Кто заполняет и подает декларацию 3-ндфл? — все о налогах

Информация о налоговой декларации

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
- от продажи машины;
- от продажи квартиры/дома/земли;
- от сдачи в аренду жилье;
- от выигрыша в лотерею;
- и т.д.

Пример: В 2016 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение);
для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение);
для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры);
и т.д.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

Пример: Гражданин Иванов И.И. зарегистрирован (прописан) в г.Иваново, но имеет временную регистрацию в г.Москва. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г.Иваново.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.

Пример: В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.
Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/

Кто сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ — кто заполняет, ИП

Если гражданин имеет официальное место работы, то всеми вопросами по расчету и начислению на него НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя.

Если же он получает доход за пределами фирмы, то ему придется самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и осуществлять налоговые платежи.

Этот же документ оформляется в случае получения права на вычеты по обязательному платежу.

Что нужно знать ↑

Можно установить две причины, по которым физическое лицо должно заполнить справку 3-НДФЛ, в частности:

получение в течение года дополнительного дохода, который иным способом не задекларирован;
наличие права на получение налоговых вычетов стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Заполнение 3-НДФЛ требует соблюдения ряда условий, которым должен отвечать субъект налогообложения:

Декларирование притоков денежных средств касается только резидентов РФ, то есть граждан и ИП, пребывающих без выезда в стране не менее 183 дней в течение одного налогового периода;
У субъекта должен иметься какой-либо регулярный или единовременный источник дохода, кроме зарплаты, расчет обязательного платежа по которой производится в рамках 2-НДФЛ.

Определения

Посредством этого пространного документа лицо получает возможность отчитаться перед налоговой службой:

о своих денежных поступлениях за период, которые ранее не подвергались декларированию и налогообложению;
о своих затратах на приобретение жилья, обучение, лечение, операции с ценными бумагами, которые дают право на получение налоговых вычетов.

Нотариусы и адвокаты, а также ИП, которые самостоятельно отчитываются относительно своих доходов перед налоговой службой, заполнение 3-НДФЛ также является обязательным элементом налогового учета.

Оформление документа, которое связано с получением налоговых вычетов представляется добровольным мероприятием.

Однако любой плательщик должен помнить о том, что таким способом можно вернуть себе достаточно внушительные суммы денежных средств.

Важно подчеркнуть некоторые особенности заполнения декларации:

Первый и второй листы обязательны для заполнения, а остальные части документа оформляются по мере необходимости.
При заполнении от руки используются только печатные буквы, а также ручка с синими или черными чернилами.
Отправляется документ заказным письмом с описью, по электронной почте или путем очного представления в ИФНС.
При заполнении декларации онлайн, она направляется на адрес налоговой службы автоматически.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся порядка заполнения и представления справки 3-НДФЛ, а также определение круга лиц, являющихся субъектами обложения, прописаны в НК РФ.

Целесообразно обратить особое внимание на такие статьи, как:

Статья	Содержание
11	Позволяет определить принадлежность плательщика к тому или иному отделению ИФНС
78	Устанавливает порядок возвращение излишне уплаченных сумм налога
88	Указывает на процесс и сроки представления налоговой декларации в ФНС
208	Определяет, какие именно притоки денежных средств плательщик должен учитывать в декларации
231	Приводит перечень документов, которые могут стать основание для подтверждения денежных затрат и поступлений лица
218-221	Разъясняет основания и порядок получения права на налоговые вычеты
227, 228, 229	Категории плательщиков подоходного налога, которые попадают под заполнение 3-НДФЛ

Кто должен сдавать 3-НДФЛ ↑

Налоговое законодательство РФ достаточно четко определяет круг плательщиков, кто сдает декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. С полным перечнем субъектов налогообложения можно ознакомиться в статьях 227-229.

В круг лиц, представляющих в ИФНС справку 3-НДФЛ, чрезвычайно широк и включает:

Субъект	Пояснение
Граждане	Которые декларируют свои дополнительные притоки денежных средств, а также претендующих на получение вычетов по подоходному налогу
ИП, адвокаты и нотариусы	Которые самостоятельно заявляют в налоговую службу величину своих доходов и оплачивают обязательные сборы
Компании	Отвечающие за уплату налогов с зарплаты своих сотрудников и получение ими вычетов перед налоговыми органами

В первых двух случаях субъекты заполняют документ самостоятельно, а в последнем – решение этого вопроса возлагается на бухгалтерию компании.

Физические лица

Граждане обычно заполняют справку 3-НДФЛ от своего лица. Ею они заявляют налоговым органам о полученных доходах, а также получают право на вычеты.

