Дополнительные тарифы страховых взносов 2017 — все о налогах

Тарифы страховых взносов в 2017 году

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы ФНС России. Закон № 212-ФЗ с 2017 года перестает действовать, а правоотношения в части страховых взносов будет регулировать гл. 34 НК РФ.

Страховые тарифы, установленные Налоговым Кодексом РФ на 2017 год

1. Для всех страхователей (за исключением указанных ниже)

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
Обязательное пенсионное страхование(ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ОСС)	Обязательное медицинское страхование(ОМС)
В пределах 876 000 (ОПС) / 755 000 (ОСС) рублей	22,0 процента	2,9 процента	5,1 процента
Свыше 876 000 (ОПС) / 755 000 (ОСС) рублей	10,0 процента	0,0 процента

Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:

хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями;
организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер;
российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных

Наименование	Тариф
Обязательное пенсионное страхование	8,0 процента
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) — 1,8%)	2,0 процента
Обязательное медицинское страхование	4,0 процента

Производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в РМСС (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении данных выплат и вознаграждений

Наименование	Тариф
Обязательное пенсионное страхование	0,0 процента
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0,0 процента
Обязательное медицинское страхование	0,0 процента

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД) которых являются:

Тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

производство пищевых продуктов;

производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

текстильное и швейное производство;

производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

обработка древесины и производство изделий из дерева;

химическое производство;

производство резиновых и пластмассовых изделий;

производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

производство готовых металлических изделий;

производство машин и оборудования;

производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

производство транспортных средств и оборудования;

производство мебели;

производство спортивных товаров;

производство игр и игрушек;

научные исследования и разработки;

образование;

здравоохранение и предоставление социальных услуг;

деятельность спортивных объектов;

прочая деятельность в области спорта;

обработка вторичного сырья;

строительство;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

транспорт и связь;

предоставление персональных услуг;

производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

производство музыкальных инструментов;

производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

управление недвижимым имуществом;

деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;

розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

производство гнутых стальных профилей;

производство стальной проволоки.

Наименование	Тариф
Обязательное пенсионное страхование	20,0 процента
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0,0 процента
Обязательное медицинское страхование	0,0 процента

Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:

налогоплательщиков ЕНВД — аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, — в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21.11.11 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению;
некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН;
индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте (за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Наименование	Тариф
Обязательное пенсионное страхование	20,0 процента
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0,0 процента
Обязательное медицинское страхование	0,0 процента

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.10.10 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

Наименование	Тариф
Обязательное пенсионное страхование	14,0 процента
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0,0 процента
Обязательное медицинское страхование	0,0 процента

Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус:

Наименование	Тариф
Обязательное пенсионное страхование	6,0 процента
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	1,5 процента
Обязательное медицинское страхование	0,1 процента

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Фиксированный размер страхового взноса	Тариф на ОМС
МРОТ x Тариф x 12	5,1 процента
Тариф на ОПС
Если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 Если превышает: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения,но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12	26 процентов

Дополнительные тарифы

Дополнительный тариф страхового взноса в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу лиц, занятых на видах работ, указанных

Источник: https://nalog7.ru/tarif2017

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ предполагает назначение и выплату страховой пенсии не только в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, но и ранее при наличии стажа на соответствующих видах работ.

Для определения величины дополнительного взноса страхователи, имеющие льготные рабочие места, проводят специальную оценку условий работы, что обеспечивает:

реальную картину созданных на рабочем месте условий труда;
заинтересованность работодателя в улучшении имеющихся условий в связи с введением дополнительных расходов на них.

Размер дополнительного тарифа зависит от нескольких параметров:

факта проведения спецоценки;
результата заключения экспертной комиссии и присвоения класса опасности существующих условий труда.

Введены доптарифы были относительно недавно с целью финансового обеспечения пенсионных прав «досрочников», то есть будущих пенсионеров, претендующих на досрочную пенсию.

