Как рассчитать торговый сбор для ип в 2017 году? — все о налогах

Торговый сбор в Москве 2018 | Формула + ставки

Торговый сбор (ТС) относится к категории местных налогов и устанавливается в законодательном порядке региональными властями в отношении хозяйствующих субъектов, ведущих торговую деятельность.

Где введен торговый сбор

НК РФ предусматривает возможность введения сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.

На сегодняшний день единственный субъект РФ, в котором в законодательном порядке взимается сбор, – это Москва. Нормативным актом, регулирующим порядок применения ТС по Москве, является закон № 62 от 17.12.2014.

Плательщики сбора и объект налогообложения

Плательщиками сбора признаются юрлица и ИП, применяющие ОСНО или УСН и ведущие торговую деятельность через объекты недвижимого или движимого имущества (такие объекты могут арендоваться или находиться в собственности субъекта), которые используются плательщиком сбора в указанной деятельности хотя бы раз в квартал.

К торговым объектам, в целях применения ТС, относятся:

• машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
• павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;
• складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
• ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
• розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).

При этом сбором облагается именно торговый объект, т. е.:

• фактический объем дохода организации (ИП) в расчет не принимается;
• налогоплательщик может быть зарегистрирован в другом субъекте РФ, но если одна или несколько его торговых точек находится в регионе, где введен сбор (или торговля ведется через объекты нестационарной сети на территории такого региона), ТС придется платить.

Кто освобожден от уплаты ТС

НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих ЕСХН, и ИП на патенте (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Примечание: ЕНВД не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.

Источник: https://nalog-spravka.ru/torgovyj-sbor.html

Как рассчитать торговый сбор — ставка и сроки уплаты

На днях мне позвонила подруга, которая продает книги в своем магазине. Она узнала о том, что в Законодательстве произошли изменения, касающиеся торгового сбора для ИП и просила рассказать какие именно.

Я решила подробно изучить эту тему, чтобы ответить на ее вопрос. В интернете нашлась масса интересной информации. К тому же моя коллега подкинула пару статей, объясняющих нововведения.

Оказалось, что моей подруге больше не нужно платить этот сбор, потому что ее вид деятельности попадает под льготу.

Ну а для того, чтобы у вас не было проблем с торговым сбором, я подготовила эту статью. Из нее вы узнаете кто еще может быть освобожден от уплаты, кого и какие коэффициенты ждут, а также в какой срок необходимо произвести оплату.

Торговый сбор рассчитывается ежеквартально. При этом его размер будет одинаковым во всех кварталах (если законодатель, конечно, не изменит ставки и их привязку к физическим характеристикам торговых объектов).

Рассмотрим пример расчета ТС. Пример: У московского предпринимателя есть 3 торговых объекта:

• палатка, расположенная на розничном рынке «Славянский мир»;
• магазин «Конфетти» с залом площадью 30 кв. м, расположенный в Тверском районе;
• магазин «Рассвет» с залом площадью 70 кв. м, расположенный в Южном Бутово.

Первая задача предпринимателя — определить размер исчисленного ТС.

Далее он умножает ставки, утвержденные законом № 62, на физические характеристики торговых объектов.

Палатка — это стационарный торговый объект без залов (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для него в зоне 2 определена ставка 28 350 руб. Это будет исчисленный ТС для палатки.

Магазин «Конфетти» — это стационарный объект с залами (подп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ) площадью до 50 кв. м. Для него в зоне 1 определена ставка 60 000 руб. Это будет исчисленный ТС для магазина в центре Москвы.

Магазин «Рассвет» — это также стационарный объект с залами, но площадью больше 50 кв. м. Часть его площади, а именно 50 кв. м, исходя из тарификации в зоне 2, умножается на ставку 420 руб., а оставшиеся 20 кв. м — на 50 руб. Исчисленный ТС для магазина в Южном Бутово — сумма 21 000 и 1000 руб., то есть 22 000 руб.

Следующая задача — определить льготы для торговых объектов.

Итого он должен заплатить в бюджет Москвы торговый сбор в размере 60 000 руб. за магазин «Конфетти» и 22 000 руб. за магазин «Рассвет».

https://nalog-nalog.ru/torgovyj_sbor/kak_pravilno_rasschitat_torgovyj_sbor_primer/

Сумма выплат?

ТС = С (%) * ФХ, где:

• параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
• показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
• элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Главное условие – не должно быть превышения ставки размера налога «по патенту», который выдается на 3 месяца.

Пример расчета торгового сбора:

• площадь помещения – 100 квадратов;
• патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности.

Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом.

Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

https://vashbiznesplan.ru/bukhgalteriya/chto-takoe-torgovyj-sbor.html

Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.

Периодналогообложения	Срокуплаты 2017
1 квартал 2017	до 25 апреля 2017
2 квартал	25 июля
3 квартал	25 октября
4 квартал	25 января 2018

https://ppt.ru/news/137144

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

• Выбранной системы налогообложения.
• Вида предпринимательской деятельности.

Торговый сбор должны платить только ИП и организации применяющие ОСНО или УСН. Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то согласно новым правилам совмещать вмененку и торговый сбор нельзя.

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, которые осуществляют розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

• стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
• стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
• нестационарные торговые объекты;
• складские помещения. При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в региональном законе.

К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса просто не предусмотрен в столичном правовом акте.

Поэтому вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы, между торговцами увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно — это льготные виды деятельности.

Что облагается торговым сбором

Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

• Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.

• Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.

• Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен в независимости от места жительства (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).

• Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

https://www.malyi-biznes.ru/torgoviy-sbor/

КБК также важнейший реквизит при заполнении платёжки. В 2017 году КБК (коды бюджетной классификации) по уплате торгового сбора не изменятся.

КБК вписывают в строку 104 платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа — основной платёж, пени или штрафы.

Для каждого вида платежа — свой КБК. Для удобства представим КБК торгового сбора 2017 в виде таблицы.