Физические лица обязаны представлять декларацию в ИФНС в том случае, если они относятся к одной из следующих групп (ст.228 НК РФ):

Граждане, которые не имеют статус налоговых агентов по средствам, поступающим по договорам аренды, подряда, а также от предоставления каких либо работ и услуг физическим лицам.
Собственники квартир, домов, транспортных средств или иного имущества, которые реализовали его в отчетном периоде и получили доход.
Резиденты РФ, которые имели в течение года притоки денежных средств из источников, расположенных за пределами страны.
Участники конкурсов и лотерей, которым довелось получить денежные призы.
Наследники, которые в связи с имеющимися у них правами получили какой-либо доход (не связанный с основным наследством).

В статье приведен и пункт «иные дополнительные доходы». Он подразумевает, что гражданин заполняет справку 3-НДФЛ, если им в течение налогового периода были получены другие виды доходов, как в натуральной, так и в денежной форме, и эти средства ранее не были задекларированы.

Исключения составляют только подарки от членов семьи. Если притоки имели место в натуральной форме, то их стоимость оценивается по текущей рыночной цене, которая сформировалась на рынке на момент заполнения декларации.

Юридические лица

Юридические лица не представляют в налоговую службу декларации непосредственно за свои доходы, поскольку они не облагаются подоходным налогом.

В этом свете на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты организации также не могут рассчитывать.

Однако в рамках любой компании действует внушительный по размеру штат наемных работников. Из зарплаты декларируются бухгалтерией работодателя и заносятся в справку 2-НДФЛ.

Однако любой сотрудник может претендовать на получение одного из видов вычетов из подоходного налога, в том числе (ст. 218-221 НК РФ):

Вид вычета	Описание
Стандартные	Затрагивают те категории граждан, которые имеют статус льготников (герои В.О.В, инвалиды, многодетные семьи и т.д.)
Профессиональные	Могут получить ИП, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, авторы творений науки или искусства
Имущественные	Получают субъекты, которые в течение налогового периода приобрели жилую недвижимость
Социальные	Позволяют вернуть часть подоходного налога гражданам имеющим в течение года затраты на обучение, лечение или благотворительность
Инвестиционные	Вправе получить граждане, которые совершают операции с ценными бумагами на фондовом рынке, причем их размер определяется, исходя из величины полученной выручки, понесенных затрат или суммы вложенных на инвестиционный счет средств (ст.219.1 НК РФ)

Дальнейшее оформление 3-НДФЛ проходит без его участия, а возврат средств может быть произведен вместе с зарплатой.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Подача справок 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями осуществляется в двух случаях (ст. 227 НК РФ):

если они желают декларировать свой доход или получить право на возврат части подоходного налога;
если они имеют штат наемных работников, которые обращаются к ним с просьбой оформить налоговый вычет.

Предприниматели часто пользуются услугами приходящего бухгалтера – он и должен заняться вопросами, касающимися возвращения части НДФЛ работникам.

В целом оформление 3-НДФЛ затрагивает всех владельцев фирм, действующих на правах ИП, поскольку это единственный способ задекларировать их доход. Попадают в данную категорию нотариусы и адвокаты, которые заняты частной практикой.

Кто заполняет форму ↑

Из тех, кто обязан сдавать 3-НДФЛ, большинство субъектов самостоятельно заполняют декларацию. В частности:

граждане, получающие дополнительные доходы;
индивидуальные предприниматели, представляющие налоговым органам результаты своей деятельности.

Заполнить декларацию можно самостоятельно, предварительно взяв её бланк в любом отделении ИФНС или скачав на сайте налоговой службы.

Там же можно посмотреть образец заполнения документа. Отправить готовый документ можно через почтовое отделение заказным письмом или отнести его в ИФНС лично.

В компаниях справки 3-НДФЛ на работников могут заполнить бухгалтера, которым придется представить нужный пакет документов.

Таким образом, заполнение справки 3-НДФЛ затрагивает преимущественно только физических лиц.

Граждане и ИП, выполняющие обязательство по декларированию притоков денежных средств или получающие право на возврат налога должны подготовить декларацию и приложить к ней пакет подтверждающих доходы и затраты бумаг.

Компании сталкиваются с необходимостью заполнения данного документа только в отношении своих наемных работников.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/ndfl/3-nfdl/kto-sdaet-3-ndfl.html

В каких случаях надо подавать 3-ндфл — все о финансах

8 (800) 350-23-69 доб. 360

Все граждане России, которые получают официальный доход, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, так называемый НДФЛ. Если человек официально работает и получает доход в виде зарплаты, то его работодатель выступает в качестве налогового агента и платит такие обязательные платежи в бюджет государства самостоятельно.

Есть и другие случаи, когда человек не сам платит налог, а за него его платит уполномоченное Налоговым Кодексом лицо. Но если речь идет о том доходе, который подлежит налогообложению, то тогда субъект должен самостоятельно рассчитать свои обязательства и уплатить их в бюджет. Основанием для расчета и уплаты является декларация 3- НДФЛ.

И далее о том, в каких случаях надо подавать 3-НДФЛ.

