При сдаче имущества в аренду обычный «физик» не может учесть расходы — все о налогах

Налог от сдачи в аренду нежилого помещения

Какой платить налог с аренды помещения для ИП?

Сдача имущества в аренду облагается налогом так же, как доход от предпринимательской деятельности.

Согласно действующему законодательству РФ, субъект, осуществляющий предпринимательскую деятельность, имеет право получать прибыль любым законным способом, в том числе и от передачи в пользование недвижимости.

Для того чтобы честно делать платежи в бюджет и не иметь проблем с законом, нужно заключить договор найма.

Всё, теперь я понял, что сумма налога удерживается и уплачивается Мной(юр.лицом) из арендной платы!И Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Пробежался по этой теме «Сдача в аренду нежилого помещения без ИП» https://forumyuristov.ru/showthread.php?t=52576 Здесь отражены две точки зрения: одни юристы говорят, что регистрироваться надо, другие нет!?

И я согласен с высказыванием «у нас пол страны сдает свои квартиры дома дачи и т.д. они что все ИП зарегестрировали?» Вопрос спорный.

Собственник помещения предложил мне другую схему: Собственник(физик) заключает лично со мной, как с физиком договор аренды.

Я, в свою очередь, пользуясь своим правом субаренды заключаю договор со своей организацией, директором которой и являюсь(с минимальной арендной ставкой).

Минфин России уточнил, что при сдаче в аренду нежилых помещений физлицо должно зарегистрироваться в качестве ИП

Значит он должен зарегистрироваться в качестве ИП с указанием аренды, как основного вида деятельности.

При этом юрлицо ему образовывать не нужно (ст. 23 ГК РФ). Доходы, полученные от сдачи в аренду нежилого помещения, подлежат налогообложению. ИП имеет возможность самостоятельно выбирать налоговый режим.

Для данного вида деятельности могут быть применены общий режим налогообложения, УСН, ЕНВД или ПСН (гл.23, 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ).

Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом

Согласно статьям Налогового Законодательства (п.

п 1-4 ст. 208 ), ставка налогообложения на полученные доходы для граждан нашей страны составляет 13 % от конечной суммы.

Это означает, что с суммы арендной платы гражданин обязан отчислять 13 процентов в доход государства.

Но если все расчеты совершатся через банковскую структуру, то так или иначе, финансисты рассылают эту информацию налоговикам – неизвестный источник поступлений, и здесь же не миновать строжайшей проверки со стороны инспекции.

Налоги при сдаче жилья в аренду

По решению суда арендатор обязан будет возместить причиненный ущерб и сумму, неуплаченную по договору аренды (найма). Арендодатель, сдающий квартиру неофициально .

не имеет возможности обратиться за помощью в судебные инстанции, поскольку неизбежно всплывет вопрос о неуплате налогов или незаконном занятии предпринимательской деятельностью.

И сами налоговые органы проводят контрольные мероприятия по выявлению лиц, уклоняющихся от декларирования доходов.

Письмо — МНС РФ от N 04-3-01

Источник: https://myeconomist.ru/nalog-ot-sdachi-v-arendu-nezhilogo-pomeschenija-19287/

В массовой ошибке по сдаче имущества в аренду поставлена точка

Время прочтения:<\p>

Владимир Туров о недавнем Федеральном законе № 199-ФЗ. Не надо рисковать: при сдаче активов для производственного и коммерческого использования, нужно стать ИП.

Добрый день, друзья.

О чем я предупреждал много лет

Много-много раз на протяжении последних 10 лет, проводя семинары, я говорил следующую вещь.

Например, вы являетесь учредителем вашей компании, и одновременно с этим на вас, как на физическом лице, зарегистрированы какие-то активы (например, башенные краны, автомобили, бульдозеры, или цеха, или какая-то собственность, недвижимость в виде офисных помещений).

Вы, как физик, сдаете эти помещения на абсолютно законных основаниях в аренду своей компании, и ваша компания вам, как обычному физическому лицу, платит арендную плату, и удерживает с вас налог на доходы физических лиц. Вы думаете, что у вас все прекрасно.

Я последние 10 лет, как мантру повторял, что в этом случае налоговики имеют полное законное право доначислить вам, как физическому лицу, налог на добавленную стоимость, посчитав вас индивидуальным предпринимателем.

В этих случаях я ссылался на решения Верховного Суда, на статью 2 ГК РФ, статью 23 ГК РФ, на соответствующие письма ФНС России.

Также я ссылался на определение слова «индивидуальный предприниматель», которое дано в статье 11 НК РФ, где черным по белому написано примерно следующее: если физическое лицо, занимаясь предпринимательской деятельностью, не зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговики имеют право все равно посчитать этого парня индивидуальным предпринимателем для целей Налогового кодекса.

Так как у этого парня-физика нет на руках бумажки, которая называется «Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения», то налоговики посчитают его ИП на «классике» и доначислят соответствующие налоги. Отрицательной судебной практики полно.

Тем не менее, повторяя это на протяжении 10 лет, я ссылался на нормы, недостаточно четко прописанные. Если внимательно почитать ст.2 ГК РФ и ст.23 ГК РФ, то из этих статей прямо не следует соответствующих выводов. Я подобные выводы делал на основе совокупности всех данных.

