Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)? — все о налогах

Коды налоговых периодов в 2018 году

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Виды налоговых периодов:

месяц;
квартал;
полугодие;
9 месяцев;
год.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.

Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.

10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

квартал — 21;
первое полугодие — 31;
9 месяцев — 33;
календарный год — 34.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

35 — январь;

36 — февраль;

37 — март;

38 — апрель;

39 — май;

40 — июнь;

41 — июль;

42 — август;

43 — сентябрь;

44 — октябрь;

45 — ноябрь;

46 — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

При ликвидации компании нужно ставить код 50.

Для имущественного налога применяют иные коды:

21 — I квартал;

17 — полугодие;

18 — 9 месяцев;

51 — I квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Коды для упрощенцев

При сдаче отчетности применяются стандартные коды: 21, 31, 33, 34.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);

22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);

23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);

24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kody-nalogovyh-periodov

Налоговый отчетный период по налогу на прибыль

Налог на прибыль – это налоговый платеж, который оплачивается исходя из годового результата предприятия – получение прибыли или убытка. Рассмотрим как устанавливается налоговый период по налогу на прибыль и как отразить код налогового (отчетного) периода в декларации по налогу на прибыль.

Налоговые периоды по налогу на прибыль

Налоговым периодом для сдачи «прибыльной» декларации устанавливается как календарный год, по итогам которого рассчитывается и перечисляется в бюджет подсчитанная сумма налога. То есть это период работы предприятия, начиная с 01 января и заканчивая 31 декабря текущего года. Кроме того, после сдачи «прибыльной» декларации предусмотрена уплата авансовых платежей по данному налогу.

В случае создания, ликвидации или реорганизации предприятия налоговый период сдачи «прибыльной» декларации будет зависеть от отработанного отрезка времени.

Создание предприятия:

От даты его создания, то есть гос.регистрации до конца текущего года, например с 30 мая по 31 декабря;
От даты его создания, гос.регистрации до конца следующего года, но только если регистрация предприятия происходила в декабре, например с 13 декабря прошлого года по 31.12, но уже текущего года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ликвидация и реорганизация предприятия:

От начала текущего года до дня завершения реорганизационных мероприятий или вовсе ликвидации, например с 01 января по 20 мая;
От даты его создания (гос.регистрации) до дня его ликвидации или реорганизации. Например, 18 февраля и 17 октября текущего года – для предприятий созданных и ликвидированных или реорганизованных в течение календарного года; с 25 декабря текущего года до 18 июня следующего – для предприятий созданных в декабре и ликвидированных или реорганизованных до конца следующего года.

Налог на прибыль и его отчетные периоды

Как уже говорилось выше, по итогам каждого отчетного периода необходимо осуществлять авансовые платежи по уплате данному налогу, что также предусматривает сдачу налоговых деклараций.

Отчетными периодами по налогу на прибыль может выступать календарный квартал или же признается месяц. Период подачи отчетов зависит от способа исчисления авансовых платежей – поквартальный или ежемесячный по факту получения прибыли.

Отчетными периодами при уплате ежеквартальных авансовых платежей будут:

1 квартал;
полугодие;
9 мес.;
год.

При осуществлении авансовых платежей исходят из суммы фактически полученной прибыли, то есть оплата происходит ежемесячно:

Месяц;
2 мес.;
3 мес. и так по накопительной системе до конца года.

То есть оба вида деклараций по налогу на прибыль составляются по накопительной системе.

Кодировка периодов по налогу на прибыль

При составлении «прибыльной» декларации необходимо указывать налоговые и отчетные периоды, за которые подается данная декларация. Код периода, за который подается декларация необходимо указывать на ее титульном листе:

В таблице ниже приведена кодировка периодов, которая утверждена приказом Федеральной налоговой службой № ММВ-7-3/600:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/nalogovyiy-otchetnyiy-period-po-nalogu-na-pribyil.html

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2018 году

Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

квартал;
полугодие;
9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:

квартал — 21;
первое полугодие — 31;
9 месяцев — 33;
календарный год — 34.

Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:

квартал — 13;
полугодие — 14;
9 месяцев — 15;
год — 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

По налогу на имущество организации

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей.

Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию.

Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

На УСН

Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
95 — это последний период по старой форме налогообложения;
96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН.

Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

При ЕНВД

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

Коды используются следующие:

21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
54 — II квартал;
55 — III;
56 — IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

21 — первый;
17 — второй,
18 — третий,
51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
47 — второй;
48 — третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
05 — другое;
08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Нормативные акты

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Отчетный период

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2018, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество — до 30 марта, по УСН — до 31 марта 2019 года.

Изменения в налоговом законодательстве на 2018 год представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhie-voprosy/kody-nalogovyh-periodov-po-deklaraciyam.html

Какой период признается налоговым периодом по налогу на прибыль?

Сегодня каждый гражданин находится в поиске прибыльного бизнеса. Для этого он регистрирует ИП и приступает к активным действиям.

Но при этом он предприниматель не должен забывать про свою прямую обязанность – оплата налогов, к которым нужно отнести налог на прибыль. Его размер зависит от вида деятельность предпринимателя, а также его доходам.

Оплачивать этот налог необходимо в определенное время, поэтому в налоговом кодексе имеется такое понятие, как налоговый период, о котором и пойдет речь далее.

Содержание

1 Понятие
2 Величина
3 Коды налогового периода

Налоговый период (НП) – это календарный год. Сдавать отчеты и оплачивать налог на прибыль необходимо в первые 4 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев календарного года. По результатам каждого (НП) плательщику определяют размер платежа. Здесь учитывают ставки налога и фактически полученный доход.

Возможно вам так же будет интересно узнать, каким налогом облагается выигрыш в лотерею.

Величина

Налоговый Кодекс содержит 3 способа внесения авансовых платежей по оплате налога на прибыль. Чтобы не возникало никаких спорных моментов, подходящий вариант авансового платежа должен обсуждаться заранее и указываться в приказе об учетной политике. Налогоплательщик не имеет права менять его на протяжении (НП). Размер аванса определяется с учетом суммы ранее вносимых авансовых вложений.

Что ж рассмотрим, какие существуют варианты уплаты налога на прибыль:

Этот вариант сегодня является предпочтительным. Конечно, вам придется вносить каждый квартал необходимую сумму, расчет которой ведется с учетом дохода прошлого отчетного периода. Производить оплату можно будет каждый месяц в равном количестве. Размер выплаты составит 1/3 от фактически уплаченного авансового платежа за квартал. По результатам (НП) работники налоговой инспекции производят перерасчет налога. Здесь они руководствуются реально полученного за квартал дохода. Если у налогоплательщика в результате перерасчета образуется задолженность, то он обязуется ее уплатить. При переплате оставшаяся сумма засчитывается на счет будущих платежей, что является наиболее приятным для многим ИП.
Второй способ можно использовать тем, кто желает каждый месяц отчислять в налоговый орган авансовый платеж, исходя из полученной ежемесячной прибыли. Размер необходимой суммы определяется с учетом ставки налога и реально полученного дохода, который исчисляется с начала (НП) и по завершении соответствующего месяца.
Третий вариант больше подходит к юридическим лицам, которые за прошедшие 4 квартала получили прибыль от реализации, превышающею 3 млн. рублей за квартал. Это условие больше применимо на практике для бюджетных организаций и простых сообществ.

На видео-налоговый период по налогу на прибыль:

Задаток, который выплачивают каждый месяц с учетом дохода прошлых 4 месяцев, вносят в бюджет не позже 20 числа каждого месяца. По результатам (НП) суммы залога, оплачиваемых каждый месяц на протяжении отчетного периода, засчитывают при уплате квартального задатка. Что касается последних, то они засчитываются в чет уплаты налога по результатам отчетного периода.

Возможно вам так же будет интересно узнать, какой налог за 200 лошадиных сил придётся заплатить.

Как можно посмотреть долги по налогам физических лиц, подробно рассказывается в данной статье.

Прочитав данную статью станет ясно, берётся ли с декретных берется подоходный налог или же нет.

Каким образом происходит возврат подоходного налога при покупке автомобиля, подробно рассказывается в данной статье.

Коды налогового периода

Рассмотрим подробнее коды отчетного периода по налогу на прибыль в представленной таблице.

