Для усн нельзя учесть подписную периодику — все о налогах

УСН: кто может на нее перейти в 2018 году

Упрощенная система уплаты налогов удобна для предпринимателей. У нее есть немало достоинств, поэтому все чаще индивидуальные предприниматели и организации выбирают именно ее. Однако не всем можно использовать эту систему. Разберемся с тем, какой вид деятельности нужно вести, чтобы попасть под УСН.

Какие достоинства и недостатки у УСН

Перед тем как разбирать виды деятельности, занимаясь которыми можно использовать УСН, обсудим достоинства и недостатки этой системы. Для начинающих предпринимателей преимуществ у системы достаточно:

Гораздо легче вести бухгалтерский учет.
Не нужно представлять бухгалтерские отчеты в налоговую службу.
Возможность выбрать более удобный для себя объект обложения налогами:
- 6% от доходов;
- 15% от разницы между доходами и расходами.
Единый налог вместо трех.
Не нужно составлять счета-фактуры.
Форма налогового учета более проста.
Возможность подавать декларацию всего раз в год.
В момент ввода в эксплуатацию нематериальных активов или основных средств можно единовременно уменьшить налоговую базу. То же самое можно сделать при взятии активов или средств на баланс бухучета.

Индивидуальным предпринимателям более выгодно использовать именно УСН. Это освобождает их от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Однако для «упрощенки» (так называют эту систему в среде бухгалтеров) нужно вести определенные виды деятельности. Подойдет она только небольшим предприятиям, которые можно отнести к малому и среднему бизнесу, по следующим причинам:

В дальнейшем возникнут проблемы с открытием филиалов и представительств. Предприятия с перспективой расширения лучше всего вести по стандартной системе налогообложения.
Если вами выбран объект «доходы с вычетом расходов», то могут возникнуть сложности с расчетом базы. Статьи расходов, уменьшающие базу, сильно ограничены.
При переходе на эту систему нельзя вычесть из базы убытки за прошлые периоды. При расчете учитываются только убытки, полученные за время нахождения на «упрощенке».
Если вы выбрали объект «доходы за вычетом расходов», то убытки нем освободят вас от уплаты минимального взноса в казну государства, установленного кодексом.
Право на УСН утрачивается при превышении доходами установленного порога. Также предприятие может лишиться возможности уплачивать налог по этой схеме при найме большого количества работников.
При ликвидации предприятия необходимо составить бухгалтерский отчет.
При схеме «доходы с вычетом расходов», если вы продадите нематериальные средства или основные активы, то базу придется пересчитать и внести дополнительные средства в бюджет государства.

В целом преимуществ достаточно много, особенно для небольших предприятий, которые подпадают под условия, перечисленные ниже.

Кто может перейти на упрощенную систему

Только что созданные и уже действующие организации могут избрать для себя УСН при соблюдении условий:

в них работает менее ста сотрудников;
годовой доход не достигает 60 миллионов;
другие предприятия имеют долю участия менее 25%;
на момент перехода нет филиалов и представительств.

На момент подачи заявления прибыль за предшествующие 9 месяцев не должна быть выше 45 миллионов рублей. Чтобы подтвердить это, в ИФНС могут потребовать представить отчет о доходах за предшествующие кварталы.

Особенности уплаты налогов под УСН

Выбирая для себя упрощенную схему уплаты налогов, стоит помнить, что она освобождает только от перечисления в казну основных взносов. Организации будут освобождены от налогов:

на прибыль;
на имущество;
добавленную стоимость.

Однако доходы с дивидендов и других долговых обязательств даже при «упрощенке» облагаться будут. При этом помните, что НДФЛ от заработков сотрудников вам перечислять государству придется.

Индивидуальные предприниматели не освобождаются от части НДС, которая вносится при пересечении товаром границы России, а также перечисляется на основе договоров доверительного управления имуществом или товарищества.

Источник: https://bisidei.ru/stati/usn-kto-mozhet-na-nee-perejti-v-2016-godu.html

Ограничения налогообложения УСН

Всем привет! Рад что Вы продолжаете посещать мой бизнес-сайт https://biz911.net! Сегодня темой статьи будет налогообложение УСН, а точнее о том какие есть ограничения на налоге УСН.

Не смотря на то что государство позволяет предпринимателям и организациям применять налог УСН, существует ряд ограничений при которых этот налог применять нельзя.

Давайте рассмотрим какие существуют ограничения по применению налога УСН:

Ограничения по видам деятельности

Как понятно из заголовка применять налог УСН можно не ко всем видам деятельности.

Рассмотрим деятельность при которой УСН не применяется:

Банки. Налог УСН не могут применять организации оказывающие банковские услуги;
Страховые организации. Так же лишены права применять к своей деятельности налогообложение УСН;
Частные пенсионные фонды. Для данных структур применение налога УСН так же запрещено;
Нотариусы. Предоставление услуг нотариуса не попадает под налог УСН;
Адвокаты. Услуги адвокатов применять налог УСН не могут;
Инвестиционные фонды. Работа инвестиционных фондов под УСН не попадает и следовательно использовать спецрежим УСН они не имеют права;
Торговля акциями и ценными бумагами. И этот вид деятельности налог УСН обошел стороной и ведя такую деятельность применять УСН нельзя;
Добыча полезных ископаемых. Тут и так все ясно, УСН применять нельзя и более того этот вид деятельности облагается дополнительными пошлинами;
Игорный бизнес. Мало того что он закрыт практически по всей стране, по известным всем причинам, налог УСН тут просто не уместен и естественно применять его запрещено.

Остальная деятельность попадает под УСН и если Вы не нашли в данном перечне видов деятельности направление бизнеса которым собрались заниматься, то можете свободно вставать на учет УСН и работать с этим налогообложением.

