Как заполнить декларацию по ндс за 2 квартал 2017 года? — все о налогах

Заполнение налоговой декларации по НДС за 2017 год

Заполнение декларации «обычным» плательщиком НДС в 2017-2018 годах

Как заполняется раздел 3?

Как заполняются разделы 8 и 9?

Заполнение декларации налоговым агентом: нюансы

Заполнение декларации экспортерами

Декларации по НДС при импорте: нюансы

Каковы сроки сдачи декларации за 4 квартал 2017 года и периоды 2018 года?

Заполнение декларации «обычным» плательщиком НДС в 2017-2018 годах

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года заполняется по форме, введенной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В нее включены титульный лист и 12 разделов.

К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены еще и приложения. Обязательны к заполнению всеми плательщиками НДС титульный лист и раздел 1.

Остальные листы заполняются в комплекте, который определяется спецификой хозяйственной деятельности конкретного плательщика.

«Обычный» налогоплательщик (тот, который исчисляет и платит НДС по ставке выше 0% за себя при сделках внутри России) в декларации по НДС практически всегда будет заполнять (не считая обязательных листов): раздел 3, разделы 8 и 9.

Рассмотрим подробнее, какие сведения в них отражаются.

Как заполняется раздел 3?

Здесь указываются:

1. Налогооблагаемая база и исчисленный НДС:

• по стоимости реализованных товаров (поля 010, 020);
• по авансам (поле 080);
• в определенных случаях — по строительным работам (поле 060).

• в общей сумме (поле 080);
• по авансам (090).

1. Сумма исчисленного и восстановленного налога (поле 118).
2. Вычеты:

• по купленным товарам (поле 120);
• по выплаченным авансам (поле 130);
• по поставкам за счет полученных авансов (поле 170);
• суммарные (поле 190).

Если формула «поле 118 минус поле 190», дает положительное число — оно фиксируется в поле 200 (НДС к уплате). Если отрицательное — результат фиксируется в поле 210 (НДС к возмещению). Первый либо второй показатель затем отражается в разделе 1.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Как заполняются разделы 8 и 9?

Приводимые в разделе 8 данные нужно синхронизировать с теми, что отражены в книге покупок:

• в строках 010–180 графы 3 указываются показатели, аналогичные отраженным в полях 2–8, 10–16 книги покупок;
• в строке 190 графы 3 указывается величина НДС, соответствующая отраженной в строке «Всего» книги покупок.

В разделе 9 синхронизация идет уже с книгой продаж:

• в строке 005 графы 3 указывается порядковый номер позиции, отраженной в графе 1 книги продаж;
• в строках 010–220 графы 3 указываются сведения, приведенные в полях 2–8, 10–19 книги продаж;
• в полях 230–280 графы 3 указываются сведения, приведенные в поле «Всего» книги продаж.

Плательщик НДС может не только уплачивать налог за себя, но и иметь статус налогового агента. Рассмотрим, каким образом он заполняет декларацию.

Заполнение декларации налоговым агентом: нюансы

Налоговый агент по НДС — хозсубъект, находящийся в числе поименованных в ст. 161 НК РФ. К ним относятся, например, плательщики НДС, которые:

• уплачивают налог на территории России за иностранную фирму (не поставленную на налоговый учет в РФ), у которой они покупают товар (работу или услугу) для последующей реализации в нашей стране;
• уплачивают налог за орган власти, у которого есть имущество, арендуемое налоговым агентом (либо покупаемое или получаемое в установленном порядке);
• прочие лица, перечисленные в ст. 161 НК РФ.

Для налогового агента предусмотрен раздел 2 декларации. Заполняется отдельный лист раздела 2 на каждое лицо, за которое агент платит налог.

В разделе будут отражены:

1. В поле 020 — наименование хозяйствующего субъекта, в отношении которого налогоплательщик играет роль налогового агента по НДС.
2. В поле 030 — ИНН данного хозяйствующего субъекта (если есть).

Если же ИНН нет, в бумажной версии декларации ставятся прочерки, в электронной — место оставляется пустым.

1. В поле 070 — код, соответствующий хозяйственной операции с участием контрагента.

Нужный код берется из раздела IV приложения 1 к Порядку работы с декларацией по приказу ММВ-7-3/558@.

