Промежуточные результаты конкурса! — все о налогах

Добро пожаловать на наш сайт!

Бесспорно, что право принадлежит к числу наиболее сложных общественных явлений. Категория «право», так же как и «государство», «демократия», «власть» и другие, на протяжении всей истории развития человечества постоянно оставалась и остается ключевым понятием политической жизни разных стран, политической теории и практики.

Основными элементами системы права являются его отрасли, призванные регламентировать наиболее крупные сферы общественных отношений и обладающие особенностями, которые проявляются в их началах и назначении, в предмете и методе правового регулирования.

Отрасль права — это обособленная совокупность связанных едиными принципами и функциями правовых норм и институтов, регулирующих на основе специфических юридических средств и способов комплекс качественно однородных общественных отношений.

Отрасли права традиционно делятся на основные (кодифицированные) и комплексные, формируемые из различных правовых институтов основных отраслей (экологическое, муниципальное, образовательное, информационное, медицинское, транспортное и иные разновидности современных комплексных отраслей).

Отрасль права — это не конгломерат норм права, регулирующих разнообразные общественные отношения. Внутри отрасли нормы права регулируют, как правило, однородные общественные отношения.

Эти отношения являются индивидуальными для каждой отрасли права.

В комплексных отраслях права предметом правового регулирования выступает более широкий круг общественных отношений, не всегда однородных, но обязательно связанных с однородными основными отношениями.

Базовой отраслью права является конституционное (государственное) право.

Данная отрасль представляет собой совокупность правовых норм, закрепляющих основы государственного и общественного строя страны, формы правления, государственного устройства и государственно-политического режима, правовой статус личности, систему органов государственной власти и механизм осуществления их деятельности. Основы базовой отрасли содержатся в конституции государства и конституционных законах, развивающих ее положения.

К иным отраслям относятся: административное право, гражданское право, гражданское процессуальное право, уголовное право, уголовно-процессуальное право, финансовое право, земельное право, семейное право, трудовое право и другие отрасли права.

Материалы, размещенные на данном сайте, помогут вам разобраться в практических проблемах, связанных как с публично-правовым регулированием общественных отношений, так и с воздействием права на частные отношения.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/

Кто платит, а кто тратит: кормящие страну автономные округа, триллионы от Москвы и забирающий свое Татарстан

Рейтинг регионов России по налоговым отчислениям

«Реальное время» анализирует налоговые отчисления регионов России в бюджет. Традиционно, некоторые регионы получают из федерального центра денег гораздо меньше, чем отчисляют. Другие же, напротив, получают в свой консолидированный бюджет больше, чем заработали. Однако многие стереотипы оказываются неоправданными.

Например, Татарстан в сравнении с ХМАО платит налогов в четыре раза меньше, а обратно получает почти столько же, как и нефте-газовый «коллега». Москва перечисляет налогов больше всех (это к слову о том, что все деньги текут в Москву), но и процент возвращенных денег от нее выше, чем в среднем по России.

Магадан, Чечня, Чукотка, Бурятия, Липецк и Тула сидят на дотациях.

Суммарно российские регионы, по данным аналитической службы «Реального времени», на 1 января 2017 года, перечислили в бюджеты разных уровней сумму в 12,77 трлн рублей.

Эта цифра касается федеральных налогов и сборов, часть из которых попадает и в консолидированные бюджеты субъектов (включая доходы местных бюджетов).

Отметим, что, по информации официального сайта Федеральной налоговой службы, к федеральным налогам относятся налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, а также акцизы, налоги на добычу полезных ископаемых и водный налог.

Безоговорочным лидером по выплаченным федеральным налогам стала российская столица — Москва. На начало 2017 года она заплатила 2,42 трлн рублей, что составляет 19% от всех выплаченных российскими регионами федеральных налогов. Кроме того, эта цифра больше, чем показатель всего Приволжского федерального округа, который выплатил всего лишь 2,05 трлн рублей.

По объему выплаченных федеральных налогов между Москвой и Санкт-Петербургом на втором месте находится Ханты-Мансийский автономный округ. Фото strana.ru

Огромное количество налогов платит и второй по величине город России Санкт Петербург — 829 млрд рублей. Конечно, это в три раза меньше, чем платит Москва, но по-прежнему больше, чем некоторые федеральные округа, например, такие, как Южный, Дальневосточный и Северо-Кавказский.

По объему выплаченных федеральных налогов между Москвой и Санкт-Петербургом на втором месте находится Ханты-Мансийский автономный округ. Он заплатил 1,6 трлн рублей федеральных налогов. Это больше, чем весь Северо-Западный или Сибирский федеральные округа.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Следом за этими тремя регионами находятся Ямало-Ненецкий автономный округ с 753,8 млрд рублей отчисленных федеральных налогов, Московская область с 620 млрд рублей и Татарстан с 396,7 млрд рублей. Татарстан, таким образом, оказался регионом, отчислившим самое большое количество налогов, помимо двух столиц, двух главных «углеводородных» регионов России, а также Московской области.

Меньше всего федеральных налогов по данным на начало года заплатили некоторые регионы Кавказа и Дальнего Востока. В частности, самый низкий результат у Ингушетии — 3,2 млрд рублей. Примерно такой же показатель у Калмыкии — 3,4 млрд рублей. Также мало заплатили Тыва, Еврейская автономная область и республика Алтай (4-5 млрд рублей).

Татарстан получает в консолидированный бюджет региона 167 млрд рублей, или 42% от уплаченных федеральных налогов. Фото Романа Хасаева

Татарстан и хорошо отдает, и хорошо забирает, а национальные автономные округа кормят Россию

Интересно посмотреть на выплаченные федеральные налоги в контексте того, в бюджет какого уровня они идут. Среднероссийский показатель по этому параметру составляет 47%, то есть почти половина налогов, отчисленных в виде федеральных налогов, пошли в консолидированный бюджет региона.

