Уплаченная контрагенту неустойка не уменьшит налог по усн — все о налогах

Штрафы за неуплату и просрочку авансового платежа при УСН для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия

Организации и предприниматели на упрощенке должны три раза в год вносить в бюджет авансовые платежи — предоплату налога. Что произойдет, если предприятие откажется от авансовых платежей или внесет их с опозданием?

Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ.

По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года.

Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.

Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.

Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа.

Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней.

Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.

Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:

1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты

Штрафы за неуплату налога при УСН

За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется. Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами.

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/328

Санкции по договору: на что обратить внимание при УСН

Начнем с определений. Под неустойкой понимается денежная сумма, определенная законом или договором, которую должник, не исполнивший обязательств или исполнивший их ненадлежащим образом, обязан уплатить кредитору (ст. 330 ГК РФ).

Разновидность неустойки — штрафы и пени за несоблюдение условий договора, в том числе за просроченный платеж.

Заметим, что законодательство не разграничивает понятия «пеня» и «штраф» в рамках хозяйственных договоров, но на практике сложился такой подход.

Обычно штраф — это фиксированная сумма, а пеня начисляется в процентах от какой-либо величины за каждый просроченный день оплаты товаров или услуг.

В то же время размер неустойки может быть уменьшен по решению суда (ст. 333 ГК РФ)

Неустойка может быть установлена либо соглашением сторон (договорная неустойка), либо законом (законная неустойка). Кредитор вправе требовать уплаты законной неустойки независимо от того, предусмотрено это соглашением или нет.

В случаях, не запрещенных законом, законная неустойка может быть увеличена на величину договорной (п. 2 ст. 332 ГК РФ). Соглашение о договорной неустойке должно составляться в письменной форме (независимо от формы основного договора).

Если соглашение заключено в устной форме, оно считается недействительным (ст. 331 ГК РФ).

Самое главное, что хозяйственный договор — независимо, есть в нем условие о штрафах и пенях или нет — никогда не направлен на получение неустойки. Основной его целью обычно является реализация товаров (работ, услуг). И лишь тогда, когда договор нарушен или исполнен ненадлежащим образом, у одной стороны может возникнуть право получить, а у другой — обязанность уплатить неустойку.

Соглашение о неустойке служит своего рода гарантией взаимной надежности. Если все же один из партнеров подведет, у другого будет возможность компенсировать свои потери. Пени и штрафы уплачиваются не за приобретенные товары (работы, услуги), а за несоблюдение договорных обязательств.

Поэтому неустойку нельзя считать доходом от реализации товаров (работ, услуг), и согласно пункту 3 статьи 250 НК РФ при налогообложении она признается внереализационным доходом. В статье 250 НК РФ сказано о внереализационных доходах, учитываемых в базе по налогу на прибыль.

Однако в целях исчисления налога при УСН также учитываются доходы, указанные в этой статье.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Поскольку при упрощенной системе доходы образуются по мере поступления денежных средств, имущества или прочего погашения задолженности (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), штрафы и пени необходимо включать в доходы в тот день, когда они зачислены на расчетный счет.

Ссылка на статью 250 есть в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ

ООО «Север», применяющее УСН, 26 июля 2007 года заключило договор о покупке товаров на сумму 300 000 руб. Согласно его условиям товар должен быть поставлен до 7 августа 2007 года включительно. В случае нарушения срока поставщику придется уплатить пени в размере 0,1% от продажной стоимости товаров за каждый день опоздания.

Предположим, поставщик не смог вовремя выполнить обязательство и ООО «Север» получило товары только 17 августа, то есть на 10 дней позже, чем указано в договоре. Поставщик признал неустойку и заплатил ее 22 августа.

Как это отразить в налоговом учете ООО «Север»?

Рассчитаем, какие пени заплатит поставщик. Они равны 3000 руб. (300 000 руб. х 0,1% х 10 дн.). Таким образом, 22 августа 2007 года ООО «Север» нужно будет записать в Книге учета доходов и расходов внереализационные доходы на сумму 3000 руб.

Во внереализационных доходах учитываются и законные неустойки. Так же, как и проценты за неисполнение денежного обязательства, уплачиваемые согласно статье 395 ГК РФ.

Проценты назначаются за использование чужих денежных средств, которое стало возможным из-за их неправомерного удержания, уклонения от возврата, иной просрочки в уплате либо необоснованного получения или сбережения за счет другого лица.

Взимание процентов за использование чужих денежных средств имеет ряд специфических особенностей, позволяющих выделить это в особый вид ответственности. Для нее характерно, что проценты начисляются только на денежное обязательство, размер этих процентов устанавливается законодательством и не может быть уменьшен по решению суда.

Таким образом, даже если в договоре не предусмотрено санкций за несвоевременную оплату товаров, поставщик вправе подать на покупателя в суд. И суд может обязать нарушителя уплатить проценты за использование чужих денежных средств. Проценты определяются исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или вынесения решения (п. 1 ст. 395 ГК РФ).