Основной платеж	182 1 05 050 10 02 1000 110
Пени	182 1 05 050 10 02 2100 110
Штрафы	180 1 05 050 10 02 3000 110

https://ppt.ru/news/137144

Как только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель начнёт осуществлять деятельность, подпадающую под уплату торгового сбора, то им потребуется встать на учёт в налоговом органе в качестве плательщика сбора.

Для должностных лиц также возможен административный штраф от 2000 до 3000 рублей (статья 15.3 КоАП РФ). Хотел бы обратить внимание, что без постановки на такой вид учёта, налогоплательщик не сможет уменьшать налогооблагаемую  базу на сумму торгового сбора.

Аналитика вышесказанного:

•  государство пытается перераспределить часть доходов между федеральным и местным бюджетами;
• неясны механизмы администрирования торгового сбора при соприкосновении с иными налоговыми режимами;
• можно предположить, что до конца 2015 года между налоговыми органами и налогоплательщиками, осуществляющими свою деятельность в режиме ЕНВД,  будут возникать конфликтные ситуации по правильности исчисления как налога (ЕНВД), так и торгового сбора;
•   увеличится нагрузка на бухгалтерию у налогоплательщиков, находящихся на ЕНВД, в связи с необходимостью ведения раздельного учёта;
• часть налогоплательщиков либо прекратит предпринимательскую деятельность, либо уйдёт «в тень»;
• начнётся очередной расцвет торговли в помещениях почты России, а также в помещениях и на территориях автономных, бюджетных и казённых учреждений.

Общим итогом введения торгового сбора станет  повышение продаваемой продукцией для конечного потребителя.

https://taxpravo.ru/analitika/statya-364184-torgovyiy_sbor_vse_za_i_protiv

Сохранить

Сохранить

Сохранить

Сохранить

Сохранить

Источник: https://blognalog.com/nalogi/torgovyiy-sbor-2017.html

Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор?

Что такое торговый сбор?

Плательщики торгового сбора и объект обложения

Период обложения и ставки торгового сбора

Льготы по торговому сбору

Порядок исчисления и уплаты торгового сбора

Как рассчитать торговый сбор в 2018 году?

Влияние торгового сбора на расчет других налогов

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор (ТС) — это сравнительно новый (введен в 2015 году) платеж в бюджет для налогоплательщиков, занимающихся торговой хоздеятельностью. Ему посвящена глава 33 НК РФ. Согласно НК РФ, этот платеж может быть введен только в Москве, Петербурге и Севастополе путем принятия соответствующих нормативных актов.

На текущий момент (октябрь 2017 года) такой нормативный акт принят только в Москве — закон «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62. Именно поэтому вопросы, связанные с ТС, волнуют главным образом москвичей. Хотя питерцам и жителям Севастополя успокаиваться не следует.

В последнее время руководство страны нередко упоминает о наметившейся тенденции к экономическому росту и в связи с этим в 2018 году не исключены решения, связанные с повышением налоговой нагрузки на бизнес.

Плательщики торгового сбора и объект обложения

Плательщиками ТС являются организации и ИП, осуществляющие торговую хоздеятельность. В соответствии со ст. 413 НК РФ, к ней для расчета ТС относится:

1. Использование стационарных и нестационарных торговых точек, как с торговыми залами, так и без них (за исключением АЗС без торговых залов).
2. Реализация товаров со склада.
3. Организация розничных рынков.

Если хозсубъект, занимающийся торговой деятельностью, применяет в ее отношении патентную систему налогообложения или является плательщиком единого сельхозналога, то он освобождается от уплаты ТС.

Объект обложения ТС — используемая хозсубъектом торговая точка (как стационарная, так и передвижная).

ВАЖНО! Объект налогообложения ТС возникает именно при использовании объекта для осуществления торговой деятельности. Сам факт наличия торговой точки в собственности или в аренде еще не является основанием для начисления ТС.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Период обложения и ставки торгового сбора

Периодом обложения по ТС является квартал.

НК не определяет конкретных ставок по ТС, предоставляя это право органам власти соответствующего города. Кодекс только устанавливает два варианта расчета ТС: фиксированная сумма на определенный хозобъект либо ставка за единицу его площади. Также НК РФ содержит предельные значения налоговых ставок по ТС.

ВАЖНО! Для объектов торговли (кроме розничных рынков) ставка ТС не должна быть больше, чем стоимость патента на три месяца по соответствующему виду хоздеятельности.

Для розничных рынков установлена предельная ставка — 550 руб. за 1 кв. м площади, подлежащая ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

Теперь рассмотрим, какие ставки ТС существуют фактически в единственном регионе, где он на сегодня введен, — в Москве (ст. 2 закона № 62).

Ставки ТС в Москве зависят от тарифных зон:

• Центральный административный округ (ЦАО) Москвы;
• районы за МКАД (в т. ч. Новая Москва);
• районы внутри МКАД (кроме ЦАО).

ВАЖНО! Ставка ТС не зависит ни от фактической выручки, ни от периода, в течение которого осуществляется торговля. Даже если точка работала только в течение одного дня, уплате подлежит полная сумма ТС, причитающаяся за квартал.

Льготы по торговому сбору

Льготы по ТС можно разделить на 2 группы — по сфере деятельности и по месту осуществления торговли (ст. 3 закона № 62).