1. В строках 080–100 — сведения, приводимые исключительно теми хозсубъектами, которые поименованы в пп. 4 и 5 ст. 161 НК РФ.

Кроме налоговых агентов есть и другие категории хозяйствующих субъектов, тесно взаимодействующие с иностранными поставщиками, — экспортеры и импортеры. Заполнение декларации НДС ими также имеет особенности.

Заполнение декларации экспортерами

При вывозе товара из России налогоплательщик вправе применить нулевую ставку по налогу (п. 1 ст. 164 НК РФ). Условие пользования данным правом — сбор документов по экспортным операциям (в соответствии со ст. 165 НК РФ) и их предоставление в ФНС в течение 180 дней после ввоза товаров в Россию. Документы подаются в ФНС одновременно с декларацией (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Главная задача экспортера при заполнении декларации — корректно отразить сведения в разделах 4–6 отчета:

• раздел 4 заполняют, если документы удалось собрать вовремя;
• раздел 6 оформляют, если документы не собраны в срок;
• раздел 5 отчета посвящен хозоперациям, документы по которым собраны ранее, но право на вычет появилось только сейчас.

ВАЖНО! В поле 030 раздела 4 отчета с 01.07.2016 не включается НДС по сырьевым товарам (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Декларации по НДС при импорте: нюансы

При декларировании «импортного» НДС существуют следующие особенности:

1. Если товар ввезен из ЕАЭС:

Источник: https://nsovetnik.ru/nds/zapolnenie-nalogovoj-deklaracii-po-nds/

Заполнение декларации по НДС: поэтапные действия

Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете + пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.

Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

Декларация по НДС: общие сведения

Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

1. Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
2. Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
3. Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
4. Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
5. Сдача отчета специалистам ФНС касается:

1.	ИП, организации и другие лица налогоплательщики	ст. 143 НК РФ
2.	Налоговые агенты	ст. 161 НК РФ
3.	ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуру	ст. 173 НК РФ

6. Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:
Отчетный периодСрок сдачи*

1-й квартал	до 25 апреля
2-й квартал 2017	до 25 июня
3-й квартал 2017	до 25 октября
4-й квартал 2017	до 25 января следующего года

7. Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
   • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
   • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).

Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?

Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.

Ссылка на полный источник: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

1. Оформление титульной страницы

Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

1. Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.
2. Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
3. Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
4. Еще правее заполняется отчетный год.
5. Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
6. Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.
7. Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
8. Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
9. В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
10. Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
11. Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
12. Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.

Заполненная титульная страница:

2. Заполнение 1-го раздела декларации

В него вносят данные все налогоплательщиками. Он дает обобщенную и итоговую информацию о размере оплаты или возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».

Номер строкиПорядок заполнения

0 1 0	Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если он меньше 11 цифр, то оставшиеся ячейки заполняются пропусками.
0 2 0	Общероссийский классификатор.
0 3 0	Сумма налога к уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ. Заполняется лицами, которые не являются налогоплательщиками, но выставляют счет-фактуру с НДС покупателю.
0 40	Положительное итоговое значение раздела 3 — НДС к уплате в бюджет*.
0 5 0	Отрицательное итоговое значение раздела 3 — НДС к возмещению из бюджета*.
0 6 0	Заполняют те лица, у которых код по месту учета «227».
0 7 0
0 8 0

Пример заполнения декларации раздел 1:

3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС

Он касается только тех, кто является налоговым агентом. То есть предприниматель покупает товары или пользуется услугами иностранных компаний. В свою очередь, налогоплательщик обязан оформить на каждого такого контрагента отдельный лист.

Образец заполненного раздела 2 декларации по НДС:

4. Заполнение 3-го раздела декларации

Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.

Подробно разберем каждую строчку.

Номер строкиПорядок заполнения

Первый блок раздела 3
0 1 0	Налоговая база (сумма выручки) за отчётный квартал 2017 года. В зависимости от того, по какой ставке работает предприниматель, заполняется соответствующее поле и напротив рассчитывается сам налог. В остальных ячейках ставятся прочерки.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0	Сумма авансовых платежей (источник: счет-фактура, выставленная по предоплате от покупателей). НДС напротив рассчитывается по ставке 10/110 или 18/118.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)	Сумма налога, подлежащей восстановлению. Основание гл. 28 НК РФ.
1 0 5 — 1 0 9	Сумма корректировки реализации товаров. В полях напротив рассчитывается налог в зависимости от установленной ставки.
1 1 8	Общая сумма налога. Рассчитывается как сумма строк 0 1 0 — 1 8 0 и 1 0 5 — 1 1 5.
Второй блок раздела 3
1 2 0 — 1 8 5	Входной НДС, который подлежит вычету.
1 9 0	Общая сумма строк 1 2 0 — 1 8 5
2 0 0 или 2 1 0	Соответствующая разница между строками 0 1 0 и 1 9 0.

