Что грозит россиянам, не сообщившим ФНС РФ о средствах на зарубежном счете
Граждане России, владеющие счетами в иностранных банках, обязаны были до 1 июня 2016 года сообщить о движении средств по ним в Федеральную налоговую службу. Соответствующие поправки к закону «О валютном регулировании» российские власти приняли зимой прошлого года.
Требование касается только валютных резидентов (не путать с налоговыми резидентами*) – это граждане РФ, которые хотя бы один день в отчетном календарном году провели в России. То есть, постоянно проживающих в Чехии россиян данный закон не касается, но только до тех пор, пока они вновь не пересекут границу родной страны.
*Налоговым же резидентом считается гражданин РФ, проживший в России не менее 183 дней в году.
Как отчитываться:
Отчеты следует подавать в налоговую по месту своего учета. Делается это раз в год – всегда до 1 июня года, следующего за отчетным. То есть, отчет за 2016 год нужно будет подать до 1 июня 2017 года.
Ранее ФНС опубликовала отчетный формуляр, который состоит из двух листов – на первом указываются данные заявителя, на втором — информация о средствах на счете или счетах.
Заполненный формуляр можно подать в электронном виде через личный кабинет на официальном сайте ФНС, лично отнести в отделение ведомства по месту учета (в этом случае подается два экземпляра – на одном сотрудник ставит печать о получении и возвращает гражданину, второй – остается у налоговой), или отправить по почте заказным письмо с уведомлением о вручении.
После подачи отчета налоговики могут запросить дополнительные сведения, на что валютному резиденту дадут еще неделю. Подробный порядок уведомления, а также формуляр отчета, приведены в соответствующем постановлении правительства. Его можно скачать здесь.
Что будет, если не отчитаться
Если проигнорировать закон и налоговая об этом узнает, нарушителю будет грозить штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Если подать отчет после 1 июня, но до наложения санкций ведомством, штраф составит 1 – 1,5 тыс. рублей.
Если после подачи отчета ведомство пришлет запрос о предоставлении дополнительной информации, а гражданин не успеет подать ее в установленный срок, штраф будет еще меньше: от 300 до 500 рублей при просрочке меньше десяти дней и от 2,5 до 3 тыс. рублей при задержке больше чем на месяц. А вот за повторное нарушение штраф составит уже 20 тысяч рублей.
Отметим, у россиян есть время до 1 июля, чтобы воспользоваться амнистией капитала: рассказать о незадекларированных иностранных счетах и активах и избежать наказания.
Как налоговая узнает о моем счете в зарубежном банке?
Обязанность извещать ФНС об открытии и закрытии банковских счетов за рубежом была у граждан РФ и ранее. Без подтверждения о том, что налоговая извещена о наличии у гражданина иностранного счета, российские банки отказывались переводить на него крупные суммы.
Поэтому у налоговой уже имеется база данных с именами россиян, владеющих иностранными счетами. Именно с них ведомство и начало проверку. Московская инспекция ФНС уже разослала тысяче таких граждан письма с требованием отчитаться о движении средств. При этом ведомство потребовало приложить к отчету нотариально заверенные выписки из иностранных банков.
Сотрудник ИФНС №13 рассказал РБК, что граждане не обязаны добавлять к отчету какие-то документы, хотя из текста уведомления и следует обратное.
«Административного наказания за подачу одного лишь отчета точно не будет», — отметил он.
Тем, кто получил эти письма, придется отчитаться. Партнер юридической фирмы PwC Максим Кандыба говорит, что делать это стоит в стандартном порядке — без подтверждающих документов. «Подать отчет о движении средств — это действительно обязанность резидента. Но вот прикладывать к нему подтверждающие документы или нет — это его выбор», — убежден он.
Проигнорировать письмо могут только те, кто не является валютным резидентом. При этом эксперты советуют им отправить налоговой службе уведомительное письмо об утрате статуса валютного резидента РФ.
Источник: https://www.vinegret.cz/32161/chto-grozit-rossiyanam-ne-soobshhivshim-fns-rf-o-sredstvah-na-zarubezhnom-schete/
За какие операции по счету налоговая вас проверит
Чаще всего интерес налоговой могут вызвать только редкие случаи переводов с карты на карту. Все остальные случаи переводов вряд ли будут интересовать налоговую, чтобы там не говорили в СМИ и социальных сетях.
Так, особый интерес налоговой службы может быть вызван людьми, не имеющими официального дохода и не выплачивающими подоходный налог при определенных обстоятельствах. Поэтому не стоит беспокоиться и паниковать, в 90% случаев вам не грозит даже проверка.
Случай №1: Крупная сумма
В случае операции свыше 600 000 рублей со счетом банк уведомит об этой операции ФНС. Подробнее читайте федеральный закон №115-ФЗ. Но даже перевод или снятие такого масштаба не гарантируют проверку.
Вся разница в том, на что уйдут эти деньги и откуда они взялись.
В конце статьи, в заключении, опишу случай, когда Сбербанк отказался выдавать клиенту вклад крупного размера и суд подтвердил законность этого действия.
Копили пять лет и сняли деньги или перевели на счёт в другой банк? Ваше право, никто вас не остановит. Но. Всегда есть «Но». Но налоговая заинтересуется, если деньги пришли быстро и частями с разных счетов, не всегда ваших.
Но налоговая организует проверку, если на эти деньги купили квартиру и запросили налоговый вычет, не имея официального дохода за прошлые годы.
В последнем случае такие действия могут быть восприняты, как доказательства уклонения от уплаты подоходного налога.
Случай №2: Получение денег от другого лица, находящегося под подозрением
Да, вы всё правильно поняли, речь в этом случае пойдёт о подозрении в «отмывании денег», участии в мошеннической деятельности. В первую очередь, ещё до запросов из ФНС банк может поинтересоваться, а точнее, попросить доказать, что это ваши средства. «Как это вообще понимать?» — спросите вы, и ваш вопрос будет очень ожидаем.
Всё дело в том, что налоговая всё туже закручивает гайки, усложняя жизнь «обнальным» конторам. Это такие организации, обычно зарегистрированные на подставное лицо, деятельность которых заключается в обналичивании и сокрытии денег от государства.
