Уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году — все о налогах

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

При обнаружении налогоплательщиком ошибок или неточностей в первичном отчете по страховым взносам необходимо подать корректировку. Из этой статьи вы узнаете, как сдать уточненную РСВ-1 в 2018 году – какие разделы заполняются для подачи формы в ФНС.

При обнаружении налогоплательщиком ошибок или неточностей в первичном отчете по страховым взносам необходимо подать корректировку. За ошибки в отчете РСВ грозит штраф. Из этой статьи вы узнаете, как сдать уточненную РСВ-1 в 2018 году – какие разделы заполняются для подачи формы в ФНС.

Самые частые ошибки в расчете по взносам

Когда необходимо подавать уточненный расчет

В соответствии с нормами п. 1, 7 стат. 81 НК подавать уточненку требуется в случае занижения суммы взносов к уплате в бюджет. Дополнительно предоставить корректировки понадобится в следующих ситуациях:

В обязательном порядке – при выявлении в первичном отчете факта неполного или недостоверного отражения данных и других ошибок, вызвавших занижение суммы взносов к уплате (п. 1.2 Порядка по Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. , далее — Порядка).
В обязательном порядке – при выявлении в первичном отчете ошибок в личных данных и/или числовых показателях разд. 3; несовпадении величины числовых показателей разд. 3 по отдельным физлицам с общей суммой взносов в целом по организации по подразд. 1.1, 1.3 Приложения 1 разд. 1 (п. 7 стат. 431 НК).
По желанию – при выявлении в первичном отчете неточностей, не вызвавших занижения суммы взносов к уплате (п. 1.2 Порядка по Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г., далее — Порядка).

Обратите внимание!

Уточненный расчет по страховым взносам подается не всегда: если первичный расчет налоговики не приняли по причине наличия ошибок по п. 7 стат. 431 НК, корректировка исчислений не выполняется. Ведь документ не был представлен, а значит, верные сведения подаются как первичные, а не уточняющие.

Состав уточненного расчета и как заполнить уточненку

Уточненный РСВ в 2018 году нужно сдавать по форме расчета по страховым взносам, действовавшей в расчетный период (п. 5 стат. 81 НК). Документ предоставляется в ИФНС по месту учета налогоплательщика. В корректирующий отчет с учетом выполненных изменений включаются только те листы (разделы и приложения, кроме разд. 3), которые уже были представлены ранее.

Если необходимо внести данные в новые листы, такие разделы и приложения заполняются по утвержденному регламенту. Разд. 3 расчета представляется при подаче уточнений по данным физлиц.

Далее рассмотрим, когда и как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году в разных случаях.

Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов

Сдача уточненного РСВ в 2018 году осуществляется в зависимости от того, когда требуется уточнить данные. Согласно п. 7 стат. 431 НК первичный документ представляется в ИФНС до 30-го числа. Если ошибки выявлены до истечения обозначенного срока, считается, что отчет сдан в день уточнений (п. 2 стат. 81 НК).

Если же корректирующий расчет подается уже после утвержденного срока подачи, но до истечения официальной даты уплаты взносов в бюджет, ответственность к организации не применяется при соблюдении следующих условий (п. 3 стат. 81 НК):

Уточненка подана налогоплательщиком до того, как ошибки обнаружены ИФНС.
Корректировки внесены до момента назначения выездной проверки.

Если корректирующий расчет подается после утвержденных сроков подачи и уплаты взносов в бюджет, ответственность к организации не применяется при соблюдении следующих условий (п. 4 стат. 81 НК):

До момента подачи уточненки налогоплательщик уплатил в бюджет недоимку и пени по взносам.
Корректировка подана налогоплательщиком до того, как ошибки обнаружены ИФНС или до момента назначения выездной проверки.
В случае проведения выездной проверки – при условии отсутствия ошибок в заполнении расчетов или определении суммы взносов к уплате.

Обратите внимание!