Однако в зависимости от региона этот показатель очень сильно варьируется — от 12% до 119%. Любопытно, что меньше всего денег возвращается в консолидированный бюджет региона в случае одного из крупнейших регионов-налогоплательщиков России — Ханты-Мансийского автономного округа.

Перечисляя в виде федеральных налогов сумму в 1,6 трлн рублей в консолидированный бюджет региона, он получает лишь 189 млрд рублей. Это лишь на 22 млрд рублей больше, чем получает в бюджет региона Татарстан, который платит федеральных налогов на сумму в четыре раза меньше, чем ХМАО.

Есть, впрочем, и еще более яркие примеры — в Свердловской области собирают федеральных налогов почти в восемь раз меньше, чем в ХМАО, а в бюджет региона получают почти столько же — 147 млрд рублей.

Больше всего в региональный бюджет получает Москва — 1,35 трлн рублей, или 56% от уплаченных федеральных налогов. Это больше, чем получает любой из федеральных округов, кроме Центрального, в который, собственно, и входит Москва.

На втором месте по отчислениям в консолидированный бюджет — Московская область с 374 млрд рублей, или 55% от уплаченных федеральных налогов. Замыкает тройку Санкт-Петербург с 337 млрд рублей, или 41% от уплаченных налогов.

В пятерке, кроме того, Ханты-Мансийский округ и Татарстан (167 млрд рублей в консолидированный бюджет, 42% от уплаченных федеральных налогов).

Меньше всего из перечисленного в виде федеральных налогов получают обратно три сырьевых региона — ХМАО, Ямало-Ненецкий автономный округ (13%) и Ненецкий автономный округ (14%). Также большая часть денег достается федеральному центру из налогов Оренбургской и Калининградской области (26% и 28%, соответственно), Томской области и республики Удмуртия (31% и 34%).

Магаданская область перечислила в бюджет 16,8 млрд рублей налогов, в то время как получила в свой консолидированный бюджет 20 млрд. Фото webturizm.ru

На федеральной подкормке — Магадан, Чечня, Чукотка, Бурятия, Липецк и Тула

Помимо этого, есть в стране и обратная ситуация — шесть регионов получают в свой консолидированный бюджет вообще больше, чем перечисляют федеральных налогов. Лидер по этому показателю — Магаданская область. Она перечислила в бюджет 16,8 млрд рублей налогов, в то время как получила в свой консолидированный бюджет 20 млрд. Таким образом, получила она на 19% больше, чем перечислила.

На втором месте по этому показателю — Чечня. Она перечислила лишь 8,6 млрд рублей, а получила в консолидированный бюджет 9,6 млрд рублей — на 11% больше перечисленного. Еще один регион с похожей структурой бюджета — регион центральной части страны — Липецкая область.

Перечислив 33 млрд рублей федеральных налогов, она получила в свой бюджет 34,3 млрд рублей — на 4% больше перечисленного. На четвертом месте регион, находящийся неподалеку от Магаданской области, – Чукотский автономный округ.

Он перечислил федеральных налогов на 14,5 млрд рублей, а получил в бюджет на 1% больше — 14,7 млрд рублей. На тот же процент больше получила и республика Бурятия — 19,4 млрд рублей, при перечисленных 19,2 млрд рублей.

Наконец, Тульская область перечислила федеральных налогов на 47,3 млрд рублей, а получила в свой бюджет 47,5 млрд рублей.

Поволжье: отдающий Оренбург и забирающий Нижний Новгород

Если подробнее взглянуть на ПФО, то всего регионы Приволжского федерального округа перечислили 2,05 трлн рублей федеральных налогов и сборов. В федеральный бюджет из них пошли 1,08 трлн рублей, а в консолидированные бюджеты регионов — около 968 млрд рублей. Доля полученных доходов в бюджеты регионов составила, таким образом, 47% — меньше половины.

Лидером среди регионов Поволжья по уплаченным федеральным налогам стал Татарстан. Он перечислил 396,7 млрд рублей. В бюджет самого региона было перечислено 42% из этой суммы — 167,3 млрд рублей. Татарстан является лидером как по налогам, отправленным в федеральный бюджет, так и по налогам, полученным в консолидированный бюджет региона.

Всего регионы Приволжского федерального округа перечислили 2,05 трлн рублей федеральных налогов и сборов. Фото delovoy-kirov.ru

Второе место в ПФО по перечисленным федеральным налогам и сборам у Самарской области — 304 млрд рублей. В бюджет региона было перечислено чуть больше, чем от Татарстана — 47%, или 144 млрд рублей.

На третьем месте расположился Башкортостан. Он перечислил 253,3 млрд рублей федеральных налогов и сборов. При этом здесь в консолидированный бюджет региона вернулся значительно больший процент, чем от Татарстана и Самарской области — 55%, или 139 млрд рублей.

Впрочем, и этот показатель не кажется очень большим на фоне Нижегородской области. Этот регион получил в свой бюджет 68% федеральных налогов и сборов — 137 млрд рублей из 201,6 млрд рублей. Высокий показатель также и у Ульяновской области — 66%, 33 млрд рублей и 50 млрд рублей федеральных налогов и сборов.

Меньше всего из поволжских регионов заплатили налогов республики Марий-Эл, Мордовия, Чувашия, а также Кировская и Пензенская области. Показатели их — от 16 до 39 млрд рублей. Любопытно, что во всех этих регионах доля федеральных налогов, полученных в консолидированный бюджет региона, довольно высока.

В Марий Эл с самым меньшим объемом налогов, к примеру, 65%, в Пензенской области — 63%. Самые же меньшие доли полученных в консолидированный бюджет федеральных налогов и сборов у регионов с довольно средними экономическими показателями — Удмуртии и Оренбургской области.

В свои консолидированные бюджеты они получили лишь 34% и 26% из перечисленных налогов, соответственно.

