Минфин — о штрафе за 13-месячный фискальный накопитель вместо 36-месячного — все о налогах

Фискальный накопитель 13 и 36 месяцев. Какой можно использовать?

Фискальный накопитель — это средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, пришел на замену привычной ЭКЛЗ и должен быть установлен в каждой онлайн-кассе.

Какой фискальный накопитель 13 или 36 месяцев можно использовать в своей деятельности?

По новому порядку применения ККТ, установленному Федеральным законом 54-ФЗ кассовая техника может быть оборудована одним из двух фискальных накопителей, отличающихся сроком своего действия. Это ФН на 13 месяцев и ФН на 36 месяцев.

Согласно этому закону, индивидуальные предприниматели и организации торгующие подакцизными товарами обязаны использовать фискальные накопители сроком действия которых составляет 13 месяцев. Все остальные организации и предприниматели вправе выбрать, какой фискальный накопитель им использовать, на 13 мес. или на 36 мес.

Это же следует и из постановления правительства РФ от 25.01.2017 № 70, в котором говорится что организации и предприниматели применяющие в качестве системы налогообложения общий режим, вправе использовать ФН, срок действия которого составляет не менее 13 месяцев.

Это означает что такие ИП и организации вправе использовать фискальные накопители сроком на 36 месяцев.

В том же, 54-ФЗ, согласно 6 пункту статьи 4.1 ФН скором действия 36 месяцев предназначены для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги и применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент).
Но есть оговорка — такие организации и ИП могут использовать фискальные накопители на 13 месяцев если:

• совмещают в своей деятельности специальный режим налогообложения и общим режимом
• при сезонном характере работы
• используют ККТ без передачи данных в ОФД (т.е. в автономном режиме)

И так, можно сказать, что практически все организации и предприниматели, если они не занимаются продажей подакцизных товаров (подробнее о подакцизных товарах читайте в нашей статье) вправе использовать фискальные накопители как на 13 так и на 36 месяцев.

Но не всегда использование ФН на 36 месяцев целесообразно. Если внимательно ознакомится с 54-ФЗ: согласно пункту 3 статьи 4.1 «ФН должен иметь паспорт». Из паспорта ФН-1 исполнение 2 (ФН на 36 мес.

от РИК) срок службы фискального накопителя ограничен:

• 410 дней (13 месяцев) для общего режима налогообложения и организаций продающих подакцизные товары
• 560 дней (18 месяцев) для ККТ без передачи данных в ОФД
• 1110 дней (37 месяцев) для услуг, спец. режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент) при условии передачи данных в ОФД и не торгующих подакцизными товарами.

Так же фискальный накопитель имеет ограничение по ёмкости своей памяти — это 160000 записей. При заполнении памяти ФН, его придётся заменить на новый.

Подробная таблица видов фискальных накопителей (ФН) и возможность их применения в организации или для ИП

Резюмируя все вышесказанное: использовать фискальный накопитель сроком на 36 месяцев не выгодно:

• организациям и ИП на общей системе налогообложения
• при большом потоке клиентов (большому кол-ву чеков)
• при использовании ККТ в автономном режиме (без передачи данных в ОФД)

КАТАЛОГ НОВЫХ ОНЛАЙН-КАСС

Вы можете подписаться на нас в социальных сетях, чтобы получать информацию максимально быстро.

Источник: https://kassaofd.ru/fn-13-36-month/

Фнс запретила компаниям и ип на усн, енвд и патенте 13-месячные фискальные накопители для онлайн касс

Компании и ИП на УСН, ЕНВД и патенте вправе применять для онлайн касс только 36-месячные фискальные накопители. 13-месячные для малого бизнеса запрещены в силу закона. Это следует из письма ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631.

Как отметила ФНС, законом о ККТ малому бизнесу позволено применять только 36-месячные фискальные накопители. В 2017 году ФНС ненадолго разрешила использовать 13-месяные из-за их дефицита.