Пример заполненного раздела 3 декларации по НДС:

5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7

Перечисленные части — 4-я, 5-я, 6-я относятся к налогоплательщикам, которые совершали операции, облагаемые ставкой 0%, то есть экспортные.

К пятому нужно прикрепить документы, которые могут подтвердить экспортные продукции. Если их нет, то можно переходить к внесению данных в шестой раздел.

Что касается раздела 7, то он заполняется теми предпринимателями, которые проводили не облагаемые НДС операции. Их подробный перечень можно найти в ст. 149 НК РФ.

6. Заполнение 8-го раздела декларации

Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.

Рассмотрим построчно:

Номер строкиПорядок заполнения

Первая страница раздела 8
0 0 1	Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.
0 0 5	Номер проводимой операции.
0 1 0	Код операции.
0 2 0	Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.
0 3 0	Дата проведения операции.
0 4 0 — 0 9 0	Заполняется, если корректировалась счет-фактура.
1 0 0	Номер подтверждающего оплату документа.
1 1 0	Дата заполнения документа.
1 2 0	Дата постановки товара на учет.

Заполненный раздел 8 (страница первая):

Номер строкиПорядок заполнения

Вторая страница раздела 8
1 3 0 и 1 4 0	ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).
1 5 0	Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.
1 6 0	Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.
1 7 0	Стоимость купленного товара (плюс налог).
1 8 0	Налог с покупки.
1 9 0	Общая сумма налога

Заполненный раздел 8 (страница вторая):

7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС

В этой части отчета отображаются данные из книги продаж. Каждая операция должна быть включена в 9-й раздел, и на нее приходится две страницы. В заключении необходимо рассчитать и внести итоговое значение по всем продажам.

Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.

Рассмотрим, как заполнить декларацию по НДС раздел 9, начиная с поля 1 0 0.

Номер строкиПорядок заполнения

1 0 0 и 1 1 0	ИНН и КПП покупателя и посредника (если таковой был).
1 2 0	Номер подтверждающего оплату документа.
1 3 0	Дата заполнения документа.
1 4 0	Код валюты, в которой расплачивался покупатель. Для рос. руб. 643
1 5 0 — 1 6 0	Стоимость товара, который продался.
1 7 0 — 1 9 0	Стоимость товара без учета налога.
2 0 0 — 2 2 0	Размер налога в зависимости от ставки.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (отдельная операция):

Последующие операции по продаже товара на импорт заполняются по тому же принципу, только важно указать их порядковый номер.

После этого необходимо рассчитать и отобразить итоги по всем операциям.

Номер строкиПорядок заполнения

2 3 0 — 2 5 0	Стоимость всех продаж без учета налога (заполняется то поле, которое соответствует ставке).
2 6 0 — 2 7 0	Сумма налога по выбранной ставке
2 8 0	Продажи, которые освобождены от уплаты НДС.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (итоговый блок):

Порядок заполнения декларации по НДС.

Как расшифровать показатели декларации НДС?
Подробная видеоинструкция.

8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12

1. В часть 10 и 11 вносят данные налогоплательщики, которые являются посредниками и работают по договору комиссии. Они заполняются по тому же принципу, что вышеописанные разделы 8 и 9. Источником итоговых значений полей будут данные из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.

2. 12 раздел заполняется если в отчетном периоде возникло ошибочное выставление счет-фактуры. То есть продажа товара не подразумевала начисления налога, но он был выделен. Поэтому его обязательно нужно отобразить в отчетном документе.

В свою очередь, специалисты ФНС проверяют действительность осуществления операций купли-продажи товара или услуги. В процессе они могут выявить такие несоответствия:

• Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете. К вам налоговая служба не будет иметь никаких претензий.
• Вы как покупатель товара отобразили покупку у себя в отчете, а продавец этого не сделал. В таком случае специалисты ФНС пришлют уведомление о том, что они ожидают ваши пояснения по сложившейся ситуации.