Схема примерно следующая: такое юридическое лицо переводит деньги на карту «своего сотрудника» под отчёт.
Сотрудник средства с карты либо снимает, либо переводит другим людям, в число которых вы и можете попасть. В этом случае основные разбирательства предстоят с банком, если вообще будут.
Это тот самый пример, редкий случай, когда проверку могут организовать из-за перевода с карты на карту между физическими лицами.
Случай №3: Арендодатель, фрилансер, самозанятый
Под подозрение могут попасть люди, которые ввиду своего рода деятельности обязаны самостоятельно отчитываться о них, платить отчисления и заполнять декларацию о доходах. Важно отметить, что проверки хоть с какой-то степенью вероятности могут проводиться в отношении лиц, деятельность которых можно доказать документально.
В случае арендодателя: слабо верится, но есть мнение, что налоговая получает информацию из иммиграционной службы о временных регистрация граждан ближнего зарубежья.
На основе этих данных, якобы, могут проводиться проверки о неофициальной сдаче квартир и уклонения от налогов с этого источника дохода. Опять же: верится в это очень слабо.
Но есть случаи, которые реально происходят: недовольные соседи жалуются на квартирантов в полицию и та приходят с проверкой. На сколько часто информация о незаконной сдачи жилья в таких случая доходит до ФНС — неизвестно, но теоретически возможно.
В случае фрилансера: заключая договор с клиентом всегда имеет смысл внимательно изучить договор.
Зачастую в договорах ГПХ (гражданско-правового характера) и прочих контрактах оговорено, кто и как должен отчитываться перед ФНС, платить налог с дохода и заполнять декларацию.
Проблема заключается в том, что перевод от юридического лица физическому всегда вызывает подозрения, если не идёт в рамках трудового договора.
В случае с замозанятым: наше государство запустило пилотный проект по налоговым каникулам и регистрации самозанятых граждан в некоторых округах и областях нашей страны.
Требование платить налоги слагается с тех, кто добровольно зарегистрирован в налоговой службе. Что до остальных — то вероятнее всего хоть какие-то проверки будут проводиться не скоро.
По крайней мере не раньше чем через пару-тройку лет. Но чисто технически стоит обеспокоиться.
Если вы не смогли отнести себя ни к одному примеру из случая №3, то лучше изучите статью №208 НК РФ, там описаны источники дохода физических лиц, облагаемые налогом.
Заключение
Не стоит поддаваться панике и бежать заполнять 3-НДФЛ. Любые обязательства или требования по уплате налогов могут наступить только по решению суда. Суд может произойти, если налоговая найдёт состав преступления и серьезные доказательства.
Всё это составляется в рамках налоговой проверки. А неотъемлемой частью проверки является требование к вам явиться для разбирательства в вопросе.
Так что даже если вы попадёте в тот мизерный процент, кем заинтересуется налоговая, то у вас будет время составить план действий и выйти из сложной ситуации.
Источник: https://finqa.ru/za-kakie-operacii-po-schetu-nalogovaya-vas-proverit/
У россиян осталась всего неделя, чтобы отчитаться о зарубежных счетах
Ни о каком другом зарубежном имуществе, кроме учтенного на банковских счетах, обычные граждане России независимо от резидентства информировать ФНС сейчас не обязаны
VALERY HACHE / AFP
С 2015 г. российские граждане – владельцы счетов и вкладов, открытых в банках за пределами России, ежегодно должны отчитываться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) о движении денег по этим счетам. Этого требует закон о валютном регулировании и валютном контроле. Крайний срок сдачи сведений за 2017 г. – 1 июня.
Но в этом году число тех, кто обязан раскрыть данные перед налоговиками, сократилось. Не потому, что граждане стали массово отказываться от зарубежных вкладов, а потому, что в законодательстве появились изменения.
С 1 января отчитываться о движении денег по зарубежным счетам должны лишь граждане России, находившиеся за границей менее 183 дней за календарный год.
Ранее это предписывалось сделать всем тем, кто хотя бы на один день заезжал в Россию.
С января те, кто более полугода проводит за пределами России, освобождены от отчетов перед ФНС, напоминает руководитель налоговой практики юридической компании «Дювернуа лигал» Максим Симонов.
По его словам, теперь таким гражданам разрешено также не уведомлять налоговую об открытии и закрытии личных счетов в зарубежных банках (остальные должны это делать в течение месяца.
– «Ведомости») и даже не соблюдать жестких валютных ограничений на операции по ним.
Согласно валютному законодательству резидентам России разрешен ограниченный перечень операций по личным зарубежным счетам, остальные считаются незаконными.
Послабления будут распространяться также на тех граждан, кто в 2017 г. провел в России менее 183 дней, предупреждает Симонов.
Правда, 1 января ФНС получила право запрашивать у граждан документы, подтверждающие время пребывания за рубежом. Но предоставлять их без запроса люди не обязаны.
Не только деньги
Среди инвесторов бытует мнение, что требование отчитаться о движении средств не касается зарубежных брокерских счетов, констатируют юристы и управляющие зарубежными активами. Однако это не всегда так, продолжают они: счет для учета ценных бумаг (например, кастоди-счет) может быть открыт в иностранном банке.
«Этот же банк открывает текущие банковские счета (кэш-счета), куда поступает доход от ценных бумаг: дивиденды, проценты, доход от продажи, – объясняет руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов. – В понимании иностранного банка, кастоди-счет и кэш-счета – это единый счет.
В таком случае надо отчитываться о движении по кэш-счетам, связанным с операциями на кастоди-счете».
Преступления и наказания
За нарушение сроков и несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по зарубежному счету его владельца могут оштрафовать на 2000–3000 руб., а за повторное нарушение (в течение 1 года после первого штрафа) – на 20 000 руб.
За проведение операций по зарубежному счету, которые прямо не разрешены валютным законодательством, нарушителя ждет жесткое наказание: от 75 до 100% от суммы незаконной операции, указывает Симонов из «Дювернуа лигал». В июле 2017 г.