Вмешалось государство

Наконец-то государство решило эту ситуацию исправить. Владимир Владимирович Путин подписал №199-ФЗ от 26 июля 2017 года, который вносит изменения в статью 2 ГК РФ и в статью 23 ГК РФ.

Итак, в статью 2 ГК РФ внесли следующие изменения: «1) в абзаце третьем пункта 1 статьи 2 слова «лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» исключить, дополнить предложением следующего содержания: «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом». Теперь в статью 2 добавили строчку, что лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны быть зарегистрированы индивидуальными предпринимателями.

Статью 23 ГК РФ изложили в следующей редакции: «2) пункт 1 статьи 23 изложить в следующей редакции: «1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

Под такую деятельность попадает чистка ногтей, уборка квартир. Под такую деятельность, когда не надо регистрироваться, попадает уход за детьми.

Если вы работаете нянькой, за детишками ухаживаете, в этом случае вам, как няньке, не надо регистрировать себя индивидуальным предпринимателем.

Во всех остальных ситуациях, в том числе, в случае сдачи активов для производственного, коммерческого использования вы обязаны стать индивидуальным предпринимателем.

Это правило, коллеги, пока что не относится, если вы сдаете свою личную квартиру в аренду: она у вас одна, только ее вы в аренду сдаете. Либо свой личный автомобиль: там используются иные нормы.

В части, касающейся всего остального имущества, которое мы могли бы отнести к имуществу коммерческого использования, вы обязаны стать ИП-шником, иначе вам доначислят НДС, посчитав вас ИП на классической системе налогообложения.

Также, коллеги, речь идет не только о сдаче имущества в аренду. На самом деле, речь идет об извлечении любого предпринимательского дохода, когда вы, будучи физиком, действуете на свой страх и риск и извлекаете доход два раза в год и более.

Уважаемые коллеги, я опять, наверное, не добавил вам радости, но государство и наш президент наводят порядок так, как они умеют.

То, что мы рассмотрели, – это массовая ошибка, допускаемая бизнесменами. Поэтому, пожалуйста, пишите комментарии, высказывайтесь. Обязательно отправьте эту статью своим знакомым бизнесменам: вы невероятно им поможете хотя бы тем, что не допустите, чтобы они не попали на ровном месте под раздачу.

Источник: https://mag-m.com/biznes/v-massovoj-oshibke-po-sdache-imushhestva-v-arendu-postavlena-tochka.html

«Физик» «физику» сдает квартиру в аренду — Я – Бухгалтер

«Физик» «физику» сдает квартиру в аренду

Автор : Савченко Елена, налоговый эксперт

Обычное физлицо-непредприниматель сдает квартиру в аренду другому физлицу. Какие налоги должен уплатить при этом аредодатель? Куда и какие отчеты подавать?

Сдавая жилье в аренду, вы, конечно же, рассчитываете получить доход! А если есть доход — значит нужно задуматься о его налогообложении.

НДФЛ, ВС.

Доход, полученный в виде арендной платы, — это налогооблагаемый доход (см. п.п. 164.2.5, пп. 1.2, 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. XX НКУ). А значит, от НДФЛ (18 %) и ВС (1,5 %) не уйти.

Причем поскольку из вопроса следует, что арендатор квартиры — тоже обычный гражданин, то арендодатель должен самостоятельно уплатить НДФЛ и ВС с таких доходов, предварительно отразив сумму обязательств в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (далее — декларация о доходах) не позднее 02.05.2018 г. Кстати, в декларации нужно будет указать все доходы, полученные в течение 2017 года, а не только доходы от аренды.

Интересный момент получается со сроками уплаты НДФЛ и ВС с арендных доходов. Подпункт «а» п.п. 170.1.5 НКУ обязывает арендодателя, сдающего недвижимость другому физлицу, самостоятельно по итогам календарного квартала рассчитывать налог и перечислять его сумму в бюджет в течение 40 календарных дней, следующих за последним днем такого квартала.

Но если вы не уплачивали НДФЛ и ВС с арендного дохода ежеквартально, то расстраиваться не стоит. ☺ Все дело в том, что такая ежеквартальная сумма НДФЛ не является согласованной. Согласованной она станет только на основании годовой декларации о доходах. Поэтому ответственность за это нарушение вам не грозит (103.28 БЗ).

Так что для физлица-арендодателя важно успеть уплатить обязательства по НДФЛ и ВС, указанные в поданной декларации о доходах 2017 года, не позднее 31.07.2018 г. (абзац первый п. 179.7 НКУ).

Используя условия вопроса, предположим, что по итогам 2017 года общая сумма дохода от предоставления недвижимости в аренду составила 48000 грн.

С этой суммы физлицу-арендодателю нужно будет уплатить:

Источник: Бухгалтер 911 – не забудьте оформить подписку на любимое издание!

