Когда учесть годовую премию? — все о налогах

Облагаются ли премии походным налогом

Казалось бы, вопрос о том, облагается ли премия налогом, в законодательстве давно закрыт. Но всё ли так однозначно? И работников, и бухгалтеров, он продолжает волновать. Поэтому расставим все точки на свои места.

Понятие

На основании статей 129 и 191 Трудового кодекса премия отнесена к стимулирующим выплатам. Наряду непосредственно с заработной платой за выполнение служебных обязанностей она формирует оплату труда сотрудника.

Сейчас мы говорим о премиях именно за трудовые успехи. По кадровой и бухгалтерской части их обычно проводят как за:

• конкретные производственные результаты, нормы выработки;
• мастерство в профессии;
• достижения по службе;
• внесение и/или воплощение идей, которые повышают эффективность работы компании.

Вопрос, какими налогами облагается премия сотруднику, на наш взгляд не совсем корректен с юридической точки зрения. Дело в том, что правильнее его ставит так: облагается ли премия подоходным налогом – НДФЛ? Ответ: да, только им. Но не только. Вдобавок, кроме налогообложения премии сотрудникам, она подпадает под страховые взносы.

Также см. «Сроки выплаты премий по новому закону о зарплате: что изменилось».

Налог с премии

Теперь разберем, как с премии вычитается подоходный налог. Согласно правилам Налогового кодекса (ст. 226) днем получения премии по факту считается день ее выплаты. Она совпадает с датой удержания НДФЛ.

То есть налог с премии работника нужно взять в день ее фактической выплаты. При этом механизм, который применяет фирма при выдаче премий, принципиального значения не имеет.

Будь то наличными в кассе предприятия, на счет в банке (зарплатную карту).

Когда подоходный налог с премии посчитан и удержан, его нужно перечислить в казну. На это закон дает максимум один день. Крайний срок – следующий день после выдачи премии.

Нетрудовая премия: облагается налогом или нет?

Надо отметить, что споры о том, какие премии не облагаются налогами (НДФЛ), в том числе в арбитражных судах, еще относительно недавно не сходили с повестки дня. И для налоговиков это было настоящей головной болью.

Дело в том, что премии могут быть двух типов:

1. за труд (см. выше);
2. околотрудовые поощрения.

Ко второй категории можно отнести денежные бонусы к:

• различным юбилейным датам (не только в отношении людей, но и событий);
• профессиональным праздникам (например, День бухгалтера);
• дате основания фирмы и др.

На сегодня в практике уже утвердилась позиция, вычитается ли подоходный налог с премии не за выполнение своих трудовых функций. Однозначно – да! Страховые взносы тоже нужно начислять.

С премии, выданной по итогам работы при увольнении сотрудника, тоже придется взять налог. Никаких исключений на этот счет в законе нет.

Исключение: правило 4-х тысяч

Говоря о том, облагается ли премия подоходным налогом, нельзя не упомянуть о пункте 28 статьи 217 НК РФ. Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т. п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

1. подвести премию к какой-либо значимой дате;
2. заключить письменный договор дарения по правилу п. 2 ст. 574 НК РФ.

При оформлении премий крайне важен опыт и смекалка бухгалтера. Он должен четко понимать, какие суммы проводить как премию, а какие – по иным основаниям.

Польза для налога на прибыль

Мы выяснили, платятся ли налоги с премии и какие именно. Теперь о приятной стороне вопроса.

Налоговый кодекс на основании пункта 2 статьи 255 и пункта 4 статьи 272 позволяет все выданные суммы премий сотрудникам за трудовые достижения относить на расходы по оплате труда. Причем в 100% размере. А такие расходы, в итоге, снижают налог на прибыль к уплате в бюджет. Этот подход доступен лицам:

1. на общей налоговой системе;
2. «упрощенцам» с объектом доходы минус расходы.

Причем страховые взносы, которые начислены на премии, тоже минусуют налог на прибыль наряду с НДФЛ.

Премии, когда уже не стоит вопрос, облагается ли премия налогом, требуют тщательного документального оформления. Этот позволит снять лишние претензии инспекторов по налогу на прибыль.

В идеале правила выдачи премий нужно детально прописать в:

• трудовом контракте;
• коллективном договоре;
• положении о премировании персонала.

А лучше всего, когда в договорах есть ссылка на положение о премиях. Этим вы как бы привяжете премии к системе оплаты труда в организации. Данное приложение лучше сделать детальным.

Вплоть до того, что прописать в нем основания и размеры выдачи премий.

Если это отдано на откуп распоряжений руководства, то не исключено, что придется объяснять налоговикам производственную направленность выплаченных премий.

В документах о доходах

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя в разработанной им форме расчетного листка приводить, помимо прочего, суммы выплаченных сотруднику премий.

Кроме того, облагается налогом или нет, премию отражают и в справке о доходах на бланке 2-НДФЛ (см. таблицу). За какой месяц начислены – за тот и указывают.

Тип премии	Код в 2-НДФЛ
Трудовые	2000
Нетрудовые	4800 – «Иные доходы»

Также см. «Как отразить выплату премии в расчет 6-НДФЛ».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/premii-i-nalog.html

Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности

При каких условиях премия признается расходом

Как известно, в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми и (или) коллективными договорами (ст. 255 НК РФ).

При этом в пункте 2 статьи 255 НК РФ прямо сказано, что к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты.

Премии включаются в состав расходов на оплату труда при одновременном выполнении следующих условий:

1. премия предусмотрена трудовым договором (контрактом) и (или) коллективным договором, либо локальным нормативным актом (положением об оплате труда, положением о премировании работников) при условии, что в трудовых договорах имеется отсылка на этот акт (ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ).

   Соответствующие разъяснения даны в письмах Минфина России от 12.02.16 № 03-03-06/3/7522 и от 03.06.14 № 03-03-06/4/26582 (см.

   «Минфин напомнил, при каких условиях вознаграждение, выплаченное работникам по итогам года, может уменьшать налогооблагаемую прибыль» и «Минфин сообщил, когда при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на премии к праздникам»).