Региональные налоги: половина результата ЦФО — заслуга Москвы

Все описанное выше, однако, касается лишь одной из категорий налогов — федеральных. Помимо этого, есть еще три уровня налогов — объем их в разы меньше, но и они заслуживают внимания. Суммарный объем их составляет 1,6 трлн рублей — лишь 12% от объема федеральных налогов.

Большую часть из этих 1,6 трлн рублей составляют региональные налоги — к началу года их было перечислено на сумму в 904,5 млрд рублей.

К региональным налогам относятся всего три категории налогов, но довольно крупных: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог.

Все эти налоги, соответственно, отправляются в региональные бюджеты дополнительно к федеральным налогам, перечисленным в консолидированные бюджеты регионов.

Федеральным округом, который перечислил больше всего региональных налогов, ожидаемо стал Центральный федеральный округ (260 млрд рублей) — в основном благодаря показателю Москвы (122 млрд рублей). Второе место среди федеральных округов занимает Уральский федеральный округ со 169 млрд рублей, а на третьем месте — Приволжский федеральный округ со 134 млрд рублей.

В лидерах по регионам, кроме Москвы, также Ханты-Мансийский автономный округ. Показатель этого региона составил около 60 млрд рублей.

Также много региональных налогов перечислили Ямало-Ненецкий автономный округ (54,7 млрд рублей), Московская область (54 млрд рублей), Санкт-Петербург (40,4 млрд рублей), Краснодарский край (31,4 млрд рублей), Татарстан и Свердловская область (примерно по 26,5 млрд рублей).

Поступление федеральных и региональных налогов, сборов и других обязательных платежей в консолидированный бюджет России, на 1 января 2017, тыс.руб.

Федеральные налоги и сборы	Региональные налоги
Всего	в федеральныйбюджет	в консолиди- рованный бюджетсубъекта РФ	из него — в доходы местныхбюджетов	Всего	в федеральныйбюджет
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ	12 770 765 705	6 799 507 703	5 971 258 002	685 412 743	904 499 710
в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	3 803 084 607	1 583 229 156	2 219 855 451	144 234 139	259 887 349
Белгородская область	53 497 532	16 262 446	37 235 086	8 420 004	8 021 133
Брянская область	42 147 536	23 557 154	18 590 382	3 883 632	3 452 814

Специальные налоговые режимы: Сахалин собрал налогов, как две столицы

Второе место по общему объему составляют налоги, собранные по специальным налоговым режимам. Их объем составил 490 млрд рублей. На данный момент к ним относятся четыре режима. Это — упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения.

Примерно 92% этих налогов оказывается в консолидированных бюджетах субъектов. Среди федеральных округов лидером здесь неожиданно оказался не Центральный, в который входит Москва, а Дальневосточный. Здесь было собрано таких налогов на сумму в 132 млрд рублей, причем 111 млрд рублей из них в Сахалинской области.

Показатель Москвы, второго региона России по налогам от специальных налоговых режимов, составил лишь 64 млрд рублей, а всего Центрального федерального округа — 128 млрд рублей.

В других федеральных округах эти показатели и того меньше — в Приволжском федеральном округе — лишь 57 млрд рублей, а в Северо-Западном — 49 млрд рублей.

По регионам после Сахалинской области и Москвы находится Московская область с 25 млрд рублей. За ними следует Санкт-Петербург с 21,7 млрд рублей, далее — Краснодарский край с 19,3 млрд рублей. Показатель Татарстана — 8,2 млрд рублей. Он самый высокий по Поволжью, но ниже, чем в Ростовской и Свердловской областях.

Второе место по общему объему составляют налоги, собранные по специальным налоговым режимам — их объем составил 490 млрд рублей. Фото nalog.ru

Местные налоги: Подмосковье впереди Москвы

220 млрд рублей, кроме того, регионы перечислили в счет местных налогов. К ним, согласно данным Федеральной налоговой службы, относятся всего три вида налогов — это земельный налог, налог на имущество физических лиц, а также торговый сбор.

Тут в списке лидеров среди федеральных округов — уже без неожиданностей. Первое место — 97 млрд рублей — у Центрального федерального округа. Однако при этом лидером по регионам внезапно стала не Москва, а Московская область с 34,4 млрд рублей. Столицей в счет местных налогов были перечислены лишь 33,7 млрд рублей.

Второе место и 34 млрд рублей у Приволжского федерального округа, в лидерах — Татарстан с 8,8 млрд рублей и Самарская область с 5,4 млрд рублей. Третье место у Южного федерального округа с 22 млрд рублей, здесь лидер — Краснодарский край с 8,7 млрд рублей, а также Ростовская область с 7,7 млрд рублей.

Поступление местных налогов и налогов, относящихся к специальным налоговым режимам в консолидированный бюджет России, на 1 января 2017, тыс.руб.

Местные налоги	Налоги, относящиеся к специальным налоговым режимам
Всего	в консолиди- рованный бюджетсубъекта РФ	из него — в доходы местныхбюджетов	Всего	в федеральныйбюджет	в консолиди- рованный бюджетсубъекта РФ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ	220 608 341	220 608 341	185 358 143	490 187 175	35 177 635
в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ	97 197 116	97 197 116	67 714 388	128 323 383	284
Белгородская область	4 030 668	4 030 668	4 030 668	2 766 517
Брянская область	1 051 040	1 051 040	1 051 040	2 239 419

АналитикаЭкономикаБюджет

Источник: https://RealnoeVremya.ru/articles/67340-reyting-regionov-rossii-po-nalogovym-otchisleniyam

Внеклассное мероприятие «Поговорим о налогах»

Комитет образования ЕАО

Областное государственное бюджетное учреждение среднего профессионального образования «Сельскохозяйственный техникум»

Конкурс

«Поговорим о налогах».

Налоговые

агенты

Выполнила преподаватель

Шилобокова Н.В.