Кто должен подавать

Считается, что все граждане, получающие доход, должны по итогам отчетного года составлять и подавать 3-НДФЛ в компетентные органы. Но в НК есть уточнения относительно субъектов, которые должны составлять такую отчетную форму.

Обязанность по заполнению и подачи 3-НДФЛ возложена на:

Физ. лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, то есть на обычных граждан;
ИП, официально зарегистрированных как представители бизнеса;
Частных лиц, занимающихся в индивидуальном порядке частной практикой. К таким лицам относят адвокатов, детективов, нотариусов и т.д.;
Иностранцев, работающих на системе трудовых патентов, но только в том случае, если патент аннулируется или сумма налога, подлежащая уплате, больше той сумму, которую работник уплатил в качестве аванса по НДФЛ.

При этом не все знают, но нет принципиальной разницы, получен доход или нет. Например, для индивидуальных предпринимателей подача 3-НДФЛ является обязательной. Как говориться, в таком случае подается нулевая декларация.
Также нормами НК РФ определены те виды дохода, при получении которого граждане обязаны подать декларацию. Такими видами дохода являются:

Любой вид выигрыша, которые был выплачен за счет участия в лотереи или другой игре;
Доходы, полученные человеком от продажи недвижимости и другого имущества;
Средства, полученные любым способом в виде дохода за пределами государства;
Все доходы, полученные за счет заключения гражданско-правовых и трудовых договоров. Главное, чтобы субъект, оплачивающий услуги исполнителя, был не налоговым агентом, и на него не была возложена функция по уплате НДФЛ;
Любой вид дохода, полученный за счет получения наследства или дарения объектов интеллектуальной собственности;
Получение имущества за счет дарения;
Для получения налогового вычета, полагающего при приобретении квартиры в кредит.

Это основный перечень случаев, когда подача декларации строго обязательна. Как видно из этого списка, в основном все операции можно отследить, что и делают представители ФНС.

Поэтому скрываться от уплаты налога и неподачи декларации бессмысленно.

Иначе придётся заплатить штраф или провести переговоры с приставами, желающими покрыть задолженность перед бюджетом за счет конфискации какого-либо имущества.

Случаи, когда не нужно подавать 3-НДФЛ

Но есть случаи, когда составление и подача декларации, являются не обязательными.

Когда 3-НДФЛ не нужна:

Если субъект получил наследство;
Если была осуществлена продажа имущества любого плана, право собственности на которое составляло менее 3-х лет. Исключением является продажа ценных бумаг;
Физическое лицо получило премию от государства или других лиц за заслуги в спорте, науке, искусстве и т.д.;
Выигрыш составил менее 4 тысяч рублей;
Доход получен от владения и управления фермерским хозяйством, которое было зарегистрировано менее 5-ти лет тому назад;
Подарок, вне зависимости от своей стоимости, был получен от близкого родственника и члена семьи. К таким родственникам относят дедушек, бабушек, братьев и сестер, детей и т.д.
Доход был получен на цели образования.

Если доход можно отнести в одну из представленных категорий, то тогда подача декларации не нужна. Конечно, никто не откажет в принятии документа, и как добросовестный член общества человек может заполнить документ и подать его в ФНС. Но такой доход будет облагаться по 0 ставке, следовательно, интереса для фискальных органов он не представляет.

Когда и как подавать декларацию

Когда же подавать форму и за какой период? 3-НДФЛ подается исключительно за год. Срок подачи – до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Здесь работает правило выходных и рабочих дней. Если предельный срок уплаты припадает на выходной, то представить декларацию можно до следующего дня, следующего за выходным или праздничным днем.

В 2018 году отчитаться за 2017 год можно до 3 мая 2018 год.
Но важно знать: срок подачи документа не совпадает со сроком оплаты платежа.

Если декларация подается до 3 мая 2018, то вот оплата должны быть осуществлена в текущем году до 16 июля (15 июля выходной день).

Прочтите также: В какие сроки подается декларация 3-НДФЛ на вычеты

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/v-kakih-sluchayah-nuzhno-sdavat-3-ndfl

Кто сдает 3-НДФЛ 2018 — кто должен сдавать

Если у гражданина имеется официальное рабочее место, тогда решением вопросов по расчету и начислению подоходного налога занимаются работники бухгалтерии фирмы работодателя.

В случае получения доходов за пределами предприятия, тогда он сам должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и внести положенные выплаты. Такой же документ оформляется при желании получить налоговый вычет

Что это такое?

Справка 3-НДФЛ является разновидностью налоговой декларации по НДФЛ, предоставляемой в налоговый орган по месту жительства лица.

Через него предоставляется возможность производить отчет перед ИФНС:

о собственных доходах за период, ранее неподвергающиеся декларацией и налогообложению;
о собственных тратах на покупку жилья, обучения, курса лечения, операции с ценными документами, дающие возможность получить вычет по налогам.

Нотариусы и адвокаты, ИП, самостоятельно отчитывающиеся о доходах, также обязаны заполнить 3-НДФЛ.

