Фнс сообщила, что полностью готова принять взносы на себя — все о налогах

Как мы разблокировали счета клиента на 120 миллионов в обход внутренних инструкций ФНС

Передача некорректного сальдо по страховым взносам в налоговые органы привела к тому, что масса компаний в одночасье превратилась в злостных должников по взносам. Сами же налоговики с азартом взялись блокировать «недоимщикам» счета.

В такой ситуации оказался и наш клиент, крупная брокерская компания. Общая сумма «замороженных» на его счетах средств составила 120 млн руб. Хотя в действительности у компании имелась переплата по взносам.

Началось все с того, что в компанию прилетело требование из ИФНС о том, что у нее имеется недоимка по взносам в ПФР в размере 6 млн руб. Пока компания пыталась получить в ПФР справку о состоянии расчетов с бюджетом, дабы убедиться в отсутствии недоимки, ИФНС заблокировала сначала один, а буквально через один-два дня – все 20 расчетных счетов. Деятельность компании оказалась парализованной.

Важно!

Напомним, с 1 января 2017 года все взносы администрирует ФНС, соответственно, ИФНС выставляет недоимку по взносам. Однако при передаче остатков из ПФР в ФНС выгрузка данных прошла некорректно, в результате чего начисления по компаниям задваивались, и возникала «искусственная» недоимка.

В общей сложности сумма, замороженная на всех счетах нашего клиента, составила 120 млн руб.!

Усугублялась ситуация тем, что компания является крупным брокером, то есть налоговая парализовала работу клиентов компании, которые через эти брокерские счета совершают операции на бирже. 

В связи с блокировкой счетов, наш клиент нес огромные репутационные потери и был вынужден оформлять кредиты у банка, чтобы сгладить недовольство своих клиентов – возместить им часть средств, которые оказались недоступными из-за блокировки счетов компании.

Пока идет сверка с ПФР – ИФНС блокирует счет

В чем сложность взаимодействия с ПФР? С ИФНС и с ФСС можно проводить сверки и запрашивать все выписки и справки по телекоммуникационным каналам связи. У ПФР такой возможности нет. В ПФР нужно ехать лично, отдавать письмо с запросом на проведение сверки. Сотрудники фонда в течение месяца могут обрабатывать этот запрос.

Через месяц необходимо опять ехать в фонд и забирать акт сверки. Грубо говоря, только на получение акта сверки понадобится больше месяца. Более того, дозвониться до них невозможно, поэтому для поддержки взаимосвязи надо ездить ПФР лично, «вызванивать» сотрудников по внутренним телефонам, либо направлять курьера и проч.

Пока компании пытаются выяснить «природу» возникшей недоимки и убедиться в отсутствии долга, ИФНС блокирует счет.

Алгоритм действий от юриста 1C-WiseAdvice

Стало ясно, что без грамотного юриста проблему не решить, и мы сразу подключили к работе специалиста, имеющего богатый опыт «общения» и урегулирования конфликтов с различными государственными структурами.

Юрист изучил нормативно-правовые акты по вопросу необоснованной блокировки счетов, судебную практику (которая, к слову, по подобным ситуациям – когда ИФНС блокирует счет из-за ошибочного долга ПФР, – еще не сложилась) и предложил оптимальный алгоритм решения вопроса, который в итоге оказался результативным.

Коллапс с переносом остатков из ПФР в ФНС

Проблема массовая, с ней столкнулось огромное число компаний и индивидуальных предпринимателей. А все по причине того, что ПФР не смог организовать корректную выгрузку данных в ИФНС. Но никто из пострадавших так и не сумел найти способ решения проблемы, потому что по данному вопросу на государственном уровне «хромает» порядок взаимодействия между фондами и налоговой.

Пенсионному фонду надо было выгрузить в ИФНС электронный файл с корректными остатками по взносам, но у них отсутствовало программное обеспечение, которое позволяет его выгружать, и ПФР на все письма налогоплательщиков с просьбой разобраться в письменной форме отвечал, что якобы технической возможности для того, чтобы исполнить требование страхователя, нет. То есть сотрудники фонда честно признались, что в ИФНС передана некорректная информация, но при этом они ничего с этим поделать не могут. Это был их официальный ответ на все запросы «должников».

Налоговики в свою очередь ссылались на то, что у них есть внутренний регламент, и пока ПФР не пришлет им корректные данные в электронном виде, они ничего поделать с несуществующей задолженностью не могут – вот такой замкнутый круг.

Наш юрист сказал, что вести такую официальную бесконечную переписку с ПФР – бессмысленное дело. И предложил свой алгоритм решения проблемы.

1. Досудебное обжалование решения инспекции в УФНС

Когда компания пишет в гос. орган через Контур (отправляет какие-то просьбы) – это обращение не имеет никаких юридических последствий. Сотрудники инспекции или фондов могут ответить в течение 30 дней со дня получения сообщения.

Наша же цель ускорить процесс рассмотрения и тем самым выиграть время. Как это можно сделать? Единственно верный путь – обратиться с жалобой на решение инспекции в порядке досудебного обжалования.

Досудебное обжалование – обязательная процедура. Без нее компания не может пойти сразу с исковым заявлением в суд.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган. То есть, если мы жалуемся на незаконное действие инспекции – жалоба подается в Управление налоговой службы (в нашем случае речь идет о необоснованной блокировке счета московской инспекцией, значит, жалобу надо подавать в Управление ФНС по г. Москве).

Все логично: если налоговая инспекция, основываясь на некорректных данных, принимает какое-то решение, в том числе, выставляет требование и блокирует счета компании, то она несет ответственность по гражданскому законодательству за убытки, которые своим решением может принести налогоплательщику.

Срок рассмотрения жалобы в УФНС России – 15 дней.

Почему так важно грамотно составить жалобу

Письма и различные обращения можно составлять в свободной форме. Однако жалоба в Управление налоговой службы должна быть составлена в определенной форме, с соблюдением ряда требований по стилю и содержанию, с использованием определенных формулировок.