ФНС письмом предупреждала, что штраф может грозить даже за разрешенные операции, если они совершены по иностранному счету, о котором налоговикам не известно.
Закон о валютном регулировании распространяется на все зарубежные банковские счета или вклады граждан, где учитываются их денежные средства или иные финансовые активы, ответила пресс-служба ФНС на запрос «Ведомостей». К ним ФНС относит и счета, на которых учитываются ценные бумаги. Поэтому, разъясняет ФНС, физические лица – резиденты обязаны представлять отчеты о движении средств по всем своим зарубежным счетам и вкладам.
ФНС также указывает на возможность в отчете о движении денежных средств отражать стоимостное выражение ценных бумаг на начало и конец отчетного периода, а также ценных бумаг, зачисленных и списанных за отчетный период.
Но юристы считают, что требовать этого от владельцев зарубежных счетов ФНС по закону не может.
«Если же счет открыт не в банке, а у брокера или в ином небанковском учреждении, то формально по закону не возникает обязанности подавать отчет о движении денежных средств», – защищает граждан Куликов, но тут же предупреждает, что российские налоговые органы все равно смогут получить информацию по таким счетам уже в этом сентябре – через международный обмен налоговой информацией по CRS. Common Reporting Standard, или единый стандарт отчетности, должен как минимум содержать информацию об имени держателя, номере банковского счета, названии и реквизитах финансового института, состоянии счета на начало и конец периода или на момент закрытия счета, а также движении средств по счету за год – сколько и когда зачислено и списано.
Как сдать отчет
Отчитываться о зарубежных счетах перед ФНС нужно по месту регистрации, а если ее нет – по месту нахождения как раз по единому стандарту отчетности. Если счетов несколько, на каждый заполняется отдельный лист отчета. Если счет общий (совместный), то каждый из его совладельцев должен подать свой отчет в ФНС.
Если движения средств по счету не было, в отчете указываются нулевые значения – независимо от его назначения. Если на счете учитываются ценные бумаги, то в отчете можно указывать соответствующее стоимостное выражение ценных бумаг на начало и конец периода, настаивает ФНС.
Подать отчет можно как на бумаге (лично, через представителя, заказным письмо с уведомлением), так и воспользоваться сервисом в личном кабинете на сайте ФНС, тогда нужно применить электронную подпись.
Даже если гражданин с зарубежным счетом заранее не запасся оригиналами банковских выписок и иными документами, подтверждающими операции по счету, с нотариально заверенным переводом этих документов на русский язык, составить и сдать отчет все равно нужно, чтобы не получить штраф. Прикладывать к отчету банковские выписки или документы не обязательно, но у налоговиков есть право запрашивать подтверждающие документы (копии) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций по зарубежным счетам, напоминает пресс-служба ФНС.
Предоставить их по запросу физическое лицо – по закону о валютном регулировании и валютном контроле – должно в течение семи рабочих дней.
Сдавая отчеты о зарубежных счетах, гражданин должен помнить, что полученные по ним и зачисленные на них доходы должны быть отражены в декларации о доходах за 2017 г., а ее он должен был подать до 3 мая. И с этих доходов он был должен уплатить 13%-ный налог на доходы физических лиц.
Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2018/05/24/770531-nedelya-zarubezhnih-schetah
Стоит ли уведомлять налоговую о счетах за рубежом
Если гражданин России (валютный резидент РФ) открывает банковский счет за рубежом, то должен уведомить налоговую об открытии счета. Также нужно уведомлять о смене реквизитов и закрытии своего счета в иностранном банке.
Но наиболее частым вопросом является не «как уведомить», а «можно ли не уведомлять» и «что будет, если не уведомлять.
Итак, разбираемся.
Уведомления об открытии счета
В течение 30 дней с момента открытия счета в российскую налоговую нужно подать уведомление об открытии счета в банке за рубежом. Подается оно лично, письмом с уведомлением о вручении или через личный кабинет налогоплательщика.
За нарушение порядка уведомления об открытии счета за рубежом установлен административный штраф: 1500 рублей за несвоевременное уведомление, 5000 руб. — если уведомление не подано.
Штрафы небольшие, но проблема не в них.
Отчетность о движении по зарубежным счетам
С 2015 года валютным законодательством России помимо уведомления об открытии счета введена обязанность уведомления о движении по этим счетам.
Форма отчетности пока не утверждена (хотя соответствующее Постановление Правительства находится на глубокой стадии подготовки), но общие правила известны: уведомлять нужно раз в год, показывать остаток на начало, конец периода.
Сделать это можно будет так же, как и подать уведомление об открытии счета: лично, письмом с уведомлением о вручении либо личный кабинет налогоплательщика. Также налоговая может запросить первичные документы по счету.
И буквально несколько дней назад, 28 ноября 2015 г., Федеральным законом №350-ФЗ была введена административная ответственность за неподачу отчетов о движении по счетам для граждан.
Предельные суммы штрафа за повторное нарушение уже впечатляют: 20 000 рублей. Но проблема не только в этом.
Какие деньги можно зачислять на зарубежный банковский счет
Валютное законодательство России устанавливает закрытый перечень операций, доходы от которых можно зачислять на зарубежные счета.
Итак, на зарубежные счета можно переводить свои деньги из России, получать зарплату от зарубежных работодателей, страховые выплаты от зарубежных страховщиков, выплаты социального характера (пенсии, пособии, алименты и пр.), доходы от определенного вида операций по ценным бумагам.
Но вот два примера, которые могут касаться многих. Может ли валютный резидент России зачислить на свой банковский счет за рубежом деньги за проданную за границей квартиру? Правильный ответ: нет, не может. Эти деньги должны поступить на его банковский счет в России.
Второй животрепещущий вопрос: можно ли на банковский счет зачислять доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости. Да, но только если счет открыт в стране, входящей в ОЭСР или ФАТФ, куда входит большинство стран ЕС, но не входит, скажем Сербия, Черногория, Болгария и пр.
При получении доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества валютный резидент России не вправе получать эти доходы на свой зарубежный счет, открытый за пределами стран ОЭСР или ФАТФ.
