Как правильно отразить алименты в 6-ндфл (нюансы)? — все о налогах

Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)?

Как отразить алименты в 6-НДФЛ — вопрос, нередко возникающий у ответственных за этот отчет бухгалтеров. В данной статье мы расскажем об этом.

Алименты как вид удержания из заработной платы

Отражение алиментов в отчете 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ в случае удержания алиментов

Итоги

Алименты как вид удержания из заработной платы

В понятие алиментов входят те денежные средства, которые удерживаются, к примеру, у родителей в судебном порядке на содержание их несовершеннолетних детей.

Расчетный отдел организации, в которой трудится лицо, обязанное уплачивать алименты, должен ежемесячно удерживать присужденную сумму из доходов работника.

Взыскиваются алименты с момента поступления исполнительного листа — там же указан срок взысканий.

Перечень видов зарплаты и иного дохода, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В частности, алименты удерживаются с окладов, доплат, премий и т. д.

Отражение алиментов в отчете 6-НДФЛ

Вопрос отражения алиментов касается, как правило, поля 130 отчета 6-НДФЛ. По этой строке отражаются все полученные доходы налогоплательщика, с которых организация удерживает налог.

Для начала разберемся, как именно здесь отражаются доходы. Согласно приказу ФНС, утвердившему данную форму, в этой графе должна быть отражена вся сумма полученных налогоплательщиками доходов без вычета удержанных налогов или предоставленных вычетов. То есть та сумма, которая будет отражена в 2-НДФЛ.

Подробнее о заполнении строки 130 читайте в нашей статье «Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ».

Удержания (в частности, алименты) из доходов физического лица не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Это следует из ст. 210 НК РФ. Соответственно, сначала фирма начислит доход работнику, посчитает налог и потом уже рассчитает алименты. А сотрудник получит на руки сумму за минусом налога и алиментов.

Общие принципы исчисления и удержания НДФЛ можно посмотреть в материале «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Это значит, что по строке 130 компания отразит ту сумму, которая была начислена, а не выдана на руки работнику.

Если вы подали отчет в инспекцию и указали в строке 130 сумму за вычетом алиментов, то необходимо подать уточненный отчет с правильным полным доходом налогоплательщика. В противном случае велик риск наложения штрафа на компанию за предоставление недостоверных сведений — 500 руб.

Подробнее о том, когда и как правильно подать корректировочную информацию по 6-НДФЛ, читайте в статье «Как подать корректировку 6-НДФЛ».

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ в случае удержания алиментов

Для наглядности разберем ситуацию с алиментами на примере и посмотрим, как правильно при этом заполнить расчет.

Пример

Иванов С. И. уплачивает алименты на своего несовершеннолетнего ребенка — 25% от оклада ежемесячно. Оклад составляет 50 000 руб. и выплачивается 3-го числа каждого месяца. Заявления на вычеты не предоставлялось.

Давайте отразим данную операцию за июль во 2-м разделе 6-НДФЛ:

Сразу отметим, что к выплате на руки Иванову С. И. полагается 32 650 руб. (50 000 – 6 500 (НДФЛ) – 10 850 (алименты)).

Итоги

Как мы видим, алименты, как и большинство удержаний из заработной платы, не влияют на размер дохода, отражаемого в качестве фактически полученного в отчете 6-НДФЛ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_pravilno_otrazit_alimenty_v_6ndfl_nyuansy/

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Правила оформления 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015г № ММВ-7-11/450. В первой части отражаются все выплаты, сотрудникам организации, которые были начислены за отчетный период, примененные вычеты и НДФЛ с начала календарного года. Во втором — выданная зарплата и иные доходы.

Вопрос, который требует разъяснения для многих работников расчетной группы, как отразить начисленные алименты в 6 НДФЛ.

Алименты как вид удержания из заработной платы

Алименты – это вид взыскания денежных средств из всех видов заработка по исполнительным документам. В основном — это удержания у родителей на содержание детей, не достигших совершеннолетия. В исполнительном документе указан период и размер взыскания.

Даты получения доходов согласно НК РФ представлены в таблице:

В первой части статьи 137 ТК РФ определены случаи удержаний из заработка физических лиц. Постановлением Правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 года утвержден перечень заработков, с которых производятся удержания. К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся получаемые налогоплательщиками алименты. Это не касается плательщиков по исполнительным документам.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что на исчисление НДФЛ взыскания по исполнительным листам не влияют. Ниже представим заполнение второго раздела с учетом начисленных НДФЛ и взысканных алиментов с доходов физических лиц. Пример расчета поможет разобраться в типовых ситуациях.

Показатели переходных периодов и алименты в 6 НДФЛ

При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата — 10 числа следующего.

В первом разделе необходимо учитывать всю начисленную заработную плату за девять месяцев (стр. 020), вычеты, примененные в данном периоде (стр. 030), и начисленный налог, отраженный в расчете по стр. 040. В строке 080 налоговую сумму за сентябрь отражать не следует, так как дата удержания налога еще не наступила. НДФЛ в 080 в данной ситуации строке отразится только в годовом отчете.

Разобраться в ситуации поможет таблица:

Если во втором разделе по 130 строке отразили данные за вычетом удержанных алиментов, необходимо подать уточненные расчеты. Для уточнения следует заполнить новую форму, в которой на титульной странице указывается номер корректировки 001. Значение строки 130 следует увеличить на сумму алиментов.

За предоставление недостоверных сведений, ответственность и взыскания при проверке будут возложены на организацию в размере 500 рублей.

В форме отражение алиментов не производится, ведь это удержания из всех полученных заработков работников организации. Они не влияют на налогооблагаемую базу. В первую очередь начисляется налог, затем производится расчет взысканий по исполнительным документам.

Физическое лицо получит на руки сумму, уменьшенную на начисленный налог и алименты. Необходимо заполнить строку 130 с учетом всех начислений. Для наглядности можно посмотреть на примере как заполняется форма 6-НДФЛ на работника организации, с которого удерживаются суммы на содержание ребенка.