   При этом важно, чтобы документ устанавливал конкретные показатели, учитываемые при назначении премии, порядок определения премии, условия выплаты премии и т.п. Об этом сказано в письме ФНС России от 01.04.11 № КЕ-4-3/5165 (см. «ФНС признала премии, размер которых был предусмотрен только в приказе о премировании, расходом на оплату труда»).

2. премия (вне зависимости от ее названия) выплачивается за трудовые показатели, то есть за производственные результаты, профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.п. (п. 2 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 22.07.16 № 03-03-06/1/42954, см. «Непроизводственные премии не уменьшают налогооблагаемую прибыль»).

   При этом не имеет значения, является такая премия периодической или разовой, носит она характер заработной платы или является поощрением, не входящим в зарплату.

   А значит, в составе расходов можно учесть и разовую премию за особые достижения в работе или за выполнение определенной работы, и премию к отпуску, если эти выплаты правильно установлены в соответствующих локальных актах и трудовых договорах;

3. имеется документ, подтверждающий выполнение работником установленных в организации условий премирования (служебная записка, расчет-обоснование и т.п.). Если премия выплачивается по результатам труда в каждом месяце, то должно быть очевидно, что в каждом месяце работник выполняет производственные показатели, за которые она начисляется: фактически отработанное время, количество созданных материальных ценностей, суммы полученных с привлечением труда доходов и проч. (письмо ФНС России от 01.04.11 № КЕ-4-3/5165, см. «ФНС признала премии, размер которых был предусмотрен только в приказе о премировании, расходом на оплату труда»).
4. имеется приказ о выплате премии (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Все вышесказанное актуально как для тех налогоплательщиков, которые находятся на ОСНО, так и для тех, кто платит единый налог в рамках УСН. Ведь «упрощенщики», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», учитывают расходы на оплату труда по правилам статьи 255 НК РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Что касается непроизводственных премий (в связи с выходом на пенсию, ко дню рождения или юбилею, к празднику, в том числе профессиональному), то они не учитываются при налогообложении прибыли на основании пункта 21 статьи 270 НК РФ. Этот вывод подтверждается в письмах Минфина России (например, от 24.04.13 № 03-03-06/1/14283, от 20.03.

13 № 03-04-06/8592, см. «Минфин разъяснил порядок налогообложения единовременных пособий при выходе работников на пенсию» и от 21.02.11 № 03-03-06/1/111, см. «Единовременная выплата при выходе на пенсию любого работника не учитывается в расходах»). Аналогичного подхода придерживаются и суды разных инстанций (см.

, например, постановление Президиума ВАС РФ от 01.03.11 № 13018/10, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.13 № А81-1945/2012, Восточно-Сибирского округа от 02.05.12 № А74-2038/2011, Северо-Западного округа от 07.09.09 № А56-20637/2008 и Поволжского округа от 17.10.

06 № А65-3412/2006-СА2-41, постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 15.04.15 № Ф08-894/2015).

Отметим, что запрет на списание непроизводственных премий касается также «упрощенщиков», поскольку в силу прямого указания пункта 2 статьи 346.16 НК РФ такие налогоплательщики при учете расходов действуют по правилам пункта 1 статьи 252 НК РФ. А эта норма, в свою очередь, не позволяет учитывать расходы, указанные в статье 270 НК РФ.

На какие премии нужно начислять страховые взносы

Статья 420 НК РФ признает объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения, которые производятся в рамках трудовых отношений в пользу работников.

А значит, ключевым моментом при решении вопроса о включении премиальных сумм в базу для расчета взносов является связь этих выплат с выполнением работником трудовых обязанностей, а также наличие у этих выплат стимулирующего характера (определения Верховного суда РФ от 26.01.18 № 307-КГ17-21301 и от 27.12.

17 № 310-КГ17-19622, см. «Премии к празднику: Верховный суд разъяснил, когда такие выплаты не облагаются взносами»).

С учетом этих критериев производственные премии (как периодические, так и разовые; как премии, являющиеся частью зарплаты, так и премии-поощрения) должны облагаться страховыми взносами на общих основаниях. А что касается непроизводственных премий, то на них страховые взносы начислять не надо.

Этот вывод подтверждается определениями Верховного суда РФ от 01.09.15 № 304-КГ15-10018 (см. «Верховный суд: премии к юбилею работника не облагаются страховыми взносами») и от 16.01.18 № 303-КГ17-20493 (см.

«Взносы на выплату при выходе работника на пенсию: позиция Верховного суда»), постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 27.09.16 № Ф06-13612/2016).

Отметим, что пока Минфин России с таким толкованием положений статьи 420 НК РФ не согласен, и настаивает на уплате страховых взносов с непроизводственных премий (письмо от 07.02.17 № 03-15-05/6368, см. «Минфин: премии работникам к праздникам и юбилейным датам облагаются страховыми взносами»).

НДФЛ: определяем дату фактического получения премий

В части НДФЛ основная проблема заключается в определении даты фактического получения доходов в виде премий за производственные результаты. (Отметим, что с непроизводственными премиями подобной проблемы практически не возникает, так как эти поощрения точно не относятся к заработной плате, а значит, положения пункта 2 статьи 223 НК РФ к ним неприменимы).

Дата фактического получения дохода важна сразу по нескольким причинам. Так, на нее «завязаны» обе формы отчетности по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ), неверное заполнение которых грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей за каждый такой документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Кроме того, дата фактического получения дохода важна при решении вопроса о предоставлении «детских» вычетов. Если в результате ошибки бухгалтера сотруднику будет начислена излишняя сумма вычетов, то для компании это может обернуться более существенным штрафом в размере 20% от несвоевременно удержанных сумм НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Напомним, что право на «детский» вычет сохраняется за работником только до тех пор, пока его доходы с начала года не превысили 350 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

А согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ, исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ. Включение дохода в налоговую базу для целей исчисления суммы НДФЛ также осуществляется с учетом положений статьи 223 НК РФ (п. 3 ст. 225 НК РФ).