Но сейчас в реестр фискальных накопителей включено достаточное количество экземпляров модели фискального накопителя, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 36 месяцев.

А значит, делает вывод ФНС, компании и ИП на УСН, ЕНВД и патенте должны переходить на 36-месячные накопители.

Штрафы

Наказание за использование 13-месячных накопителей, по мнению ФНС, должно быть по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ:

• для должностных лиц предупреждение или штраф  от 1500 до 3000 рублей
• для юридических лиц предупреждение или штраф от 5000 до 10 000  рублей

Накопители на онлан кассах — это аналог ЭКЛЗ на старых ККТ. Накопители бывают 13-месячные и 36-месячные. Первые для ОСН, вторые — для УСН, ЕНВД и патента.

В соответствии с положениями Федерального закона № 54-ФЗ и постановления Правительства РФ от 25.01.2017 № 70 организации и индивидуальные организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев, только при определенных условиях, а именно:

1. осуществление торговли подакцизными товарами, сезонный (временный) характер работы
2. одновременном применении УСН и ОСН
3. применение ККТ в автономном режиме или в случае если организация и/или индивидуальный предприниматель , применяющие УСН, являются платежными агентами (субагентами)

В иных случаях малый бизнес должен использовать накопители со сроком действия ключа не менее 36 месяцев.

В случае если организация (индивидуальный предприниматель), применяющая УСН, зарегистрировала в налоговом органе ККТ с ФН со сроком действия ключей не менее 13 месяцев до даты включения в реестр фискальных накопителей модели ФН со сроком действия ключей 36 месяцев, то данный налогоплательщик освобождается от ответственности и вправе применять такую контрольно-кассовую технику до истечения срока действия ключей ФН  (письмо ЕД-4-20/9679@ от 23.05.2017).

.

В пятницу хочется немного расслабиться и отвлечься от трудовой недели. А с журналом «Упрощенка»  работа станет проще  ежедневно! Редакция подготовила 90 дней чтения журнала в подарок! Подробности по телефону 8 800 550 15 57. Оплатить можно картой у нас на сайте. 

Срочная новость от налоговиков: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале «Упрощенка»

Источник: https://www.26-2.ru/news/353511-fns-zapretila-kompaniyam-i-ip-na-usn-envd-i-patente-13-mesyachnye-fiskalnye-nakopiteli-dlya

Какой фискальный накопитель выбрать: 13, 15, 18 или 36 месяцев

Один из главных критериев выбора фискального накопителя (ФН) — срок службы устройства. Представлен он может быть в нескольких разновидностях: 13, 15, 18 и 36 месяцев. Какой фискальный накопитель выбрать — частый вопрос, который задают предприниматели. Ознакомимся с ключевыми факторами, на которые нужно ориентироваться при выборе ФН с конкретной длительностью эксплуатации.

Что понимать под «сроком действия» фискального накопителя

Понятие «срок действия» в контексте технических характеристик фискального накопителя можно трактовать двояко (а при желании — и в большем спектре трактовок).

Основная интерпретация «срока действия» будет отражать номинальный срок службы устройства (официально — срок действия ключа фискального признака), который устанавливается производителем — с учетом требований, закрепленных законодательно. Номинальный срок службы по закону может составлять от 13 до 36 месяцев, а более детальное распределение конкретных моделей ФН по длительности эксплуатации осуществляет сам производитель.

Другая интерпретация «срока действия» соответствует фактическому сроку службы фискального накопителя, который определяется исходя из объема свободного места на флэш-памяти ФН. Дело в том, что оно рассчитано на внесение порядка 200-250 тыс. записей о фискальных документах. Совершенно не исключено, что этот ресурс может быть исчерпан задолго до истечения номинального срока службы ФН.

Какой фискальный накопитель выбрать

Рассмотрим теперь подробнее — какие конкретно на российском рынке можно купить фискальные накопители — в привязке к номинальному их сроку службы, с поправкой на особенности расчета фактического срока их работы, с учетом требований законодательства к сроку действия ФН, а также с учетом особенностей политики производителей — в части установления зависимости между установленной длительностью работы ФН и значимыми для конкретного производителя факторами.

