Ндфл с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит? — все о налогах

Налогообложение доходов дистанционных работников

С развитием средств коммуникации появилась категория работников, для выполнения трудовых функций которых нет необходимости находиться в офисе. Всю свою работу они могут выполнять вне рабочего помещения, в удобных для себя условиях.

Это, в основном, люди интеллектуального труда – дизайнеры, журналисты, программисты, бухгалтеры, юристы, менеджеры по продажам.

Для решения разногласий между реальными условиями деятельности этой категории трудящихся и существующим законодательством Трудовой кодекс в апреле 2013 года был дополнен главой 49.1.Особенности регулирования труда дистанционных работников.

Новая категория служащих на удалении

Что такое дистанционная работа ТК определяет двумя основными условиями, которые четко отделяют ее от надомной работы:

трудовые функции, определенные договором, работник выполняет вне места расположения офиса, филиала, любого обособленного структурного подразделения и объекта, контролируемого работодателем;
при выполнении своей деятельности и взаимодействия с руководителем сотрудник использует информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе «Интернет».

Лицо, заключившее трудовой договор о дистанционной работе считается дистанционным работником.

Правила приема в штат компании

Дистанционщики принимаются в организацию по общим правилам, как обычные сотрудники. Однако, некоторые особенности при приеме данной категории лиц существуют, и о них необходимо знать бухгалтеру.

Необходимо получить от поступающего на работу документы, предусмотренные ст.65 ТК РФ. Возможен вариант передачи документов в электронном виде. Также работодатель на свое усмотрение может потребовать от будущего сотрудника выслать ему по почте заказным письмом нотариально заверенные копии.
Согласно ст.68 ТК нужно ознакомить работника с правилами внутреннего распорядка, связанными с его непосредственной трудовой деятельностью, а также с коллективным договором. Это может быть произведено по электронной почте, но с обязательным подтверждением подписью сотрудника.
Оформить трудовой договор и обменяться подписанными экземплярами с работником разрешается в электронном виде. Однако, эта форма должна быть обеспечена квалифицированными электронными подписями с обеих сторон. В течение трех календарных дней после подписания договора и уведомления друг друга по электронной почте о получении электронной версии, работодатель обязан направить сотруднику по почте заказным письмом с уведомлением подписанный оригинальный экземпляр трудового договора.
Издать приказ о приеме на работу, в котором обязательно указать тип работы: дистанционная. Ознакомить работника в электронном варианте.

Запись в трудовую книжку по обоюдной договоренности может не производиться. В случае, если это первая работа для дистанционщика, то допускается не оформлять трудовую книжку, а документ СНИЛС дистанционный работник должен получить самостоятельно.

Налогообложение при дистанционной работе граждан России

Для правильного налогообложения доходов сотрудника на удалении бухгалтеру нужно исходить из того, что налогами облагаются вознаграждения, полученные от российских источников за работу, выполненную на территории РФ.

Если дистанционный работник является резидентом РФ или временно проживающим на ее территории и получает вознаграждение за работу, выполненную на территории Российской Федерации, то в базу для налогообложения НДФЛ включаются все доходы в натуральной и денежной форме, а также полученная материальная выгода.

Базой для обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также взносами «по травме» являются выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам и в рамках трудовых отношений.

Особенности налогообложения нерезидентов

Если дистанционный сотрудник согласно трудовому договору с российской организацией выполняет свои трудовые функции за пределами РФ и не является ее гражданином, то его доход не подлежит обложению налогом в России. Порядок уплаты налога с дохода такого работника определяется законами той страны, на территории которой он действует.

В случае, когда дистанционный работник не является налоговым резидентом России, но согласно трудового договора часть работы выполняет на территории РФ, то обложению НДФЛ подлежит часть дохода, полученная за то количество дней, которое отработано в России. Она рассчитывается пропорционально всем рабочим дням.

Доходы, выплаченные при дистанционной работе иностранным гражданам, не проживающим на территории России и не намеревающимся въехать, не подлежат обложению взносами во внебюджетные фонды.

Все выплаты, производимые сотруднику на удалении в качестве компенсации за использование личного оборудования и средств коммуникации, а также командировочные расходы не включаются в налогооблагаемую базу в пределах, оговоренных законодательством и трудовым договором.

Источник: https://nebopro.ru/nalogooblozhenie-doxodov-distancionnyx-rabotnikov/

Сколько процентов подоходный налог

Наверняка многие слышали о подоходном налоге, который удерживают с вашей зарплаты.

В данной статье мы подробно разберем этот вид налогообложения, какие существуют льготы и вычеты и на примере рассмотрим процесс расчета.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Что это за налог, кто им облагается

Название подоходного налога говорит само за себя — это удержание в пользу бюджета, которое исчисляется с дохода работающих сотрудников организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

Одним из ключевых моментов в исчислении данного вида налога является место работы человека. Существенно может повлиять на размер удержания и время пребывания сотрудника в течение года на территории РФ. Налоговым кодексом вводится понятие налогового резидента.

В случае, если гражданин является таковым (пребывает на территории 183 календарных дня и более), то его ставка для исчисления будет равняться 13 процентам.

Стоит отметить, что отнесение к категории резидент не зависит от гражданства субъекта налогообложения.

Налог на доходы физических лиц, которые не относятся к категории резидентов Российской Федерации, будет удерживаться в размере 30 процентов. Определение налоговой базы, расчет, удержание и перечисление по принадлежности этого налога возлагается на соответствующий расчетный орган работодателя (бухгалтерию).