Пример заполнения расчета 6 НДФЛ в случае удержания алиментов

Наглядный пример типовой ситуации отражения взысканий поможет правильно заполнить отчет.

Сотрудник Петров И.И. имеет несовершеннолетнего ребенка. В расчетную группу поступил исполнительный документ с удержанием 25% из заработка на содержание дочери. Должностной оклад Петрова И.И. составляет 28 000 рублей.

Выплата заработной платы – ежемесячно не позднее 5 числа. Дополнительный вычет – 14 000 рублей. Рассмотрим ситуацию начисления заработной платы за август и выплату в сентябре.

Сумма, которая будет облагаться налогом после применения вычета:

(28 000 — 14 000) х НДФЛ (13%) = 3 458 рублей.

Сумма на содержание ребенка рассчитываются за вычетом удержания налога:

(28 000 — 3 458) х 25% = 6 135,50 рублей.

Сотрудник получит на руки:

28 000 – 3 458 – 6 135,50 = 18 406,50 рублей.

Для одного работника заполнение отчета выглядело бы следующим образом:

Алименты в 6 НДФЛ не отражают

Взыскания показывать в отчете не нужно. Это касается и алиментов. Сначала определяется вся сумма полного заработка сотрудников, затем рассчитывается налог.
Во втором разделе отчета необходимо указать все даты удержания и перечисления налоговых сумм. Кроме того, указывается предельный срок их отчисления в бюджет, который устанавливается законодательно.

Для правильного отражения необходимо сгруппировать:

Все виды заработка — по датам;
Налоговые отчисления – по срокам.

Вычеты НДФЛ с компенсации и НДФЛ с начислений при увольнении осуществляется в общем порядке. В первую очередь с общего заработка следует снять вычеты, затем рассчитать налог на доходы. И только потом с полученной суммы удерживаются взыскания на детей.

Вычет НДФЛ и алиментов

В графе 130 отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов.

Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы.

Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей. На руки физическому лицу причитается оплата за минусом НДФЛ и алиментов.

В случае неправильного отражения суммы в 130 строке отчета 6 НДФД следует подать уточненные расчеты с правильным отражением общей суммы дохода.

Итоги

Перед подачей отчета важно проверить контрольные соотношения по методике налоговых органов. Проверку нужно выполнить по начислению взносов и цифрам 1 раздела формы 6-НДЛФ.

Контрольные показатели для проверки:

стр. 20 — стр. 25 в форме 6 НДФЛ ≤ стр. 050 раздела 1 подраздела 1.1 учета страховых взносов.

Если возникли расхождения, может потребоваться пояснение, в котором следует указать их причину. Пояснительная записка должна быть составлена по форме и представлена в определенные сроки.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-alimenty-v-6-ndfl.html

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Работодатель, удерживающий из зарплаты сотрудника алименты на основании исполнительных документов, обязан отражать доходы, выплаченные работнику в отчете 6-НДФЛ. В статье разберем, как отразить алименты в 6-НДФЛ.

Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника

Работодатель рассчитывает и удерживание алименты, а также перечисляется установленные суммы получателю на основании исполнительных документов, которыми могут выступать:

исполнительный лист, поступивший от судебного пристава;
добровольное соглашение, заключенное между работником (плательщиком алиментов) и взыскателем.

Базой для расчета алиментов является доход, полученных работников в течение отчетного месяца, а именно:

зарплата;
надбавки, премии;
отпускные;
пособия на период временной нетрудоспособности по больничному листу;
возмещение стоимости обедов;
прочие мотивационные выплаты и компенсации, которые признаются элементом оплаты труда.

Если основанием для удержания является исполнительный лист, то работодатель обязан произвести взыскание и выплатить алименты получателю не позже трехдневного срока с момента выплаты вознаграждения. При удержании алиментов на основании добровольного соглашения, работодатель руководствуется порядком и сроками взысканий и выплат, предусмотренных данным соглашением.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Читайте также статью ⇒ «Удержание алиментов из зарплаты сотрудника: основания, порядок действий бухгалтера».

Организации и предприниматели, исполняющие функции налогового агента, при выплате сотруднику зарплаты и прочих вознаграждений обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в установленном порядке.

Бланк отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Бланк 6-NDFL_2018.

При отражении суммы алиментов в отчете 6-НДФЛ работодателю следует руководствоваться Порядком, утвержденным приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.

В соответствие с Порядком, в разделе 1 «Обобщенные показатели» работодатель отражает суммы:

начисленного дохода (строка 020);
налоговых вычетов (строка 030);
исчисленного налога (строка 040);
удержанного налога (строка 070);
неудержанного налога (строка 080).

Так как удерживаемые работодателем алименты не уменьшают налогооблагаемый доход сотрудника, то при заполнении строки 020 раздела 1 работодателю следует отражать всю сумму дохода, начисленного сотруднику за отчетный период. Уменьшать доход на сумму алиментов в строке 020 не нужно.

Читайте также статью ⇒ «Удержания из заработной платы по исполнительным документам».

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ работодатель указывает:

дату фактического получения дохода сотрудников (строка 100);
дату удержания НДФЛ (строка 110);
предельную дату перечисления налога (строка 120);
сумму полученного дохода, в том числе НДФЛ (строка 130);
сумму удержанного налога (строка 140).

При заполнении раздела 2 организация-налогоплательщик не отражает даты удержания и перечисления алиментов. Кроме того, при заполнении строки 130 работодатель вносит сумму полученного сотрудником дохода, без учета удержанного НДФЛ и алиментов. То есть значение в строке 130 раздела 2 6-НДФЛ равно общей сумме начисленного дохода, без уменьшения на сумму удержанных алиментов.

Таким образом, в соответствие с Порядком, суммы алиментов, удержанные из дохода работника и перечисленные получателю, в отчете 6-НДФЛ не отражаются.

Образец заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Образец 6-NDFL_2018.

Читайте также статью ⇒ «Несвоевременное взыскание алиментов: штрафы для работодателя».