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:

«Физик» «физику» сдает квартиру в аренду обновлено: Март 7, 2018 автором: admin

«Физик» «физику» сдает квартиру в аренду

Источник: https://ibuh.info/fizik-fiziku-sdaet-kvartiru-v-arendu

Аренда помещения у физического лица не имеющего право собственности

Нет, физическое лицо за сдачу в аренду помещения платит только НДФЛ (13%). Нужно подать за год декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог

Аренда помещения у физического лица — не СПД. Предприятие, работающее на общей системе налогообложения и являющеесяТо есть сдавать в оперативную аренду недвижимость, принадлежащую ему на правах собственности, гражданину не запрещено.

Как физическому лицу вам каждый год будет приходить налог на ваше помещение, и еще налог на землю, такой же как вы получаете на квартиру, Заплатите 6% с дохода (с получаемое аренды) как предриниматель и так же налог на имущество .как обычное физ. лицо. Сам уж так года три плачу.

Может ли физическое лицо предавать в аренду нежилое помещение юридическому лицу бесплатно

Ну вы знаете что? По желанию вообще можно всё.По обоюдному.

Юридическое лицо арендует у физического лица-нерезидента помещение под офис.объекты интеллектуальной собственности, доходы по аренде и другие доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера, связанные с выполнением работ, оказанием услуг…

Обычная субаренда, всё по закону.

Такая ситуация вполне возможна. Собственник помещения имеет исключительное право распорядиться своей собственностью на свое усмотрение.

Если арендатор наделен преференцией на заключение, расторжение, пролонгирование договоров субаренды, ничего противозаконного сдесь нет.

Можно. А юр. лицо, при наличии в договоре такого права, может сдавать помещение в субаренду — уже за плату.

Аренда — договор возмездный. Бесплатно — это договор безвозмездного пользования. Права и обязанности определяются договором, в т. ч. как использовать и в каких целях

Регистрируется договор аренды нежилого помещения на праве свидетельства о собственности между физическим лицом и ООО

Что значит «на праве свидетельства о собственности? » — такого свидетельства нет в природе. Есть свидетельство о регистрации права собственности.
Регистрации подлежат все договоры аренды недвижимости, заключённые на срок от 1 года.

Аренда имущества у физического лица.Договор аренды здания, сооружения или нежилого помещения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации.1400 от аренды прочего имущества. Арендодатель имеет право на вычеты.

В самом свидетельстве о регистрации права собственности не чего не обозначается, отметка с обременением делается в реестре ( как в электронном виде, так и в бумажном) , и на договоре аренды. В случае если помещение будет продаваться, то покупателя спросят устраивает ли его что в качестве обременения у него будет арендатор на такой то срок.

Может ли физическое лицо, не оформляя ИП, сдать НЕжилое помещение в аренду?

….и уплатить за них налог 13%

Аренда помещения у физического лица очень схожа с арендой у предприятия, хотя есть иПопросите вашего будущего арендодателя показать свидетельство собственности или выписку изИмейте так же в виду, что возможно заключение договора аренды с директором ООО как…

Конечно, для этого нужно заключить договор аренды, где будут прописаны положения о размере арендной платы, основания владения имуществом и другие положения, а так же не позднее 30 апреля подать в ИФНС своего района декларацию НДФЛ-3

Может ли физическое лицо купить нежилое помещение?

Может, покупают же гаражи.. . дачи .. есть в конце концов столовые .. бары..

2.1. Арендодатель имеет право — проверять порядок, режим, а также другие условия эксплуатации арендуемого имущества и требовать дляОбращаем внимание на тот факт, что вопрос сдачи в аренду имущества нежилого помещения физическим лицом в отношении…

У вас преград не каких нет, были бы бабки, единственное проверьте помещение на предмет долгов, и не приватизированно ли это помещение другим лицом? или государством? иначе долги и проблемы с переоформлением лягут на ваши плечи.

Если ты будешь потом сдавать помещение ей в аренду, ты будешь платить налог с дохода — вот и всё.

Нет ни каких проблем

Проблемы нет, будете платить налог на имущество физических лиц и все.

Да можно оказывается))

Обоснование вывода На основании п. 1 ст. 213 и ст. 130 ГК РФ физическое лицо вправе иметь в собственности нежилое помещение. Право сдачи имущества в том числе нежилых помещений в аренду принадлежит его собственнику ст. 608 ГК РФ .

Естественно можно только с соответсвующими выплатами однако

Чет не понял.. какие проблемы? смотрите главное что бы было оформлено.. продавал хозяин или по доверенности.. что бы не было долгов… что бы деньги были не фальшивые.. удачи))

Может

Может.

Да …может… . отвечать в полном объёме — значит вас проконсультировать.. .

не хочу …

Арендуем помещение у физического лица. 1 апреля 2008 18835 просмотров.Итак, если гражданин сдает в аренду собственное недвижимое имущество что необходимо подтвердить соответствующими документами, например копией свидетельства о праве собственности , то…

А денег хватит?.

Если позволяют деньги, покупайте.

Если по-честному платить налоги — то ИП быть выгоднее у него меньше ставка налога, если физ. лицо — то больше, это НДФЛ 13%

Можно ли заключать долгосрочные договора аренды коммерческих помещений с физическим лицом?

А почему нет?
Если комерческое помещение принадлежит физическому лицу на праве собственности то можно.