Также налоговой базой для исчисления НДФЛ признаётся доход нерезидентов, который получается в российских организациях.

Военнослужащим, которые проходят службу за границей, несмотря на то, что они не входят в число российских налоговых резидентов, также приходится платить налог на свои доходы.

Это изменение внесено в кодекс о налогах сравнительно недавно. Закон предусматривает исключение и для командированных сотрудников представительств.

Ставки налога

Общей ставкой по налогу считается удержание в размере 13 процентов с полученного в течение года дохода плательщиком налога. Под эту ставку попадают и нерезиденты РФ в случае работы по патенту. Вообще патентная деятельность считается самой благоприятной в целях налогообложения.

Помимо основной ставки существуют другие размеры удержаний, применение конкретного размера начислений зависит от конкретной ситуации.

Применение налоговой ставки в размере 9% в основном касается получения доходов от инвестирования свободных денежных средств:

В случае, если физическое лицо получает доход в виде дивидендов.
Если прибыль получена в результате начисления процентов на имеющиеся в собственности человека облигации с ипотечным покрытием. Эти ценные бумаги должны быть выпущены до конца 2006 года.
По такой ставке также исчисляется доход от доверительного управления (в случае с ипотечным покрытием). Аналогично предыдущему случаю сертификаты участников должны быть выпущены не позднее конца 2006 года.

Под ставку 15 процентов в РФ попадают обогащения нерезидентов, которые получаются физическими лицами в виде дивидендов. Более высокому обложению налогом нерезидентов подлежат доходы, которые не попадают под специальные ставки в 13 или 15 процентов.

Самая высокая ставка налога на доходы (35% ) ожидает налогоплательщиков в следующих случаях:

Если лицом получена прибыль в стоимостном выражении от полученных выигрышей, а также различных призов и других аналогичных мероприятий. Налогооблагаемая база начинается с суммы, превышающей оценочную стоимость на 4000 рублей.
Если физическое лицо получает доход в виде начисляемых по депозитным договорам процентов. Размер дохода по рублевым вкладам должен превышать действующую ставку рефинансирования на 5 процентов. Если вклад открыт в иностранной валюте, то бюджет получит пополнение, в случае если ставка по такому вкладу будет более 9 процентов.
Обложение налогом в таком размере распространяется на доходы, которые могут быть получены в результате сэкономленных денежных средств по займам, а также в некоторых случаях при внесении денежных средств пайщиками.

Подробнее о ставках налога на следующем видео:

Виды льгот (статья 217 Кодекса)

Налоги предусматривают пополнение казны государства и, как любое закрепленное законом удержание с граждан, предусматривают выполнение социальной функции. В данном случае некоторые категории граждан при соблюдении определенных условий могут освобождаться от его уплаты либо получать право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Со следующих видов дохода не удерживается подоходный налог:

пенсии, пособия (по безработице, беременности и родам), стипендии, алименты;
вознаграждения, которые получены в результате передачи государству найденных кладов;
суммы грантов (премий), которые были получены за какие-либо научные достижения, указанные в соответствующих Постановлениях Правительства РФ;
некоторые виды компенсаций;
суммы денежных средств, полученных за сдачу крови;
единовременные выплаты социального характера (по смерти родственника, малоимущим, пострадавшим в результате бедствий, опекунам).

Со следующих видов дохода частично не удерживается подоходный налог:

стоимость подарков не более 4000 рублей, выплаченных работодателем;
стоимость призов не более 4000 рублей, выплаченных на мероприятиях, которые проводятся по решению государственных органов;
материальная помощь свыше 4000 рублей;
при условии предоставления подтверждающих расходы документов на оплату лекарственных средств или лечения в сумме не более 4000 рублей.

Исчерпывающий перечень указан в НК.

Как производится расчет неустойки по ставке рефинансирования и для чего он нужен — читайте здесь.

Образец справки 2-НДФЛ 2017 года и правила его заполнения вы можете посмотреть в этой статье.

Налоговые вычеты

Еще одно выполнение социальной функции подоходного налога заключается в предоставлении различного рода вычетов с расчетной базы. Действие вычетов основано на том, что в налоговом периоде налогоплательщиком понесены крупные расходы, например, покупка недвижимости, автомобиля или произведена оплата за обучение в образовательном учреждении.

Данному виду освобождения от бремени налога посвящен достаточно большой раздел кодекса. Стандартных вычетов предусматривается три:

3000 рублей каждому налогоплательщику ежемесячно, который проходил службу или трудовую деятельность в критических условиях. Исчерпывающий перечень субъектов налогообложения приводится в первой части статьи 218 Кодекса.
Уменьшение базы в сумме 500 рублей предоставляется категории плательщиков, которые не имеют права на предыдущий вычет.
На вычет в сумме 1400 претендует большая аудитория граждан РФ, которые имеют детей. Вычет возрастает с третьего ребенка в семье, то есть при наличии двух детей вычет составит 2800 (по 1400 на каждого), а на трех детей вычет будет не 4200 рублей, а 5800 рублей. Дети в семье налогоплательщика, претендующей на данный вид уменьшения базы, должны подходить под условия Кодекса.

