Выплата доходов ип – когда организация является налоговым агентом по ндфл? — все о налогах

Налоговый агент по НДФЛ

Компании и ИП, которые производят выплаты физлицам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они должны исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет (п. 1 ст. 24, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Налог не нужно удерживать, если:

в соответствии с налоговым законодательством физическое лицо должно уплатить его самостоятельно;
физлицо — получатель дохода является предпринимателем (адвокатом, нотариусом), и он получил указанный доход в результате предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 226, ст. 227, п. 1 ст. 228 НК РФ).

Во всех остальных случаях НДФЛ из дохода физлица должна удержать организация (предприниматель). Причем условие о неудержании налога, которое компания включает в трудовой договор или договор гражданско-правового характера, является ничтожным (письма Минфина России от 28.12.2012 № 03-04-05/10-1452, от 25.04.2011 №03-04-05/3-292).

Резиденты и нерезиденты

Налоговый агент должен удержать налог как у резидентов РФ, так и у нерезидентов. В первом случае, под налогообложение подпадают доходы, полученные от источников в РФ и за границей. Во втором случае налог удерживается только из доходов, полученных в РФ (ст. 208, 209 НК РФ).

Добавим, что если у компании есть сотрудник — иностранный гражданин, имеющий патент на ведение трудовой деятельности в РФ, то при выплате ему дохода следует удерживать НДФЛ, учитывая налог, уплаченный при покупке патента (п. 2 ст. 226, ст. 227.1 НК РФ).

Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

Попробовать бесплатно

Если удержать НДФЛ нельзя

На практике организация (ИП) может столкнуться с ситуацией, когда удержать НДФЛ невозможно. Например, работник, получивший доход, уволился, или это единственный доход, полученный от компании.

В такой ситуации нужно уведомить о свершившемся налоговую инспекцию. Сообщение нужно представить не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 №БС-4-11/18217).

Кроме того, организация (ИП) должна поставить в известность и само физическое лицо (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 12.03.2013 № 03-04-06/7337).

Если невозможность удержать НДФЛ связана с ценными бумагами, то срок подачи сообщения в налоговый орган может варьироваться.

Так, если со дня окончания налогового периода, в котором не был удержан НДФЛ, прошел месяц, то сообщение в налоговую инспекцию следует отправить до 1 марта следующего года.

Если же срок действия последнего договора, в рамках которого исчислен НДФЛ между компанией и налоговым агентом, истек, то о невозможности удержать НДФЛ налоговый орган нужно уведомить в течение месяца со дня окончания действия данного договора (п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

Для извещения налоговой инспекции используется форма 2-НДФЛ (п. 2 приказа ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485, п. 1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-7-3/576).

Если после отправки в инспекцию сообщения о невозможности удержать НДФЛ у компании появится возможность удержать налог, делать этого не следует. Объясняется это тем, что после письменного извещения обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм НДФЛ прекращается (письмо Минфина России от 12.03.2013 №03-04-06/7337).

Другие статьи по теме «Налоги»

Сдаем нулевые декларации

Декларация по УСН

Налог на прибыль

НДС

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

Когда представить к вычету счета-фактуры, полученные в начале квартала?

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Как возместить НДС в общем порядке

Как учитывать входной НДС компании на упрощенке

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Как заплатить НДС налоговому агенту

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Как принять к вычету НДС при перечислении аванса поставщику (исполнителю)

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

На что обратить внимание при получении счета-фактуры

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Как оформить счет-фактуру посреднику, который реализует товары (работы, услуги) заказчика

Как сдать декларацию по НДС

Кто обязан платить НДС?

Как снизить риски при подаче декларации по НДС с 2015 года?

НДФЛ

КБК

Другие платежи

Источник: https://kontur.ru/spravka/202-tax_agent_ndfl

Кто в теории и на практике платит НДФЛ

В Российской Федерации физические лица, получающие определенные виды доходов, обязаны уплачивать с них налог. Все они классифицируются по категориям на резидентов РФ и иностранных лиц, а также на обычных граждан и индивидуальных предпринимателей. К последней категории относятся лица, ведущие частную практику.

Госслужба гражданина на территории иностранного государства не является основанием признания его нерезидентом. К резидентам РФ относятся российские гражданские и военные служащие. Их доходы также облагаются НДФЛ.

Подоходный налог рассчитывается и перечисляется как самими налогоплательщиками, так и их налоговыми агентами. Это зависит от вида получаемых доходов. Отчетность по НДФЛ обязаны представлять непосредственно лица, осуществляющие перечисление. Поэтому важно знать, кто платит НДФЛ и в какие сроки.

Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц. В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет. Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК). К примеру, крайний срок подачи декларации за 2018 год – 30 апреля 2018 года.

В таблице представлены категории плательщиков НДФЛ и сроки уплаты ими налога:

Категория налогоплательщика	Крайний срок перечисления НДФЛ (следующий за отчетным периодом)
Обычные российские граждане и иностранцы	15 июля
ИП
На специальном режиме
На ОСН, адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся иной частной практикой	авансы – 15 июля, 15 октября, 15 января; годовой налог – 15 июля.