Также очень внимательными нужно быть владельцам ценных бумаг иностранных эмитентов, поскольку на данный момент закон не разрешает зачислять на зарубежные счета доходы от продажи акций и облигаций иностранных эмитентов.
С 1 января 2016 года список разрешенных операций по ценным бумагам расширен, но он все равно ограниченный.
Что будет, если на зарубежный счет зачислить деньги от неразрешенных операций
В силу требования российского законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, если операция не предусмотрена в качестве разрешенной, она считается незаконной валютной операцией.
Ответственность за незаконные валютные операции предусмотрена ст. 15.25 КоАП и размер административного штрафа, накладываемого в том числе на граждан, составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной операции.
Если вдруг кто не понял, речь идет о предельном штрафе в размере 100% полученной на счет суммы. При этом нижняя планка штрафа ненамного отличается — 3/4 размера суммы.
«Как они узнают»
Достаточно часто встречается позиция о том, что сдаваться не нужно, и о счетах все равно никто не узнает. Итак, что нужно знать.
Россией подано заявка о вступлении в ОЭСР. Если Россия вступит в эту организацию, то будет иметь автоматический доступ к информации о счетах своих граждан за рубежом.
В январе 2014 генеральный секретарь ОЭСР сказал, что при выполнении всех необходимых условий Россия может вступить в организацию уже в 2015 году. Однако 13 марта 2014 года ОЭСР приостановила принятие России в члены на неопределенный срок (до улучшения отношений с западными странами).
Но когда-то вступление России в ОЭСР может произойти. Поэтому очень важно не допускать незаконных валютных операций по счету уже сегодня.
И на самом деле международный обмен информацией (во всяком случае налоговой) с некоторыми странами уже есть.
Что касается внутренних, российских механизмов, то если счет засвечен в российском банке (например, из России переводились деньги), то информация о нем есть. Как работает этот механизм:
У российских банков есть обязанность требовать от владельца счета копию уведомления поданного в налоговую об открытии счета.
В принципе это требование довольно легко обходится, если, например, деньги кладешь на счет не сам, а поручаешь это дело близким родственникам (например, родителям). Но при таком перечислении, несмотря на то, что банк не вправе требовать в такой ситуации предоставление уведомления, сам банк информацию о том, что уведомление не было подано в налоговую, видит.
Порядок работы это этой автоматической системы установлен вот этим вот приказом ФНС. Соответственно, информация может направляться (сейчас или в перспективе) и от банка в сторону ФНС, если банк видит, что операции идут по счету, по которому не было уведомления.
Счет за границей в Сбербанке. Нужно ли подавать уведомления
Несмотря на знакомые названия (Сбербанк, ВТБ и пр.), за границей это дочерние банки, которые с точки зрения российского права по отношению к России имеют статус иностранного банка.
Банк не считается иностранным, только если речь идет о филиале российского банка за рубежом.
По состоянию на 1 января 2015 года за пределами России было всего 6 филиалов российских банков: У Сбербанка России есть один зарубежный филиал в Нью-Дели (Индия), ВТБ за границей имеет два филиала – в Шанхае (КНР) и в Нью-Дели (Индия), у Промсвязьбанка и Автовазбанка открыто по одному филиалу на Кипре в г. Лимасол, и банк «КЕДР» имеет филиал в Афинах (Греция)
Как избежать правил об отчетности
Все указанные требования (о предоставлении отчетности, уведомлений и пр.) распространяются на валютных резидентов РФ. И, по железной логике, не распространяются на нерезидентов.
По валютному законодательству России нерезидентом считается человек:
- Непрерывно живущий за границей не менее одного года, в том числе на основании вида на жительство.
- Временно не менее одного года пребывающий за рубежом на основании рабочей или учебной визы.
Практика толкования позиции налоговых органов такова: до приобретения статуса валютного нерезидента за пределами России нужно привести как минимум один год. Возвращение в Россию хотя бы на 1 день прерывает этот статус, и человек опять становится валютным резидентом РФ.
Стоит ли уведомлять
Итак, требования об уведомлении и ежегодной отчетности и правила о разрешенных видах валютных операций касаются валютных резидентов РФ.
Что касается уведомлений, то нужно понимать, что как только сказал А (подал уведомление об открытии счета), нужно говорить Б (подавать отчет о движении). И все серьезно, если там были незаконные валютные операции.
При этом позиция полного игнорирования правил также тупиковая. Сегодня Россия не в ОЭСР, а завтра отношения с западом наладятся и она там будет.
Очень важно уже сегодня ни в коем случае не допускать незаконные валютные операции по счету. Если они были, то это плохо, но в такой ситуации лучше этот счет закрыть и в плане уведомлений/отчетности о нем молчать.
Проблема уведомлений и отчетов о движении по счетам в том, что отчеты о движении — ежегодные. И если не подавать, нарушение будет возникать каждый год. По повторным нарушения штраф большой, до 20 000 рублей.
Поэтому лучше всего знать правила пользования зарубежными счетами (если такие счета вообще нужны), их не нарушать, аккуратно подавать уведомления и отчеты.
И помнить о том, что если вы все же решили перейти в статус валютного нерезидента РФ, то даже однодневная поездка в Россию все для вас изменит.
Оксана Воронянская,
юридическое бюро «Воронянская и партнеры»
информация актуальна на 2 декабря 2015 года
***
Друзья, чтобы не пропустить интересное на сайте, следите за новостями и анонсами «SofiTravel.ru» в соцсетях.
Ставьте лайк!
Источник: https://www.sofitravel.ru/stoit-li-uvedomlat/
На заметку владельцам зарубежных счетов: как и когда отчитываться перед налоговой службой
С 2015 года физические лица, у которых есть счета в иностранных банках, обязаны отчитываться перед налоговой службой России об открытии/закрытии счетов, изменении реквизитов, движении средств по зарубежным счетам. Сегодня рассказываем о том, какие документы и когда нужно подавать в российские налоговые органы, и какие последствия неисполнения таких обязательств.