Наш юрист составил грамотную жалобу на неправомерную блокировку счета. Кроме того, к жалобе в УФНС мы приложили пакет документов, которые доказывали, что компания корректно рассчитывала взносы и платила их в срок – отчет по взносам и платежки. Из приложенных документов было видно, что начисленные и уплаченные суммы совпадают, и недоимки нет.

Тем самым мы доказывали необоснованность применения мер – вынесения требования об уплате и последующую блокировку расчетного счета. А также дали понять, что располагаем всеми доказательствами, и следующим нашим шагом будет обращение в суд.

Наша компания за долгие годы работы приобрела бесценный опыт «общения» с государственными органами. И у нас есть четкое представление о том, какой пакет документ представить в тот или иной орган, какие бумаги являются доказательством. Также наши юристы набили руку на составлении жалоб.

И еще один важный момент: все жалобы мы отвозим лично, чтобы сэкономить время и убедиться в их получении.

2. Составление жалобы в Пенсионный фонд

Параллельно с жалобой в УФНС мы направили жалобы в Управление ПФР по Москве и Московской области, то есть не в то подразделение ПФР, которое некорректно отправило данные по нашему клиенту в ИФНС, а в вышестоящий орган. Это тоже важно, так мы сэкономили массу времени.

Срок ответа ПФР – месяц.

В Пенсионном фонде по данной ситуации практики еще не было. И более того, ни ПФР, ни ФНС, не давали какого-то единого порядка действий в данной ситуации. В фонде каждый отдел и даже каждый сотрудник в одном и том же отделе по-своему видели эту ситуацию.

Проведя несколько дней «под дверями» ПФР и ИФНС, мы увидели, что пострадавших от некорректного переноса данных масса. Все бьются в истерике, а отделениях ПФР выставили охрану и никого не пускают.

Поэтому, честно говоря, мы не надеялись получить ответ от ПФР, который поможет нам решить проблему клиента. Но для нас было важно заполучить этот ответ на бумаге, чтобы уже с этим документом обращаться в суд.

Как это ни странно, ответ из ПФР пришел быстро, причем отправлен он был как самой компании, так и в адрес УФНС по г. Москве. Сотрудники фонда признали, что, действительно, остатки положительные, и недоимки за компанией не числится.

Однако они ничем не могут помочь, поскольку у них нет технической возможности отправить корректный электронный файл в инспекцию. В приложении к письму «пенсионщики» привели таблицу с корректными остатками. А в конце письма ПФР обращается к УФНС с просьбой принять эти данные к сведению.

Последнее, как уже говорилось выше, без корректных электронных сведений было невозможно.

3. Подготовка жалобы в Прокуратуру

Для подстраховки наш юрист написал жалобу еще и в Прокуратуру – на бездействие пенсионного фонда. И приложил «веселый» ответ ПФР как доказательство того, что сотрудники фонда мало того что бездействуют, так еще и отписываются, что ничего делать не будут.

Срок ответа прокуратуры – месяц. Мы стали ждать и параллельно начали готовиться к оформлению обращения в суд…

Важно!

Мы направляли жалобы в различные инстанции, в которых жаловались на разные действия и бездействие сотрудников ПФР и ИФНС, а не слово в слово переписывали одно и то же.

Наши доказательства оказались сильнее внутренних регламентов

Теперь, оглядываясь назад, можно смело говорить, что ситуацию спасла грамотно составленная жалоба в УФНС.

Налоговики прекрасно понимали, что компания права и располагает всеми документами для доказательства своей правоты, и если дело дойдет до суда, то инспекторам придется отвечать за незаконную блокировку счетов.

То есть налоговое управление также было «замотивировано» поскорее разрешить конфликт, чтобы избежать судебных разбирательств и финансовых потерь.

Важно!

Если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконного приостановления операций по счетам. Проценты начисляются на всю зависшую на счете сумму.

Как выяснилось позже, по указанию УФНС инспекторы «вручную» поправили сальдо по взносам нашего клиента на основании таблицы из «бумажного» письма из ПФР (хотя это вроде как противоречит их внутреннему регламенту). Вскоре после этого в компанию по Контуру пришло сообщение из УФНС о том, что принято решение об отмене блокировки счетов.

Вот так, без каких-либо официальных разъяснений по сложившейся ситуации и наперекор внутренним регламентам взаимодействия между ПФР и ФНС, мы сумели защитить интересы нашего клиента. Нам удалось не только собрать убедительную для налоговиков доказательную базу, но и правильно оформить свой «заход» в УФНС – блестяще составить жалобы и подать их в нужные инстанции.

Налоговики удовлетворили нашу жалобу – мы победили!

Важно!

УНФС пугало всех внутренним регламентом, который, как оказалось, никакой юридической силы не имеет, в отличие от той доказательной базы, которая есть у налогоплательщиков. Но важно уметь ее «красиво подать».

К сожалению, большинство компаний в подобных ситуациях отправляют разбираться с ИФНС и фондами своих бухгалтеров. Но одному, даже высококвалифицированному, специалисту решить проблему не под силу. Здесь нужна слаженная командная работа – бухгалтеров, расчетчиков, юристов. Именно так все устроено в 1С-WiseAdvice.

Теперь можем смело заявить: у нас есть отработанное на практике решение – как действовать, кому и что писать, если налоговики заблокировали счет из-за несуществующей недоимки в ПФР.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-my-razblokirovali-scheta-klienta-na-120-millionov-v-obkhod-vnutrennikh-instruktsiy-fns/

Со следующего года ФНС будет администрировать еще и страховые взносы

В непростых условиях Федеральная налоговая служба поддержала задачу пополнения госказны дополнительными доходами, заметил на коллегии ФНС министр финансов Антон Силуанов.