Более весомым для плательщика является имущественный вычет. Он предоставляется один раз, ограничивается предельной суммой 2 000 000 в отношении стоимости самого жилья и 2 200 000 на сумму уплаченных по ипотечному кредиту процентов.

При планировании своих доходов по возврату налога стоит учитывать, что это вычет, и возврат налога составит не 2 000 000 рублей, а 13% от этой суммы. Вариантов получения этого вычета два: либо в виде налогового уведомления по истечении года, когда работодатель не удерживает налог в текущем периоде, либо можно получить возврат налога разово по истечении налогового периода.

Как и в случае с имущественным вычетом, возврата этого налога стоит ждать только после приема налоговой декларации. Право на социальные налоговые вычеты возникает у плательщика в следующих случаях:

Если резидент участвует своими средствами в благотворительных мероприятиях.
Если в налоговом периоде были произведены расходы на обучение.
Услуги медицинского характера.

Суммарный размер всех социальных вычетов не должен превышать 120 000 рублей в год, а если набирается большая сумма, то при подаче декларации графу с уменьшениями необходимо будет «подогнать» под это ограничение.

Процесс расчета подоходного налога

Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму. Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний.

Производится начисление всех причитающихся выплат (оклад, премия, коэффициенты).
Проводится анализ всех видов выплат на предмет налогообложения.
Уточняется статус налогоплательщика, а также право на налоговые вычеты, льготы, наличие уведомлений из налоговых органов.
От начисленной суммы заработной платы отнимается сумма всех вычетов.
Оставшаяся сумма считается налоговой базой, с нее удерживается налог.

Пример расчета 1, исходные данные:

Дата выплаты зарплаты 15 число, начисления производятся 14 февраля.
Оклад работника 25000, премия 25%, надбавка за стаж работы 10%.
Сумма ранее выданного аванса 12500.
Работник гражданин РФ, постоянно работает и проживает на территории Российской Федерации.
Работник привлечен к материальной ответственности за утерю имущества организации на сумму 3000 рублей.
Работником представлены следующие документы:
- Заявление на налоговый вычет при наличии одного ребенка (8 лет).
- Справка с места работы супруги о неполучении вычета на того же ребенка.

Расчет:

25000*1,25+25000*0,1=31250+2500=33750 – налогооблагаемая база

33750-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) =30950 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется).

30950-30950*13%=30950-4024 (налог обычно округляется до целых рублей)=26926 сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 26926-12500 (ранее выданный аванс) -3000 (материальный вычет) = 11426 рублей.

Пример расчета 2, исходные данные:

Дата выплаты денежного довольствия 15 число, начисления производятся 14 февраля.
Оклад военнослужащего по должности 15000, по званию 2500, надбавка за сложность и напряженность 95%, надбавка за секретность 50%, процентная надбавка за выслугу лет 25%, районный коэффициент 1,15.
Сумма ранее выданного аванса 20000.
Военнослужащий гражданин РФ, постоянно проходит военную службу в войсковой части, дислоцированной в городе Приозёрск, Казахстан, постоянно проживает в служебном помещении по месту прохождения службы. Является участником ликвидации последствий на ЧАЭС (Чернобыль).
Майором представлены следующие документы:
- Заявление на налоговый вычет на трех несовершеннолетних детей.
- Справка с места работы супруги о неполучении вычета на детей, справка 2-НДФЛ.

Расчет:

(15000+ 2500 + 15000*0,95 + 15000*0,5 + 15000*0,25) *1,15= 49450 – налогооблагаемая база

49450-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) – 3000 (на третьего ребенка) = 43650 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется). При наличии двух и более вычетов предоставляется один из них, поэтому уменьшение базы за ЧАЭС не производится.

43650-43650*13%=43650-5675=37975 рублей сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 37975 – 20000 (ранее выданный аванс) = 17975 рублей.

Другие нюансы при производстве удержаний

Необходимо учитывать следующее:

Возврат налога никогда не производится заранее. Это связано с тем, что для большинства обращений в налоговую инспекцию требуется справка с работы 2-НДФЛ, которую выдают по итогам года.
Плательщики алиментов часто думают, что удержания в пользу ребенка должны уменьшать налоговую базу. Это не так.
Налоговым агентом в отношении удержания в течение года может быть сделано только доначисление, но не возврат или пересчет в сторону уменьшения. Это связано с некоторыми неточностями в законе. Поэтому для возврата налога в случае счетной ошибки придется подождать результата приема декларации.

Изменения в 2016 году

В 2016 году появляется целый ряд изменений по данному виду налога:

Теперь у работодателей есть обязанность отчитываться по налогам каждые 3 месяца. При этом ужесточаются штрафы за предоставление документов позже срока, а также за указание недостоверных сведений. Если одно из подразделений находится обособленно, подача документов по нему идет отдельно по месту его расположения.
Теперь НДФЛ должен перечисляться раньше или в день выплаты дохода работникам. Соответственно, крайний срок – это последний день каждого месяца.
Информация по тем доходам, которые не были удержаны, должна предоставляться налоговым агентом в первые 2 месяца календарного года (до 1 марта).
Несмотря на требование заполнения отчетности в электронном виде, появляется исключение: если общее количество физических лиц, получивших доход, меньше либо равно 25, документ можно предоставлять в бумажном виде.

При уплате этого вида налога с пособий, связанных с отпускными и временной нетрудоспособностью, он должен быть перечислен не позднее последней даты того месяца, в котором пособия были выплачены. Ранее положений, связанных с этими выплатами, в законодательстве не было.