Уведомление об открытии зарубежного счета и отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету
Указанное ниже распространяется на физических лиц, которые являются валютными резидентами Российской федерации (с 01.01.
2018 это все граждане РФ) и провели в стране не менее 183 дней в течение календарного года.
Требования не распространяются на граждан, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней).
Открытие/закрытие счета в банке за рубежом; изменение реквизитов счета (вклада) в банке за пределами РФ.
Срок подачи уведомления. 1 месяц от даты открытия/закрытия банковского счета.
Документы, которые прилагаются. Дополнительные документы прикладывать не нужно. Но в налоговой службе могут запросить предоставить реквизиты счета, копии заключенных договоров и др. для подтверждения достоверности информации.
Ответственность. При самостоятельном уведомлении налоговой службы, но с нарушением сроков — административный штраф от 1000 до 1500 рублей. При непредоставлении информации до момента, пока налоговый орган не узнал о наличии зарубежного счета — административный штраф от 4000 до 5000 рублей.
ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ: Российские инвесторы бьют рекорды по оформлению гражданства Мальты, Кипра и Болгарии
Отчет о движении средства по иностранному счету (вкладу).
Срок подачи уведомления. При наличии открытого счета: первый отчет — до 1 июня года, следующего за годом, в котором был открыт счет; далее — ежегодно до 1 июня.
При закрытом счете: одновременно с уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия иностранного года в текущем году) по дату закрытия счета включительно.
Если иностранный счет был закрыт в 2015 году, то отчет должен быть предоставлен в налоговую службу до 01.01.2016 г.
Документы, которые прилагаются. Дополнительные документы прикладывать не нужно. Но в налоговой службе могут запросить предоставить, например, выписку по счету с указанием сумм и оснований зачисления для подтверждения достоверности информации и определения, какая сумма в Отчете является доходом.
Ответственность. При нарушении сроков более чем на 30 дней — административный штраф от 2500 до 3000 рублей. При повторном непредоставлении Отчета (пропуск отчетного периода) — административный штраф 20000 рублей.
Срок истечения исковой давности — 2 года с момента совершения правонарушения, то есть с 1 июня года, следующего за отчетным:
Источник: https://migronis.com/blog/na-zametku-vladelcam-zarubezhnyh-schetov-kak-i-kogda-otchityvatsya-pered-nalogovoj-sluzhboj
Стирая границы: ФНС хочет проверить валютных резидентов
17.10.2016
Источник: Право.Ru
Фото с сайта www.uznayvse.ru
Федеральная налоговая инспекция разослала гражданам РФ, имеющим счета в иностранных банках и не предоставившим декларацию по ним до 1 июня 2016 года, приглашения явиться к инспектору. Эксперты говорят о том, что налоговая хочет «выявить потенциально интересных претендентов» для проверки, по итогам которой она сможет провести доначисления налогов.
Недавно Минфин представил поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: ведомство предлагает признавать валютным резидентом любого россиянина, у которого есть счет в иностранном банке, даже если он уже длительное время живет за границей.
Сегодня отчитываться о наличии счетов за рубежом и операциях по ним должны все граждане России, кроме тех, кто более года на любых законных обстоятельствах живет в другой стране. Минфин в своем законопроекте хочет лишить валютных нерезидентов их статуса.
Эксперты отнеслись к этим поправкам неоднозначно (см. «Большой брат»: Минфин хочет следить за всеми иностранными счетами россиян).
Например, Михаил Успенский, партнер адвокатского бюро КИАП, полагает, что принятие этого документа может обернуться существенными рисками для тех, кто проживает за границей.
По его словам, «зарубежникам» теперь надо будет все время следить за соблюдением валютного законодательства, а в случае нарушения их ожидает наказание, какое – пока неизвестно.
Однако уже сейчас те россияне, у которых есть счета в иностранных банках и которые не предоставили декларацию по ним до 1 июня этого года, начали получать приглашения в налоговые инспекции (ФНС), пишет «Коммерсант». Текущий год стал пилотным, когда физлиц обязали предоставлять отчеты о зарубежных счетах.
Налоговая просит владельцев счетов явиться в инспекцию лично, в противном случае им грозит штраф согласно КоАП. В уведомлениях ни размер штрафа, ни цель посещения ФНС не указана.
Такие приглашения от налоговиков получили и те, кто является валютным нерезидентом, то есть живет за границей более года и, пока поправки Минфина не вступили в силу, отчитываться о своих счетах не обязаны.
В ФНС объяснили, что уведомления рассылаются в целях обеспечения гарантий и прав налогоплательщиков – инспекция хочет проверить, являются ли имеющие иностранные счета граждане валютными резидентамии и обязаны ли они были предоставить отчет. «Привлечение налогоплательщиков к административной ответственности без подтверждения факта совершения ими административного правонарушения и вины в совершенном нарушении недопустимо», – сказано в пояснении ФНС.
ФНС приглашает для беседы?
«Налоговые органы в последнее время часто рассылает уведомления о необходимости явки в ИФНС и дачи пояснений. При этом конкретное время и дата часто не указываются.
Это связано с тем, что уведомления о вызове приходят с опозданием, что в свою очередь уже является основанием не посещать ИФНС, и просто отписать им письмом, что уведомление получил позже срока даты вызова», – считает Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm.
По его словам, основная цель данных уведомлений провести опрос или составить протокол, в котором будет отражена позиция налогоплательщика, а в процессе беседы – выяснить как можно больше информации, необходимой для налогового контроля. «Необходимо понимать, что за неявку штраф небольшой, ровно как и за представления сведений о движении на счетах.
Однако ИФНС, прежде чем оштрафовать, должна найти состав правонарушения. В связи с чем факт выставления штрафа маловероятен. Однако тем налогоплательщикам, которые находятся за границей более года и получают доход от источников в РФ, необходимо задуматься, так как с них налог уже будет взыматься в размере 30%.
В случае наличия у ИФНС информации о таких выплатах, налоговая сможет провести доначисление», – полагает эксперт.
С ним согласна и Анастасия Евтушенко, юрист BGP Litigation, которая говорит, что подобные собеседования в налоговой проводят с целью сбора информации. «Все, что ФНС может: провести беседу с физлицом и выявить какую-то информацию, которая может заинтересовать налоговые органы.