Свой вклад в «напряженный бюджет» налоговики обеспечат при помощи инновационных способов контроля и передовых методов администрирования налогов.

В минфине от ведомства также ждут взыскания долгов с работодателей, которые те накопили перед внебюджетными фондами.

ФНС направила владельцам имущества 61 млн налоговых документов

А это более 300 миллиардов рублей. С 1 января 2017 года ФНС приступает к администрированию страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Глава ФНС Михаил Мишустин заверил, что в данном случае общение налогоплательщиков с налоговой будет гораздо комфортнее.

«Вместо четырех форм отчетности — одна и в режиме «единого окна», вместо трех проверяющих — один», — пояснил он. Что касается должников и принудительных взысканий, то здесь у ФНС больше возможностей. А обязательный досудебный порядок обжалования будет распространяться теперь и на страховые взносы, а эта процедура поставлена в ФНС на поток.

«До споров в судах дело редко доходит», — отметил Мишустин, проиллюстрировав тезис цифрой. За девять месяцев 2016 года количество дел в судах с бизнесом сократилось более чем в три раза. В рамках принудительного взыскания задолженности поступило на 91 миллиард рублей больше, чем за аналогичный период прошлого года.

В тоже время число проверок бизнеса сокращается за счет методов риск ориентированного подхода.

У налоговиков для отбора недобросовестных налогоплательщиков есть 12 критериев. Про один из них Мишустин рассказал журналистам: если средняя зарплата на предприятии меньше, чем по отрасли, то это уже настораживает налоговые органы.

Мишустин также сообщил, что к администрированию страховых взносов его служба полностью готова — утверждена единая форма расчета, порядок ее заполнения, форматы обмена информацией с государственными внебюджетными фондами в электронной форме.

А вскоре работники компаний с помощью личного кабинета смогут контролировать, сколько и каких взносов за них платят предприятия. «Открытая система отчетности поможет людям отстаивать свои пенсионные и другие права»,- предупредил Мишустин.

Со следующего года Федеральная налоговая служба будет администрировать еще и страховые взносы

И проинформировал, что через год, с 1 января 2018 года, в промышленную эксплуатацию будет запущен Реестр ЗАГС, который в течение 2017 года будут разрабатывать налоговики. В нем будут учтены все истории и передвижения гражданина — от рождения до смерти.

Такой персональный прямой учет необходим, в том числе и при формировании соцрасходов государства — на пенсии, пособия, социальные выплаты. Также глава ФНС рассказал, как идет объединение информационных систем с Федеральной таможенной службой, что уже работает на собираемость налогов.

За 9 месяцев по результатам проверок с использованием информации таможенных органов доначислено 52 миллиарда рублей.

«По каждому участнику внешнеэкономической деятельности будет сформировано досье, содержащее ключевую налоговую и таможенную информацию, включая рейтинг благонадежности»,- сообщил Михаил Мишустин.

Михаил Мишустин: Необходимо создавать препятствия для «фирм-однодневок»

Глава ФНС рассказал о пилотном проекте маркировки товаров контрольными метками для меховых изделий. «В результате в одной точке системы ФНС «Маркировка» зарегистрировано свыше 8 тысяч организаций.

Через «Личный кабинет» ими заказано более 6 миллионов марок на шубы и другие меховые товары, что в 16 раз больше официальных статистических данных по обороту меховых изделий за 2015 год и в 2,5 раза больше прогнозных показателей отраслевых ассоциаций на 2016 год», — сообщил Мишустин.

С начала пилотного проекта 20 процентов участников мехового рынка легализовались — ранее эти участники системы либо не регистрировались как налогоплательщики, либо сдавали нулевую отчетность, уточнил Мишустин.

Это, по его словам, позволит внедрить новый способ контроля при ввозе импортных товаров — их прослеживаемость от пересечения границы до розничной продажи.

Отметил Мишустин и «волновой эффект» от добровольной уплаты налогов и сборов импортерами бытовой техники и электроники. Они подписали хартию и следуют ей. Причем ради собственного благополучия, поскольку «серые» конкуренты, нарушающие налоговые и таможенные обязательства, должны уйти с рынка.

Замкнет цепь контроля движения товаров на розничной торговле контрольно-кассовая техника (ККТ) онлайн-передачи информации в ФНС. Она станет обязательной с середины 2017 года. Внедрение будет проходить поэтапно. На сайте ФНС уже открыт личный кабинет ККТ.

Там предприниматели могут регистрировать онлайн-кассы.

Источник: https://rg.ru/2016/11/22/so-sleduiushchego-goda-fns-budet-administrirovat-eshche-i-strahovye-vznosy.html

Что делать, если пришло письмо из налоговой: читаем и отвечаем правильно

Оглавление:

Письмо со штампом ФНС воспринимается предпринимателями как весть от злого хана, собирающего внеочередную дань. Ничего приятного в письме из налоговой содержаться не может, это факт. Однако впадать в панику не стоит – налоговики ведь ещё не стучатся в двери фирмы.

О чём пишут?

В письме обычно содержится одно из четырёх требований:

• об уплате налогов;
• о представлении пояснений;
• о внесении уточнений в налоговую декларацию;
• о явке в отделение ФНС для дачи свидетельских показаний.

Разберём порядок действий в каждом из этих случаев.

Требование об уплате налогов

Письма с таким требованием рассылаются тем налогоплательщикам, которые, по мнению ИФНС, не в полном объёме уплатили тот или иной налог. Вам следует сразу же поднять декларацию по соответствующему налогу и платёжное поручение на его оплату. Проверьте по этим бумагам основные данные:

• размер налога, начисленного по декларации;
• сумму, перечисленную по платёжному поручению;
• все реквизиты назначения платежа.

Если ошибка действительно есть, придётся либо доплатить налог, либо составить и отправить в ИФНС уточнённую декларацию. После этого стоит лично связаться с инспектором, подписавшим письмо. Приходить самому не нужно, просто позвоните ему по телефону и кратко опишите сложившуюся ситуацию и принятые вами меры. Это не обязательный, но желательный шаг – пусть лучше инспектор будет в курсе дела.