На сегодняшний день учетная ставка рефинансирования равна 10% (телеграмма ЦБ РФ от 18.06.2007 № 1839-У)

ООО «Заря» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. По договору купли-продажи покупатель обязался уплатить ООО «Заря» стоимость полученного товара в сумме 200 000 руб. до 1 июня 2007 года. Однако он нарушил договор и оплатил поставку только 29 июня.

Договор не предусматривал неустойку за несвоевременную оплату товара, но ООО «Заря» обратилось в суд с требованием взыскать с покупателя проценты за неисполнение денежного обязательства в соответствии со статьей 395 ГК РФ. Суд вынес решение в пользу ООО «Заря», и 8 августа покупатель перечислил положенную сумму.

Рассчитаем ее и отразим в налоговом учете ООО «Заря».

Покупатель опоздал с платежом на 28 дней (с 1 июня по 29 июня), ставка рефинансирования — 10%. Следовательно, сумма по процентам составит 1534 руб. (200 000 руб. х 10% : 365 дн. х 28 дн.). Учтем ее в доходах ООО «Заря» 8 августа 2007 года — в день получения.

Остановимся еще на одном вопросе. Довольно часто проценты, полученные по решению суда в соответствии со статьей 395 ГК РФ, «упрощенцы» путают с другими — процентами, которые перечисляют налоговые органы.

Напомним, что в случае несвоевременного возврата излишне уплаченного (взысканного) налога (ст. 78 и 79 НК РФ), а также налога, возмещаемого налогоплательщику (ст. 176 и 203 НК РФ), налоговые органы обязаны перечислить еще и проценты.

На основании подпункта 12 пункта 1 статьи 251 НК РФ они не являются доходом.

Между тем, несмотря на прямое указание закона, в судебной практике встречаются случаи, когда налоговые органы требуют включить полученные от них проценты в налоговую базу (см. постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.07.2004 № А56-48226/03).

Судебные инстанции сразу указывают на подпункт 12 пункта 1 статьи 251 НК РФ и безоговорочно принимают сторону налогоплательщиков. Проценты за несвоевременный возврат налога не относятся к санкциям в рамках гражданско-правовой ответственности, а взыскиваются на основании налогового законодательства. При этом стороны не связаны договором.

Поэтому такие проценты никак не могут рассматриваться как штраф за нарушение договорных обязательств.

Подытожим сказанное. Проценты и прочие неустойки, полученные «упрощенцами» по гражданско-правовым договорам, следует относить к внереализационным доходам. Проценты, перечисленные налоговыми органами за несвоевременный возврат налога, в налоговой базе учитывать не нужно.

Налогоплательщикам, которым налоговые органы задержали возврат переплаты по налогам, наверное, приходила мысль: что если не ждать получения процентов, причитающихся в соответствии со статьей 78 или 79 НК РФ, а зачесть их в счет последующей уплаты налогов?

Источник: https://www.26-2.ru/art/36578-sanktsii-po-dogovoru-na-chto-obratit-vnimanie-pri-usn

Как снизить налоговый штраф законным способом?

Граждане, организации и индивидуальные предприниматели нередко облагаются штрафами со стороны налоговых органов.

Причины санкций и налоговых штрафов могут быть различными — неверное заполнение налоговой декларации, ее несвоевременное представление в ИФНС, налоговая оптимизация, воспринятая как уклонение от уплаты налога.

Как снизить штрафные платежи легальным способом в 2017 году? Ниже приведены актуальные советы налоговых экспертов и юристов.

Смягчающие обстоятельства – какими они могут быть?

Анализ арбитражной практики и российского налогового законодательства (гл. 15 НК РФ) показывает, что существует три разновидности обстоятельств, смягчающих налоговые правонарушения.

  Универсальные обстоятельства в равной мере распространяются на физических и юридических лиц, граждан и организаций. Они могут применяться при любом виде правонарушений по налогам.

Какие обстоятельства можно отнести к этой группе? 

Лицо в первый раз попадает под штрафные санкции по налогам;
Неумышленное совершение проступка;
Признание вины;
Благоприятная репутация налогоплательщика, основанная на долговременном соблюдении им всех налоговых предписаний;
Тяжелое финансовое положение, которое может быть подтверждено документально (финансовая отчетность со значительной кредиторской задолженностью, справки о признании близкого к банкротству состояния и др.);
Отсутствие на рабочем месте бухгалтера в момент совершения проступка (по причине выездной командировки, болезни или отпуска);
Наличие статуса бюджетной организации;
Осуществление социально-значимой деятельности, в том числе обеспечение благотворительной помощи.