Требования закона

Вопрос о том, кто сдает 3-НДФЛ в налоговые органы, регулируется:

п.1 ст.227 НК РФ;
п.1 ст.227.1 НК РФ;
п.1 ст.228 НК РФ.

Следует обратить внимание на то, что недавно в законодательстве были произведены поправки. Так, подача декларации по НДФЛ не требуется, пока не удержали налог. Теперь физическое лицо может перечислить налог после получения от налогового органа уведомления и квитанции.

Кто сдает 3-НДФЛ?

В Налоговом Кодексе Российской Федерации четко определяется перечень плательщиков, кто должен сдавать 3-НДФЛ в ИФНС в 2018 г.

В данный круг лиц входят:

граждане, декларирующие собственные дополнительные доходы, а еще претендующие на получение налогового вычета по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, юристов, занимающихся частной практикой;
граждане, самовольно заявляющие в налоговые органы размер собственных доходов и оплачивают требуемые сборы;
фирмы, которые отвечают за выплату подоходного налога с заработной платы собственных работников и получение ими налоговых вычетов перед ИФНС.

В первых 2-ух случаях субъектами заполняются документы самостоятельно, а в третьем – решение данного вопроса возложено на бухгалтерский отдел фирмы.

Юридические лица

Юр. лица не должны предоставлять в налоговые органы декларации непосредственно за собственные доходы, так как их законодательство не облагает НДФЛ. В этой ситуации на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные налоговые вычеты фирмам тоже не следует надеяться.

Но в рамках любой организации трудится большой по размерам штат наемных сотрудников. Их заработные платы декларирует бухгалтерия работодателя и заносит в справку по форме 2-НДФЛ.

Однако каждый работник может рассчитывать на предоставление одного из видов налоговых вычетов из НДФЛ, в том числе:

Стандартный. Затрагивает группы граждан, имеющие статус льготников.
Профессиональный. На него могут надеяться индивидуальные предприниматели, юристы, которые занимаются частной практикой, научные деятели.
Имущественный. Предоставляются субъектам, которые в рамках налогового периода купили жилую недвижимую собственность.
Социальный. Предоставляет возможность вернуть часть НДФЛ гражданам, которые имеют в течение отчетного года траты на обучение, курса лечения либо благотворительности.
Инвестиционный. Могут на него надеяться граждане, совершающие операции с ценными бумаги, при этом их размер определяют, рассчитывая из величины полученного дохода, понесенных трат либо сумма вложенных инвестиций.

Если работник соответствует одной из этих категорий, тогда он обязан составить заявление и предоставить подтверждающие документы в бухгалтерский отдел собственного работодателя. Следующее за тем оформление справки 3-НДФЛ происходит без его участия.

Физические лица

Заполнение справки по форме 3-НДФЛ физическими лицами производится от своего лица. Так они могут заявить в налоговую службу о получаемых доходах, а также получить право на предоставление им налогового вычета.

Граждане обязуются предоставить декларацию в той ситуации, если они относятся к одной из категорий:

граждане, не имеющие статус налоговых агентов по денежным средствам, которые поступают по арендным договорам, договорам подряда, а еще от представления каких-то работ и услуг физ. лицам;
владельцы квартир, загородных домов, автотранспорта либо другой собственности, реализовавшие его в отчетном году и получившие с этого доход;
резиденты Российской Федерации, имевшие на протяжение отчетного периода притоки денежных доходов из источников, которые расположены за пределами государства;
участвующие в конкурсах и лотереях, которые получили денежные призы;
наследники, получившие благодаря имеющимся у них правами определенный доход (который не связан с основной наследуемой собственностью).

В статье приводится и пункт «иные дополнительные доходы». В нем подразумевается, что физическое лицо должно заполнить справку по форме 3-НДФЛ, если оно в рамках налогового периода получило иные виды доходов в разных формах, и данные денежные средства раньше не декларировали. В качестве исключений выделяют подарки, предоставленные от членов семьи.

Индивидуальные предприниматели

Предоставление справок по форме 3-НДФЛ лицами, оформившими ИП, производится в двух ситуациях:

если они планируют задекларировать собственный доход либо получить право на возвращение части НДФЛ;
если у них имеется штат наемных сотрудников, обращающихся к ним с просьбой по оформлению вычета по налогам.

Предприниматели частенько пользуются помощью приходящего бухгалтера – он и обязан заниматься вопросами, которые касаются возврата части подоходного налога сотрудникам.

В общем оформление документов затронет всех собственником компаний, которые действуют на правах индивидуального предпринимателя, так как это единственный вариант декларации собственных доходов. К такой категории относятся нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Сроки подачи налоговой декларации

В соответствии со ст.229 НКРФ, для представления собственных доходов налогоплательщик обязуется предоставить отчет, составленный по форме 3-НДФЛ, в отдел ИФНС не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года.