Ограничение налога УСН по физическим показателям

Помимо запрещенных к применению налога УСН видов деятельности, существуют так называемые физические показатели при которых применение налога УСН запрещено:

Филиалы в других городах. Это касается только организаций, в случае если у ООО есть филиалы в других городах, то налог УСН такая организация применять не может;
Плательщики налога ЕСХН. Применение одновременно налогообложения ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и УСН запрещено;
Стоимость основных средств 100 000 000 руб. и более, в этом случае так же применять УСН нельзя;
Лимит доходов на УСН. В случае если находясь на налоге УСН превышен лимит доходов 68 820 000 руб. (для 2015 года), то организация автоматически выпадает из под налогообложения УСН;
Лимит дохода для перехода на УСН. В случае если размер дохода Вашей организации превысит 51 615 000 руб., то встать на налог УСН Вы не сможете. Это относится только к организациям, для ИП этого ограничения нет;
Среднесписочная численность. В случаях когда среднесписочная численность работников превышает 100 человек применение налога УСН так же запрещено.

Вот такие существуют ограничения для применения налогообложения УСН. Во всех остальных случаях УСН применять можно.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

С вопросами обращайтесь в мою ВК группу “Секреты бизнеса для новичка”, так же задать вопрос можно и в комментариях к статье.

На этом я статью закончу, всем удачи! Пока!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/ogranicheniya-naloga-usn/

Экспресс-гид по УСН

29 марта 2016

Всё, что малому предпринимателю нужно знать про «упрощёнку»,

Упрощённая система налогообложения (она же «упрощёнка», она же — УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы») — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Как ясно из названия, этот налоговый формат отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налогов на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость.

О нюансах использования УСН «Доходы» рассказала налоговый эксперт Людмила Фомичёва.

На кого не распространяется УСН

Применять УСН может не каждая организация или индивидуальный предприниматель. Статьей 346.12 Налогового кодекса РФ установлены условия её применения и ограничения.

Ограничения таковы:

средняя численность работников за налоговый (отчётный) период должна составлять не более 100 человек;
доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе на УСН, не должны превышать 45 млн. рублей. Чтобы перейти на УСН с 2017 года, выручка за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн. рублей. К концу года величина может измениться, если будет установлен поправочный коэффициент (дефлятор). Те, кто до перехода на УСН применял исключительно ЕНВД, этот предел не применяют. Чтобы не потерять право на применение «упрощёнки» в 2016 году выручка не должна превысить 79,74 млн. рублей.
остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих амортизации не должна быть выше 100 млн. рублей.
доля непосредственного участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%. Ограничения не распространяются на организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%; некоммерческие организации, в т.ч. потребкооперации и ряд других организаций.
Есть ряд организаций, которые вообще не вправе применять упрощенную систему налогообложения: профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых); организации, занимающиеся игорным бизнесом; организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); микрофинансовые организации и ряд других.

Как перейти на УСН

По общему правилу, организации и ИП начинают применять УСН с начала календарного года. О переходе на УСН организация должна уведомить налоговый орган по месту нахождения, а ИП — по месту жительства, не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется переход.

В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения, а также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября текущего года. Порядок перехода на УСН является уведомительным, то есть налогоплательщик обязан уведомить государство о своём желании и возможности применять упрощённую систему.

Ждать же ответного разрешения или уведомления от налоговой не нужно.

Вновь созданные организации или зарегистрированные ИП вправе применять «упрощёнку» с даты постановки на учёт в налоговом органе. Уведомление о переходе на УСН «Доходы» должно быть направлено до истечения 30 календарных дней с даты постановки на учет, указанной в свидетельстве.

При непредставлении уведомления о переходе на УСН в указанные сроки налогоплательщики не вправе применять данный налоговый режим

Как «уйти» с УСН «Доходы»

Если по итогам отчётного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 79,74 млн. рублей или допущено иное несоответствие установленным требованиям, то он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение (или несоответствие иным требованиям).

Налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода.

Он также обязан уведомить налоговую инспекцию и в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, — и сделать это также нужно не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает это сделать.

Формы заявления о переходе на УСН, а также сообщения об утрате права на ее применение утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Налогоплательщик вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на её применение.

Режимы налогообложения УСН

Режим УСН предусматривает два режима налогообложения, из которых можно выбрать один: УСН «доходы» либо УСН «доходы минус расходы». Менять объект налогообложения можно ежегодно (с начала нового налогового периода). Для изменения ранее избранного объекта налогообложения нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря предшествующего года. Изменять объект в течение года нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

При выборе нужно представлять, сколько придётся платить и грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.

УСН «доходы»

Как платить налог с доходов

При данном режиме налог уплачивается по ставке 6% с полученного дохода. Региональные власти могут снижать ставку до 1% в зависимости от вида бизнеса, а в Крыму и Севастополе вообще налог может не уплачиваться.

Налог платят с тех доходов, которые получают от предпринимательской деятельности (ст. 249 НК РФ). В основном эти доходы складываются из поступлений, получаемых в качестве платы за поставленные товары и оказанные услуги, которые называются доходами от реализации.

Остальные доходы называются внереализационными (ст. 250 НК РФ). Это могут быть, например, возмещения ущерба от виновных лиц или страховых компаний; штрафы и пени, полученные от партнеров в связи с нарушениями ими договорных обязательств; проценты, полученные по договору банковского счёта или от заёмщиков (должников).

Не все поступления являются доходом: пополнение расчетного счета ИП за счет личных средств, возвраты платежей, кредиты и займы не нужно учитывать, такие виды доходов перечислены в статье 251 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель получает доходы ещё и как наёмный работник, наследник, продавец имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью, то они также не смешиваются с предпринимательскими. С них предприниматель платит НДФЛ как простое физическое лицо или за него платит его работодатель. С предпринимательских же доходов предпринимателем, находящимся на УСН, НДФЛ не уплачивается.

У ИП и организаций на УСН доходы считаются полученными тогда, когда деньги поступили на банковский счёт или в кассу, или при погашении контрагентом своей задолженности иным способом.