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-otrazit-alimenty-v-6-ndfl/

Алименты на ребенка: облагаются ли подоходным налогом, вычет в НДФЛ 6 в 2018 году

Каждый бухгалтер, ответственный за предоставление отчетности в ИФНС, должен знать, как отражаются алименты и НДФЛ из зарплаты работников предприятия в налоговой документации.

Понимание того, из каких доходов взимаются средства на ребенка, поможет не только правильно составить обязательные декларации и удержать деньги, но и убережет финансиста от штрафа за недостоверное предоставление информации государственным органам.

Основания удержания средств на ребенка

Необходимость выплаты денег на несовершеннолетнего возникает, когда в организацию работодателя алиментщика поступает исполнительный лист. Средства на ребенка могут уплачиваться из зарплаты любого физического лица.

Распространена точка зрения, что браться платежи должны из доходов отца, брак которого прекращен.

Тем не менее, на сегодняшний день можно встретить все больше алиментообязанных матерей, которые вынуждены выплачивать деньги на маленького человека наравне с мужчинами.

Обязанность по удержанию средств устанавливается решением суда или договором, заключенным между бывшими супругами. Рассчитывать и перечислять деньги нужно в соответствии с этими документами. В них будет указан процент, который полагается взыскивать из дохода плательщика, или точная сумма.

Взимание алиментов работодателем может инициировать судебный пристав, взыскатель и сам сотрудник.

Если бухгалтер проигнорирует это законное требование, он будет привлечен к административной или даже к уголовной ответственности.

Ввиду этого, финансист или сам работодатель обязаны знать, облагаются ли налогом алименты на ребенка, какова стандартная процедура исчисления платежа, как отражается доход подчиненного в различных справках.

Особенности удержания алиментов

Уплата денег на ребенка осуществляется бухгалтером ежемесячно, на протяжении 3 дней после перечисления заработной платы сотруднику. Во время выплаты аванса удержания не проводятся.

Снимать алиментные средства необходимо практически со всех начислений. Полный их перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 841. Сюда входят:

Заработок, начисленный исходя из тарифных ставок, окладов, в виде процента от выручки, комиссионных и других поступлений.
Оплата больничных листов.
пенсии и ежемесячные пособия.
Отпускные.
Гонорары.
Премии и вознаграждения.

Таким образом, алименты начислять необходимо практически со всех видов заработка. Исключением являются компенсации от работодателя, связанные с выполнением трудовой функции (за перевод в другую местность, командировку), единоразовая помощь.

https://www.youtube.com/watch?v=BXsCJi9N37g

Алименты удерживаются с начислений или за минусом НДФЛ? Сперва должны вычитаться налоги на доходы физических лиц. Потом нужно рассчитать и перечислить деньги на ребенка. Это элементарное правило необходимо знать каждому экономисту, ведь именно так формируется сумма средств на малыша. Если ее недостаточно, бухгалтера могут оштрафовать.

Еще один вопрос, который интересует как бухгалтера, так и родителя, связан с налогообложением льгот, получаемых вследствие приобретения жилья. Согласно ст.

220 НК РФ, за покупку квартиры, оформление ипотечного кредита на недвижимость, строительство или ремонт жилого дома гражданам полагается возврат определенной суммы уплаченных в бюджет денег – имущественный вычет. Предоставляется он за предыдущий налоговой период после заполнения работником всех деклараций.

Один из способов вернуть средства, удержанные как НДФЛ, — написать заявление работодателю с просьбой не высчитывать с него налог определенный период (ст. 231 НК РФ).

С налогового вычета алименты не платятся. Деньги, возвращенные гражданину, не входят в перечень доходов, из которого ребенок может получить материальную помощь.

Заполнение формы НДФЛ-6

Бухгалтеру необходимо не только правильно заплатить алименты, но и отразить их в налоговой документации согласно закону.

Один из самых частых вопросов на практике: как заполнять форму НДФЛ-6? Как отражаются в ней НДФЛ и алиментные платежи?

НДФЛ-6 – это документ, который подается ежеквартально работодателями, привлекающими наемный персонал, в ИФНС. В нем необходимо отражать сводную информацию в отношении всех сотрудников, являющихся налогоплательщиками.

Данные берутся из специальных учетных регистров, вести которые нужно на всех предприятиях. Считать размер обложения НДФЛ по каждому подчиненному необходимо нарастающим итогом с начала налогового периода.

Форма НДФЛ-6 выглядит так:

Скачать форму НДФЛ-6

Больше всего недоумений вызваны заполнением полей 100-140. Именно в них отражаются начисления работникам и уплаченные в ИФНС взносы.

ПолеПоказатель

100	дата начисления заработной платы
110	день удержания налога из дохода сотрудника
120	дата, когда работодатель оплачивает подоходный налог
130	сумма всех начислений работнику
140	размер уплаченного НДФЛ на дату, указанную в графе 110

Алименты в НДФЛ6 не отражаются. Связано это с тем, что они не уменьшают налоговую базу. Средства на ребенка, как было разъяснено ранее, удерживаются после уплаты НДФЛ.

Основные моменты, касающиеся исчисления средств на несовершеннолетних:

алименты выплачиваются почти со всех доходов плательщика – конкретный их перечень приведен в Постановлении № 841;
алименты удерживаются после исчисления НДФЛ;
со средств на ребенка налоги не платятся;
если гражданину возвращают имущественный вычет, с него алименты не высчитываются;
платеж на ребенка не отражается в НДФЛ-6.

Бухгалтер обязан знать, в каком порядке исчисляются алименты, так как за недоплату или неисчисление денег на ребенка в законодательстве предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Источник: https://FamAdviser.ru/soderzhanie/plata/alimenty-v-ndfl-6.html

Алименты и НДФЛ: как отразить в 6-НДФЛ, облагаются ли налогом, считаются до или после вычета

Алименты представляют собой социальную выплату одного из родителей, находящихся в разводе, рассчитанную на содержание детей. Удержание необходимой суммы осуществляется бухгалтерскими структурами по месту работы. Данная процедура является законной и производится только в следующих случаях:

при наличии соглашения между двумя родителями о выплате алиментов, при этом документ должен быть заверен у нотариуса;
когда есть приказ или постановление органа судебной власти;
если имеется исполнительный документ от судебных приставов.