По номинальному сроку службы 13, 15, 18 и 36 месяцев

Российские предприниматели сейчас могут приобрести следующие внесенные в государственный реестр разрешенных фискальных накопителей (ССЫЛКА) устройства:

1. Фискальные накопители, имеющие номинальный срок службы 13 месяцев.

Такие устройства выпускают предприятия:

• «РИК» — пионер российского рынка (производит модель «ФН-1»);
• «Измеритель» («ФН-1 исполнение 3 версия 1», «ФН-1 исп. Из13-2»);
• «Прагматик» («ФН-1 исп. 3 в. 2», «ФН-1 исп. Пр13-2).

Стоимость таких фискальных накопителей составляет порядка от 6 000 до 8 000 рублей.

1. Фискальные накопители, способные номинально работать 13 месяцев, если касса применяется в режиме без передачи данных в ОФД, или 15 месяцев — если она задействуется в обычном режиме.

Такие устройства выпускают:

• «КОНЦЕРН АВТОМАТИКА» («ФН-1.1 исп. 3», «ФН-1.1 исп. Ав15-2»);
• «ИНВЕНТА» («ФН-1.1 исп. 5-15-2»);
• «ЭВОТОР» («ФН-1.1 исп. Эв15-2»);
• «Измеритель» («ФН-1.1 исп. Из15-2»);
• «Дримкас» («ФН-1.1 исп. 6-15-2»);
• «Прагматик» («ФН-1.1 исп. Пр15-2»).

Стоимость таких устройств также обычно не превышает 8 000 рублей.

1. Фискальные накопители, способные работать 36 месяцев.

Такие девайсы выпускают:

• «РИК» («ФН-1 исп. 2»);
• «ИНВЕНТА» (ФН-1.1 исп. 4»).

Их цена — от 9 000 до 13 000 рублей.

1. Фискальные накопители, способные функционировать (в зависимости от режима применения), 13, 18 или 36 месяцев.

Это устройства, выпускаемые:

• «Инвента» («ФН-1.1 исп. 2»);
• «Эвотор» («ФН-1.1 исп. Эв36-2»);
• «КОНЦЕРН АВТОМАТИКА» («ФН-1.1 исп. Ав36-2»).

Стоимость таких решений также составляет порядка 10 000 рублей.

Особенность данных «универсальных» устройств — в том, что они подходят только для спецрежимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН. На ОСН, таким образом, применимы только ФН, работающие 13, 13/15 или 36 месяцев (с учетом некоторых технологических нюансов, связанных с режимом применения устройств — об этом чуть позже).

Имеющие одинаковый номинальный срок службы ФН от разных поставщиков имеют практически одни и те же функциональные возможности. Нет оснований говорить о больших различиях между ними с точки зрения качества сборки и работы устройств.

Единообразность ФН довольно резво бросается в глаза при одном лишь прочтении их наименований — потому делаем вывод о том, что совершенно не принципиально, какого производителя выбирать.

Главное, чтобы нужные ФН имелись в наличии (или доставлялись на точку продаж в разумный срок).

Видео — какой фискальный накопитель выбрать на 13 или 36 месяцев:

Фискальные накопители, имеющие номинальный срок службы 36 месяцев, обязаны использовать (п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

• ИП и организации на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН;
• ИП на ПСН.

То есть — хозяйствующие субъекты на спецрежимах. При этом, из них вправе не выполнять указанное обязательство по применению ФН с самым длительным сроком действия те, кто:

• продает подакцизные товары;
• ведет бизнес по сезонному принципу;
• ведет бизнес при одновременном применении спецрежима и ОСН;
• использует онлайн-кассу в режиме без передачи данных в ОФД;
• выполняет работу платежных агентов.

