Распространённые ошибки при отражении дивидендов
При внесении бухгалтером данных о дивидендах в отчёт 6-НДФЛ частенько возникают следующие ошибки:
- Второй раздел отчёта 6-НДФЛ заполняется только в момент перечисления НДФЛ. В дальнейших отчётах года эти сведения не берутся в расчёт.
- Отображение информации во 2 разделе осуществляется в день удержания НДФЛ в крайний день квартала.
- Внесение сумм, которые не являются дивидендами. Не отображается информация о перечислениях, начисленных несоразмерно долям участников, при неполноценном внесении средств в уставной капитал, ликвидации организации в границах доли вклада и по другим, установленным законодательством случаям.
- Включение в перечень получателей лиц, у которых отсутствует право на получение дивидендов. К примеру, тех, кто не был включён в число акционеров на момент принятия распоряжения о выплатах.
В процессе осуществления расчётов появляются трудности в установлении даты реальной выплаты. Помните, что расчётный день обусловливается сроком отображения сведений в форме отчётности.
Порядок сдачи отчётности
Форма 6-НДФЛ подаётся в налоговую службу двумя способами:
- В бумажном виде. Отчёт может быть заполнен от руки либо при помощи программного обеспечения.
- В электронном формате. Этот вариант возможен только при наличии квалифицированной электронно-цифровой подписи.
Важно! Подать отчёт в бумажном виде можно только в том случае, если количество сотрудников в организации не превышает количества в 25 человек. В остальных вариантах отчётность 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ, сообщения о невозможности удержать НДФЛ подаются исключительно в электронной форме.
Куда подаётся отчётность
Отчётность подаётся на проверку в разные инстанции, в зависимости от формы налогообложения:
- Если используется УСН и ЕНВД, то бланк 6-НДФЛ нужно подавать в налоговое подразделение по месту жительства.
- При ЕНВД отчётность подаётся по месту учёта в качестве плательщика ЕНВД.
Датой сдачи отчёта признаётся:
- День фактического принятия – если бланк 6-НДФЛ подаётся из первых рук либо представителем налогового агента.
- День отправки – при отправлении документа посредством Почты России с описью вложения.
- День отправки, зафиксированной системой при отправлении отчёта в электронном виде по интернету.
Штрафные санкции за непредоставление отчёта
Если бланк 6-НДФЛ не был подан в установленный период, начисляется штраф в размере 1 тысячи рублей за один месяц просрочки.
Однако тянуть с этим не следует, поскольку, если компания не предоставляет расчёт ещё дольше и не сдаёт документы через 10 рабочих дней после завершения периода сдачи, налоговые органы имеют право заблокировать счета организации. Пожалуй, это веский аргумент сдавать отчёт вовремя.
Источник: https://BusinessMan.ru/kak-zapolnit-razdel—ndfl-pravila-zapolneniya-formyi—ndfl.html
Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают — начисление или выплату, как правильно заполнить, пример
Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.
Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ
В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.
В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.
Правила заполнения строк 130 и 140
Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.
Порядок заполнения строки 130
В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.
Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога
Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.
Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.
Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.
Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации
Данные для строки 140
Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:
- сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
- затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
- далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
- после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
- в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.
Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.
Отражение разных видов доходов
В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:
- выдача части зарплаты;
- оплата больничного листа.
Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.
Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.
Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал
Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался
Согласно комментариям ФНС, изложенным в Письме от 01.08.2016 № БС-4–11/13984@, следует учитывать отсутствие прямого факта удержания налога. Если его не было, по этим выплатам во втором разделе по строке 140 фиксируется 0.
Однако на практике нередко возникает ситуация, когда нужно отразить и частично необлагаемые доходы — такие, как материальная помощь, превышающая 4 000 руб., или, например, суточные, превышающие установленные нормативы.
В этом случае в строку 020 нужно внести данные по общей сумме начисленных доходов. Далее:
- в строке 030 проставляется необлагаемая часть доходов;
- в строке 130 фиксируется вся полученная работником сумма (включая исчисленный налог);
- в строке 140 отражается сумма НДФЛ, удержанного с облагаемой части доходов.