За невыполнение или неисправное выполнение обязанностей плательщиков подоходного налога законом предусмотрена ответственность:

Учитываемые доходы

В соответствии со статьей 41 НК РФ доход представляет собой экономическую выгоду, полученную гражданином в форме денег или натурального продукта, если ее можно оценить и определить по правилам главы 23 НК РФ.

Список доходов, облагаемых НДФЛ, представлен в статье 208 НК. Причем он является открытым, что означает включение в их состав любых видов доходов, которые не отнесены законом к необлагаемым подоходным налогом. К ним относятся, доходы от аренды, продажи имущества, страховые выплаты, дивиденды, проценты, вознаграждения за услуги или работы и др.

Список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ, установлен статьей 217 НК. Он является закрытым и включает такие доходы, например, как пособия по безработице, пенсии, алименты.

Важные замечания по процессу

Нюансы подачи

Возможны два варианта расчета и уплаты в бюджет НДФЛ: физическим лицом самостоятельно или его налоговым агентом.

Самостоятельно рассчитывать и платить налог необходимо гражданам, получающим доходы в остальных случаях:

от действий с имуществом;
от иностранных источников;
от лотерейных выигрышей и др.

Для отчета перед государством о полученных доходах необходимо заполнить декларацию по строго установленной форме (3-НДФЛ) и сдать ее в налоговую службу в установленные законом сроки. Отчитываться нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплачивать налоги – до 15 июля.

Схема выделения с дивидендов

Отчитываться перед налоговой службой по выплаченным дивидендам и удержанным с них суммам подоходного налога предприятия должны справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Вычеты в расчет не включаются. Налог исчисляется не нарастающим итогом, а по каждой произведенной выплате. На расчет влияет получение предприятием дивидендов от иных юридических лиц.

Если не получает, используется формула:

В случае получения организацией дивидендов от других компаний порядок расчета следующий. Сначала определяется вычет по НДФЛ путем деления начисленных дивидендов конкретного участника на общую сумму начисленных дивидендов всех участников и умножения на полученные суммы.

Перечислять налог с дивидендов нужно не позднее дня, который следует за днем их выплаты.

Самостоятельный отчёт

В большинстве случаев НДФЛ платится за физических лиц их работодателями. Они же сдают отчетность в налоговые органы. Однако, отдельные категории граждан в определенных ситуациях обязаны делать это самостоятельно. Такое требование установлено НК РФ и касается нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой.

Кроме того, подоходным налогом облагаются доходы, получаемые:

в виде вознаграждений по трудовым или гражданским контрактам, в том числе займы, аренда имущества, подряд;
от реализации своего имущества (квартиры, дома, автомобиля), имущественных прав;
от налогового агента и не удержанные им (например, от операций с ценными бумагами);
в виде различных выигрышей: лотерейные, на тотализаторе и др.;
в виде вознаграждений по наследству от авторов изобретений, произведений искусства, науки и пр.;
в виде подарков, кроме случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК.

За несовершеннолетних граждан, получивших доход в виде подарка, исчисление и уплату НДФЛ производят их законные представители.

Кто и сколько платит НДФЛ

Налоговым кодексом установлено пять различных ставок подоходного налога, зависящих от категории налогоплательщиков и видов полученных доходов:

9%	Минимальная ставка. Установлена для обложения дивидендов, процентов по ипотечным сертификатам и облигациям, эмитированным до 2007 года.
13%	Самая распространенная ставка. По ней облагается большая часть доходов российских граждан.
15%	Предусмотрен по доходам в виде дивидендов, получаемых российскими гражданами от организаций, не являющихся налоговыми агентами (введен с 2008 года).
30%	Облагаются доходы иностранцев, получаемые от российских источников, кроме долевого участия в компании (15%).
35%	Максимальная ставка. По ней облагается выигрыш, процентный доход, призы и др. С 2008 года – в определенных случаях процентные доходы по срочным пенсионным вкладам в банковских учреждениях.

Конкретные моменты в требованиях

Увольнение сотрудника

Особенности уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника разъясняет Налоговый кодекс и Минфин в письме № 03-04-06/4831 от 2013 года.

Налоговый агент обязан перечислять подоходный налог в день выплаты дохода или на следующий день в случае произведения расчета с сотрудником через кассу предприятия (п. 6 ст. 226 НК). Минфин пояснил, что данными сроками следует руководствоваться в случае последнего расчета с работником.

Из вышесказанного следует, что при выплате заработка увольняемому специалисту на карту НДФЛ необходимо перевести в этот же день. В случае оплаты труда из кассы организации – допускается уплата налога на следующий день.

Связь работника и работодателя

Подоходный налог с заработка, получаемого на предприятии, исчисляет и уплачивает за персонал работодатель. Однако, он только осуществляет данные операции и отчитывается по ним перед государством. Налоговая нагрузка ложится на самих работников, т.е. 13% дохода вычитается из их заработной платы.