Такой порядок называется кассовым методом. Авансы и предоплаты тоже должны рассматриваться как доход в момент их поступления.

Если же по каким-то причинам аванс нужно возвращать, то возврат уменьшает доходы в период возврата.

Для целей налогового учёта те, кто применяет УСН, обязаны вести книгу учёта доходов и расходов, форма которой и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

В книге только те доходы и расходы, которые будут использованы при исчислении суммы налога, остальные можно не указывать. Её можно вести в бумажном или электронном виде.

В конце года книгу нужно распечатывать, прошить, пронумеровать, указав на последней странице итоговое количество листов. При этом сдавать её в налоговую не нужно.

Впрочем, в некоторых случаях — при проверках — налоговая инспекция может её запросить, и тогда книгу нужно представить в течение 5 рабочих дней.

Организации и ИП, применяющие УСН, ведут учёт основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.

ИП, применяющие УСН, могут не вести бухгалтерский учёт. Организации на УСН такой льготы не имеют.

При расчете налога учитываются доходы, полученные в календарном году с 1 января по 31 декабря. Расходы, которые возникают в процессе работы, никакого значения для расчета налога не имеют.

Налоговым периодом при УСН является календарный год. По его окончании необходимо определить налоговую базу и исчислить сумму налога к уплате в бюджет. Отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

По окончании отчётных периодов необходимо подводить промежуточные итоги и вносить авансовые платежи по налогу. Авансовый платёж рассчитывают нарастающим итогом с начала года.

При расчёте платежа за I квартал берутся доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие и т. д.

Источник: https://biz360.ru/materials/ekspress-gid-po-usn/

Проводки по УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения.

Условия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения:

средняя численность работников не превышает 100 человек;
остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
годовой доход не превышает 150 млн руб.

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ).

Объект налогообложения при УСН и ставки налога

Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения. Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.

От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %.

Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.

Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.

Организация учета

Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.

Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.

Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

Проводки при УСН — «доходы»:

Дт 51 Кт 62.02	Поступление аванса от покупателя
Дт 51 Кт 62.01	Погашение задолженности покупателя
Дт 51 Кт 76	Оплачены штрафы по хозяйственным договорам
Дт 57 Кт 62	Оплата через сайт
Дт 50 Кт 90	Оплата в рознице

Проводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры:

Дт 50 Кт 70	Выплата ранее начисленной зарплаты
Дт 26 Кт 60	Поступил акт по ранее оплаченной аренде
Дт 51 Кт 60	Оплата оказанных услуг
Дт 90 Кт 41	Себестоимость отгруженного и оплаченного товара

Для целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате.

Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости оплаченного товара в расход — товар должен быть отгружен.

При расчете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, что перечислены в ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ.

Порядок расчета

Расчет вычетов в связи с применением УСН производится налогоплательщиками самостоятельно по итогам налогового периода, которым является календарный год. Внутри него налогоплательщики рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи и уплачивают их до 25 апреля — за 1-й квартал, до 25 июля — за 2-й квартал и до 25 октября — за 3-й квартал.

По итогам налогового периода организации уплачивают налог до 31 марта, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля. Как и при любом другом налоговом режиме, налогоплательщик обязан организовать учет расчетов с бюджетом и порядок исчисления упрощенки.

Учет расчетов ведется на бухгалтерском счете 68.12, по дебету которого показываются погашения налоговых обязательств, а по кредиту — начисление налога в связи с УСН. Сальдо по счету 68.12 показывает итог расчетов за выбранный период.

Начисление УСН, проводки:

Дт 99 Кт 68.12	Начислен авансовый платеж за 1 кв.
Дт 99 Кт 68.12	Начислен авансовый платеж за полугодие
Дт 99 Кт 68.12	Начислен авансовый платеж за 9 месяцев
Дт 99 Кт 68.12	Начислен налог за год
Дт 68.12 Кт 51	Оплачен налог

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-po-usn

Лимит выручки: формулы и примеры расчета

Выручка является одним из ключевых экономических понятий. Именно с ним связана деятельность большинства предприятий.

С учетом вырученной суммы предприниматель определяет спрос на какой-либо товар (услугу), решает вопросы по изготовлению продукции и закупкам сырья.

Кроме того, торговый доход, точнее лимит выручки, оказывает влияние на возможность по результатам года удержаться на упрощенной системе налогообложения. В этой статье мы поговорим о понятиях «лимит выручки» для ЕНВД и УСН, для компаний, ИП и малых предприятий.

Что скрывается под понятием «выручка» и как правильно ее рассчитать.
Как рассчитать лимит выручки.
Какой лимит выручки для УСН установлен в 2018 году.
Применимо ли понятие «лимит выручки» к системе ЕНВД.
Каким может быть лимит выручки для малых предприятий.
Как не превысить лимит выручки к концу года.
Как увеличить лимит выручки для УСН.
Какими могут быть последствия при превышении лимита выручки.

Что такое выручка и как правильно ее рассчитать, чтобы не превысить лимит

С первого взгляда может показаться, что всё элементарно: выручка – это деньги, получаемые от продажи товара. Однако это не совсем так, потому что подобный доход обусловлен рядом особенностей и характеристик.

Не так давно выручка считалась определенным видом прибыли, а сегодня вокруг данной темы ведутся непрерывные дискуссии.

Как правило, выручку относят к доходам от основополагающей деятельности организации, тем не менее доход можно получать и от других видов работ.

Согласно общепринятому определению выручка – это кумулятивный объем финансовых средств, заработанных за конкретный период времени в результате продажи или оказания услуг населению. Она может быть положительной либо нулевой, но никогда не станет отрицательной.

Получение дохода – заключительный этап в работе любой коммерческой структуры. Он служит общим и главным признаком успешности ее работы. Данный показатель планируют прежде всего, поскольку он определяет стоимость продукта и масштабы его поставок. Именно выручка ложится в основу при расчетах дальнейших доходов любого вида и мониторинге спроса на товар (услугу).