Специфические обстоятельства применимы только для отдельных видов правонарушений.  Если плательщик налога представил свою декларацию в налоговые органы значительно позже назначенного срока (ст. 119 НК РФ), то смягчающими обстоятельствами могут стать:

Незначительная по времени просрочка в представлении документа (до 10 календарных дней);
Технические проблемы или ошибки при отправке декларации (сложности с электронным документооборотом, сдача документа не в то отделение ИФНС и др.).

Если в установленный законодательством срок налогоплательщик не внес положенную сумму в бюджет (ст. 122 НК РФ), то снизить сумму штрафа он сможет при наличии таких обстоятельств, как:

Самостоятельное определение ошибок в декларации и их корректировка путем представления «уточненки»;
Погашение налога и начисленных пеней до привлечения к ответственности;
Наличие факта переплаты по иным налогам.

Если налоговый агент не представил в ИФНС весь полный пакет бумаг, необходимый для налоговой проверки (ст. 126 НК РФ), то сократить размер штрафа ему помогут:

a) Значительный объем бумаг, на подготовку которых необходимо время;
b) Отсутствие требуемых документов у плательщика.

При наличии любого из приведенных выше обстоятельств можно ходатайствовать о пересмотре размера штрафа.  К числу смягчающих обстоятельств также могут быть отнесены инвалидность, пенсионный возраст, серьезное заболевание, а также наличие на иждивении у налогоплательщика значительного числа граждан – детей, супруги, престарелых родителей.

Как представить ходатайство о сокращении величины штрафа?

Как правило, налоговые нарушения выявляются в ходе камеральных проверок или в рамках налогового контроля. Как правило, налоговые органы должны не только выявить проступок, но и определить весь спектр смягчающих обстоятельств по нему (ст. 101 НК РФ). Тем не менее, на практике такое положение дел наблюдается крайне редко.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Именно поэтому, если налогоплательщик обнаружил у себя одну из причин снижения штрафа, то ему остается лишь грамотно представить этот факт в налоговые органы. Для этого составляется ходатайство об учете смягчающих обстоятельств, с учетом таких правил:

Документ адресуется начальнику территориального отделения ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик;
В нем прописывается точная причина назначения штрафа лицу с указанием номера акта или письма из ИФНС о применении санкций;
Озвучивается просьба о пересмотре размера штрафа с приведением перечня смягчающих обстоятельств.

Ходатайство подписывает руководитель компании. К прошению прилагаются подтверждающие смягчающие обстоятельства документы. Представить в налоговые органы его можно лично либо отправить заказным письмом.

Если представленные налоговым агентом смягчающие обстоятельства не будут рассмотрены налоговыми органами, а сумма штрафа окажется значительной, то имеет смысл подготовить исковое заявление в судебные органы.

Источник: https://ooocivilist.ru/kak-snizit-nalogovyiy-shtraf-zakonnyim-sposobom.html

Как компаниям удается избежать уплаты пеней по налогам или снизить их размер

Практика показывает, что самые распространенные способы — это оспаривание в суде действительности требования об уплате налога с указанием в нем соответствующих пеней, а также следование письменным разъяснениям официальных органов. Кроме того, налоговики неправомерно начисляют пени по недоимке, срок взыскания которой уже истек

Одним из способов обеспечения обязанности налогоплательщика по уплате налогов является начисление пеней, которые необходимо выплатить в случае погашения налоговых обязательств в более поздние сроки, чем это установлено законом (п. 1 ст. 75 НК РФ, см. также врезку «Буква закона»). Конституционный суд РФ в постановлении от 17.12.96 № 20-Пи определении от 04.07.

02 № 202-О указал, что пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налогов в установленный срок. Особенность пеней в том, что такие суммы не признаются мерой налоговой ответственности (п. 18 постановления Пленума Верховного суда РФ № 41 и ВАС РФ № 9 от 11.06.99, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 12.

02.08 № Ф08-42/08-24А).

На практике есть способы, с помощью которых компаниям удается избежать начисления пеней или уменьшить их сумму. Так, компании самостоятельно обнаруживают ошибки в требовании об уплате налога, в котором также указаны соответствующие суммы пеней, и оспаривают такой документ в суде.

Другие компании приводят довод о том, что следовали официальным разъяснениям чиновников (см. также врезку «Кстати»).

Зачастую возникают споры и по вопросу правомерности начисления пеней при наличии у компании переплаты, а также если недоимка, на которую начислены пени, возникла за пределами проверяемого периода.

Ошибки в требовании об уплате налога позволяют компаниям в суде признать его недействительным и избежать уплаты пеней

Компания вправе самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет пени. Это позволит избежать штрафов при подаче уточненной налоговой декларации (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Но чаще о необходимости уплаты пеней налогоплательщик узнает из требования об уплате налога, выставленного контролерами в его адрес (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В этом случае компания не только погашает налоговую задолженность, но и уплачивает причитающуюся сумму пеней в установленный требованием срок. Иначе эти суммы налоговики взыщут в принудительном порядке (ст. 46 и 47 НК РФ).

