Налог на вклады физических лиц
Банковские вклады — основа современной экономики. Незыблемый фундамент любого портфеля инвестиций. Подушка безопасности для высокорисковых активов. Все мы тихонько радуемся, получая в банке свой маленький, но стабильный доход.
А как быть с этими процентами с налоговой точки зрения? Сколько платить? Когда платить? Какие налоговые базы и ставки? Интернет пестрит противоречивыми мнениями. Налоговые органы присылают ответы, противоречащие друг другу и ссылающиеся на разные нормативные акты.
Что же, давайте разбираться нужно ли платить налог с процентов по вкладу в банке.
Налог на вклады физических лиц в 2017 году
Сограждане-физики сегодня могут вздохнуть с облегчением. Неужели платить не нужно? Нужно. Более того, ставка налога может показаться чудовищной даже по нынешним временам. Согласно статье 224 НК РФ:
- Резиденты заплатят 35%.
- Нерезиденты — 30%.
Так почему же беспокоиться не следует? Ответ заключается в идентификации налоговой базы. Согласно статье 214.2 налог берется только с размера процентов, превышающего некую нормативную величину, которая равна:
- Для рублевых вкладов: ставка рефинансирования 9,25% (с 2 мая 2017 года) плюс 5%.
- Для валютных вкладов: 9%.
Следует признать, что ставка рефинансирования — устаревший термин, не используемый в банковской среде уже более года. С 2016 года величина ставки рефинансирования приравнена к величине «ключевой ставки».
Ключевая ставка — важный и мощный инструмент государственного вмешательства в экономику во всех странах. Это — минимальная ставка, по которой ЦБ РФ выдает кредиты коммерческим банкам (на срок в 1 неделю), и максимальная ставка привлечения депозитов от них же.
От значения ставки зависит скорость и масштабы оборота кредитных ресурсов и, как следствие, объемы инвестиций в экономику страны.
Первый пик инфляции в стране наблюдался с конца 90–х и продолжался до 2008 года. Второй относительный подъем — в 2014–2015 гг.
В эти непростые периоды процентные ставки по финансовым вложениям в рублях достигали невиданных значений, что привело бы к большим сборам с доходов по вкладам.
Еще в начале 2015 года ключевая ставка была увеличена до 17% в целях ограничения инфляции и поддержания финансовой стабильности. В течение последних двух лет ставка плавно снижалась до 9,25%.
В результате налоговый «порог» для процентов по финансовым вложениям в рублях сегодня равен 14,75%. Вместе с тем в 2017 году банки опустили ставки по причине взлета страховых тарифов АСВ (Агентство Страхования Вкладов).
Уже сейчас в АСВ банки платят 6% от доходов по рублевым вкладам. Сегодня вы вряд ли найдете предложения банков выше 11–12% в рублях (средняя величина — чуть меньше 9%) или 3–5% в валюте.
А, следовательно, и налоги платить не требуется.
Обязательные условия:
- С момента, когда ставка превысила нормативную, прошло не более трех лет.
- Ставка процентов по банковскому договору не была увеличена.
Порядок уплаты
В том невероятном случае, если на налог вы все-таки попадаете, не беспокойтесь. Банк все сделает за вас.
Почему? Потому что является фискальным агентом (по аналогии с предприятием-работодателем при уплате НДФЛ).
Банку вменяется в обязанность: рассчитать сумму налога, сформировать данные для 3-НДФЛ и передать документы в налоговую. Отчетный период – месяц. По этой же причине скрыть доходы у вас не получится.
А вот если у вас имеются в наличии счета в иностранных банках, вы ежегодно обязаны:
- Информировать налоговые органы об открытии и закрытии счетов, а также об изменении их реквизитов.
- Отчитываться о кумулятивном движении денежных средств по каждому счету за отчетный период (год).
- Предоставлять информацию по остаткам на всех счетах.
Срок давности дел, связанных с неуплатой налогов физическими лицами, составляет три года. Так что, если у вас когда-то были счета, о которых вы «забыли» сообщить, и вы не получали никакого «письма счастья» из ФНС — просто выкиньте все из головы.
Помимо денежного вклада физическим лицам доступны вложения в драгметаллах. В этом случае вы заплатите обычную ставку НДФЛ (13%) со всей суммы начисленных процентов.
Как быть, если НДФЛ уже уплачен, а договор банковского вклада расторгнут. Например, вы решили забрать деньги, не дожидаясь окончания срочного договора.
В этом случае банк «превратит» ваш срочный депозит во вклад до востребования и пересчитает проценты в сторону уменьшения.
Тогда вам необходимо посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и оформить бумаги на возврат «лишнего» налога, перечисленного ранее.
Какой налог с депозита юридического лица
С юридическими лицами не все так однозначно. Они традиционно открывают следующие счета: расчетный, вклад до востребования (процентная ставка по которому минимальна), срочный депозит. Финансовые вложения юридических лиц весьма привлекательны для банков по двум причинам:
- Масштабы вкладов, как правило, существенно выше.
- Вложения предприятий не участвуют в системе страхования накоплений (что снижает издержки банков).
ОСНО
Согласно статье 250 НК РФ предприятия на общей системе налогообложения признают доходы по депозитам в составе внереализационных доходов. А, значит:
- Фискальным агентом выступает само предприятие.
- Проценты полученные увеличивают базу по налогу на прибыль, который сегодня составляет 20%.
Если организация ведет бухгалтерский учет по методу начислений, то учет и простых и сложных процентов также должен вестись этим методом, вне зависимости от того, когда сумма вклада и начисленные проценты были переведены с депозитного счета организации на текущий. Отчетный период – месяц/квартал.