Система обязательного пенсионного страхования

Система ОПС является для граждан гарантом со стороны государства, обеспечивающим им компенсацию утраченного дохода в связи с наступлением страхового случая. Эта система представляет собой целый комплекс мер:

правовую поддержку (принятие различных законодательных актов, регулирующих пенсионные отношения);
экономическую составляющую (формирование бюджета Пенсионного фонда для выплаты пенсий);
организационные меры (учет и контроль за поступлением платежей).

В системе ОПС взаимодействуют три субъекта:

страховщик;
страхователи;
застрахованные лица.

Отношения вышеперечисленных участников этой системы регулируются законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с:

достижением пенсионного возраста;
получением инвалидности;
потерей кормильца.

Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи. Ими могут быть:

организации;
индивидуальные предприниматели;
самозанятое население.

Главным же страховщиком в системе ОПС является ПФР. В его задачи входит учет, контроль и управление пенсионными средствами. В роли страховщика могут выступать и негосударственные пенсионные фонды (НПФ), но только в части формирования накопительной выплаты.

Страховые взносы в Пенсионный фонд (в ФНС)

Согласно законодательно установленным нормативам, взносы, перечисленные страхователем за каждого сотрудника, учитываются на их индивидуальных лицевых счетах благодаря введенной системе персонифицированного учета граждан.

Следует отметить, что с 2017 года всеми страховыми взносами занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), т.е. отчисления необходимо переводить напрямую в ФНС (глава 34 НК РФ).

Расчет страховых взносов происходит следующим образом:

Устанавливается база для начисления платежей.
Определяется тариф взносов.
Рассчитывается сумма платежа за прошедший месяц.

Существует несколько видов тарифов на обязательное пенсионное страхование:

базовый;
дополнительный (при наличии льготных рабочих мест в связи с опасными и тяжелыми условиями труда);
пониженный (при отнесении работодателя к той или иной льготной категории плательщиков).

Что же касается базы для начисления взносов, то она определяется в отношении каждого застрахованного лица нарастающим итогом с начала года. В 2018 году предельная величина взносооблагаемой базы составляет 1021 тысяч рублей (в 2017 году — 876 тысяч рублей). При превышении данной суммы работодатель уплачивает дополнительно 10% тарифа страховых взносов.

Кто должен уплачивать взносы?

Многие думают, что суммы, необходимые для уплаты взносов, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно.

Помимо уплаты взносов по ОПС, в задачи работодателя входит:

своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
представление необходимых документов страховщику для:
- осуществления им персонифицированного учета граждан;
- назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.

В свою очередь страховщик с целью обеспечения бесперебойной работы всей системы безвозмездно и своевременно предоставляет работодателям всю необходимую информацию о применяемых тарифах для расчета платежей и законодательных актах, регулирующих отношения всех участников системы ОПС.

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование

Основной тариф страховых взносов на ОПС согласно общей системе налогообложения составляет 22%. Ежемесячно работодатели перечисляют рассчитанную с помощью данного норматива сумму в Пенсионный фонд. Далее поступившие денежные средства распределяются на индивидуальные счета граждан согласно выбранного им варианта пенсионного обеспечения.

В зависимости от выбранной альтернативы общий тариф взносов будет распределяться следующим образом:

при формировании только страховой выплаты: 6% пойдет на выплату фиксированной суммы действующим получателям пенсий, а остальные 16% — на финансирование будущей страховой выплаты самого гражданина;
при формировании страховой и накопительной пенсии: 6% на финансирование базовых сумм нынешним пенсионерам останется без изменения, а остальные 16% будут распределены на формирование будущей выплаты застрахованного лица, а именно 10% — на страховую часть и 6% — на накопительную.

Стоит отметить, что в настоящее время право выбрать тот или иной способ финансирования своей будущей пенсии имеют только граждане, вновь устраивающиеся на работу. Сделать такой выбор они могут в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности.

Дополнительные страховые взносы в ПФР

Дополнительный тариф страховых взносов устанавливается в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение. К таким категориям застрахованных лиц относятся:

занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1

Источник: https://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/dopolnitelnye/

Тарифы страховых взносов в 2017 году: ставки (таблица)

В этой статье подробно о применении общих, пониженных и дополнительных тарифов страховых взносов в 2017 году. Таблицы и ставки — в этой статье.