Если помещение арендуется у физического лица, то это часто приводит бухгалтеров в замешательство. Можно ли включать плату за аренду помещения у физического лица, не являющегося предпринимателем, в расходы?

Да можно… и подлежит гос. регистрации… не зависимо от срока …если между 2-я физиками и меньше года то регистрации не подлежит.. .

Аренда нежилого помещения

Умные девицы из ИФНС пришлют письмо

Операции с недвижимостью у физического лица.Имеет ли право ИП применять УСН, если он осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения другому ИП?

Да пожалуйста, если не желательно платить налог на доходы — заключать договор на аренду на срок не более 11 месяцев

Может ли физическое лицо сдавать в аренду нежилое помещение. и как физ.лицу отчитаться перед налоговой

НДФЛ для физ. Лица владеющего нежилым помещением ( при сдаче его в аренду ООО )

Коммунальные платежи не должны включаться в доход физического лица- владельца помещения. Это расходы Вашей организации, связанные с содержанием арендуемого имущества (п. 2 ст. 616 ГК РФ). Думаю, стоит посмотреть в договореаренды как сформулированы эти платежи

Таким образом, операция по аренде у физического лица нежилого помещения или его части , принадлежащего ему на правах собственности, не противоречит действующему законодательству и вполне может иметь место в деятельности субъектов хозяйствования.

Аренда помещения в ВУЗе

Ип и есть физическое лицо. никаких ограничений по этому вопросу в законе нет.

Правила аренды недвижимости ООО у физического лица. Кто выступает в ролиПраво пользования жилым помещением имеют собственник жилого помещения и члены его семьиИ к договору найма приложите копии документов о праве собственности на данное помещение.

Ограничений конечно же нет, но руководство ВУЗа не станет заключать такой договор. Будешь как ИП, вот как с ИП они заключат. И еще омент. ВУЗ государственный, если да, тоне так и просто договор аренды заключить, ибо это имущество федеральное, и заключение договора аренды только через конкурс или торги.

Подскажите пожалуйста, имеет ли силу договор аренды жилого помещения, заключенный между физическими лицами?

Если он не противоречит гражданскому кодексу, то можно и не обращаться, если уверены в своих силах для заключения договора сэкономите денег

Аренда помещения у физического лица. Рубрика Юридическая консультация Ответов 86.Изолированное жилое помещение может иметь вход из подсобного помещения коридора- технический паспорт и документ, подтверждающий право собственности на жилое помещение

Договор имеет полную силу и действителен, если оформлен правильно. Он заключается и м/у физ. лица, и м/у юр. лицами, и юр. лицами с физ. лицами.
Для пущей уверенности его нужно заверить нотариусом. Кстати, он и подскажет по правильности оформления договора.

А почему не имеет? Гражданскому кодексу это не противоречит, все зависит только от того на каком основании это здание вам принадлежит, есл на праве собственности и у вас есть свидетельство о государственной регистрации права, то вообще ни каких проблем. Желательно только в договоре полностью указывать паспортные данные в плоть до даты рождения.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Если не боишься, то давай. А я посмотрю как у тебя это получиться.

Ничего не даёт
имеет силу, можите и у натариуса конечно заверять, только захотите ли вы платить налог вот в чём вопрос….

ЕСЛИ У вАС есть контакт с собственником, то зачем прибегать к услугам агентства? Единственное чтобы хотелось посоветовать Вам — это проверить что собственником квартиры является именно тот, кто эту квартиру вам сдает (закажите выписку из ЕГРП)

Аренда недвижимости у физического лица. Кто и как проверяет предпринимателей? Как избежать связи с фирмой-однодневкой .Аренда помещения у простого гражданина мало чем отличается от аренды у предприятий.

Заключение через агентства нидает ничего, а наоборот отнимает (денежки за услуги) если договор составлен грамотно, то конечно имеет. Можно обратиться к юристу он составит такой договор. гораздо дешевле чем агентство.

Договор аренды заключается юридическими лицами. Между физическими лицами заключается договор найма жилого помещения (см соответствующую главу части 2 ГК РФ) . Агентства подбирают варианты для наймодателя и съемщика, возможно, консультируют по вопросам составления договора и возможных условий. Но уж это как определен объем услуг в договоре с агентством.

Договор аренды нежилого помещения с физическим лицом

Договор правомерен.

При официальном заключении договора аренды, если физик не ПБОЮЛ, Вы становитесь его налоговым агентом, то есть платите ему на 13 % процентов меньше, и отсылаете эти % в его налоговую инспекцию по месту регистрации. Долгосрочный договор (более 11 месяцев) заключить можно, только он подлежит регистрации в ЕГРН. Арендную плату отнести на затраты можно, при выполнении вышеназванных условий.

Гражданин не обязан регистрироваться как индивидуальный предприниматель, в этом случае налоги платите за него Вы. Если же он зарегестрируется, то у него есть возможность перейти на упрощенную систему налогооблажения, то есть вместо 13% платить 6% с дохода.