Наконец, появилось дополнение, касающееся ситуации получения дохода не в материальной, а натуральной форме (либо посредством получения определенной финансовой выгоды). В этих ситуациях необходимо удержать НДФЛ с любого вида дохода, который был выплачен сотруднику в денежном выражении: при этом сумма удержания не может превысить 50% от суммы дохода.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

7 (499) 703-52-19 (Москва)

+7 (812) 309-68-13 (Санкт-Петербург)

znaydelo.ru

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

Отправить на почту

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с НДФЛ, рассматриваются в данной статье.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):

работающие по патенту;
высококвалифицированные специалисты;
иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

Источник: https://yurist-moscow.ru/skolko-procentov-podohodnyj-nalog/

Нанимаем иностранного специалиста дистанционно | «Гарант-Сервис» г. Красноярск

Если дистанционный работник — иностранец не оказывает услуг в Российской Федерации, то суммы, выплачиваемые ему по гражданско-правовому договору, не облагают НДФЛ и страховыми взносами.

Дистанционная работа предполагает сдачу результатов через интернет и другие телекоммуникационные каналы связи.

Оплату этих результатов перечисляют исполнителю на банковскую карту. Иностранцу не нужно приезжать в офис нанявшей его фирмы. Резонно возникает вопрос об оформлении такого сотрудника, уплате налогов и страховых взносов.

Рассмотрим вариант дистанционного трудоустройства иностранца по гражданско-правовому договору.

Оформляем заочно и отражаем расходы

При найме иностранного специалиста по гражданско-правовому договору дистанционно оформлять приказ о приеме на работу, трудовую книжку и другие документы не нужно. Необходимо лишь проверить по паспорту личность иностранца, удостовериться в его образовании и наличии опыта работы по специальности.

Факт исполнения работ подтверждает акт сдачи-приемки работ (услуг). Только в этом случае расходы по оплате учитывают при расчете налога на прибыль.

Форма акта сдачи-приемки по гражданско-правовому договору законодательством не установлена. В нем нужно указать все реквизиты, предусмотренные законодательством для первичных учетных документов.

По договоренности сторон договор и первичку можно составлять на двух языках. При этом оформление на русском языке обязательно*(1).

В настоящее время документы с дистанционным работником — иностранцем подписывают на бумажных носителях и затем пересылают по почте. В крайнем случае специалист может приехать в Россию и явиться в офис лично. Однако развитие электронного документооборота идет быстрыми темпами. Возможно, скоро гражданско-правовые и трудовые договоры будут подписывать по телекоммуникационным каналам связи.

НДФЛ и страховые взносы

Когда дистанционный работник — иностранец не оказывает услуг в Российской Федерации, суммы, выплачиваемые ему по гражданско-правовому договору, НДФЛ не облагают*(2). Если же «дистанционщик» выполняет какие-либо действия на территории России, его доходы однозначно облагают налогом.

Что касается страховых взносов, то данные выплаты ими также не облагают*(3). Поэтому с точки зрения оптимизации уплаты страховых взносов лучше заключать именно гражданско-правовой договор.

Однако если иностранец является «самозанятым» работником у себя в государстве, то, возможно, ему придется платить взносы за рубежом. Например, такое правовое регулирование предусмотрено в США.

Некоторые компании, имеющие дистанционных работников в Китае, Японии, дополнительно включают в гражданско-правовые договоры условия о компенсации специалистам расходов по страхованию. Данный вопрос необходимо заранее оговорить и затем прописать в договоре.

Рассмотрим на примере порядок отражения выплат по гражданско-правовому договору в бухгалтерском учете.

Пример
Компания заключила гражданско-правовой договор сроком на 6 месяцев с программистом, гражданином Литвы. В течение этого срока он ежемесячно оказывает IT-услуги общей стоимостью 360 000 руб. Делает он это дистанционно, работая в своей стране, не приезжая в Россию. Договором предусмотрена ежемесячная оплата услуг на основании акта.

Каждый месяц бухгалтер делает следующие проводки: Дебет 20 Кредит 76 — 60 000 руб. — стоимость IT-услуг списана в расходы; Дебет 76 Кредит 51 — 60 000 руб. — оплачены IT-услуги иностранцу.

Оплата услуг относится к доходам за пределами РФ, а иностранец не является резидентом РФ, поэтому НДФЛ сумму не облагают (см. мнение слева).

Е. Шестакова,
генеральный директор компании «Актуальный менеджмент», к.ю.н.

Экспертиза статьи: Е. Мельникова,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Экспертиза статьи: М. Золотых,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

Мнение. НДФЛ с «дистанционщика» не удерживаем Кирилл Котов, советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России

Возможна ситуация, когда иностранный специалист живет за границей и работает с российской компанией по гражданско-правовому договору дистанционно. Оплату результатов труда при этом ему перечисляют на банковскую карту, и он не приезжает в Россию.

В таком случае с выплат иностранцу, постоянно проживающему за границей, НДФЛ удерживать не нужно. Ведь отсутствует объект налогообложения. Вознаграждение за выполнение работ в другой стране относится к доходам за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). И подобные доходы, получаемые лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, НДФЛ не облагают (ст. 209 НК РФ).

