Заполнение декларации енвд за 1 квартал 2018 года — образец — все о налогах

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году и пример расчёта налога

С первого квартала 2018 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД).

Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения.

Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.

Исходные данные об ИП на ЕНВД

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

место осуществления деятельности — г. Ярославль;
вид деятельности — грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
налоговый период — первый квартал 2018 года;
ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
уплаченные страховые взносы — 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Расчёт ЕНВД за первый квартал 2018 года

При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

базовый доход — 6 тысяч рублей ежемесячно;
коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2018 года. Для этого:

Рассчитываем налоговую базу, для чего базовый доход умножаем на К1, К2 и физический показатель, который в нашем случае равен трём (по числу автомобилей): 6000 х 1,798 х 1 х 3 = 32364 рубля в месяц.
Во избежание ошибки при расчёте ЕНВД лучше воспользоваться калькулятором или специализированной программой
Умножаем результат на три (число месяцев в квартале) и получаем налоговую базу по итогам квартала, которая равна 97092 рубля.
Умножив это число на ставку налога 15%, получаем 14563,8 копеек. Поскольку копейки при исчислении ЕНВД подлежат округлению до целого рубля, сумма ЕНВД к уплате составит 14564 рубля.
Теперь рассчитываем сумму социальных отчислений за самого ИП и работников, на которые он вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате. В нашем случае ИП уплатил 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч за работников, итого — 17 тысяч рублей. Однако уменьшить сумму ЕНВД он вправе только на 50%. Значит, полученную нами ранее к уплате сумму к уплате делим на два и получаем 7282 рубля.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году

Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.

В 2018 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.

Образец заполнения раздела № 1 декларации ЕНВД в 2018 году

Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.

Образец заполнения раздела № 2 декларации ЕНВД в 2018 году

Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.

Образец заполнения раздела № 3 декларации ЕНВД в 2018 году

На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.

Источник: https://ip-spravka.ru/deklaratsiya-envd-2018-obrazets-zapolneniya.html

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально. На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2018 году:

Налоговый период	Сроки предоставления отчетности, до	Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2017 года	22 января 2018 года	25 января 2018 года
I Квартал 2018 года	20 апреля 2018 года	25 апреля 2018 года
II Квартал 2018 года	20 июля 2018 года	25 июля 2018 года
III Квартал 2018 года	22 октября 2018 года	25 октября 2018 года
IV Квартал 2018 года	21 января 2019 года	25 января 2019 года

бухпроффи

Внимание! Если дата предоставления декларации или оплаты налога выпали на выходной, то датой сдачи или оплаты будет первый рабочий день после данного выходного.

Куда предоставляется декларация?

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

бухпроффи

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/deklaratsiya-po-envd.html

Формирование декларации по ЕНВД в 2018 году

iУкажите период, за который вы сдаете декларацию:»21″ — за I квартал;»22″ — за II квартал;»23″ — за III квартал;»24″ — за IV квартал;»51″ — при ликвидации ООО в I квартале;»54″ — при ликвидации ООО во II квартале;»55″ — при ликвидации ООО в III квартале;

«56» — при ликвидации ООО в IV квартале.

iУкажите код места подачи декларации в ИФНС:»214″ — по месту нахождения (при развозной или разносной розничной торговле, размещении рекламы на транспортных средствах, оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов);

«310» — по месту ведения деятельности (при остальных видах деятельности).

Количество видов деятельности:— Ничего не выбрано —— Ничего не выбрано —— Ничего не выбрано —— Ничего не выбрано —iДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).iДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД).

— Ничего не выбрано —— Ничего не выбрано —— Ничего не выбрано —— Ничего не выбрано —iДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (была постановка на учет ЕНВД).iДанное поле заполняется в тех случаях, когда вы работали нецелый квартал (было снятие с учета ЕНВД).

Данный сервис позволяет автоматически заполнить, рассчитать и сформировать декларацию по ЕНВД в 2018 году в форматах PDF и Excel. Предназначен для ООО и ИП (с работниками и без). Программа предоставляется абсолютно бесплатно.