А значит, и сумма дохода для целей применения положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ тоже должна определяться на основании статьи 223 НК РФ.

Итак, давайте рассмотрим правила определения даты фактического получения премиальных выплат. Отметим, что в последнее время контролирующим органам удалось, судя по всему, прийти к некоему консенсусу по этому вопросу. Правила заключаются в следующем.

1. Непроизводственные премии для целей расчета НДФЛ считаются фактически полученными в день выплаты (перечисления) денежных средств. То есть эти выплаты подчиняются правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.
2. Это же правило подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ применяется и в отношении производственных премий (как премий, являющихся частью зарплаты, так и премий-поощрений), которые выплачиваются за производственные результаты, определенные за период времени, превышающий один месяц (т.е. за квартал, полугодие, год и т.п.). В этих случаях датой фактического получения дохода будет считаться день выплаты (перечисления) соответствующих денежных средств. Данный вывод содержится в письмах Минфина России от 23.10.17 № 03-04-06/69115 и от 29.09.17 № 03-04-07/63400 (см. «Минфин высказался о том, как определять дату получения дохода в виде годовой премии»). Аналогичного подхода придерживаются и в ФНС России (письма от 06.10.17 № ГД-4-11/20217 и от 26.10.17 № ГД-4-11/217685, см. «Годовая премия в 6-НДФЛ: налоговики напомнили, как определить даты фактического получения дохода»).
3. Что же касается ежемесячных производственных премий (как премий, являющихся частью зарплаты, так и премий-поощрений), то в отношении этих выплат действует уже другой принцип: они, также как и зарплата, считаются полученными в последний день соответствующего месяца. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 04.04.17 № 03-04-07/19708 (см. «Минфин сообщил, какой день признается датой получения дохода в виде премии в целях уплаты НДФЛ») и письме ФНС России от 14.09.17 № БС-4-11/18391 (см. «Разъяснено, как заполнить 6-НДФЛ, если премия по результатам работы за месяц выплачена в следующем отчетном периоде»).

На основании этих правил получается, что начисленная, но невыплаченная ежемесячная премия увеличивает доход налогоплательщика в том месяце, в котором произошло начисление, и в этом же месяце должна быть отражена в справке 2-НДФЛ и разделе 1 расчета 6-НДФЛ. А значит, если с учетом такой премии доход сотрудника с начала года превысит 350 000 рублей, то за текущий месяц «детский» вычет ему уже не положен. Причем даже в том случае, если премия фактически будет выплачена позже.

А вот все остальные премии (производственные по результатам работы за периоды, превышающие один месяц, а также непроизводственные) и увеличивают доход сотрудника, и отражаются в отчетности по НДФЛ только в месяце фактической выплаты денег. А это значит, что, например, работник с зарплатой 65 000 рублей, которому годовая премия в сумме 250 000 рублей начислена в феврале, а фактически будет выплачена только в июне, сможет получать «детские» вычеты вплоть до мая.

Как отражать премии в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Теперь перейдем к вопросу о заполнении отчетности по НДФЛ. Начнем с расчета 6-НДФЛ.

Как следует из писем ФНС России от 18.03.16 № БС-4-11/4538@ и от 16.01.17 № БС-4-11/499, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

При этом в разделе 2 за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ; строка 110 «Дата удержания налога» — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.

1 НК РФ, а строка 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ. В разделе 1 суммы доходов отражаются также с учетом положений статьи 223 НК РФ (ответы на вопросы 11 и 12, приведенные в приложении к письму ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/13984@).

Также нужно помнить, что если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в том периоде представления, в котором завершена.

При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ вне зависимости от даты фактического перечисления налога (см. письма ФНС России от 13.03.

17 № БС-4-11/4440@ и от 15.12.16 № БС-4-11/24063@).

Применяя эти разъяснения к премиальным выплатам, получаем следующий алгоритм действий. Ежемесячные производственные премии отражаются в расчете 6-НДФЛ точно также как и зарплата. А значит, в раздел 1 (кроме строки 070) они попадают в том периоде представления, когда премия была начислена (по состоянию на последний день месяца, за который выплачивается премия).

В разделе 2 и по строке 070 раздела 1 премии и НДФЛ отражаются в том периоде представления, когда были фактически выплачены деньги, и наступила дата перечисления НДФЛ в бюджет (напомним, что этой датой признается следующий после удержания НДФЛ рабочий день, п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При этом по строке 100 указывается последний день месяца, за который начислена премия.

Все прочие премии отражаются в обоих разделах расчета 6-НДФЛ в периоде фактической выплаты денег. Единственным исключением является ситуация, когда премия выплачена в последний рабочий день квартала.

В этом случае срок перечисления НДФЛ в бюджет с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ будет перенесен на первый рабочий день следующего квартала.

А значит, операция попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за следующий период представления.

Заметим, что если премия выплачивается несколькими «траншами», то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет отразить каждую выплату отдельно (последний абз. п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). При этом налог нужно удерживать также из каждой выплаты пропорционально выплачиваемой сумме (письмо Минфина России от 13.03.97 № 04-04-06).

При отражении премиальных выплат в справке 2-НДФЛ нужно учитывать правила, схожие, по сути, с теми, которые применяются при заполнении расчета 6-НДФЛ. Как следует из абзаца 5 раздела V Порядка заполнения 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.

15 № ММВ-7-11/485@), доход отражается в том месяце, когда он считается фактически полученным по правилам статьи 223 НК РФ. Данный вывод подтверждается письмами ФНС России от 02.03.15 № БС-4-11/3283, от 03.02.12 № ЕД-4-3/1692@ и от 01.08.

16 № БС-4-11/13984@ (ответ на вопрос № 12).

Поэтому ежемесячные премии в разделе 3 справки 2-НДФЛ надо отражать в месяце начисления, а все прочие — в месяце фактической выплаты.