Сегодня состоится конкурс «Поговорим о налогах». Конкурс способствует повышению знаний выпускников, развивая интерес к дисциплине и исследовательские навыки студентов.

Цели конкурса:

Предоставление студентам возможности проявить свое творчество и показать знания в области налогообложения;
Повышение уровня экономической культуры и гражданственности студентов.

Организация конкурса

К участию в конкурсе приглашаются студенты 3 курса по специальности «Экономика и бухгалтерский учет», а также здесь присутствуют гости и болельщики.

Ах, налоги, ах налоги!

Какими они должны быть? Чтоб душа налогоплательщика не плакала, а пела.

Простыми – чтобы всем было понятно даже тем, кто не умеет читать между строк.

Универсальными – чтобы и для себя картина была реальная, и налоги считать «без дураков», не переворачивая все с ног на уши.

Стандартными – чтобы все разговаривали на одном языке: инвесторы коммерсанты, плательщики и получатели, работники и работодатели; бухгалтеры и налоговые инспекторы – никто никого не боялся.

Но мы имеем то, что имеем. Каковы экономические отношения, таковы и налоги. И «ничего на зеркало пенять»

Начинаем наш конкурс. Перед вами две команды:

I «Налоговые агенты»

Капитан – Федяшова Евгения

Петрушина Диана

Безродных Анна

Мерингер Екатерина

Ушаков Константин

II «Федеральная налоговая служба»

Капитан – Елина Анастасия

Опарина Алина

Трошина Виктория

Чугунова Галина

Докучаева Анна

Разминка. Загадки шутки (учувствуют все)

Игра со зрителями.

Загадки-шутки.

Какими нотами можно измерить пространство? (Ми-ля-ми)
Каким гребнем нельзя расчесывать волосы? (Петушиным)
Какое колесо не крутиться, когда машина едет? (Запасное)
Что можно увидеть с закрытыми глазами? (Сон)
Из какой посуды нельзя ничего поесть? (Из пустой)
Кокой в реке камень? (Мокрый)
Из какого полотна нельзя сшить себе рубашку? (Из железнодорожного)
Может ли страус назвать себя птицей? (Нет. Он не умеет говорить)
Великое слово? (Спасибо)
На что похожа половина яблока? (На вторую половину)
Как зовут женщину, которая первой поднялась в ночное небо на аппарате тяжелее воздуха? (Баба Яга)
Как одним словом сказать «маленький человек»? (Карлик)
Подружка лягушки? (Жаба)
Что это может быть: две головы, две руки и шесть ног, а ходьбе только четыре? (Человек на лошади)
Это есть только у умных людей? (Ум)
Какой месяц самый короткий? (Май)
Из неё льётся дождь? (Туча)
Плавучая ледяная гора? (Айсберг)
Мяукает, но не кошка? (Кот)
На какое дерево садится птица после дождя? (Мокрое)
Какую реку можно строгать ножом? (Прут)
Когда мальчик долго спит, его называют ласковым женским именем? (Соня)
Её сорока приносит на хвосте? (Новость)
Этим мы слушаем? (Уши)
Подошва на автомобилях? (Шина)

Ответы команд.

1 раунд. Начальная мотивация. Преподаватель: Современный мир, цивилизованное общество, человеческий опыт, на сегодняшний день не знает более эффективного способа собирания государством денежных средств, чем налоги.

В любом государстве налоги составляют большую часть доходов государственного бюджета. Налоги имеют столь же древнюю историю, что и государство. В прошлые века правители проявляли большую изощренность и коварство, чтобы пополнить свою казну.

В истории разных стран существовали самые неожиданные объекты налогообложения: певчие птицы и скаковые лошади, меха и кружева, фортепиано и холостяки.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Финансовая и налоговая политика Российского государства начала складываться при Петре I. Всем известна изобретательность в налогообложении Петра I, который ввел налог на ношение бороды.

Этим он хотел убить сразу двух зайцев: чтобы и деньги в казну потекли, и подданные европейский вид приобрели.

Вообще же петровские экономические и военные реформы требовали очень больших средств, и в России тогда действовало более сорока различных видов налогов.

Его царствование называют эпохой славных дел. Для пополнения казны требовалось изыскивать средства. Петр I учредил особую должность — прибыльщиков, в обязанность которых входило «сидеть и чинить государству прибыль».

Внимание на экран. Вопрос?

1.Чем уплачивали налоги в разные исторические периоды?

2.Какие налоги платили при Петре I? (гербовый сбор, подушный сбор, с извозчиков, налоги с постоянных дворов, печей, плавных судов, арбузов, орехов, продажи съестного, ледокольный, знаменитый налог на усы и бороды

3.Какая велика русская императрица считала, что налоги для государства то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его. (Екатерина Великая).

4.Обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. (налог)

5.Полное или частичное освобождение налогоплательщика от налога в соответствии с действующим законодательством. (Налоговая льгота)

6. На международном гербе бухгалтеров изображены солнце, весы, кривая Бернулли и девиз: «Наука, доверие, независимость. А что символизирует солнце, весы, кривая Бернули? (Солнце символизирует, что бухгалтерский учет, освещает хозяйственную деятельность, весы — баланс, кривая Бернулли- учет; однажды возникнув, будет существовать вечно).

2 раунд.

Соотнеси каждому налогу свои элементы налогообложения

НДС; НДФЛ; Акцизы; Налоговые вычеты; ЕСВ.

Высокорентабельные и «социально опасные» товары, «предметы роскоши»
18 %; 10 %; 0 %.
Резидент, нерезидент.
Мясо и мясопродукты, кроме деликатесов, молоко и молокопродукты, яйца и яйцепродукты, товары для детей, медицинские товары.
35 %; 30 %; 13 %;
Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Спиртосодержащая продукция, ГСМ, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, автомобили.
Заработная плата, премии, дивиденды, призы, выигрыши.
3000 рублей; 500 рублей; 1400 рублей.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров.
Работы (услуги), выполненные в космическом пространстве.
Благотворительность, лечение, обучение, приобретение недвижимости.
Налог «на грехи»

ответы:

налог Элементы

налогообложения

НДС 2, 4, 11.