Вычет НДФЛ и алиментов

В зависимости от количества детей сумма алиментных вычетов варьируется:

четверть месячного дохода на одного ребенка;
треть дохода на двух детей;
половина на трех и более.

Указанные величины удерживаются с плательщика алиментов только после того, как вычтен подоходный налог. Иными словами, данный вид социального пособия уплачивается исключительно с «чистого» дохода.

На практике удержание алиментов осуществляется при выплате основной части зарплаты, то есть во вторую половину месяца. Но если сумма их велика, например, на троих детей, то целесообразно производить расчет дважды в месяц: с аванса и с основной зарплаты.

Заполнение справок и деклараций

2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ представляет собой документ, в котором отражаются доходы физического лица с кодировкой их вида, суммы начисленного и удержанного налога.

Из документа можно получить сведения о работодателе и персональные данные сотрудника. Также она является источником информации о налоговых вычетах, если таковые имеются.

Важно знать, что если с работника удерживаются алименты, то в справке они никак не отражаются.

Нередко ответственные за уплату алиментов родители хотят снизить удерживаемую сумму и предоставляют подложные документы, где указывается меньший уровень дохода. Это является уголовным преступлением и может квалифицироваться как служебный подлог и подделка бланков.

Проверить подлинность документа можно несколькими способами:

оценить по внешнему виду, изучить особенности печати и подпись главного бухгалтера;
проверить подлинность сведений посредством обращения в организацию, где был оформлен документ, письменно, по телефону или любым другим доступным способом;
посредством официального обращения в Пенсионный фонд.

Также проверку можно проводить другими доступными путями, в том числе через личные каналы связи.

6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ сдаётся в налоговую службу ежеквартально для дополнительного контроля за уровнем дохода и начисленного НФДЛ. Выплата алиментов не является основанием, чтобы сокращать общую налоговую базу. То есть с сотрудника сначала удерживается подоходный налог, а затем доля алиментов.

В справке по форме 6-НДФЛ данные операции записываются в поле 2 строке 130 и 140 – это суммы фактического дохода и удержанного налога. То есть строка для внесения данных об алиментах отсутствует. Это говорит о том, что настоящая социальная выплата не указывается в справке по форме 6-НДФЛ.

3-НДФЛ

Налоговый кодекс гласит, что алименты относятся к той категории выплат, которая не облагается подоходным налогом. Следовательно, получатель алиментов при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ не указывает данный вид выплаты в качестве дохода. По сути, с них взыскан НДФЛ плательщиком, ведь алименты удерживаются по месту работы только после вычета подоходного взноса.

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/alimenty.html

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

В статье четкий ответ, как отразить алименты в отчете 6-НДФЛ. Посмотрите, как учитываются алименты, особенно в переходящих зарплатах, на конкретном примере и образце.

Правила отражения алиментов в 6-НДФЛ

Алименты – это либо проценты от доходов работника, либо твердая денежная сумма, взыскиваемая с него по заключенному у нотариуса соглашению или по исполнительному листу. Чаще всего это денежные вычеты на содержание ребенка или недееспособных родителей, имеющие ограничение по времени и сумме.

Порядок отражения алиментов в справке 6-НДФЛ напрямую связан с порядком их удержания.

Алименты не относятся к разряду налоговых вычетов для алиментоплательщика;
Лицо, выплачивающее алименты, обязано платить НДФЛ со всех облагаемых доходов, даже с тех, с которых будут сделаны удержания;
Лицо, получившее алименты, подоходный с них не платит.

Вот из этих простых правил вытекает основной принцип учета алиментов в справке 6-НДФЛ. Эти удержания учитываются в рамках заработной платы и не оказывают влияния на величину НДФЛ.

Компания насчитывает плательщику алиментов зарплату со всеми надбавками и доплатами. С этой полной суммы удерживает подоходный налог. Из осташейся за минусом НДФЛ зарплаты делает удержания по исполнительному листу. Все, что осталось, выдает работнику на руки.

Таким образом, в 6-НДФД алименты будут учитываться:

В Разделе 1 по строке 020 в составе общей суммы начисленного дохода за отчетный период, с которой будет рассчитывается подоходный;
В Разделе 2 в строке 130 в составе начисленных, но не выданных средств на указанную в строке 100 дату.

Отражаем алименты в 6-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим в деталях вопрос, как отразить алименты в 6-НДФЛ. И если зарплата выплачивается месяц в месяц, то трудностей при заполнении 6-НДФЛ с алиментами возникнуть не может. В Разделе 1 бухгалтер покажет общие цифры за отчетный период, а во втором сделает конкретизацию по последним трем месяцам. Алименты он учтет в строках дохода обоих разделов.

Чуть сложнее предприятиям, где зарплата выдается в начале месяца, идущего вслед за отработанным. Потому что на стыке отчетных отрезков показатели Раздела 1 и Раздела 2, как правило, не совпадают.

Поясним, что имеется в виду. Предположим, что в некой организации зарплата за прошедший месяц выплачивается 10-го числа следующего. Тогда же у одного из работников удерживаются алименты по исполнительному листу. Рассмотрим, что мы имеем на стыке двух отчетных периодов: сентябрьские доходы перечислены 10 октября, и в этот же день удержаны алименты.

6-НДФЛ 9 месяцев (3 квартал) 2018

Раздел 1

020	030	040	060	070
Доходы, начисленные с января по сентябрь, включая сумму алиментов	Налоговые вычеты январь-сентябрьВажно! Алименты – это не налоговые вычеты. Ни в коем случае не пишите их здесь.	Сумма НДФЛ с дохода январь-сентябрь.В доход, с которого начислен подоходный, должны включаться и алименты.	Количество работников, которым начислены доходы с января по сентябрь	Сумма НДФЛ удержанная с доходов декабрь 2017 — август 2018*
Раздел 2
100	110	120	130	140
30.06.2018

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161204-kak-otrazit-alimenty-v-6-ndfl

Алименты в 6 НДФЛ: облагаются ли подоходным налогом

Алименты – это выплаты на содержание. Они могут выплачиваться родителями на детей, детьми на родителей или, возможно, будет выплачивать муж жене. Денежные выплаты могут производиться по собственному желанию и взыскиваться через суд.