Существует два ключевых приема, как рассчитать лимит выручки, причем в каждый из них вложено различное понимание этого термина.

Кассовый метод подразумевает финансовые средства, полученные продавцом продукции в процессе ее реализации. В сущности, это сумма денег, которую торговец заработал наличными или в результате безналичного перевода. Для товара, отпускаемого с задержкой, выручка не учитывается до того времени, пока средства не поступят на банковский счет продавца (реализатора). Вместе с тем все оплаченные авансы считаются выручкой.
Метод определения дохода по начислению (отгрузке) предусматривает отнесение к разряду выручки денег, полученных наличными, и средств, которые будут выплачены в дальнейшем путем кредитования или отложенного платежа. Как правило, подобный способ практикуется большими компаниями.

Доход от продажи продукции или услуг – это деньги, оплаченные продавцу (исполнителю) за продукцию, поставленную покупателю, или оказанную потребителю услугу.

Выручка этого типа бывает двух видов:

Валовая, когда учитываются все финансовые средства, оплаченные покупателем за товар (услугу). При бартерном расчете – общая стоимость обменного договора. Эта сумма состоит не только из налогов, в нее входят всевозможные сборы (пошлины), впоследствии уплачиваемые в государственную казну. Другое наименование валового дохода, иногда употребляемое на практике, – это нетто-выручка.
Чистая представляет собой разность между валовым доходом, акцизами и налогами. Она вносится в бухгалтерские отчеты о поступлениях и расходах. Кроме того, чистая прибыль по-другому называется брутто-выручкой и образует основные доходы компании.

В процессе деятельности, основанной на реализации какой-либо продукции, работники должны использовать термины выручки, дохода или прибыли. Однако необходимо улавливать разницу между ними.

Чистую выручку сопоставляют с доходом. Тем не менее последний гораздо шире и подразумевает не только деньги от продаж.

Например, доходом является приобретение дополнительных экономических выгод, связанных с получением финансовых средств и закономерного роста капитала компании.

В свою очередь, доходы поступают из нескольких источников, а не только от выручки. Это может быть оплата штрафных санкций или банковских процентов, которые формируют прибыль.

В категорию расходов входят средства на закупку чего-либо, плата за аренду помещения, налоги, заработная плата продавцам. Вычитая эту сумму из доходов от продажи товаров (услуг), получают размер прибыли.

Вполне закономерно, что выручка определяет доход и прибыль организации, а также входит в их состав в качестве одного из главных компонентов. Однако в корне ошибочно отождествлять ее с этими двумя формулировками.

Выручка имеет два базовых элемента:

цена закупки (стоимость товара, приобретенного для реализации, либо сырья для производства продукции);
добавленная стоимость (сумма, начисляемая продавцом на закупочную цену для получения прибыли). Как правило, она выражается в процентах от стоимости закупки продукции.

Итак, если из выручки вычесть себестоимость товара, получается размер дохода, который компания имеет в процессе своей работы.

В настоящее время источниками выручки могут стать три вида деятельности предприятия:

основная (реализация произведенной продукции, выполнение работ, предоставление услуг). Допустим, продажа товаров – для магазина, правовое сопровождение – для юридической фирмы;
инвестиционная, куда относятся действия с акциями организации, ее ценными бумагами и активами, не вовлеченными в товарооборот. К примеру, огромная корпорация для привлечения инвестиций продает часть своих акций;
финансовая (к примеру, собственник компании вкладывает средства в какой-то проект для получения прибыли, помещает деньги на банковский депозит и пр.).

В результате при суммировании средств, поступивших из трех указанных источников, образуется общая выручка компании.

Главная функция, возложенная на выручку, – покрывать расходы, понесенные предприятием на закупку либо выпуск продукции. Своевременное поступление денег на банковские счета продавца не просто поддерживает стабильность его деятельности, но и гарантирует постоянный товарооборот фирмы.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Посредством полученной выручки погашаются счета поставщиков продукции и материалов, выплачивается зарплата, отчисляются налоги. На средства из выручки можно закупить новый товар (сырье) либо масштабировать работу предприятия.

Когда выручка приходит с задержкой, продавец терпит убытки, поскольку его прибыль сокращается, могут налагаться штрафы или срываться договорные обязательства по выпуску товаров, оплаты каких-либо счетов.

Чтобы определить общую выручку, применяется элементарная формула. Нужно знать реализованный в какой-то период объем продукции и цену его единицы, чтобы одно умножить на другое. Затем результаты, рассчитанные для каждой группы товаров, складываются.

TR = P × Q, где:

TR – выручка, руб.;
P – стоимость, руб.;
Q – масштаб продаж, ед., шт.

Для примера рассчитаем выручку торговой точки «Весна» от продажи нескольких позиций:

чай – реализовано 25 пачек по цене 106 руб. каждая;
сахар-песок – 3 кг по цене 41 руб.;
лимон – 2 кг по 200 руб.

Выручка составила:

чай – 25 × 106 = 2650 руб.;
сахар – 3 × 41 = 123 руб.;
лимон – 2 × 200 = 400 руб.

Суммарная выручка «Весны» по указанной товарной группе составила 2650 + 123 + 400 = 3173 руб. Когда продукция вначале реализуется по одной цене, которая потом меняется в сторону повышения, выручка вычисляется для каждого отдельно взятого товара с учетом его стоимости, после чего складывается.

Допустим, в первых числах года в магазин «Березка» поступило 110 пачек чая по 100 руб., а в следующем месяце еще 75, но уже по цене в 105 руб. В то же время непроданными остались еще 10 пачек по начальной стоимости.

В течение месяца реализован остаток из 10 пачек и 35 из второй партии. Следовательно, февральская выручка за чай равна: (10 × 100) + (35 × 105) = 1 000 + 3 675 = 4 675 руб.

Данные, полученные при расчете, не вносятся в отчеты бухгалтерии и принадлежат к сведениям для внутреннего использования.