Если вы не обнаружили ошибки, всё равно позвоните в налоговую. Чаще всего выясняется, что ошибки и впрямь нет и не было, а недоразумение с письмом произошло по вине налоговой. Оно может быть вызвано, например, путаницей со сроками подачи декларации и уплаты налога.

Как возникает эта путаница? Предположим, предприниматель представляет декларацию и оплачивает налог в один и тот же день, 30-го числа.

Декларация сразу же отражается в карточке налогоплательщика, а вот платёжное поручение становится «видимым» только после того, как служащие ФНС проведут банковскую выписку. Эта выписка приходит только на следующий день.

В результате возникает «окно», на которое налоговики реагируют своим излюбленным способом – отправкой письменного уведомления.

Если на расчётном счёте фирмы достаточно средств для уплаты налога, тянуть с платежом до последнего не стоит. Сделайте выплату заранее, и вероятность получения неприятных посланий уменьшится.

Требование о представлении пояснений

Письмо из налоговой с требованием о представлении пояснений приходит в двух случаях:

• налоговики отыскали противоречия и ошибки в вашей налоговой декларации;
• в ФНС выявили соответствие вашей фирмы одному или нескольким «негативным» критериям.

Полный список этих критериев можно найти в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (см. статью «В каких случаях стоит ждать налоговую проверку»).

Если письмо представляет собой уведомление без конкретно обозначенных требований, его можно просто принять к сведению. Отвечать необязательно. Однако если требование сформулировано ясно и однозначно, вы обязаны предоставить все требуемые пояснения как можно быстрее. Закон отводит на это только 5 дней. Если вы не уложитесь в этот срок, дело может дойти даже до выездной проверки.

Порядок действий

Итак, если в письме вас уведомляют об ошибках и неточностях в налоговых данных и расчётах, нужно действовать по следующему алгоритму:

• сделать копии документов, относящихся к финансовой хозяйственной деятельности (вашей или контрагента, если потребуется) за период, указанный в налоговом требовании;
• составить сопроводительное письмо (с указанием количества листов);
• пронумеровать (если листов несколько) и прошить все копии документов;
• заверить прошитые бумаги подписью руководителя и печатью фирмы;
• отправить в ваше отделение ИФНС подготовленный таким образом ответ на уведомление.

Сопроводительное письмо всегда составляется в двух экземплярах. Один останется в налоговой, а другой вам вернут, поставив отметку о получении. В сопроводительном письме необходимо:

• кратко обрисовать ситуацию;
• если потребуется, дать подробные пояснения по каждому из спорных или непонятных пунктов;
• указать имя и фамилию исполнителя, а также контактный телефон.

Подготовленные и аккуратно помещённые в папку документы (вместе с сопроводительным письмом) нужно отнести в отделение ИФНС. Желательно передать их лично в руки тому инспектору, чьи данные указаны в полученном вами письме. Отправлять бумаги по почте не стоит – не факт, что дойдут в срок. Не поленитесь и принесите их лично либо отправьте представителя. И не забывайте, у вас всего 5 дней.

Несоответствие критериям

Критериев «добропорядочности» фирмы 12 – от хронически убыточной отчётности до высокого уровня налоговых рисков.

Логично будет заключить, что хотя бы одному из них ваша организация не соответствует, поскольку идеальные компании встречаются только на бумаге.

Что же делать, если в письме из налоговой вас уведомляют о нарушениях более абстрактных, чем несоответствие финансовых показателей?

Конкретную инструкцию, увы, составить невозможно – в разных фирмах и проблемные ситуации сильно различаются. Можно дать лишь общие рекомендации, которые с большой долей вероятности окажутся полезными для любого предпринимателя.

1. Проведите финансовый анализ. Определите, какие суммы вы в среднем платите налоговой сейчас. Решите, стоит ли в вашем случае выплачивать больше, чтобы снизить налоговые риски (высокий уровень налоговых рисков – это то, что не нравится служащим ФНС больше всего).
2. Заверьте налоговиков, что вы приняли их уведомление к сведению и готовы предпринять необходимые меры. Объясните, по каким причинам сложилась неблагоприятная ситуация (здесь можно сослаться как на объективные внешние факторы, так и на конкретные особенности вашей фирмы). Ответ должен быть максимально развёрнутым и подробным. Обязательно приложите к своему письму документы, которые подтвердят изложенные в нём доводы.
3. Проверьте своих контрагентов (хотя бы основных) и соберите по ним основные данные. Это можно сделать, получив выписку из ЕГРЮЛ на официальном сайте федеральной налоговой службы. Может быть, с некоторыми контрагентами придётся прервать деловые связи, чтобы не дискредитировать фирму.
4. Проанализируйте схемы работы с партнёрами (особенно с теми, у которых, на ваш взгляд, больше шансов попасть в поле зрения ФНС).
5. Проверьте состояние активов фирмы. Возможно, понадобится обезопасить их тем или иным способом.

Все эти процедуры желательно провести в течение месяца. Если за этот срок ничего не изменится, инспекторы могут вынести решение о проведении в отношении вас выездной налоговой проверки.

Требование о внесении уточнений в декларацию

В письмах такого рода налоговики требуют «расшифровать» один или несколько отдельных показателей в декларации. Это рутинная бухгалтерская работа: проверить, правильно ли исчислен показатель, составить пояснительное письмо, отправить его в ИФНС… Если ошибка действительно допущена с вашей стороны, исправьте её в соответствии с требованиями и подайте уточнённую декларацию.

Требование о явке для дачи свидетельских показаний

Это требование предъявляется в случаях, когда налоговики отыскивают особенно серьёзное нарушение в деятельности фирмы (согласно всё тем же пресловутым критериям, о которых упоминалось выше).