В этой статье:

Изменения в тарифах страховых взносов с 2017 года
Таблица тарифов и ставок страховых взносов в 2017 году
Особенности применения тарифов

С 1 января 2017 года Налоговый кодекс дополнен новой главой 34. Тарифы взносов, которые страхователи должны применять в новом году, установлены статьями 425-429 НК РФ.

Правила расчета взносов не изменились. Так же как и раньше, они рассчитываются с учетом предельной величины базы.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов в 2017 году составляет:

по пенсионному страхованию – 876 тыс. рублей;
по социальному страхованию – 755 тыс. рублей;

Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255. Для страховых взносов по медицинскому страхованию предельная база не устанавливается.

В таблицах ниже представлена информация по тарифам для расчета.

Общие тарифы взносов в 2017 году

ПФРФССФОМС

Условия	Тарифы взносов на обязательное страхование
в пределах установленной предельной величины базы (ч. 2 ст. 425 НК РФ)	26 %	2,9 %(1,8 %*)	5,1 %
для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы):в пределах величины базы	22%
свыше величины базы	10 %

* по социальному страхованию в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (в пределах предельной базы)

Пониженные тарифы взносов в 2017 году

Для ряда плательщиков, указанных в статье 427 НК РФ, предусмотрены пониженные тарифы взносов. Ниже в таблице представлены их размеры и перечень компаний, которые вправе их применять.

Плательщики взносов	Тарифы
компании, осуществляющие деятельность, связанную с применением результатов интеллектуальной деятельности; компании и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также об осуществлении туристско-рекреационной деятельности;IT-компании;	ПФР – 8 % ФСС – 2 % (для иностранцев – 1,8%)ФОМС – 4 %
компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре	0 % (во все фонды)
компании и ИП, осуществляющие деятельность согласно пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ, и применяющие УСН аптеки и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и являющиеся плательщиками ЕНВД; НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в областях соцобслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства; благотворительные организации на УСН;ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат физлицам;	ПФР – 20 % ФСС – 0 %ФОМС – 0%
компании-участники проекта «Сколково»	ПФР – 14 % ФСС – 0 %ФОМС –- 0 %
компании и ИП — участники СЭЗ; компании и ИП — резиденты территории опережающего социально-экономического развития;компании и ИП- резиденты свободного порта Владивосток.	ПФР – 6 % ФСС – 1,5 %ФОМС – 0,1%

Применение данных тарифов возможно только при соблюдении определенных условий, закрепленных п. 4–10 ст. 427 НК РФ для каждой из указанной в таблице категории плательщиков. При нарушении данных условий компании лишаются права использовать пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло несоответствие условиям.

Так, например, для компаний, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, основными условиями являются наличие документа о государственной аккредитации, подтверждающий право осуществления деятельности в данной сфере, доля дохода по основной деятельности должна составлять не менее 90%, среднесписочная численность работников должна быть не менее семи человек.

Для благотворительных организаций основными условиями являются применение УСН и осуществление благотворительной деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах организации.

Для некоммерческих компаний основным условием является осуществление деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах, а также не менее 70% годовой доход от целевых поступлений, грантов, и доходов (пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ) за год, предшествующий году перехода на использование пониженных тарифов.

Для компаний, применяющих УСН и ведущих деятельность согласно пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ, основным условием является размер дохода. Если доход превысит 79 млн рублей, необходимо будет пересчитать облагаемую базу с начала периода и подать уточненку.

Тарифы взносов на травматизм в 2017 году

Напомним, несмотря на то что с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты всех страховых взносов переданы в ведение налоговиков, страховые взносы от несчастных случаев остаются в полномочиях ФСС.

Фонд соцстраха, как и прежде, будет контролировать корректность расчета и перечисления.

А организации должны будут представлять расчет по новой форме 4-ФСС 2017 в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51550-tarify-strahovyh-vznosov-v-2017-godu-qqq-16-m11

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Для предприятий и предпринимателей, осуществляющих выплату вознаграждения сотрудникам в рамках взаимодействия по трудовым и/или гражданско-правовым договорным отношениям, установлены общие ставки. Размер меняется от величины дохода, определяемого нарастающим способом. Отчетный период считается с начала года.