Но всё же ежеквартально либо ежегодно эти выкладки проводятся бухгалтером и вносятся в «Отчет о прибылях и убытках». Здесь указывается общая выручка без НДС и сопутствующих налогов (смотрите также, как провести расчет НДС).

Вдобавок, при разных обстоятельствах полученная от продажи сумма может лишь частично принадлежать компании. Например, при сбыте комиссионных товаров продавцу достается выручка, большая часть которой уходит к хозяину предмета.

Так, в магазин «Планета» поступили на комиссию несколько вещей с условием, что сдавшие их граждане (комитенты) получат такие суммы денег:

манеж – 890 руб.;
детский стул – 450 руб.;
«кенгуру» – 500 руб.

Продавцы комиссионки поставили 20 % наценки на товар, в результате чего его окончательная стоимость составила соответственно: 1068 руб., 540 руб., 600 руб. Доход магазина «Планета» от продажи трех вещей составил:

(1068 + 540 + 600) – (890 + 450 + 500) = 2 208 – 1 840 = 368 руб. По ранее заключенному договору остаток суммы выплатят комитентам.

Бухгалтерские отчеты подаются руководству предприятия. Они анализируются с целью оценки спроса на реализуемую продукцию, то есть какие товары популярны у потребителя, а какие нет. Это позволяет правильно спланировать масштабы закупок по каждой группе товаров.

Журнал розничных продаж: рекомендации и примеры оформления

Как рассчитывается лимит выручки

Для тех, кто использует УСН, лимит выручки на текущий год, как всегда, считается кассовым методом согласно Налоговому кодексу РФ (статья 346.17). В доходах следует учитывать все авансы, поступившие в кассу или на банковский счет предприятия. Если в данном периоде случались возвраты денег, они также берутся в расчет согласно дате своего осуществления, но при этом ставится знак минус.

Собираясь переключиться на «упрощенку», организациям следует учитывать лимит выручки по этой системе, принятый в части доходов за три квартала года, предваряющих переход на данный режим налогообложения. На 2017 год эта сумма для ООО равна 112 500 000 руб.

Существующие плательщики УСН (предприятия, ИП) обязаны соблюдать граничную норму годовой выручки, выход за рамки которой приводит к невозможности использования этого спецрежима. Лимит УСН на доходы в 2017 году – 150 000 000 руб.

Все виды доходов определяются по показателям учета налогов. Эти сведения внесены в «Книгу учета доходов и расходов».

В процессе вычисления суммы максимального дохода следует брать в расчет:

доходы от продажи, определяемые по ст. 249 Налогового кодекса РФ. В эту категорию входят поступления от реализации основных средств либо участка земли, причем допускается оплата в монетарном и натуральном виде;
внереализационную прибыль, признаваемую ст. 250 Налогового кодекса;
полученные авансы, учтенные по времени поступления финансовых средств в кассу предприятия либо на банковский счет;
доходы, обусловленные режимом ПСН (патентное налогообложение).

Если фирма получает прибыль в результате осуществления посреднических операций, от агентской и комиссионерской деятельности, в доход входит только начисление вознаграждения по агентскому соглашению либо договору комиссии.

Между тем при подсчете допустимой величины дохода заказчики (комитенты, принципалы) относят к нему всю выручку от продажи без вычета посреднических вознаграждений.

Важно! Устанавливая лимит выручки, не следует принимать во внимание следующие виды поступлений:

при ведении нескольких ВЭД, часть которых находится на ЕНВД, то есть ЕНВД совмещается с УСН, в расчетах поступления от активности на «вмененке» не учитывается, поскольку при использовании данного спецрежима сумма полученного дохода не лимитирована;
деньги, поступившие в отчетном периоде, однако учтенные в доходах при вычислении налога на прибыль во время пребывания на ОСНО (для ушедших с этой системы);
средства, обусловленные ст. 251 Налогового кодекса РФ (допустим, полученный имущественный залог, задаток или бесплатно переданная собственность, в том числе целевое финансирование и гранты);
поступления от контролируемых зарубежных компаний, дивиденды (проценты) по официальным ценным бумагам, облагаемые сбором на прибыль, который считается по особым ставкам;
деньги, не полученные фактически, но заявленные к оплате (допустим, сумма арендной платы, не переведенная на банковский счет, либо имущество, не предоставленное контрагентом согласно договору);
доходы, которые облагаются НДФЛ (у коммерсантов) по процентным ставкам 9 и 35.

Каков лимит выручки для УСН на 2018 год

Установлен ряд лимитов и ограничений для перехода на «упрощенку», которые ежегодно изменяются, и чаще всего достаточная для этой системы сумма повышается и, соответственно, становится доступнее. По лимиту выручки для УСН 2018 года перевод на упрощенку сопровождается выполнением целого ряда условий.

Для применения в новом году одного из наиболее простых видов налогообложения нужно соответствовать критериям, которые представляют собой лимиты УСН, принятые на 2018 г. (ст. 346.12). Эти условия представлены в таблице ниже.

Критерии для перехода в текущем году на упрощенное налогообложение

Критерии использования УСН в 2018 г. для АО, ООО и ИП
1) Количество работников	До 100 человек
2) Остаточная стоимость ОС, необходимая для перевода и использования УСН.	До 150 000 000 руб.
3) Процент участия других юридических лиц	До 25 %
4) Потолок для применения УСН относительно доходов за полный налоговый промежуток (2018 г.) — для использования УСН в текущем году	До 150 000 000 руб.
5) Лимит выручки ООО (АО) с января по сентябрь 2017 г. для перехода на УСН с 1 января текущего годаВнимание! Данный лимит не подходит для ИП, которые переводятся на УСН даже с запредельными доходами	До 112 500 000 руб.
6) Присутствие филиалов	Филиалы в этом случае запрещены (кроме представительств)

Несоблюдение одного из критериев влечет за собой запрещение УСН.

Лимиты выручки по УСН утверждаются и для организаций, желающих перейти на специальный режим, и для ныне использующих его предприятий. Перевод на «упрощенку» обусловлен размерами доходов, не превышающими установленного предела.