Отдельно рассмотрим вопрос о кодировании таких доходов.

Напомним, что пункт 1 статьи 230 НК РФ обязывает налоговых агентов вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, в налоговых регистрах с применением специальной кодировки. Сами коды утверждены приказом ФНС России от 10.09.

15 № ММВ-7-11/387@ (далее — приказ № ММВ-7-11/387@), и применяются также при заполнении справок 2-НДФЛ (разд. I Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).

Приказ № ММВ-7-11/387@ содержит код 2002, соответствующий доходам в виде сумм премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорами при условии, что выплата производится не за счет средств специального назначения, целевых поступлений, или прибыли организации.

Соответственно, по коду 2002 отражаются премии, удовлетворяющие одновременно следующим условиям:

1. Выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;
2. Выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами;
3. Основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей), что подтверждается приказом о выплате премии.

По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев назначения премии) и иные вознаграждения (в том числе доплаты, не являющиеся премиями, например, доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч.), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.

Все остальные премии показываются по коду 4800.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/5/13453

Налогообложение премий сотрудникам в 2018 году – облагается ли премия налогом

Начисление премиальных поощрительных сумм подчиненным – рядовая практика руководителей отечественных предприятий. В основном подобную материальную награду начисляют за трудовые достижения, однако существует широкий перечень премий, прямо не связанных с рабочим процессом, например, единовременные премиальные выплаты по факту выхода на пенсию.

Под премией понимается выплата сотруднику в виде дополнительных денежных средств за особые заслуги. В частности, за отличное исполнение своих должностных обязанностей. Подобные выплаты принято считать регулярными. Помимо оговоренного условия, премия также полагается подчиненным к конкретному событию (например, профессиональный праздник).

Премия должна выплачиваться сотрудникам на основании соответствующего положения, закрепленного нормативным актом компании. Исходя из ст. 129 и ст. 191 ТК РФ, премии могут быть поощрением за:

• высокие трудовые достижения;
• особое мастерство, связанное со специальностью субъекта;
• выслугу лет или высокую квалификацию;
• предложение и содействие в осуществлении прогрессивных идей, позволяющих усовершенствовать производственный процесс и т.д.

Несмотря на широкую теоретическую базу, а также распространенную практику премирования, многие задаются вопросом: облагается ли премия налогами и страховыми взносами.

Место премии в составе заработной платы

. Премиальные выплаты не являются обязательной составляющей заработной платы сотрудников. Впрочем, исходя из ст. 129 и ст. 191 ТК РФ, наниматель вправе это сделать. Включение премии в состав итогового заработка субъекта позволяет:

• стимулировать работника к повышению результативности своей рабочей деятельности;
• регулировать объем налога на прибыль посредством увеличения объема затрат на оплату труда сотрудников.

Премия может выплачиваться из чистой прибыли предприятия, если выплата не связана с трудовыми заслугами, а также являться затратами для компании, если ее регулярно выплачивают по факту трудовых заслуг субъекта. При этом источник ее формирования не влияет на право включения премии в зарплату.

Даже в случае, когда премия выплачена не как стимулирующая сумма, когда она является разовой или ее источником считается чистая прибыль, рассматриваемая категория, тем не менее, остается доходом сотрудника.

Все премиальные выплаты начисляются сотрудникам на их банковские счета или выдаются из кассы предприятия одновременно с зарплатой.

Условия начисления премии

Условия предоставления сотрудникам премии регламентируются отдельными государственными нормативными актами, а также локальными документами. К последним относятся: коллективное соглашение, положение о премировании, а также отдельные местные бумаги, призванные регламентировать данный процесс.

Однако для начисления премии законодатель сформировал ряд особых условий, которые в обязательном порядке должны учитываться на любом предприятии. В частности:

• исходя из ФЗ № 208 от 26.12.1995 г., если управленец акционерного общества намеревается начислить сотрудникам премии из нераспределенной прибыли компании, он должен в обязательном порядке утвердить данное решение с акционерами организации;
• в некоторых отраслевых постановлениях может быть указана обязанность начисления премиальных средств сотрудникам за выслугу лет, а также по факту введения в использование производственных мощностей;
• на основании ст. 129 ТК РФ, рассматриваемая категория является одним из пунктов трудового соглашения с сотрудником. Однако ее объем может корректироваться в зависимости от проводимой на предприятии индексации зарплаты;
• исходя из ст. 135 ТК РФ, если на предприятии имеется профсоюзное образование, с ним должны согласовываться все положения, связанные с выплатой сотрудникам премии.

Изменения премиальных выплат возможны только в сторону повышения.

По факту проведенных расчетов и исчислений относительно объема подобной выплаты, бухгалтером предприятия формируется соответствующая справка, а управленец публикует распоряжение, в котором фиксируется список субъектов, которым положена премия. Также указываются объемы дополнительных выплат.

Порядок налогообложения премии

Несмотря на распространенную практику начисления премии, для многих работодателей до сих пор остается актуальным вопрос, облагается ли премия налогом НДФЛ. Данный вопрос обусловлен двумя положениями: с одной стороны, премия – это всегда доход сотрудника, а доход сотрудника подвержен налогообложению. С другой стороны – премия не является прямой оплатой труда.

Ключевым правилом в данном вопросе выступает первое положение, которое утверждает, что премия – это доход. На основании ст. 209 НК РФ, с нее взимается такой налог, как НДФЛ, и страховые платежи. В 2018 году данное положение справедливо как для регулярных дополнительных выплат, так и для разовых поощрительных начислений.

Порядок начисления подоходного налога на премию стандартный. Особым правилом выступает перечень условий, в соответствии с которыми поощрительная сумма не будет облагаться НДФЛ.

В частности, помимо награды за выдающиеся достижения в научном направлении, от НДФЛ освобождаются финансовые поощрения сотрудника его компанией, которые соответствуют таким параметрам:

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/oblagaetsya-li-premiya-nalogom.html

Налогообложение премий работников в 2018 году

Стимулирующие выплаты могут являться частью заработной платы, а могут быть оформлены как дополнительные начисления. С позиции бухгалтерии это часть расходов на оплату труда, налогообложение которых четко прописано в Налоговом Кодексе РФ. Но всегда ли выплата премий попадает под эту категорию?