*(1) п. 9 Положения по ведению бухучета и отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н *(2) ст. 207, подп. 6 п. 3 ст. 208, 209 НК РФ

Источник: https://garant-krs.ru/articles/as101012-2/

Основные принципы организации рабочего времени

Время, в течение которого работник должен исполнять трудовые обязанности в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора, является рабочим временем (ст. 91 ТК РФ).

К рабочему времени приравнены (не являясь при этом рабочим временем):

перерывы для кормления ребенка (ст. 258, 264 ТК РФ);
время простоя (ст. 157 ТК РФ);
перерыв для приема пищи в месте выполнения работы (ст. 108 ТК РФ);
специальные перерывы в течение рабочего времени, «обеденные» перерывы (ст. 109 ТК РФ, письмо Роструда от 11 апреля 2012 г. № ПГ/2181-6-1);
период командировки;
междусменный отдых во время вахты и др.

В большинстве организаций устанавливается пятидневная рабочая неделя (с двумя выходными днями). Вместе с тем Трудовой кодекс РФ предоставляет возможность установить в организации шестидневную рабочую неделю с одним выходным днем и рабочую неделю с предоставлением выходных дней по скользящему графику (ст. 100 ТК РФ).

Во всех случаях нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).

Накануне выходных дней продолжительность работы при шестидневной рабочей неделе не может превышать пяти часов (ст. 95 ТК РФ).

Накануне нерабочих праздничных дней продолжительность работы сокращается на один час как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе.

Некоторым работникам должно быть установлено:

сокращенное рабочее время;
неполное рабочее время.

Работникам, которым установлено сокращенное рабочее время, труд оплачивают исходя из нормальной продолжительности рабочего времени.

Поэтому факт работы по сокращенному рабочему времени на размер оплаты труда не влияет.

Работникам, которым установлено неполное рабочее время, труд оплачивают исходя из фактически отработанного времени.

С 1 января 2018 года вступили в силу поправки в трудовое законодательство о предоставлении обеденного перерыва.

Если ранее работодатель обязан был предоставить перерыв хотя бы на полчаса, независимо от продолжительности рабочего дня, то сейчас статья 108 Трудового кодекса говорит о том, что в случае неполного рабочего дня (менее четырех часов) обеденный перерыв работодатель вправе не предоставлять.

В течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается (абз. 1 ст. 108 ТК РФ).

Правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором может быть предусмотрено, что указанный перерыв может не предоставляться работнику, если установленная для него продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает четырех часов.

Источник: https://www.berator.ru/enc/vfl/85/10/10/

Договор с дистанционным сотрудником: проблемы и решения

Юлия РОМАНЕНКО, юрист

Дистанционный сотрудник — неплохой способ сэкономить на рабочем месте, охране труда, кофе-чае-печенье. Иное дело — как сформулировать условия договора, чтобы и у контролёров не возникло вопросов, и не платить деньги за безделье. Главный рецепт — тщательная проработка всех положений договора. Весьма неразумно доверяться стандартным договорам, составленным непонятно кем и непонятно для кого.

Пример: почему-то работодатели часто ограничиваются тем, что включают в стандартный трудовой договор условие о том, что работа осуществляется через интернет.

Почему же тогда они ругаются на сотрудника, который, видите ли, проверяет почту раз в неделю? Об этом же нет ни слова в договоре! Равно как и о том, что сотрудник должен быть постоянно доступным в скайпе.

На каком основании применять дисциплинарные взыскания? То-то и оно…

Дистанционная работа подразумевает удалённость работника от работодателя и, как следствие, отсутствие контроля. «Дистанционщик» легко может пренебрегать своими обязанностями, не выходить на связь и т. д., оправдывая всё это неполучением поручений, документов, поставленных задач, отсутствием электричества, интернет-соединения и т. д.

Можно верить на слово и страдать молча. Можно (и это более оправданно) закрепить порядок взаимодействия, формы контроля и отчётности, предусмотрев в соответствующем локальном акте, в частности:

обязанность работника быть доступным для работодателя в оговорённое время по конкретным каналам связи — по такому-то номеру телефона, по такому-то адресу электронной почты, по такому-то идентификатору в скайпе и т. д.;
обязанность работника не только получать электронную корреспонденцию, но и уведомлять работодателя о её получении;
своевременно и в полном объёме оплачивать услуги связи и представления интернет-соединения;
поддерживать в исправном состоянии необходимое оборудование;
в случае выхода оборудования из строя незамедлительно уведомлять об этом работодателя.

Хорошо бы установить также, что неоднократное невыполнение работником этих условий вполне может стать основанием для прекращения с ним трудовых отношений.

Штатный сотрудник — переводить или нет?

Перевести штатного сотрудника на «дистанционку» проблемы не составит, достаточно заключения соглашения к трудовому договору, в котором будет содержаться условие о том, что трудовая функция работника осуществляется дистанционно. Вряд ли сотрудник будет против, и можно заключить это соглашение, используя право, установленное статьёй 72 ТК РФ: любые условия трудового договора можно изменить по соглашению сторон.

Однако если вас не устроит качество труда новоиспечённого «дистанционщика», то обязать его вернуться в офис будет непросто и нескоро. Тут есть два варианта: либо соглашение сторон (ст. 72 ТК РФ), либо через изменение условий трудового договора (ст.

74 ТК РФ). То есть «дистанционщика» как минимум надо уведомить за два месяца о вводимых изменениях. Однако самое сложное — это доказать, что прежние условия невозможно сохранить, а введение связано с организационными или технологическими причинами.