Кто сдает

Все ИП и организации на ЕНВД должны сдавать декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, отчитываться необходимо в любом случае.

Сроки сдачи

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Поэтому декларацию ЕНВД требуется сдавать 4 раза в год по итогам каждого квартала. Крайний срок сдачи – не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Куда подавать

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведение деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях ИП подают декларации ЕВНД в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Способы подачи

Есть три способа подачи декларации: в бумажной форме лично или через своего представителя, по почте с описью вложения, а также в электронном виде по интернету через операторов ЭДО (электронный документооборот).

Более подробно читайте на странице про декларацию ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/servisy/deklaraciya-envd/

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма за 3 квартал 2018 года

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года изменена, новый рекомендованный налоговиками шаблон приведен в письме ФНС от 25.07.2018 г. № СД-4-3/14369@.

Корректировки понадобились, чтобы у налогоплательщиков была возможность отразить в отчетности использование вычета на ККТ: с переходом на онлайн-кассы предпринимателям, применяющим ЕНВД и патентную систему налогообложения, разрешено уменьшать налог на сумму стоимости приобретенного кассового оборудования. Максимальная сумма льготы равна 18 000 руб. на каждую единицу ККТ.

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма

При формировании отчетности за 3 квартал налоговая инспекция рекомендует ИП-вмененщикам пользоваться новым декларационным бланком. Если имеется необходимость подать «уточненку», она должна быть сформирована по форме, по которой заполнялась первичная декларация.

Новая декларация ЕНВД (скачать ее можно ниже) содержит дополнительную строку 040 в разделе 3, обозначающую сумму применяемого вычета на ККТ. В числе нововведений – появление раздела 4.

В нем приводится информационная справка по каждому кассовому аппарату, по которому предприниматель заявляет вычет. Образец декларации ЕНВД в этом разделе предусматривает указание модели ККТ, ее заводского и регистрационного номера, стоимости приобретения.

Обязательно прописывается дата постановки оборудования на учет.

Заполнение декларации ЕНВД: общие рекомендации

При составлении отчета все стоимостные параметры необходимо округлять до полных рублей. Каждая страница должна быть пронумерована. Если заполнение документа осуществляется вручную, пользоваться можно только чернилами черного, синего, фиолетового цвета.

Допущенные ошибки нельзя зачеркивать или замазывать корректирующими средствами. В одну ячейку вписать можно только один символ. Текстовые элементы оформляются заглавными печатными буквами. Если какие-то ячейки остаются незаполненными, в них ставятся прочерки.

Декларация ЕНВД за 3 квартал: пример заполнения

Например, ИП Ивасов Андрей Иванович работает в г. Красноперекопске (Республика Крым) на условиях ЕНВД, сфера деятельности – оказание ветеринарных услуг. По итогам 3 квартала 2018 г. имеются такие показатели:

базовая доходность – 7500 руб.;
К1 – 1,868;
К2 – 0,6;
численность персонала с учетом самого ИП в июле составила 5 человек, в августе – 6 человек, в сентябре 7 человек;
страховых взносов было перечислено на сумму 48 000 руб.;
приобретена онлайн-касса за 10 400 руб., оборудование зарегистрировано в ФНС.

Декларация по ЕНВД за квартал начинается с заполнения Титульной страницы. Номер корректировки для первичного отчета – «0», налоговый период соответствует 3 кварталу (кодовое обозначение «23»), отчетный год – 2018.

Отчет подается по месту осуществления предпринимательской деятельности, поэтому в графе «код по месту учета» проставляется шифр «320». Далее расшифровывается Ф.И.О.

предпринимателя, указывается его контактный телефон, количество страниц в декларации и объем приложений.