Рассмотрим обычную ситуацию с налогообложением премиальных выплат, а также ее нюансы в тех случаях, когда в связи со стимулирующими выплатами появляется определенный налоговый риск.

Что говорят Налоговый и Трудовой Кодексы РФ

Трудовой Кодекс предусматривает право денежного поощрения сотрудников (абзац 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абзац 1 ст. 191 ТК РФ). Закрепление режима премирования в локальных документах отражено в п. 2 ст. 191 ТК РФ, абзаце 2 ст. 191 ТК РФ. Наконец, возможность учета этих выплат как части вознаграждения за труд либо иной формой поощрений приведена в ст. 135 ТК РФ.

Налоговое законодательство регламентирует выплату сотрудникам премиальных как часть расходов предприятия на прибыль. Ст. 25 НК РФ перечисляет цели, для которых могут быть использованы эти средства, а ст. 225 НК РФ утверждает уменьшение на эту величину налогооблагаемой базы.

Непременные условия для включения трат на премирование в расходы по оплате труда:

• премия должна назначаться и выплачиваться исключительно за достижения, связанные с профессиональной занятостью сотрудника;
• условия получения премии и возможность депремирования нужно четко регламентировать в колдоговоре или трудовых договорах сотрудников (можно в этих документах дать отсылку на Положение о премировании) с указанием порядка начислений и конкретных сумм.

Если выплачиваемый бонус не отвечает этим условиям, то НК относит его к ст.

270, которая говорит о праве работодателя начислять персоналу вознаграждение за достижения, не имеющие отношения к трудовому контракту и не отмеченные в нем.

При этом средства на их оплату берутся не из фонда заработной платы, а из целевых средств, фондов специальных назначений или чистой прибыли по итогам года (Письмо Министерства финансов РФ от 19 октября 2007 г. №03-03-06/1/726).

Премия полагается за труд, но не только

Премия является стимулирующей выплатой, входящей в состав вознаграждения за труд.

Если на предприятии применяется премиальная система оплаты, то премия будет неотъемлемой частью заработанных сотрудником денег, вне зависимости от того, как именно он работал.

Все зависит от того, как данная ситуация была отрегулирована во внутренних нормативных актах компании: трудовых договорах, коллективном договоре, специально созданном Положении о премировании и т.д.

Однако существуют особые виды выплат, осуществляемые не на постоянной основе, например, вознаграждение, выплаченное сотрудникам, участвовавшим в оказавшемся успешном проекте, либо денежные выплаты к каким-либо праздникам. Заранее их предусмотреть нельзя, следовательно, и прописать их регламент в локальных актах тоже не представляется возможным.

Налогообложение премий, относящихся к плановой и внеплановой группам, существенно отличается, поскольку они проходят по различным бухгалтерским статьям.

Налоги на стимулирующие выплаты

Рассмотрим налогообложение премиальных первой группы, признанных НК РФ частью оплаты труда и зафиксированных в качестве таковых в локальной документации организации.

Эти средства уменьшают налоговую базу работодателя по налогу на прибыль. У работодателя есть также право (не обязанность!) применить к этим выплатам регрессивные ставки по ЕСН (единому социальному налогу).

С точки зрения работника, премия является доходом, поэтому и подлежит обязательному обложению НДФЛ. Существует несколько исключений, когда выплаты в пользу сотрудника не будут входить в налоговую базу по НДФЛ:

• работник получил международную премию;
• премия назначена за особые достижения;
• премия присуждена работнику высшими должностными лицами;
• сумма выплаты меньше 4000 руб. в год (тогда она расценивается не как премия, а как подарок – ст. 217 НК РФ).

Кроме НДФЛ, с прибыли, как с части дохода, взимаются обязательные отчисления в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Прибыли, входящие в группу исключений, то есть освобожденные от подоходного налога, не считаются базой и для уплаты страховых взносов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Оформление бухгалтерских документов датируется не днем начисления премиальных по документам, а днем, когда средства выданы сотруднику на руки.

Налоги на премии, не предусмотренные локальными актами организации

Вторая группа выплат, которые могут начисляться сотрудникам, включает в себя бонусы разового характера, не предусмотренные Положением о премировании или колдоговором (трудовым договором).

Это существенное условие, которое позволяет включить премии в расходы по труду и уменьшить налоговую базу работодателя.

Если оно не соблюдено, то выплата подпадает под принципиально иную систему налогообложения.

Этот вид бонусов назначается на основании распоряжения (приказа) руководства, с которым в обычном порядке необходимо ознакомить под роспись сотрудников, поименованных в нем.

Бухгалтерское отражение этих выплат будет различным в зависимости от источника средств на их начисление:

• расходы по обычным видам деятельности;
• прочие расходы.

А если регламентировать эти выплаты?

Чтобы уменьшить налоговую базу, предприниматели могут учесть нерегулярные выплаты в локальных актах. Например, в документах можно указать регулярные выплаты сотрудникам бонусов к 8 марта или Новому году, по достижению юбилейной даты и т.п. Такие премии нельзя назвать производственными, но при определенной «благосклонности» налоговиков можно обосновать их как стимулирующие.

Даже в такой ситуации на суммы этих выплат начисляется НДФЛ и обязательные страховые взносы.

Тем не менее законодательно разовые премии, назначаемые не за трудовые показатели, не могут включаться в расходы на прибыль, поэтому не исключен риск судебного спора с налоговиками с неизвестным исходом.

СОВЕТ РАБОТОДАТЕЛЮ. Во избежание налогового риска максимальное число выплат сотрудникам нужно регламентировать как оплату за труд, правильно обосновывая это в трудовом (коллективном) договоре и/или Положении о премировании. Можно включить в эти документы удобную формулировку «Работодатель оставляет за собой право поощрять работника на свое усмотрение».