Ведь положения, предусмотренные для требований об уплате налогов, распространяются также и на требования об уплате пеней (п. 8 ст. 69 НК РФ).

Практика показывает, что суды зачастую признают требования об уплате налога и причитающейся суммы пеней недействительными, в частности, если:

— требование выставлено повторно (постановления ФАС Центрального от 03.09.12 № А48-4157/2011 и Московского от 01.02.

12 № А40-19675/11 округов);
— в требовании отсутствуют конкретные сведения — размер недоимки, дата, с которой начисляются пени, ставки пеней, расчет пеней с указанием действующей ставки рефинансирования Банка России (постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.

01 № 5, Московского от 26.06.12 № А40-98264/11-129-419, от 19.06.12 № А41-18874/11 и от 03.02.11 № КА-А40/17848-10,Центрального от 03.03.11 № А08-3334/2010-9 и Поволжского от 18.02.

10 № А55-8981/2009 округов);
— контролеры выставили требование об уплате пеней до взыскания основной суммы налоговой задолженности (постановления ФАС Западно-Сибирского от 21.04.10 № А46-18826/2009, Поволжского от 18.08.09 № А12-2232/2009 и от 30.01.08 № А55-9897/07 округов).

Таким образом, если требование об уплате налога суд признает недействительным, то и пени, указанные в этом требовании, компании уплачивать не придется.

Компания не всегда сможет избежать начисления пеней, если налоговая задолженность возникла в результате выполнения письменных разъяснений чиновников

Если организация руководствовалась письменными разъяснениями официальных органов (Минфина или ФНС России), то при возникновении налоговой недоимки или совершении иного налогового правонарушения в результате применения таких рекомендаций налоговики не вправе привлечь компанию к ответственности (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Согласно пункту 8статьи 75 НК РФ на недоимку, образовавшуюся в результате выполнения разъяснений чиновников, пени также не начисляются (см. врезку «Из истории»). При этом важно помнить, что такие письменные разъяснения должны быть даны налогоплательщику после 31 декабря 2006 года (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 27.07.06 № 137-ФЗ и постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.07.

09 № Ф04-3837/2009(11914-А45-19)). Однако здесь есть нюансы.

Налогоплательщик не освобождается от уплаты пеней, если разъяснения официальных органов были адресованы не ему, а сторонней организации. На это указал Минфин России в письме от 07.08.07 № 03-02-07/2-138.

Однако некоторые суды признают письма финансового ведомства, находящиеся в общем доступе (размещенные в справочно-правовых системах и опубликованные в СМИ), разъяснениями, следуя которым компания может избежать начисления пеней (постановления ФАСДальневосточного от 05.03.

12 № Ф03-379/2012, Северо-Западного от 18.04.12 № А42-4511/2011 и от 22.02.11 № А05-6652/2010 округов).

Пени не начисляются на недоимку, возникшую при перечислении налога по реквизитам, полученным от налоговиков в письменном виде. В письме от 09.02.

07 № 03-02-07/1-60 Минфин России отметил, что уведомление налогоплательщика о реквизитах (изменении реквизитов) счетов Федерального казначейства и об иных сведениях, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет (предусмотрено приказом ФНС России от 09.11.

06 № САЭ-3-10/76@), является письменным разъяснением. Следовательно, его выполнение исключает начисление пеней на сумму недоимки и вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения (п. 8 ст. 75 и подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Пени не начисляются при наличии у компании переплаты, которую можно зачесть в счет погашения недоимки

Излишне уплаченные налоговые платежи могут быть зачтены или возвращены налогоплательщику (п. 5 ст. 21, ст. 78НК РФ)1. Такой зачет налоговики вправе произвести и самостоятельно, без заявления налогоплательщика (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Соответственно если у компании имеется переплата, достаточная для погашения существующей недоимки, то формально задолженность будет отсутствовать. Ведь после проведения зачета бюджет не понесет каких-либо потерь.

Однако зачесть переплату в счет имеющейся недоимки можно не всегда. Так, Минфин России в письме от 26.04.

11 № 03-02-07/1-141 уточнил, что НК РФ не ограничивает осуществление зачета соответствующих видов налогов между федеральным, региональным и местным бюджетами.

И налоговики вправе зачесть налоговую переплату в счет недоимки, образовавшейся по тому же виду налога. При этом не имеет значения, в бюджет какого уровня такой налог уплачивается.

Наиболее частые споры по вопросу правомерности начисления пеней, в случае когда имеющаяся переплата достаточна для погашения недоимки, возникают в следующих ситуациях.

Пени начислены при наличии у компании переплаты того же налога в тот же бюджет. Суды единогласно признают подобные действия налоговиков неправомерными.