Можно ли через интернет?

Сдача декларации при помощи сети Интернет возможна:

через уполномоченного специального оператора связи;
через личный кабинет пользователя на официальном вебсайте ИФНС РФ.

Для сдачи декларации при помощи оператора связи необходимо составить договор и внести оплату по соответствующей услуге.

Если же говорить о личном кабинете на сайте, то дело там обстоит еще проще. Чтобы зарегистрированный налогоплательщик смог сдать через него отчет, тогда достаточно предоставить в налоговую инспекцию уведомление о использовании личного кабинета на официальном сайте ФНС.

Это позволяется сделать прямо в личном кабинете (требуется усиленная неквалифицированная электронная подпись) или путем предоставления уведомления в письменной форме в отделение ФНС.

На видео об обязанности по сдаче 3-НДФЛ

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/kto-sdaet-3-ndfl/

Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП в 2016 году: кто сдаёт, сроки сдачи в налоговую, особенности нулевой и прочее

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ часто становится темой для дискуссий. Это связано с тем, что расчёт следует подавать не только лицам, ведущим предпринимательскую деятельность, но и отдельным категориям граждан.

Соответственно платить налог на доходы физлиц должен практический каждый, но не все знают, что следует по нему отчитываться.

Чтобы не попасть под штрафные санкции со стороны государства придётся узнать, как правильно заполнить расчёт и учесть все тонкости, касающиеся льгот налогоплательщикам.

Что представляет собой документ, кто должен подавать форму 3-НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Сама декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, в котором физическое лицо или предприниматель отчитывается за свои доходы и расходы. Подаётся расчёт в налоговые органы по месту регистрации.

Заполнение формы 3-НДФЛ — это непростая и ответственная работа, но её необходимо сделать в оговорённый законом срок

Должен ли индивидуальный предприниматель заполнять отчёт

Налоговый кодекс чётко определяет тех, кто обязан ежегодно сдавать декларацию:

лица, занимающиеся государственной службой и члены их семей;
граждане, служащие в МВД;
лица, ведущие предпринимательскую деятельность на ОСНО;
нотариусы и адвокаты;
иностранные граждане, которые занимаются деятельностью в РФ на основании патента;
лица, которые получили доход от организации, а также других физических лиц. Этот случай предполагает неуплату налога работодателем, и ответственность за уплату падает на работника, однако работодатель обязан предупредить, что вычет не был произведён;
граждане, имеющие разовый доход от продажи имущества или сдающие его в аренду;
лица, получившие доход в результате рисковой игры. Сюда относят выигрыши в лотерею и прочие;
лица, являющиеся наследниками авторов произведений культурного и научного достояния. Налог взимается в случае получения денежного вознаграждения.

Как видно, ИП, работающие на ОСНО, есть в приведённом выше перечне. Следовательно, им придётся составить рассматриваемую отчётность.

Какие доходы физического лица не положено облагать налогом

Стоит отметить, что для граждан, находящихся в этом списке, есть определённые исключения. Налогом не облагается доход от продажи имущества, которое находилось в собственности более пяти лет (до 2016 года — трёх лет). Помимо этого, статья 217 НК РФ говорит о следующих доходах, которые не будут подвергаться налогообложению:

пособия от государства;
пенсии;
компенсационные выплаты;
донорские выплаты;
алименты;
гранты и премии;
единовременные выплаты;
стипендии;
при особых условиях доходы фермерских хозяйств.

Зачем налогоплательщику сдавать расчёт

Главный интерес к декларации 3-НДФЛ вызывает возможность получения налогового вычета. Он представляет собой льготу для граждан. Необходимо уточнить, что льгота выражается в возврате части средств либо уменьшении суммы налога.

Стоит сразу оговориться, кто не может рассчитывать на вычет:

безработные, использующие в качестве дохода только пособие от государства;
предприниматели, применяющие специальные системы налогообложения (УСН, ЕНВД и прочие);
нерезиденты.

Как узнать, положены ли вам вычеты

Налоговые вычеты делятся на несколько видов. В зависимости от статуса налогоплательщика из приведённого ниже перечня ему необходимо выбрать нужный.

Стандартные. Ими могут воспользоваться инвалиды, пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС. А также вычеты лицам, имеющим детей.
Социальные. Сюда входят расходы на обучение, лечение, благотворительность.
Профессиональные. Отличительной чертой данного вида налогового вычета является самостоятельность расчёта. Этот вариант применяется для ИП, нотариусов, адвокатов.
Имущественные. Под вычет попадают сделки имущественного характера (покупка квартиры, машины, дарение недвижимости и прочие).

Пошаговая инструкция для самостоятельной сдачи декларации

Подавать 3-НДФЛ необходимо по месту нахождения или регистрации.

Как можно сдать готовый расчёт: интернет, почта, личный визит

В зависимости от возможности и желания налогоплательщика отправить декларацию одним из перечисленных ниже способов.