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2160-limit-vyruchki

Упрощенка (УСН) 6 процентов для ООО

Введенный несколько лет назад УСН предназначен для ИП и небольших ООО, имеющих в своем штате ограниченное число сотрудников. Тем, кому удалось соблюсти все условия для применения режима, упрощенка 6 процентов для ООО в 20187 году налоги позволила уменьшить до минимального уровня.

Упрощенка для ООО в 2018 году продолжает давать возможность избавится от заполнения множества документов и оплаты нескольких видов налогов. Хотя стоит заметить, что если ООО был выбран этот режим, то, скорее всего, его доходы весьма скромны и не достигают 60 миллионов рублей. Однако с начала года этот критерий значительно вырос и стал составлять 120 миллионов рублей.

В этом режиме используются две ставки, но если при ведении деятельности ООО осуществляемые затраты не являются значительными, то отдают предпочтение 6% ставке.

Чем хороша 6% ставка

Работая 6% ставке ООО получает несколько весомых преимуществ, которые значительно облегчают деятельность не только в финансовом, но и в административном плане. К примеру, при использовании других режимов ООО обязано заниматься ведением учета расходов. А это значит, что должны постоянно собираться и храниться за определенный период все квитанции и чеки.

На других режимах ООО обязано сохранять только те чеки и счета, где явно виден факт, что осуществленный расход имеет прямое отношение к деятельности компании. К тому же применение режима с учетом расходов требует постоянного заполнения документации.

Особенным преимуществом ставки 6% при УСН является низкая заинтересованность налогового органа к компаниям. ООО следует лишь своевременно осуществлять перечисление налоговых средств и взносов в требуемом объеме. А также не забывать о сдаче в выделенный срок отчетности.

Авансовые платежи

Несмотря на то, что налоговым периодом является календарный год, для поддержания потока отчисления налоговых сумм в бюджет было принято решение об обязательном регулярном перечислении авансовых платежей.

То есть годовой налог разбивается на одинаковые части и уплачивается упрощенцами в конце каждого отчетного периода.

По факту получается, что перечисляемые таким образом в бюджет авансовые суммы берутся из поступлений, перечисляемых из доходов, полученных значительно раньше срока, за который они осуществляют авансовый платеж.

В виде отчетных периодов используются квартал, полугодие и 9 месяцев. При получении дохода ООО обязано в срок, состоящий из 25 дней, провести процедуру расчета по 6% ставке налога и перечислить его в бюджет. Но если в течение налогового периода ООО не было получено дохода, то перечисление авансового платежа не осуществляется.

Называются перечисляемые платежи авансовыми не просто так. Работая, ООО на упрощенкеосуществляет оплату налога наперед, не ожидая окончания годового периода. Таким образом, получается, что к концу годового периода ООО остается внести лишь небольшой по величине налог. Стоит заметить, что впоследствии все эти авансовые суммы обязаны быть отражены в декларации.

Уменьшение и расчет налога

В 2018 году все ООО, работающие по упрощенке и использующие 6% ставку, смогут также продолжать пользоваться уменьшением величины налога за счет вычитания страховых взносов.

Но снижение налоговой суммы может быть осуществлено лишь до 50%. Расчет налога по 6% ставке не сложен.

Для его осуществления необходимо лишь применить формулу, а именно валовую выручку умножить на 6%, вследствие чего получается сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

К примеру, за квартал было получено 1 100 000 рублей, при этом величина расходов достигла 300 000 рублей. Сумма авансового платежа будет составлять 66 000 рублей. Стоит учесть, что при использовании 6% ставки оплата налога ООО осуществляется с общего оборота. Это означает, что все проводимые в течение квартала расходы также используются для расчета налога.

Да, используя 6% ставку, каждое ООО способно значительно улучшить свое положение. При этом мучиться с налоговой документацией нет необходимости. Ведь ведение в этой ситуации налогового учета состоит лишь из нескольких отчетностей и одной декларации.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/usn-dlya-ooo.html

Госдума и Совет федерации отменяют «упрощенку» для малого бизнеса

Законопроект о поправках в Налоговый кодекс изначально бы внесен в Государственную думу перед новым годом депутатами Макаровым, Симановским и Максимовой. При этом первоначальный проект не предполагал поправки об имущественном налоге, напоминает BFM.ru.

Однако пройдя первое чтение в конце февраля, проект к второму чтению поменялся практически до неузнаваемости, о чем свидетельствуют документы, опубликованные на сайте Госдумы.

Так, сам текст проекта «потяжелел» с трех до 20 страниц, и в нем появились поправки, которые затронули вопросы налогообложения недвижимости, транспортных средств и расширили обязанности налогоплательщиков — физических лиц, целого ряда госорганов и банков.

В итоге на второе чтение законопроект был внесен 17 марта, а уже 21 числа этого же месяца он был принят, причем не только во втором, но и сразу в третьем, окончательном чтении, и направлен в Совет Федерации, который одобрил нововведения и 26 марта направил их на подпись президенту России Владимиру Путину.

Поправки, внесенные а законопроект, фактически распространяют требование уплачивать налог на имущество почти на все малые предприятия и всех индивидуальных предпринимателей (ИП), соответственно, 90 и 100% которых используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

До сих пор этот режим освобождал от уплаты имущественного налога, но после новых поправок в НК уже не будет.

Кроме того, закон вводит обязанность плательщиков УСН и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) дополнительно уплачивать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости.

«Владельцами какого-либо имущества являются 95% малых предприятий и ИП — эффект от упрощенки сведется к нулю», — пояснил информагентству РБК член президиума общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Алексей Небольсин.

По мнению «Опоры», которые они изложили в письме помощнику президента Андрею Белоусову нововведения приведут к дополнительным изъятиям с малого предпринимательства в размере около 200 миллиардов рублей налогов, что суммарно увеличит их налоговые поступления на более чем в два раза по сравнению сравнении с данными 2013 года.