Однако одной информации для доначислений недостаточно – все равно инспектор должен будет провести проверку, и лишь по ее итогам – доначислить налог.
То есть такого, что человек явится в налоговую, пообщается с инспектором и уйдет с доначислением налогов, не будет», – пояснила Евтушенко.
Она также рассказала, что максимальный штраф, который может грозить физическому лицу за неявку на подобное собеседование, согласно КоАП, за «неподчинение должностному лицу», и равняется 1000 руб. Штраф за неподачу уведомления об открытии зарубежного счета составляет от 4000 до 5000 руб.
, за нарушение порядка предоставления отчета о движении денежных средств – от 2500 до 20 000 руб. Самое серьезное наказание за нарушение валютного законодательства – это штраф за нарушение законных оснований для зачисления средств на зарубежные счета.
Здесь оштрафовать могут на всю сумму незаконной валютной операции. Однако и такой штраф, и доначисление ранее неуплаченных налогов, по ее словам, сделать смогут только после проведения проверки.
«Например, человек более чем 183 дня в году живет за рубежом, а в России сдает квартиру в аренду и платит налог по ставке 13%. Он пришел в налоговую, предъявил загранпаспорт, из отметок в котором видно, что физлицо – нерезидент».
Далее уже проводится проверка, по итогам которой инспектор будет вправе начислить налог по ставке 30%, а не 13%, причем за 3 года, если в ходе проверки выяснится, что человек был нерезидентом в РФ все это время», – пояснила Евтушенко.
Она также отметила, что оптимальная модель общения с налоговой быть следующей – говорить не больше, чем того требует законодательство.
«На мой взгляд, лучше самостоятельно подать уведомление и отчет, они довольно простые и не требуют детализации, законодательство не требует прикладывать никакие документы к отчету.
А в ходе собеседования налоговая сможет узнать куда больше информации, чем того требует отчетность. Сейчас налоговая таким образом хочет выявить потенциально интересных претендентов для проверки», – заметила эксперт.
Евгений Корчаго, председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры», считает, что визит гражданина в налоговую службу для беседы может ограничиться не просто разговором с инспектором. «Как минимум в ходе подобного общения сотрудник налоговой инспекции может попытаться получить от лица информацию о дополнительных объектах налогообложения», – говорит Корчаго.
Налоговый и валютный – разные резиденты
Екатерина Леоненкова, руководитель налоговой практики Юридической группы «Яковлев и партнеры», напомнила, что необходимо разделять понятия «валютный резидент» и «налоговый резидент».
«Направлять информацию о счетах и отчеты о движении денежных средств – это все для валютных резидентов, то есть для тех, которые находятся за границей более года. А налоговые резиденты – это те, кто находятся вне пределов России более 180 дней», – пояснила она.
Кстати, лишится статуса налогового резидента можно, если провести в России менее 183 дней, требуемых по Налоговому кодексу. Так, РБК сообщает, что миллиардер Алишер Усманов по итогам 2015 года перестал быть налоговым резидентом России.
Леоненкова отметила, что рассылка уведомлений – это обычная контрольная работа налоговых органов, и скорее всего они появились после того, когда налоговая обработала массив информации в рамках налоговой амнистии, которая была до 1 июня. «С точки зрения закона, гражданин России обязан подчиниться этому требованию, и неявка будет означать привлечение к административной ответственности», – рассказала она.
По ее словам, в случае неявки ФНС будет получать информацию из других источников. «Четкие рекомендации, как поступить в данной ситуации, дать невозможно. Но каждый имеет право пригласить адвоката на такое собеседование в налоговой», – отметила она.
Источник: https://www.kiaplaw.ru/press-centr/public/928.html
Фнс потребовала от россиян, имеющих валютные счета за границей, лично явиться в налоговую инспекцию
Территориальная инспекция Федеральной налоговой службы (ФНС) по Москве начала рассылку писем-требований иностранным резидентам — гражданам РФ, постоянно проживающим за границей, — явиться лично в налоговую службу. Речь идет о тех россиянах, которые ранее уведомили российские власти о наличии у них иностранного счета и не сдали годовой отчет за 2015 год о балансе и движениях по нему, передает агентство «Интерфакс».
Журналисты ознакомились с письмом инспекции N14, датированном 5 октября.
В нем инспекция уведомила гражданина РФ, что в связи с наличием у него счетов в банках за пределами России он «обязан предоставить отчет о движении средств физического лица-резидента по счету в банке за пределами территории РФ за 2015 год». В качестве основания инспекция указала на ч.7 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
«В связи с вышеизложенным, Вам предлагается явиться по адресу (инспекции — Прим. NEWSru.com). Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица, а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную ч.1 ст. 19.4 КоАП», — говорится в письме.
Эта санкция предполагает предупреждение или наложение административного штрафа на гражданина в размере от 500 до 1000 рублей; на должностных лиц — от двух тысяч до четырех тысяч рублей.
Представитель ФНС пояснил журналистам, что проведение территориальными налоговыми органами соответствующей работы осуществляется в рамках установленных законодательством полномочий, в данном случае законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и КоАПом.
По его словам, направление уведомлений по факту не представления юридическими или физическими лицами отчетов о движении средств по зарубежным счетам — стандартная процедура для информирования налогоплательщиков о возможном нарушении действующего законодательства, предусмотренная КоАП.
«Направление этих документов необходимо для обеспечения гарантий и прав налогоплательщиков в ходе проводимых административных процедур. Привлечение налогоплательщиков к административной ответственности без подтверждения факта совершения им административного правонарушения и вины в совершенном нарушении — недопустимо. Этот вопрос находится на особом контроле в ФНС», — пояснил он.
Получателями таких писем в основном стали родственники россиян, достаточно давно уехавших за границу, и ставших, по существующим правилам, валютными нерезидентами, которые не обязаны отчитываться перед налоговой, объяснил агентству партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.