Может ли работодатель премировать сам себя?

Назначение премий высшему руководству носит особый характер. Поощрение руководителей высшего звена может осуществляться только владельцами бизнеса, поскольку именно им, в конечном итоге, принадлежит чистая прибыль.

Во всех остальных ситуациях подписывать приказ о своем собственном премировании руководитель не имеет права.

В противном случае такой инцидент станет поводом для налогового разбирательства с почти неминуемым признанием такой денежной проводки как необоснованной налоговой выгоды.

Что нужно делать, чтобы максимально снизить налоговые риски по премиям

Итак, подведем итог относительно налогообложения премиальных выплат сотрудникам.

1. Выплаты, носящие производственный характер, обосновываются локальными актами предприятия.
2. Разовые бонусы могут предусматриваться или не предусматриваться в нормативной документации.
3. И производственные, и разовые выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами (кроме случаев, признанных законом исключениями).
4. Производственные премии уменьшают налоговую базу работодателя по налогу на прибыль, а разовые – нет.
5. Чтобы обезопасить себя от налоговых рисков, работодателю следует:
   • тщательно разработать Положение о премировании или прописать механизм начисления премий в колдоговоре (трудовых договорах);
   • постараться максимальное количество дополнительных выплат сотрудникам обосновать как премии за труд;
   • позаботиться о надлежащем документальном оформлении премий (соответствие обозначенным премиальным критериям, их прозрачность и однозначность трактовки, оформление разового поощрения приказом, финансовая обоснованность, правильные бухгалтерские проводки и т.д.).

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/nalogooblozheniye-premij-rabotnikov/

Можно ли годовую премию начислить и выплатить в следующем году

Отпускные с Премий Пересчитывать отпускные нужно в том случае, если во время нахождения сотрудника в отпуске ему была начислена премия по итогам работы за предыдущий год, а расчетный период и период, за который начислена премия, отработаны полностью.

Это связано с тем, что при расчете отпускных годовые премии за прошедший год нужно учитывать независимо от даты их начисления. Чтобы не делать перерасчет отпускных, вознаграждения по итогам за год лучше начислить как можно раньше. Например 31 декабря текущего года.

В этом случае не нужно будет делать никаких пересчетов.

Отпускные Расчет Примеры Учебные Отпуска Расчет Декретный отпуск и Пособия Бухгалтерский Учет Премий Отражение годовых премий в бухучете зависит от выплат: — за счет расходов по обычным видам деятельности; — за счет прочих расходов.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВажноВажно! Премии, выплачиваемые по итогам года, подлежат обложению НДФЛ.
Кроме того, на эти выплаты начисляются и страховые взносы.

• В организации есть положение о премировании, которым предусмотрена выплата итоговой премии;
• Выплачивается премия по трудовым показателями, определяет которые руководитель компании.

Порядок выплаты годовой премии Прописывается порядок выплаты премии в следующих документах:

• Трудовой договор;
• Коллективный договор;
• Локальный документ;
• Приказ на выплату премии.

Те документы, которые регулируют порядок по начислению и выплате премий, также должны содержать указание об источнике выплат.

Годовая премия

На основании пункта 2 статьи 223 НК РФ средства в счет заработной платы сотруднику должны быть перечислены не позднее последнего дня месяца, за который производился расчет.

Если работник прекращает трудовую деятельность, то зарплата начисляется в последний трудовой день.

Эта правило действует даже в том случае, если увольнение производится в середине месяца.

Внимание

Статья 223. Дата фактического получения дохода Срок перечисления налога на доходы физических лиц определяется в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

Перевод удержанного НДФЛ производится не позднее дня, когда работник получил деньги на руки или на банковский счет.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами Формирование налоговой базы производится в последний день месяца.

Поэтому уплата НДФЛ должна быть осуществлена не позже выплаты зарплаты и премии лицу.

Сроки и порядок выплаты премий работникам в 2018 году

Пример начисления премии по итогам работы Рассмотрим подробнее на примере бухучет начисления премии и страховых взносов на нее, а также порядок признания премии в целях налогообложения: ООО «Континент» находится на ОСН и применяет метод начисления. Страховые взносы кампании рассчитываются по основному тарифу. 30 марта 2017г. в соответствии с приказом руководителя работникам начислили премию по итогам 2016 года.

Размер премии равен 100% от оклада, установленного каждому работнику.

Трудовыми договорами выплата премии по итогам года не предусматривается.

Бухгалтеру Петровой О.П. премия была начислена в размере 35 000 рублей.

Премию выплатили 10 апреля 2017г. Вычетов по НДФЛ у Петровой нет.

13-я зарплата и годовые премии: порядок выплаты

Порядок выплаты премии по итогам года Премия по итогам года выплачивается следующими способами:

• По платежной или расчетно-платежной ведомости (Т-49, Т-53);
• По РКО (КО-2).

Важно, чтобы выплата премии производилась не раньше 31 декабря.

Вытекает это из того, что премия выплачивается «по итогам прошедшего года», соответственно, для того, чтобы ее начислить должны быть подведены итоги за год (Читайте также статью ⇒ Форма Т-11 и Т-11а.

Приказ о премировании работников). Если организации игнорирует такие моменты, то возникнуть могут некоторые неприятности.

Предположим, что премии в организации начисляются исходя из отработанного сотрудником времени за год.

Если сотрудник заболел или ушел в отпуск в конце года, то потребуется делать перерасчет начисленной премии.

Как оформить и отразить в учете выплату годовой премий

• Выплата премиальных сумм предусмотрена в трудовом или коллективном договоре;
• Выплачивается премия именно за трудовые показатели.

Если указанные два условия не выполняется, то премия в расходах учитываться не может.

Когда выплата премии предусмотрена из чистой прибыли, то уменьшить на эту сумму налоговую базу налога на прибыль нельзя.

Косвенные нужно признавать в момент начисления, а прямые – по мере реализации работ или услуг, в которых их учитывают.