Арбитры указывают, что начисление пеней без учета наличия переплаты как в проверяемом периоде, так и на момент вынесения решения, противоречит общим положениям статьи 75 НК РФ (постановления ФАС Московского от 16.08.11 № А40-143839/10-118-839, от 20.07.

11 № КА-А40/5574-11 и от 28.06.11 № КА-А40/6052-11-П-Б и Северо-Кавказского от 10.03.11 № А32-8217/2010 округов).

Пени начислены при наличии у компании переплаты того же налога в другой бюджет. Мнения судов по этому вопросу противоречивы. ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 17.11.

08 № А29-860/2008 поддержал компанию и указал, что налог на прибыль является единым и не может разделяться на несколько самостоятельных частей в зависимости от зачисления в бюджеты разных уровней. Значит, пени могут быть начислены лишь при наличии недоимки в целом по налогу.

Если же по части налога, подлежащей уплате в федеральный бюджет, имеется переплата, то начислять пени на региональную задолженность компании налоговики не вправе.

Но ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 15.02.12 № А56-10237/2011 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 17.08.12 № ВАС-7469/12) считает иначе и признает начисление пеней правомерным. Довод — зачет произведен уже после возникновения задолженности, значит, налог уплачен в бюджет с опозданием.

Пени начислены при наличии у компании переплаты другого налога в тот же бюджет. По мнению большинства судей, начисление пеней в этой ситуации также неправомерно.

Но лишь если разные налоги относятся к одному виду — федеральным, региональным или местным (постановления ФАС Центрального от 09.06.11 № А09-14978/2008, Северо-Западного от 16.05.11 № А42-4246/2010 и Поволжского от 08.07.

10 № А72-2522/2009 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 21.10.10 № ВАС-13908/10) округов).

Инспекторы не вправе начислить пени на сумму налоговой задолженности, по которой истек срок давности взыскания

Обязанность по уплате пеней в отличие от обязанности по уплате налога является, по сути, дополнительной. Исполнить ее необходимо одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней (п. 3 ст. 75 НК РФ).

В постановлении от 20.01.09 № 10707/08 Президиум ВАС РФ указал, что пени не начисляются на недоимку, которую нельзя взыскать из-за пропуска установленного срока. Ведь пени — обеспечительный платеж по отношению к недоимке.

И исполнение обязанности по их уплате не может рассматриваться отдельно от исполнения обязанности по уплате налога.

Таким образом, по истечении пресекательного срока взыскания задолженности по налогу пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по его уплате и с этого момента не начисляются.

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях Президиума ВАС РФ от 06.11.07 № 8241/07, ФАС Московского от 01.02.12 № А41-5899/09, Северо-Западного от 26.04.12 № А44-3985/2011, Северо-Кавказского от 11.11.11 № А20-3766/2010 и Дальневосточного от 22.02.11 № Ф03-202/2011 округов.

Минфин России в этом вопросе солидарен с арбитрами (письма от 10.11.11 № 03-11-11/279 и от 29.10.08 № 03-02-07/2-192).

Налоговики не вправе начислять пени на недоимку, возникшую за пределами проверяемого периода

При проведении выездной проверки налоговики нередко начисляют пени на сумму недоимки, которая возникла за пределами трехлетнего проверяемого периода, охваченного проверкой (п. 4 ст. 89 НК РФ).

Но суды считают такие действия неправомерными (постановления ФАС Уральского от 30.03.10 № Ф09-2010/10-С2, Поволжского от 18.02.10 № А65-19397/2009, Восточно-Сибирского от 25.01.07 № А78-4327/06-С2-21/220-Ф02-7465/06-С1 и Дальневосточного от 24.12.

07 № Ф03-А51/07-2/5780 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 06.03.08 № 2769/08) округов).

Так, в пункте 27 постановления от 28.02.

01 № 5 Пленум ВАС РФ разъяснил, что статья 87 НК РФ устанавливает давностные ограничения при определении контролерами периода прошлой деятельности налогоплательщика, который может быть охвачен проверкой.

Следовательно, в решении, принятом по результатам проверки, отражаются только те документально подтвержденные факты нарушений, которые по времени их совершения относятся к проверяемому периоду.

Таким образом, документально подкрепить расчет для начисления пеней на сумму задолженности, возникшей за пределами проверяемого периода, налоговики не смогут.

Ведь проверяющие не вправе истребовать у компании документы, не отвечающие предмету и периоду проверки (постановления Президиума ВАС РФ от 08.04.08 № 15333/07, ФАС Волго-Вятского от 24.08.

09 № А82-15261/2008-27 и Дальневосточного от 20.05.09 № Ф03-2111/2009 округов).