В конце сентября стало известно, что Министерство финансов РФ предложило считать россиян валютными резидентами России вне зависимости от того, сколько времени они прожили за границей. Соответствующий законопроект был размещен на портале раскрытия проектов нормативных актов.
Это означает, что все граждане страны, не являвшиеся резидентами по состоянию на 1 января 2018 года, будут обязаны не позднее 1 марта 2018 года уведомить налоговые органы об открытии и закрытии счетов или вкладов и об изменении реквизитов счетов в банках, расположенных за пределами России.
Новые правила не будут распространяться на россиян, проживающих за пределами России более года, но при возвращении в страну им придется полностью отчитаться перед налоговой службой.
В настоящее время валютными резидентами перестают быть граждане России, которые год и более проживают на территории других стран на любых законных основаниях, таких как: учеба, работа, вид на жительство и других. Валютные резиденты РФ обязаны в течение месяца уведомлять налоговые органы об открытии счетов в зарубежных банках, а также отчитываться о движении средств по этим счетам.
Действующее определение валютного резидентства, как сказано в пояснительной записке к законопроекту, создает сложности российским банкам, от которых требуется оперативно определять, является их клиент российским резидентом или нет, при проведении операций по его поручению.
Позднее замминистра финансов Алексей Моисеев подтвердил Business FM, что его ведомство действительно предлагает обязать уехавших за границу россиян пожизненно отчитываться об иностранных счетах.
По его словам, это будет «упрощение жизни».
Законопроект направлен на то, чтобы позволить гражданам, которые постоянно проживают за рубежом, не считаться валютными резидентами на основании того факта, что они в отчетный период прожили меньше, чем три месяца, на территории России.
«Но действительно, для того, чтобы это доказать, гражданину надо будет по окончанию отчетного периода представить доказательства, что он в России был меньше, чем девять месяцев в истекшем периоде, — подчеркнул замглавы Минфина.
Как пояснил в этой связи агентству РБК партнер Paragon Advice Group Александр Захаров, чиновники просто пытаются переложить бремя доказывания отсутствия обязанностей на самих держателей российских паспортов. Эксперт не исключает, что нововведение, в частности, ограничит свободу передвижения по России для россиян, постоянно живущих за рубежом.
Руководитель юридического отдела АКГ «МЭФ-Аудит» Александр Овеснов полагает, что в целом основные положения законопроекта направлены на усиление контроля над финансовыми операциями граждан России.
Присвоение постоянно живущим в других странах россиянам статуса валютных резидентов, по его словам, обяжет возложить на них иные обязанности и ограничения, предусмотренные российским законодательством о валютном контроле, в том числе, при расчетах с нерезидентами.
Источник: https://www.newsru.com/russia/14oct2016/taxes.html
Владельцы иностранных счетов начали получать приглашения в налоговую
Граждане, имеющие счета в иностранных банках и до 1 июня не отчитавшиеся о движении средств по ним перед российскими налоговиками, начали получать приглашения в налоговые инспекции.
Как пишет газета «Коммерсант», в распоряжении которой оказалось одно из многочисленных уведомлений, владельцев иностранных счетов настоятельно просят лично явиться в инспекцию, предостерегая, что неявка обернется штрафом.
В уведомлении говорится о непредставлении конкретным физлицом отчета о движении денежных средств. Обязанность для физлиц представлять отчеты по движению средств по зарубежным счетам была введена в 2015 году; 2016 год стал первым, когда данное требование было реализовано на практике.
В уведомлении указано, что нарушителям, не отчитавшимся до 1 июня, необходимо «явиться» в ИФНС, наказание за неявку — штраф согласно Кодексу об административных правонарушениях. Сумма штрафа, а также цель посещения ИФНС в уведомлении не указаны. По информации газеты, подобные письма получили в том числе и те россияне, кто проживает за границей более года.
С точки зрения валютного законодательства они не являются резидентами и представлять отчет не обязаны.
В ФНС изданию пояснили, что направление уведомлений производится в целях обеспечения гарантий и прав налогоплательщиков в ходе проводимых административных процедур. «Необходимо убедиться, что имеющий иностранные счета гражданин является валютным резидентом и отчет в ИФНС представлять был обязан», — поясняют в ФНС.
«Привлечение налогоплательщиков к административной ответственности без подтверждения факта совершения ими административного правонарушения и вины в совершенном нарушении недопустимо», — поясняют в ФНС необходимость собеседования с держателями зарубежных счетов. Согласно КоАП РФ, штраф за непредставление отчета составляет до 3 тыс. рублей при первичном нарушении.
Юристы сходятся во мнении, что «беседы» с налоговиками могут обойтись гражданам, не отчитавшимся о валютных счетах, гораздо дороже штрафов. «Например, подтвердить собственное валютное нерезидентство можно, лишь предъявив загранпаспорт.
Однако если человек нерезидент и это подтверждено, то любые его доходы от источников в России облагаются по повышенной ставке, в случае с НДФЛ — 30%, а не 13%», — отмечает управляющий партнер «Ренессанс-Lex» Георгий Хурошвили.
Для резидентов, то есть проживших в другой стране менее года, подобные встречи также могут стать неприятным сюрпризом. «Не стоит забывать, что с точки зрения начисления налогов нерезидентом считается живший вне России не год, а полгода, — отмечает Хурошвили.
— И безопасная на первый взгляд беседа с предъявлением штампов в загранпаспорте может обернуться, к примеру, доначислением НДФЛ по повышенной ставке». Информация о недоплаченных имущественных налогах также может всплыть в результате беседы граждан с налоговиками, указывают эксперты.
«Не исключаю, что инспекторы захотят выяснить информацию и о дополнительных объектах налогообложения, сведения о приобретении которых не были переданы в ИФНС в рамках межведомственного взаимодействия», — говорит председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Евгений Корчаго.
«ИФНС вполне может справиться с составлением протокола и без присутствия налогоплательщика, — отмечает президент Центра налоговых экспертиз и аудита Михаил Мухин. — Они могут уведомить о дате, месте и времени составления протокола, в случае неявки протокол составят, штраф начислят без личного присутствия владельца счета». Неявка в данном случае квалифицируется как неподчинение должностному лицу, максимальный штраф за это нарушение — 1 тыс. рублей, заключает партнер юридической компании Taxology Алексей Артюх.