Детали при продаже квартиры

При реализации личного дорогостоящего имущества, такого как квартира, дом, земля, гражданин получает доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому в его обязанность входит самостоятельный расчет налога и уплата его в бюджет. О своих действиях необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией.

Однако, продажа не всякой собственности подлежит налогообложению. Платить в бюджет необходимо 13% от полученного дохода с реализации имущества, находящегося у собственника менее 5 лет. Причем, не имеет значения, пользовался он им или нет. Время нахождения в собственности начинает отсчет от получения свидетельства о регистрации.

Важно знать, что использование имущественного вычета возможно только работающими гражданами и лишь один раз в жизни.

Второй способ снижения налога, когда осуществлена продажа квартиры, – взятие в учет понесенных расходов, которые понес продавец при покупке проданного объекта.

Пример: квартира, находящаяся в собственности у гражданина 2 года, продана им за 2,5 млн. рублей. Купил он ее за 1,8 млн. рублей.

По общему правилу сумма налога составит 325 000 рублей (2500 000 х 13%). Снизить налоговую базу можно за счет расходов по покупке данной квартиры, т.е. на 1,8 млн. рублей.

Следовательно, налог составит (2500 000 – 1800 000) х 13% = 91 000 (рублей).

Для использования такой возможности произведенная оплата за квартиру должна иметь официальное подтверждение: договор купли-продажи с отражением стоимости жилья.

Займы и аренды

Уплачивать подоходный налог по договору займа необходимо лишь в случае получения с него прибыли, которой получатель может распоряжаться. Это правило следует из положений статей 41 и 210 НК РФ. Такой займ облагается по обычной ставке 13%.

В случае аренды юридическим лицом помещения у гражданина оно становится налоговым агентом. Поэтому у компании появляется обязанность по исчислению, удержанию и выплате в бюджет подоходного налога с арендной платы (п. 2 ст. 226 и ст. 228 НК). Переложить данную обязанность на арендодателя нельзя даже на условиях договора.

Рассчитывается налог по обычным правилам по ставке 13% (арендодатель – гражданин РФ) или 30% (арендодатель — иностранец) с суммы арендной платы. Осуществлять начисление налога необходимо при произведении каждой оплаты. Фактически переводить арендодателю сумму нужно за вычетом НДФЛ.

Страховка и договор об оказании услуг

С вознаграждений подрядчиков – физических лиц, не являющихся ИП, предприятие должно удерживать и уплачивать НДФЛ. Кроме того, с них платятся и страховые взносы в ПФР и ФМС. Выплаты в ФСС, когда действует гражданско-правовой контракт, налогом не облагаются.

Вознаграждение гражданина, полученное по агентскому договору, подоходным налогом облагается по ставкам 13% и 30% для резидентов РФ и нерезидентов, соответственно.

Источник: https://buhuchetpro.ru/kto-platit-ndfl/

Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты проезда и проживания физических лиц — индивидуальных предпринимателей, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно статье 41 Кодекса доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при исчислении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=WNsTLLbNIio

Таким образом, оплата организацией за физических лиц – индивидуальных предпринимателей, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме, и суммы такой оплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 227 Кодекса физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Таким образом, в отношении выплат, производимых организацией индивидуальному предпринимателю, являющемуся исполнителем по гражданско-правовому договору, в виде оплаты проезда и проживания в месте выполнения работ по договору, организация не признается налоговым агентом. Исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в таком случае индивидуальный предприниматель производит самостоятельно, исходя из полученных доходов.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Р.А.СААКЯН

Источник: https://ppt.ru/question/?id=87799

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ, если предприниматель является налоговым агентом

При наличии у предпринимателя штата наемных работников, ему приходится выступать по отношению к ним налоговым агентом.

Это значит, что предприниматель обязан рассчитывать и уплачивать в бюджет подоходный налог со всех доходов, источником которых предприниматель является для этих лиц.

Уплата НДФЛ налоговым агентом отличается от уплаты этого налога, если бы налогоплательщиком выступал сам предприниматель.

Предпринимательская деятельность предусматривает уплату НДФЛ в двух случаях:

когда предприниматели сами являются налогоплательщиками,
когда выступают налоговыми агентами в отношении других физических лиц.

Первый случай является менее распространенным, потому как большинство индивидуальных предпринимателей используют специальные налоговые режимы, не предусматривающие уплаты НДФЛ. Поэтому в данной статье рассмотрим обстоятельства уплаты НДФЛ предпринимателем за своих работников и иных лиц, в отношении которых предприниматель выступает налоговым агентом.

Порядок уплаты НДФЛ

Для понимания порядка уплаты налога важно правильно определять дату, которая считается днем фактического получения дохода. Таким днем может быть:

день выплаты дохода в денежной форме,
день передачи доходов в натуральной форме,
для определения дня получения материальной выгоды — день уплаты процентов, приобретения товаров либо ценных бумаг.

Существует и исключение — в отношении доходов, относимых законодателем к оплате труда, таким днем является последний день месяца, за работу в котором произведена оплата. Но в случае увольнения, конечно, таким днем является последний день трудовой деятельности.