В зависимости от вида хоздеятельности ТС не платится:

1. Почтовыми организациями.
2. Автономными, бюджетными и казенными учреждениями.
3. Религиозными организациями (в части торговли в культовых зданиях и прилегающих земельных участках).
4. Бизнесами, реализующими билеты в кинотеатры, театры, музеи и другие учреждения культуры, если выручка от реализации билетов составляет не менее 50% от общей выручки.
5. При осуществлении торговли через нестационарные объекты со специализацией «Печать». Размещение объектов должно соответствовать регламенту, утвержденному правительством Москвы.
6. При оказании парикмахерских и бытовых услуг (стирка, химчистка, ремонт одежды и обуви и т. п.) не облагается ТС сопутствующая торговля, если она ведется на площади, не превышающей 10% от общей площади помещения, используемого для основного вида хоздеятельности.
7. При розничной торговле книгами, газетами, журналами, если доля выручки от их реализации за расчетный период составляет не менее 60% от общей выручки торговой точки.
8. При реализации товаров через торговые (вендинговые) автоматы.
9. Если торговая точка является автозаправочной станцией, не имеющей торгового зала.

По месту осуществления торговли ТС не платится:

• При торговле на ярмарках.
• При торговле на территории розничных рынков — в этом случае ТС платят организаторы рынка.
• При разносной торговле, осуществляемой в помещениях автономных, бюджетных и казенных учреждений.
• При торговле на территории агропродовольственного кластера (АПК). Понятие АПК содержится в п. 10 ст. 1 закона Москвы «О продовольственной безопасности города Москвы» от 12.07.2006 № 39. Согласно данному нормативному акту, под АПК понимается форма взаимодействия между управляющей организацией и другими хозяйствующими субъектами, осуществляющими производство и оборот сельхозпродукции на земельном участке, находящемся в собственности управляющей организации.

Порядок исчисления и уплаты торгового сбора

В первую очередь, налогоплательщик должен встать на учет в качестве плательщика ТС. Для этого подается специальное уведомление, утвержденное приказом ФНС РФ от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@. Скачать его вы можете по ссылке.

Этим же приказом утверждены формы уведомлений, подаваемых при изменении параметров объекта (например, площади торгового зала) и в случае снятия объекта с учета при прекращении хоздеятельности.

Скачать уведомление об изменении параметров объекта

Посмотреть и скачать уведомление о снятии объекта с учета можно на сайте ФНС по ссылке.

Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту регистрации хозобъекта, используемого для осуществления торговли.

В случае если таких объектов несколько и они расположены в разных районах города, то все они указываются в одном уведомлении.

Документ нужно подать в налоговую инспекцию, в зоне обслуживания которой находится хозобъект, указанный в уведомлении первым (письмо ФНС РФ от 16.06.2015 № ГД-4-3/10382@).

Если же торговля осуществляется без использования хозобъектов недвижимости, то уведомление подается по месту регистрации юридического лица или по месту жительства предпринимателя.

Срок подачи уведомления — 5 рабочих дней с даты начала торговой хоздеятельности.

В случае если бизнесмен прекращает торговлю на том или ином объекте, то ему, чтобы не нести лишние затраты по уплате ТС, нужно подать заявление о снятии с учета в ту же инспекцию, куда подавались документы о постановке на учет. Деятельность будет считаться прекращенной с даты, указанной в заявлении.

Сумма ТС зависит не от количества дней, в течение которых осуществлялась торговая деятельность, а от самого факта ее ведения в течение квартала (хотя бы и один день). Поэтому с точки зрения оптимизации затрат лучше по возможности начинать хоздеятельность в начале квартала, а завершать — в конце.

Как рассчитать торговый сбор в 2018 году?

Расчет ТС в 2018 году осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. Для этого нужно ставку ТС умножить на физический параметр объекта. Этим параметром может быть либо количество хозобъектов данного вида (если облагается сам объект), либо площадь хозобъекта (если по данному виду торговых точек облагается единица площади).

Срок уплаты ТС — до 25 числа месяца по истечении расчетного квартала.

Пример

ИП Смоленцев Семен Федорович владеет следующими торговыми точками:

1. Магазином площадью 70 кв. м в Новой Москве.
2. Двумя павильонами площадью 30 кв. м и 35 кв. м внутри МКАД (за пределами ЦАО).
3. Ларьком в ЦАО.

Как рассчитывает торговый сбор Смоленцев С. Ф.:

1. за магазин — 21 000 руб. + (50 руб. × 20 кв. м.) = 22 000 руб.
2. За павильоны — 2 × 30 000 руб. = 60 000 руб.
3. За ларек — 1 × 81 000 руб. = 81 000 руб.

Общая сумма ТС за квартал, подлежащая уплате Смоленцевым С. Ф.:

22 000 + 60 000 + 81 000 = 163 000 руб.

Влияние торгового сбора на расчет других налогов

Понятно, что любого бизнесмена не радует перспектива увеличения налоговых платежей по его компании. Но в случае с ТС эти затраты можно компенсировать за счет снижения выплат по другим налогам.

НК РФ позволяет предпринимателям уменьшить на сумму ТС причитающийся к уплате НДФЛ (п. 5 ст. 225).

Также сумма ТС, в зависимости от применяемого режима налогообложения, может быть включена в затраты, принимаемые при расчете налога на прибыль (п. 10 ст. 286) или УСН (объект «доходы минус расходы», подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если же по УСН налогоплательщик выбрал объект «доходы», то он может уменьшить налог, подлежащий уплате, на сумму уплаченного ТС (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). 

Однако это правило действует только в том случае, если по соответствующему хозобъекту было своевременно подано соответствующее уведомление. Сам факт уплаты ТС еще не дает права на его включение в затраты или на снижение налоговых платежей.

***

Если вы планируете заняться торговой деятельностью в Москве, то для правильного расчета и уплаты ТС нужно сделать следующее:

1. Выяснить, нужно ли вам вообще его рассчитывать. То есть проверить, не входит ли ваш вид хоздеятельности или планируемое место торговли в льготные списки.
2. Если платить ТС все-таки нужно — в первую очередь своевременно (в течение 5 рабочих дней с даты приобретения объекта) подать уведомление о постановке на налоговый учет.
3. Определить, к какой категории относится ваша торговая точка и к какой тарифной зоне — место торговли. На основании этих данных вы узнаете ставку налога и тот физический параметр, к которому она применяется.
4. Рассчитать сумму ТС к уплате в бюджет, умножив ставку на физический параметр (количество объектов или площадь торгового зала).
5. Вовремя заплатить ТС — до 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Если вы торгуете в Севастополе или Санкт-Петербурге, следите за местным законодательством, поскольку данные города могут также установить ТС.