Заполнение декларации по НДС — не сложный процесс, если с первичными документами все в порядке. Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.

Особое внимание уделите такому моменту. Иногда ваши покупатели могут зарегистрировать одну счет-фактуру за все отчетные периоды. Получается, что они завышают налог, а вам придется подавать уточненную отчетность, еще и доплачивать штраф с пеней за просрочку. Поэтому обязательно сверяйте свою книгу продаж и книгой покупок контрагента. Если у него есть лишние операции, просите объяснений.

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html

Новая налоговая декларация по НДС 2018: заполнение, бланк и пример

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ). несвоевременно 

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.

Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

• до 25.04.2018 — на 3 220 рублей;
• до 25.05.2018 — на 3 220 рублей;
• до 25.06.2018 — на 3 220 рублей.

Имейте в виду, что 25-го числа также можно отправить деньги.

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Декларация по НДС — изменения

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года заполнение налоговой декларации по НДС займет чуть больше времени. Объяснение этому простое — для бланка декларации предусмотрены новые строки. Декларация по НДС  2017-2018 также включает 12 разделов.

Заполнение декларации по НДС чаще всего начинается с раздела 3. В этом разделе появились новые строки, о которых расскажем ниже.

Изменения появились также в разделах 4, 6, 7, 8 и 9. Так, в разделе 8 теперь можно внести необходимое количество строк под номером 150. То есть номер ГТД теперь получится внести для каждого товара.

Бланк декларации по НДС (excel)

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель – июнь 2017 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 198,31 рубля (счет-фактура № 5 от 03.06.2017).
2. Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 6 827,19 рубля (счет-фактура № 476 от 13.05.2017).
3. Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2017 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 113,56 рубля. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2017 был принят к учету 19.02.2017. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Образец заполнения декларации по НДС

В Контур.Экстерне заполнить декларацию по НДС и сдать её в электронном виде — очень просто!

Дарим 3 месяца, чтобы вы смогли попробовать сервис!

Попробовать

Отправка декларации по НДС

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovaya-deklaraciya-po-nds

Декларация по НДС за 2 квартал 2018: сроки сдачи, заполнение, инструкция, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

Не позднее 25 июля 2018 года организации и предприниматели отчитываются по НДС за 2 квартал 2018 года. Декларация изменилась в начале 2017 года, с тех пор форма неизменна. Мы расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которым получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, для налоговой это будет равносильно несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту. 

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 2 квартал — 25 июля.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту учета головной организации или ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

При опоздании со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, суды поддерживают ее.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. 

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога, есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные. 

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

• титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
• 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
• 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
• 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
• 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
• 8 раздел — это данные книги покупок;
• 9 раздел — данные книги продаж;
• 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
• 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
• 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО “Ромашка” — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

• “Ромашка” не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
• не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
• не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2018 и отчетный период — “22” для 2 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 2 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/369

Как составить налоговую декларацию по НДС?

Декларация по НДС – необходимый документ при ведении легального бизнеса. Но для чего она нужна, и что необходимо знать для ее правильного составления?

Под сдачей документа подразумевается предоставление в контролирующие налоговые органы отчетности о прибыли за отдельный временной промежуток.

 Он оформляется по форме, установленной на основании ФЗ №366, №382, №464, №479, №83, а также главой №21 налогового кодекса РФ.

Исходя из данных по декларации и действующей ставки, налоговая служба контролирует величину вычетов, изымаемых с определенного лица.

Лица, которые должны подавать документ:

1. Все ИП и организации (кроме предприятий специального режима и освобожденных от НДС лиц, подпадающих под ст. 145 НК РФ) вне зависимости от состояния продаж или оказания услуг.
2. Физические и юридические лица, выполнявшие функции налогового агента на продолжении прошедшего квартала:

• получатели на территории РФ работ, услуг или товаров у граждан других стран, не учтенных в ИФНС;
• покупатели/арендаторы государственной или муниципальной недвижимой собственности;
• продавцы заграничных товаров или посредники при расчетах за произведенные услуги (работы) иностранными гражданами на территории РФ, не зарегистрированными в ИФНС;
• продавцы конфискованного постановлением суда имущества.