Те бизнесы, которым необязательно применять фискальные накопители на 36 месяцев (в общем случае от такой обязанности освобождены ИП и организации на ОСН), вправе задействовать совершенно любые модели устройств — длительностью не менее 13 месяцев. Это могут быть фискальные накопители на 13, 13/15 или все же на 36 месяцев (либо отмеченные «универсальные» — на 13, 18 и 36 месяцев).

Отметим, что законодатель не дифференцирует ФН, подобно тому, как это делают производители.

С точки зрения Закона № 54-ФЗ, есть фискальные накопители на 36 месяцев — это минимальная длительность службы для «спецрежимников» (если нет исключений), есть фискальные накопители на 13 месяцев — это минимальный срок службы для ОСН (и «спецрежимников» с исключениями).

В законе ничего не сказано о фискальных накопителях на 13/15 или 18 месяцев. Производители, таким образом, сами определяют номинальные сроки службы по предлагаемым рынку решениям в интервале между установленными законом показателями.

При выборе ФН важно учитывать и другой критерий — реальный срок службы ключевого технологического компонента онлайн-кассы с учетом заполняемости его памяти.

По ресурсу памяти (количеству кассовых чеков)

Рассмотрев классификацию ФН по номинальному сроку службы, мы привели типичные расценки на различные категории устройств. Так, девайс на 13 месяцев стоит около 7 000 рублей, а на 36 — порядка 11 000 рублей. Означает ли это, что хозяйствующему субъекту выгоднее, условно говоря, купить один фискальный накопитель на 36 месяцев, чтобы не покупать три, способные работать 39 месяцев?

Ответ на данный вопрос далеко не очевиден. Выше мы отметили, что емкость одного ФН составляет порядка 200-250 тыс. записей. При этом, на устройствах с длительным сроком службы ресурс на практике, как правило, приближен к более высокому порогу, а в случае с накопителями на 13 месяцев — ресурс меньше. Но, тем не менее, речь не идет о кратном различии — как в случае со стоимостью устройства.

Таким образом, совершенно не исключено, что фискальный накопитель, рассчитанный на 36 месяцев, прекратит свою работу ввиду заполнения флэш-памяти еще в течение первого года пользования. И в этом случае переплата за него — не лучший вариант. Оптимальнее будет брать более дешевый ФН, пусть и с меньшим сроком службы.

Чтобы определить, насколько расчетно хватит памяти на фискальном накопителе, владельцу бизнеса нужно подсчитать среднее количество транзакций на кассе в течение дня.

Можно по разным критериям — в будние дни, в праздники, в выходные, а затем — вывести усредненную цифру.

Зная ее, довольно легко посчитать, на сколько операций хватит обозначенного ресурса ФН и, исходя из этого, определиться с тем, стоит ли ожидать экономии в случае покупки устройства с более длительным сроком службы.

И еще один значимый критерий, имеющий выраженную взаимосвязь с номинальной (косвенно — и «реальной» по заполняемости памяти) длительностью службы ФН — применение устройства с учетом специфики организации торговли (в контексте налогового режима, места ведения бизнеса и иных факторов). При этом, главную роль в установлении особенностей такого применения играет не законодательство, а политика конкретного производителя ККТ.

По налоговому режиму и прочим особенностям бизнеса с учетом правил от производителей

Как мы уже знаем, законодательство устанавливает только 2 типа сроков действия фискальных накопителей, на которые необходимо ориентироваться исходя из применяемой системы налогообложения — 36 и 13 месяцев.

При этом, в действующих нормативных актах нет никакого запрета на установление производителями ККТ прочих «зависимостей» между длительностью работы ФН и иными факторами, имеющими отношение к организации бизнеса.

Таким фактором может быть и система налогообложения.

Например, устройство «ФН-1 исп. 2» от компании РИК, имеющий номинальный срок службы 36 месяцев, способен работать только 410 дней — в случае, если хозяйствующий субъект совмещает спецрежим с ОСН. В свою очередь, ближайший конкурент  — накопитель «ФН-1.1 исп.