АРЕНДА транспорта, ИМУЩЕСТВА У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Анонс Аренда транспорта у физического лица.Коммунальные услуги и аренда помещения у физлица. 14 авг. 2008 17 16.Он указал, что имущество, принадлежащее на праве собственности физическому лицу…

Так как физ лицо не ИП следовательно эти расходы вы не можете поставить в статью расходов и соответственно официально не можете никак использовать как и сдавать в субаренду другим и получать доход от этого. По крайней мере это было разъяснение налоговой. Может это и не так…

Возможно ли арендовать все нежилое помещение у физического лица, а затем сдать его часть в субаренду тому же, но уже ИП?

Ну что вам сказать …наберите в ГУГЛ обход закона злоупотребление правом …притворная сделка… .

Наша организация собирается заключить договор аренды помещения квартиры у физического лица. Согласно условиям договора предусмотрена арендная плата и сумма за возмещение коммунальных расходов.

Можно. для этого в договоре у тебя с хозяином должен быть пунктик, который разрешает субаренду. далее ты сдаешь в аренду помещение и уплачиваешь налог, кстати налог уплачивает и хозяин за то, что сдает тебе.

Degna, да.. . физик зарегистрирован как предприниматель. Ну и что? Разве он не может передать имущество в безвозмездное пользование? Просто дешевле заплатить 6 % на УСН (с дохода от безвозвозмездного пользования) , чем 13 % с доходов физ. лица. А предприниматель (тот же физик) вообще на ОСНО. Вот такая вот «ситуевина». Эх.. .

ИП — физическое лицо приобретает нежилое помещение для сдачи в аренду

Наверняка надо платить налог на имущество. ИП — это физлицо, преимущество — платится не подоходный налог 13 проц, а единый — 6 проц.

Вопрос 1. В собственности физического лица находится недвижимое имущество нежилого назначения общей площадью 400 кв. метров.Имеет ли право такое физическое лицо предоставлять в аренду часть этого помещения комнату площадью 30 кв. метров как…

Надо писать письмо в вашу налоговую с просьбой освободить от уплаты налога на имущество в связи с использованием его в предпринимательской деятельности. к письму приложите копию выписки из ЕГРИП и свидетельство.

Источник: https://or45.ru/news/arenda_pomeshhenija_u_fizicheskogo_lica_ne_imejushhego_pravo_sobstvennosti.php

Применение индивидуальный предпринимателем упрощенной системы налогообложения (УСН 6%) при сдаче квартиры в аренду

При сдаче квартиры в аренду (или внаём) возникает доход, ради которого эта деятельность и ведется. Данный доход облагается налогом в соответствии с действующим законодательством.

В настоящее время существуют несколько вариантов налогообложения:

Налоговый калькулятор арендодателя – узнайте как Вам выгоднее сдать квартиру

С обзором всех вариантов вы можете ознакомиться в соответствующей статье, размещенной на нашем портале.

В данной же статье мы расскажем про применение УСН (или “упрощенки”, как иногда называют данный специальный налоговой режим) со ставкой 6%.

Что такое специальные налоговые режимы?

Начнем с основных понятий и определений.

Упрощенная система налогообложения является одним из специальных налоговых режимов (п.2 ст. 18 НК РФ).

Специальные налоговые режимы (п.7 ст. 12 НК РФ и ст. 18 НК РФ) предусматривают особый порядок исчисления и уплаты отдельных налогов и вводятся законодателем для того, чтобы “облегчить участь” отдельных субъектов экономической деятельности. Также специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение по уплате отдельных налогов.

Что дает УСН индивидуальным предпринимателям?

В соответствии с п. 3 ст. 346.11, ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанности по уплате следующих налогов:

НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
НДС (за исключением операций, связанных со ввозом товаров и договорами простого товарищества и доверительного управления).

Для того, чтобы систематизировать всю информацию по УСН, предлагаем обратиться к основам налогового законодательства.

В соответствии со ст. 17 НК РФ, налог считается установленным, когда определены налогоплательщики и основные элементы налога:

объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

По этим критериям мы и предлагаем вам рассмотреть УСН.

хотите зарегистрировать ип? – мы поможем:)

Налогоплательщики УСН

Налогоплательщик – это лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена обязанность по уплате того или иного налога (ст. 19 НК РФ). Налогоплательщиками УСН являются ИП, перешедшие на данный специальный налоговый режим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Как перейти на УСН?

Порядок перехода на УСН определен в ст. 346.13 НК РФ.

При переходе на УСН возможны два варианта:

Переход на УСН сразу же при регистрации ИП. Для этого необходимо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет уведомить налоговые органы. В этом случае ИП будет признан плательщиком УСН с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Переход на УСН ИП, который уже ведет деятельность. В этом случае о желании перейти на УСН следует уведомить налоговые органы не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого ИП хочет перейти на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ “Об утверждении форм документов для применения УСН”.

Как перейти с УСН на другой режим налогообложения?

Если вы по каким-либо причинам приняли решение прекратить применение УСН и перейти на иной режим налогообложения, то необходимо уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором в котором вы предполагаете перейти на иной режим налогообложения.

При применении УСН имеются ограничения.

Если по итогам налогового или отчетного периода ваши доходы превысят 60 млн. рублей, или средняя численность ваших работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек, то вы будете считаться утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором произошли эти события (п.4 ст. 346.16 НК РФ).