В любом случае государство позаботилось о том, чтобы в итоге дети и родители преклонного возраста не остались обделёнными и брошенными своими близкими.

При осуществлении выплат иногда возникает вопрос: как фиксируются алименты в 6 НДФЛ?

Удержание выплат с зарплаты

Когда речь идёт о выплате денежных средств ребёнку одним из разведённых родителей, то часто у второго родителя возникают вопросы: облагаются ли налогом алименты на ребёнка или берётся ли с алиментов подоходный налог?

Зачастую выплаты перечисляются организацией, где работает алиментщик на счётребёнка. Все полученные или заработанные лицом денежные средства можно считать доходом. А в Российском законодательстве весь полученный доход подлежит обложению налогом в размере 13%. Брать какой-то дополнительный налог ни одна организация не будет. В законодательстве указано, что алименты налогом не облагаются.

https://www.youtube.com/watch?v=-v0oSa3_QTs

Если дело по финансовому обеспечению ребёнка доходит до судебных разбирательств, то зачастую суд обязывает выплачивать содержание на ребёнка в виде процента от зарплаты. Такой вид выплат наиболее удобно контролировать. В СК РФ оговаривается количество процентов на выплату алиментов, в зависимости от количества имеющихся детей у плательщика.

На 2018 год установлен такой процент выплат:

на одного ребёнка – 25%;
на двоих детей – 33%;
при наличии трёх и более – 50%.

Согласно ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» максимальным процентом удержания из зарплаты на выплату обязательств составляет 70%. Такой размер начисления может быть назначен, если плательщик имеет задолженность.

Обстоятельства, при которых может предоставляться снижение суммы выплат:

ответчик получил группу инвалидности;
получение физической травмы или наличие серьёзного заболевания;
рождение у ответчика последующих детей;
оплата алиментов другим членам семьи.

После вынесения судом решения в деле об алиментах выпускается исполнительный лист, который передаётся в службу судебных приставов-исполнителей. В свою очередь, пристав возбуждает исполнительное производство и обеспечивает начало денежных отчислений на счёт получателя выплат.

Порядок и сроки уплаты алиментов

Основная ответственность своевременного начисления выплат на содержание лежит непосредственно на бухгалтерии организации. Процедура начисления имеет очень жёсткие рамки и сжатые сроки.

Перевод денежных средств на счётребёнка должен осуществляться не позднее трёх дней с момента получения дохода.
Такие выплаты осуществляются до совершеннолетия ребёнка. В последний месяц выплаты перед днём 18-летия, бухгалтер высчитывает остаток суммы до дня рождения и производится последняя выплата.
Если алиментщик не имеет задолженности перед ребёнком по содержанию, то по истечению трёх дней исполнительный лист со специальной пометкой направляется в службу судебных приставов или отдаётся на руки лицу, получавшему алименты.
Если у сотрудника имеется задолженность, тогда эта сумма будет вычитаться из оклада до полного погашения.
Если на момент выплат денежного содержания сотрудник увольняется с места работы, то организация обязана осуществить возврат исполнительного документа в службу судебных приставов и сообщить о данном факте лицу, получавшему алименты.

Варианты выплаты алиментов

После составления исполнительного листа на отчисление алиментов данный документ может попасть по месту работы плательщика алиментов двумя способами:

документ может быть передан в органы судебных приставов-исполнителей;
непосредственно в расчётный отдел, где работает алиментщик.

Для того чтобы расчётный отдел организации начал вычитать у работника конкретную сумму, необходима веская причина.

К таким причинам законодатель относит:

Судебное решение. Начинаются такие вычеты из зарплаты с момента поступления в организацию оригинала исполнительного судебного листа, в котором также указывается срок взыскания денежных обязательств. Если по какой-то причине в организацию поступает копия документа, то сотруднику, выплачивающему финансовую помощь, необходимо написать заявление, в котором он указывает своё согласие.
При согласии супругов без участия суда. В таком случае составляется нотариально заверенное соглашение двух сторон. Такой вид выплаты возможен даже находившимися в браке родителями, но не проживающим вместе. Сумма выплаты должна быть не менее той, которую бы назначил суд.
По собственному желанию сотрудника на выплаты.

Список законодатель закрывает.

Работник в таком случае должен передать в бухгалтерию все необходимые данные:

расчётныйсчёт получателя;
сумму списаний;
с какого числа начинать переводы денежных сумм.

Выплата алиментов неработающим родителем

Как показывает практика, выплату алиментов в основном осуществляет отец. Если плательщик официально трудоустроен, то законом предусмотрены фиксированные выплаты. А как должны вычитаться алименты с неработающего отца?

Отсутствие официального трудоустройства не освобождает от уплаты алиментов. Если плательщик скрывает свой доход, то производятся следующие действия:

получающая алименты сторона может обратиться в службу юстиции;
службой юстиции составляется исполнительный лист, который передаётся в органы судебных приставов.

После этого начинается проверка доходов алиментоплательщика, и позже оглашаются результаты.

За каждый день невыплаченных алиментов начисляется пеня, и задолженность по обеспечению ребёнка может вырасти в довольно крупную сумму. Поэтому плательщику лучше самому контролировать выплаты и быть в этом заинтересованным.

Бывают случаи в практике приставов-исполнителей, что уклоняющиеся плательщики ссылаются на безработицу. В таком случае приставы направляют отцов в центр занятости населения для поиска работы. До тех пор, пока не будет найдена подходящая вакансия, выплаты на ребёнка будут производиться из той суммы, которая начисляется в службе занятости.

Согласно внесённым поправкам в Федеральный Закон «Об исполнительном производстве» дети, которым полагаются начисления денежных средств, могут рассчитывать на получение пенсии по потере кормильца.

Если судебные приставы в течение 365 дней со дня открытия исполнительного производства не смогли выяснить местонахождение алиментоплательщика, то по решению суда его можно объявить безвестно отсутствующим. Тем самым уклоняющегося плательщика практически лишают дееспособности.