Декларация ЕНВД 2018 заполняется не по порядку – раздел 1 (сумма налога к уплате) будет оформляться последним. Сначала в разделе 2 приводятся расчетные данные, позволяющие вычислить итоговый размер налоговых обязательств, подлежащий уплате в бюджет. ИП оказывает ветеринарные услуги — в поле 010 раздела 2 проставляется код вида деятельности «02». Далее прописывается адресная информация.

На следующем этапе производятся такие действия:

В раздел 2 вносятся исходные данные для расчета суммы налога – базовая доходность и актуальные ставки коэффициентов.
Помесячно вписываются величины физического показателя с расчетом ежемесячных сумм налога (строки 070-090). В первом месяце средняя численность персонала была 5 человек – это отражается в графе 070. Налоговая база для первого месяца была равна 42 030 руб. (7500 х 5 х 1,868 х 0,6). Аналогичные вычисления делаются для каждого месяца рассматриваемого квартала с учетом изменения численности.
Затем декларация ЕНВД для ИП фиксирует общую сумму налогооблагаемых величин за квартал в строке 100 – 151 308 руб. (складываются помесячные результаты вычислений из предыдущего пункта).
В графу 105 вписывается ставка налога, в поле 110 выводится сумма налогового обязательства по ЕНВД (3 квартал 2018).
Для ИП декларация позволяет скорректировать получившийся результат на уплаченные в 3 квартале страховые взносы и вычет по ККТ. Уменьшение налога отражается в Разделе 3. Сначала вписываются суммы страховых взносов, на которые можно снизить сумму налога. Принять к вычету ИП с работниками может не более половины от суммы налогового обязательства, поэтому в строке 020 указывается не весь объем перечисленных отчислений, а только 11 348 руб. (22696 / 2).
Также декларация по ЕНВД за 3 квартал у предпринимателя будет содержать данные по вычету на ККТ. На приобретение оборудования в текущем периоде ИП может заявить не более 11 348 руб. (остаток налога после корректировки его на страхвзносы). Но фактические расходы на ККМ составили 10 400 руб., значит, в графу 040 вписывается вся сумма, которую можно принять к вычету — 10 400 руб. Эта сумма приводится и в Разделе 4, наряду с реквизитами ККТ и датой ее регистрации в ИФНС.
Заполнение декларации ЕНВД завершается путем выведения в графе 050 раздела 3 суммы налога к уплате – 948 руб. (22 696 – 11 348 – 10 400). Итоговые данные переносятся в раздел 1.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-deklaraciya-po-envd-novaya-forma-za-3-kvartal-2018-goda

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2018 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2018 году для ИП.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

удалена строчка КБК из раздела 1;
исключены коды ОКУН из второго;
в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
изменены штрих-коды;
добавлена новая строка для взносов за себя;
в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2018 год это:

№ кварталаКрайняя дата

Первый	20 апреля
Второй	20 июля
Третий	20 октября
Четвертый (годовая отчетность)	20 января 2019

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

Сходите в налоговую самостоятельно;
Отправьте заказной письмо;
Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
К2 – до третьего знака от запятой;
Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
Буквы печатные заглавные;
В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
Печать проставляйте с одной односторонне;
Нумерацию делайте сквозную;
Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2018 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2018 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

№ строкиЧто писатьПример

010	Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения.	182105020102100010
020	Полный адрес, где осуществляется деятельность.	568523/50/Москва/Советская 10/1
030	Код ОКТМО	52142512
040	Базовая доходность (должна соответствовать виду работы).	7500
050	К1 – коэффициент, вменяемый государством.	В 2018 году = 1,798
060	К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти.	1
070, 080, 090 столбец 2	Ваш физический показатель за все месяцы работы.	Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34.
070, 080, 090 столбец 3	Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте.	Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:
070, 080, 090 столбец 4	Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца).
100	Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4.	1 146 225
105	Ставка	15%
110	Сумма налога = 105 х 100	171 934

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строкиЧто писатьПример

005	Работодатель вы или нет.	2
010	Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО.	171 934
020	Взносы за персонал.	–
030	Взносы за себя.	2 500
040	Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину)	169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2018 году для ИП без работников – на фото.