4» от «Инвенты», приспособлен к работе в течение всего номинального срока — 36 месяцев, при любой системе налогообложения. Девайс «ФН-1» от «РИК», рассчитанный на работу в течение 13 месяцев, не рассчитан на использование в рамках применения какого-либо из спецрежимов в чистом виде.

Но если практикуется совмещение спецрежима и ОСН — накопитель вполне может быть применен.

Прочие возможные (но не последние в списке, безусловно) факторы, которые могут, исходя из политики, определяемой производителем ФН, влиять на реальную длительность работы устройства:

• место расположения бизнеса (прежде всего, с точки зрения отнесения к отдаленным территориям);
• тип реализуемых товаров (прежде всего, с точки зрения отнесения к подакцизным).

Так, например, производители «универсальных» фискальных накопителей — на 13, 18 или 36 месяцев, привязывают реальный срок службы именно к двум обозначенным факторам. Так, типовыми для данного сегмента ФН можно назвать следующие правила работы:

• работает 470 дней после регистрации в ФНС в случае, если касса работает в обычном режиме (с передачей данных в ОФД);
• работает 410 дней — если касса применяется на отдаленной территории, то есть, не подразумевает передачи данных в ОФД;
• работает 410 дней — если касса, пусть и применяемая в обычном режиме, задействуется при реализации подакцизных товаров.

Как мы уже отметили выше, «универсальные» фискальные накопители в принципе не подходят для ОСН — и здесь вновь наблюдаем зависимость от налогового режима, установленную производителем.

Таким образом, во всех случаях смотрим подробные характеристики и «зависимости», прописанные в технической документации на каждое устройство от конкретного производителя. Можно сказать, речь идет об еще одной интерпретации понятия «срока службы» фискального накопителя — как фактическом сроке работы, определяемом политикой производителя исходя из характеристик бизнес-модели пользователя ККТ.

Резюме

Итак, фискальный накопитель может иметь:

Сейчас на рынке выпускаются устройства, функционирующие 13, 13/15, 36 месяцев, есть универсальные модели (пока что оптимизированные для спецрежимов) — на 15, 18, 36 месяцев.

В общем случае самые длительные фискальные накопители — на 36 месяцев, обязаны применять фирмы на спецрежимах. Фирмы на ОСН вправе задействовать любые — если производитель не накладывает дополнительных ограничений (как в случае с «универсальными» ФН).

1. Фактический срок службы, определяемый исходя из ресурса памяти.

Такой ресурс составляет порядка 200-250 тыс. записей по фискальным документам. Ближе к нижней границе — ресурс ФН на 13 месяцев, ближе к верхней — ФН на 36 месяцев, но разница в показателях емкости памяти, в отличие от показателей номинального срока службы, как правило, не кратная.

1. Фактический срок службы, определяемый исходя из установленных производителем «зависимостей» между разрешенной длительностью эксплуатации ФН и факторами, характеризующими бизнес-модель:

• налоговым режимом;
• местом ведения бизнеса;
• типом реализуемых товаров.

При выборе фискального накопителя следует учитывать все три разновидности «срока службы» устройства. Все они имеют одинаково большую значимость — хотя в конкретных ситуациях одни могут быть главными, другие — второстепенными.

Так или иначе, выбор такого устройства для предприятия должен осуществлять человек, который самым необходимым образом осведомлен о тех аспектах организации бизнеса, которые по факту будут считаться главными критериями при выборе ФН.

Видео — как выбрать ФН:

Источник: https://onlain-kassy.ru/oborudovanie/fn/na-kakoj-srok-vybrat.html

Фискальный накопитель: 13 или 36 месяцев

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/

Контрольно-кассовая техника нового образца, так называемые онлайн-кассы (их применение для многих стало обязательным с 01.07.2017), должны обеспечивать передачу фискальных документов в налоговый орган через оператора фискальных данных.