Основной тариф страховых взносов в 2017 году:

В части ОПС – 22 %/10 % в рамках максимального значения предела/сверх максимального значения предела.
В части ФСС по ЕНиМ – 2,9 %/0 % в рамках максимального значения предела/сверх максимального значения предела.
В части ОМС – 5,1 % независимо от величины дохода.

Фиксированные ставки для предпринимателей и самозанятых граждан:

В части ОПС – 26 %, а при превышении величины дохода 300000 рублей дополнительно уплачивается 1 % от суммы.
В части ОМС – 5,1 %.
В части ФСС – не взимается.

Начисление по тарифам страховых взносов в 2017 г. с учетом планируемых предельных лимитов показано на примерах, когда доходы в рамках максимальной величины и сверх нее.

Пример № 1. Предположим, налогооблагаемый доход инженера за 9 мес. 2017 г. составит 950000 рублей. Величина пределов для ОПС – 876000 рублей, для ФСС – 755000 рублей. За указанный период необходимо начислить:

ЕССС в части ОПС – 200120 рублей ((876000 х 22 %) + (950000 – 876000) х 10 %).
ЕССС в части ФСС – 21895 рублей (755000 х 2,9 %), с превышающей суммы взнос не начисляется.
ЕССС в части ОМС – 48450 рублей (950000 х 5,1 %), облагается независимо от величины начисленного вознаграждения.

Пример № 2. Изменим условия примера № 1. Предположим, что налогооблагаемый доход инженера за 9 мес. 2017 г. не превысит предельные величины и составит 55 000 рублей. Тогда за указанный период следует начислить:

ЕССС в части ОПС – 121000 рублей (550000 х 22 %).
ЕССС в части ФСС – 15950 рублей (550000 х 2,9 %).
ЕССС в части ОМС – 28050 рублей (550000 х 5,1 %).

Пониженный тариф страховых взносов в 2017 году

Пониженные размеры ставок обозначены в стат. 427 НК в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Полный перечень организаций и ИП, которым разрешено начислять ЕССС в меньшем размере, приведен в кодексе. Отдельно можно выделить следующие категории плательщиков налога:

IT-фирмы – вправе уплачивать в ПФР/ФСС/ОМС взносы по ставке 8/2/4 %.
Фирмы-упрощенцы при соответствии обозначенным в кодексе условиям – 20/0/0%.
Туристские структуры, работающие в особых зонах, – 8/2/4.
Благотворительные учреждения на УСН – 20/0/0.
Аптеки и фарм. учреждения – 20/0/0.
НКО – 20/0/0.
Участники специального проекта «Сколково» – 14/0/0.
Участники зоны «Крым» и «Севастополь» – 6/1,5/0,1.
Участники зоны «Владивосток» – 6/1,5/0,1.

При определении, относится ли предприниматель или организации к категории работодателя, попадающего под льготное налогообложение, в том числе следует ориентироваться на основные коды видов деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на лимит, установленный для компаний на УСН, – не более 79 млн. руб. в год. Если произошло превышение максимальной величины доходов, требуется пересчитать взносы по общим тарифам, так как право на пониженные ставки утрачивается.

Этот же порядок действует в отношении нарушения прочих условий согласно п. 4-10 об использовании уменьшенных налогов.

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

В соответствии с присвоенным по результатам специальной оценки условий труда классом для различных категорий предприятий действуют доп тарифы страховых взносов в 2017 г. Подробные правила применения регламентирует стат. 428 НК, а перечень видов вредных/опасных работ содержится в Законе под № 400-ФЗ от 28 дек. 2013 г. Классификация и тарифы согласно глав. 34:

Опасные с оценкой 4 – дополнительно взимается 8 %.
Вредные с оценкой 3,4 – 7%.
Вредные с оценкой 3,3 – 6 %.
Вредные с оценкой 3,2 – 4 %.
Вредные с оценкой 3,1 – 2 %.
Допустимые с оценкой 2 – 0 %.
Оптимальные с оценкой 1 – 0 %.