Также, должны подавать организации и частники, зарегистрированные как спецрежимные или не облагаемые НДС на основании ст. 145 НК РФ, если ими на протяжении прошедшего квартала выставлен счет-фактура с выделенным размером НДС.

Срок и порядок сдачи

В связи с изменениями законодательства с 1 января 2017 года декларация по НДС оформляется и передается территориальному отделу ФНС в электронной форме.

Срок подач отчета для всех предпринимателей и организаций не изменен – данные подаются не позднее 25 числа (включительно) месяца, следующего за учетным кварталом.

Так, для первого квартала крайняя дата – 25 апреля текущего года.

Дата представления декларации — дата ее отправки, которая подтверждается и фиксируется специализированным оператором при ФНС России. Не позднее суток с обратным электронным письмом налоговым органом отправляется квитанция о приеме.

При сдаче отчетной документации в бумажной форме или выполненной по образцу, действительному до 1 января 2017 года – она считается не переданной. Чтобы избежать блокировки операций на банковских счетах нужно своевременно подавать всю отчетность, в соответствии правил и порядку, действующим в данный период.

Правила и порядок заполнения

Для передачи документов в электронном оформлении нужно через личный кабинет на сайте ФНС синхронизировать файлообмен между спецоператором и Вашей виртуальной почтой. То есть необходимо «получить сертификат ключа проверки электронной подписки». Сделать это нужно заблаговременно, так как процедура занимает до 10 суток!

Титульный лист и раздел 1 — заполняются всеми (спецрежимникам и освобожденным от налога по статье 145 НК РФ они обязательны к заполнению при выставлении счета-фактуры с НДС за прошлый квартал). При выполнении к отчету прикрепляются заполненные 2-12 разделы, а также приложения разделов 3, 8 или 9.

Обязательный цвет печати символов – черный. Если какой-то раздел остается незаполненным — он не добавляется к полному отчету. Все пустые поля (клетки), оставшиеся на страницах с внесенными данными, заполняются путем постановки в них тире.

Достоверно указываются даты, операции, коды, идентификационные данные владельца бизнеса и организации без сокращений и опечаток. Даже один неверно введенный символ (пропущенный) ведет к потере истинности переданной информации, в результате – к отклонению декларации проверяющим.

Номера телефонов указываются в международном формате (вместо 8 прописывается +7).

Пошаговая инструкция по заполнению всех разделов

В зависимости от типа деятельности, статуса, видов проводимых операций физические и юридические лица заполняют нужные поля и разделы, куда вносятся данные с соблюдением критериев, установленных перечнем ФЗ и статей НК России.

Заполнение титульного листа

Титульный лист является обязательным к заполнению даже при нулевой декларации. Он состоит из полей:

• ИНН – строка содержит 12 клеток. Если заполняется от ЮЛ путем внесения номера из 10 символов, то в двух пустых клетках ставятся прочерки;
• КПП – код причины постановки. При отсутствии ставят прочерки;
• заполняется трехзначная нумерация страницы документа по аналогии «001»;
• номер корректировки – при первой подаче декларации за определенный период ставится «0», в остальные клетки – прочерк, при первой подачи корректировки ставят 1—, далее 2—;
• налоговый период – вводится код, присвоенный отчетному кварталу;
• представляется в налоговый орган – код территориального отделения, в котором зарегистрирован ИП или ООО;
• отчетный год;
• по месту нахождения – код 120 (сдача отчета по месту проживания ИП), 210 (по месту нахождения организации) или 215 (по пребыванию организации-преемника);
• иные поля для данных идентификации предпринимателя и его деятельности – ФИО или название фирмы вписываются полностью, коды проставляются в соответствии с требуемыми системами кодовой идентификации (ОКВЭД), пустые клетки на заполненных страницах заполняются прочерками.

Как выбрать нужные разделы и подразделы?

Для каждой финансовой операции в базе ФНС присвоен код, а также определенный налог, который зависит от выбранной системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД или УСНО). Перечень кодов и их расшифровка содержатся в приказе  Приказ ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136.