В письме назначаются дата и время, когда руководителю необходимо явиться пред очи инспектора или специальной налоговой комиссии. Если прийти в назначенный день вы не сможете, договоритесь с инспектором об изменении даты по телефону.

Скорее всего, вам пойдут навстречу (если вы просите перенести встречу по уважительной причине).

Сложно предугадать, как пройдут встреча и переговоры. Возможно, вызов в ИФНС – простая формальность, и в течение получаса вы поговорите с инспектором «ни о чём», после чего спокойно уйдёте. Может быть, соберётся целая комиссия, которая станет допрашивать вас с пристрастием.

Довольно часто руководители налоговой приглашают директоров «новорожденных» фирм, чтобы познакомиться и составить о руководителях общее представление.

На таких встречах инспектор будет расспрашивать вас о планах компании, налоговом режиме, вероятности заявления налоговых вычетов и т.п.

В любом случае перед походом в налоговую тщательно подготовьтесь:

• уточните у бухгалтера (если он у вас есть) все нюансы финансовой деятельности фирмы;
• соберите документы, имеющие отношение к вопросу, по которому вас вызывают;
• подготовьте убедительные доводы и аргументы.

И помните: послание от ФНС ещё не предвещает апокалипсис. Главное для директора – не делать глупостей после получения письма из налоговой. Подробно изучите требования налоговиков, при необходимости созвонитесь с ними и уточните детали. Действуйте в соответствии с изложенными в этой статье рекомендациями, и вскоре у вас получится ликвидировать возникшие налоговые недоразумения.

Источник: https://dezhur.com/db/usefull/chto-delat-esli-prishlo-pis-mo-iz-nalogovoy-chitaem-i-otvechaem-pravil-no.html

Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки

Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.

Можно ли вернуть переплату по налогу

Если субъект увидит переплату по обязательным платежам, то вначале необходимо разобраться – каким образом она возникла.

Это может быть  в случае, если:

• Была допущена ошибка при уплате налога.
• Если авансовые платежи по итогу за год оказались больше, чем в годовой декларации (например, переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН отражена по результатам года в декларации по УСН).
• Использование льготы по налогу, когда одновременно происходит оплата налога юрлицом и снятие его по решению ИФНС и т.д.

Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.

Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Перед этим ему желательно провести сверку с ИФНС по расчетам. Это можно и не делать, тогда инспекторы ИФНС, при возникновении вопросов, попросят предоставить ряд документов, которые подтверждают факт переплаты.

бухпроффи

Важно! Налогоплательщик должен также помнить, что возврат излишне уплаченного налога возможен только, если с момента его переплаты не прошло три года.

Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.

Однако, в последнем случае ИФНС может воспользоваться временем в течение трех месяцев для проверки факта переплаты и принятия решения о возврате.

В каком случае вернуть деньги не возможно

Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет – если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца — когда, виновата в этом сама инспекция.

Здесь имеет большое значение доказательство времени обнаружения факта переплаты по налогу. Если налогоплательщик имеет возможность представить их, и они не выходят за рамки установленных сроков, то через судебное разбирательство можно добиться возвращения излишне оплаченного налога.

бухпроффи

Внимание! Отказ о возврате переплаты по налогу можно получить, если у предприятия существуют недоимки перед бюджетом. Ведь в этом случае ИФНС дано право провести в безакцептном порядке зачет.

Возврат или зачет – что лучше

Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.

Однако, при зачете излишнего налога действует ограничение. Его можно производить только по налогам в рамках одного бюджета (федерального, регионального или местного).

Решение о возврате или зачете принимает в большинстве случае только налогоплательщик (при отсутствии долгов по налогам). Поэтому, что лучше зачет или возврат, каждый хозяйствующий субъект решает самостоятельно, оценивая сложившуюся ситуацию в конкретных условиях, а также размер суммы излишне уплаченного налога.

бухпроффи

Внимание! Налоговые органы предпочтение всегда отдают зачету, так как это позволит им не возвращать деньги. Поэтому процедура зачета осуществляется намного быстрее, и требует меньшего количества документов, чем возврат. Данный факт налогоплательщики также должны учитывать, принимая решения об этом.

Кроме этого имеет значение, в каком статусе возникла переплата по налогу. Ведь если была допущена излишняя уплата налоговым агентом, то учесть эти суммы ему нельзя по обязательствам, где он выступает налогоплательщиком. Здесь возможен только возврат.

Как выявить переплаченные суммы налогов

Как уже отмечалось выше, переплата по налогу может возникать по самым разнообразным причинам и выявить ее могут либо налоговые органы, либо сам налогоплательщик.

Рассмотрим подробнее как выявить переплату налогоплательщиком.

Многие налоги требуют авансовых платежей либо за месяц, либо за квартал. Поэтому переплату по таким налогам можно выявить, после того, как будет составлен годовой отчет.

При этом многие декларации предполагают указания в самом налоговом отчете сумм авансовых платежей и суммы налога за год, а следовательно в отчете указывается сумма возникшей переплаты, если она есть.

Такая же ситуация складывается, если происходит уточнение отчета, в результате которого из-за льготы или по какой-то другой причине (неправильного указания базы налогообложения) сумма обязательства налогоплательщика перед бюджетом снижается.

Часто при перечислении налогов могут допускаться ошибки в платежных поручениях, поэтому выявить переплату по налогу, если деньги ушли не туда можно, проводя периодически сверки с бюджетом по взаиморасчетам.

Узнать об образовавшемся таком излишке можно от налоговой либо самостоятельно:

• Инспектор может позвонить либо отправить письмо. При звонке важно записать откуда звонили, по какому налогу и в какой сумме переплата. Иногда налоговая может затребовать дополнительные документы чтобы проверить — действительно ли это переплата. Отказывать в таком случае не стоит. Увы, налоговики редко сами сообщают о выявленной переплате.
• Через личный кабинет на сайте налоговой. Если у организации или ИП есть квалифицированная ЭЦП, можно бесплатно открыть личный кабинет налогоплательщика. Через него очень удобно отслеживать свои отношения с налоговой — в нем будет появляться информация не только о недоплатах, но и переплаченных суммах.