УСН
По аналогии с ОСНО, предприятия и предприниматели на УСН, казалось бы, должны придерживаться этой же схемы и учитывать проценты в составе внереализационных доходов. Об этом же говорит и статья 250 НК РФ. Налог на УСН составляет: 6% при налоговой схеме «доходы» и 15% при схеме «доходы минус расходы».
Однако здесь есть одна хитрость. В статье 346.15 черным по белому написано, что при выявлении объекта налогообложения не учитываются доходы предпринимателя, которые облагаются НДФЛ по ставкам, рассмотренным в статье 224, о которой мы уже вели речь выше. Руководствуясь этой статьей, предприниматель на УСН может избежать уплаты налогов.
Если юридическое лицо на УСН использует кассовый метод учета (что часто наблюдается на практике), то признание процентов (не важно, простых или сложных) в качестве доходов можно «отодвинуть» до самого момента возврата депозитной суммы на расчетный счет.
ПСН
Наконец, при патентной системе налогообложения полностью «забыть» о налогах с процентов не получится. Дело в том, что ПСН строго ориентирована на профильную лицензированную деятельность предприятия. Финансовые вложения, очевидно, к ней не относятся. А, значит, потребуется вести раздельный налоговый учет.
Вместо заключения
Еще в 2016 году Минфин активно заговорил о необходимости модифицировать систему налогообложения депозитов и вести налог на полную сумму доходов от финансовых вложений. Их аргументы в целом понятны:
- Есть прослойка богатых людей, которые не платят ни копейки налогов с миллиардных депозитов.
- Почему облигации облагаются налогами, а депозиты — нет?
- На сберегательных счетах россияне аккумулировали огромные суммы.
Предложения Минфина были восприняты плохо. Вполне очевидно, что против подобных инициатив выступают и банки (осознавая, что дополнительная налоговая нагрузка отпугнет вкладчиков) и простые люди, для которых сберегательные счета – вопрос выживания, а не роскоши.
Источник: https://investim.guru/vlozhit-dengi/bank/nalog-na-vklady
Изменения законодательства в 2018
С 2018 года книга учета доходов и расходов при УСН дополнена новым разделом. Приказ Минфина России от 7 декабря 2016 г. N 227н.
Напомним, что фирмы и ИП, применяющие УСН, ведут налоговый учет в книге учета доходов и расходов. Ее действующая форма утверждена приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.
В конце прошлого года Минфин привел форму книги учета для “упрощенцев” в соответствие с принятыми федеральными законами. Остановимся на наиболее важных изменениях.
Главное новшество — в книге появился новый раздел, посвященный уменьшению “упрощенного” налога на торговый сбор, как предусмотрено Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ. Этот раздел будут заполнять “упрощенцы,” которые платят торговый сбор и выбрали в качестве объекта налогообложения “доходы.”
Кроме того, вместо понятия “взносы, перечисляемые предпринимателями исходя из стоимости страхового года” появился термин “страховые взносы в фиксированном размере” (Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. № 243-ФЗ). Поэтому заполнение раздела IV, касающегося расходов, которые уменьшают сумму исчисленного УСН-налога, будет скорректировано.
Также к перечню доходов, которые не отражаются в книге учета, добавляются доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ).
И наконец, в силу положений Федерального закона от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ компании теперь сами могут решать, иметь им печать или нет. Поэтому исправления ошибок в книге учета больше не обязательно заверять печатью. Вместо этого появилась оговорка, что заверять книгу печатью фирмы должны только при ее наличии.
О порядке и особенностях заполнения и ведения действующей книги учета доходов и расходов “упрощенцами”
Увеличен лимит доходов для перехода на УСН с 2018 года
Чтобы перейти на УСН с 2018 года совокупный доход за 9 месяцев 2017 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей. Федеральный закон от 30 ноября 2017 г. № 401-ФЗ.
Напомним, что для организаций, работающих на общем режиме и решивших перейти на УСН со следующего года, до 2017 года было установлено следующее правило.
Размер доходов, полученных по итогам девяти месяцев года, предшествующего переходу на УСН, должен быть не более 45 миллионов рублей.
Не позднее 31 декабря текущего года эта сумма индексировалась на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год.
Величина коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 год, составляла 1,329. Этот коэффициент применялся для корректировки доходов, полученных в 2016 году, при переходе на “упрощенку” с 1 января 2017 года. Поэтому ограничение по доходам за 9 месяцев 2016 года, позволяющее организациям переходить на УСН с 2017 года, составляло 59,805 млн. рублей (45 млн. руб. x 1,329).
Существует и другой лимит для “упрощенцев,” он позволяет им остаться на этом спецрежиме. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы “упрощенца” превышают этот лимит, он лишается права на применение УСН.
Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ поднял обе доходные планки для УСН-компаний. Им разрешили переходить на “упрощенку,” если доход по итогам девяти месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, не превышает 112,5 миллионов рублей.
Организациям, уже применяющим УСН, позволили иметь доход до 150 миллионов рублей, не опасаясь потери права на спецрежим.
Оба доходных лимита индексировать на коэффициент-дефлятор не нужно.
Но несмотря на то, что доходный лимит в 112,5 миллионов рублей утвержден с 1 января 2017 года, его применяют, начиная с перехода на УСН с 2018 года.
Это связано с тем, что для перехода на “упрощенку” с 2017 года требовалось определить сумму доходов, полученных по итогам 9 месяцев 2016 года, на который Федеральный закон № 401-ФЗ не распространяется.
О том, как рассчитать предельную величину дохода для перехода на УСН с 2018 года
Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год
Приказом Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые при расчете налогов в 2018 году.
УСН
Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях применения УСН, увеличено с 1,425 до 1,481.
Напомним, что коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ).
Поэтому перейти на УСН с 2018 года компания сможет, если ее доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн. руб. А вот применять “упрощенку” она сможет до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.