Но, скорее всего, эти ограничения будут иметь значение, только если помимо сдачи квартиры вы занимаетесь также другой деятельностью как ИП, применяя УСН. Если же вы только сдаете квартиру, вряд ли вам удастся выйти за эти рамки.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения (ст. 38 НК РФ) является то, что собственно и будет облагаться налогом. В общем случае это может быть реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход.

С наличием объекта налогообложения у налогоплательщика и возникает обязанность по уплате налога.

При применении УСН налогоплательщик может выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

При арендной деятельности расходов на закупку каких-либо товаров или получение каких-либо услуг не возникает. Поэтому наиболее оптимальным будет являться выбор в качестве объекта налогообложения именно доходов.

Порядок определения доходов при применении УСН описан в ст. 346.15 НК РФ. Если обобщить все сказанное в этой статье, то можно сказать, что платить налог нужно будет с того, что вам заплатят ваши жильцы.

Налоговая база

Налоговой базой является стоимостная или физическая характеристика налогообложения (п.1 ст. 53 НК РФ).

Налоговой базой по УСН 6% будет являться, собственно, величина доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Налоговая ставка

В п. 1 ст. 53 НК РФ содержится довольно “тяжелое” определение налоговой ставки: “Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы”. Можно сказать, что это то значение, на которое нужно умножить доход, чтобы получить саму сумму налога.

Применительно к УСН: при выборе в качестве объекта налогообложения доходов ставка будет определена в размере 6%.

Налоговый и отчетный период

Налоговый период – это период времени, по окончании которого определяется налоговая база, и исчисляется сумма налога к уплате.

Налоговым периодом по УСН является календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ).

Помимо налогового периода для УСН 6% предусмотрены также и отчетные периоды: первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей

Прежде, чем перейти непосредственно исчислению налога, остановимся на учете доходов при УСН.

Вести полноценный бухучет (как это делают организации) ИП не обязаны, но в соответствии со ст. 346.24 НК РФ, ИП, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.

Форма и порядок заполнения данной книги утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 №135н.

Сумму налога по УСН налогоплательщик должен определять самостоятельно (п.2 ст. 346.21 НК РФ).

Как же считается налог при УСН 6%?

Начнем с отчетных периодов. В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ, по итогам каждого отчетного периода необходимо исчислять и уплачивать авансовые платежи по налогу.

Авансовые платежи исчисляются, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

“С учетом ранее исчисленных” означает, ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС

В соответствии с Федеральным законом “О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФОМС” от 24.07.2009 № 212 – ФЗ, ИП обязаны уплачивать все эти взносы “за себя”.

Пример расчета страховых взносов для ИП вы можете найти в соответствующей статье на нашем портале.

Здесь же отметим, что в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, ИП, применяющие УСН 6%, могут уменьшить сумму налога/авансовых платежей на сумму фактически уплаченных в данном налоговом (отчетном периоде) страховых взносов.

При этом в данном случае, есть различия, имеет ли ИП наемных работников:

ИП, имеющий наемных работников, не может уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов более, чем на 50%.
ИП, не имеющий наемных работников, может уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов без ограничений, даже на 100%.

Сроки уплаты налога и подачи декларации

Налоговая декларация должна быть подана ИП в налоговый орган по месту жительства не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п.1 ст. 346.23 НК РФ).

Налог должен быть уплачен также не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

бухгалтерское сопровождение вашего ип

Несколько слов про налоговую декларацию

Форма налоговой декларации по УСН утверждена Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ: штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Есть вопросы? – задайте их юристу портала

Резюме

В данной статье мы постарались довольно подробно рассказать про применение УСН 6%, чтобы дать Вам представлении о том, что это за налоговый режим, каким нормами законодательства он регулируется, как им воспользоваться, и в чем его специфика.

При принятии решения о выборе режима налогообложения мы рекомендуем вам проанализировать особенности УСН 6% и НДФЛ 13% с точки зрения именно ваших условий ведения деятельности.

Конечно, ставка 6% меньше, чем 13%. Но применять УСН 6% могут только ИП, а значит, необходимо регистрироваться в качестве ИП. Затем потребуется вести книгу учета доходов и расходов, уплачивать “за себя” страховые взносы. К тому же индивидуальный предприниматель не имеет право на вычеты по НДФЛ (т.к. данный налог он не уплачивает).

Проект “Правильная Аренда” готов предоставить весь спектр услуг для собственников квартир (домов), сдающих недвижимость в аренду:

Источник: https://moskvarenta.ru/apartmenttaxes/usno-declaratio/

Аренда недвижимости у физического лица | Учет коммунальных расходов в налоговом учёте — Эльба

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя.

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
Размер и способы внесения арендной платы.
Права и обязанности вас и арендодателя.

Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.

Скачать шаблон договора аренды

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой.

Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.

Что нужно сделать:

Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ, раз в год — 2-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в наших статьях: «Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году» и «Как подготовить 6-НДФЛ».

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:

договор аренды
акт приёма-передачи помещения
документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду

Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:

Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Статья актуальна на 29.06.2017

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
Размер и способы внесения арендной платы.
Права и обязанности вас и арендодателя.

Скачать шаблон договора аренды

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.