• Раздел №1 – обязателен к наполнению при уплате НДС, как и титульный лист. Содержит основную информацию о произведенных операциях (продажах) и суммах, участвующих в обороте. Он заполняется в последнюю очередь, исходя из данный, внесенных на страницах Разделов 2-12, или сразу, если последующее заполнять не требуется.
• Раздел №2 – он только для налоговых агентов. Если плательщик является таковым, то заполняет его и титульный лист. В Р №1 обязательно проставляются прочерки.
• Разделы №3 – №12, приложения к р №3, №8, №9 – заполняются только при выполнении определенных операций во время предпринимательской деятельности.

Если деятельность плательщика подпадает по ст. 163 НК РФ, то им заполняются титульный, 1 и 7 разделы. Сюда входят:

• производители, реализующие товар за пределами страны;
• лица, выполняющие только необлагаемые налогом (освобожденные от него) операции;
• операции, частично оплаченные в счет дальнейших поставок продукции или услуг, на произведение которых уходит более полугода, на основании пункта 13 ст. 167 НК.

Необходимые разделы определяются предпринимателем, на основании категорий, под которые подпадают финансовые операции его деятельности. После выбора нужного раздела заполняют строки:

• наименование операции в строке с кодом
• стоимость
• налог на основании установленной процентной ставки.

Далее, все показатели плюсуются в общие суммы – осуществляется налоговый расчет.

Главная задача – указать правильно все операции за отчетный квартал, облагаемые НДС, и без ошибок внести данные о налоговом вычете. При затруднении с заполнением полей можно ознакомиться с образцом заполненной декларации.

Как правильно сделать исправления?

Во время проверки поданной декларации ИФНС может выявить ряд ошибок и несоответствий. После этого в течение рабочих суток с момента выявления предпринимателю или юридическому лицу направляется извещение о неточностях.

В соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ устанавливаются сроки на исправления в размере 5 рабочих дней. При возникновении несоответствий во время камеральной проверки инспекторы вправе обратиться к отправителю за разъяснениями, которые также предоставляются не позднее указанных сроков.

Преимущество электронной подачи заключается в возможности внести коррективы в начальную декларацию, не переделывая ее полностью из-за банальной опечатки.

Ответственность за непредставление декларации

С 1 июля 2016 г. ужесточились требования к подаче деклараций НДС. По истечению срока подачи отчетности предоставляется дополнительно 10 календарных дней на передачу данных в электронном виде.

В случае невыполнения этих условий счета ИП или организации блокируются до выяснения обстоятельств. Порядок и распределение ответственности регламентированы ФЗ №130 от 01.05.2016.

С 1 января 2017 г в процессе проведения камеральной проверки декларации по налогу пояснения по возникшим вопросам передаются только в электронном виде. Иные формы ответа на запрос будут считаться не действительными! При пояснении в бумажной форме с плательщика взимается штраф за несообщение (задержку сообщения) по требуемым данным, размером:

• 5 тыс. рублей – 1 нарушение;
• 20 тыс. – второе и последующее за календарный год.

Дополнительно органы налогового надзора теперь могут затребовать подшитые и пронумерованные ксерокопии отчетности. Своевременное непредоставление копий также наказывается штрафом.

При длительной неуплате обязательных отчислений к сумме задолженности добавляются пени, что предусмотрено п. 4 ст. 108 НК. Умышленное уклонение от уплаты НДС согласноФЗ п.

1 №61 сопровождается дополнительным взысканием в размере 40% от общей суммы долга.

Параллельно все материалы по должнику направляются в правоохранительные органы для привлечения лица к ответственности, прописанной в ст. 106 НК РФ.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/kak-sostavit-nalogovuyu-deklaraciyu.html

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года образец заполнения

До 25 октября 2017 года бухгалтеры должны сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года. Посмотрите подробный образец заполнения данной декларации, чтобы заполнить отчет быстро и без штрафов.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 года>>> 

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

За 3 квартал декларацию нужно сдавать по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Разберемся подробнее, как заполнить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, образец заполнения подскажет опасные места.

Важно! Налогоплательщики (налоговые агенты) обязательно представляют в составе декларации титульный лист и раздел 1, остальные разделы и приложения к ним подаются только при наличии данных для заполнения. Пустые разделы и приложения сдавать не надо.

Скачать бланк, примеры заполнения и образцы пояснений

Мы подготовили для вас образцы, которые помогут в любой ситуации. Просто скачайте и используйте в работе:

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года, образец заполнения — Титульный лист

Титульный лист налоговой декларации по НДС содержит в себе «обычные» данные, которые знакомы бухгалтеру.