Начисление пеней за период действия отсрочки или рассрочки по уплате налога неправомерно

Срок уплаты налога может быть перенесен в случае принятия решения об отсрочке или рассрочке (п. 1 ст. 64 НК РФ). При этом на сумму задолженности могут начисляться проценты исходя из 1/2 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей за соответствующий период (п. 4 ст. 64 НК РФ). В этом случае проценты рассчитываются исходя из 1/600 ставки ЦБ за каждый день (1/300 × 1/2).

При этом если в течение периода начисления пеней ставка рефинансирования изменилась, то применяются все значения ставки по каждому периоду их действия (постановления ФАС Московского от 31.03.09 № КА-А41/2507-09 и Восточно-Сибирского от 19.02.09 № А19-9104/08-51-Ф02-493/09 округов).

Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате (п. 3 ст. 75 НК РФ). Но НК РФ не указывает, нужно ли начислять пени за период действия отсрочки или рассрочки.

Так, ФАС Центрального округа в постановлении от 11.09.07 № А48-4283/06-6 признал необоснованным начисление пеней на суммы отсроченной (рассроченной) задолженности. Поскольку предоставление отсрочки или рассрочки изменяет срок уплаты налога на более поздний, суд пришел к выводу, что оснований для начисления пеней нет (оставлено в силе определением ВАС РФ от 17.01.08 № 7328/07).

Иногда на практике налоговики отказывают компании в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налоговых платежей. Такой отказ налогоплательщик вправе обжаловать (п. 9 ст. 64 НК РФ).

По мнению ФАС Западно-Сибирского округа, контролеры вправе начислить пени на сумму задолженности, даже если впоследствии отказ в предоставлении отсрочки был признан недействительным. Ведь фактически в спорном периоде отсрочка не действовала (постановления от 19.01.

09 № Ф04-7704/2008(17423-А67-37), от 24.12.08 № Ф04-7942/2008(18143-А67-15) и от 10.12.08 № Ф04-7741/2008(17540-А67-15)).

Но есть и иная точка зрения. По мнению ФАС Восточно-Сибирского округа, начисление пеней на сумму недоимки, в отношении которой получен отказ в предоставлении отсрочки или рассрочки, неправомерно.

Пени начисляются лишь до даты вынесения решения об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки, которое впоследствии налогоплательщик успешно обжаловал (постановления от 05.11.08 № А33-3762/08-Ф02-5391/08 и от 28.08.

08 № А10-2970/07-Ф02-4094/08).

Пени не являются санкциями, поэтому уменьшить их размер удастся лишь в исключительных случаях

По сути, размер начисленных пеней уменьшить невозможно. Ведь пени не являются мерой ответственности за налоговые правонарушения. А значит, при начислении пеней за несвоевременную уплату налогов не учитываются смягчающие обстоятельства, предусмотренные статьей 112 НК РФ.

Кроме того, ФАС Уральского округа в постановлении от 16.12.08 № Ф09-9455/08-С3 указал, что по своей правовой природе пени не являются финансовой санкцией, а служат мерой компенсационного характера.

Таким образом, на их начисление не влияет наличие или отсутствие вины компании в несвоевременной уплате налога. Аналогичные выводы содержат постановленияСедьмого арбитражного апелляционного суда от 29.06.11 № 07АП-4249/11, ФАС Дальневосточного от 04.10.

10 № Ф03-6690/2010, Центрального от 23.09.08 № А14-1177/200844/28 и Северо-Кавказского от 12.02.08 № Ф08-42/08-24А округов.

Однако существует два исключения, когда начисленные пени могут быть уменьшены:

— если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода. Тогда пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, могут быть соразмерно уменьшены (постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.07 № 47, письма Минфина России от 19.01.10 № 03-03-06/1/9 и ФНС России от 13.11.

09 № 3-2-06/127);
— если у организации имеется переплата налога одного вида в размере меньшем, чем общая сумма выявленной задолженности по налогам этого вида. Тогда размер начисленных пеней контролеры должны снизить пропорционально фактически имеющейся недоимке (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.

06 № А19-12199/06-20-Ф02-5288/06-С1, А19-12199/06-20-Ф02-5290/06-С1)

Источник: https://www.RNK.ru/article/194140-kak-kompaniyam-udaetsya-izbejat-uplaty-peney-po-nalogam-ili-snizit-ih-razmer

Как ИП и ООО уменьшить налог при УСН с объектом налогообложения «Доходы»

В этой статье Вы узнаете:

о налоговых вычетах на УСН с объектом налогообложения «Доходы»;
правила уменьшения УСН с объектом налогообложения «Доходы» для организаций;
правила уменьшения единого налога с объектом налогообложения «Доходы» для коммерсантов с сотрудникам и без.

По общему правилу плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», не уменьшают налогооблагаемую базу на расходы. Это следует из самой логики расчета налога — учитываются только доходы.

Однако, автором статьи не напрасно был сделан акцент именно на расчете самой налогооблагаемой базы. Ее на расходы уменьшать нельзя.