Источник: https://nsovetnik.ru/torgovyj_sbor/kak-pravilno-rasschitat-i-uplatit-torgovyj-sbor/

Расчет торгового сбора и ставки по налогу

Начиная с 1 июля 2015 года на основании 62-го закона г. Москва был введен в действие торговый сбор – новый налог, взимаемый в случае осуществления торговой деятельности в Москве.

Этим же законом были установлены ставки, действующие в зависимости от района столицы. Одним не маловажным вопросом является то, как его рассчитать и по каким реквизитам платить.

О том, кто его должен платить и как встать на учет плательщика мы рассказывали в других статьях.

Расчет торгового сбора

Формула расчета не сильно сложная (НК РФ ст.417 п.1):

Сумма платежа по торговому сбору = Ставка (С) * Фактическое значение физического показателя (ФЗ)

Если объектом исчисления налога (ФЗ) является площадь торгового зала, в этом случае она должна включать следующую площадь (НК РФ ст.346.43 п.3, пп.5, ст.415 п.5):

• Арендуемую часть торгового зала.
• Проходы для покупателей.
• Рабочие места обслуживающего персонала.
• Кассовые кабинки и место расположения контрольно-кассовых узлов.
• Часть павильона, магазина, занятые оборудованием, которое предназначено для выкладки, обслуживания покупателей, проведения с ними денежных расчетов, используемая для демонстрации товаров.

Исключаемая площадь (по письму Минфина №03-11-06/24876):

• Проходы для покупателей (тамбуры, лестницы, коридоры и т.д.), ведущие в торговый зал, но не находящиеся в самом зале.
• Помещения, в которых не обслуживают покупателей: подсобки, помещения административно-бытового назначения, в том числе используемые для хранения и приемки товаров, а также для подготовки его к продаже.

Для определения площади объекта торговли используются инвентаризационные и правоустанавливающие документы. К ним могут относиться:

• Договора купли-продажи.
• Экспликации, планы, схемы.
• Тех.паспорт объекта.
• Договора аренды помещений.
• Иные документы.

  Торговый сбор с 2015 года кто будет платить?

Также обращаем ваше внимание, что сбор уплачивается и в отношении арендованного имущества.

Ставки торгового сбора в Москве

При торговле через нестационарную и стационарную сеть, без торговых залов

При разносной и развозной розничной торговле

При стационарной торговле, при площади торгового зала включительно до 50 кв.м.

При стационарной торговле, при площади торгового зала свыше 50 кв.м.

При организации розничных рынков

Из таблицы видно, что применять ставку в расчете за 1 кв. метр необходимо в случае торговли через стационарную сеть, если объект превышает 50 кв. метров, а также при организации розничных рынок, в остальных случаях будет платиться фикса за каждый объект налогообложения.

В качестве примера расчета торгового сбора в г. Москва возьмем объект стационарной торговли у которого площадь зала для торговли составляет 80 кв. метров и расположенного в ЦАО Москвы.

Расчет:

1200 рублей * 50 кв. м. + 50 рублей *30 кв. метров = 60 тыс. руб. + 1,5 тыс. руб.= 61,5 тыс. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

И так, сумма сбора к уплате за квартал составит 61 500 рублей.

Сроки платежа и КБК по уплате торгового сбора в Москве

Сбор уплачивается ежеквартально по сроку – не позже 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала. Таким образом первый раз необходимо заплатить до 25 октября по истечении 3 квартала 2015 года.

Вид платежа	КБК
Для уплаты торгового сбора	182 1 05 05010 02 1000 110
Пени	182 1 05 05010 02 2100 110
Штрафы	182 1 05 05010 02 3000 110

Перечисление сбора производится за квартал, в котором производилась отгрузка, даже если оплата за нее прошла в другом квартале. И уплачивать данные сборы необходимо с момента постановки и до снятия с учета по заявлению. Моментом прекращения платежей будет считаться дата прекращения такой деятельности, указанная в заявлении.

  С 2016 года увеличат предельные размеры доходов для вычетов

Разъяснения Минфина по Торговому сбору

Полезная информация

Порядок постановки и снятия с учета плательщика сбора.
Кто должен платить сбор.
Уменьшение налогов на сумму оплаченного торгового сбора.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]Оцените нашу статью:(Пока оценок нет)

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/raschet-torgovogo-sbora-i-stavki-po-nalogu.html

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать в 2017

В июле 2015 года Налоговый Кодекс был пополнен новой главой. Она была создана по причине добавления еще одного вида уплаты для налогоплательщиков – торгового сбора. По этому закону, начиная с третьего квартала 2015-го, некоторые организации РФ и предприниматели РФ стали платить дополнительные деньги в бюджет своих регионов, в том числе в Москве и Московской области.

Все это нужно учитывать в проводках. Интересно, что с момента принятия этого дополнения в Санкт Петербурге соответствующего положения о том, чтобы уплачивать и рассчитывать данный вид платежа, не было. Правительство установило, что освободить от уплаты необходимо ИП на патенте.

Сам платеж является фиксированным, стационарным, определяющимся в зависимости от вида торговли на каждой территории по-разному.

Торговый сбор кому платить и как рассчитывать в 2017 году – основные правила

Сам размер торгово сбора влияет на вид предпринимательской деятельности, места нахождения объектов продажи и физических характеристик.

Срок уплаты – один раз за квартал. Плательщики должны знать, что они могут уменьшить выплачиваемые налоги по декларации на ту сумму, размер которой соответствует данному налогу. Исключение сделано для тех компаний, которые продают товары непосредственно со склада.