13 НК РФ).
Добавим, что на 2018 год лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) проиндексированы не будут.
О том, как применяют коэффициент-дефлятор при УСН
ЕНВД
Налоговый кодекс устанавливает два корректирующих коэффициента для ЕНВД: К1 и К2.
К1 – это коэффициент-дефлятор, применяемый при расчете “вмененного” налога. На его величину корректируется базовая доходность. Устанавливают коэффициент К1 на календарный год.
К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности. Он учитывает особенности деятельности фирмы или ИП: ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Этот коэффициент устанавливают местные власти на календарный год.
На 2018 год коэффициент-дефлятор К1 установили в размере 1,868 руб. По сравнению с предыдущим значением 2017 года (1,798) он вырос на 3,4%. Это означает, что даже если физический показатель по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные власти установят на том же уровне, “вмененный” налог в 2018 году увеличится.
О корректирующих коэффициентах для расчета ЕНВД
ПСН
Для ПСН, которую применяют предприниматели, коэффициент-дефлятор корректирует максимальный размер потенциально возможного годового дохода ИП по видам деятельности.
Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2017 году применялся коэффициент 1,425. А в 2018 году он возрастет до 1,481.
Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для патентного бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481). Значит, максимальная стоимость патента на месяц в 2018 году вырастет и составит 7405 рублей (1,481млн. руб. × 6% : 12 мес.).
Кстати, региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
О размере потенциально возможного к получению годового дохода при ПСН
НДФЛ
Коэффициент-дефлятор, который используют в целях НДФЛ, возрастет с 1,623 в 2017 году до 1,686 в 2018 году.
Этот коэффициент применяют для расчета фиксированного авансового платежа иностранными гражданами, работающими по патенту. Иностранцы, которых нанимают российские граждане в личных целях (например, для работы по дому), обязаны ежемесячно самостоятельно вносить фиксированный аванс по НДФЛ за период действия патента в размере 1200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
Поскольку размер коэффициента-дефлятора на 2017 год составит 1,686, то фиксированный авансовый платеж для иностранных помощников по хозяйству в будущем году увеличится и составит 2 023,2 руб. (1200 руб. × 1,686) в месяц.
Торговый сбор
Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора. Эту ставку применяют в отношении деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).
Базовое значение такой ставки – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора в 2018 году утвержден в размере 1,285 вместо прошлогоднего коэффициента 1,237.
Следовательно, в 2018 году ставка торгового сбора возрастет и составит 706,75 руб. (550 руб. × 1,285) за 1 квадратный метр площади розничного рынка.
От чего зависят ставки торгового сбора и как правильно определять их
Налог на имущество физических лиц
Напомним, что с 2014 года налог на имущество физлиц рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ). Этот коэффициент корректирует инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, которую органы технического учета представляют в налоговые инспекции.
На 2018 год коэффициент-дефлятор увеличен и составляет 1,481. В 2017 году его значение было равно 1,425.
Имейте в виду: коэффициент-дефлятор на 2018 год будет участвовать в расчете налога на имущество граждан за 2017 год.
Как видим, увеличение “имущественного” коэффициента-дефлятора будет способствовать росту налога на имущество граждан и повышению доходов местных бюджетов.
Названия видов бизнеса в кодексе привели в соответствие с ОКВЭД
УСН-фирмы, которые до 2017 года вели льготируемую деятельность, но утратили право на пониженные тарифы взносов из-за нового ОКВЭД, смогут применять льготу на законных основаниях. Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.
Напомним, что до 2017 года “упрощенцы” платили страховые взносы по пониженным тарифам, если их основной вид деятельности был указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. С 2017 года перечисленные там виды деятельности были перенесены в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса.
Пониженный тариф страховых взносов для “упрощенцев” означает уплату только обязательных пенсионных взносов по ставке 20% (пп. 3. п. 2 ст. 427 НК РФ). Такой тариф применяют в течение 2017 – 2018 годов компании, занятые в производственной и социальной сферах.
Эти виды деятельности должны быть основными, то есть доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг должна составлять не менее 70% от общего объема доходов. В свою очередь общий годовой доход “упрощенца”-льготника не может превышать 79 миллионов рублей (пп. 3 п.
2 ст. 427 НК РФ).
И наконец, чтобы применять льготу, код вида деятельности фирмы по классификатору ОКВЭД должен соответствовать льготируемому виду бизнеса.
До 1 января 2017 года код вида деятельности каждой фирмы определялся по ОКВЭД 1. С 1 января 2017 года этот классификатор утратил силу, на его смену пришел новый ОКВЭД 2.
С появлением нового классификатора у “упрощенцев”-льготников начались проблемы. Дело в том, что в новом ОКВЭД 2 некоторые виды деятельности изменили свою отраслевую принадлежность или перешли из одного класса (подкласса, группы) в другой.
А названия видов деятельности в льготном перечне Налогового кодекса приведены в соответствии с ОКВЭД1, который утратил силу с 2017 года. В итоге получилось, что некоторые “упрощенцы” с 2017 года формально потеряли право на пониженные тарифы.
Хотя и продолжали вести ту же деятельность, что и до 2017 года.
В письме от 13 октября 2017 года № № 03-15-07/66964 Минфин заверил “упрощенцев,” применявших пониженные тарифы взносов до 2017 года, что они могут использовать льготу и дальше. Правда, при условии, что эти фирмы соблюдают требования о доле доходов и размере годового дохода (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ внес долгожданные изменения в Налоговый кодекс. Согласно поправкам названия льготных видов бизнеса из перечня Налогового кодекса (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) приведены в соответствие с их названиями в ОКВЭД 2.