Как вернуть переплату по излишне оплаченным налогам

Если организация или индивидуальный предприниматель выявили факт переплаченной суммы по налогам, то возможно два варианта развития событий: вернуть денежные средства к себе на расчетный счет, либо сделать зачет излишка на другой налог (КБК).

Порядок действий по возврату денег

Если организация принимает решение о том, что переплату по налогу необходимо вернуть назад на расчетный счет, а не сделать зачет, для этого оформляется специальное заявление на возврат налога.

Для него разработана специальная форма КНД 1150058. Оно было обновлено в 2017 году, и в настоящее время больше напоминает декларацию. В заявлении нужно указать название компании, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты расчетного счета налогоплательщика.

Заполненный документ передается в ФНС несколькими способами:

• В бумажном виде лично налогоплательщиком либо его представителем по доверенности;
• Почтовым отправлением с уведомлением о получении;
• В электронном виде через Интернет, но при этом потребуется электронная цифровая подпись.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать

Процесс возврата лишнего налога можно разделить на несколько этапов:

• Определить, что произошла переплата. Это можно сделать, например, запросив у ФНС акт сверки по налогам. Из документа будет видно по какому налогу и в какой сумме произошло излишнее перечисление средств.
• Оформить заявление на возврат. В нем нужно указать сведения о компании, сумму к возврату и реквизиты банковского счета, на который это необходимо сделать;
• Передать заявление в налоговую лично или через представителя, почтой либо при помощи Интернет;
• Через 10 дней получить результат рассмотрения заявления. Если орган неправомерно отказывает в возврате, подготовить документы для передачи дела в суд;
• В течение месяца с момента подачи заявления ФНС должна произвести возврат денежных средств на расчетный счет;
• Если время вышло, но зачисление так и не было произведено, написать жалобу в вышестоящую инспекцию и подготовить документы для передачи дела в суд.

Как зачесть излишне уплаченный налог

Если налогоплательщик принимает решение не делать возврат излишне уплаченного налога, он может его зачесть:

• В счет дальнейшей оплаты этого же налога;
• В счет погашения долга по другому неуплаченному налогу.

При выполнении зачета необходимо соблюсти правило — зачесть платеж можно только в пределах бюджета того же уровня. Т.е. переплата по федеральному налогу зачтется только на другой федеральный, по региональному — на другой региональный и т. д.

ФНС наделена правом при обнаружении переплаты самостоятельно производить зачет с недоплатой по другому налогу. Согласия компании в этом случае для нее не требуется.

Для произведения зачета необходимо подать заявление о зачете налога по специальной форме КНД 1150057.

Это можно выполнить тремя способами:

• На бумаге лично или через представителя;
• Почтовым отправлением;
• Через сервисы Интернет.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать

бухпроффи

Внимание! Произвести зачет можно в срок 3 лет с момента совершения переплаты.

Сроки возврата и зачета

Если фирма хочет произвести зачет лишней суммы налога в счет будущих платежей, необходимо подать в ФНС заявление. Работники налоговой должны в срок 10 дней рассмотреть документ и затем, еще в течение 5 дней сообщить налогоплательщику о решении.

Если налоговая самостоятельно принимает решение о зачете переплаты по одному налогу в счет недоплаты по другому налогу, инспектор должен сделать это в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты. И также, в срок 5 дней орган должен сообщить о решении.

Если сумма переплаты больше, чем сумма недоплаты, то налоговая должна сделать зачет, и в течение 1 месяца вернуть остаток переплаты на расчетный счет. При нарушении этого срока налогоплательщику полагаются проценты.

бухпроффи

Внимание! Если необходим только возврат переплаты по налогам, то нужно подать заявление по специальной форме. Орган его рассматривает в те же сроки (10 дней), после чего в течение месяца производит возврат. Если сроки нарушаются, но необходимо подавать в суд, и требовать не только возврата переплаты, но и процентов. Подать в суд можно в течение 3 лет.

Что делать, если налог списался ошибочно

Налоговая наделена правом без одобрения самого налогоплательщика снимать с него неуплаченные суммы налогов, штрафов или пени.

Иногда такие действия совершаются по ошибке — к примеру, в орган не поступило платежное поручение, или налогоплательщик сам ошибся и указал не те реквизиты, номер КБК и т. д.

Если такое событие все же произошло, то налоговая обязана выполнить возврат неправомерно удержанной суммы. Если у предприятия есть долги по каким-либо другим налогам, то из этого платежа часть может пойти на их погашение, а оставшиеся денежные средства возвращены.

Чтобы произвести возврат необходимо подать в ФНС письменное заявление в свободной форме. В нем нужно изложить обстоятельства дела, приложить подтверждающий документ (платежку с перечислением налога), указать банковские реквизиты для возврата.

бухпроффи

Важно! Заявление нужно подать в срок 1 месяц с момента неправомерного списания. Если этот период пропустить, то вернуть сумму можно будет только путем судебного разбирательства. На это отводится три года.

На обработку поданного заявления отводится 10 дней. Далее, 1 месяц органу отводится на возврат суммы на расчетный счет.

Налоговая не хочет делать возврат – что делать

Налоговый орган может затягивать обработку поданного заявления и не производить возврат. В этом случае не стоит сидеть ждать платежа, а переходить к активным действиям.

Сначала необходимо удостовериться, что в заявлении были указаны верные реквизиты для возврата денежных средств. Это можно сделать на копии документа, которая осталась у подателя.

Если налоговый инспектор отказывается принять заявление, что делать он не имеет права, отправить его можно через почту заказным письмом с уведомлением, либо через интернет. В последнем случае необходимо иметь квалифицированную ЭЦП.