А вот сам налог, рассчитанный по итогам отчетного (налогового) периода, может быть уменьшен.

«Налоговые вычеты» или суммы, уменьшающие УСН

Итак, пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы:

суммы страховых взносов, уплаченных в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог;
суммы расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. По общему правилу, за счет средств работодателя оплачивается первые три дня болезни сотрудника;
суммы взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их заболевания. Этот вид расходов уменьшает УСН если:

у страховых организаций, с которыми заключены договора, действуют лицензии;
предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности.

Так же как при расчете единого налога на вмененный доходы, указанные расходы могут уменьшать УСН не более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превышает пороговое значение, то сумма вычета ограничивается ровно половиной суммы начисленного налога за отчетный (налоговый период).

Для предпринимателей, работающих без наемных сотрудников свои правила. Об этом ниже.

Уменьшение УСН организациями (ООО)

Организации на УСН, которые рассчитывают и уплачивают единый налог с доходов, вправе уменьшать сумму налога (авансов по нему) на сумму уплаченных страховых взносов.

То есть налог (аванс) можно уменьшать на все те суммы взносов, которые организация перечислила в течение периода, за который она рассчитывает налог или авансовый платеж.

Например, при расчете авансового платежа за девять месяцев 2017 года можно принять к вычету суммы, уплаченные в период в период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно.

Тот факт, что часть вносов может быть уплачено за 2016 год в текущем году значения не имеет.

Отсюда следует вывод о том, что это правило может быть применимо даже в том случае, если организация сменила объекта налогообложения с прошлогоднего «Доходы за вычетом расходов» на «Доходы» для текущего периода.

Кстати, представители финансового ведомства не против того, чтобы организация уменьшала единый налог на сумму доначисленных по итогам проверки страховых взносов. Главное, чтобы эти суммы доначисления были перечислены в периоде, за который уменьшается налог.

А вот пени и штрафы учесть в уменьшение налога нельзя.

взносы на обязательное пенсионное (медицинское) социальное страхование и страхование от несчастных случаев — 80 000 руб.;
больничные пособия за счет средств работодателя — 6 800 руб.

Уменьшение УСН коммерсантами (ИП) с наемным персоналом

Коммерсанты-работодатели уменьшают УСН:

на взносы, уплаченные за сотрудников;
на взносы, уплаченные «за себя» .

В любом случае общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога. Перенести неиспользованный остаток сумм на следующий налоговый период коммерсант не может.

Кстати, у предпринимателей с персоналом бывают неоднозначные ситуации. Например, все сотрудницы ИП — женщины находятся в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае учитывать страховые взносы можно по правилам для предпринимателей без сотрудников.

Однако, если сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком в году, за который рассчитывается налог, то придется применять ограничение в 50 процентов.

Уменьшение УСН коммерсантами (ИП) без сотрудников

Предприниматели, работающие в одиночку уменьшают единый налог на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-ти процентное ограничение тут не действует.

А если все сотрудники ИП были уволены в середине года? В этом случае применяется 50-ти процентное ограничение от начисленной суммы единого налога.

Ведь то, что сотрудники отработали не полный год, никакого значения не имеет. Это связано с тем, что налоговый период по единому налогу на УСН — календарный год. Налоговую базу по УСН рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Поэтому величину расходов, которые уменьшают налог коммерсант сможет определить только по окончании года. А значит необходимо применять ограничение.

Уменьшение УСН при снятии с учета предпринимателя

Финансовое ведомство указывает, что если бизнесмен прекращает деятельность и снимает с себя статус предпринимателя, то единый налог можно уменьшить только на те взносы и выплаты, которые коммерсант заплатил до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если предприниматель снялся с учета в марте, а взносы заплатил в апреле, то учесть их при расчете единого налога нельзя.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-ip-i-ooo-umenshit-nalog-pri-usn-s-obektom-nalogooblozheniya-dohody.html

Как не платить пеню по налогам

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 12 февраля 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 26 марта — 7,25%.

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — в апреле она равна 7,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 31-40 дни просрочки = 7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 96,67 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.

Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Для ООО порядок тот же.Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой. Прочитайте в статье, как это сделать.

Штрафы налоговой инспекции

Полезно запомнить о пенях и штрафах

Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

За несвоевременную оплату налога грозит начисление пени, размер которых зависит от размера неоплаченного в срок налога и количества дней просрочки, а также от текущей ключевой ставки ЦБ РФ. Подробнее об этом можно прочитать в статье выше.

За не вовремя сданную декларацию начисляют штраф, размер которого составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Налоговики возьмут штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. При этом штраф будет не больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей.

Устали от предпринимательской рутины?