Под фискальным документом понимается кассовый чек и бланк строгой отчетности, содержащий фискальные данные. В свою очередь, эти данные записываются и хранятся в фискальных накопителях.

К фискальным накопителям предъявляются определенные требования, включая срок действия.

Что такое фискальный накопитель?

Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака. Фискальный накопитель, как следует из понятия, представленного в ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, обеспечивает:

• возможность формирования фискальных признаков;
• запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение;
• проверку фискальных признаков;
• расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных;
• возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации передаваемой оператору фискальных данных.

О сроке действия фискального накопителя

Требования к фискальному накопителю перечислены в ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. Одно из них касается срока действия ключа фискального признака, содержащегося в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, он должен составлять не менее 36 месяцев или не менее 13 месяцев со дня регистрации в налоговых органах контрольно-кассовой техники.

Фискальный накопитель на 36 месяцев должны использовать:

• пользователи при оказании услуг;
• пользователи, применяющие льготный режим налогообложения (­УСНО, ПСНО, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, «вмененку»).

Представленное требование о 36 месяцах не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей осуществляющих торговлю подакцизными товарами (таковой, в частности, является алкогольная продукция). Кроме того, вышеуказанные пользователи вправе применять фискальный накопитель на 13 месяцев:

• при сезонном (временном) характере работы. ФНС добавила: законодательство РФ не раскрывает понятия сезонного (временного) характера работы, поэтому данный термин может быть определен налогоплательщиком самостоятельно (Письмо от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@);
• при совмещении льготного режима налогообложения и общей системы налогообложения;
• при применении ККТ, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных (что допустимо в местностях, отдаленных от сетей связи);

Источник: https://otchetonline.ru/174-buxuchet/65139-fiskal-nyy-nakopitel-13-ili-36-mesyacev.html

За применение фискального накопителя на 13 месяцев вместо 36 штраф взиматься не будет

Vereshchagin Dmitry / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН и являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и ПСН, к административной ответственности не привлекаются.

При этом, если они применяют фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия в продаже или дефицита фискальных накопителей на 36 месяцев, то они вправе его применять до окончания срока действия ключа фискального признака (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2017 г.

№ 03-01-15/38147).

Напомним, что ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.

2 Федерального закона от 22  мая 2003 г.

№ 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»; далее – Закон № 54-ФЗ).

В свою очередь административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физлица или юрлица, за которое установлена административная ответственность (ч. 1 ст. 2.1 Кодекса об административных правонарушениях).

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ?
Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

Оставить заявку

При этом лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (ч. 1, 4 ст. 1.5 КоАП).

Учитывая данную норму, а также письмо Минфина России от 30 мая 2017 г.

№ 03-01-15/33121, при обнаружении факта неприменения организациями и ИП при осуществлении расчетов ККТ, но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ,  лицо в такой ситуации к ответственности привлекаться не должно.

Добавим, что фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев (фискальный накопитель на 36 месяцев), используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими УСН, ЕСХН,  ЕНВД и ПСН (абз. 1 п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ).

При этом первая модель фискального накопителя на 36 месяцев была включена в реестр фискальных накопителей приказом ФНС России от 3 мая 2017 г. № СА-7-20/339@. В настоящее время в указанный реестр не включено ни одного экземпляра такой модели.  

Источник: garant.ru

Источник: https://news.advokat-cherepovec.ru/buh-uchet-i-nalogi/za-primenenie-fiskalnogo-nakopitelia-na-13-mesiacev-vmesto-36-shtraf-vzimatsia-ne-bydet.html

Разъяснения Минфина по поводу использования ФН на 36 месяцев

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 февраля 2018 г. N 03-01-15/6188

14 марта 2018

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.

В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.

2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев (далее — фискальный накопитель на 36 месяцев), используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее — ЕСХН), пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения (далее — ПСН). При этом вышеуказанные положения не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения, указанных в пункте 6 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ, и общей системы налогообложения или применении ККТ, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.