Особенности проверки правильности заполнения
Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2016 г. № БС-4–11/3852@ уточнила обновлённые контрольные соотношения.
Соотношения больше не требуют равенства между суммой налога из раздела 2 с суммой налога из раздела 1. Теперь получается, что сумма всех строк 140 раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 70 раздела 1.
Видео: об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ
Подготовка и сдача расчёта 6-НДФЛ — сложное и ответственное дело. В случае даже самой небольшой неточности может возникнуть вполне реальный интерес к процессу исчисления и удержания НДФЛ в компании со стороны надзорных органов. Чтобы миновать подобных неприятностей, нужно соблюдать все правила заполнения отчёта.
Источник: https://kadrovik.guru/6-ndfl-stroka-130.html
Этапы заполнения раздела 2 в 6-НДФЛ
Начиная с 2018 года к числу обязанностей большинства бухгалтеров добавилась необходимость заполнения декларации, связанной с подоходным налогом и получившей название 6-НДФЛ.
Это новая форма отчета для работодателей, содержащая в себе информацию относительно людей, которые получили от налогового агента какую-то прибыль, размера этой прибыли, произведенных вычетов, а также высчитанного и удержанного подоходного налога.
Зачем нужна эта часть
Необходимость в разделе 2 в 6-НДФЛ обусловливается в первую очередь требованием отражения конечной суммы доходов, которую от работодателя получило трудящееся на него лицо.
Кроме того, благодаря этой части учитывается налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате из заработанных средств.
В случае различия между налоговыми ставками по нескольким видам деятельности учет налогов должен производиться разрозненно.
Иными словами, данный раздел предназначен для того, чтобы объективно отражать:
- сумму предусмотренного к удержанию налога;
- дату, когда он был перечислен;
- отведенное на удержание налога время;
- объем действительно полученной работником прибыли;
- день, когда эти средства фактически были человеком получены.
Особенность данного раздела состоит в отображении здесь разрозненной информации. Пример: два различных человека получили одновременно прибыль, соответственно, выходные данные, касающиеся сумм налоговых сумм и дохода, у них будут совпадать.
Общая инструкция по заполнению раздела 2 в 6-НДФЛ
| На ком лежит обязанность по заполнению | На налоговых агентах всех типов. |
| За какой период предусмотрено составление | За год, девять месяцев, полугодичный период и первый квартал года. |
| Сроки и место предоставления | Подача отчетности должна производиться в налоговую инспекцию с соблюдением следующих сроков (на 2018 год с учетом переноса из-за выходных): |
| Куда должна направляться отчетность, касающаяся отдельно работающего подразделения | По месту, где произведена его регистрация. |
| Куда требуется сдавать документ, если произошла смена месторасположения | В инспекционное отделение, связанное с новым местонахождением. |
| Кто является адресатом расчетов предпринимателей с нанятыми работниками, действующими на ЕНВД и ПСН | Инспекция, где предприниматель поставлен на учет |
| Какова форма предоставления расчета | Преимущественно посредством оператора электронного документооборота через интернет. Возможна бумажная форма при условии выплаты прибыли не более, чем 25 людям |
| Что не допускается при заполнении документа |
|
| Каков порядок нумерации и визирования страниц | Нумерацию следует делать сквозную, начиная с титульного листа. Каждая страница датируется и подписывается непосредственно налоговым агентом либо имеющим соответствующие полномочия лицом. |
| Каковы действия в случае нехватки одной страницы для внесения всех данных | Заполнять можно столько страниц, сколько требуется. |
| Какие чернила пригодны для использования | Черные, синие либо фиолетовые. |
| Каким образом заполняются текстовые и числовые поля | Начиная с левого края поля и продвигаясь вправо либо с первой ячейки слева. В случае отсутствия данных для заполнения на их месте ставится прочерк. |
| Каковы действия при отсутствии суммового значения | Оно заменяется на 0(ноль). |
| Нюансы оформления расчета для последующей распечатки | Надлежит использовать шрифт Courier New с кеглем 16-18. Значение полей может быть выровнено по правому краю. |
| Что принимается за дату представления расчета |
|
| Требуется ли сдача нулевого отчета | В случае отсутствия выплат доходов физлицам сдача отчета не требуется. Это правило касается как предпринимателей и организаций, так и отдельно функционирующие отделения. |
| Каковы действия при обнаружении ошибки за прошедший период |
|
Главные формальности при заполнении за год
Какие данные необходимы
Отчет по форме 6-НДФЛ, в соответствии с требованиями, должен вмещать в себя итоговые данные, касающиеся:
- лиц, которым был уплачен налог от налогового агента;
- всей совокупности произведенных уплат и начислений;
- осуществленных вычетов;
- суммы подоходного налога, которая была подсчитана и удержана.