Наименование поляЧто писать

ИНН	Тот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КПП	Заполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировки	Если это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый период	Код смотрите в приложении №2.
Отчетный год	2018
Представляется в налоговый орган	Какой? Код ИФНС.
По месту учета	Код по месту учета в декларации по ЕНВД в 2018 году есть в приложении 3.
Налогоплательщик	ФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельности	Код вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефона	Формат вольный.
На страницах	Общее количество страниц декларации.
С приложением документов…	Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаю	Если подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчество	Заполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2018 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2018 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

50 в «Налоговый период»;
0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2018 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/nalogovaya-deklaratsiya-po-envd-dlya-ip

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: новая форма, старая форма, образец заполнения, бланк скачать

Сдавать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно как по новой, так и по старой форме. Разберемся, чем новый бланк отличается от старого и рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал.

Читайте в статье:

Форму декларации по ЕНВД за 3 квартал ФНС установила 4 июля 2014 года приказом № ММВ-7-3/353. Последние утвержденные изменения в бланк вносили приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Была доработана возможность уменьшения суммы налога за счет взносов на собственное страхование ИП-работодателей (стр. 040 раздела 3). Также изменили штрихкоды всех листов.

Налоговая служба опубликовала 25 июля 2018 года письмо № СД-4-3/14369@, в котором порекомендовала применять форму с дополнительными правками. Они предусматривают для ИП возможность показать уменьшение вмененного налога на сумму затрат на покупку ККТ.

Новая форма содержит раздел 4. В нем указывают информацию о ККТ:

наименование модели;
ее заводской номер;
регистрационный номер из ИФНС;
дата регистрации онлайн-кассы в ИФНС;
сумму затрат на приобретение, установку и т. п.

В письме ФНС отметила, что для отчетности по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно использовать обе формы. Но уточненку следует подавать по форме, аналогичной первоначально представленной.

Титульный лист декларации по ЕНВД за 3 квартал

На титульном листе поставьте код налогового периода — 23. Он соответствует третьему кварталу. Если декларация первичная — ставьте номер корректировки 0.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 скачать

Особое внимание уделите коду по месту учета. ИП при сдаче декларации по месту жительства указывают 120. Организации, сдающие отчетность по юрадресу, указывают — 214.

При представлении декларации по месту вмененного учета юрлица указывают 310, а ИП — 320. Приведем образец:

Далее заполняйте разделы в последовательности: 2, 3, 1.

Раздел 2 декларации по ЕНВД за 3 квартал

Раздел 2 оформите по каждому виду применяемой ЕНВД-деятельности. В первой ячейке укажите код ее вида. Найти код по своему бизнесу вы можете в приложении 5 к Порядку, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Всего предусмотрено 22 кода.

Когда одна деятельность ведется по разным адресам, также составляйте отдельный раздел 2 для каждого адреса.

Ознакомьтесь с фрагментом заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД:

Определите налоговую базу и размер налога в строках 070—110. Нужно указать базовую доходность по виду деятельности, данные физического показателя в третьем квартале, коэффициенты К1 и К2. Также приведите общую сумму вмененного дохода по третьему кварталу.

В строках 070 (июль), 080 (август) или 090 (сентябрь) графы 3 следует заполнять только в случае, если компания или ИП встали на учет по вмененке или ушли с него в третьем квартале. В данном случае нужно будет уменьшить налог за неполный месяц.

Для этого в указанных выше строках приведите количество календарных дней применения режима. Скорректируйте вмененный доход с учетом фактических дней месяца неполного применения ЕНВД. Налоговую базу уменьшите в графе 4 с учетом коэффициента отработанных дней.

В строке 105 поставьте ставку вмененного налога. Напомним, она варьируется в пределах от 7,5 до 15 процентов для конкретной местности. Меньший размер могут установить местные власти своими законами. Если меньшая ставка не установлена, применяют самую высокую ставку.