Премия по итогам работы в 2018 году (порядок выплаты, ндфл и взносы)

Тогда излишне выплаченные суммы премий потребуется удержать с сотрудника, но делать этого организация не вправе.

Таким образом, выплату премии по итогам работы производить лучше 31 декабря, либо после этой даты.

Выплатить премию по итогам работы до окончания года можно только в том случае, если сотрудник увольняется (Читайте также статью ⇒ Как оформляется годовая премия при увольнении в 2018 году).

Бухгалтерский учёт премии В зависимости от того из каких источников выплачивается премия, различают порядок их отражения бухгалтерском учёте. Премии могут выплачиваться из следующих источников:

• Чистая прибыль;
• Расходы по обычным видам деятельности.

Проводки при этом будут следующими: Д 20(26) К70 — премия начислена за счёт расходов по обычным видам деятельности; Д 84К 70 – премия начислена за счёт чистой прибыли.

Источник: https://zakon52.ru/mozhno-li-godovuyu-premiyu-nachislit-i-vyplatit-v-sleduyushhem-godu/

Годовые премии: понятие, начисление, налоги, нормы, расчет и размер

Годовая премия – выплата, которая осуществляется раз в год по истечении отчетного периода. Также ее называют в народе «тринадцатой зарплатой». Практикуется она далеко не на всех предприятиях. Существуют определенные нюансы, которые нужно учитывать при определении размера суммы поощрения, а также отчислений в государственные структуры.

Понятие и нормы

Годовая премия, как и любая другая – не обязательный тип выплат. По факту, работодатель сам решает, будет ли он выплачивать такие поощрения своим сотрудникам. Но в ряде ситуаций подобные средства могут стать обязательным дополнением к доходу работников, если прописаны:

По законодательству этот вопрос затрагивается в ст. 129 п.1 ТК РФ, где говорится, что премия – это стимулирующая выплата. Ее начисляют за проделанную работу и определенные достигнутые результаты. Соответственно для ее начисления требуется наличие конкретных показателей, свидетельствующих о прогрессе в работе, а также дающих основание на выплаты.

В статье 191 ТК РФ говорится, что нормативно-правовые акты и документы дают право на поощрительные выплаты определенной величины. В Постановлении Правительства РФ №922 от 24.12.07 г. прописаны особенности начисления заработной платы и иных полагающихся за труд работнику средств.

Важно! Если в трудовом, коллективном или ином другом договоре, акте есть предписание о выплате годовой премии, то работодатель обязан ее выплатить или предоставить конкретные объяснения и доказательства, почему это не было произведено.

Когда выплачивается

Как уже говорилось ранее, годовая премия – это стимулирующая выплата для работников, которая является своеобразным поощрением за проделанную работу. Выплачиваться она может:

• Конкретному подразделению;
• Группе сотрудников;
• Одному работнику.

Бывает она фиксированного и нефиксированного типа.

• Фиксированная премия выплачивается в виде конкретной суммы, прописанной в трудовом договоре или ином правовом акте.
• Нефиксированная привязана напрямую к понятию «рентабельности» предприятия. То есть будет зависеть от показателей производства.

Если говорить более простым языком, то при низкой или убыточной производительности работодатель имеет право не выдавать такую премию. Но это должно быть прописано в соответствующих документах.

Этой выплаты работодатель может и лишить конкретного сотрудника. Объяснить такое действие он может:

• Наличием дисциплинарных нарушений у работника;
• Невыполнением показателей по представленному плану;
• Иные нарушения норм и правил.

Как предоставляется годовая премия

Предоставление годовой премии или тринадцатой зарплаты – процесс не особенно сложный, но требует внимательности от бухгалтера при расчете сумм. В процессе важно иметь все необходимые документы, которые отражают число сотрудников, которые получают выплату такого типа, а также разрешение руководителя в виде приказа.

Документы

Документы в целом ограничены локальными правовыми актами (пр. Положение о премировании), коллективными, трудовыми или профсоюзными договорами. Указанные в этих бумагах положения нарушить работодатель не имеет права. Если требуется начисление стимулирующих этой разновидности, то в бухгалтерию подают:

• Приказ о начислении годовой премии;
• Список кандидатов на получение денежного поощрения.

Для приказа применяется форма №Т-11, если он создается на одного сотрудника. Если же вознаграждается целый коллектив, то уже применяется форма №Т-11а. таким образом процесс оборота документации существенно сокращается и можно провести выплаты сразу ряду сотрудников.

Пример приказа о выплате премии по итогам года

Алгоритм

Процедура начисления годовой премии не особо отличается от любой другой:

1. Подается документация в бухгалтерию.
2. Производится подсчет конкретных сумм.
3. Из полученных средств изымаются отчисления в госструктуры.
4. Издается ведомость о начислении средств.
5. Производится выплата годовой премии.

Важно понимать, что отчисления в налоговую и иные органы является обязательной вехой. Объясняется это тем, что премии любого типа, выдаваемые работника, по сути приравнены к доходу, а потому также облагаются налогами.

Налогообложение и удержания

Если говорить об отчислениях с премии более подробно, то их производят в налоговую, пенсионные и иные фонды.

• НДФЛ составляет около 13%,
• а вот различные страховые взносы устанавливают для разных фирм различные.

Размеры

Размеры зависят от конкретной ситуации и должности, а также от «щедрости» работодателя. В целом высчитывают по формуле: ПР норм/ДН норм*ДН отраб=ПР. В этой формуле терминам соответствуют:

• ПР норм – максимальный размер доступной премии;
• ДН норм – количество рабочих дней в году по общепринятому календарю;
• ДН отраб – фактически отработанные дни;
• ПР – непосредственно премия, которая подлежит выплаты.

Их полученной суммы обязательно вычитается НДФЛ и взносы в страховые организации. В итоге и получается уже конкретный объем выплаты.

Про годовую премию расскажет видео ниже:

Источник: https://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/premiya/godovaya.html

Что такое годовое премирование, а также как происходит расчет и начисление выплат?