Если родитель укрывается от уплаты алиментов, то судебные приставы могут конфисковать его имущество на сумму задолженности. В крайнем случае алиментоплательщика лишают родительских прав.

Отражение алиментов в 6-НДФЛ

В поле 130 отчёта 6-НДФЛ отображаются все полученные доходы налогоплательщика. Также это касается и алиментов. Федеральной Налоговой службой была утверждена форма, по которой в этой строке указывается вся сумма денежных средств, полученная налогоплательщиком без вычета удержанных налогов. То есть та сумма, которая будет указываться в справке 2-НДФЛ.

Согласно ст. 210 НК РФ схема выплаты алиментов состоит из таких ступеней:

Организация сначала начисляет всю заработную плату работнику, включая дополнительные выплаты или премии.
Из полученной суммы вычитается налог 13%, а из остатка денежных средств удерживается сумма алиментов.
На руки сотрудник получает сумму со всеми вычетами.

Такая же схема вычетов относится и к предпринимательству, и при продаже недвижимости. При совершении купли-продажи суммой дохода считаются вырученные деньги от продажи минус подоходный налог.

Такая социальная выплата, как алименты, в отчёте 6-НДФЛ отдельной строкой не значится, но отобразить этот пункт необходимо. Как и во всех документах государственного образца, в справке 6-НДФЛ также должно быть всё правильно оформлено.

Работодатель в отчёте 6-НДФЛ указывает в поле 130 ту сумму, которая была перечислена сотруднику, без учёта алиментов. При неправильном оформлении отчёта 6-НДФЛ на предприятие будет наложен штраф в размере 500 рублей.

Оспаривание отцовства и освобождение от уплаты обязательств

Отец должен собрать доказательную базу, которая будет рассмотрена судом. В том числе сделать тест ДНК. Если суд вынесет положительное решение в пользу истца, то только потом он сможет начинать судебные тяжбы по поводу отмены уплаты алиментов.

При рассмотрении дела судом об уплате алиментов может быть вынесено положительное решение только в том случае, если:

ребёнок не сильно пострадает материально, и мать сможет самостоятельно обеспечить достойную жизнь;
финансовая помощь будет производиться настоящим отцом ребёнка;
обеспечение ребёнка будет осуществляться отчимом.

В ином случае алиментоплательщику придётся выплачивать алименты вплоть до совершеннолетия ребёнка.

После вынесения судом положительного решения об отмене выплат плательщик должен предоставить решение суда в органы судебных приставов и по месту работы. Вычеты из заработной платы будут прекращены с момента вступления судебного решения в силу.

При вступлении в брак, при появлении нового члена семьи оба супруга должны понимать, какую ответственность они на себя берут.

И если вдруг в какой-то момент пара поймёт, что дальше вместе им не быть, это ни в коем случае не должно отразиться на ребёнке.

И если отец окажется добропорядочным гражданином и не станет уклоняться от уплаты алиментов, это будет ему плюсом, как мужчине и отцу. Но никакие алименты не заменят ребёнку обоих родителей и счастливой семьи.

Источник: https://brakirazvod.com/alimenty/v-6-ndfl

Алименты в НДФЛ 6: облагаются ли подоходным налогом на ребенка

В понятие алиментов входят денежные средства, что взимаются из одного родителя ежемесячно на содержание его несовершеннолетнего ребенка. Сумму финансовой помощи рассчитывает суд, в момент вынесения приговора.

Алименты удерживаются с момента поступления исполнительного листа на фирму, где работает человек и до его увольнения. Взимаются денежные выплаты с премий, доплат и окладов.

Многие спрашивают, облагаются ли алименты налогом, ведь согласно действующему законодательству, все доходы человека облагаются НДФЛ в размере 13%. Ответ на этот вопрос, можно найти непосредственно в 217 статьи Налогового Кодекса.

Удерживаются ли алименты с отпускных?

Алименты и подоходный налог рассчитывает бухгалтерия предприятия, на котором работает человек.

Подоходным налогом обкладывается его заработная плата, как известно, но вот большинство людей интересует, будут ли удерживаться выплаты на содержание детей с отпускных денег.

Отпускные деньги являют собой часть зарплаты, которую человек получает во время отпуска, соответственно, из зарплаты во время отдыха, тоже вычитаются алименты в НДФЛ 6.

Алименты НДФЛ с отпускных денег начисляются по тому же принципу, что и с оклада-25% на одного ребенка, 33% — на двух и 50% на трех. Если у человека имеется задолженность по оплате, то каждый день, к сумме задолженности будет добавляться пеня 0,5%. Пеня будет накладываться и на денежную сумму, полученную в качестве отпускных.

С каких поступлений алименты не платят?

Подоходный налог с алиментов не снимается, а снимается с оклада человека. Но, интересно будет узнать, что есть доходы, на которые после удержания НДФЛ денежные взыскания на удержание детей не накладываются. К таким типам доходов можно отнести:

выплаты, которые вручают по утере кормильца;
денежные средства, что вручают для командировок, возмещения расходов на переезд в другое место с целью работы, во время изнашивания рабочих вещей и инструментов;
средства, что вручаются при травмах на производстве или при гибели человека, их семьям;
материальная помощь, что вручается при стихийных бедствиях, террористических атаках, рождении ребенка или заключении брака;
суммы материнского капитала;
путевки в оздоровительные центры на территории страны;
страховое обеспечение;
пособие на погребение;
сумы, что рассчитываются на выплату алиментов детям от другой супруги.

Алименты с имущественного налогового вычета начисляются в полной мере, как и с суммы, что вручается человеку при временной нетрудоспособности (больничном).

Алименты с налогового вычета исключаются, как уже выше упоминалось, но хотелось бы отметить, что их расчет проводиться, даже если человек получал доходы в натуральной форме.

То есть, если зарплата начислена в форме 80% — в денежной сумме, а 20% в не денежной форме, НДФЛ будет рассчитываться из общей сумы, включая рыночную стоимость имущества, что было выдано работнику в качестве зарплаты, а вот взыскания на содержания детей будут перечислять с 80% заработной платы.