Рассчитывают значение ставок, по которым нужно платить, на территориальном уровне. Поэтому, например, значение в Москве и Московской области точно бы отличалось от Санкт Петербурга, хотя в последнем этот вид уплаты не был введен.

Торговый сбор в 2017 в Москве сколько составляет?

Та сумма, которую нужно платить в Москве и Московской области, зависит от точного района расположения места торговли. Поэтому для точек в районе ЦАО Москвы ставка составляет 60000 рублей.

Для пределов МКАД в Москве и Московской области ее размер – 30000 рублей, а за пределами МКАД в Московской области – 21000 рублей. Значения указаны для стационарных объектов, метраж зала для продажи которых равен 50 кв.м.

Для нестационарных объектов или для тех, у которых нет торг. зала суммы следующие: ЦАО Москвы – 81000, МКАД Москвы и Московской области – 40500 рублей, МКАД за пределами Московской области – 28350 рублей.

При этом в любом случае за превышение метража сверху нужно платить еще 50 р за каждый кв м, поэтому учитывайте это при расчета в калькуляторе. В Москве и Московской области эти суммы являются наибольшими в России.

Торговый сбор в Санкт- Петербурге сколько?

Санкт Петербург стал одним из двух городов, где не был введен данный вид налогообложения. Такое решение приняли местные власти, как только закон вступил в силу.

Поэтому бизнесменам Санкт Петербурга не нужно рассчитывать и платить эти деньги. Однако слухи говорят о том, что Санкт Петербург присоединится к списку городов, где платеж введен.

По словам властей, это может стать дополнением для казны города Санкт Петербург.

На сколько процентов торговый сбор уменьшает налог по УСН?

Уменьшения налога по УСН идет на ту сумму, на которую и был выплачен рассматриваемый платеж. Очень важно, что в отличии от многих других случае, здесь не действует 50-процентное ограничение. Поэтому можно смело отнимать весь размер выплаты.

Расчет торгового сбора в Москве в 2017 году – калькулятор расчета торгового сбора

С помощью калькулятора рассчитывать нужный размер выплаты достаточно просто. Если размер вашего магазина 40 кв м, то калькулятор выдаст сумму в 60 000 рублей.

Если продуктовый магазин по метражу занимает 399 кв м, то в калькуляторе высветится число 77000 рублей. Если же речь идет о Московской области за пределами МКАД, то тогда актуальные суммы в двух вышеупомянутых случаях – 21 000 и 38 000 руб.

Так что забывайте брать в учет во время того, как будете рассчитывать торговый сбор, где именно находится точка продажи.

КБК торговый сбор

Платить сумму, которую вы рассчитали, необходимо 25-ого числа в том месяце, который идет за периодом отчетности. При заполнении документации по платежу нужно, как всегда, упоминать КБК. В данном случае по основному платежу КБК соответствует комбинация 182 1 05 05010 02 1000 110. А вот, например, для пени она такая — 182 1 05 05010 02 2100 110.

Список неплательщиков торгового сбора или кому положены льготы?

Закон устанавливает всего две категории, которым разрешено не платить деньги за торг. территорию. Первая категория – предприниматели, функционирующие на патентной системе. Вторая категория – все налогоплательщики с ЕСХН. Остальные льготы предусматриваются на уровне городов и регионов отдельно.

Задать вопрос юристу

Источник: https://fpolis.ru/pravo/skolko-sostavlyaet-torgovyj-sbor-v-moskve-2017-godu.html

Торговый сбор в Москве в 2018 году

В конце 2014 года в Налоговый кодекс РФ была введена глава 33, определяющая возможность введения на территории городов федерального значения нового вида платежа в бюджет – торгового сбора.

Административный аппарат г. Москвы ответственно подошёл к законодательному нововведению и сразу к сроку, предусмотренному Федеральным законом №382-ФЗ, а именно 1 июля 2015 года, подготовил региональный вариант закона и ввёл на своей территории новый ежеквартальный сбор.

Власти г. Санкт-Петербург и г. Севастополь не стали торопиться и, отложив вопрос о предполагаемом обязательном платеже, никаких решений на начало 2018 года ещё не приняли. Так что сейчас при обсуждении торгового сбора имеется в виду его вариант, действующий на территории г. Москвы и скорректированный в соответствии с местным законом, его определяющим.

Почему сбор, а не налог?

Ст.

8 НК РФ, давая определение налогу и сбору, подтверждает, что одним из основных отличий этих понятий является смысл платежа: если налог начисляется безвозмездно, то сбор предусматривает за его уплату юридически значимое ответное действие со стороны органов власти. В частности, торговый сбор уплачивается за право ведения определённых видов коммерческой деятельности на городской территории.

Ещё одной особенностью торгового сбора является то, что его введение, по мнению экспертов, не увеличит налоговое бремя на добросовестных предпринимателей. Дело в том, что законом предусмотрено право налогоплательщика вычесть сумму начисленного торгового сбора:

• Для организаций – в зависимости от системы налогообложения – из суммы налога на прибыль (в его региональной части) или единого налога по УСН;
• Для индивидуальных предпринимателей – из суммы единого налога по УСН или НДФЛ.

Особенности применения таких вычетов напрямую в Законе г. Москвы «О торговом сборе»  не прописаны, однако за вторую половину 2015 года Федеральной налоговой службой было выпущено большое количество писем, в которых она разъясняет многие спорные моменты особенностей расчёта сбора.

Кто должен платить торговый сбор

Круг лиц, обязанных в качестве плательщика встать на учёт в налоговый орган, определяется ст. 411 и ст. 413 НК РФ и конкретизируется ст. 2 Закона г. Москвы «О торговом сборе». К ним относятся юридические лица (кроме применяющих ЕСХН) и индивидуальные предприниматели (кроме ведущих деятельность по патенту или находящихся на ЕСХН), осуществляющие:

• процесс организации розничных рынков (сбором облагается вся площадь рынка, а не объекты);
• торговлю различных масштабов (опт, розница, мелкий опт) с использованием объектов имущества:
• торговлю через стационарные объекты, имеющие или не имеющие (за исключением автозаправочных станций) торговых залов;
• торговлю через нестационарные объекты, включая развозную и разносную торговлю в розницу.