При разговоре с работником ФНС необходимо ссылаться на тот факт, что НК устанавливает срок возврата налога в течение месяца с момента получения заявления. Ни о какой проверке в нем речи не идет.

Если по истечении времени, отведенного законом на обработку заявления и возврат излишне уплаченного налога, налоговая никаких действий не предпринимает, необходимо начинать писать жалобы. Делать это нужно только в письменной форме с отправкой почтой с уведомлением. По закону орган обязан ответить на запрос также в письменной форме.

Звонить и в устной форме пытаться решить вопрос не стоит. Такие обращения нигде не фиксируются, наобещать по телефону можно что угодно, но при судебном разбирательстве это нельзя будет подключить к делу.

бухпроффи

Внимание! Если все сроки вышли, а возврата так и нет, необходимо оформлять исковое заявление и обращаться в суд. В нем нужно требовать возврата не только излишне перечисленного налога, но также и процентов за несвоевременную уплату.

Необходимо отметить, что практически все такие разбирательства заканчиваются в пользу налогоплательщика. Суд занимает сторону органа только в случаях нарушений в оформлении поданных документов.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-ili-sdelat-zachet.html

Может ли налоговая списать налоги без оснований

Недавно мы поспорили в одном сообществе Facebook. Бизнесмены-предприниматели утверждали, что ФНС списала с них налоги «просто так» без оснований. На мою реплику, что неплохо было бы контролировать, куда попадают ваши налоги, предприниматели возмутились и потребовали ответа, что же надо контролировать. Отвечаю!

1. Ежеквартально через 1-2 недели после крайнего срока уплаты налога необходимо брать документ с названием «справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам» (далее я буду называть этот документ — Сверка) и глазами смотреть, какие цифры стоят в документе. Если у вас УСН, должна быть ПЕРЕПЛАТА на сумму уплаченного налога. Если у вас ОСНО, должно быть по нулям.
2. Если вы сделаете ошибку в платежке, платеж не попадет в лицевой счет, а зависнет в казначействе. Отсутствие платежа в лицевом счете по причине ошибки считается недоимкой и дает законное право налоговой инспекции списать с вас сумму недоимки без вашего разрешения через инкассо (это когда налоговая выставляет платежку в банк и списывает сумму без предупреждения).

Ваш бухгалтер мог сделать ошибку и платеж не дойдет до лицевого счета, а зависнет в казначействе.

2. На самом деле, все было уплачено. Мои платежи просто потеряли

Теоретически, ошибку в платежке могли сделать не вы, а банк, если платежки вы отправляли не по интернет-банку, а приносили на бумаге и банковский работник вбивал их вручную. В этом случае платежи также не дошли бы до казначейства, но уже не по вашей вине.

Это легко проверяется, если вы возьмете Сверку, ваших платежей там не окажется. Ваш бухгалтер срочно должен бить тревогу, проверять реквизиты платежей, потом обращаться в ФНС (можно письменно через сайт ФНС, они замечательно и быстро отвечают и все делают удаленно) и искать куда делись платежи.

Можно обратиться в банк и потребовать показать вам документ, по которому прошло списание.

3. Налоговая требует признать, что организация виновата, тогда налоговая обещает вернуть часть денег, а часть списать в счет штрафов и пеней. А иначе «посылает» в суд

Если вы не делали ошибку в платежке, то есть если ваша платежка верная, то налоговая просто не может списать с вас штрафы и пени.

Теоретически я могу предположить «перегиб на местах» от и очень наглого сотрудника налоговой службы где-то в очень далеком регионе. Суд не нужен. Пишете жалобу в ЦА ФНС через сайт nalog.ru  https://www.nalog.

ru/rn77/service/obr_fts/и через 30 дней вам возвращают налог, а сотрудника наказывают, возможно даже лишают премии сотрудника/отдел или всю налоговую если жалоб будет много.

4. У них план, и им пофиг

У них план собирать законные налоги, а не липовые. Если вы не будете ошибаться в платежках, то им нечего будет с вас взять. Но им действительно пофиг, если вы сделали ошибку, никто вместо вас не будет бегать ее исправлять.

Если вы ошибетесь в одной цифре в расчетном счете поставщика, деньги не дойдут и вам придется побегать, уложиться в 5 дней написать корректирующее письмо в банк. Иначе деньги вернутся, а за просрочку поставщик вас вздрючит и выставит штраф.

Тут точно также, за исключением того, что казначейство деньги просто так (без запроса) не возвращает. Нюанс. По запросу — вернут или зачислят куда надо.

5. Пришло уведомление что списали деньги, но за что – непонятно. В налоговой тоже не смогли объяснить

В инкассо должна быть ссылка на решение. В решении обязательно должно быть написано за что списывают. Возможно, ваш бухгалтер (или вы сами) не смогли понять за что. Надо обратиться к тому, кто понимает налоговый язык. Если вдруг(!) Списали ни за что — письменный запрос через сайт налог.ру в ЦА ФНС и деньги вам вернут на р/с. Еще можно запросить пени за неправомерное списание средств.

6. Когда я пришел в налоговую, все деньги были там, и они их увидели. Что я должен был контролировать, не пойму?

Лицевой счет в ФНС вы должны контролировать. Деньги «там» это где? В лицевом счете или в казначействе? Если в казначействе, ищите ошибку в платежках. Если в лицевом счете и списали неправомерно, готовьте жалобу в ЦА ФНС, вам все вернут до копеечки и еще проценты начислят (по запросу, разумеется).

Комментарий на публикацию в Известиях, которая спровоцировала написание этой статьи

Цитирую:

«Налоговая служба в последние недели участила случаи изъятия средств со счетов компаний в счет якобы неуплаченных налогов. Об этом «Известиям» рассказали несколько бизнесменов, утверждающих, что все налоги уплатили.