Раздел 3 декларации по ЕНВД

Здесь определяют налог по всем видам деятельности, указанных ранее в разделах 2.

В строке 005 поставьте признак плательщика ЕНВД (1 либо 2). Единицу ставьте при составлении отчетности по компании или для ИП с сотрудниками. Двойка — для ИП, у которого нет работников.

Общий вмененный налог нужно привести в строке 010. ЕНВД в ней будет равен сумме значений всех строк 110 разделов 2.

В строке 020 покажите сумму страховых взносов, которую уплатили за работников в третьем квартале 2018 года.

По строке 030 — перечисленные до представления декларации взносы ИП за себя.

В строке 040 приведите итоговый ЕНВД к уплате за вычетом страховых взносов по всем видам деятельности. Ознакомьтесь с порядком расчета данной суммы в таблице:

Заполнение раздела 1 декларации ЕНВД за 3 квартал 2018

Укажите в нем суммы вмененного налога к выплате в каждом муниципальном образовании и ОКТМО.

Если ЕНВД-деятельность осуществляете только в одном муниципальном образовании, то раздел 1 будет состоять из одного блока, содержащего строки 010 и 020. В строке 010 укажите ОКТМО муниципалитета. В 020 строке — значение ЕНВД, взятое из строки 040 раздела 3.

Если деятельность ведется в нескольких муниципалитетах, заполните в разделе 1 отдельные блоки по каждому ОКТМО. Причем налог из строки 040 раздела 3 придется распределить по блокам ОКТМО.

Для этого выделите соответствующую долю для каждого ОКТМО.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1367-deklaratsiya-po-envd-za-novaya-i-staraya

Правила заполнения декларации ЕНВД

Ведущие предпринимательскую деятельность граждане РФ, которые избрали методом уплаты налогов режим ЕНВД, должны ежеквартально отчитываться о своем доходе и оплате взносов в налоговую службу.

Декларация по налогу с вмененного дохода — это специальная форма, при которой предприниматель обязан уплачивать налоги не с фактической, а с потенциальной прибыли.

Следует учитывать, что данная разновидность налогообложения начисляется и должна быть оплачена, даже если в отчетный период предприниматель не вел никакой деятельности и не получал прибыли.

То же самое можно сказать и о сдаче декларации о доходах: ее необходимо сдавать, пока предприниматель стоит на учете у налоговиков по данному типу налогообложения.

Подводя итоги, отметим, что к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, которые уплачивают налоги на ЕНВД, налоговая служба в обязательном порядке предъявляет следующие требования:

ежеквартальный отчет в форме декларации;
своевременное внесение налогов в государственную казну.

Чтобы все это выполнить, бизнесмен должен заполнить установленный вид декларации.

На 2018 год есть ряд изменений в заполнении декларации. Добавились специальные строки, так как ИП и компании могут применить вычет по онлайн-кассам, равный 18 000 руб.

Правила заполнения

Очень важно верно заполнять декларацию согласно принятым правилам:

в декларации можно писать, используя ручки синего, черного и фиолетового цветов;
начинать заполнять данные нужно не пропуская ячейки слева направо, если встречаются пустые поля, проставить черточки;
если предприниматель заполняет форму на компьютере, требуется применять шрифт Courier New (размер символов 16-18);
заполнять поля бланка нужно печатными символами;
некоторые числа требуется округлять до целого значения по стандарту (коэффициент по региону К2 обязан округляться до трех символов после запятой);
бумаги должны быть пронумерованы в назначенных ячейках на полях;
обложка содержит ячейку для датировки и росписи;
декларации неэлектронного типа не требуют сшивания и скрепления;
в декларации не должны присутствовать пятна и другие помарки от печати двухстороннего типа.

Учтите, что при расчетах нужно применять коэффициент К1, равный 1,868, а значение К2 уточняется в территориальном органе налоговой службы, в котором регистрировался предприниматель.