Лично в органы налоговой службы. Сама декларация подаётся в бумажном варианте в двух экземплярах. Первый из них остаётся в ИФНС, другой помечается и отдаётся на руки. Пометка служит удостоверением того, что вы сдали документ.
При помощи почты. Следует приложить опись вложения. Датой сдачи будет считаться число, которое указывается в квитанции;
Посредством онлайн-сервиса на сайте ИФНС.

Примите к сведению, что обоснованность использованных вычетов необходимо подтвердить. Для этого к декларации следует прикладывать имеющиеся в наличии оправдательные документы.

В какой срок нужно отправить отчётность 3-НДФЛ

Закон устанавливает определённый срок сдачи документа. Это должно произойти не позднее 30 апреля 2017 года (за нынешний год). Лица, которые желают получить налоговый вычет, могут подать декларацию в течение всего года.

Правильное заполнение налоговой декларации физлиц и ИП

Форма 3-НДФЛ содержит значительное количество листов. Обычно это дополнительные страницы, заполнять которые необязательно. Следует указывать только необходимую информацию, которая может быть отражена в нескольких листах.

Как оформить документ, чтобы все листы выглядели правильно

Прежде всего, следует ознакомиться с перечнем основных правил по заполнению бланка документа.

Все необходимые сведения заносятся слева направо с первой ячейки. Обязательно ставятся прочерки в незаполненных местах.
Нельзя использовать корректор, вносить поправки. Отсутствие помарок также является обязательным требованием.
Листы крепятся между собой только скрепкой.
Суммы указываются в рублях и копейках. Округление менее 50 копеек происходит в сторону нуля, более — в сторону рубля.
Заполнение только печатными буквами. Причём пропись должна быть заглавной.
Цвет шариковой ручки должен быть синий или чёрный.
Заполнение бланка на компьютере происходит с использованием шрифта Courier New, допустимая высота 16—18 мм;
На всех, кроме титульной, страницах указывается подпись и дата.

Сложно ли заполнить справку в электронном виде

Наиболее простым вариантом заполнения документа являются программы и сервисы (госуслуги). Поэтому старайтесь пользоваться именно ими, дабы избежать ошибок.

Видео: особенности подачи декларации в случае получения вычетов за обучение, лечение, покупку квартиры

Бывают ситуации, когда в графу «Кем выдан паспорт» не помещается вся информация. В этом случае сокращайте названия.

При заполнении графы «источник выплат» необходимо указать лицо, которое выплатило доход. При этом пишется ИНН, КПП (для организаций), ОКТМО. Если выплата была сделана лицом, не являющимся предпринимателем, то пишется его Ф. И. О.

Графу «облагаемая сумма дохода» ИП не заполняют. Это понятие подразумевает собой разницу между суммой дохода, которую лицо получило, и суммой, уменьшенной источником выплат налоговой базой по НДФЛ. При декларации доходов, которые подлежат уплате НДФЛ, облагаемая сумма равняется сумме полученного дохода за год.

В ситуациях, когда налог был удержан, физическое лицо подаёт декларацию для получения налогового вычета.

Для чего проставляется номер корректировки

При первичной подаче расчёта коду корректировки придают значение 0. Иное ставится при предоставлении декларации, которая уточняет предыдущую. Цифры проставляются в соответствии с порядком предоставления.

Образец заполнения налоговой декларации по НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Страница 1Страница 2Страница 3Страница 4Страница 5Страница 6

Пример заполнения налоговой декларации по НДФЛ для частичного возмещения расходов на лечение

Страница 1Страница 2Страница 3Страница 4Страница 5

Посмотреть полное содержание бланков формы 3-НДФЛ можно здесь

«Нулёвка» и чем чревато её непредоставление

При заполнении нулевых деклараций по НДФЛ ИП на ОСНО, следует ставить прочерки на местах указания конкретных цифр (налогов). Заполняются только первые два листа. Другие страницы только подписываются и на них ставится дата. При режиме УСН и отсутствии работников в строке номер 102 ставится цифра 2.

Режим ЕНВД представляет упрощённую системы налогообложения (не путать с УСН). Сборы на НДФЛ не проводятся, соответственно декларации не подаются. Физические лица при совершении сделок подают нулевые отчёты при отсутствии дохода со сделки (необходимо наличие справок, подтверждающих данных факт). В таком случае заполнение документа отличается только наличием прочерков на месте суммы налога.

Что грозит за несвоевременную подачу расчёта, штраф для нарушителей в 2016 году

При несвоевременной сдаче документа государство применяет штрафные санкции в размере 1000 рублей. Это при учёте полной уплаты налога.

Иначе будет взиматься 5 процентов от суммы, отражённой в декларации 3-НДФЛ, за каждый месяц, в том числе и неполный. Отсчёт производится с крайней даты, установленной для подачи.