Поскольку нормы Федерального закона N 54-ФЗ не предусматривают возможности применения фискального накопителя на 13 месяцев лицами, указанными в абзаце первом пункта 6 статьи 4.

1 Федерального закона N 54-ФЗ, при отсутствии перечисленных в данном пункте оснований, применение фискального накопителя, срок действия ключа фискального признака которого составляет 13 месяцев (далее — фискальный накопитель на 13 месяцев) такими налогоплательщиками является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ).

Однако следует учитывать, что законодательство Российской Федерации не раскрывает понятия сезонного (временного) характера работы, в связи с чем данный термин может быть определен налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Учитывая изложенное, пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, пользователи, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и ПСН, к административной ответственности не привлекаются.

При этом вышеуказанные группы налогоплательщиков, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия в продаже или дефицита фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

Соответствующее разъяснение направлено ФНС России в адрес Управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации письмом от 23.05.2017 N ЕД-4-20/9679@.

Заместитель директора Департамента

В.В. Сашичев

Сообщается, что пользователи, применяющие при оказании услуг фискальный накопитель на 13 месяцев взамен предусмотренного законодательством накопителя на 36 месяцев, к административной ответственности не привлекаются. То же касается лиц, применяющих УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Фискальный накопитель на 13 месяцев можно применять до окончания срока действия ключа фискального признака.

Источник: https://www.entask.ru/blog/razyasneniya-minfina-po-povodu-ispolzovaniya-fn-na-36-mesyatsev

Какие нюансы необходимо знать при выборе фискального накопителя для онлайн‑кассы? | IT-компания Простые решения

14 февраля 2018 года

Фискальный накопитель обеспечивает сохранность и передачу данных с ККТ в ФНС, позволяя владельцу техники исполнять требования закона. При выборе ФН есть определенные нюансы, о которых расскажем в этой новости.

До ведения онлайн-касс ККТ записывала все данные на ЭКЛЗ — электронную ленту. В отношении каждой продажи фиксировалась только сумма. Раз в год ленту следовало предоставлять на проверку в ИФНС.

ЭКЛЗ вмещала мало информации — объем ее памяти составлял 4 Mб. Когда она переполнялась или заканчивался срок ее действия, нужно было обращаться в сервисный центр для замены. Большим магазинам приходилось менять ленту довольно часто.

Как стало

Теперь вместо ЭКЛЗ внутрь кассы ставится ФН. Его функции шире — он не только фиксирует информацию о продажах, но шифрует и передает ее на сервер оператора фискальных данных. В обязанности же последнего входит направление фискальной информации в ФНС.

Фискальный накопитель также имеет определенный срок действия и ресурс памяти. При разборе одного из первых накопителей, которые появились на рынке, был найден модуль памяти на 256 Мб. Получается, фискальный накопитель может вмещать в 64 раза больше информации, чем ее ЭКЛЗ.

Это не значит, что в ФН «влезет» ровно в 64 раз больше чеков, ведь теперь на фискальном документе много новых реквизитов. Тем не менее подсчитано, что накопитель вмещает примерно 230 тыс. чеков и даже больше. Получается, на год его точно должно хватить, если печатать меньше 700 чеков в день.

Выбор накопителя

У накопителя есть 2 параметра: модель и срок действия ключа фискального признака. При выборе решающее значение имеет последний из них.

Срок

Накопители выпускаются сроком на 13, 13/15 и 36 месяцев. Это максимально возможный срок службы накопителя. Сколько он прослужит в реальности, зависит от особенностей бизнеса. Все подробности — в следующей таблице.