Пошаговый порядок заполнения всех разделов

Перед вами подробный план заполнения всех полей:

Титульный лист. В ячейке нумерации ставят «001». Если предприниматель пишет отчет впервые, тогда в поле корректировки вносится «0-», а если он уже сталкивался с декларацией, то пишут «1-».
Налоговый период не изменяется, он все время остается квартальным. Необходимо вписать его и год сдачи отчета. В требуемое поле вносят число из четырех знаков (код налоговой службы). Он указан в документах регистрации. Информацию можно найти в Приложении №3 о порядке заполнения декларации, в котором нужно выбрать код по месту учета (для ИП «120», а для физлиц «310»).
Далее нужно внести информацию о бизнесмене из его паспорта (при написании ФИО нужно использовать именительный падеж).
Фирма должна написать свое полное наименование — «Общество с ограниченной ответственностью», а не просто ООО. После этого необходимо указать название организации.
Потом указывается «общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (сокращенно ОКВЭД), согласно присвоенному вмененному статусу.
После указывается информация о реорганизации фирмы (если подобное происходило), если нет, тогда здесь, в полях ИНН и КПП, ставится прочерк. Указывается номер телефона для контакта.
В подтверждающем поле ставят цифру 1, а потом во время внесения информации об ИП фамилию вписывать не нужно. Просто ставят прочерки.
Фирмы при сдаче отчета ставят цифру 1, если данные вводит ответственное лицо, при этом нужно указать полные ФИО в именительном падеже и расписаться заверителю. Либо цифру 2, а также ФИО, если информация заполняется доверенным лицом.
В бланке указывают дату заполнения и ставят подпись с оттиском печати. Помимо этого записывают данные доверенности, следуя которым заявитель выполняет свои действия. Поля для налоговой службы заполняются инспектором, а не предпринимателем.
Информация из первого раздела включает суммы выплат в госбюджет. Сверху нужно написать номер страницы «002». Нужно также вписать ИНН и КПП (если имеется), а также код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Поле 020 дает информацию о сумме налога для последующей оплаты, осуществляемой в период, указанный в пункте 110. Если точки бизнес-деятельности расположены в разных местах, то сумма налогов вычисляется по каждому отдельному ОКТМО. В завершении ставят дату и роспись.
Во втором разделе указывают разновидность работы бизнесмена, ОКТМО и юридический адрес. В поле 040 вписывают доходную базу, а в полях 050 и 060 ставят коэффициенты К1 и К2.
Чуть ниже вносится информация по каждому месяцу в поля 070-090. Благодаря этим ячейкам можно не платить за конкретные периоды, в которые бизнесмен не осуществлял свою деятельность.
Теперь доходим до заключительного третьего раздела. В поле 005 указываем код разновидности предпринимателя, зависящий от наличия сотрудников. Цифра 1 означает их присутствие, а 2 — отсутствие. В поле 010 вносят данные, равные числу из строки 110 раздела 2.
ИП с сотрудниками вписывают в поле 005 единичный код и заполняют поле 020 (туда нужно внести информацию о страховых взносах и пособиях, которые бизнесмен выдал рабочим в период отчета). Благодаря этим данным налоговая служба уменьшает налог наполовину.
Итоговая сумма ЕНВД указывается бизнесменом в поле 040.

Срок и порядок сдачи

Использующим ЕНВД, нужно сдавать отчет о своей работе ежеквартально. Получается составлением и сдачей налогового бланка придется заниматься четыре раза в год. Налоговая служба отводит бизнесменам 20 дней с момента окончания квартального периода, за который подает отчет предприниматель, для того чтобы тот заполнил и сдал бланк ЕНВД.

Опираясь на эти параметры в 2018-2019 годах необходимо отчитываться в налоговой согласно следующим срокам:

за январь-март не позже 20 апреля;
апрель-июнь до 20 июля;
август-сентябрь до 20 октября;
за период с октября по декабрь до 20 января следующего годаа.

Если 20-е число выпадет на выходной, тогда дата переносится до следующего рабочего дня.