Что нужно сделать:

Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ, раз в год — 2-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в наших статьях: «Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году» и «Как подготовить 6-НДФЛ».

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН

договор аренды
акт приёма-передачи помещения
документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду

Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Статья актуальна на 29.06.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/145

Арендуем недвижимость у физлица: что нужно знать бухгалтеру

Тот факт, что нежилое помещение арендуется у «физика»-собственника (не являющегося предпринимателем), зачастую приводит в замешательство бухгалтеров фирм-арендаторов. Разберем основные вопросы, которые возникают в такой ситуации.

Договор аренды помещения с физлицом какой-то особенный?

Самый что ни на есть обычный. Не забудьте прописать в договоре:

данные, позволяющие точно идентифицировать арендуемое помещение, в частности его точный адрес, месторасположение в здании (этаж, номер комнаты), а также площадь помещения;

размер, порядок и сроки внесения арендной платы. При этом про НДС упоминать не надо. Ведь «физик»-непредприниматель не является плательщиком этого налога, следовательно, НДС в арендную плату не входит.

Без этих условий договор аренды будет считаться незаключенным.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Если вы будете заключать договор после 1 марта 2013 г., то независимо от того, на какой срок он заключается, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужно. Что касается договоров аренды, подписанных до указанной даты, то их не придется регистрировать, если они заключены:

СОВЕТ

Перед тем как подписать договор аренды с физлицом, имеет смысл убедиться в том, что:

именно он является собственником сдаваемого помещения;

помещение имеет статус нежилого. Ведь налоговики при проверке могут исключить из «прибыльных» расходов компании платежи за аренду жилого помещения, если оно используется не по назначению.

Для этого попросите будущего арендодателя показать вам свидетельство о собственности на сдаваемое помещение, а еще лучше — свежую выписку из ЕГРП. Так вы точно будете знать, что недвижимость принадлежит именно ему.

Может ли фирма оплачивать аренду физлицу наличными?

Да, вполне. В этом случае арендодателю «наличная» арендная плата передается после предъявления им паспорта через кассу организации по расходному кассовому ордеру (форма N КО-2). Лимит расчетов наличными (100 000 руб. по одному договору) на расчеты между организациями и гражданами не распространяется.

Но конечно же, организации удобнее перечислять арендную плату безналично. Поэтому имеет смысл убедить гражданина-арендодателя открыть какой- нибудь счет, хотя бы завести сберкнижку. Ведь это минутное дело.

СОВЕТУЕМ ФИЗЛИЦУ-АРЕНДОДАТЕЛЮ

Перед открытием какого-либо счета в банке гражданину имеет смысл поинтересоваться, какова будет комиссия за снятие денег, поступивших к нему от организаций. В некоторых банках ее размер довольно велик.

Как без лишних проблем учесть в расходах коммунальные услуги?

Для этого нужно, чтобы коммуналка была включена в состав арендной платы. Это можно оформить двумя способами.

СПОСОБ 1. Коммунальные платежи — невыделенная (фиксированная) часть арендной платы. В этом случае условие о размере платы формулируется в договоре примерно так:

+————————————————————————+
|»Арендная плата устанавливается в размере ___ руб. и включает |
|стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг». |
+————————————————————————+

Однако этот вариант может не устроить арендодателя. Ведь величина коммуналки зависит от объема фактического потребления воды, электроэнергии и других ресурсов. Соответственно, предугадать эти расходы заранее нельзя. А корректировать размер арендной платы по общему правилу можно не чаще одного раза в год (Статья 614 ГК РФ).

СПОСОБ 2. Коммунальные платежи — это переменная часть арендной платы. Тогда условие об арендной плате может звучать, к примеру, так:+————————————————————————+
|»Арендная плата устанавливается в виде фиксированной части в |
|размере _______ руб.

за месяц и переменной части в размере |
|стоимости коммунальных услуг, потребленных Арендатором за этот |
|период. Сумма переменной части определяется по данным приборов |
|учета, установленных в арендуемом помещении, а также на |
|основании счетов коммунальных служб и оплачивается на основании |
|предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные |
|услуги».

|
+————————————————————————+

При таком варианте изменение общей величины арендных платежей не будет считаться изменением арендной платы (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66).

И при одном, и при другом способе вся сумма арендной платы (как фиксированная, так и переменная) является оплатой услуг арендодателя по предоставлению помещения в аренду. Поэтому организация (в том числе применяющая упрощенку) может полностью учесть арендную плату в расходах.

Является ли фирма налоговым агентом по НДФЛ при оплате аренды физлицу?

Да. С выплаченной арендной платы организация должна исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ, также необходимо завести на арендодателя карточку учета доходов и подавать на него справки 2-НДФЛ.

Перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на гражданина вы не вправе. Условие договора (или дополнительного соглашения к нему), согласно которому эта обязанность возлагается на физлицо, будет считаться ничтожным.

И еще: профессиональный налоговый вычет по доходам от аренды помещения физлицу не положен.

Если фирма арендует помещение у своего же директора, можно ли установить минимальную арендную плату?