«Нововведения очень серьезно отразятся практически на всем предпринимательском сообществе, — считает председатель Челябинского регионального отделения общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин. – Потери в том или ином понесут практически все, кто владеют хоть какой-то собственностью – от офисного здания в центре города до заброшенного и разрушенного подвала в деревне, который не используется и ждет своего часа.

При этом налог на имущество будет исчисляться не от балансовой, а от кадастровой стоимости, методика оценки которой далеко не бесспорна. Но в любом случае, это значительно повысит сумму налоговых платежей.

Кроме того, налог на имущество не зависит от доходности бизнеса – его надо будет выплачивать и в случае прибылей, и если дело приносит убытки.

Это станет очень мощным финансовым ударом для владельцев прежде всего малого бизнеса, небольших помещений – складов, небольших офисов, заведений общепита тех, кто сдает когда-то выкупленные помещения в аренду».

Кроме того, считает Калинин, свои последствия будут и от отмены упрощенного налогообложения.

«Возможно, общая сумма урона для бизнеса от нововведений в законодательстве будет даже больше, чем от повышения страховых взносов от индивидуальных предпринимателей. Тогда, по разным оценкам, в регионе закрылись около 15 тысяч ИП», — предполагает он.

Некоторый шанс на спасение, впрочем, есть. Но он во многом зависит от депутатов Законодательного собрания области.

«Дело в том, — поясняет Александр Калинин, — что налог на имущество – региональный, и народные избранники могут менять его ставку (сейчас она составляет 2 процента от стоимости).

«Опора России» уже добилось того, что в Москве и в Московской области законодатели приняли решение смягчить участь предпринимателей, и оставить этот налог только для объектов недвижимости, чья площадь превышает 5 тысяч метров.

Мы надеемся, что и наши депутаты пойдут навстречу бизнес-сообществу».

Источник: https://slo-vo.ru/ekonomika/pora-zakryvatsya

УСН: все об упрощенке простыми словами

Упрощенная система налогообложения в некотором смысле облегчает жизнь налогоплательщика за счет замены части налогов на один, а это значит упрощение ситуации как с платежами, так и с отчетностью. Но не все так радужно. У данного режима есть нюансы, которые не всегда делают применение УСН выгодным.

В статье:

Что такое упрощенная система налогообложения простыми словами

Упрощенка (налог по УСН) — это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщики освобождаются от некоторых налогов, а взамен уплачивают лишь один. Предприятие или ИП самостоятельно принимает решение, стоит ли пользоваться правом уплачивать налоги по УСН. Отметим, что отличий в применении упрощенки ИП и организаций практически нет.

Если налогоплательщик выбирает переход на УСН, то он освобождается от:

В каждом из этих пунктов есть исключения, которые прописаны в п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ. Отдельно стоит отметить налог на имущество – освобождение не действует для объектов недвижимости, которые соответствуют условиям для налогообложения по кадастровой стоимости. Также не освобождаются упрощенцы и от обязанностей налогового агента по вышеперечисленным налогам.

Упрощенку можно совмещать с такими режимами:

Совмещать УСН и ОСН запрещено.

Упрощенка не привязана к какому либо виду деятельности, хотя есть некоторые исключения, не позволяющие применять УСН или ограничивающие выбор объекта налогообложения. Все про УСН расскажем далее.

Условия для УСН: кто может применять

Для перехода на упрощенку в налоговую следует подать уведомление. На которое, кстати, налоговики ответят только в случае несоответствия юрлица или ИП критериям упрощенца.

Но если препятствий для перехода на данный режим нет, то дожидаться какого-либо документа из инспекции не нужно.

Во избежание недоразумений, связанных с потерей ваших документов налоговым органом, следует хранить уведомление о переходе на УСН со штампом налоговиков о приеме документа, квитанцией оператора при отправке через интернет или с почтовой описью.

При желании позднее можно запросить у налоговой информационное письмо, которое косвенно будет подтверждать право применения УСН.

Перейти на УСН можно:

В первом случае, кроме некоторых разновидностей деятельности, никаких ограничений для перехода нет. Во втором случае для организаций и ИП действуют такие ограничения:

Если доходы налогоплательщика превысят 150 млн. руб. или он перестанет соответствовать описанным выше критериям, то такое лицо вынуждено с начала того квартала, в котором случилось несоответствие критериям упрощенца, перейти на уплату налогов по ОСНО.

Какие виды УСН бывают

Одним из плюсов упрощенки является возможность выбора налоговой базы. Вариантов два:

Следует отметить, что в упрощенке используется кассовый метод.

В отношении доходов это выражается следующим образом: увеличивают налогооблагаемую базу все поступления (которые соответствуют условиям, аналогичным с налогом на прибыль) независимо от того, состоялось их начисление в бухучете или нет. То есть налог уплачивается со всех авансов в том числе (но возвращенные авансы сторнируются в том периоде, когда возврат фактически произведен).

Расходы также обязательно должны быть оплачены, но при этом и фактически понесены и начислены в бухучете к моменту попадания в книгу учета доходов и расходов.

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Для того, чтобы выбрать объект, с которого будет платиться налог, следует проанализировать свою деятельность и местное законодательство (регионы вправе вводить пониженные ставки единого налога).

Если у юрлица или предпринимателя совсем мало затрат, или затраты носят специфический характер и не уменьшают налоговую базу, то конечно лучше остановить свой выбор на объекте доходы.

Если у предприятия большие расходы, то следует, прежде всего, оценить их структуру. В случаях, когда налоговая прибыль для налога при УСН существенно ниже, чем сами доходы, то следует перейти на упрощенку с объектом «доходы за минусом затрат».

Менять налоговую базу можно не чаще раза в год. Для изменения объекта в инспекцию также подается уведомление до окончания календарного года. Никаких подтверждений из налоговой также нет необходимости ждать.