Для того чтобы оплатить налоги за время отчета, предоставляют дополнительно 5 дней.

Что касаемо места сдачи, то предприниматели должны отправлять заполненный налоговый бланк в ту службу по налогам, в которой осуществляется контроль за работой бизнесменов на данной территории.

Если работа предпринимателя такова, что ему приходится постоянно перемещаться из одних мест в другие (к примеру, при перевозке пассажиров), тогда за ним не будет числиться какое-то определенное место. В этом случае нужно подавать отчет в налоговую службу по месту проживания или по адресу регистрации ИП.

Возможные штрафы и санкции

Бизнесмен, который платит налог по ЕНВД должен вовремя писать отчет и оплачивать налоги, иначе ему будут грозить следующие штрафы:

если человек не оплатил налоги в установленный законодательством период, то ему выписывают штраф в 1000 рублей;
если он продолжает игнорировать налоговые претензии, его оштрафуют в размере 5% от ежемесячной суммы дохода, которую он указал в декларации (от 1000 рублей, но не более 30% от налогового размера).

Пример заполнения декларации представлен ниже:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/deklaracia-novaya.html

Налоговая декларация по енвд в 2018 году для ип

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис.

Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время. Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет.

При этом декларация ЕНВД в 2018 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

Бланк налоговая декларация по енвд в 2018 году для ип

принцип заполнения строго слева направо;
при внесении данных от руки можно использовать только заглавные буквы, шрифт
если данные внесены, а ячейки поля остались, обязательно наполнить их прочерками, как и при отсутствии данных.

Если для заполнения используется компьютер, допускается распечатка без границ полей, а также прочерков, заполняющих пустые ячейки;
штрафы и пени не вносятся;
при использовании компьютера для оформления, числа должны быть выравнены по правому краю;
при формировании отчёта на бумажном носителе, допускается распечатка в виде машиночитаемого бланка, который содержит двумерный штрих-код.

Декларация ЕНВД для ИП имеет образец очерёдности для заполнения: первоочерёдное право заполнения у 2 раздел, далее 3, после – 1.

Правила заполнения декларации енвд для ип 2018 года

в строке 030 — код ОКТМО (места осуществления деятельности);
в строке 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя (в месяц) по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
в строке 050 — коэффициент-дефлятор К1 (равный 1,798);
в строке 060 — корректирующий коэффициент К2 (устанавливается местными властями).

При заполнении строк 070 — 090 указывают такие данные:

в графе 2 — значения физического показателя по виду предпринимательской деятельности (в каждом месяце налогового периода);
в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет или месяце снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД;
в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода.

Декларация енвд 2018 года

для расчета платежей по соцстрахованию – 815 000 руб.

При превышении указанного дохода взносы на ОСС не начисляются. Для взносов на медицинское страхования лимита нет – они рассчитываются от полной суммы полученного работником дохода.

ВниманиеНалоговая декларация Отчетность на вмененной системе налогообложения изменений в 2018 году не претерпела, в связи с чем декларация по налоговому периоду сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] Актуальная на 2018 год форма налоговой декларации по ЕНВД (скачать файл).
Более подробно про ЕНВД вы можете узнать из видео: Подведем итоги.

Как ип заполнить декларацию по енвд за 1 квартал 2018 года: образец

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП
Как и когда подавать
Актуальные изменения Бланк налоговая декларация по ЕНВД в 2018 году для ИП затронули несколько новшеств:

поменялись штрих-коды;
претерпела доработки формула раздела 3, отображающая расчёт налога. Причиной стало разрешение предпринимателям применять права по уменьшению размера налогового платежа на значение страховых взносов.
Возможностью могут пользоваться все ИП: работающие единолично и с наёмными сотрудниками;
поменялся порядок, регламентирующий предоставление отчётности в электронном формате для некоторых видов деятельности;
административная функция регулирования страховых отчислений была передана ФНС, поэтому из декларации исчезло упоминание о Фондах (Пенсионном и Медицинском).