Если ошибки допущены в разд. 3 или выявлены несоответствия между общей суммой взносов по пенсионному страхованию и взносами по каждому застрахованному лицу, на подачу уточненки отводится 5 рабочих дней (п. 7 стат. 431 НК). Срок исчисляется от момента получения плательщиком взносов электронного уведомления. Для извещения «на бумаге» период увеличивается до 10 рабочих дней.

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Не всегда необходимость подачи уточненки вызвана занижением облагаемой базы и суммы взносов к уплате. Когда корректировки представляются по другим причинам, заполнение разд. 3 зависит от особенностей ситуации. Рекомендации налоговиков приведены в Письме ФНС РФ № БС-4-11/12446@ от 28.06.17 г.

Обнаружены ошибки в анкетных данных

При обнаружении ошибок по стр. 080-100 (ФИО) или по стр. 070 (№ СНИЛС) корректировка выполняется следующим образом:

По стр. 010 разд. 3 приводится № уточнения (п. 22.3 Порядка); а по нужным строкам подразд. 3.1 приводятся неверные данные, то есть указанные в первичном документе. При этом сведения заполняются только в отношении тех физлиц, по которым в первичном РСВ допущены неточности. В подразд. 3.2 по стр. 190-300 указываются «0», по стр. 160-180 вносится признак «2».
Одновременно составляется еще один разд. 3 по указанным застрахованным физлицам с № корректировки «0». Здесь по стр. 080-100 приводятся верные данные по № СНИЛС и ФИО, а в стр. 190-300 отражаются актуальные цифровые показатели. Подать в ИФНС требуется 2 экземпляра заполненного разд. 3.

К примеру, сотрудница вышла замуж и взяла фамилию супруга. Но в РСВ сведения были поданы без учета этих изменений. При подаче уточненки заполняется два разд. 3:

В первом экземпляре – приводится № уточнений «1» по стр. 010, затем в подразд. 3.1 по стр. 080 указывается старая фамилия. В подразд. 3.2 заполняются «0» по цифровым показателям, «2» – по стр. 160-180.
Во втором экземпляре – указывается № уточнений «0» по стр.010, затем в подразд. 3.1 по стр. 080 вносится верная фамилия. В подразд. 3.2 заполняются данные по начисленным в пользу сотрудницы выплатам.

Если налогоплательщик допустил ошибки в следующих сведениях:

Стр. 060 – ИНН физлица.
Стр. 110 – дата рождения гражданина.
Стр. 120, 130 – гражданство и пол физлица.
Стр. 140 – код удостоверяющего документа.
Стр. 150 – реквизиты удостоверяющего документа.
Стр. 160-180 – признак застрахованного физлица.

Такие данные организацией уточняются в обычном порядке. Для корректировки в расчет включается разд. 3 с верными сведениями. В подразд. 3.2 отражаются актуальные данные. № уточнения в разд. 3 совпадает с № корректировки в первичном отчете и должен быть отличен от «0».

С 1 января 2018 года у налоговых инспекторов стало больше оснований для отказа в приеме отчета

Что проверить в расчете по страховым взносам?

Не включили в расчет сотрудника

Если организация ошибочно не включила в первичный расчет по взносам какого-либо работника, нужно подать корректировку с заполнением разд. 3.

Здесь указываются данные по пропущенному сотруднику; № уточнений по стр. 010 разд. 3 приводится как «0». В этом случае раздел с данными по физлицам подается как первичный.

При необходимости выполняется пересчет показателей разд. 1 с соответствующими приложениями.

Включили в расчет лишнего сотрудника

Если организация ошибочно включила в первичный расчет не того работника, подается корректировка с заполнением данных по разд. 3. Здесь по стр. 010 приводится № уточнений, по строкам подразд. 3.

1 вносятся личные сведения по ошибочно включенному застрахованному физлицу. А по стр. 190-300 подразд. 3.2 вносятся нулевые показатели. Дополнительно нужно откорректировать данные по разд.