Таблица. Выбор ФН в зависимости от деятельности и/или режима налогообложения

Режим налогообложения / деятельностьСрок действия ФН (месяцев)Сколько проработает

ОСНО*	13, 13/15	Весь срок
УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН	36	Весь срок
Оказание услуг (любой налоговый режим)	36	Весь срок
Торговля подакцизными товарами	13, 13/15, 36	410 дней
Работа ККТ в автономном режиме	13, 13/15, 36	13, 13/15 — 13 месяцев; 36 — 560 дней

* Примечание. Строго говоря, субъекты на ОСНО должны применять ФН сроком «не менее 13 месяцев». Это значит, что теоретически они могут приобрести накопитель на 36 месяцев. Однако в паспорте такого в ФН не указано, что его можно применять на основной системе налогообложения. Поэтому лучше для ОСНО его не покупать.

Стоит ли выбирать накопитель, рассчитанный на более долгий срок, если есть такая возможность? Иными словами, если закон не обязывает использовать ФН на 13 месяцев, не будет ли логичнее взять ФН на 36 месяцев? К сожалению, сэкономить вряд ли получится по двум причинам:

1. Срок действия ключа фискального признака не всегда совпадает со сроком работы накопителя в реальности. Так, если вы работаете в автономном режиме и приобретете накопитель на 36 месяцев, он все равно проработает не больше 18.
2. Размер памяти накопителя на 13 и 36 месяцев одинаков. Это значит, что если вы выбиваете много чеков каждый день, накопителя на 36 месяцев вам все равно не хватит на 3 года.

Модель

Существуют накопители двух моделей: ФН-1 и ФН-1.1. Цифры означают формат фискальных данных, который поддерживается конкретным накопителем. Сегодня существуют три формата: 1.0, 1.05 и 1.1. При этом 1.05 считается переходным.

ФН-1 умеет передавать данные в формате 1.0 и 1.05 (выбор зависит от прошивки ККТ). Первый из них существует до конца 2018 года. С начала 2019 года нужно перейти на ФФД 1.05 или 1.1.

Накопитель ФН-1.1 поддерживает любой из действующих форматов. Таким образом, при желании передавать данные в ФФД 1.1 понадобится строго накопитель ФН-1.1.

Пока при переходе между форматами нужно:

• заменить фискальный накопитель;
• обновить прошивку ККТ.

Сейчас рассматриваются изменения в законодательство, которые отменят обязательную замену фискального накопителя при смене формата передачи фискальных данных. Если поправки будут приняты, то при переходе на ФФД 1.05 можно будет не покупать новый накопитель.

Если использовать неправильный ФН

Если закон обязывает субъект применять ФН на 36 месяцев, то теоретически за ККТ с 13-месячным накопителем должна следовать ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП. Однако на практике за это пока не штрафуют. Подробности ФНС поясняет в письме от 23 мая 2017 г. № ЕД-4-20/9679@.

ФН, разрешенные к продаже, включаются в Реестр ФНС. На момент составления указанного письма в Реестре не было ни одной модели накопителя на 36 месяцев. Таким образом, спецрежимники при всем желании не могли их приобрести. Поэтому ФНС обещала штрафы не накладывать.

Подведем итоги

Итак, рекомендации по выбору и использованию фискального накопителя таковы:

1. Если приобретаете ФН отдельно, определитесь по представленной выше таблице, какой срок вам подойдет. В остальном накопитель является устройством универсальным — можно брать любой.
2. Если передаете данные в формате ФФД 1.0, не забудьте до конца года перейти на формат 1.05. Хотя пока рекомендуем не торопиться — вполне возможно, что примут поправки, и менять ФН при переходе не придется.
3. Если планируете перейти на передачу данных сразу в ФФД 1.1, покупайте ФН-1.1. Для ФФД 1.05 подойдет любой накопитель. На формат 1.0 ориентироваться уже не следует — он скоро будет отменен.
4. Если накопитель идет в комплекте с кассой, обязательно поинтересуйтесь, каков срок его действия.
5. Если будучи на спецрежиме, применяете ФН на 13 месяцев, рекомендуем принять внутренний документ о сезонном характере работе. Так вы точно сможете избежать штрафа за применение накопителя с неправильным сроком. А когда он истечет, приобретайте ФН на 36 месяцев.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1186