Согласно налоговому кодексу, налоговый агент, в отношении доходов, которые он выплачивает физическому лицу, обязан произвести следующие действия:

исчислить налог,
удержать налог из сумм, причитающихся выплате,
перечислить налог в бюджет.

Работник-налогоплательщик может иметь и иные доходы, в том числе и от работы у другого работодателя. Но об этих доходах предприниматель не должен беспокоиться, начисление налога производится без учета доходов, которые получил работник из других источников. Расчет НДФЛ, удержание налога из заработной платы сотрудника и его уплата в бюджет происходит один раз в месяц.

Удержание НДФЛ производится при фактической выплате доходов налогоплательщику. Уплата НДФЛ, удержанного с налогоплательщика, производится в следующие сроки:

при выплате наличными не позднее одних суток с момента получения в банковской организации денег для выплаты,
при безналичной выплате не позднее суток со дня перечисления выплачиваемой суммы на счет работника.

Согласно трудовому законодательству заработная плата выплачивается два раза в месяц. Первый раз — аванс, второй раз — окончательный расчет.

В связи с этим у предпринимателей часто возникает вопрос: производить ли уплату налога с аванса? Ответ на данный вопрос долгое время оставался спорным. Чтобы внести ясность в ситуацию понадобилось специальное разъяснение ФНС. В своем Письме № БС-4-11/14507 от 25.07.

2014 налоговой службой был дан ответ на этот вопрос. Согласно письму, с суммы аванса НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется.

В случае, если предприниматель-налоговый агент не смог, по каким-либо причинам удержать налог из доходов, причитающихся налогоплательщику, он обязан уведомить об этом в налоговую инспекцию.

Такие случаи возможны, например, при увольнении работника, получившего, но не отработавшего аванс. Уведомление должно быть сделано на бланке соответствующей формы.

Форма уведомления и порядок её применения установлены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/501@ от 14.11.2013.

Перечисление НДФЛ осуществляется на счета Федерального казначейства. Единых реквизитов для уплаты налога нет. Для каждого муниципального образования они свои. Реквизиты для уплаты НДФЛ в вашей местности можно получить в налоговой инспекции.

Какие выплаты облагаются НДФЛ

Как было ранее сказано, налог исчисляется и уплачивается с заработной платы сотрудников. Это основной, но далеко не единственный случай уплаты налога. Итак, какие выплаты облагаются НДФЛ? Необходимо сказать, что выплаты могут производиться:

наемным работникам, работающим по трудовым договорам,
физлицам, работающим по гражданско-правовым договорам.

Кроме заработной платы, своим сотрудникам предприниматель может производить и другие выплаты, основные из них:

отпускные,
пособие по нетрудоспособности,
командировочные расходы,
выходное пособие,
компенсации за неиспользованный отпуск.

Рассмотрим их подробнее. По трудовому законодательству работникам в нашей стране полагается оплачиваемый отпуск. Что бы работник имел возможность содержать себя и свою семью в период отпуска, ему выплачиваются отпускные.

Отпускные выплаты относятся к оплате труда, и с них начисляется и уплачивается НДФЛ. Выплату отпускных нужно произвести за три дня до начала отпуска. Уплату налога нужно произвести не позднее дня с момента выплаты отпускных.

В случае направления сотрудника в командировку, предприниматель должен выплатить ему суточные и командировочные. Налогом облагаются суточные только в том случае, если их размер превышает установленный законом предел:

до 700 рублей, если командировка в пределах России,
до 2500 рублей, если командировка за пределы страны.

Командировочные расходы, понесенные сотрудником и возмещаемые работодателем, не являются доходом налогоплательщика, в случае, если они подтверждены документально. При непредоставлении документов, подтверждающих расходы, командировочные облагаются НДФЛ сверх установленных лимитов, которые установлены в том же размере, что и для суточных.

Лимитом ограничен и размер не облагаемого налогом выходного пособия при увольнении.

Поэтому на часто возникающий вопрос: «облагается ли выходное пособие НДФЛ» можно ответить следующим образом: выходное пособие и иные выплаты, связанные с увольнением сотрудника, в частности среднемесячный заработок, компенсационные выплаты руководителю и главному бухгалтеру не облагаются НДФЛ, если они не превышают 3-х кратный размер средней месячной заработной платы.

Пособия по временной нетрудоспособности, компенсации за неиспользованный отпуск облагается подоходным налогом.

Выплаты, производимые предпринимателем по договорам подряда и оказания услуг, заключенными с физическими лицами, не являющимися работниками ИП, следует рассмотреть отдельно. Такие договоры называются гражданско-правовыми договорами или договорами гражданско-правового характера.

Доходы, полученные налогоплательщиком в результате оказания услуг (выполнения работ) по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда, так как отношения по данным договорам регулируется не трудовым, а гражданским законодательством.

Положения налогового законодательства, предусмотренные для определения даты получения дохода здесь не применимы. Тем самым, день получения дохода устанавливается не по последнему дню месяца, а по дате фактического произведения выплаты.

Ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ

В случае несвоевременной уплаты в бюджет налога, налоговый агент подлежит привлечению к ответственности. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ, который равен 20 процентам от неуплаченной или несвоевременно уплаченной суммы.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/uplata-ndfl-predprinimatelem-nalogovyim-agentom.html

Налог НДФЛ в бизнесе

Доброго времени суток! Приветствую Вас на своем бизнес-сайте “Секреты бизнеса для новичка”.

Довольно часто попадается вопрос от посетителей моего сайта, который связан с налогом НДФЛ.

Так что сегодня довольно несложная для бизнеса тема, что такое налог НДФЛ и в каких случаях он выплачивается в бизнесе.

Начнем с азов, а именно аббревиатуры НДФЛ:

Аббревиатура налога НДФЛ

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. По закону каждый гражданин который получил в течении года какой-либо доход должен оплатить с него налог.

Ндфл для ооо и ип

Раз уж мы рассматриваем тему налога НДФЛ в бизнесе, то и поговорим о том когда необходимо платить данный налог предпринимателям или организациям.

Общее для любой формы собственности:

Любой бизнесмен является налоговым агентом. Что это значит? Не смотря на форму собственности бизнеса (ИП, КФХ, ООО, АО, ПАО) обязаны из заработной платы своих работников проводить исчисления налога НДФЛ, как правило его размер в России составляет 13%, за некоторыми исключениями (если работник не резидент РФ то налог НДФЛ 30%, но это попадается довольно редко);
НДФЛ с разовых работ. Так же НДФЛ нужно платить с любых трудовых договоров пусть даже разовых (напомню, что за эти договора бизнесмен должен так же платить взносы в ПФР, ФОМС и ФСС из своего кармана);
Налог НДФЛ платится с дохода работника, тут надо понимать, что не из кармана бизнесмена, а именно с дохода который получил работник (то есть Вы ему отдаете уже чистые деньги с вычтенным из них налогом НДФЛ. После этого выплачиваете его государству.

Размер ставки НДФЛ для разных категорий лиц.

НДФЛ для организаций

Организации не являются плательщиками налога НДФЛ за себя в независимости от вида налогообложения. Организации платят НДФЛ только с доходов физ.лиц которые связаны с ними тем или иным образом трудовых отношений.

https://www.youtube.com/watch?v=C1XfC7LMYv0

Простейший пример оплаты налога НДФЛ организацией с дохода физического лица (работников я сейчас в счет не беру): организация арендует у физического лица помещение, по закону из стоимости этой аренды должен быть изъят налог НДФЛ и оплачен государству.

НДФЛ для предпринимателей

Здесь все так же как и у ООО, с одним исключением:

Находясь на налоге ОСНО, предприниматель сам является плательщиком налога НДФЛ, размер его как и для любого другого физического лица равен 13% (для ООО он заменен на налог на прибыль и составляет 20%), так что ИП на ОСНО выгоднее, не говоря уже о дивидендах.

Помимо этого, так как ИП является физическим лицом, то так же должен оплачивать НДФЛ как все физические лица, НО только с доходов которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности.

Существует еще ряд доходов физических лиц с которых необходимо платить налог НДФЛ, но к бизнесу они отношения не имеют (продажа квартиры, автомобиля и т.д.) их оплачивает уже физическое лицо самостоятельно. Как платить налог НДФЛ в 2016 году читайте тут.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Надеюсь теперь Вам понятно, что такое налог НДФЛ для бизнеса и когда он оплачивается. Если остались вопросы, то жду их в комментариях или в моей группе в контакте “ Секреты бизнеса для новичка”.

На этом все! Всем удачи! Пока!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/nalog-ndfl-v-biznese/

Каковы обязанности налогового агента по НДФЛ?

Налоговый агент по НДФЛ выполняет функции сборщика налогов с доходов физических лиц. Обязанности налоговых агентов по НДФЛ заключаются не только в расчете налога, его удержании и перечислении в казну, но и в сдаче своевременной отчетности по нему.

Кто является налоговым агентом по НДФЛ?

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Кбк по ндфл для налоговых агентов в 2016 году

Ответственность налогового агента за неуплату НДФЛ

Итоги

Кто является налоговым агентом по НДФЛ?

Суть термина «налоговые агенты по НДФЛ», согласно Налоговому кодексу, состоит в том, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам, одновременно собирают и передают налог государству с этих выплат.

В данный момент по российскому законодательству к налоговым агентам по НДФЛ относятся:

Российские компании.
Лица, ведущие предпринимательскую деятельность, а также частнопрактикующие лица, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги.
Иностранные юридические лица, которые через обособленные подразделения на территории России осуществляют выплаты физлицам заработка или иных облагаемых НДФЛ доходов.
Субъекты предпринимательства, предоставляющие персонал в аренду на основании договоров аутстаффинга. Так как доход физлицам выплачивают именно они, то и рассчитать, удержать и отправить налог в бюджет обязаны также они.

ВНИМАНИЕ! С 2015 года экономические субъекты, перечисленные в первых двух пунктах приведенного перечня, наделены обязанностями налоговых агентов по НДФЛ в отношении иностранцев, обладающих патентом для работы на территории России.