Налогоплательщик вправе выбрать любой вид упрощенки, но для некоторых лиц Налоговый кодекс предусматривает ограничение в выборе.

Налогоплательщики, которые осуществляют деятельность в рамках простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, могут применять упрощенку исключительно с объектом «доходы минус расходы».

Какие расходы на УСН снижают налогооблагаемую базу

Перечень расходов для снижения налогооблагаемой базы при упрощенке является закрытым. Это основное отличие от расходов по 25 главе НК РФ (для налога на прибыль принимаются и не упомянутые в кодексе, но экономически обоснованные затраты).

Перечень расходов на упрощенке приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Особое внимание следует уделить расходам на амортизируемое имущество. По введенным в эксплуатацию основным средствам затраты принимаются в тот налоговый период, на который пришлись платежи. Или если объект был оплачен полностью до ввода в эксплуатацию, то в затраты он попадает в налоговом периоде, на который пришлось начало эксплуатации объекта. При этом действует такой алгоритм:

Квартал, в котором прошел платеж или состоялся ввод в эксплуатацию

Порядок разнесения затрат

1 квартал	По одной четверти от суммы расхода в каждом квартале до конца года
2 квартал	По одной трети от оплаченной стоимости основного средства или ее части в каждом квартале до конца года
3 квартал	По половине суммы расхода по основному средству в 3 и 4 квартале
4 квартал	Единовременно вся сумма оплаченной стоимости амортизируемого имущества относится на затраты

При выборе объекта налогообложения с уменьшением доходов на затраты снизить базу для расчета налога можно и на убытки прошлых лет, а также на сумму разницы между минимальным налогом и фактически исчисленным (если он получился меньше) за прошлые года.

Какие действуют для УСН ставки налога

Ставки для единого упрощенного налога установлены в ст. 346.20 НК РФ. Но федеральное законодательство определяет только коридор ставок, отдавая регионам право устанавливать конкретный размер самостоятельно.

Максимальная ставка для объекта «доходы» – 6%. Минимальная ставка для организаций – 1%. А для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, – 0%.

Максимальная ставка для второго объекта налогообложения – 15%. Минимальная – 5%. Для крымчан и налогоплательщиков Севастополя процент может быть снижен и до 3. В отношении предпринимателей также ставка может быть снижена до 0% при соответствии условиям из п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Установлена также и ставка минимального налога – 1% от доходов.

Как посчитать налог УСН

Алгоритм расчета налога зависит от налоговой базы.

Сумма налога при объекте «доходы» считается как произведение размера доходов и соответствующей налоговой ставке. Но это не все.

Полученный налог можно уменьшить на:

Все вышеперечисленные суммы можно учесть при уменьшении налога только в пределах половины его суммы. А вот без такого ограничения налог можно снизить на:

Что касается объекта «доходы, сниженные на расходы», налог рассчитывается так:

(Доходы текущего периода – затраты текущего периода – убытки прошлых лет – разница между фактическим налогом и минимальным за предшествующий налоговый период) * ставка налога

Полученную сумму необходимо сравнить с величиной минимального налога, который составляет 1% от суммы доходов. Большая сумма и будет налогом за год.

В течение года каждый квартал уплачиваются авансовые платежи по налогу при любом объекте налогообложения. При этом при объекте «доходы минус расходы» при расчете авансовых платежей нельзя учесть убытки прошлых лет и разницу налога фактического и минимального. Авансовый платеж в данном случае составит только разницу между доходами и расходами, умноженную на ставку налога.

Минимальный налог на соответствующий КБК платится только по итогам года. Ранее для минимального налога был выделен отдельный код бюджетной классификации. Теперь код единый для авансовых платежей, основного и минимального налогов. Если осталась по прежним КБК переплата, то она может быть возвращена налогоплательщику либо зачтена в счет оплаты текущего налога по письму.

Срок для оплаты авансов по налогу – 25 число месяца, следующего за истекшим кварталом. Крайний срок для годового отчета и уплаты годового налога – конец марта для юрлиц и конец апреля для предпринимателей.

Нюансы перехода на упрощенку для ИП и организаций

Перейти с УСН можно на ОСН. Также перейти на УСН могут вновь созданные организации и открытие ИП.

Одним из существенных моментов, влияющих на решение о переходе на УСН с общего режима налогообложения, является необходимость восстановить НДС по тем объектам основных средств, нематериальных активов, товаров на складе и пр., которые на момент перехода остаются на балансе предприятия или ИП.

Сделать это необходимо в последнем квартале года, который предшествует началу применения УСН.

НДС восстанавливается по остаточной стоимости по балансу. На сумму восстановленного НДС можно уменьшить налогооблагаемую прибыль в том же отчетном периоде.

С НДС, который уплатили с авансов, полученных до перехода на УСН (при условии, что реализация состоится уже на упрощенке), согласно мнению чиновников следует поступить таким образом. Сумму НДС необходимо вернуть покупателю, а в декларации отразить эту сумму к вычету.

Также возможен переход с УСН доходы на УСН расходы. И наоборот. Сделать это можно с 1 января очередного календарного года. При этом для смены объекта налогобложения подается уведомление в ФНС в срок не позднее 1 января.

Плюсы и минусы УСН

В таблице обобщенно представлены положительные и отрицательные стороны этого спецрежима, что поможет вам в принятии решения о переходе на УСН.

Плюсы

Минусы

Более простой налоговый учет	Налог платится даже при убытке (если есть хоть какой-то доход)
Освобождение от основных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество)	Перед переходом необходимо восстановить НДС, что может привести к существенным экономическим потерям
Возможность выбрать объект обложения налогом самостоятельно	Закрытый перечень расходов
Декларация подается раз в год	Не все предприятия и ИП вправе применять упрощенку. Есть ограничения.
Есть льготы по страховым взносам для упрощенцев с определенными видами деятельности	Контрагенты не смогут возмещать НДС по приобретенным у упрощенца товарам, услугам и т. д.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351648-usn-plyusy-i-minusy-uproshchenki