При этом, по их словам, после обращения в налоговую службу там признают ошибку и предлагают учесть изъятые средства в счет будущих налоговых платежей. Бизнесмены с такой позицией не согласны, поскольку «авансовый» расчет с налоговиками лишает их оборотных средств.

«
https://izvestia.ru/news/628337#ixzz4IKmkNCTX

Предположим, что это правда. В этом случае нужно сделать следующее:

1. Написать письменное заявление в ФНС (можно на бумаге в районную, а можно через систему сдачи отчетности или через личный кабинет, сроки одинаковые) в течение месяца со дня взыскания. В заявлении указать, что списание было неправомерным, что вы требуете вернуть незамедлительно деньги на р/с с процентами за незаконное взыскание (п. 5 ст. 79 НК РФ).
2. Ждать денег.

Теперь предположим, что это неправда. Почему такое может произойти?

Кто же виноват на самом деле?

99% подобных ситуаций, которые проходили через меня случались по вине бухгалтера (или директора, если тот сам занимался бухгалтерией). То КБК неправильно укажут, то ОКАТО, то вообще, отправят налог не в налоговую, а в ПФР. Один единственный случай был по вине банка году эдак в 2000 (платежки тогда относились вручную и набивались оператором). 

Как это происходит на самом деле:

Никому не хочется брать на себя вину.

Проще дойти до налоговой, не понять, что они от тебя хотят (да, увы, огромнейшее количество бухгалтеров до сих пор не умеют читать сверки, не понимают откуда им начисляют пени и не понимают, что им говорят в налоговой, а в налоговой тоже иногда сидят «пни», которые не могут пояснить, что откуда взялось, у них так «программа посчитала»).

И вот, встретились два «пня», друг друга «не понимай», но делать что-то надо. Налоговик предлагает: «давайте зачтем в счет будущих платежей». Очевидно же, что налоговику не выгодно возвращать, поэтому он и делает предложение, которое выгодно ему. Решать-то надо что-то, иначе второй «пень» так и будет ходить к нему на прием.

Бухгалтер понимает, что вот оно, решение вопроса. Нужно согласиться, и все будут довольны. Деньги не пропадут, недоимки не будет, все-равно уже все списали, и бухгалтеру не придется ходить больше в налоговую, и чувствовать себя неловко, пытаясь разобраться в том, что он не понимает. Бинго! Потом бухгалтер едет назад и идет к директору.

И радостно сообщает, что в налоговой сидят одни «пни» и пришлось зачесть в счет будущих платежей, а иначе вообще отказывались зачитывать (конечно, там же ошибка!) и в суд посылали (суда у нас все боятся, поэтому его можно приплетать к месту и не к месту любой из сторон).

Директор принимает версию своего бухгалтера (а как же иначе, если не принять, то придется искать нового, а где его найдешь, хорошего?) и идет жаловаться другу/в интернет/известиям, что налоговики вконец обнаглели и просто так с честного бизнеса списывают деньги. А налоговик и оправдаться не может, ибо у него нет на руках ни жалобы, ни заявления. Только голословные утверждения «некоторых» предпринимателей о «якобы списанных неправомерно налогах».

Тут есть три варианта:

1. Он действительно не знает, как нужно действовать в таких ситуациях. Покажите ему мою статью. Спросите, есть ли у него доступ к лицевому счету (если нет — не экономьте, подключите сдачу отчетности электронно у нормального спецоператора). Если есть – прямо сейчас возьмите Сверку. Посмотрите в нее сами своими глазами. Цифры видите? Попросите бухгалтера объяснить, что они означают! У вас УСН, вы ведете деятельность, а в сверке 0 или минус? Сейчас, в августе? Бейте тревогу.
2. Он компетентен и знает как поступать в таких ситуациях, но по какой-то причине не берет сверки (вы уверены, что обеспечили ему это возможность, или все еще экономите?). Или ему некогда: летом дача, в сентябре ребенок в школу пошел, в октябре простудился, а там уже новый год на носу, потом каникулы, потом много праздников, а потом опять лето? Или, может быть у вас трудоголик, который головы не может поднять от документов? Вы же управленец — выясните этот вопрос.
3. Бухгалтер компетентен, сверки берет, в них все корректно (проверьте вашего бухгалтера у другого специалиста, на всякий случай), а деньги все-равно списывают? Почему вы не пишете письменную жалобу? Чего вы боитесь, если у вас все правильно?

Теперь делать вот это (перечень пошаговых действияй):

1. Проверить, есть ли у вас доступ к лицевому счету вашей компании или ИП в ФНС. Если нет — срочно организовать. Проще всего это сделать, подключившись к системе сдачи отчетности электронно через любого федерального спецоператора (Контур, Сбис, Такском, Калуга-Астрал).
2. Получить Сверку.
3. Проверить каждую цифру в Сверке. Минусы — недоимка. Плюс или ноль — не означает, что все нормально, цифры нужно проверить. Если не знаете как, поручите профессионалу.
4. Уплатить все недоимки.
5. Зачислить в лицевой счет все недошедшие суммы. Для этого нужно написать письмо в ФНС, это можно сделать на бумаге или через систему сдачи отчетности.
6. Через 2 недели снова возьмите Сверку и убедитесь, что теперь цифры корректные. Если нет, повторяйте шаги 1-5 пока не получите правильный лицевой счет.
7. Берите Сверку каждый квартал через 1-2 недели после крайнего срока сдачи отчетности или уплаты налога. 
8. Если произвол налоговиков — жалуйтесь! Вы не пострадаете от этого, если ведете бизнес честно. Если же нет, и за вами есть «грешки», тогда постарайтесь хотя бы не ошибаться в платежках.

Удачи, и не теряйте ни копейки ваших денег. Это легко!

Хотите проверить готовую сверку, пишите:

Источник: https://www.profdelo.com/blog/171-mozhet-li-nalogovaya-spisat-nalogi-prosto-tak-bez-osnovanij