Действие нового перечня льготных видов УСН-бизнеса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. То есть “упрощенцы,” которые применяли пониженные тарифы в 2016 году, а в 2017 выпали из списка, смогут платить пониженные взносы законно. Такое же право получили фирмы и ИП, которые только в 2017 году стали применять УСН.
А вот те “упрощенцы,” которые весь 2017 год платили взносы по основным (нельготным) тарифам, хотя имели право на пониженные, должны подать в ИФНС:
- уточненные расчеты по страховым взносам за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года, в которых исчислить взносы только по ставке 20% на ОПС;
- заявление о зачете излишне уплаченных взносов на ОПС в счет будущих платежей по этому виду страхования;
- заявление о возврате излишне уплаченных взносов на ОМС и социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством. Поскольку для “упрощенцев”-льготников ставка этих взносов 0%.
Кто может применять льготные тарифы страховых взносов и при каких условиях
Фиксированные взносы не будут зависеть от МРОТ
С 2018 года размер страховых взносов ИП не будет привязан к МРОТ. Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.
Напомним, что за период 2017 года и предыдущие годы фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС, которые платят ИП за себя, зависели от величины МРОТ. В расчет брали сумму МРОТ, установленную на 1 января года, за который платились взносы.
Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ установил с 1 января 2018 года размеры фиксированных взносов в твердых суммах, не привязанных к величине МРОТ.
Так, для ИП, чей годовой доход не превысил 300 000 рублей, фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование составят:
- 26 545 руб. в 2018 году;
- 29 354 руб. в 2019 году;
- 32 448 руб. в 2020 году.
Размеры фиксированных взносов на обязательное медицинское страхование будут такие:
- 5840 руб. в 2018 году;
- 6884 руб. в 2019 году;
- 8426 руб. в 2020 году.
Как и прежде, если сумма годового дохода превышает 300 тысяч рублей, с суммы превышения ИП заплатит 1%.
А общая сумма фиксированного пенсионного взноса будет ограничена предельной величиной. Она составит восьмикратный размер установленного фиксированного пенсионного платежа за год. Это значит, что в 2018 году максимальный размер пенсионных взносов для ИП составит 212 360 руб. (26 545 руб.×8).
О том, как рассчитать взносы с доходов предпринимателя в 2017 году
Изменения в НДС для плательщиков ЕСХН
Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ изменил правила уплаты НДС для фирм и ИП на ЕСХН.
Что ждет плательщиков ЕСХН в 2018
В 2018 фирмы и ИП на ЕСХН по-прежнему не платят НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ, п. 12 ст. 9 Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ). Эта льгота сохранится за сельхозпроизводителями до 31 декабря 2018 года включительно.
Что касается налоговых вычетов по НДС, то и тут действуют старые правила.
Во-первых, НДС, принятый к вычету до перехода на ЕСХН, восстанавливать не нужно (п. 8 ст. 346.3 НК РФ).
Во-вторых, НДС от поставщиков, предъявленный в период работы на ЕСХН, после ухода с ЕСХН заявить к вычету нельзя (п.8 ст. 346.1 НК РФ).
В-третьих, входной НДС по товарам можно учесть в расходах, если стоимость этих товаров также учтена в расходах (пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).
О том, какие еще налоги не платят сельхозпроизводители
Изменения для сельхозпроизводителей по НДС в 2019 году
С 1 января 2019 года фирмы и ИП на ЕСХН, будут платить НДС в бюджет. А входной налог, уплаченный поставщикам, можно будет принять к вычету на общих основаниях, а не относить к расходам при расчете сельхозналога. Восстанавливать НДС также придется по общим правилам главы 21 Налогового кодекса.
Приятная новость – сельхозпроизводители смогут получить освобождение от НДС по статье 145 кодекса. Правда, при соблюдении одного из условий на выбор:
- фирма планирует стать “освобожденцем” в том же году, в котором переходит на ЕСХН:
- в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности (без учета налога) не превышает установленного лимита. Лимит равен:
- 100 млн. рублей за 2018 год;
- 90 млн. рублей за 2019 год;
- 80 млн. рублей за 2020 год;
- 70 млн. рублей за 2021 год;
- 60 млн. рублей за 2022 год и последующие годы.
Претендующие на освобождение фирмы и ИП, должны представить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление. Сделать это нужно не позже 20-го числа месяца, начиная с которого они не будут платить НДС.
ЕСХН-щики не могут добровольно отказаться от НДС-освобождения. Но право на льготу они потеряют, превысив лимит или продав подакцизный товар. С 1-го числа месяца, в котором произошло такое нарушение, сельхозпроизводители лишаются права не платить НДС. Налог за этот месяц нужно восстановить и перечислить в бюджет. В противном случае ИФНС начислит пени и штраф.
К сожалению, потерявшие льготу сельхозпроизводители уже не получат ее повторно (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Подробно об освобождении от НДС и об условиях, которые нужно выполнить, чтобы его получить
Источник: https://www.berator.ru/new2018/
Что изменится в законах в 2018 году
Новый год — новые законы. Мы собрали изменения, которые будут интересны предпринимателям. Читайте про размер и сроки уплаты страховых взносов ИП, отсрочку по онлайн-кассам и повышение минимального размера оплаты труда.
Взносы за 2018 год = 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей
Фиксированная часть страховых взносов теперь не зависит от МРОТ. За 2018 год всем ИП, независимо от доходов, нужно перечислить 32 385 рублей взносов. Из них:
- 26 545 рублей — на пенсионное страхование
- 5 840 рублей — на медицинское страхование.
Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения. На УСН «Доходы минус расходы» 1% считается по новым правилам — читайте об этом в статье.
Максимальная сумма взносов за 2018 год — 218 200 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 50 миллионов рублей.
Изменился срок уплаты 1% взносов ИП
1% от доходов свыше 300 тысяч рублей теперь нужно заплатить до 1 июля 2018 года. С фиксированной частью всё по-прежнему — перечислите её до конца года.