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Первоочередными функциями любого налогового агента являются удержание с получателей доходов НДФЛ и перечисление его в бюджет.

Кроме уже названных налоговые агенты уполномочены исполнять еще целый ряд обязанностей:

Доводить до сведения налоговиков в письменной форме обо всех случаях, когда они не смогли удержать НДФЛ, и об образовавшейся недоимке по нему.
Вести персонально по каждому физлицу налоговые регистры по НДФЛ для его расчета и своевременной уплаты в казну государства. Для этого по каждому получателю дохода заводится карточка учета по НДФЛ. Этот налоговый регистр разрабатывается налоговым агентом по НДФЛ самостоятельно.
Представлять в налоговые органы ежегодные отчеты в виде индивидуальных справок 2-НДФЛ в следующем за налоговым периодом годом не позднее:

1 марта с указанием признака «2» по тем, с кого при выдаче дохода не был собран налог частично или в полном размере;
1 апреля с признаком «1» по всем физлицам, получившим доходы в предыдущий налоговый период у работодателя.

С отчета за 1-й квартал 2016 года обязанностью налоговых агентов по НДФЛ стало ежеквартальное представление в орган налогового контроля новой формы отчета 6-НДФЛ.

Утвержденный для подачи данного отчета срок — последний день месяца, наступившего вслед за отчетным периодом.

Помимо упомянутых на налоговых агентов по НДФЛ наложена еще одна немаловажная функция по хранению документов, связанных с исчислением, уплатой и учетом этого налога (4 года).

Кбк по ндфл для налоговых агентов в 2016 году

При подготовке к уплате НДФЛ налоговые агенты должны вписывать в поле 104 платежных документов корректный КБК, выделенный для зачисления НДФЛ, поступившего от агентов по налогам.

182 1 01 02010 01 1000 110 — это КБК по НДФЛ в 2016 году для налоговых агентов. На него необходимо отправлять не только удержанный налог с начисленного заработка и других выплат, но и с выплаченных физлицам дивидендов от долевого участия в собственности предприятий.

Следующие КБК также предназначены для уплаты НДФЛ:

182 1 01 02020 011000 110 — если доход получен в соответствии со ст. 227 НК РФ;
182 1 01 02030 011000 110 — если доход получен согласно ст. 228 НК РФ;
182 1 01 02040 011000 110 — если доход получен иностранцем, ведущим деятельность на патенте (ст. 227.1 НК РФ).

Ответственность налогового агента за неуплату НДФЛ

Удержание налога осуществляется в момент выплат, производимых получателям доходов. При выдаче дохода в натуре не всегда удается произвести с него положенные законом удержания, а значит, и погасить задолженность по налогу перед бюджетом.

В подобных обстоятельствах налоговый агент по НДФЛ передает сообщения о таком факте в контролирующую его инспекцию в виде отчета-справки 2-НДФЛ.

С этого года уведомляется о факте неудержания налога не только контролирующий орган, но и непосредственно налогоплательщик. 1 марта 2017 года будет крайним сроком для подачи таких сообщений по итогам 2016 года.

Если субъект предпринимательства — агент по налогам сообщил в отведенный срок о неудержанном им налоге, то функция по сбору НДФЛ переходит от него к органу контроля.

Если срок подачи такого сообщения пропущен, то рекомендуем всё же подать его даже с опозданием для уменьшения ответственности налогового агента за неуплату НДФЛ и избежания наказания за непредставление отчетности или подачу ошибочных сведений.

В противном случае по результатам возможной выездной проверки ИФНС вправе начислить пени.

* * *

Обязанностью налоговых агентов по НДФЛ является не только корректный расчет налога на доходы, но и ведение учета и своевременная отчетность по нему.

Такая обязанность считается исполненной, если удержанный налог был перечислен налоговым агентом с указанием верного КБК в платежном поручении, иначе уплата налога не будет засчитана.

При невозможности осуществить уплату своевременное сообщение об этом в ИФНС снимет ответственность с агента.

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/kakovy-obyazannosti-nalogovogo-agenta-po-ndfl/

Налоговый агент по НДФЛ | ОКТАВИАН

Главная Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налоговый агент по НДФЛ

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка…

15 августа 2017

Налоговый Кодекс РФ дает определение понятия налогового агента. Согласно действующему законодательству, налоговым агентом является официальный представитель, который осуществляет посредническую деятельность между государством и физическим лицом.

Как правило, НДФЛ агент — это организация, то есть юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель у которого есть работники.

Налоговый агент по НДФЛ выполняет задачу по передаче налога на доходы физических лиц от физического лица в налоговую службу РФ.

Кто является налоговым агентом?

Граждане, которые осуществляют трудовую деятельность в формате наемного работника на конкретную организацию по трудовому договору напрямую сотрудничают с налоговым агентом.

В этом случае обязанность по уплате НДФЛ ложиться на работодателя как налогового агента, ведь работодатель самостоятельно вычитает налоги из зарплаты сотрудника и перечисляет эти денежные средства за работника в бюджет.

Организация, выступающая в роли работодателя в общественных отношениях из данного примера, является налоговым агентом.