Бухгалтеру следует указать всю имеющуюся информацию в имеющихся строках, кроме раздела «заполняется работником налогового органа», его заполнят налоговики.

Текст — образец заполнения налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года 

Образец заполнения Раздела 1

Раздел 1 декларации по НДС за 3 квартал 2017 года заполняется всеми налогоплательщиками (налоговыми агентами) без исключения. Раздел содержит в себе данные о сумму НДС, который необходимо заплатить в бюджет. Этот раздел является своего рода итоговым — данные для его заполнения собираются в остальных разделах. Вот образец заполнения:

Как заполнить отчетность быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. Оформите подписку и готовьте отчетность быстро и без ошибок.

Образец заполнения Раздела 2

Раздел 2 бухгалтер заполняет только в том случае, если организация исполняет обязанности налогового агента по НДС. В этом случае в Разделе 2 декларации по НДС за 3 квартал указываются данные налогоплательщика-продавца (имеющиеся у налогового агента), а также суммы налога исчисленные к уплате в бюджет. Если вы не налоговый агент по НДС, не заполняйте этот раздел.

Образец заполнения Раздела 3

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Раздел 3 содержит в себе данные об операциях, подлежащих налогообложению НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110 и 18/118. При этом в разделе имеются строки для отражения отдельных операций, например, реализация предприятия как имущественного комплекса или реализация СМР для собственного потребления.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Кроме этого раздел 3 содержит данные о суммах восстановленного НДС и о суммах вычетов, заявленных налогоплательщиком. Мы показали это ниже в образце заполнения декларации по НДС за 3 квартал.

Приложение № 1 к Разделу 3 заполняется только за 4 квартал календарного года, а Приложение № 2 к Разделу № 3 заполняет отделение иностранной организации, уполномоченное сдавать отчетность за все отделения такой иностранной организации.

Правила заполнения для разделов 4 — 7 с приложениями

Разделы 4-6 заполняются только при наличии экспорта в деятельности фирмы. А Раздел 7 заполняется при наличии операций, не подлежащих налогообложению НДС по какой-либо причине.

Правила заполнения для разделов 8 — 9 с приложениями

Разделы 8-9 налоговой декларации по НДС содержат данные книги покупок и книги продаж, в приложениях к этим разделам указываются данные из дополнительных листов книг. Подробный образец заполнения этих разделов Вы можете посмотреть, скачав файл с примером, указанным выше в статье.

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: образец заполнения разделов 10 — 11 с приложениями

Разделы 10 и 11 налоговой декларации содержат данные из журнала полученных и выставленных счетов-фактур, которые обязаны вести посредники. Если организация не является посредником, то эти разделы бухгалтеру заполнять не надо.

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года, образец заполнения — Раздел 12

В разделе 12 указываются данные о суммах НДС, которые предъявлены покупателям в ситуациях, когда продавец не должен был этого делать. Например, когда осуществлена реализация товара, не подлежащего налогообложению НДС, но продавец выставил счет-фактуру и выделил в нем НДС.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215292-qqkp-17-m2-16-02-2017-deklaratsiya-po-nds-za-kvartal-2017-goda-obrazets-zapolneniya

Статьи

« Назад

Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года может показаться легче предыдущей: правила заполнения новых строк уже отработаны. Но сложности остались. Образец заполнения из статьи поможет отчитаться без ошибок.

Скачать бланк декларации по НДС за 2 квартал 2017 года в Excel >>

Скачать образец декларации по НДС за 2 квартал 2017 года в Excel >>

Обратите внимание на новые строки декларации-2017.

В разделе 3 показатели в строках 041, 042, 110, 115, 185 позволяют отразить НДС при продаже товаров, ввезенных в особую экономическую зону Калининградской области.

Если подобных операций у компании не было, соответствующие строки не заполняются (см. ниже Декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года образец заполнения).

В тех случаях, когда компания не использовала товары для облагаемых операций и продала их:

• в течение 180 дней по окончании таможенной процедуры – налог показывают по строкам 010–040;
• после 180 дней – по строкам 041 и 042.

Строку 125 в разделе 3 ввели специально для вычетов НДС со стоимости работ по капитальному строительству. В частности, такие суммы отражают инвесторы, которые заявляют вычеты НДС по счетам-фактурам застройщиков.