Перенесли срок перехода на онлайн-кассы для ЕНВД, патента, БСО и торговых автоматов
В 2017 году на онлайн-кассы перешли почти все предприниматели на УСН, которые принимают оплату наличными, банковской картой или на сайте. Для остальных действует отсрочка до 1 июля 2018 или 2019 года.
Для ЕНВД и патента
- До 1 июля 2018 года — для розницы и общепита с сотрудниками по трудовым договорам. Пока работаете без кассы, выдавайте по просьбе клиента квитанцию или товарный чек.
- До 1 июля 2019 года — для всех остальных плательщиков ЕНВД и патента.
Для тех, кто оказывает услуги населению и выдаёт БСО
- До 1 июля 2018 года — для общепита с сотрудниками по трудовым договорам.
- До 1 июля 2019 года — для всех остальных, кто работает с БСО.
Торговые автоматы
- До 1 июля 2018 года — есть сотрудники.
- До 1 июля 2019 года — нет сотрудников.
Ип на енвд и патенте уменьшат налог на стоимость кассы
Для этого соблюдайте условия:
- Вычет на одну кассу не больше 18 тысяч рублей. В эту сумму входит не только стоимость кассы, но и фискального накопителя, кассового ПО и услуг по настройке. Например, вы купили кассу за 25 тысяч. Это больше, чем максимальная сумма вычета, значит, вы можете уменьшить налог на 18 тысяч рублей.
- Касса зарегистрирована в налоговой с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 или 2019 года.
- Если касса нужна с июля 2018 года, то уменьшайте налог в 2018 году, а если с июля 2019 года — в 2018 и 2019 годах.
- Вдобавок к вычету за кассу налог ЕНВД по-прежнему уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников.
На ЕНВД расходы на покупку кассы отразите в декларации, а на патенте подайте в налоговую уведомление. Его форму пока не утвердили, поэтому можно написать в свободной.
Подробнее о переходе на онлайн-кассы читайте в нашем бесплатном онлайн-курсе. 8 уроков расскажут. как выбрать кассу, получить налоговый вычет и работать без штрафов.
Размер налога на ЕНВД стал больше
Налог зависит от параметров бизнеса и двух коэффициентов: один устанавливается на федеральном, другой — на местном уровне.
В 2018 году увеличится федеральный коэффициент K1, который устанавливает правительство. В 2017 году он равен 1,798, в 2018 — 1,868.
Если другие показатели не изменятся, ваш налог в следующем году вырастет примерно на 4%.
Вырос минимальный размер оплаты труда
С 1 января МРОТ составит 9 489 рублей в месяц.
МРОТ влияет на зарплату сотрудников по трудовому договору, больничные и декретные. Страховые взносы ИП больше не зависят от МРОТ.
Проверьте, что зарплата сотрудников не ниже МРОТ. Если в вашем регионе установлена своя минимальная зарплата, ориентируйтесь на неё.
Как изменить зарплату
Пора сдавать отчёт СЗВ-стаж за сотрудников
До 1 марта ИП с сотрудниками и всем ООО нужно отчитаться в пенсионный фонд по новой форме — СЗВ-стаж. Это ежегодный отчёт, в котором содержатся номера СНИЛС сотрудников и период их работы у вас. Он нужен пенсионному фонду для правильного расчёта пенсий.
Иногда СЗВ-Стаж нужно сдать в течение года: если сотрудник уходит на пенсию или вы прекращаете деятельность как ИП.
Эльба позаботится об этих и других, не таких заметных изменениях законодательства, чтобы вы больше времени уделили бизнесу и подготовке к новому году:)
Источник: https://e-kontur.ru/blog/15710/new_law_2018
Статья
Налог на имущество и земельный налог для физлиц в 2017 году вырастут. Некоторые выплаты освободят от НДФЛ. В статье собраны важнейшие изменения для физических лиц.
Повысили налог на имущество физических лиц
С 2016 года налог на имущество физических лиц (за 2015 год) в 49 регионах начали считать с кадастровой стоимости имущества, а не с инвентаризационной, как было раньше. Правда, в 2016 году налог считали с коэффициентом 0,2.
По сути, собственники недвижимости платили только 20 процентов от всего налога.
Каждый год налоговая ставка будет расти на 20 процентов: в 2017 году налог за 2016 год придется платить с коэффициентом 0,4, в 2018 году налог за 2017 год – с коэффициентом 0,6 и в 2019 году налог за 2018 году – с коэффициентом 0,8.
Налог считают по формуле:
Налог на имущество = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка х Коэффициент
Чтобы определить налоговый вычет, необлагаемую площадь объекта умножают на цену 1 кв. м.
Размер доли определяют по правоустанавливающим документам. Если недвижимость оформили на одного собственника, тогда он и платит налог со всей недвижимости.
Пример
Иванов владеет квартирой, кадастровая стоимость которой – 18 млн руб. Площадь квартиры составляет 55 кв. м. Цена 1 кв. м – 327 272,73 руб./кв. м (18 млн руб. : 55 кв. м).
Налоговый вычет равен:
20 кв. м х 327 272,73 руб./кв. м = 6 545 454,6 руб.
У Иванова нет льгот по уплате налога.
Сумма налога на имущество физических лиц в 2017 году будет равна:
(18 000 000 руб. – 6 545 454,6 руб.) х 1 х 0,15 х 0,4 = 687 273 руб.
В 2017 году налог на имущество физлиц вырастет в новых регионах, которые перейдут на расчет с кадастровой стоимости недвижимости. В новом списке, к примеру, Краснодарский край, Тамбовская и Астраханская области, Республика Карелия. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017 года.