Кроме того, в перечне Налогового кодекса в качестве облагаемой сбором деятельности упоминается торговля путём отпуска товара со склада, но в Законе г. Москвы этот пункт при установлении размеров сбора был пропущен, что позволяет предположить, что столичные власти подобный вид деятельности решили торговым сбором не облагать.

Кому не надо платить

1) Необходимость уплаты торгового сбора в г. Москве не распространяется на:

• организации федеральной почтовой связи;
• автономные, бюджетные и казенные учреждения;
• религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых сооружениях и их территориях.

2) Ст. 3 Закона г. Москвы предоставляет перечень видов деятельности, которые местные законодательные органы причислили к категории льготных и освободили от обязанности по начислению сбора, в том числе на продажи:

• через вендинговые автоматы;
• на различных ярмарках;
• на территории розничных рынков (имеются в виду отдельные торговые объекты);
• разносного характера в бюджетных и казенных учреждениях;
• на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
• в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если по итогам квартала доля их доходов от продажи билетов в общем объеме поступлений составила не менее половины;
• через торговую сеть типа «Печать».

3) Кроме того, освобождаются от уплаты торгового сбора налогоплательщики, основным видом деятельности которых является не торговля, а оказание бытовых услуг (прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, изготовление ключей, парикмахерские, салоны красоты и др.) и к тому же:

• Не имеющие залов для торговли или с залами площадью не более 100 кв. метров.
• Оставляющие торговую площадь под выкладку демонстрируемых товаров не более 10% от общей площади.

4) В предыдущем разделе также отмечалось, что все налогоплательщики на ЕСХН, а также ИП на патенте освобождаются от уплаты торгового сбора. К тому же нельзя на ЕНВД вести деятельность, которая попадает под обложение торговым сбором. В этом случае придётся перейти на другой налоговый режим.

5) В случае сомнений насчёт того, является ли текущая деятельность предпринимателя облагаемой торговым сбором, он вправе направить запрос о разъяснении этого факта в профильное ведомство. Исходя из некоторых таких разъяснений, можно привести сформированный список видов деятельности, не упомянутых в законе, но точно не подлежащих обложению сбором:

• продажа ломбардом предмета залога;
• продажа продуктов питания организациями общепита (если реализация проходит в них же);
• продажа сопутствующих товаров при оказании бытовых услуг;
• продажа билетов в кассах;
• продажа автомобильных запчастей со склада, взятого в аренду.

6) Особую категорию вопросов вызвала торговая деятельность, выполняемая через интернет. С одной стороны, после сетевого оформления заказа продавец отгружает товары со склада, а эта деятельность Законом г. Москвы «О торговом сборе» не учтена, но с другой стороны – доставку товара курьером и получение им наличных можно расценить как развозную торговлю.

Но если все расчёты сделать безналичными, то снова объект обложения сбором вроде как отсутствует. Мнения налоговиков и чиновников Минфина по поводу того, облагать ли сбором процесс торговли интернет-магазинов, разошлись, а судебной практики по подобному вопросу ещё не сформировалось.

Постановка и снятие с учёта в налоговой

Постановка на учёт / снятие с учёта в качестве налогоплательщика торгового сбора осуществляется:

• В налоговую по месту нахождения недвижимого объекта торговли.
• В иных случаях – в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

В случае, когда торговых объектов несколько, подаётся одно уведомление (с указанием всех «точек») в налоговую, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Перечень необходимых действий:

1. Подать уведомление по рекомендуемой форме ТС-1 . Это делается в течение пяти дней с момента начала торговли в письменном или электронном виде (естественно, с использованием электронной подписи в системах отправки электронной отчётности).

   В уведомлении надо отразить все объекты, осуществляющие облагаемые сбором виды деятельности. Если объекты находятся на разных территориях, сведения о них всё равно подаются в одном уведомлении, а налоговый орган выбирается тот, к которому относится верхний в списке объект.

1. Дождаться постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора, которая производится в течение пяти дней после получения налоговым органом документов. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику торгового сбора направляется свидетельство о постановке на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора.

Важно! Если уведомление от организации или ИП получено не было, но налоговая получила информацию из Департамента экономической политики и развития г. Москвы о том, что лицо осуществляло облагаемую сбором деятельность, то она имеет право поставить её на учёт на основании полученных сведений.

1. Зачесть или вернуть суммы излишне уплаченного сбора по правилам, предусмотренным ст.78 НК РФ. Эта возможность сохраняется в течение трёх лет с момента уплаты.
2. Подать уведомление об изменении объекта (его площади, фактическом наличии, адреса и пр.) в пятидневный срок с момента возникновения таких изменений.
3. Подать отменяющие сведения, если выяснилось, что торговым сбором деятельность не облагается. Пугающие штрафы для большинства предпринимателей, не сумевших однозначно определить наличие для себя обязанности по постановке на учёт, на практике вызвали поток ошибочных уведомлений.
   После этого ФНС России выпустила специальное письмо от 20 августа 2015 г. N ГД-4-3/14721@, разъясняющее, что для обнуления излишне поданных сведений достаточно в свободной форме в тот же налоговый орган подать заявление с указанием причин и копии ошибочного уведомления.
4. Удостовериться, что ошибочная постановка на учет обнулена. При получении отменяющего заявления налоговая должна снять лицо с учёта той же датой, которой была произведена постановка, а если система уже успела начислить к уплате суммы сбора, то их сторнировать.
5. Подать уведомление по рекомендуемой форме ТС-2 в тот момент, когда облагаемая деятельность больше не осуществляется, и удостовериться, что налоговые органы сняли плательщика с учёта.