Так что если вы не уверены, что на «дистанционке» штатный сотрудник будет лучше работать, то не переводите его вообще.

Основания для увольнения.
Боритесь с соблазном

Да, в договоре с «дистанционщиком» можно предусмотреть дополнительные основания увольнения по инициативе работодателя (ст. 312.5 ТК РФ), но не следует думать, что вы вправе сделать поводом для увольнения любой конфликт. Конечно, судебной практики по этому вопросу пока нет, но в любом случае право работодателя ограничено общими положениями ТК РФ.

Очевидно, что в случае возникновения спора работодателю придётся доказывать, что основание для увольнения, содержащееся в трудовом договоре, разумно, оправданно и не нарушает права работника.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Включение в трудовой договор дискриминационных положений однозначно приведёт к проигрышу дела в суде. Так что лучше делать акцент на описание конкретных ситуаций, связанных с выполнением или невыполнением работником своих трудовых обязанностей.

И, разумеется, к «дистанционщикам» также применимы общие правила, установленные статьёй 81 ТК РФ. Несмотря на то что статья 312.

5 ТК РФ говорит о том, что «расторжение трудового договора о дистанционной работе по инициативе работодателя производится по основаниям, предусмотренным трудовым договором», это не должно восприниматься таким образом, что к «дистанционщику» не применимы общие правила.

Иначе придётся согласиться с тем, что если в трудовом договоре не указано, что работник вправе уволиться по своей инициативе (по собственному желанию), то он не сможет уволиться вообще.

Так что лучше включить в трудовой договор условие о том, что увольнение работника также возможно и по иным основаниям, предусмотренным ТК РФ.

Электронная форма не исключает личного присутствия

Электронный документооборот при «дистанционке» является несомненным преимуществом данного вида работ. Сам трудовой договор, соглашения к нему могут быть заключены с помощью обмена электронными документами, в электронном же виде можно ознакомить работника с локальными актами.

С одной стороны, просто, оперативно и удобно. С другой — не обойтись без усиленной квалифицированной электронной подписи (ч. 4 ст. 312.1 ТК РФ), поскольку без неё увеличивается риск того, что работодатель не сможет подтвердить, в частности, факт ознакомления работника с необходимым документом или, скажем, оформление тех или иных договорённостей.

Так что личное присутствие работника необходимо — как минимум при трудоустройстве.

Даже если у работника есть правильная подпись, без бумаги обойтись не получится: например, оригинал больничного листа представить придётся (ст. 312.1 ТК РФ). «Аккуратность» работы нашей почты общеизвестна, так что работника, который поленится лично представить больничный, могут ожидать малые неприятности (например, задержка оплаты больничного) или большие (утрата больничного при пересылке).

Кроме того, несвоевременное представление документа, подтверждающего право на льготы или же на особое отношение при сокращении штата, может повлечь за собой неприятности как для работника, так и для работодателя, который формально допустит нарушение прав работника.

Таким образом, личное присутствие работника в любом случае будет в некоторых случаях необходимым. Вряд ли оправданно при таких обстоятельствах тратиться на курьеров.

Как быть с трудовой книжкой?

С одной стороны, по соглашению сторон трудовую книжку на дистанционного работника можно не вести (ч. 6 ст. 312.2 ТК РФ). С другой — если трудовая книжка уже была оформлена (к примеру, на дистанционную работу переводится штатный сотрудник), то при увольнении в неё придётся внести запись о расторжении трудового договора.

И, разумеется, придётся:

выдать трудовую книжку в день прекращения трудового договора (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ);
проследить, чтобы при получении книжки работник расписался в личной карточке и в книге учёта движения трудовых книжек и вкладышей в них (п. 41 Правил ведения трудовых книжек, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.03 № 225).

И как это сделать, если, к примеру, фирма находится в Москве, а сотрудник — во Владивостоке? Очевидно, что физически невозможно в таком случае отдать книжку в день увольнения. К тому же закон не освобождает от обязанности получать подписи дистанционных работников в иных кадровых документах. Направить документы по почте? Опасно: они могут просто не вернуться.

Полагаю, что оптимальным (при отсутствии у работника цифровой подписи) будет такой алгоритм:

направить электронное письмо работнику с просьбой явиться в офис для постановки подписи в кадровых документах;
получить отказ от работника (или составить акт об отказе).

В совокупности с подтверждением удалённого местонахождения работника это будет достаточным подтверждением того, что работодатель принял все необходимые меры для выполнения законного порядка.

ВАЖНО:

Дистанционная работа подразумевает удалённость работника от работодателя и, как следствие, отсутствие контроля. «Дистанционщик» легко может пренебрегать своими обязанностями, не выходить на связь и т. д., оправдывая всё это неполучением поручений, документов, поставленных задач, отсутствием электричества, интернет-соединения и т. д.

В случае возникновения спора работодателю придётся доказывать, что основание для увольнения, содержащееся в трудовом договоре, разумно, оправданно и не нарушает права работника.

С одной стороны, по соглашению сторон трудовую книжку на дистанционного работника можно не вести (ч. 6 ст. 312.2 ТК РФ). С другой — если трудовая книжка уже была оформлена (к примеру, на дистанционную работу переводится штатный сотрудник), то при увольнении в неё придётся внести запись о расторжении трудового договора.