Помимо изменений бланка, новшества затронули и саму систему.

Декларация по енвд в 2018 году: полное руководство по заполнению

В незаполненных ячейках ставятся прочерки.

Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
Все страницы декларации нумеруются.
На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (енвд)

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2018 году Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена.

Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД.

Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Скачать бланк налоговой декларации по енвд за 2018 год для ип

Какой бланк применять при заполнении декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года? Был ли утвержден новый бланк или применяется старый? Ответим на вопросы и приведем ссылки на скачивание бланка по ЕНВД в новом формате.

Заметим, что порядок заполнения новой формы декларации также обновлен.
Если появятся вопросы – обращайтесь к экспертам на форум в тему “Заполнение нового бланка декларации по ЕНВД в 2018 году“.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 Когда отчитываться
2 Новый бланк декларации
3 Скачайте новую форму декларации и сопутствующие документы
4 Как заполнять новый раздел 4

Когда отчитываться Декларацию по ЕНВД нужно сдавать в ИФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это предусматривает пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

ВажноНа эту сумму уменьшается ЕНВД;

в строке 040 приводится общая сумма ЕНВД за налоговый период. Показатель рассчитывается как разность показателей строк 010 и 020.

Если же все же такое произошло, то в данную графу вносится сумма налога (строка 010), разделенная на 2, с округлением до целого в большую сторону. При признаке «2» – формула расчета 040 = 010 — 030. В Итоге может быть записано 0, или сумма больше 0.

В завершении добавим, что показатель строки 040 не может составлять менее 50% суммы исчисленного налога ЕНВД (по строке 010).

Онлайн журнал для бухгалтера

Размер коэффициента-дефлятора В 2018 году было принято решение увеличить коэффициент К1 с 1,798 (действовавшего в 2015-2017 гг.) до 1,868. В связи с этим увеличится сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Формула расчета вмененного налога Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2, где Базовая доходность и Физпоказатель зависят от вида деятельности (для бытовых услуг базовой доходностью является численность работников, включая ИП), а физпоказателем выступает значение 7 500. Узнать значения базовой доходности и физического показателя можно в п.3 ст. 346.

29 НК РФ. К1 разрабатывается и утверждается Минэкономразвития на каждый календарный год. Узнать значение данного коэффициента можно на сайте СПС Консультант плюс. К2 устанавливается региональными властями отдельно для каждого субъекта РФ.
Однако не всех вмененщиков коснулась данная льгота.

К тем, кто может не применять онлайн кассы, относятся следующие категории.

ИП и организации, оказывающие все перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ виды деятельности, кроме общепита и розничной торговли. Наличие наемного персонала в данном случае не имеет значения.
ИП и организации, единолично ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита. Единолично означает, что если ИП по рознице и общепиту не привлекает сотрудников и работает в одиночку, то онлайн кассу он может не применять до 2019 года. Если персонал есть, то на новый порядок расчетов необходимо перейти с июля 2018 года.

Налоговая декларация по енвд в 2018 году для ип образец заполнения

Предпринимателям, занимающимся развозной или разносной торговлей, перевозками (пассажиров или грузов), размещением рекламы на транспорте, которые не имеют чётко определённого местонахождения бизнеса, разрешено отчитываться перед фискальными органами по месту жительства предпринимателя.

За нарушение установленных законодательством сроков, предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер санкций составляет 5-30% от суммы налогового платежа, указанного в отчёте и не уплаченного в бюджет, за каждый месяц просрочки или неполный месяц, не менее 1000 рублей.

Если же налог был перечислен, а декларация не подана в срок, то размер штрафа составляет 1000 рублей.

Органам налоговой службы предоставлено право приостановить работу расчётных счетов ИП. Некоторые ИФНС отказывают в приёме отчёта на бумажном носителе.

В подобных случаях необходимо иметь при себе файл на USB-накопителе.

Источник: https://11-2.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-envd-v-2018-godu-dlya-ip/