При этом сумма штрафа не может быть более 30 процентов от общей суммы налога. Однако допустимый минимальный штраф в данном случае будет составлять 1000 рублей.

Неуплата, а также неподача декларации в срок грозит штрафом в размере 20 процентов от суммы. Это деяние, совершённое умышленно, может повлечь увеличение штрафных санкций до 40 процентов.

В последние годы заполнение декларации 3-НДФЛ может показаться трудным занятием. Однако при соблюдении всех правил оформления документа, а также если есть понимание того, с какой целью подаётся декларация, этот процесс пройдёт гораздо легче.

Источник: https://dela.biz/nalogi-i-nalogooblozhenie/5481-kak-pravilno-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl.html

Декларация о доходах – 2018

Согласно законодательным российским нормам любой полученный гражданином доход подлежит налоговому декларированию. Сделать это нужно посредством подачи в налоговые органы декларации о доходах ф. 3-НДФЛ. Если же организация извлекает прибыль, декларация о доходах в 2018 году не сдается, а заполняется отчетность по финансовым результатам деятельности юрлица.

Одновременно с 3-НДФЛ гражданин предоставляет документацию, подтверждающую фактически полученные доходы и расходы. Для этого прикладываются справки ф. 2-НДФЛ, кассовые чеки, платежные квитанции, ордера, договора и т.д.

Перечень лиц, сдающих декларацию, можно условно поделить на 2 группы: тех, кто обязан это делать, и тех, кто не обязан, но вправе добровольно подать отчет для подтверждения вычетов, возврата излишне удержанного подоходного налога, применения льгот и т.д.

Кто должен подавать декларацию о доходах

Если гражданин официально трудоустроен и не занимается предпринимательским бизнесом, подавать 3-НДФЛ ему не нужно. Сведения о его доходах предоставляет работодатель. Но декларация потребуется в следующих ситуациях (стат. 227, 227.1, 228 НК):

При создании предпринимательства и возникновении соответствующих доходов от такой деятельности, осуществляемой на ОСНО.
Если физлицо трудится в качестве самозанятого или частнопрактикующего специалиста.
При получении выигрышей от участия в азартных играх, розыгрышах, лотереях и т.д.
При извлечении дохода от авторских вознаграждений, выплаченных наследникам законных авторов.
При извлечении доходов в различных эквивалентах (натуральных и/или денежных) от других лиц, не зарегистрированных в статусе ИП.
При получении доходов от реализации имущественных объектов, бывших в собственности более 3 лет (п. 17.1 стат. 217).
При получении доходов от сдачи по договорам аренды транспорта, имущества и т.д.
При получении физлицами, гражданами России, доходов за рубежом.
При получении вознаграждения от тех лиц, которые не признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
Прочие случаи по законодательству РФ.

Обязательно декларирование доходов физических лиц за 2017 год путем подачи декларации в 2018 году для следующих категорий граждан:

ИП на ОСНО.
ИП на вмененке при совершении операций, не попадающих под данный спецрежим.
ИП на УСН при утрате законного основания для дальнейшего применения этого спецрежима.
Нотариусов, адвокатов, детективов, занятых в частном порядке.
Физлиц, получивших доходы от реализации собственного имущества, бывшего во владении менее 3 лет.

Срок подачи декларации о доходах

По какому сроку требуется подать декларацию о доходах физических лиц, зависит от того, необходимость это для налогоплательщика или право.

Во втором случае на законодательном уровне крайняя дата подачи никак не регулируется, отчитаться за 2017 год можно в любое время, начиная с 2018 г.

Но при этом нужно помнить, что существует такое понятие как исковая давность в 3 года, а значит, к примеру, в 2018 г. получится предоставить данные за 2017, 2016, 2015 гг., но не за более ранние периоды.

Если же 3-НДФЛ требуется представить в обязательном, а не добровольном порядке? Поскольку по стат.

216 НК налоговым периодом по подоходному налогу является год (календарный), сдача отчета поквартально не выполняется, а срок представления документа за год установлен до 30-го апреля года следующего (п. 1 стат. 229).

Таким образом, отчитаться за 2017 год следует не позже 03.05.18 г. При этом дата сдвинута из-за переноса выходных дней и майских праздников.

Как правильно заполнить декларацию о доходах

Источник: https://raszp.ru/nalogi/deklaraciya-o-dokhodakh-fizicheskikh-lic-2018.html

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и что такое налоговые вычеты

Последний срок подачи налоговой декларации З-НДФЛ на физических лиц за 2013 год истек 30 апреля 2014 года. Надеюсь, что все граждане РФ, кто должен подать данную декларацию, успели это сделать вовремя, иначе им грозит штраф в размере не менее 1000 рублей.

Однако, не так страшно, если вы не успели подать налоговую декларацию, но собираетесь это сделать. Действительно страшно, если вы и не знали о том, что должны подать налоговую декларацию.