НДФЛ 3, 5, 8.

АКЦИЗЫ 1, 7, 10,13.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ 6, 9, 12.

Игра со зрителями

Назовите современное название конторы (офис)
Назовите заработную плату студента (стипендия)
Что такое налог? (обязательный платеж в казну государства)
Кто из вас уплачивает налог и какой?
Что вы знаете об этом налоге
Какие налоги платят ваши родители?
Двое играли в шахматы 4 часа. Сколько времени играл каждый (4 часа)
Документ, без которого человек превращается в зайца (билет)
Что легче: пуд ваты или пуд железа (одинаковы)

10.Два плюс два умножить на два будет (6)

3 раунд.

Я буду называть признаки одного из налогов, а вы должны назвать этот налог и рассказать о нем:

Он является стабильным источником местных бюджетов. Выполняет не менее важную стимулирующую функцию: способствует рациональному использованию земельных угодий, их охране, повышению плодородия почв, контролю экологической обстановки. (Земельный налог)

В недалеком бедующем вы присоединитесь к огромной армии собственников в нашем государстве – приобретете квартиру, дом, дачу или гараж. В этом случае твоей гражданской обязанностью станет уплата налога на… (имущества физических лиц)

Он является региональным налогом, все денежные средства его поступают в бюджет субъектов Федерации. Это источники формирования дорожного фонда, средства которого расходуются строго по назначению – на ремонт и строительства дорог. (Транспортный налог)

Этим налогом облагается движимое и недвижимое имущество, которое находится на балансе предприятия и является основными средствами (здания, сооружения). Он является региональным налогом и поступлением распоряжаются субъекты Федерации. (Налог на имущество организаций)

Этот налог уплачивается гражданами России во всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. ( НДФЛ)

Один из самых важных в налоговой системе любой страны, играют ключевую роль в экономике, она определяет цель и содержание любой хозяйственной деятельности. (Налог на прибыль)

Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, где добавленная стоимость определяется в виде разницы между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на расходы. (НДС)

Это косвенный налог, включаемый в цену товара и уплачиваемый его покупателем. Его называют «налогом на грехи» (Акцизы)

Конкурс капитанов

Представьте, что вы президент страны, готовитесь принять указ о налогах. С какого и сколько вы собирали бы налогов? Объясните. Для чего нужны налоги?

Вот и закончился наш конкурс, все молодцы, показали знания в области налогов, которые так необходимы будут вам.

Подведем итоги:

В данном конкурсе победила команда

Наградить каждого участника.

Минуточку внимания, что пишут школьники в сочинения на тему «мир налогов глазами детей»

И что отвечают студенты на вопрос «нужно ли платить налоги и почему?

Приложение 1

Налоговые агенты

Налог правильный ответ

НДС _______________________________________________

НДФЛ______________________________________________

АКЦИЗЫ___________________________________________

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ _____________________________

Приложение 2

Федеральная налоговая служба

Налог правильный ответ

НДС_______________________________________________

НДФЛ______________________________________________

АКЦИЗЫ___________________________________________

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ______________________________

Приложение 3

2 раунд.

Соотнеси каждому налогу свои элементы налогообложения

НДС; НДФЛ; Акцизы; Налоговые вычеты; ЕСВ.

1.Высокорентабельные и «социально опасные» товары, «предметы роскоши»

3.Резидент, нерезидент.

4.Мясо и мясопродукты, кроме деликатесов, молоко и молокопродукты, яйца и яйцепродукты, товары для детей, медицинские товары.

6.Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

7.Спиртосодержащая продукция, ГСМ, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, автомобили.

8.Заработная плата, премии, дивиденды, призы, выигрыши.

лей; 500 рублей; 1400 рублей.

10.Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров.

11.Работы (услуги), выполненные в космическом пространстве.

12.Благотворительность, лечение, обучение, приобретение недвижимости.

13.Налог «на грехи»

Приложение 4

ответы:

налог Элементы

налогообложения

НДС 2, 4, 11.

НДФЛ 3, 5, 8.

АКЦИЗЫ 1, 7, 10,13.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ 6, 9, 12.

Приложение 5

Итоги конкурса

Налоговые агенты	Федеральная налоговая служба
1 раунд
2 раунд
3 раунд
Конкурс капитанов
Итого

Источник: https://multiurok.ru/files/vnieklassnoie-mieropriiatiie-poghovorim-o-naloghak.html

Как легально снизить налоги и выиграть госконтракт?

«Тендерные продажи – отличный способ выжить в условиях кризиса». К такому заключению пришел Владимир Туров в беседе с Александром Гуськовым, организатором бизнес-форума «Тендерные продажи – 2016».

В рамках этого мероприятия, которое пройдет с 9 по 11 ноября в Москве в «Открытие Арена» руководитель юридической компании «Туров и Партнеры» поделится с бизнесменами советами, как снизить себестоимость продукции за счет оптимизации налогообложения.

В 90% тендеров самое важное – минимальная цена

Александр Гуськов уверен, что в тендерных продажах, особенно, если это касается гос.закупок, существует абсолютная норма: в 90% тендеров самым важным является минимальная цена. Никакого влияния не окажут ни прошлые достижения, ни количество сотрудников, ни наличие офиса.

Даже, когда компания открывается с нуля, она уже может участвовать в тендерах и быть конкурентом для компаний с 10-летним стажем. Основная фишка такая: чем меньше себестоимость контракта, тем больше вероятность того, что этот контракт будет получен.

Существует множество решений этой проблемы, одно из которых – снижение налоговой нагрузки.

Легальных компаний на ОСНО практически нет

Допустим, ваша компания продает столы. И если из цены этого стола вычесть себестоимость материалов, то мы получим грязную прибыль. И из этой грязной прибыли вы оплачиваете заработную плату, налоги, аренду офиса и огромной количество других расходов.