Источник: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=9293508
Карточные переводы россиян не будут облагать налогом
Налоговая служба не будет устанавливать тотальный контроль за движением денег на счетах и во вкладах россиян. Тем более не собирается автоматически брать налог с «неопознанных» переводов на пластиковые карты.
К чему некоторым клиентам банков действительно следует быть готовым, так это к требованию подтвердить российское резидентство. Это связано с приближающимся стартом автообмена финансовой информацией между РФ и еще 74 странами. Но запрос в этом случае будет исходить не от фискального ведомства, а от кредитных организаций.
Федеральная налоговая служба (ФНС) опровергла информацию о том, что с 1 июля начнет контролировать все операции по счетам граждан и облагать налогом невыясненные поступления, включая переводы на пластиковые карты. Новые нормы Налогового кодекса, якобы дающие налоговикам такие полномочия, весь июнь активно обсуждались в ряде СМИ и основательно взбудоражили клиентов банков.
Как получить налоговый вычет за медицинские расходы
ФНС заявила, что информация о начислении налогов за все невыясненные поступления на карты не соответствует действительности.
Что касается контроля за счетами, то Налоговый кодекс обязал банки сообщать об открытии и закрытии счетов и вкладов, а также предоставлять в ФНС выписки по ним еще в 2014 году.
Сейчас требования распространились на металлические счета — аналог счета в рублях с тем отличием, что на нем учитывается не валюта, а драгметалл (золото, серебро, палладий или платина) в граммах. Это единственная новация.
В ФНС напоминают, что запрашивать информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщиков ведомство может только при проведении мотивированных проверок. К примеру, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода.
В этом случае служба может заинтересоваться деталями поступления средств на его счет. Такие сведения могут быть запрошены с санкции руководства федеральной службы или регионального управления, подчеркивают в ФНС.
Но если все доходы имеют легальное происхождение и налоги с них уплачены в срок и полностью, волноваться не о чем.
Сложные вопросы налогообложения эксперты «РГ» разъясняют в рубрике «Юрконсультация»
Налоговый контроль усиливается во всем мире. С этого года РФ начинает автообмен финансовой информацией с 74 странами.
Договоренность об этом достигнута с большинством юрисдикций, популярных у международных банков (из крупных исключений — США, которые в принципе не участвуют в обмене). В следующем году стран — участниц договора станет больше.
В ходе автообмена российские налоговики будут получать сведения о счетах граждан РФ в зарубежных банках и делиться данными о счетах налоговых резидентов других государств в российских финорганизациях.
Система автообмена разработана на принципе взаимности и должна нести выгоду всем участникам. Россия, как и многие страны, ожидает получения информации из финансовых центров, специализирующихся на привлечении иностранного капитала: Швейцарии, Великобритании, Кипра, Латвии, говорит Александр Синицын, директор департамента налогообложения и права компании «Делойт», СНГ.
Налоговики не собираются устанавливать тотальный контроль за операциями граждан по банковским счетам
ФНС рассчитывает получить сведения об иностранных счетах российских налоговых резидентов и контролируемых ими иностранных компаний (прежде всего офшорных), которые были скрыты от контроля, уточняет Евгений Панкратов, старший консультант налоговой практики O2 Consulting. По его словам, понятия и финансового института, и счета определены широко, что создает сложности для тех, кто не стремится к финансовой прозрачности.
Новая ценная информация позволит налоговым органам подвергать налогообложению доходы, зачисляемые на личные иностранные счета и счета иностранных компаний российских резидентов. Более того, фискальное ведомство сможет легко контролировать соблюдение ограничений валютного контроля.
«Например, граждане России (за исключением тех, кто живет за пределами страны более 183 дней в году) не могут зачислять на свои иностранные счета доходы от производных финансовых инструментов.
Это считается незаконной валютной операцией со штрафом в размере от 75 до 100 процентов суммы дохода», — уточняет Евгений Панкратов.
Как избежать мошенничества с банковской картой
Передача информации о счетах налоговых резидентов иностранных государств в наших банках странам — участницам автообмена входит в полномочия ФНС, но собирать и предоставлять сведения в налоговую службу будут банки — фискальное ведомство уже с 17 июля готово принимать у них отчеты. В первую очередь, «досье» должны быть составлены по тем людям, на чьих счетах лежит более одного миллиона долларов, и в отношении компаний с 250 тысячами долларов или эквивалентом этой суммы в другой валюте. Отчеты по всем остальным клиентам могут быть предоставлены до конца 2019 года.
Сейчас кредитные организации заняты проверкой статуса своих клиентов. Не исключено, что некоторым из них придется подтверждать российское налоговое резидентство.
«Потенциально с таким требованием банка может столкнуться любой клиент — все зависит от «настроек» в алгоритмах внутренних процедур банков», — говорит Валентин Моисеев, руководитель практики «Налоги» и партнер адвокатского бюро «Андрей Городисский и Партнеры».
Но в первую очередь оно будет адресовано владельцам счетов, по которым проходит большое количество международных транзакций, либо зафиксирован внушительный объем входящих внутригосударственных операций, полагает он.
Для банков нерационально запрашивать подтверждение налогового резидентства у каждого клиента, есть возможность использовать существующие процедуры, отмечает Александр Синицын. По его мнению, с необходимостью подтвердить налоговое резидентство могут столкнуться клиенты с особыми ситуациями, крупные клиенты и юридические лица.
Впрочем, Россия не является страной, используемой иностранцами для сокрытия доходов, напоминают эксперты.
По этой причине у российских банков будет гораздо меньше сложностей, с которыми сейчас сталкиваются европейские банки для корректной идентификации клиентов, когда владельцы счетов заявляют о своем налоговом резидентстве в государствах, предоставляющих соответствующий статус по программам «резидентство за инвестиции», резюмирует Евгений Панкратов.
Источник: https://rg.ru/2018/06/24/kartochnye-perevody-rossiian-ne-budut-oblagat-nalogom.html
Загрузка...