Код	Наименование
13	первый квартал по объединенной группе плательщиков
14	6 месяцев по объединенной группе плательщиков
15	9 месяцев по объединенной группе плательщиков
16	12 месяцев по объединенной группе плательщиков
21	4 меясца
31	6
33	9
34	12
35	30 дней
36	60
37	90
38	4 месяца
39	5
40	6
41	7
42	8
43	9
44	10
45	11
46	12
50	последний (НП)при ликвидации предприятия
57	30 дней по объединенной группе плательщиков
58	60
59	90
60	4 месяца по объединенной группе плательщиков
61	5
62	6
63	7
64	8
65	9
66	10
67	11
68	12

Источник: https://RuleConsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/nalogovym-periodom-po-nalogu-na-pribyl-priznaetsya.html

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Отправить на почту

Налоговый период налога на прибыль, равно как и всех других налогов, — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате (ст. 55 НК РФ). Помимо налогового периода по прибыли, установлены отчетные. В статье мы расскажем о продолжительности всех этих периодов, а также о том, как они отражаются в налоговой декларации.

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.

Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.

Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:

со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года (например, с 26 мая по 31 декабря текущего года);
или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре (например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего).

Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:

с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.

Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):

от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года);
либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года — для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего — для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего).

Отчетные периоды по налогу на прибыль

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация — обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.

При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):

месяц,
2 месяца,
3 месяца и так далее до конца года.

Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.

Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации — на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

Источник: https://nanalog.ru/kakoj-nalogovyj-i-otchetnyj-period-po-nalogu-na-pribyl-kody/

Отчетный период по налогу на прибыль

Главная » Налоги » Отчетный период по налогу на прибыль

Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода.

Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль

В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами.

В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения. Например, для фирм-новичков первым налоговым периодом будет интервал времени со дня создания до конца текущего года. Если организация поставлена на учет после 1 декабря, налоговый период по налогу на прибыль будет длиться с этой даты и до конца следующего календарного года.

При ликвидации компании налоговый период будет определяться с 1 января года, в котором фирма снята с регистрации до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. И совсем оригинальное исключение: если организация была создана после 1 декабря, и ликвидирована в течение следующего года, то ей придется отчитываться всего за 1 налоговый период – с даты регистрации до даты снятия с учета.

Срок сдачи декларации налога на прибыль

Срок сдачи квартальной декларации по налогу на прибыль – 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, проще говоря, 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Итоговую декларацию потребуется представить в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным. В те же сроки организации обязаны рассчитаться с бюджетом и по самому налогу на прибыль.

Получается, что за 2016 год – декларация должна быть в налоговой до 28 марта 2017 года. Срок не переносится, это рабочий день.

Коды налоговых периодов

При заполнении отчета по налогу на прибыль указывается соответствующий отчетному кварталу налоговый период – так называемый код периода. Так, 1 кварталу года соответствует код 21, налоговый период 31 по налогу на прибыль определен для полугодового отчета, за 9 месяцев указывается налоговый период 33, а годовая итоговая декларация кодируется значением 34.

Отдельный код – 50 – предусмотрен для тех, кто прекращает свою деятельность. Данный код указывается в декларации по налогу на прибыль, подаваемой за последний в ее работе налоговый период, по которому такая компания отчитывается.

Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль

Выше приведенное распределение налоговых периодов и сроков сдачи деклараций по налогу на прибыль касаются тех компаний, чей квартальный доход не превышает 15 млн рублей.

Как правило, этого лимита вполне хватает представителям малого бизнеса для того, чтобы оставаться на квартальной схеме отчетности по налогу на прибыль. Однако, если данный уровень дохода превышен, то фирма обязана перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли.

Возможен такой переход на ежемесячную отчетность с начала очередного налогового периода и по собственной инициативе компании.

Отчетными периодами для фирм, исчисляющим ежемесячные авансы по налогу на прибыль, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее пока не закончится год.

Налоговый период по налогу на прибыль не меняется, как и в вышеописанном случае – это календарный год.

Представляя ежемесячные декларации, такие налогоплательщики будут указывать в них последовательные коды от 35 до 46, которые будут означать отчетные месяцы с января по декабрь соответственно.

spmag.ru

Налог на прибыль: код периода

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято?

glavkniga.ru

Налоговый отчетный период по налогу на прибыль

Налоговые периоды по налогу на прибыль

Создание предприятия:

От даты его создания, то есть гос.регистрации до конца текущего года, например с 30 мая по 31 декабря;
От даты его создания, гос.регистрации до конца следующего года, но только если регистрация предприятия происходила в декабре, например с 13 декабря прошлого года по 31.12, но уже текущего года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ликвидация и реорганизация предприятия:

От начала текущего года до дня завершения реорганизационных мероприятий или вовсе ликвидации, например с 01 января по 20 мая;
От даты его создания (гос.регистрации) до дня его ликвидации или реорганизации. Например, 18 февраля и 17 октября текущего года – для предприятий созданных и ликвидированных или реорганизованных в течение календарного года; с 25 декабря текущего года до 18 июня следующего – для предприятий созданных в декабре и ликвидированных или реорганизованных до конца следующего года.