Как происходит уплата налогов через работодателя?

Налоговый агент занимается расчетом заработной платы отдельно для каждого сотрудника. Для этого в организации есть отдел бухгалтерии. На основании размера оплаты труда за каждого сотрудника из суммы дохода вычитается 13%. Уплата НДФЛ налоговым агентом осуществляется путем удержания части заработной платы сотрудника.

Кроме того, юридическое лицо, выступающее в роли работодателя, дополнительно уплачивает сборы за каждого сотрудника во внебюджетные фонды, а именно в ПФР и ФСС.

Сумма денежных средств, которую выплачивает работодатель на пенсионные накопления и социальные нужды, не вычитается из заработной платы сотрудника, как это происходит с удержанием НДФЛ налоговым агентом.

Все взносы во внебюджетные фонды уплачиваются с расчетного счета юридического лица за каждого сотрудника сверху его заработной платы, а не путем вычета из нее.

Согласно этому, денежные средства, уплаченные в виде НДФЛ налоговым агентом, идут строго в казну государства, а не в пенсионные и социальные накопления сотрудников, так как для этого существуют специальные сборы во внебюджетные фонды. НДФЛ и сборы во внебюджетные фонды в сумме формируют налоговое бремя граждан РФ.

Расчет НДФЛ налоговым агентом.

Сумма НДФЛ является разной для каждого гражданина. Так как официальный размер заработной платы у всех разный. Налог рассчитывается индивидуально для каждого. От суммы официальной заработной платы, включая все премии и надбавки, вычитается 13%, то есть НДФЛ в России равен 13% от суммы полученного дохода.

С каких доходов нужно уплачивать налог НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданином самостоятельно или через налогового агента со всех доходов, которые получил гражданин. Это относится не только к заработной плате, но и к следующим видам доходов:

средства, полученные от продажи недвижимости, которая находилась в праве собственности менее 3 лет или 5 лет, если имущество приобретено после 2016 года;
средства или имущество, приобретенное по договору дарения при отсутствии близкой родственной связи;
средства, вырученные от аренды недвижимости или земельного участка;
средства, вырученные от выигрыша в розыгрыше или лотереи.

Права и обязанности налоговых агентов НДФЛ.

Ответственность по закону за уплату НДФЛ несет ни наемный работник, а работодатель, который является налоговым агентом. Самозанятые граждане обязаны уплачивать налоги самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ. Налоговый агент обязан не только своевременно уплачивать удержанные налоги, но и правильно их рассчитывать.

Источник: https://www.oktavian.org/nalogovyj-agent-po-ndfl/

Уплата НДФЛ в 2018 году: срок, порядок, ответственность

Для того чтобы не стать жертвой штрафов со стороны налоговых органов, необходимо точно знать дату, до которой должна быть осуществлена уплата НДФЛ в 2018 году, ориентироваться в системе вычетов и видах доходов, подлежащих налогообложению.

Начисление и уплата НДФЛ

Налог на доходы физических лиц — один из базовых. Подтверждает это и очередность платежа НДФЛ — он следует за НДС и налогом на прибыль.

C 2016 года введено общее для всех правило: в соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ, работодатели должны будут перечислять НДФЛ в казну государства не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику.

К содержанию

Уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Налог рассчитывается, декларируется и подаётся в налоговые органы самостоятельно. При этом для таких налогоплательщиков законодательством установлены обязательные авансовые платежи по НДФЛ.

В отличие от налогоплательщика – физического лица, сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом-частным предпринимателем определены весьма замысловатым образом. Налоговые обязательства, которые возникли по итогам года, в соответствии с налоговой декларацией, должны быть оплачены до 15 июля следующего года.

Однако, как уже было сказано, в течение налогового периода предприниматель обязан платить так называемые авансовые платежи.

Сроки оплаты НДФЛ авансовым методом указаны ниже:

авансовый платёж за январь–июнь – не позже, чем 15 июля — половина годового объёма авансовых платежей;
авансовый платёж за июль–сентябрь – не позже, чем 15 октября — четверть годового объёма авансовых платежей;
октябрь–декабрь – не позже 15 января следующего года — четверть годового объёма авансовых платежей.

Сумма авансовых выплат рассчитывается налоговой службой на основе данных, задекларированных налогоплательщиком за прошлый год, или на основе размера предполагаемого дохода. Платить авансы по НДФЛ необходимо обязательно, иначе к налогоплательщику будут применены штрафные санкции.

Несвоевременная уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем приведёт к начислению штрафов.

К содержанию

Декларация и уплата НДФЛ за 2017 – 2018 гг

Время для предоставления в налоговый орган декларации о доходах, которые получены в прошлом, 2016 году, начинается с 1 января 2017 года.