Обратите внимание! Начисление дополнительного тарифа допускается только при наличии протокола аттестации рабочих мест либо оценки труда. Если же предприятие не проводило таких мероприятий, необходимо использовать следующие дополнительные ставки:

По видам работ согласно п.1 часть 1 стат. 30 № 400-ФЗ – 9 %.
По видам работ согласно подп.2-18 часть 1 стат. 30 № 400-ФЗ – 6 %.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/tarifyi-vznosov-2017-godu.html

Тарифы страховых взносов в 2017 году

С начала нового года прекращает свое действие ФЗ № 212 от 24 июля 2009 года. Все административные полномочия по контролю за выплатой страховых платежей компаниями-работодателями переходят к налоговой инспекции.

Вместо федерального закона с января вступает в юридическую силу глава 34 НК РФ. Изменения коснуться многих пунктов, связанных с отчетностью, процедурой камеральных и выездных проверок и других сфер компетенции госорганов.

А останутся ли прежними тарифы страховых взносов с 2017 года?

Несмотря на обновления в законодательной базе, тарифы страховых взносов в 2017 году остались аналогичными 2016 году. Уровень процентной ставки для выплат за трудоустроенных у них сотрудников для предпринимателей и компаний равен тем же 30 %. Основной тариф страховых взносов в 2017 году состоит из следующих показателей:

В рамках предельной базы, предусмотренной для начисления, обязательный взнос на пенсионное страхование составит 22 %. Если лимитированный объем базы будет превышен, тариф на этот страховой взнос снижается. Он будет составлять 10 %.
В пределах лимитированной базы для начисления тариф выплат на социальное страхование составит 2,9 %. В том случае, когда предельная база превышается взнос на соцстрахование компании и ИП выплачивать не нужно.
В части взносов на обязательное медстрахование не предусмотрено лимитированных предельных баз. Здесь ставка фиксирована – 5,1 %.

Лимит установленных баз, действующий на декабрь 2016 года, вероятнее всего будет повышен. Это связано с инфляционными процессами. Таким образом, суммы будут следующими:

база, равная 796 тысяч рублей для взносов на пенсионное страхование, вырастет до 876 тысяч рублей;
лимитированный предел для платежей на социальное страхование с 718 тысяч рублей повысится до 755 тысяч рублей.

Установленные тарифы страховых взносов в 2017 году для предпринимателей, у которых нет сотрудников в штате, тоже остаются прежними. Взнос на пенсионное страхование равен 26 %. Он рассчитывается исходя из размера МРОТ. На январь МРОТ равен 7 500 р. Эта цифра умножается на количество месяцев в году, в которые ИП был зарегистрирован и на процентную ставку.

Если объем прибыли бизнесмена за год превысит лимит в 300 тысяч рублей, к размеру пенсионного взноса необходимо прибавить еще 1 % от суммы превышения. Этот взнос не может быть выше размера фиксированного платежа, умноженного на восемь.

Ставка на медицинское страхование составляет 5,1 %. Рассчитывается взнос также, как и пенсионный. Выплата на социальное страхование для ИП без сотрудников не является обязательной.

Пониженный тариф страховых взносов в 2017 году

Льготный или пониженный тариф страховых взносов в 2017 году регулируется ст. 427 НК РФ. Существенных изменений не предвидится.

Законодатели скорректировали только лимит объема прибыли для компаний, применяющих один из упрощенных режимов налогообложения. Теперь льготные условия выплаты страховых взносов возможны, если доход фирмы в год не более 79 млн р. Если этот предел превышается, взносы пересчитываются, начиная с января, по обычному тарифу.

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

Существующий дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году останется неизменным. Согласно ст. 428 НК РФ, доп.

тарифы страховых взносов 2017 года, связанные с пенсионным страхованием, сохраняются для сотрудников, занятых на рабочих местах, признанных «вредными».