Штраф за неуведомление налоговой

Если в текущем квартале среди видов деятельности возникла или исчезла необходимость в торговле, которая по закону облагается сбором, организация или индивидуальный предприниматель должны сообщить об этой информации в налоговую инспекцию.

Ведение продаж, подпадающих под обложение торговым сбором, без свидетельства плательщика сбора рассматривается соответствующими органами как работу без постановки на учёт в налоговом органе и наказывается в соответствии с п.2 ст. 116 НК РФ штрафом в размере 10% от нелегального дохода, но не менее 40 тыс. руб.

Важно! Если плательщик сбора не получил свидетельство, он не имеет право вычитать сумму торгового сбора из других видов начисленных налогов.

Как рассчитывать

Налоговый кодекс закрепляет ответственность за расчёт суммы сбора за плательщиком. Однако в случае, если плательщики не встали на учёт добровольно, они могут получить принудительные требования об уплате торгового сбора от налоговой.

Чтобы определить, сколько надо уплатить в бюджет за квартал, необходимо умножить ставку, предусмотренную Законом г. Москвы «О торговом сборе» (см. табл. №1) , на количество объектов и их физических характеристик.

С 2018 года ставка торгового сбора проиндексирована на 1,285.

Таблица №1. Ставки торгового сбора для Москвы на 2017 год

Если в отчётном периоде происходит изменение количества объектов или их площадей, то их надо учитывать:

• В случае увеличения – в текущем квартале, как будто изменение произошло в самом начале;
• В случае уменьшения – в следующем квартале.

Уплата

Перечислять торговый сбор в бюджет необходимо ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Таким образом, крайними датами перечисления будут 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если срок выпадает на выходной день, то перечисление платежа в следующий рабочий день просрочкой считаться не будет.

Как перечислить торговый сбор? – Оформление платёжного поручения

На официальном сайте ФНС есть ответ на вопрос о том, можно ли направить в бюджет сумму торгового сбора, посчитанного на все имеющиеся объекты, одной платёжкой. Налоговые органы информируют о том, что на каждый объект надо оплатить сбор отдельной суммой, составив столько платёжных поручений, сколько потребуется.

КБК (код бюджетной классификации), согласно Приказу ФНС России от 20.07.2015 N ММВ-7-1/292@:

• для уплаты основной суммы — 182 1 05 05010 02 1000 110;
• для уплаты пени – 182 1 05 05010 02 2100 110;
• для уплаты штрафа — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Платёжное поручение на перечисление торгового сбора оформляется по типовой форме. Вот основные моменты, на которые при заполнении платёжки надо обратить внимание:

• очерёдность платежа при уплате сбора указывается со значением 5;
• статус плательщика для организаций – 01, для индивидуальных предпринимателей – 09;
• код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО), указанный в документах статистики. Налоговики пояснили, что в платёжке на уплату торгового сбора нужно проставить код ОКТМО, относящийся к территории, на которой находится объект торговли, независимо от того, где организация зарегистрирована. По факту, это совпадает с территорией налогового органа, в котором плательщик встал на учёт в отношении торгового сбора.
• основание платежа – ТП (текущий платёж);
• налоговый период – КВ.ХХ.YYYY, где КВ – буквенный код квартального периода, ХХ – номер квартала, за который производится платёж, YYYY – год начисления сбора;
• назначение платежа – «Торговый сбор за XX квартал YYYY г.»

Правильно заполнить поручение на уплату сбора, не ошибившись в КБК, очень важно, иначе перечисленная сумма может затеряться среди невыясненных поступлений в бюджет и найти её будет впоследствии трудно.

Отчётность по торговому сбору

Учитывая, что речь идёт не о налоге, а о сборе, для него не предусмотрена никакая специальная форма отчётности. Информация о размере платежа может быть отражена в декларации того налога, который плательщик решит уменьшить на сумму торгового сбора.

Исходя из законодательства, непосредственно регулирующего торговый сбор, лицу, имеющему свидетельство плательщика торгового сбора, достаточно своевременно уплатить полагающуюся сумму.

Уменьшаем налоги

Разъяснения ФНС в письме, касающемся особенностей применения законодательства о торговом сборе, обращают особое внимание на то, что для того, чтобы иметь право учесть торговый сбор при расчёте других налогов, необходимо:

• Иметь свидетельство плательщика сбора (т.е. состоять на учёте в налоговом органе);
• Фактически уплатить в бюджет, а не только начислить, сумму торгового сбора.

Для разных категорий плательщиков предусмотрено право уменьшить на уплаченную сумму торгового сбора:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – для индивидуальных предпринимателей.
2. Налог на прибыль – для организаций, находящихся на общей системе налогообложения. Причём вычитать сбор можно только из суммы, подлежащей перечислению в бюджет субъекта РФ (т.е. в бюджет г. Москвы), так как сам торговый сбор был отправлен тоже в региональный бюджет.
3. Налог, уплачиваемый организациями и ИП на упрощённой системе налогообложения:

• по системе «Доходы» — вычитая уплаченный сбор из подлежащей к уплате суммы налога по УСН;
• по системе «Доходы – расходы» — учитывая сумму торгового сбора в перечне расходов при расчёте суммы налога по УСН к уплате.

Торговый сбор – это обязательный платёж пока только на территории г. Москвы, обязательный к уплате со второго полугодия 2015 года. Особое внимание стоит обратить на то, что торговый сбор уплачивается целиком за квартал в фиксированных суммах, предусмотренных законодательством.

Это означает, что если факт облагаемой деятельности был осуществлён за квартал хотя бы один раз, сумма сбора должна быть уплачена в полном объёме и она не будет зависеть ни от чего, кроме наличия объекта осуществления торговли или его метража.