Список регионов
| Регион, в котором налог на имущество считают исходя из кадастровой стоимости | Закон, который ввел расчет налога исходя из кадастровой стоимости |
| В 2016 году | |
| Амурская область | Закон Амурской области от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ |
| Архангельская область | Закон Архангельской области от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ |
| Владимирская область | Закон Владимирской области от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ |
| Город Москва | Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 |
| Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК |
| Ивановская область | Закон Ивановской области от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 ноября 2014 г. № 67-РЗ |
| Магаданская область | Закон Магаданской области от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ |
| Московская область | Закон Московской области от 18 октября 2014 г. № 126/2014-ОЗ |
| Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 5 ноября 2014 г. № 140-З |
| Новгородская область | Закон Новгородской области от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ |
| Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ |
| Пензенская область | Закон Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО |
| Псковская область | Закон Псковской области от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 30 октября 2014 г. № 142-з |
| Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III |
| Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ |
| Республика Коми | Закон Республики Коми от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ |
| Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 12 ноября 2014 г. № 91-З |
| Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ |
| Рязанская область | Закон Рязанской области от 30 октября 2014 г. № 65-ОЗ |
| Самарская область | Закон Самарской области от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД |
| Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО |
| Тверская область | Закон Тверской области от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО |
| Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ |
| Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 17 октября 2014 г. № 81-оз |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО |
| Ярославская область | Закон Ярославской области от 18 ноября 2014 г. № 74-з |
| Белгородская область | Закон Белгородской области от 2 ноября 2015 г. № 9 |
| Брянская область | Закон Брянской области от 28 сентября 2015 г. № 80-З |
| Вологодская область | Закон Вологодской области от 26 ноября 2015 г. № 3787-ОЗ |
| Воронежская область | Закон Воронежской области от 19 июня 2015 г. № 105-ОЗ |
| Город Санкт-Петербург | Закон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. № 643-109 |
| Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13 ноября 2015 г. № 43-РЗ |
| Калининградская область | Закон Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 467 |
| Камчатский край | Закон Камчатского края от 12 октября 2015 г. № 671 |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 23 ноября 2015 г. № 102-ОЗ |
| Кировская область | Закон Кировской области от 24 сентября 2015 г. № 564-ЗО |
| Костромская область | Закон Костромской области от 29 октября 2015 г. № 18-6-ЗКО |
| Курская область | Закон Курской области от 10 сентября 2015 г. № 84-ЗКО |
| Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 29 октября 2015 г. № 102-оз |
| Омская область | Закон Омской области от 24 сентября 2015 г. № 1788-ОЗ |
| Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 20 ноября 2015 г. № 146-V-З |
| Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 14 июля 2015 г. № 64-ЗРХ |
| Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 5 ноября 2015 г. № 109-кз |
| Тульская область | Закон Тульской области от 20 ноября 2014 г. № 2219-ЗТО |
| Челябинская область | Закон Челябинской области от 28 октября 2015 г. № 241-ЗО |
| Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 48-РЗ |
| Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 30 сентября 2015 г. № 42 |
| Новые регионы, которые перешли с 2017 года на налог исходя из кадастровой стоимости имущества | |
| Астраханская область | Закон Астраханской области от 3 ноября 2016 г. № 66/2016-ОЗ |
| Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 25 ноября 2015 г. № 824-ОЗ |
| Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 4 апреля 2016 г. № 3368-КЗ |
| Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от 3 октября 2016 г. № 243-ОЗ |
| Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 12 ноября 2015 г. № 3457/971-V-ОЗ |
| Орловская область | Закон Орловской области от 7 ноября 2016 г. № 2030-ОЗ |
| Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 3 ноября 2016 г. № 5 |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 1 ноября 2016 г. № 2058-ЗРК |
| Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З |
| Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 30 ноября 2016 г. № 231-ЗРТ |
| Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 25 ноября 2016 г. № 17-З |
| Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 30 сентября 2015 г. № 116 |
| Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 24 ноября 2016 г. № 1745-З № 1047-V |
| Мурманская область | Закон Мурманской области от 18 ноября 2016 г. № 2057-01-ЗМО |
В регионах, где личный налог на имущество считают с инвентаризационной стоимости, он тоже вырастет
При расчете налога на имущество инспекторы умножали инвентаризационную стоимость квартир, дач и гаражей на коэффициент-дефлятор 1,329 Новый коэффициент-дефлятор составляет 1,425. Впервые использовать его инспекторы будут при расчете налога за 2017 год, то есть в 2018 году
Рассчитать налог можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса. Достаточно ввести лишь кадастровый номер объекта. Если вы его не знаете, получить номер можно по адресу объекта:
В 2016 году закончилось действие льготного порядка налогообложения имущества физических лиц.
Этот порядок распространялся на случаи, когда налогоплательщик сам сообщил в налоговые органы о своей недвижимости или транспортном средстве, как объектах налогообложения.
Сделать это надо было, если объект недвижимости или транспортное средство не был указан в налоговом уведомлении и за него не платили налог.
Для тех, кто представил такое сообщение об объектах налогообложения до окончания 2016 года, налог начнут считать только за 2016 год.
С 2017 года налог будут начислять уже с момента возникновения права на объект, но не более чем за три налоговых периода (года). Кроме того, для тех, кто не представил сообщение, предусматривается штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Правда, если человек имеет льготу на объект налогообложения, заявлять об объекте в инспекцию не нужно.
Вырос земельный налог
Налоговая инспекция сама исчисляет сумму налога на землю и присылает собственнику квитанцию. Уже с 2016 года налог на землю физлица платят до 1 декабря (раньше – до 1 октября).
С 2016 года налог на земельные участки, как и на недвижимость, считают с кадастровой стоимости имущества. Ее величина максимально приближена к рыночной стоимости. Ранее налог рассчитывали на основании балансовой стоимости. Размер налога будет увеличиваться постепенно – каждый год на 20 процентов. В 2020 году россияне начнут платить его в полном объеме.