Заполнение раздела 2 в 6-НДФЛ должно сопровождаться внесением такой информации:
- дата, когда денежные средства, представляющие собой полученную прибыль, были в действительности переданы физлицу;
- время, предусмотренное на осуществление налогового вычета;
- срок, на протяжении которого налог перечисляется;
- объем фактически полученной прибыли;
- размер вычтенной налоговой суммы.
В случае выплаты одновременно дохода некоторому количеству физлиц предусмотрено суммирование этих показателей с указанием в отчете полученного результата.
Особенности некоторых строк
Второй раздел должен заполняться с учетом таких нюансов:
- Внесение данных в строку 100 производится на основании 223-й статьи НК (и для зарплаты, и для командировочных выплат берется последний день месяца);
- Основной для заполнения строки 110 служат положения 4-го и 7-го пунктов 226-й статьи НК (на указываемую тут дату влияет вид дохода, который был выплачен, при этом она должна совпадать дню, когда предусмотрено удержание исчисленного налога);
- Вносимая в строку 120 дата, до которой сумма налога должна быть переведена, соотносится с положениями 6-го и 9-го пунктов 226-й статьи НК. Это может быть или день, который следует за датой получения дохода налогоплательщиком, или последний день месяца, когда имело место получение больничных/отпускных. Если речь идет о получении дивидендов с ценных бумаг, то берется ближайший день, совпадающий с датой завершения налогового периода, окончания срока действия трудового договора, выплаты денег/передачи ценных бумаг.
В случае различия сроков перечисления налогов с различных, но одновременно полученных, доходов заполнение строк 100-140 должно осуществляться отдельно по каждому из сроков перечисления.
Образец и пример заполнения Раздела 2 6-НДФЛ
Наиболее частые ошибки
Ошибки при внесении данных в образец формы 6-НДФЛ часто связаны с информацией для строк 100-120 и 140, которая должна получаться из регистра, касающегося расчетов налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Строка же 130 должна соотноситься с регистром, касающимся учета доходов для исчисления налога.
«Расход» формируется таким перечнем документов:
| «Списание с расчетного счета» | При этом используется операция, подразумевающая перечисление зарплаты работнику либо перечисление зарплаты в соответствии с ведомостью. |
| «Выдача наличных денежных средств» (РКО) | В данном случае имеет место операция, касающаяся выплаты заработанных средств согласно ведомости. |
| «Продвижение зачисления зарплаты» | Формирование документа происходит в авторежиме после того, как загружен банковский документ, полученный в ответ на отправленную ведомость. В отношении тех сотрудников, которым не были начислены средства в полной мере или лишь в определенной части, происходит отмена всего, что прошло регистрацию соответствующей ведомостью. Подтверждения следует загружать из рабочего аккаунта по обмену с банками в связи с зарплатными проектами. |
| «Депонирование зарплаты» | Корректировочная документация может формировать приходную и расходную части. |
Документ, подтверждающий зачисление зарплаты, служит для тех же целей. Что и РКО, но касается исключительно выплат, которые были подтверждены.
Процесс движения расхода должен выполняться документами выдачи именно зарплаты, а не аванса.
Прочие правила
Налоговый кодекс во 2-м пункте 223-й статьи указывает на дату, когда доход в зарплатном формате должен быть фактически получен.
За эту дату принимается завершающий день месяца, за который данный доход был начислен. Обязанностью налогового агента является вычитание из доходов работников налоговых сумм при фактической выдаче средств.