Источник: https://ip-spravka.ru/torgovyj-sbor

Торговый сбор 2016-2017: кому и когда платить, как посчитать и можно ли вычесть из налога

Введение торгового сбора уже давно перестало быть новостью № 1 и перешло в разряд рабочих моментов тех предпринимателей, которые попадают под его действие. Что это за сбор? Где его ввели? Как его рассчитывать и платить? Попробуем рассказать об основных моментах.

Торговый сбор – это новый вид налоговых платежей, который является обязательным! По классификации ст.

15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей.

Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона. На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62 от 17.12.2014 г.).

Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.

Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ. Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.

В законе по г. Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо.

По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля.

При введении торгового сбора в вашем населенном пункте ознакомление с нормативным актом, утверждающим его порядок исчисления, обязательно! Многие нюансы прописываются непосредственно в местном нормативном акте.

Здесь же важно изучить информацию о льготных категориях налогоплательщиков.

Что касается торгового сбора в Москве, то под льготы попала торговля через автоматы, ярмарки (специализированные, региональные, выходного дня), торговля через объект на розничном рынке и торговля разносного характера, осуществляемая в автономных / бюджетных / казенных учреждениях. По поводу розничных рынков следует сделать следующее уточнение: ИП, арендующий точку на таком рынке, сбор не платит, а компания, управляющая рынком, — платит.

Надо ли вставать на учет?

Постановка на учет как плательщика сбора – обязательное требование! На это ИП и организациям дается 5 рабочих дней. То есть, московским предпринимателям эту процедуру необходимо осуществить сейчас до 7 июля.

В налоговую представляется заявление, в котором прописывается вид торговли и характеристика торгового объекта.

Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, влияющие на размер сбора, вы в обязательном порядке также в течение 5 дней сообщаете об этом налоговикам.

Встать на учет надо в любом случае, даже если вы уже обращались в инспекцию по каким-либо другим основаниям: если стоите, то вам нужно повторно встать на учет именно как плательщик сбора.

В какую налоговую нести заявление?

Это зависит от факта наличия недвижимости, используемой в торговле:

• если такая недвижимость есть, то нужно идти в инспекцию по месту нахождения этого торгового объекта;
• если такой недвижимости нет, то обращайтесь в налоговую по месту нахождения / жительства.

Свидетельство о том, что вас поставили учет, должно быть выдано в течение стандартных пяти рабочих дней.

В какой форме подавать заявление?

Официально утвержденных документов пока нет, поэтому допускается составление заявления произвольного вида, но налоговики советуют использовать рекомендуемые бланки:

• ТС-1 – для ИП и юрлиц, встающих на учет;
• ТС-2 – для ИП и юрлиц, снимающихся с учета.

Порядок их заполнения можно посмотреть в Письме ФНС России № ГД-4-3/10036 от 10.06.2015 г.

Если вы решаете прекратить ведение деятельности, по которой ранее у вас возникла обязанность уплачивать сбор, вам также необходимо уведомить налоговиков в течение 5 дней. С даты прекращения деятельности, которую вам необходимо указать при составлении заявления, вас снимут с учета как плательщика сбора.

Если вы не отнесете вовремя заявление или будете уклоняться от этой процедуры, то налоговики будут вынуждены поставить вас на учет в принудительном порядке.

Введение торгового сбора предусматривает наличие специального органа, который будет контролировать тех, кто не состоит на учете как плательщик сбора.

Во избежание проблем и привлечения к ответственности, рекомендуется вовремя подготовить необходимое заявление.

Как посчитать торговый сбор?

Для начала следует разобраться с объектом налогообложения в данной ситуации. По сути, объектом обложения сбором здесь является факт использования торгового объекта.

Какой был у вас объем реализации в течение квартала, какие товары вы продавали – не важно. Не важно, даже если воспользовались вы этим объектом торговли пару раз за весь квартал.

Расчет торгового сбора никаким образом не зависит от реального времени использования объекта торговли.

Сбор рассчитывается и платится по каждому торговому объекту. Для этого нужно знать вид торговли и характеристику (а также местонахождение) объекта.

По этим параметрам в местном нормативном акте легко найти ставку сбора. Ставка может быть указана как за весь торговый объект, так и за квадратный метр площади.

Во втором случае нужно будет произвести расчеты, умножив ставку на общую площадь помещения.

Сбор уплачивается раз в квартал, отчетного периода нет, никакую отчетность сдавать не надо. Основанием платежа в бюджет является свидетельство о постановке на учет.

Сумму сбора необходимо заплатить по реквизитам налоговой, где вы вставали на учет, строго до 25 числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. За просрочку платежа налоговики могут начислить пени.

Сбор можно вычесть из налога

Торговый сбор разрешается вычесть из суммы налоговых обязательств перед бюджетом. Юрлица и ИП на общем режиме, когда будут считать налог на прибыль или НДФЛ соответственно, могут принять сумму сбора к вычету. Для налога на прибыль это можно сделать только в той части, которая идет в бюджет региона. Для осуществления вычета требуется выполнение трех условий:

• сбор должен быть рассчитан и представлен в уведомлении о постановке на учет (при принудительной постановке на учет принять сумму сбора к вычету нельзя!);
• сбор требуется заплатить в бюджет до момента перечисления основного налога;
• юрлицо или ИП должны иметь достаточную для уменьшения сумму налога.

Для ИП и юрлиц на упрощенке действует несколько другой порядок. При УСН «доходы-расходы» сбор относится на расходы. При УСН «доходы» сумма сбора участвует в уменьшении налога вместе с взносами по страховым фондам.

В ситуации, когда ведется несколько видов деятельности, а сбор уплачивается только по одной, придется заниматься раздельным учетом доходов / расходов. Принять сумму сбора к вычету можно будет только по отношению к части налога, относящейся к торговой деятельности.

Для возможности принятия сбора к вычету ИП или юрлицо также должны быть поставлены на учет добровольно.

Читайте также

Источник: https://IDeiforbiz.ru/torgovyi-sbor-2016-2017-komy-i-kogda-platit-kak-poschitat-i-mojno-li-vychest-iz-naloga.html