Так вот, если мы говорим о 100%-легальном бизнесе, то в этой грязной прибыли на классической системе налогообложения, совокупное налогообложение вместе со страховыми взносами может достигать 35% от грязной прибыли.

И, конечно же, если мы, сохраняя при этом легальность бизнеса, уменьшаем это совокупное налогообложение хотя бы в 2 раза, то за счет этого мы можем существенно снизить цену на товар.

Просто за счет законной оптимизации налогов.

Но по моим личным исследованиям в России, в части компаний, которые работают на классической системе налогообложения, легальных практически нет. Либо это конвертная зарплата, либо это тупой уход от НДС, путем связи с обнальными конторами, либо это незаконный уход от налога на прибыль, либо все это вместе…

И это большая сложность, с точки зрения тендерных торгов, и особенно это будет ощущаться с 2017 года. Почему?

АСК НДС-2 заработала в полном объеме. Плюс к этому в разработке находится АСК НДС-3, которая будет контролировать, в том числе, расчетные счета налогоплательщика: откуда деньги приходят и куда уходят;
Огромный блок жесточайшего банковского контроля;
Маркировка товаров микрочипами и специальными радиоэлектронными датчиками. Эксперимент по маркировке меховых изделий признан успешным. Следующий этап будет – маркировка лекарственных препаратов. И далее вплоть до маркировки древесины, кресел и всего прочего.

Как не платить НДС по гос. контрактам?

Мы вступили в эпоху тотального контроля. Соответственно, что происходит?

С одной стороны, государство на тендерах требует снижать цены, в противном случае, ты не выиграешь торги, а с другой стороны государство на тебя давит, и давит все больше и больше, выталкивая в легальную зону, и весь обнал подлежит уничтожению. Эпоха обнала закончилась. У бизнесменов возникает вопрос: «Если предприниматель не может оптимизировать налоги путем обналички, как это было раньше, с помощью конвертных зарплат, как ему быть?»

Ответ простой: «На самом деле существует множество способов законной оптимизации налогов».

Например, берем самый зловредный налог – налог на добавленную стоимость.

Его очень тяжело снижать, но, если мы говорим о тендерных закупках со стороны муниципалитетов, регионов, федералов, включая больницы, детские сады, школы, профилактории и прочие организации, никому из них НДС не нужен.

Тем не менее, торги они проводят с НДС. Встает вопрос: «Как договориться, чтобы даже если торги проводились с НДС, потом документы оформлялись без НДС, не снимая 18%?»

Это очень часто удается и с Минобороной, и с РАО «РЖД», но не во всех регионах. Скажу честно: где-то получается, где-то нет. Но тем не менее, я бы обратил на это внимание.

Допустим, есть компания, и она продает столы обычной коммерческой организации. Она получает платеж с налогом на добавленную стоимость, и со всей торговой наценки платится НДС. Если заказчиком является государство, т.е.

компания участвует в тендере, объемы закупок большие, и на упрощенке участвовать невозможно, то объявляется конкурс с НДС. Когда мы выставляем счета, мы делаем это без НДС.

Мы можем потом оформить документы либо от компании, которая освобождена от НДС, либо не работает с НДС. Почему?

Потому что, обычной коммерческой организации, которая платит нам деньги, мы должны отдать обратно счета-фактуры на сумму налога на добавленную стоимость. Чтобы обычная коммерческая компания этот НДС поставила к вычету, и таким образом сэкономила деньги. А когда государство платит деньги, то государству счета-фактуры не нужны, оно не является плательщиком НДС.

Соответственно, мы им говорим: «Ребята, вы конкурс провели, мы конкурс выиграли за 10 млн. рублей с НДС. Но давайте бумаги оформим без НДС? Вы нам заплатите 10 млн. без НДС». Следовательно, если раньше, получив 10 млн., в том числе 1,5 млн.

НДС, мы эти 1,5 млн. должны были отдать в бюджет за минусом наших затрат, то сейчас мы получаем «чистых» 10 млн. рублей. Мы не платим в бюджет 1,5 млн. НДС, его просто нет. Я на форуме про это расскажу, все объясню на цифрах.

Это абсолютно законно, я дам всю нормативную базу.

Обнуляя налог на прибыль, главное – не наглеть

Дальше нам остается убрать налог на прибыль. Поверьте, здесь вообще проблем нет. Я знаю несколько десятков способов, как законно обнулить налог на прибыль (некоторые из них я дам на форуме). В данной ситуации, главное – не наглеть. Потому что, когда я рассказываю бизнесменам про все эти способы, они начинают наглеть: берут и обнуляют все. Совесть должная же быть хоть какая-то?

Следующий вопрос, который нам останется решить, это как быть со страховыми взносами? Поверьте, здесь тоже нет никаких проблем. Огромная нормативная база, Верховный суд на вашей стороне… Некоторые вещи коротко опишу.

Я не верю в светлое пенсионное будущее. За 20 лет – 4 реформы, сейчас затеяли пятую. Моя идея состоит в том, что у бизнесмена есть 3 варианта.

Никто не запрещает бизнесмену работать на 100% легально, но тогда только в части, касающейся зарплаты.

Если вы – бизнесмен, и вы работаете на ОСНО, и вы хотите сотруднику «чистыми» на руки выдать 100 рублей, приготовьте 73-75 рублей отдать сверху государству. Соответственно, у бизнесмена остается 3 варианта:

С каждых 100 рублей зарплаты отдавать государству 73-75 рублей, а потом еще платить налог на прибыль, на имущество, на землю и прочие налоги, сборы, акцизы и пошлины. Я буду аплодировать бизнесмену, который сможет это все платить, выдержит конкурентную борьбу на рынке и не разорится;
Работать нелегально: связь с обнальными конторами, конвертная зарплата… Это криминал. Срок привлечения к уголовной ответственности – 10 лет, и неизвестно, когда тебя посадят. Я не думаю, что это самый лучший вариант: подпрыгивать 10 лет и при этом оправдывать себя;
Не платим налоги, и не нарушаем УК РФ. Как раз этому я учу бизнесменов на своих семинарах,и расскажу об этом на форуме.