После специальной аттестации размер ставки может варьироваться от 2 до 9 %. Это зависит от присвоенного класса условий труда.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/tarify-s-2017-goda

Тарифы страховых взносов с 2017 года

С нового года все взносы должны заменить на один социальный сбор, но бухгалтера больше волнует другой вопрос — как изменятся тарифы страховых взносов с 2017 года.

Опасные изменения по новым страховым взносам с 2017 года посмотрите в большой инструкции «Страховые взносы в 2017 году: подробная инструкция, опасные изменения, новая отчетность».

Уже известно, что введут единую страховую отчетность, но что будет с тарифами? Сохранятся ли действующие ставки или введут другие? Какие коэффициенты надо использовать для доптарифов? Подробнее обо всем в нашей статье.

Когда и насколько повысят тарифы страховых взносов

Кабмин принял окончательное решение повысить ставку медицинских взносов с 5,1% до 5,9%, сообщил Алексей Улюкаев, глава Минэка. Общая ставка по страховым взносам возрастет до 30,8%. Теперь дело за Госдумой и президентом. Пока взносы планируют повысить к концу 2019 года, но не исключено, что повышение будет раньше. Ранее о планах повысить тариф взносов на ОМС заявили в Минздраве.

Какие применять тарифы страховых взносов в 2017 году

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2017 году оставили на прежнем уровне. Они составят величину от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса опасности или проф. риска. Напомним, что таких классов сейчас действуют 32, а расчет взноса производится в процентах к зарплате или доходу по ГПХ договору (ст. Закона № 179-ФЗ).

Подробнее о действующих тарифах можно найти в статье «Таблица ставок по страховым взносам в 2016 году».

Ставки по взносам на ОПС оставят еще на два года

Тарифы страховых взносов в 2017 году на ОПС решили тоже не поднимать, сейчас действует ставка, установленная еще в 2014 году. Она останется на прежнем уровне вплоть до 2018 года.

Напоминаем, что для категории страхователей, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона № 167-ФЗ, действует общая ставка 22% в рамках предельной страховой базы. С суммы превышения надо заплатить еще 10% (п. 2 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ).

В 2016 году размер предельной базы Правительство РФ установило на уровне 718 тыс. руб. с возможностью проиндексировать ее в 2017 году по коэффициенту 1,072 (постановление от 26.11.2015 № 1265).

Как работать с 2017 года? Как применять новые правила работы на практике, мы расскажем в ближайших номерах «Российского налогового курьера». Оформите подписку и получите в подарок профессиональных помощников: калькулятор НДС, справочник КБК, расчетчик матвыгоды и НДФЛ и др. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Еще больше материалов на нашем сайте «РНК» в статье «Ставки страховых взносов в 2016 году: таблица».

Известны тарифы по взносам на ОПС и ОМС в 2017 году

Согласно последним поправка в Налоговый кодекс, в 2017 году тарифы страховых взносов по взносам на ОПС сохранят на уровне 22%. Для взносов в ФСС тариф оставят в размере 2,9%. Для иностранцев и лиц без гражданства ставку подтвердили в размере 1,8%. А взносы на ОМС удержатся в рамках — 5,1%.

Посмотрите статью «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование», она поможет вам разобраться с взносами на ОПС.

Еще вам обязательно пригодится:

Дополнительные тарифы по результатам спецоценки

К выплатам в пользу работников на вредных (подземных) работах в 2017 году страхователю надо будет применять дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году.

В соответствии с изменениями вводятся 4 класса и 7 подклассов условий труда, для каждого из которых установлен свой коэффициент. А какой применять вам, покажут результаты специальной оценки (п. 3 ст. 428 НК РФ). От уровня «Оптимальный» до «Опасный» доп. тариф возрастает с 0,0% до 8,0%.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214900-qqkpf-16-m07-tarify-strahovyh-vznosov-s-2017-goda

Тарифы страховых взносов в ИФНС на 2017 год

Редакция от 1 янв 2017

Тарифы страховых взносов в ИФНС на 2017 год

Общие тарифы для работодателей

Пониженные тарифы для работодателей

Дополнительные тарифы для работодателей в отношении выплат за работу во вредных условиях

Тарифы для предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов (других лиц, занимающихся частной практикой) на собственное страхование