Налог на прибыль и его отчетные периоды

Отчетными периодами при уплате ежеквартальных авансовых платежей будут:

1 квартал;
полугодие;
9 мес.;
год.

Важно! Квартальные авансовые платежи нужно оплачивать не позднее срока, до которого подается сама «прибыльная» декларация за соответствующий период.

Месяц;
2 мес.;
3 мес. и так по накопительной системе до конца года.

Важно! Ежемесячные авансовые платежи оплачиваются до 28 числа месяца, следующего за прошедшим.

То есть оба вида деклараций по налогу на прибыль составляются по накопительной системе.

Кодировка периодов по налогу на прибыль

buhspravka46.ru

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период по налогу на прибыль определяется Налоговым кодексом (ст. 285). Предлагаем рассмотреть в нашей статье все нюансы определения налогового и отчетного периодов по налогу на прибыль.

Налоговый период по прибыли — положения Налогового кодекса

Отчетный период по налогу на прибыль — как определить?

Указание в отчете по налогу на прибыль кодов периодов

Налоговый период по прибыли — положения Налогового кодекса

Для всех функционирующих предприятий налоговым периодом по налогу на прибыль будет являться календарный год — с 01.01 и до 31.12. Это период, за который организация рассчитывает окончательную базу по прибыли и уплачивает сам налог в соответствующий бюджет.

Однако если предприятие создается, прекращает свою деятельность (ликвидируется) или же реорганизуется в другое, то в этих случаях сроки кодексом (п. 2 ст. 55) уточнены.

Так, для нового предприятия налоговым периодом по прибыли, за который нужно в первый раз отчитаться, является время с момента образования до окончания настоящего года. Если же регистрация произошла после 1 декабря, то таковым периодом является временной отрезок с момента регистрации до окончания следующего года.

Для предприятий, которые ликвидируются и реорганизуются, последним налоговым периодом по прибыли является период с начала текущего года и до момента ликвидации (или реорганизации).

У предприятий возможен и единственный налоговый период по налогу на прибыль. Таковым может являться время с момента образования до ликвидации компании. Это происходит, когда предприятие организуется и ликвидируется в течение одного года или же когда момент создания пришелся на декабрь, а ликвидации — до завершения следующего года.

Эти условия оговорены в п. 3 ст. 55 НК РФ.

Отчетный период по налогу на прибыль — как определить?

Для всех плательщиков налога на прибыль отчетный период завершается подачей соответствующей отчетности по налогу и уплатой авансов по прибыли (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ). На определение указанного периода влияет то, каким образом предприятие осуществляет расчет и уплату авансов — поквартально или помесячно.

Если авансы вносятся в бюджет ежеквартально, то отчетные периоды по налогу — это квартал, полугодие, 9 месяцев. Если же расчет авансов производится на базе фактической прибыли каждый месяц, то отчетные периоды — это месяц, 2 месяца, 3 и так далее до окончания года.

Указание в отчете по налогу на прибыль кодов периодов

На титульном листе налогового отчета по прибыли необходимо отразить код, который соответствует тому периоду, за который подается документ.

Каждому периоду присвоен свой код, а обозначения этих кодировок можно найти в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Разберем, какие же коды применяют различные налогоплательщики, когда отчитываются по прибыли.

Коды 13, 14, 15, 16 предусмотрены для обозначения I квартала, полугодия, 9 месяцев и года, если налоговый отчет подается по консолидированной группе.

Коды 21, 31, 33, 34 соответствуют I кварталу, полугодию, 9 месяцам и году для всех плательщиков, отчитывающихся по налогу ежеквартально.

Коды с 35 по 46 обозначают месяцы для тех налогоплательщиков, кто отчитывается ежемесячно.

Код 50 ставится, если предприятие ликвидируется или реорганизуется и сдает окончательную декларацию.

Коды с 57 по 68 необходимы для указания каждого месяца ответственными участниками консолидированной группы, рассчитывающими и вносящими в бюджет авансы помесячно, исходя из прибыли по факту.

buhnk.ru

Источник: https://iptsu.ru/nalogi/otchetnyj-period-po-nalogu-na-pribyl.html