В России 70% занимает государственная экономика

На самом деле, будь вы – индивидуальный предприниматель, у которого на балансе кроме однокомнатной квартиры ничего нет, или будь вы – владелец крупного холдинга, с миллиардными оборотами в долларах и активами на сотни миллиардов, в нашем мире и в наше время было бы не плохо, если бы вы обезопасили свои активы.

Я имею в виду, чтобы в случае чего, никто бы не мог претендовать на ваши активы: ни на однокомнатную квартиру, ни на активы во многомиллиардном бизнесе. Ситуация сейчас устроена таким образом, что учредитель компании отвечает всем своим личным имуществом за неуплату налогов государству.

Директор тоже отвечает всем своим личным имуществом, вплоть до того, что арест может быть наложен на единственное жилье. И если этот директор, не дай Бог, помрет, то отвечать по долгам перед Родиной будут потомки этого директора. Я подробно описываю способы защиты бизнеса и безопасности активов на своих семинарах.

Сейчас это вопрос, как никогда актуален.

Я изучил подробно работу своих партнеров, и я с уверенностью могу сказать, что это профессионалы. И я вам рекомендую посетить их форум, хотя бы потому, что кризис только начинается. И участие в тендерных закупках даст вам возможность лучше выживать.

По данным главы ФАС Игоря Артемьева в нашем государстве 70% занимает гос. экономика. И деньги этой государственной экономики распределяются через тендерные торги. Вот вам, пожалуйста, потрясающий способ выжить в условиях кризиса и продолжать развиваться.

Либо вы будете умирать, либо придете на форум, научитесь и начнете успешно применять в бизнесе все инструменты. А я на форуме, в небольшой части коснусь темы оптимизации налогов и безопасности бизнеса.

Источник: https://turov.pro/kak-legalno-snizit-nalogi-i-vyiigrat-goskontrakt-c/

Налогообложение 2018. Ведение налогового учета, проблемы и решения

Главная > Курсы > Бухгалтерские курсы и 1С | Курсы налогообложения | Курсы бухучета для начинающих бухгалтеров | Профессиональным бухгалтерам | 1C, Бухгалтерский учет, налогообложение, МСФО, SAP

Мы гарантируем 100% качество обучения!

По окончании курса Вы будете уметь:

самостоятельно исчислять основные налоги и вести налоговый учет, опираясь на действующее законодательство;
учитывать особенности различных налогов и сборов, осуществлять налоговое планирование и избегать незаконных схем уклонения от уплаты налогов;
заполнять налоговые декларации;
работать с нормативно-правовыми актами налогового законодательства;
заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль, документально оформлять расходы и доходы.

Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы. Большинство выпускников наших курсов делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей.

Продолжительность курса — 40 ак. ч.

Требуемая подготовка: Успешное окончание курса Бухгалтерский учет 2018. Теория и практика или эквивалентная подготовка.

Для определения уровня Вашей предварительной подготовки, рекомендуем Вам пройти бесплатное тестирование.

Получить консультацию о необходимой предварительной подготовке по курсу Вы можете у наших менеджеров: +7 (495) 232-32-16.

Наличие предварительной подготовки является залогом Вашего успешного обучения. Предварительная подготовка указывается в виде названия других курсов Центра (Обязательная предварительная подготовка).

Вам следует прочитать программу указанного курса и самостоятельно оценить, есть ли у Вас знания и опыт, эквивалентные данной программе. Если Вы обладаете знаниями менее 85-90% рекомендуемого курса, то Вы обязательно должны получить предварительную подготовку.

Только после этого Вы сможете качественно обучиться на выбранном курсе.

Чтобы стать профессионалом, мы рекомендуем Вам вместе с этим курсом изучить:

Программа курса

для печати

По данному курсу дополнительные часы предназначены для выполнения домашних заданий в рабочих тетрадях и закрепления материала самостоятельно.

Ближайшие группы

На данный момент групп нет

с 10:00 до 17:00Вечер или ВыходныеСтандартная ценаОнлайнИндивидуальное обучениеЗаписаться

Частные лица	14 990	14 990	14 990	75 000 **
Организации	16 990	16 990	16 990

Центр предоставляет специальную услугу Индивидуального обучения. Длительность индивидуального обучения — минимум 4 академических часа. Стоимость обучения в Москве уточняйте у менеджера. При выездном индивидуальном обучении устанавливается надбавка: +40% от стоимости заказанных часов при выезде в пределах МКАД, +40% от стоимости заказанных часов и + 1% от стоимости заказанных часов за каждый километр удаления от МКАД при выезде в пределах Московской области. Стоимость выезда за пределы Московской области рассчитывается индивидуально менеджерами по работе с корпоративными клиентами. **Указана минимальная цена за индивидуальное обучение. Число часов работы с преподавателем в 2 раза меньше, чем при обучении в группе. Если Вам для полного усвоения материала курса потребуется больше часов работы с преподавателем, то они оплачиваются дополнительно.

В зависимости от программы обучения выдаются следующие документы:

Удостоверение*

Свидетельство

Cертификат международного образца

*Для получения удостоверения вам необходимо предоставить копию диплома о высшем или среднем профессиональном образовании.

Сертификаты международного образца выводятся после окончания курса в личном кабинете слушателя.