Тарифы для глав крестьянских (фермерских) хозяйств на собственное страхование

Тарифы для участников СЭЗ на территории Республики Крым и г. Севастополя

Тарифы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов

Тарифы страховых взносов в ИФНС на 2017 год.doc

Условия применения тарифа	Вид обязательного страхования	Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1	Тариф, %	Основание
С выплат: – российским гражданам; – иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами; – гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или временно проживают в России)5	Пенсионное	До 876 000 руб. включительно	22,0	ст. 426 НК РФ
Свыше 876 000 руб.	10,0
Социальное2	До 755 000 руб. включительно	2,9
Свыше 755 000 руб.
Медицинское	Не установлена	5,1
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС5	Пенсионное	До 876 000 руб. включительно	22,0	ст. 426 НК РФ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ
Свыше 876 000 руб.	10,0
Социальное2	До 755 000 руб. включительно	1,8
Свыше 755 000 руб.
Медицинское	Не установлена
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами	Пенсионное	До 876 000 руб. включительно	22,0	ст. 426 НК РФ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ, ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ
Свыше 876 000 руб.	10,0
Социальное2	До 755 000 руб. включительно	2,9
Свыше 755 000 руб.
Медицинское	Не установлена
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования. Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Дело в том, что такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ. Аналогичные разъяснения в письмах Минтруда России от 18 ноября 2015 № 17-3/В-560 и ОПФР по г. Москве и Московской области от 20 ноября 2015 № 11/61408

Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам3

Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов, %	Основание
пенсионное страхование	социальное страхование	медицинское страхование
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования	8,0	2,0	4,0	подп. 1–3 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)				подп. 4 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ
Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.	20,0			подп. 5–9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково»	14,0			подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8	6,0	1,5	0,1	подп. 12, 13 п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ	6,0	1,5	0,1

Дополнительные тарифы страховых взносов на пенсионное страхование4

Если специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда не определены

Условия применения тарифа	Тариф взносов на пенсионное страхование, %	Основание
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)	9,0	п. 1 ст. 428 НК РФ
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)	6,0	п. 2 ст. 428 НК РФ

Если специальная оценка условий труда проводилась. Приведенные тарифы применяются в зависимости от установленного класса условий труда (вместо 9% и 6%)

Условия применения тарифа	Условия труда	Тариф взносов на пенсионное страхование, %	Основание
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)	класс – опасный подкласс – 4	8,0	п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный подкласс – 3.4	7,0
класс – вредный подкласс – 3.3	6,0
класс – вредный подкласс – 3.2	4,0
класс – вредный подкласс – 3.1	2,0
класс – допустимый подкласс – 2	0,0
класс – оптимальный подкласс – 1	0,0

Тарифы для расчета взносов на собственное страхование (в фиксированном размере) предпринимателями, адвокатами, арбитражными управляющими, нотариусами (другими лицами, занимающимися частной практикой)

Условия применения тарифа	Тарифы для расчета страховых взносов, %	Основание
пенсионное страхование	социальное страхование	медицинское страхование
Обязательное пенсионное и медицинское страхование	26,0 Если доход за календарный год не превышает 300 000 руб., страховые взносы рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 26% × 12 мес. Если доход за календарный год превышает 300 000 руб., страховые взносы рассчитайте по формуле: (1 МРОТ × 26% × 12 мес.) + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%) Сумма взносов не должна превышать предельную их величину, которую определите по формуле: 8 МРОТ × 26% × 12 мес.	–	5,1 Страховые взносы рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 5,1% × 12 мес.	ст. 430 НК РФ, п. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ
Добровольное социальное страхование	–	2,9 Страховые взносы рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.	–

Тарифы для расчета взносов на собственное страхование главами крестьянских (фермерских) хозяйств