Источник: https://www.pbu.ru/pbu/article/1790

Налог 21 процент

Правительство России обсудило возможность изменения налогов на одном из первых после выборов совещаний у премьер-министра страны Дмитрия Медведева. Об этом пишет принадлежащая семье Демьяна Кудрявцева газета «Ведомости» со ссылкой на источники.

По данным собеседников издания, в ходе встречи поднимались вопросы о повышении НДФЛ на два процентных пункта, до 15 процентов, с введением необлагаемого минимума.

Как отмечает газета, ее собеседники расходятся в трактовке итогов совещания — один источник говорит о том, что решение окончательно не принято, другой заявляет, что «консенсус достигнут».

Газета пишет, что в правительстве осенью 2017 года на совещаниях уже анализировали последствия повышения НДФЛ до 15-16 процентов, а также введение необлагаемого минимума.

Материалы по теме

Сами мы не бедные

На совещании также поднимались вопросы о проведении двух налоговых маневров.

Так, по словам источников, для нефтяников предлагается обнулить экспортную пошлину при повышении НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), а для экономики в целом — снизить страховые взносы до 22 процентов в обмен на рост НДС до 22 процентов. Собеседники издания утверждают, что два налоговых маневра пока не поддержаны.

В рамках встречи чиновники, по информации издания, также обсуждали введение торгового сбора с оборота (фактически налог с продаж) и отмену льготной ставки НДС в 10 процентов, которая распространяется на продовольствие, товары для детей и лекарства.

Министерство финансов предлагает заменить льготную ставку прямой субсидией из бюджета для бедных семей и объединить все государственные выплаты в единое универсальное пособие для бедных.

Торговый сбор с оборота, в свою очередь, может появиться как часть налогового маневра — вместо повышения НДС при снижении страховых взносов.

Представители первого вице-премьера России Игоря Шувалова, а также Минфина отказались комментировать информацию. В Минэкономразвития на вопросы издания не ответили.

В россии хотят повысить налоги

Президент России Владимир Путин в ходе послания Федеральному собранию фактически обозначил контуры внутренней политики России на ближайшие шесть лет. В своей первой части послания глава государства сделал акцент на человеческом капитале — здравоохранении, образовании и инфраструктуре, на которые будут увеличены расходы бюджета в ближайшие годы.

Среди наиболее амбициозных задач, поставленных президентом перед правительством: снизить уровень бедности в два раза, увеличить в 1,5 раза ВВП на душу населения, довести ставки по ипотеке до 7-8 процентов, в два раза увеличить расходы на строительство дорог и многое другое.

В том же послании говорилось, что добиться новых ключевых показателей планируется за счет ускорения экономического роста до уровня выше среднемирового, то есть до 3,7-3,8 процента в год. С помощью увеличения инвестиций в российскую экономику с 21 до 25-27 процентов ВВП.

Источник: https://mlegal.ru/nalog-21-procent/

Сроки и порядок уплаты НДФЛ в 2018 годах

Сроки уплаты НДФЛ, как и все остальные элементы налогообложения, регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако на практике возникают вопросы, ответы на которые не всегда можно найти в указанном источнике. Предлагаем вам обратить внимание на нашу рубрику, в которой всесторонне рассмотрены тонкости и сроки перечисления НДФЛ в 2018 году «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Уплата НДФЛ в 2017-2018 годах

Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл. 23 НК РФ распространяются на физлиц и организации, выполняющие функции налогового агента, говоря о сроках уплаты НДФЛ, необходимо руководствоваться также принадлежностью плательщика к той или иной категории.

В материале «Кто является налогоплательщиками НДФЛ?» перечислены условия, позволяющие определить, в каком случае возникает обязанность по уплате налога.

Сроки уплаты НДФЛ в 2017-2018 годах

Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты:

Перечисление заработной платы.

О сроках, в течение которых следует уплатить налог в данной ситуации, можно узнать из материала «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.

Как налоговики предписывают делить премии для целей уплаты НДФЛ, узнайте из публикации.

На нашем сайте представлена позиция контролирующих органов в отношении сроков уплаты налога по подобным операциям. Читайте о ней в статье «С аванса по зарплате не нужно перечислять НДФЛ».

Кроме того, предлагаем вам узнать о том, каким образом удерживают НДФЛ в зависимости от того, идет ли речь о штатном сотруднике или же о физлице, работающем по договору гражданско-правового характера.

Оплата больничных листов.
Перечисление отпускных.

Напоминание Минфина о сроках уплаты НДФЛ с отпускных узнайте здесь.

Порядок уплаты НДФЛ

Помимо того, что, осуществляя оплату налога, необходимо соблюсти сроки уплаты НДФЛ, также следует:

Правильно определить сумму налога к уплате. При этом у плательщика есть возможность уменьшить сумму налога (например, при наличии аванса, уплаченного иностранным сотрудником, который работает на основании патента).

Не ошибиться с налоговым органом, которому следует перечислить налог.

Правильно заполнить платежное поручение.

Предлагаем вам ознакомиться с примером оформления платежного поручения, а также с некоторыми рекомендациями, которые помогут избежать ошибок при заполнении указанного документа в нашем материале.

Если же по каким-либо причинам вы в платежке указали большую сумму к уплате, чем требовалось, то вам поможет статья «Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы», в которой представлен пример оформления заявления на возврат налога.

А теперь остановимся на некоторых нюансах перечисления налога в бюджет.