Все документы Центра

Источник: https://www.specialist.ru/Course/nal-v

Сколько налогов россияне заплатили в 2016 году

14,5 трлн руб. в 2016 году поступило в консолидированный налоговый бюджет России. Это на 5% (700 млрд руб.) больше, чем в 2015-м. Об этом в рамках съезда «Единой России» сообщил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

До 2,7 трлн руб. (+8,5%) выросли сборы НДС. Налог на прибыль составил 2,8 трлн руб. (+ 6,6%). Свыше 3 трлн руб. составили налоги на доходы физлиц. Это на 7,5% больше по сравнению с 2015 годом. Доход от налогов на акцизы вырос на 27,6% и составил более 1,3 трлн руб.

Реальные доходы регионов выросли в 2016 году на 6% (Минфин ожидал рост в 3%). Налоговые и неналоговые доходы увеличились на 8% (ожидалось 6%). Об этом ранее сообщала директор департамента межбюджетных отношений Минфина Лариса Ерошкина в ходе Гайдаровского форума.

Как отмечают эксперты, рост налогов связан как с благоприятными для российской экономики условиями в 2016 году, так и с активной работой правительства по ее «обелению».

Отдельно эксперты выделяют и заслугу новоого механизма электронного налогового контроля — систему АСК НДС-2, анализирующую данные электронных книг покупок и продаж.

Однако даже превосходящее ожидания и прогнозы увеличение суммы налоговых доходов не смогло покрыть дефицит бюджета РФ в 2016 году.

Марк Гойхман, аналитик ГК TeleTrade:

Увеличение налоговых поступлений в 2016 г. связано с несколькими позитивными факторами. В целом, год был более благоприятным для экономики, чем 2015-й. В ряде «налогообразующих» отраслей наблюдается рост производства.

Например, добыча полезных ископаемых за 11 месяцев выросла на 2,4%, производство электроэнергии — на 1,1%. Промпроизводство в целом повысилось на 0,8%, сельское хозяйство — на 4,1%. Повышение нефтяных цен в течение года дало больше выручки экспортёрам и соответственно, увеличило отчисления в бюджет.

Помимо этого, произошёл рост ставок акцизов, что добавило поступления по данной статье.

Кроме того, увеличилась собираемость налогов за счёт административных мер по «обелению» экономики. Всё это способствовало тому, что план по доходам бюджета в 2016 г. был перевыполнен на 0,7%.

В том числе, поступления налогов увеличились на 0,9% по сравнению с прогнозом. Однако даже при этом превышение расходов над доходами, то есть дефицит бюджета, составил 2,97 трлн. руб., или 3,5% ВВП.

Таким образом, увеличение суммы налоговых доходов — необходимое, но недостаточное явление для покрытия дефицита бюджета в 2016 г.

Леонид Нестеров, руководитель юротдела консалтингового дома «РосНалогКонсалтинг»:

Увеличение налоговых поступлений в бюджетную систему РФ обусловлено, в первую очередь, улучшением качества администрирования со стороны налоговой службы. Необходимо признать, что последние несколько лет налоговая служба постоянно совершенствует методы работы, внедряя новые и улучшая имеющиеся программные комплексы, позволяющие усиливать контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов.

Однако нелишним будет упомянуть и о переменах в судебно-арбитражной практике по вопросам квалификации действий налогоплательщика как направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. В последние пару лет судебная практика приняла резкий курс в пользу налоговых органов, что, в том числе, стало одной из причин увеличения поступлений в бюджет сумм НДС и налога на прибыль.

Также увеличение поступлений НДС и налога на прибыль было обусловлено внедрением такого программного комплекса, как АСК НДС-2, который позволяет инспекторам дистанционно отслеживать декларирование сумм НДС не только проверяемым налогоплательщиком, но и его контрагентами.

Дополнительно налоговые инспекции используют такой способ повышения собираемости налогов как массовые рассылки писем или вызов налогоплательщиков на комиссию по легализации налоговой базы.

Там налоговым органом сообщается, что налогоплательщик взаимодействовал с фирмами, имеющими признак транзитных организаций (не осуществляющими реальную деятельность), а потому инспекция предлагает добровольно скорректировать налоговые обязательства и доплатить налоги, иначе возможна выездная налоговая проверка.

Многие налогоплательщики не хотят испытывать на себе все прелести выездной проверки и соглашаются добровольно уплатить такие суммы.

Увеличение поступлений акцизов в бюджет также обусловлено введением программного комплекса (ЕГАИС) для реализации алкогольной продукции. С июля 2016 года в ЕГАИС вносятся данные о розничной продаже алкогольной продукции, что позволяет государственным органом лучше контролировать уплату акцизов.

Сможет ли такое увеличение налоговых поступлений спасти бюджет страны — покажет время. Ведь сколько бы ни было денег, их всегда мало. Государство в сложный для себя период вынуждено изыскивать внутренние резервы увеличения поступления в бюджет, для чего и совершенствует администрирование фискальных платежей, что, как показывает статистика, дает неплохой результат.

Павел Андрейкин, заместитель руководителя департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп:

Увеличение налоговых поступлений в бюджет по итогам 2016 года стало возможно благодаря совокупности факторов: это и увеличение средней суммы доначислений по итогам налоговой проверки, и усиление взаимодействия органов ФНС России с правоохранительными органами, банками и другими контролирующими структурами.

Однако основная заслуга принадлежит новому механизму электронного налогового контроля — системе АСК НДС-2, анализирующей данные электронных книг покупок и продаже, а также декларации по НДС. Благодаря ей нарушения стали выявляться чаще и эффективнее, что повлекло к росту налоговых отчислений в бюджет.

Учитывая, что в новом году ожидается развёртывание ещё одного инструмента — системы АИС НАЛОГ 3, а также повсеместное внедрение кассовой техники, передающей данные об операциях в налоговые органы в режиме онлайн, можно прогнозировать, что динамика роста налоговых поступлений в бюджет сохранится и в нынешнем году.

Источник: Dailymoneyexpert.ru.

Источник: https://kskgroup.ru/press/press-centr-2017/skolko-nalogov-rossiyane-zaplatili-v-201