Условия применения тарифа	Тарифы для расчета страховых взносов, %	Основание
пенсионное страхование	социальное страхование	медицинское страхование
Обязательное пенсионное и медицинское страхование	26,0 Страховые взносы рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 26% × 12 мес. Страховые взносы в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 26% × 12 мес. × количество членов хозяйства, включая главу хозяйства	–	5,1 Страховые взносы рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 5,1% × 12 мес. Страховые взносы в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 5,1% × 12 мес. × количество членов хозяйства, включая главу хозяйства	ст. 430 НК РФ, п. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ
Добровольное социальное страхование	–	2,9 Страховые взносы рассчитайте по формуле: 1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.	–

Тарифы для участников свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя3

Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов, %	Основание
пенсионное страхование7	социальное страхование	медицинское страхование
Организации и предприниматели – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (в отношении выплат физлицам)6	6,0	1,5	0,1	подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ

Тарифы на дополнительное соцобеспечение экипажей воздушных гражданских судов, а также отдельных категорий работников угольной промышленности

Условия применения тарифа	Тарифы страховых взносов, %	Основание
дополнительное социальное обеспечение
Организации9 при выплате дохода членам летных экипажей	14	п. 1 ст. 429 НК РФ, постановление Правительства РФ от 14 марта 2003 № 155
Организации угольной промышленности10 при выплате дохода сотрудникам, которые: – трудятся полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт не менее 25 лет либо не менее 20 лет в качестве работников ведущих профессий – горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин и получающие пенсии; – получают пенсию	6,7	п. 2 ст. 429 НК РФ, Закон от 10 мая 2010 № 84-ФЗ

1 В 2017 году установлены разные предельные размеры расчетной базы для начисления взносов на пенсионное (876 000 руб.) и социальное страхование (755 000 руб.). Предельную величину определяют нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 № 1255).

2 На вознаграждения по гражданско-правовым договорам начислять взносы на социальное страхование не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

3 Страховые взносы по пониженным тарифам начисляют только с выплат в пределах 876 000 руб. (пенсионное страхование) и 755 000 руб. (социальное страхование) за год по каждому застрахованному лицу.

С выплат, превышающих установленный предел, взносы не начисляют.

Так как предельной величины для взносов на медицинское страхование нет, начислять взносы нужно независимо от сумм выплат застрахованному лицу.

4 Дополнительные тарифы страховых взносов на социальное и медицинское страхование не предусмотрены.

5 Доходы граждан государств – членов ЕАЭС независимо от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий) облагаются страховыми взносами по тем же правилам (тарифам), что и доходы российских граждан.

Они признаются застрахованными в системе обязательного страхования (социального и медицинского) и имеют право на все виды социального обеспечения, кроме пенсионного (п. 3 ст.

98 договора о Евразийском экономическом союзе, письма Минтруда России от 13 марта 2015 № 17-3/ООГ-268, от 5 декабря 2014 № 17-1/10/В-8313).

6 Льготные тарифы действуют в течение 10 лет со дня получения организацией (предпринимателем) статуса участника СЭЗ начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен этот статус. Льготные тарифы не применяются при начислении взносов на собственное страхование предпринимателей (п. 10 ст. 427 НК РФ).

Чтобы получить статус участника СЭЗ, нужно состоять на налоговом учете в Республике Крым или г. Севастополе и иметь инвестиционную декларацию. Условия получения статуса участника СЭЗ приведены в статье 13 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ.

7 Дополнительные взносы на пенсионное страхование участники СЭЗ на территории Крыма и г. Севастополя должны начислять по общим правилам.

[su_quote]

8 Пониженные тарифы применяют, если выполнены условий из пунктов 4–10 статьи 427 Налогового кодекса РФ (п. 3 ст. 427 НК РФ). Территории опережающего социально-экономического развития создают по решению Правительства РФ (п. 1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ).

9 Перечень организаций, которые используют труд членов летных экипажей, определяет Федеральное агентство воздушного транспорта (ст. 1 Закона от 27 ноября 2001 № 155-ФЗ, п. 2 постановления Правительства РФ от 14 марта 2003 № 155).

10 Перечень организаций угольной промышленности формирует Минэнерго России (п. 3 ст. 6 Закона от 10 мая 2010 № 84-ФЗ, п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 11 октября 2010 № 798).

Источник: https://audit-impuls.ru/tarify-strahovyh-vznosov-v-ifns-na-2017-god/