Крайним сроком для перечисления налога считается следующий за выдачей зарплаты день.
Ряд организаций декабрьскую зарплату перечисляет сотрудникам уже после новогодней праздничной недели. В таком случае, особенно, если средства были выданы после 10-го января, возможны определенные сложности с заполнением формы 6-НДФЛ.
При таких обстоятельствах необходимо учитывать ряд нюансов. В первую очередь это касается первого раздела отчета за первый квартал. В который не требуется внесение суммы налога на доход физлица, которая была удержана и переведена в госказну.
Операция должна найти отражение во втором разделе в соответствии с нижеизложенными правилами. В 100-й строке, касающейся даты, когда доход был фактически получен, должно быть указано последнее число завершенного года.
В 130-й и 140-й строках, ориентированных на суммы дохода, который был фактически получен, и налога, который был удержан, вносятся соответствующие суммовые значения.
Источник: https://buhuchetpro.ru/zapolnenie-razdela-2-v-6-ndfl/
Форма 6-НДФЛ
6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.
Кто должен сдавать
ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.
Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.
Сроки сдачи в 2018 году
За 1 квартал — не позднее 3 мая 2018 года
За полугодие – не позднее 31 июля 2018 года
За 9 месяцев – не позднее 31 октября 2018 года
За год – форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 2 апреля 2019 года
Нужно ли предоставлять нулевой расчёт
Нет, не надо. Такое основание даёт Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). То есть могут быть 3 ситуации, когда нулевой Расчёт не нужно сдавать:
1) Работников вообще нет в штате;
2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.
3) Отсутствует деятельность.
Эта позиция подтверждается словами сотрудника налоговой службы, которому задали подобный вопрос на форуме (кликните для увеличения картинки):
Нужно ли сдавать пояснительную записку в ФНС (скачать образец) — почему не сдаётся 6-НДФЛ? НЕТ, необязательно. Но для подстраховки никто не запрещает сделать это (в произвольной форме), например так:
Образец пояснительной записки при отсутствии выплат
Инструкция по заполнению формы
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
Общие требования
1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета данных о (об):
— Доходах, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом
— Налоговых вычетах, предоставленных физлицам
— Исчисленном и удержанном НДФЛ
2) Если показатели соответствующих разделов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается:
— Исправление ошибок с помощью корректирующих средств
— Двусторонняя печать бланка на бумажном носителе
— Скрепление листов бланка, приводящее к порче бумажного носителя
3) Для десятичной дроби предназначены два поля, разделённые знаком «точка». Первое поле (15 клеток) — для целой части десятичной дроби, второе поле (2 клетки) – для дробной части. Если при заполнении остаются пустые клетки – то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь 243550,31. В бланке это будет выглядеть так: «243550——— . 31»
4) Страницы формы 6-НДФЛ имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. В поле «Стр.» пишется, например, 001, 002, 003 и т.д.
5) При заполнении бланка рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же предпочтительнее — чёрная ручка.
6) Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
7) Если при заполнении поля остаются пустые клетки в правой части – то ставим в них прочерк. В пустых незаполненных полях также рекомендуется ставить прочерк. Например, поле «ИНН» имеет 12 клеток. У организации ИНН состоит из 10 цифр. Значит, в бланке заполнение этого поля будет выглядеть так: «1234567890—».
8) Форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.
• Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
• ИП (налоговые агенты), которые состоят на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патенте, указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
9) На каждой странице формы 6-НДФЛ в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата подписания и личная подпись:
— Руководителя организации, если он лично подтверждает достоверность и полноту сведений
— Индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, — если такие лица лично удостоверяют форму
— Представителя налогового агента, если он лично визирует достоверность сведений
10) В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
11) При заполнении бланка с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных клеток. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.
Для печати знаков использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Титульный лист
1) Укажите ИНН и КПП.
КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.
2) Поле «Номер корректировки».
Укажите «000» — при представлении первичной формы 6-НДФЛ
Если сдаётся уточнённый бланк Расчёта, то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту форма вами сдаётся («001», «002» и т.п.)