Можно. Хотя организация и ее директор признаются взаимозависимыми лицами, бояться ни тому, ни другому нечего. Во-первых, эта сделка вряд ли попадет в разряд контролируемых по стоимостному критерию, ведь он поистине гигантский. Во-вторых, даже если сделка вдруг окажется контролируемой, налоговики не смогут доначислить:

НДФЛ директору, поскольку он не зарегистрирован как ИП;

налог на прибыль компании, ведь она никоим образом не завышает свои расходы.

***

В заключение хотим напомнить вот о чем. Если физлицо-арендодатель через какое-то время зарегистрируется в качестве ИП, то вам не нужно будет больше удерживать НДФЛ. Однако о своем новом статусе арендодатель должен сообщить вам сам — вы следить за этим не обязаны.

Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» 2013, N 03

Суховская М.Г.

Узнать подробнее о журнале «Главная книга»

Источник: https://ppt.ru/news/115440

Расчет ндфл при сдаче имущества по договору аренды

Поясните, пожалуйста, такую ситуацию: физ.лицо арендует у государства (федеральное имущество?) землю по договору аренды. За это платит арендную плату в размере 10000 р. в месяц. В свою очередь, по договору субаренды, предоставляет этот земельный участок в субаренду предприятию.

Арендная плата также составляет 10000 руб.в месяц. ВОПРОС: Как определить ДОХОД физического лица? Т.е.

нужно ли при составлении налоговой декларации учитывать в доходах его выручку от услуг субаренды, в в расходах- можно ли учесть суммы, уплаченные им по договору аренды? Ведь фактически получается, что у него дохода нет? Что получил, то и отдал, верно?

Отвечает Марина Бембеева, эксперт
Доходом физического лица будет являться вся полученная сумма. Т.е. при выплате аренды организация должна начислить и удержать НДФЛ как налоговый агент. При этом уменьшить сумму дохода нельзя. Профессиональный налоговый вычет могут получить:

 индивидуальные предприниматели;

 лица, занимающиеся частной практикой (например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и т. д.);

 авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов;

 исполнители работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.

Такой перечень содержат пункты 1-3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Договор аренды (субаренды) не относится к договорам гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. Целью такого соглашения является предоставление во временное пользование имущества за плату (ст. 606 ГК РФ). Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 29 декабря 2006 г. №03-05-01-05/290.

Поэтому учесть в расходах сумму, уплаченную по договору аренды нельзя.

Физик сдавать декларацию не должен. Организация – субарендатор должна подавать по его доходам в налоговую справку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Обоснование

Из рекомендации
Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

1.Может ли получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ человек, который сдает в аренду (субаренду) помещения. Человек не является предпринимателем

Нет, не может.

Профессиональный налоговый вычет могут получить:

 индивидуальные предприниматели;

 исполнители работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.

Такой перечень содержат пункты 1–3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Договор аренды (субаренды) не относится к договорам гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. Целью такого соглашения является предоставление во временное пользование имущества за плату (ст. 606 ГК РФ). Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 29 декабря 2006 г. № 03-05-01-05/290.*

Из рекомендации
Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

2.Как рассчитать НДФЛ

Порядок расчета НДФЛ

При расчете НДФЛ в любом из этих случаев придерживайтесь такого порядка:

 определите, нужно ли платить с полученного дохода НДФЛ (если нет, дальнейшие шаги не производите);

 определите размер дохода (если вы получили деньги, то доходом будет являться эта сумма);

 исключите из него ту часть, которая НДФЛ не облагается. Случаи, когда НДФЛ нужно платить только с части дохода, перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ, например это подарки от организаций стоимостью выше 4000 руб.;

 определите ставку НДФЛ по каждому доходу, с которого нужно заплатить налог;

 сложите вместе доходы, по которым установлена одинаковая ставка НДФЛ;

 проверьте право на применение налоговых вычетов (в т. ч. стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, инвестиционных);

 рассчитайте налоговую базу по НДФЛ отдельно по каждой сумме доходов, для которых установлены разные ставки налога. Если из своих доходов человек самостоятельно или выполняя решение суда, выплачивает какие-либо суммы (например, алименты), налоговую базу на эти суммы не уменьшайте (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ);

 рассчитайте налог с каждой налоговой базы исходя из соответствующей ей ставки налога;

 сложите суммы НДФЛ, рассчитанные по разным ставкам налога (общая сумма налога).

Такой алгоритм действий следует из положений статей 210 и 225 Налогового кодекса РФ.

Полученная сумма и будет налогом, который нужно перечислить в бюджет.

НДФЛ определите в полных рублях. Копейки округлите по правилам арифметики. То есть сумму налога менее 50 коп. отбрасывайте, а сумму налога 50 коп. и более округляйте до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).*

Расчет НДФЛ по ставке 13 процентов

Налоговую базу по доходам, полученным резидентами, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов, рассчитайте так:*

Налоговая база по доходам, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%=Доходы, ставка НДФЛ по которым равна 13%–Часть доходов, освобожденная от НДФЛ
(относящаяся к доходам, ставка НДФЛ по которым равна 13%)–Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные)

Источник: https://buhgaltershop.ru/buhgalteriya/raschet-ndfl-pri-sdache-imyshestva-po-dogovory-arendy.html