Отражение алиментов в отчете 6 НДФЛ

Алименты облагаются налогом — так считают некоторые люди, но это ошибочное мнение, ведь они не являются доходом получателя. Это только один из способов распределения между родителями средств на содержание ребенка.

Организация, в которой работает алиментщик, должно каждый месяц высчитывать сумму, что назначил суд из его текущей заработной платы. Налоговый вычет на алименты отражают, как правило, в поле 130 отчета 6-НДФЛ.

В данной строке отражаются все доходы налогоплательщика, из которых можно вычитать налоги. Изначально, фирма, в которой работает человек, начислит доход, рассчитывается налог с зарплаты и потом уже рассчитает алименты.

В конечном итоге, сотрудник получает на руки денежную сумму за минусом налога и выплат по содержанию детей. Можно сказать, что алименты не облагаются налогом, облагается НДФЛ заработная плата человека.

Требуется отметить, что налоговая ставка 13%, является четко фиксированной и не изменяется в зависимости от типа дохода. Процентная ставка может возрасти до 18%, если средства выплачиваются на содержание детей, проживающих в другом государстве.

Для наглядного примера расчета выплат на содержание детей, можно отметить ситуацию, при которой мужчина должен выплачивать ежемесячно 25% от заработной платы на содержания своего ребенка. Его оклад на фирме оставляет 50000 рублей. К выплате на руки мужчина получит 31000. От суммы 50000 отнимается налог 13% — 6500тыс. рублей и 25% алименты.

Та же ситуация касается нотариального соглашения, что подписывалось в момент расторжения брака. Человек может подать копию соглашения в бухгалтерию, чтобы там автоматически снимали сумму, что он согласовал с бывшей женой, и выдавали ему на руки денежные средства уже без взысканий, или же ничего не говорить в бухгалтерии, и самостоятельно переводить деньги с текущей зарплаты на счет жены.

В данном случае, с его зарплаты будет сниматься только 13%.

Облагаются ли налогом алименты теперь вам известно. Это очень важная информация, ведь вы самостоятельно можете рассчитать текущую суму, что получите в конце месяца, и сможете рационально распределить свои расходы без помощи бухгалтера. На самом деле расчет достаточно простой, главное знать суму, что вам была насчитана в качестве основного оклада, и запастись калькулятором.

Источник: https://juristpravo.ru/alimenty/alimenty-v-ndfl-6.html

Отчет 6-НДФЛ. Инструкция для бухгалтера: проблемы составления и решения

С появлением отчетности по форме 6-НДФЛ ужесточилось администрирование налога на доходы физических лиц, трудозатраты на учет этого налога в некоторых организациях увеличились в разы.

Цель 6-НДФЛ – обеспечить контроль за своевременным и полным перечислением НДФЛ в бюджет. Для составления корректной отчетности бухгалтер должен правильно определить даты получения дохода, удержания НДФЛ и срока перечисления НДФЛ в бюджет в соответствии с НК РФ.

Ниже перечислены статьи НК РФ, регламентирующие определение дат, указываемых в 6-НДФЛ.

Дату получения дохода определяет ст.223 НК РФ. Так дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.

При получении дохода в виде оплаты труда (это исключение из общего правила) датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Согласно п.3 ст.

226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

П.4 ст.226 Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

П.6 ст.226 Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Период сдачи отчетности – время напряженное, готовиться к нему нужно заранее. Особенно это касается отчета 6-НДФЛ.

Конечно, если выплаты работникам фирмы ограничиваются заработной платой да парой-тройкой отпусков в год, 6-НДФЛ можно заполнить очень быстро.

Наличие больничных листов, премий, разбивка отпусков на части – все это умножает затраты времени и труда на подготовку 6-НДФЛ, а несвоевременная выплата перечисленных начислений может и вовсе лишить бухгалтера выходных в отчетный период.

Казалось бы, используй современную зарплатную программу – она все сделает за тебя. Все даты в память запишет, а потом – в отчет выведет. Но работая с программным продуктом «1С:Зарплата и управление персоналом» ред.3.1 (далее – ЗУП) мы столкнулись с тем, что ведение учета НДФЛ в программе требует множества ручных операций, если:

-кроме заработной платы производятся так называемые «межрасчетные» выплаты – премии, пособия по временной нетрудоспособности, отпуска и т.п.

-случается задержка перечисленных выше межрасчетных выплат по сравнению с запланированным сроком выплаты.

Увеличение числа ручных операций – рост вероятности ошибок. Ошибки – поиск причины, исправление. И далее – по кругу…

Примерно такие отчетные периоды у нас бывают, если при расчете заработной платы работаем по старинке, т.е. рассчитываем сумму к выплате, НДФЛ к перечислению, а все, что касается 6-НДФЛ, откладываем на потом.

Приходит время отчета, заполняем его автоматически и… Отчет не соответствует операциям нашей организации, изредка промелькнут похожие на правду строки, как правило касающиеся выплаты заработной платы. 1-й раздел далек от учета на счетах 70 и 68 за тот же период, а 2-й – испещрен строками с «0», непонятными датами получения дохода и т.п.

Уверенность в легкой сдаче отчета рассеивается, требуется время, чтобы привести 6-НДФЛ в приемлемый вид. Опыт общения с коллегами показывает, что шок от результата «автоматической» работы программы испытываем не только мы.

Многие прибегают к помощи дополнительных программ, позволяющих сделать отчет практически вручную – просто набить необходимые данные, которые также вручную собирались и систематизировались в течение отчетного периода.

Но в этом случае нужно хорошо знать все нюансы корректного заполнения отчета, и далеко не всегда получается заполнить 6-НДФЛ верно, что подтверждают многочисленные разъяснения ФНС.