В разделе 8 декларации покупатель теперь может привести любое количество номеров таможенных деклараций из счета-фактуры. Ограничений в 1000 знаков больше нет.

Строку 035 «Регистрационный номер таможенной декларации» в разделе 9 можно не заполнять. В книге продаж еще нет графы, из которой надо брать данные для новой строчки отчета.

• Еще четыре особенности декларации по НДС — 2017
• В разделе 10 нет строк 010 «Дата выставления», а в разделе 11 — строки 010 «Дата получения». Это сделано потому, что дату выставления и получения счета-фактуры хотят убрать из журнала учета. Поправки в форму журнала учета чиновники еще не утвердили, но из декларации дату выставления и получения счета-фактуры уже удалили;
• В разделе 7 ввели код 1010240 для поручительств и гарантий, которые выдают обычные компании, а не банки. С 1 января 2017 года вознаграждение за поручительство и гарантию, которые выдают компании, не облагается НДС (подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому для них ввели специальный код.
• В приложении 1 к разделу 3 не нужно указывать местонахождение недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС.
• Раздел 2 заполняют и компании, которые покупают электронные услуги у иностранной организации. С 2017 года они удерживают НДС как налоговые агенты. Также агентами являются российские посредники, которые на основании договора с иностранными продавцами ведут расчеты с покупателями электронных услуг (п. 9, 10 ст. 174.2 НК РФ).

Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2017 года и уплата налога

Декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года нужно представить в электронном виде через интернет. Срок сдачи — не позже 25 июля 2017 года (в образце заполнения Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года эта дата на титульном листе и в разделе 1).

Бумажные декларации доступны только налоговым агентам на спецрежимах, у которых численность персонала за 2016 год — не больше 100 человек. Посредники на спецрежимах, выставившие счета-фактуры с НДС, сдают электронную декларацию по НДС.

Перечислить НДС за 2 квартал надо тремя частями:

• 1/3 от общей суммы НДС к уплате до 25 июля включительно;
• 1/3 от общей суммы НДС к уплате до 25 августа включительно;
• 1/3 от общей суммы НДС к уплате до 25 сентября включительно.

Коды операций в декларации по НДС за 2 квартал 2017 года

Декларацию по НДС с неподходящими кодами операций инспекторы не примут. В разделах 8 и 9 отчета должны быть только актуальные коды.

И лишь те, что соответствуют регистру – либо книге покупок в разделе 8, либо книге продаж в разделе 9 (см. таблицу ниже). Исправить такие ошибки в декларации по НДС за 2 квартал надо не позже 25 июля.

Иначе инспекция оштрафует хозяйство как за просроченный отчет – на 1000 руб. минимум (ст. 119 НК РФ).

Если код соответствует регистру, но не походит для конкретной операции, декларацию примут. Но налоговики могут запросить пояснения. В случае такой ошибки в пояснениях укажите правильный код.

Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года: штрафы

Для компании возможны штрафы за просрочку сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2017 года и ошибки в этом отчете. 

Декларация по НДС сдана не вовремя

Если вовремя не отчитаться по НДС, начислят штраф. Санкция составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая указана в декларации, за каждый месяц, прошедший со дня сдачи (даже за неполный месяц). Максимальный размер штрафа – 30 процентов от неуплаченной суммы налога. Минимальный – 1000 руб. Штрафы прописаны в пункте 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.

В декларации по НДС ошибки

Отдельного штрафа за ошибки в декларации по НДС за 2 квартал 2017 года нет. Если ошибка в декларации не привела к занижению налоговых обязательств, то никаких санкций с налогоплательщика не взыщут.

Обнаружив несоответствия в ходе камеральной проверки, инспекция сообщит об этом налогоплательщику и предложит дать необходимые пояснения либо исправить ошибки в первичной декларации. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Если организация исполнила требования инспекции, подавать уточненную декларацию нет необходимости.

Если же ошибка привела к занижению налоговой базы, нужно сдать уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ). Если этого не сделать, то при проверке налоговая инспекция начислит на сумму недоимки пени и штраф 20 процентов от суммы неуплаченного налога (ст. 75, 122 Налогового кодекса РФ).

Источник: https://vashbuhalter.ru/stati/article_post/deklaratsiya-po-nds-za-2-kvartal-2017-goda-obrazets-zapolneniya