Социальных вычетов стало больше
Если бухгалтер или другой работник оплатил экзаменам на соответствие профстандарту, он может получить вычет по НДФЛ на эту сумму. Чтобы получить вычет, надо обращаться в инспекцию. Работодатель не вправе предоставлять такой вычет (подп.
6 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Если экзамен за сотрудника оплатит работодатель, удерживать НДФЛ со стоимости экзамена не нужно. С 2017 года такая сумма числится в перечне необлагаемых выплат (п. 21.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Кто сдает экзамен на соответствие профстандарту
Работник может сдать экзамен на соответствие профстандарту по своей инициативе или по требованию работодателя
Раньше не было единых правил и требований по оценке профессиональной квалификации работников. С 1 января 2017 года начинает работать система независимой оценки квалификации.
Бухгалтеры и другие работники вправе сдать экзамен на соответствие профстандарту в центре оценки квалификации (ЦОК). Оплатить экзамен может сам работник или его работодатель.
ЦОК выдаст свидетельство об успешной сдаче экзамена и внесет его реквизиты в специальный реестр (Федеральные законы от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ и № 239- ФЗ).
А вот социальный вычет по договорам добровольного страхования жизни с 2017 года можно получить по месту работы (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Хотя при желании можно обратиться за вычетом в инспекцию по итогам года. Максимальная сумма вычета – 120 000 руб. за год. Вычет по расходам на добровольную страховку можно было получить только в инспекции.
Бонусы и баллы освободили от НДФЛ
Бонусы и баллы для покупателей в рамках программ лояльности не упоминались в перечне освобожденных от НДФЛ. Налоговики требовали, чтобы продавец считал налог с этих сумм и сообщал в инспекцию о невозможности удержать его у покупателя.
С 2017 года больше не нужно рассчитывать НДФЛ с бонусов и баллов, которые продавец начисляет покупателям – физическим лицам. Сообщать в инспекцию о невозможности удержать налог с таких доходов тоже не нужно. Их включили в перечень необлагаемых (п. 68 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Так что если человек получает бонусы и баллы по программам лояльности, лишнего дохода у него не возникнет.
Деньги и баллы будут облагаться НДФЛ, если физик:
- присоединился к бонусной программе не на условиях публичной оферты;
- присоединился к программе на условиях публичной оферты со сроком акцепта меньше 30 дней;
- получает бонусы и баллы в качестве оплаты труда, товаров или материальной помощи.
Победители олимпиад перестали платить НДФЛ с выигрышей
С 2017 года от НДФЛ освободили выплаты победителям спортивных олимпиад, если деньги и подарки выдает некоммерческая организация. Уставной деятельностью такой компании должна быть поддержка спортивных программ и проектов.
Перечень таких организаций должно установить Правительство РФ. Вознаграждение освобождается от НДФЛ, если компания выдала его не позднее года, следующего за периодом, в котором спортсмен занял призовое место. Такую норму внесли в пункт 20.
1 статьи 217 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 247-ФЗ.
Отчитываться по 3-НДФЛ надо по новой форме
За 2016 год физики будут отчитываться в ИФНС по новой форме декларации 3-НДФЛ. В разделе 2 появилось поле 002 «Вид дохода», в котором пишут код. Всего кодов три:
- 1 – для дивидендов;
- 2 – для доходов от контролируемых иностранных компаний;
- 3 – для иных доходов.
Если в 2016 году человек получил разные доходы, раздел 2 придется заполнять дважды. Например, с кодом 1 – по дивидендам и с кодом 3 – по зарплате.
Владельцы квартир включают в доходы кадастровую стоимость с коэффициентом 0,7, если продали жилье более чем на 30 процентов дешевле кадастровой стоимости. Такие доходы показывайте с новым кодом 9. В листе Е1 уточнили лимит для вычетов – 350 тыс. рублей.
Изменился расчет пособий
Для расчета пособий бухгалтеры брали заработок сотрудника за 2014 и 2015 годы. В 2017 году в расчет войдут заработки за 2015 и 2016 годы.
Для декретных и детских пособий заработок надо делить на 731 день. Ведь 2016 год в расчетном периоде – високосный (365 + 366). Правило об исключаемых периодах осталось. Из 731 дня надо вычесть дни болезни, декрета и отпуска по уходу за ребенком, которые пришлись на 2015 и 2016 годы
В заработок за два года можно было включить выплаты за 2014 год в пределах 624 000 руб. и за 2015 год в пределах 670 000 руб. Максимальный заработок за 2015 год, который можно учесть при расчете пособий, – 670 000 руб. А за 2016 год – 718 000 руб.
Так что раньше максимальный средний дневной заработок для расчета пособий составлял 1772,60 руб. ((624 000 руб. + 670 000 руб.) : 730). В 2017 году максимальный средний дневной заработок для расчета пособий – 1901,37 руб. ((670 000 руб. + 718 000 руб.) : 730).
Пособие по беременности и родам составляло максимум 248 164 руб. (1772,6 руб. × 140 дн.), а ежемесячное пособие по уходу за ребенком максимум 21 554,82 руб. (1772,60 руб. × 30,4 дн. × 40%). С 2017 года максимальное пособие по беременности и родам составляет 266 191,8 руб. (1901,37 руб. × 140 дн.). Максимальное пособие по уходу за ребенком – 23 120,66 руб. (1901,37 руб. × 30,4 дн. × 40%).
https://www.glavbukh.ru/art/88398-qqqm12y16-nalogi-v-2017-godu-izmeneniya…
Источник: https://www.asvsoft.ru/article/nalogi-v-2017-godu-izmeneniya-dlya-fizicheskih-lic
Социальный налоговый вычет за обучение
Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.