Отнеситесь, пожалуйста, серьезно к процедуре подачи налоговой декларации, так как она не только позволяет сохранить ваши доходы целыми и невредимыми, но еще и приумножить их в отдельных случаях.

[su_quote]

Налоговая декларация З-НДФЛ – это документ, который предоставляет сведения о доходах за год. Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ нужно:

Вы продали квартиру, машину или имущественные права, которыми владели менее трёх лет.
Вы получили доход от физического или юридического лица, не являющегося налоговым агентом. Например, вы сдавали квартиру.
Вы занимались частной практикой — адвокатской, нотариальной, преподавательской или какой-либо другой.
Вы занимались индивидуальным предпринимательством.
Вы получили доход как наследник интеллектуальной собственности — произведений искусства, науки, патентов.
Вы выиграли приз стоимостью более 4000 рублей — в лотерее или другом конкурсе.
Человек, не являющийся близким родственником, подарил вам ценное имущество — квартиру, машину или акции.
Вы получили доходы из-за границы, вне зависимости, от кого.
Вы купили квартиру или земельный участок (в ипотеку или рассрочку) и хотите получить налоговый вычет.
Вы получали доход по кредитам или в виде процентов с ипотечных облигаций.

Подавать налоговую декларацию З-НДФЛ не нужно:

Вы получили наследство.
Вы продали жилплощадь, землю, долю в земельной собственности или недвижимости, или другое ценное имущество, принадлежавшие вам более трёх лет. Исключение — ценные бумаги.
Вы получили премию как спортсмен либо премию в области науки, культуры, искусства, СМИ или образования.
Вы получили любой, даже самый крупный подарок от близкого родственника (в этот список входят родители, родные и приёмные дети, внуки, бабушки и дедушки, а также усыновители).
Вы выиграли приз или получили подарок стоимостью менее 4000 рублей.
Вы получали доход, продавая продукты подсобного хозяйства, например, выращенного кролика или урожай яблок.
Вы получали доход от своего фермерского хозяйства, зарегистрированного менее пяти лет назад.
Вы получили деньги на обучение.

Если вы не попали в первый список, вы счастливчик! Однако, вы все равно можете «связаться» с оформлением налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов. Налоговые вычеты — это льготы, позволяющие вернуть уплаченный вами налог на доходы.

Суть налоговых вычетов заключается в том, что часть налога на доходы (подоходный налог составляет 13 %), не подвергается налогообложению.

Плюс в том, что нет точных сроков подачи такой декларации, соответственно нет штрафов, однако, если налогоплательщик заявил в налоговой декларации за 2013 год и доходы, подлежащие декларированию, и право на налоговые вычеты, он обязан представить такую декларацию в установленный срок.

Налоговые вычеты делят на несколько видов:

Стандартные;
Социальные;
Имущественные;
Профессиональные;
Вычеты по ценным бумагам;

Стандартные вычеты предоставляют при наличии некоторых условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму или у налогоплательщика есть дети. Вы можете получить 400 рублей на себя и 1000 рублей на каждого ребенка в месяц.

Но если в очередном месяце сумма дохода, полученного с начала года, превысит 40 000 рублей, то вычет 400 рублей с этого месяца оформляться не будет. 280000 рублей – это предел дохода, полученного с начала года, для вычетов на детей.

Также для Героев России ежемесячный вычет составляет 500 рублей, а для инвалидов второй группы – 3000 рублей;

Социальные вычеты, возможно, получить, если гражданин оплачивал в текущем календарном году : лечение, или собственную учебу, или учебу детей; Также если он делал добровольные взносы на пенсионное страхование. Однако, сумма социальных вычетов не должна превышать 120000 рублей в год.

Имущественные вычеты можно получить в случае:

вы продаете имущество;
вы покупаете недвижимость;
вы получите возврат процентов по ипотечному кредиту;
у вас ремонт;

Профессиональные вычеты будут вам доступны, если вы:

индивидуальный предприниматель;
нотариус или адвокат, занимающийся частной практикой;
художник, ученый, писатель или деятель искусства;

Вычеты по ценным бумагам предоставляются в случае получения убытков по операциям с ценными бумагами;

А теперь стоит сказать об общих правилах для любого вида налоговых вычетов:

получить налоговые вычеты могут только те граждане, для кого Россия- постоянное место жительство, а именно они проводят в стране не менее 83 дней;
возврат налоговых вычетов можно оформить только на доходы, которые подлежат налогообложению по ставке 13%;
чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить налоговую декларацию ЗНДФЛ и подать её в налоговый орган по месту регистрации;

Также для заполнения налоговой декларации можно использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (на сайте ФНС). Это относится, как и к получению налоговых вычетов, так и уплате налогов за прошедший год.

Источник: https://www.fingramota.org/lichnye-finansy/nalogi/item/671-komu-nuzhno-podavat-nalogovuyu-deklaratsiyu-3-ndfl-i-chto-takoe-nalogovye-vychety