Особенности перечисления в бюджет налога

При осуществлении оплаты могут возникать следующие вопросы:

В какую ИФНС перечислить налог, удержанный с доходов наемных сотрудников, работающих удаленно?

Куда направить платеж, если сотрудник находится в командировке по месту нахождения обособленного подразделения?

В статье «Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений» рассмотрены различные варианты территориальной направленности налога с учетом особенностей получения дохода сотрудником и места фактического выполнения им своих обязанностей.

Также предлагаем ознакомиться со статьей «Куда платить НДФЛ, если сотрудник «кочует» по подразделениям?», в которой говорится о выборе ИФНС для оплаты налога, если сотрудник, выполняя свои служебные обязанности, перемещается по филиалам.

Как осуществить оплату налога по выплаченным дивидендам: одной платежкой по всем получателям дивидендов или отдельной —по каждому участнику?

Какой КБК проставить при выплате дохода иностранному сотруднику, работающему по патенту? Узнайте об этом здесь.

Может ли организация оплатить налог по еще не выплаченной заработной плате?

Как быть в данной ситуации, вам помогут разобраться статьи:

Выплачиваете зарплату иностранцу, работающему дистанционно за рубежом? Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, расскажем в материале «НДФЛ с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит?».

Выплатили в 2018 году выигрыш физлицу? С какой суммы заплатить НДФЛ, узнайте из сообщения «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

Соблюдение сроков уплаты налога — непременное условие исполнения норм налогового законодательства. Не допустить их нарушения и избежать проблем с налоговыми органами вам помогут статьи нашей рубрики «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Источник: https://nanalog.ru/sroki-i-poryadok-uplaty-ndfl-v-2017-2018-godah/

Процентная ставка для подоходного налога

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.

Уже много лет ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов (НДФЛ=13%). Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем).

В отдельных случаях, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (года). Это происходит при самостоятельном получении дохода, в частности — при продаже имущества (квартиры, дома, земли, автомобиля, долей ООО, ценных бумаг, паев ПИФов). В этом случае заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставки подоходного налога (НДФЛ) в Российской Федерации

Ставка подоходного налога (НДФЛ)

Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования
Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров (за исключением жилищных кредитов)
Страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров
Стоимость выигрышей и призов сверх установленных норм

Налог начисляется при наличии объекта налогообложения (качественный аспект) и налоговой базы (количественный аспект). Объекты налогообложения подоходным налогом (НДФЛ):

Заработная плата (доход по трудовому договору или договору подряда)

Дивиденды (долевое участие в прибыли организации)

Доход от аренды недвижимого имущества

Выигрыши и призы

Доход в натуральной форме

Доход в виде материальной выгоды

Проценты по вкладам в банках при превышении ставки рефинансирования ЦБ

Выплаты по договорам страхования

Выплаты по договорам пенсионного обеспечения

Доход от продажи недвижимости

Доход от продажи автомобиля

Доход от продажи ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, паев ПИФов)

Доход от продажи долей обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Доход от продажи иного имущества

Налогоплательщик при получении дохода может воспользоваться налоговыми вычетами:

Стандартными вычетами (ежемесячно: пока доход не достиг 20 тыс. руб, на каждого ребенка — пока доход не достиг 280 тыс. руб);

Социальными вычетами (обучение, лечение, лекарства, пенсионное обеспечение);

Имущественным вычетом при продаже коммерческой недвижимости;

Имущественным вычетом при продаже иного имущества;

Имущественным вычетом при покупке жилья (квартиры, комнаты, дома) и земельного участка;

Имущественным вычетом с процентов по целевым кредитам на жилье (ипотека).

Также вместо налогового вычета с доходов от продажи имущества налогоплательщик может подтвердить расходы на приобретение имущества.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):

государственные пособия (по безработице, беременности и родам, и. т.п.) за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);

компенсационные выплаты (возмещение вреда, выходное пособие при сокращении, натуральное довольствие, расходы на повышение профессионального уровня работников, суточные);

вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации;

единовременная материальная помощь (в связи со стихийным бедствием и террористическими актами, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи, в виде гуманитарной и благотворительной помощи, в виде адресной социальной помощи, работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка не более 50 тыс. руб на одного ребенка;

суммы компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок, за исключением туристских;

суммы, уплаченные работодателями из прибыли организаций за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей;

стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;

доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства;

доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства в течение 5 лет с года регистрации;

доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;

доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

доходы, полученные от организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале, а также при реорганизации;

призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами;

суммы, выплачиваемые организациями и (или) физическими лицами детям-сиротам в возрасте до 24 лет на обучение;

суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов;

вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов;

доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог;

суммы процентов по государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам;

доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций;

доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, ставка не превышает 9 процентов годовых в иностранной валюте;

доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований: стоимость подарков, суммы материальной помощи работодателей, возмещение (оплата) работодателями приобретенных ими (для них) медикаментов, стоимость выигрышей и призов в целях рекламы;

доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы;

выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей;

выигрыши по облигациям государственных займов РФ и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций;

помощь (в денежной и натуральной формах), получаемая ветеранами и инвалидами войн, а также узниками лагерей в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период;

средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам или кредитам (с 1 января 2006 года);

суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджетов РФ (с 1 января 2008 года);

в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (с 1 января 2008 года).

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

Отправить на почту

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):

работающие по патенту;
высококвалифицированные специалисты;
иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.