Воспользоваться льготными условиями могут лишь те граждане, которые регулярно перечисляли подоходный налог в казну государства в размере 13% со всех видов своего заработка.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. 219 НК РФ. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.
Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.
Кому положен вычет на оплату обучения
Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:
- Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
- Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.
При этом учеба не обязательно должна оплачиваться за счет личных денежных средств, с которых был удержан налог на доходы физических лиц (сокращенно – НДФЛ).
В соответствии с Письмом МинФина России №03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года, вычет можно получить, даже если обучение оплачивал супруг или супруга, и все документы оформлены на него / неё.
Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.
Кому социальный вычет не положен
Есть и отдельные категории граждан, которые не могут воспользоваться налоговой льготой за оплату образования. К ним относятся:
- Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ.
- Люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог.
- Граждане, получающие зарплаты «в конвертах», то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.
ВАЖНО! Если учебная организация не имеет обязательной государственной лицензии и соответствующего сертификата, то налоговый орган откажет в получении вычета за обучение в таком учреждении.
Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры
Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер?
Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением. Возврат налога за оплату обучения можно получить:
- За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
- За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
- За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
- За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.
Обратите внимание, если оплата проводилась за счет материнского сертификата, то применить налоговый вычет не получится!
Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.
За учебу в каких заведениях полагается вычет 13%?
Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.
Законодатель разрешает применить зачет ранее уплаченных налогов в счет проведенных расходов за получение образования не только в ВУЗах, но и в других учебных заведениях. К ним относятся:
- Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
- Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
- Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.
Также допускается компенсация за прохождение курсов по повышению квалификации работающих граждан, изучение иностранных языков, обучение в автошколе, получение второго дополнительного среднего-специального, технического или высшего образования, и так далее.
Но, как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий. Это очень важное условие, без которого получение социального вычета невозможно.
Примеры из жизни
1. Некто гражданин Г трудится официально, и проходит платное обучение на курсах. Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
2. Некто Д также официально трудоустроен, а его родная сестра учиться в автошколе. Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
3. Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.
В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо.
Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.
Также обращаем ваше внимание, что у супругов отсутствует право на получение вычета друг за друга по оплате за обучение, поскольку у них общий семейный бюджет.
Максимальная сумма налогового вычета
Максимальная сумма налогового вычета за обучение не может превышать 13% от стоимости образовательных услуг, но и не более 15 600 рублей в течение одного календарного года. Налогоплательщиком может быть заявлена максимальная сумма возврата в размере:
- 50 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) – по расходам за обучение каждого ребенка (родного, усыновленного или опекаемого);
- 120 000 рублей (к возврату 15 600 рублей) – если траты связаны с собственным образованием, либо обучением братьев и сестер.
Во всех платежных квитанциях плательщиком обязательно должно выступать физическое лицо, которое заявляет на вычет. Оформление платежей на иных лиц не будут приняты к рассмотрению органами ФНС.
За какой период можно получить возврат налога?
В налоговом законодательстве есть такое понятие как срок давности, он составляет 3 года (в том числе, для предъявления вычета по расходам за обучение). Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.
Например, если учеба длилась с 2012 по 2017 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2015, 2016 и 2017 годы.
Подавать заявление на возврат подоходного налога можно не ранее, чем по окончанию календарного года, за который Вы хотите его получить. То есть на вычет за обучение в 2017 году документы следует подавать 2018-ом. Но у Вас также остаётся возможность сделать это и в 2019-ом или в 2020 году.
Многие ВУЗы (да и другие учебные заведения) направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения. Следуя нашему совету, не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу, которая зачастую превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.
Можно ли получить вычет за несколько лет обучения?
Если коротко, то – можно. Приведем пример.
Некто гражданин Сидоров был повышен в должности и для соответствия своим новым профессиональным обязанностям он принял решение о получении дополнительного высшего образования. За весь трехлетний курс обучения следовало уплатить 300 000 рублей, что он сразу и сделал. Затем им было подано заявление на налоговый вычет за обучение.
- Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
- За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
- Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.
Но если бы гражданин Сидоров оплачивал свою учебу ежегодно, тогда он смог бы увеличить сумму вычета, и заявлять к возврату не сразу всю уплаченную сумму, а по 100 тыс. руб. каждый год. В конечном итоге он смог бы вернуть уже не 15,6 тысяч, а 39 000 рублей.
Не зная этих тонкостей, гражданин недополучил вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит – 120 000 рублей в течение одного календарного года.
СОВЕТ: Бо́льшую сумму налогового вычета можно получить, если заявлять о применении социальной льготы на сумму, не превышающую 120 000 рублей каждый календарный год.
Документы необходимые для возврата НДФЛ
Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:
- Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
- Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
- Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
- Справка из учебного заведения о форме обучения.
- Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
- Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
- Оплаченные квитанции.
Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.
Как получить налоговый вычет 13% за обучение?
Существует всего два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:
1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и подача документов в налоговую инспекцию.
2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.
Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки.
Самостоятельный возврат налога
Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.
Недостаток же этого метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно, порой, не так просто.
Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:
1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации;
2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо на портале государственных услуг;
3. Отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию Почтой России.
Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас.
Подача документов на вычет через интернет
Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.
То же касается и портала госуслуг – регистрацию для доступа к онлайн-сервисам сайта можно пройти в любом ближайшем к Вам МФЦ.
После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.
Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.
Получение вычета через работодателя
Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).
Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы.
Таким образом, нужно собрать следующие документы:
1. Справку из налоговой инспекции о праве на вычет;
2. Договор на оказание образовательных услуг;
3. Квитанции об оплате обучения.
Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.
После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от неё положительного решения по вычету, подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.
Источник: https://hkotso.ru/socialnyy-nalogovyy-vychet-za-obuchenie
Загрузка...