Декларация о НДФЛ и его уплата, во избежание начисления пени, обязательна для следующих категорий налогоплательщиков:

осуществляющих предпринимательскую деятельность без создания юридического лица;
получивших доходы от сдачи в аренду недвижимости;
получивших доходы от выигрыша в игре, основанной на риске;
для лиц, которые получили доходы от занятия частной профессиональной практикой;
для лиц, которые не являются налоговыми агентами РФ, но получившим доходы на основе гражданско-правовых договоров;
получивших любые другие доходы, с которых не было осуществлено перечисление НДФЛ в бюджет;
получивших доход от продажи движимого и недвижимого имущества, которое находилось в их собственности менее трёх лет;
получивших доход при продаже доли уставного капитала;
для лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ, однако имеют источник дохода за пределами РФ;
для физических лиц, которые получили доход в виде дарения имущества, ценных бумаг, в также денежных средств, за исключением одариваемых членов семьи и близких родственников;
получивших вознаграждение, выплаченное за авторство изобретений и правопреемникам авторов произведений науки и искусства.

Все остальные налоговые резиденты РФ, получавшие доход, могут его задекларировать в добровольном порядке. Часто этим правом пользуются граждане, которые на основе уплаты НДФЛ могут рассчитывать на получение социальных и имущественных вычетов.

К содержанию

Порядок уплаты НДФЛ физическими лицами

Физические лица, работающие по найму, как уже было сказано выше, могут не беспокоиться об уплате налогов на основном месте работы — за них будет осуществлена уплата НДФЛ налоговым агентом, в роли которого выступает работодатель.

Однако обязательным является декларирование доходов, полученных из других источников, включая выигрыш в лотерею, получение ценных подарков и т.д. При этом срок перечисления НДФЛ остаётся тот же — до 15 июля.

Декларация производится по форме 3-НДФЛ, установленной законодательством РФ. В документе должна содержаться информация о полученных доходах, подлежащих налогообложению, а также сведения о возможных льготах и вычетах, предусмотренных законом о налогообложении физических лиц.

При подаче декларации, как и в прошлом году, потребуются следующие документы:

ксерокопия паспорта и ИНН;
справка 2-НДФЛ с постоянного места работы (смотрите пример заполнения);
документы, которыми подтверждается получение средств;
документы, подтверждающие право получения налогоплательщиком налоговых вычетов.

Реквизиты для перечисления НДФЛ включают данные казначейского счёта, на который производится платёж. Как правило, образец заполнения платежного поручения НДФЛ имеется в каждом региональном отделении налоговой службы. Также его можно скачать в открытом доступе в интернете.

Кроме того, заполнить платежное поручение всегда может помочь сотрудник налоговой или банка.

К содержанию

Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Основные плательщики НДФЛ — индивидуальные предприниматели. Доход, подлежащий налогообложению, рассчитывается за вычетом расходов, которые понёс предприниматель в ходе предпринимательской деятельности.

В эту категорию входят:

материальные расходы;
амортизация;
оплата труда;
прочие расходы.

Кроме того, каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вести книгу расходов и доходов, в которой документируется ход деятельности.

В остальном порядок уплаты налога и форма подачи декларации ничем не отличаются от применяемого к физическим лицам, получившим доход не от предпринимательской деятельности.

Заполнение платежного поручения также имеет стандартный вид и не несёт в себе каких-либо трудностей. Квитанция на оплату НДФЛ широко доступна в отделениях банков, в налоговой службе, а также в канцелярских магазинах.

К содержанию

Пример декларации 3-НДФЛ

К содержанию

Ответственность за неуплату

Штрафные санкции, возникающие при неуплате НДФЛ, имеют широкий диапазон, и зависят от формы нарушения. По типу ответственность можно разделить на:

ответственность организаций и индивидуальных предпринимателей — налоговых агентов;
ответственность физических лиц — плательщиков налога.

В случае, если неуплата совершена умышленно и в особо крупных размерах, штраф может составлять до 500 тысяч рублей.

К содержанию

Расчет пени по НДФЛ

При возникновении просрочки по уплате НДФЛ налоговые органы начисляют пеню, ежедневный процент по которой составляет 1/360 ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на день начисления.

К содержанию

Часто задаваемые вопросы

Куда перечислять НДФЛ?

Вопрос, куда перечислять НДФЛ, возникает, как правило, лишь у начинающих предпринимателей. Платёжные реквизиты НДФЛ в 2018 году остались неизменными. Однако, обратите внимание, что если вы изменили юридический адрес, то изменились и реквизиты казначейства, в чей адрес происходит платёж.

Также обратите внимание, что при уплате НДФЛ в назначении платежа обязательно следует указывать период уплаты.

Когда платить НДФЛ?

Сроки уплаты определены следующим образом:

для наёмных сотрудников — уплата производится работодателем не позднее следующего дня после выплаты работнику дохода с учетом требований статьи 226 НК РФ;
для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц — оплата производится тремя авансовыми платежами в течение года и платежом до 15 июля следующего года.

Возникла переплата по НДФЛ, что делать?

В результате ошибки, изменения статуса налогоплательщика или изменения законодательства может возникнуть переплата НДФЛ в бюджет. При возникновении такой ситуации, средства могут быть возвращены.

В какой бюджет платится НДФЛ?

Налог на доходы физлиц — федеральный. Однако большая часть — 70%— перечисляется в бюджет субъекта Российской Федерации.

К содержанию