Справочная / Налоги и страховые взносы, отчетность в фонды

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Размер пеней

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Расчёт пеней на примере

До 25 апреля Никита должен заплатить аванс по УСН за 1 квартал — 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 2 мая. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

Как пользоваться калькулятором

Выберите, кто вы — ИП или организация.

Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.

Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2018 года — это 25 апреля.

Укажите день, в который фактически перечислили налог.

Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Как оплатить пени по налогам ИП?

Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Выберите вид налога, по которому вам начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Тип платежа — пени по соответствующему платежу.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.

Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

e-kontur.ru

«Налоговые» пени — вопросы и ответы

Источник: https://mcuns.ru/kak-ne-platit-penju-po-nalogam/

Налог усн пени — Ваш юрист

Новые правила расчета пеней применят к недоимке, которая возникла по сроку уплаты 1 октября 2017 года и позднее.

Если недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно), то пени по ней будут считать в прежнем порядке и после 1 октября 2017 года.

То есть в размере 1/300 ставки рефинансирования до полного погашения недоимки независимо от периода просрочки (письмо Минфина России от 10 июля 2017 № 03-02-07/1/43489).

Согласно рабочего плана счетов в бухучете прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.

Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. А вот если отчетность уже сдана и вам надо доначислить налог за прошлый год, то счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки.

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — КРЕДИТ 51 — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — начислены пени;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — КРЕДИТ 51 — уплачены пени.

Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения.

Как было сказано выше, в налоговом учете при «упрощенке», сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.

За неуплату налогов (страховых взносов) организацию ждет штраф. Предусмотрена как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность.

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Источник: https://nevarono.ru/post-2714/

Штрафы на налогообложении УСН

Доброго времени суток! Сегодня разговор пойдет о налоге УСН, а точнее не самой лучшей его части – это об ответственности и штрафах на налоге УСН.

Для начала определим за что нас могут оштрафовать на налоге УСН:

За что штрафуют на УСН

Перечислим за что налоговая может нас оштрафовать на УСН:

Несвоевременная сдача декларации УСН;
Несвоевременная оплата налога УСН за год;
Несвоевременная оплата авансового платежа на УСН.

За каждый из перечисленных пунктов Вас могут оштрафовать. Теперь рассмотрим более подробно эти варианты.

Штраф за не сдачу декларации УСН

По разным причинам может возникнуть ситуация при которой предприниматель или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН. Напомню, что для организаций крайний срок сдачи 31 марта года следующего за отчетным, а для предпринимателей 30 апреля года следующего за отчетным.

Размер штрафа зависит от срока который Вы просрочили:

Просрочка менее 180 дней

В случае если Вы сдали декларацию УСН не вовремя, но срок просрочки не превысил 180 дней, то в этом случае размер штрафа составляет 5% от размера налога который Вы должны оплатить, но не менее 1000 руб.

Просрочка более 180 дней

Если Вы ухитрились просрочить срок сдачи декларации УСН более чем на 180 дней, то Вам можно только посочувствовать. Размер налога за счет штрафа увеличивается почти на треть, то есть штраф составляет 30% от размера самого налога.

Я как бизнесмен со стажем рекомендую все делать вовремя, тем более что сдача декларации УСН происходит 1 раз в год, так что уверен, что Вам не нужны лишние проблемы.

Штраф за не оплату налога УСН за год

Оплата налога УСН за год происходит на основании декларации УСН и срок оплаты этого налога определен как срок сдачи декларации УСН, точнее Вы должны оплатить годовой налог УСН:

Предпринимателям до 30 апреля года за отчетным, в те же сроки что и сдается декларация УСН;
Для организаций до 31 марта, то есть до крайнего срока когда организация может сдать декларацию УСН.

За несвоевременную оплату годового налога УСН Вас ждет штраф до 20% от размера налога подлежащего оплате государству.

Штраф за не оплату авансового платежа

Как всем уже известно несмотря на то что отчетный период на спецрежиме УСН равняется году, оплату налога необходимо производить поквартально.

Оплата на УСН за 1,2,3 квартал – называется оплата авансовыми платежами УСН.

Оплачивать необходимо до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В случае если Вы просрочили данные авансовые платежи, то на Ваше счастье штраф за это нарушение не предусмотрен, но на Вас наложат пенни 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

Для организаций в случае систематических нарушений сроков сдачи документации существует вероятность того, что помимо самой организации будет оштрафован и директор организации. Правда размер штрафа не велик, от 200 до 500 руб., но все равно неприятно.

На этом я буду заканчивать эту грустную для каждого предпринимателя тему. В конце хочу посоветовать все делать вовремя, иначе будете постоянно переплачивать деньги.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас есть вопросы, то жду их в комментариях, либо в моей группе “ Секреты бизнеса для новичка” –группа социальной сети вконтакте.

На этом все! Сдавайте отчеты вовремя и не будет проблем. Удачи в бизнесе!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/shtrafy-na-nalogooblozhenii-usn/