Многие работодатели, для того чтобы пробудить в своих работниках больший трудовой энтузиазм, считают нужным выплачивать денежные премии.

Подобные выплаты могут происходить ежемесячно, в честь какого-либо праздника, а также часто руководители предприятий считают нужным выплачивать подобные поощрения по итогам года. Все подробности на эту тему вы узнаете из нашей статьи.

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Что такое годовое премирование?

Годовую премию часто называют тринадцатой зарплатой. Как нам сообщается в недавно обновленной статье 136 ТК РФ, выплачиваться она должна в течение 15 календарных дней с момента окончания года.

В современном законодательстве нет четких указаний насчет премирования и работодатель вправе самостоятельно устанавливать основные правила, по которым он может либо уменьшить размер выплат, либо совершенно упразднить годовую премию, самостоятельно закрепляя подобные изменения в соответствующих документах компании.

Статья 191 ТК РФ. Поощрения за труд

Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

Знание этих законов необходимо для того, чтобы и начальство и работники всегда могли контролировать ежегодные выплаты премии. Бывыет, что работник остается без тринадцатой зарплаты или получает ее, но в уменьшенном размере. Подобное может случиться в случае серьезных дисциплинарных нарушений.

За какие заслуги выдается?

Причиной к выплате годовой премии может послужить исполнительность и высокое качество выполнения поставленных задач или особые заслуги перед компанией. Так же она может быть начислена благодаря инновационным идеям, принесшим компании определенную пользу, или за количество лет отработанных на предприятии.

Какие способы расчета существуют?

Годовая премия начисляется сотрудникам, отработавшим в компании хотя бы один полный год. Существует несколько способов ее начисления:

• Первый – берется общая сумма окладов за весь прошедший год и из него вычисляется определенный процент, какой зависит от правил установленных на предприятии.
• Второй – рассчитать премию в зависимости от оклада и стажа. То есть, если сотрудник проработал на предприятии более года, берется средний месячный оклад и умножается на количество отработанных сотрудником лет.

Порядок начисления поощрительных выплат

Выплаты годовых премий осуществляются по следующим правилам:

1. определяется круг лиц, которым будет начислена премия.
2. Рассчитывается сумма премии за год, в соответствии с правилами, установленными на предприятии и законами РФ.
3. Издается приказ о премировании. Документ заверяется генеральным директором предприятия.
4. Проводится ознакомление работников с приказом, после чего каждый пишет расписку.
5. Исходя из положений приказа, рассчитывают премию для каждого сотрудника отдельно с учетом его заслуг.
6. Проводится перевод премии в банк.

Документальное оформление процедуры

Для того чтобы не испытывать затруднений с налоговой и не конфликтовать с сотрудниками, следует правильно оформлять премию. При оформлении документов на премирование необходимы следующие документы:

• нормативные акты предприятия с указанными в них правилами премирования.
• Положение о премировании (если таковое имеется на данном предприятии).
• Трудовой договор с обозначенной в нем возможностью поощрительных выплат.

  Также нужно учесть, что работодатель не имеет права отменить выплаты премий самостоятельно, если в вышеуказанных документах они предусмотрены.

• Служебная записка от руководителя подразделения, для каждого премируемого отдельно. В ней указываются выполнение определенных показателей или других заслуг работника заслуживающие поощрения.
• Документы, подтверждающие заслуги работника, отраженные в записке. К примеру, это могут быть справки о продажах или отчеты.

На фото вы можете увидеть образец служебной записки о премировании.

Скачать бланк служебной записки о премировании сотрудников

Грамотное составление приказа

Приказ о выплате сотрудникам тринадцатой зарплаты можно оформить двумя способами:

В любом из вышеуказанных случаев приказ будет считаться законным и будет обладать юридической силой.

Скачать унифицированную форму Т-11 приказа о премировании сотрудников

Скачать унифицированную форму Т-11а приказа о премировании сотрудников

При этом в обоих случаях обязательно необходимо указать следующие пункты:

• Название документа.
• Дату его составления.
• Наименование организации.
• Название должности, Ф. И. О. и подпись сотрудника, ответственного за оформление премии.
• Документ должен быть заверен подписью главного директора организации.

Также в каждом отдельном случае обязательно нужно указывать:

1. Ф. И. О. заслужившего премию работника;
2. его должность и из какого он подразделения;
3. что явилось причиной выплаты годовой премии;
4. форма поощрения;
5. сумма премии;
6. по чьей рекомендации происходит поощрение.

На фото вы можете увидеть образцы приказов о премировании по унифицированной форме Т-11:

а также по унифицированной форме Т-11а.

Годовая премия при учете отпускных

Тринадцатая зарплата учитывается и при расчете отпускных, так же как и все остальные премии. Существует два способа расчета отпускных:

1. Первый – расчетный период отработан полностью. Учитываются все премии, полученные за данный период времени, включая годовую.
2. Второй – Расчетный период отработан не полностью (работник был в командировке или болел). При не полностью отработанном расчетном периоде учитывают также все премии, включая годовую. Но только если соблюдены определенные условия:
   • период за который начислялась тринадцатая зарплата полностью входит в расчетный период.
   • Премия была начислена не за какие-то заслуги, а за отработанное в компании время(стаж).

Предусмотрена ли, если работник уволился?

Выплачивается ли премия по итогам работы за год, если работник уволился? Подобное поощрение может быть выплачено и уволенному сотруднику, если подобное предусмотрено трудовым договором, нормативными актами предприятия и положением о премировании (если оно есть).

Если же данный пункт никак не освещен в вышеуказанных документах, то невыплата уволенному сотруднику премии не будет считаться нарушением (но только если этот пункт отражен в данных документах).

Безусловно, годовая премия является самым желанным из поощрений для любого трудящегося. Ведь нет ничего приятней, чем понимать, что твое старание оценено по достоинству.

Источник: https://101million.com/buhuchet/raschety-s-personalom/premirovanie/godovoe.html