Опыт работы с ЗУПом показывает, что в программе учтены все разъяснения налоговиков, и заполнив первичные документы в программе правильно, распространенных ошибок, перечисленных в Письмах ФНС, удается избежать. Кроме того, отчет 6-НДФЛ отражает информацию, хранящуюся в регистре налогового учета по НДФЛ. Сделав отчет в другой программе, мы оставляем некорректную информацию в программе учета заработной платы (ЗУПе). Поэтому, проанализировав разные варианты подготовки 6-НДФЛ, мы решили все-таки от ЗУПа не отказываться.

Поговорим о том, как бухгалтеру уменьшить стресс при подготовке отчетности по НДФЛ. Сразу оговоримся — для этого все действия с ЗУПом должны равняться на сдачу корректного 6-НДФЛ, иными словами – корректного учета НДФЛ в программе.

Рассмотрим 1-й раздел 6-НДФЛ. В нем отражается начисленный за отчетный период доход, удержанный налог. Особенность в том, что начисленный доход здесь может значительно отличаться от дохода, отраженного в бухгалтерском учете за тот же период. И дело не только в необлагаемых суммах.

Такие доходы, как отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, могут быть уже начислены в бухучете, но для целей НДФЛ еще не считаться полученными, так как на конец отчетного периода еще не были выплачены.

Нужно четко отслеживать, чтобы дата получения дохода в программе отражалась верно.

Обычно затруднения вызывает заполнение Раздела 2. Именно он требует большого количества ручных операций для корректного заполнения полей 100, 110, 120, 130, 140.

Поля 100 (Дата фактического получения дохода) и 130 (Сумма фактически полученного дохода) попадают в отчет из документов начисления дохода – «Начисления зарплаты и взносов», «Отпуска», «Больничного листа». Поля 110 (Дата удержания) и 140 (Сумма удержанного налога) – из ведомости на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде заработной платы неизменна – последний день месяца, а для отпуска и пособия по временной нетрудоспособности — зависит от даты выплаты дохода. Рассмотрим этапы формирования данных для отчета.

Начисление дохода. Создаем документ начисления. Если это Отпуск или Больничный лист – указываем предполагаемую дату выплаты дохода, которая потом и попадет в строку 100 6-НДФЛ, но не непосредственно из этого документа, а через ведомость (см. ниже).
Формируем ведомость на выплату. Ведомость имеет дату – это дата удержания налога, а также сумму удержанного НДФЛ. Кроме того, в ней есть дата получения дохода (видна при детализации суммы НДФЛ), с которого удерживается НДФЛ, дата попадает в ведомость из документа начисления (см. п.1).

Вроде бы все ясно и хорошо. Но вот приходит выписка банка, и мы видим, что фактически выплата произведена не в запланированный день, а раньше или позже. Если выплачивалась только заработная плата, достаточно будет изменить лишь дату ведомости. Но если несвоевременно осуществлены межрасчетные выплаты, то наступает время ручных корректировок. Вот они:

Войти в документ начисления (Отпуск или Больничный лист) и поменять дату выплаты. Пересчитать документ, проследив, чтобы суммы остались прежними (так как выплата дохода и удержание НДФЛ уже произведены).
В ведомости установить фактическую дату выплаты. Выделить строку с сотрудником и нажать кнопку «Обновить налог». При этом должна поменяться дата выплачиваемого дохода. Детализирова ть сумму НДФЛ и убедиться, что сумма не изменилась, а дата стала соответствовать дате выплаты дохода. Эта процедура должна быть проделана для всех сотрудников, дата межрасчетных выплат которых поменялась.

Такая последовательность действий достаточна, если дата выплаты изменилась, но осталась в пределах того же месяца, что и запланированная. Если же выплата произошла в другом месяце, то возможно программа при пересчете документов начисления (см.п.

1) пересчитает налог, так как на момент выплаты появятся новые обстоятельства для исчисления НДФЛ, например право на стандартный вычет за следующий месяц, а согласно п.3 ст.226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода.

После пересчета сумму НДФЛ нужно исправить вручную на прежнюю, так как фактически удержана прежняя сумма. ВАЖНО — все исправления нужно сделать ДО следующих начислений по тем же сотрудникам, иначе у программы на дату фактического получения дохода будут неверные данные для расчета.

Если на момент следующего расчета зарплаты некоторые межрасчетные выплаты еще не проведены, нужно все равно поменять даты, максимально точно определив месяц их выплаты, т.е. убрав их из расчетного периода в будущий.

Конечно, при последующих начислениях НДФЛ сотрудников выровняется, сумма исчисленного и удержанного налога нарастающим итогам будет верна, но данные, которые попадут в 6-НДФЛ и регистр налогового учета по налогу неприятно удивят.

Проводя описанную выше работу по каждой выплате, мы имеем основание надеяться, что 6-НДФЛ будет заполнен корректно. Но никто не застрахован от ошибок. Поэтому, закончив корректировку, заполняем 6-НДФЛ, анализируем и исправляем ошибки. Для поиска ошибок предназначен отчет по налогам и взносам «Проверка раздела 2 6-НДФЛ».

Итак, если мы хотим спокойный отчетный период и правильный учет, то:

Максимально точно определяем дату межрасчетных выплат, важно попасть в правильный месяц.
Информацию о выплатах стараемся получать оперативно. После получения – корректируем даты выплаты дохода (см.выше).
Перед последующими начислениями должна быть введена информация о всех произведенных на момент расчета выплатах. Все, что еще не выплачено, нужно перенести в будущее.
Заполняем 6-НДФЛ, радуемся или корректируем, а потом радуемся.
Приступаем к следующим расчетам.

Если же мы весь отчетный период вели учет по старинке, то идем в обратном направлении, т.е. смотрим, что имеем в отчете и пытаемся узнать даты и выплаты, определить необходимость корректировок. Опираться нужно на ведомости (с фактическими датами выплаты).

В раздел 2 должны попасть все выплаты, срок перечисления налога по которым в соответствии с п.6 ст.226 НК РФ приходится на отчетный квартал. В этом случае пригодится знание налогового кодекса (даты), а также отчет «Проверка раздела 2 6-НДФЛ».

Терпение и упорство просто необходимы. Как правило, при таком подходе полностью откорректировать отчет путем исправления первичных документов не удается, некоторые исправления приходится делать вручную.