3) Поле «Период представления». Выбираем нужный код из таблицы:
4) Поле «Налоговый период (год)». Укажите год, в котором заполняется форма 6-НДФЛ.
5) Поле «Представляется в налоговый орган».
Укажите код налоговой инспекции, в которую представляется Расчёт. Узнать его можно на сайте ФНС России, в онлайн сервисе «Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Выбираем нужный код из таблицы:
7) Поле «Налоговый агент».
Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.
Физическое лицо, признаваемое налоговым агентом, указывает ФИО полностью, без сокращений (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис: например, Сергеев-Демчев Пётр Александрович.
8) Строка «Код по ОКТМО».
Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой
9) Укажите контактный номер телефона.
Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:
Мобильный +7 (922) 1700102
Стационарный 8 (495) 1234567
10) Укажите количество страниц, на которых составлена форма 6-НДФЛ (стандартно «002»), а также количество листов подтверждающих документов или их копий, которые подтверждают полномочия представителя.
11) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю». Укажите:
1 – если подтверждает сам лично налоговый агент
2 – если подтверждает представитель налогового агента. Также при этом указывается ФИО лица, наименование организации – представителя налогового агента.
12) Далее ставим подпись и дату подписания формы 6-НДФЛ.
13) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».
Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.
Раздел 1. Обобщённые показатели
ВНИМАНИЕ: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, при этом данные по 2 Разделу — только за последние 3 месяца отчётного квартала.
В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.
В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090 заполняются на первой странице.
Строка 010 — соответствующая ставка налога, по которой исчислены суммы налога;
Строка 020 — общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 025 – общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 030 — общая по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 040 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 045 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 050 — общая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Заполняется в случае, если у вас работает иностранец, по письменной просьбе которого вы НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту;
Строка 060 — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
Строка 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 080 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
Строка 090 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ
В этом разделе указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
ВНИМАНИЕ: данные по 2 Разделу указываются только за последние 3 месяца отчётного квартала в то время, как данные по Разделу 1 заполняются нарастающим итогом с начала года.
Строка 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
Строка 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по стр. 130;
Строка 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
Строка 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
Строка 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 (9 месяцев)
— Титульный лист —
— Раздел 1 и Раздел 2 —
Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.
1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют
ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.
За январь—сентябрь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 120 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.
Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 142 090 руб. = (1 120 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%.
Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 142 090 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.
Например, вы работнику сделали подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем данному сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.
Стоимость подарка, скажем, 5 200 руб. НДФЛ с облагаемой стоимости подарка = (5 200 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму надо записать по строке 080. А показатель по строке 070 будет меньше на 156 руб. по сравнению со строкой 040.
В компании работает 4 сотрудника (строка 060).
ИЮЛЬ:выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. = (130 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 29 июля 2018 года, перечислен НДФЛ — 01 августа 2018 года.
АВГУСТ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2018 года, дата удержания НДФЛ — 31 августа 2018 года, перечислен НДФЛ — 01 сентября 2018 года.
СЕНТЯБРЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 30 сентября 2018 года, дата удержания НДФЛ — 30 сентября 2018 года, перечислен НДФЛ — 03 октября 2018 года (1 и 2 число — выходные).
2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце
За январь—сентябрь ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 435 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.
Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 183 040 руб. = (1 435 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за сентябрь – 15 600 руб. (з/п 120 000 руб. * 13%).
Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 167 440 руб. = (183 040 руб. – 15 600 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за 9 месяцев, но отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат с января по август. НДФЛ с сентябрьской зарплаты был удержан только в октябре, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за целый год.
В компании работает 4 сотрудника (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.
З/П за ИЮНЬ, выплаченная в ИЮЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 30 июня 2018 года, дата удержания НДФЛ — 04 июля 2018 года (т.к. 3 число выпало на выходной), перечислен НДФЛ — 05 июля 2018 года.
ИЮЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 03 августа 2018 года, перечислен НДФЛ — 04 августа 2018 года.
АВГУСТ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2018 года, дата удержания НДФЛ — 05 сентября 2018 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — 06 сентября 2018 года.
СЕНТЯБРЬ:
Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/forma-6-ndfl
Загрузка...