1 со всеми соответствующими приложениями.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102965-qqq-09-12-utochnennyy-rsv

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017: пример

Даже после сдачи расчета по страховым взносам в инспекцию расслабляться рано. Возможно, в расчете закрались ошибки. Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года — в этой статье.

На расчет по взносам, который компании сдают в ИФНС с 2107 года, распространяются правила корректировки налоговых деклараций.

Если из-за ошибки страхователь занизил сумму взносов, то надо подать корректирующий расчет (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ).

Если из-за ошибки взносы завышены или неточность на них никак не повлияла, корректировку подавать необязательно. То есть компания сама вправе решать, подавать ее или нет.

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: в каких случаях надо сдать

Есть ошибки, которые не влияют на сумму взносов, но которые все же надо уточнить. Это неточности в персональных данных сотрудников (см. таблицу).

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: когда надо подать

В чем ошибкаЧто делать

Занижение взносов	Подать корректировочный расчет
Не отражен сотрудник
Неверно записаны персональные данные
Завышены взносы	Пояснить расхождения
Неверно отражены другие сведения (кроме суммы взносов и персональных данных)

Например, организация забыла отразить в отчете сотрудника. А значит, в отчет не попала его зарплата и сумма взносов с нее. Из-за этого компания занизила взносы. Кроме того, страхователь не отразил персональные данные на сотрудника. Следовательно, надо подать корректировку.

Пример другой ошибки – компания забыла включить в численность застрахованных лиц в подразделе 1.1 и 1.2 сотрудницу в декрете. На сумме взносов такая ошибка никак не отразится. Ее достаточно пояснить, если инспекторы потребуют.

Рассмотрим на примере, как подготовить корректировку РСВ.

Корректирующий расчет по страховым взносам заполняют почти так же, как и другие уточненные декларации. Особенностей не так много. Главное отличие корректировки РСВ за 3 квартал 2017 от первичного расчета – заполнение поля «Номер корректировки» на титульном листе.

Если допущена ошибка в разделе 1 или 2, на титульном листе надо поставить номер корректировки по порядку. Если это первое исправление отчетности — «001», если второе — «002» и т.д.

Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51885-korrektirovka-rascheta-po-strahovym-vznosam-2017-qqq-17-m05

Как исправлять ошибки в Расчете по страховым взносам 2018

Несовпадение общих и частных показателей по страховым взносам — основная причина отказа в приеме РСВ 2018 налоговиками

Расчет по страховым взносам вызывает у бухгалтеров немало вопросов при заполнении, соответственно, не исключены и ошибки. Разберемся, по каким причинам налоговики могут забраковать поданные сведения, а также как и в какие сроки представить уточняющий РСВ 2018.

Основные ошибки РСВ 2018

Несовпадение общих и частных показателей по страховым взносам — основная причина отказа в приеме Расчета налоговыми инспекторами.

Так, при составлении сведений за первый квартал 2018 года особое внимание акцентируйте на том, чтобы показатели в Разделе 1 соответствовали данным в Разделе 3 Расчета.

Налоговики не примут Расчет (сведения будут считаться непредставленными), если совокупная сумма взносов не сойдется с суммами исчисленных взносов на страхование по каждому сотруднику. Отказом послужит и неверное указание персональной информации о сотрудниках (паспортные данные, номера СНИЛС).

При обнаружении ошибок и неточностей компании и предприниматели должны подать уточненку расчета по страховым взносам 2018.

И хотя до представления сведений есть еще достаточно времени (Расчет за I квартал нужно направить налоговикам не позднее в мае 2018 года), рекомендуем не откладывать их подготовку в долгий ящик.

Так у вас будет время на исправление ошибок и подачу уточненки в установленные сроки.

А программа «Зарплата и кадры» и сервис онлайн бухгалтерии от Бухсофт помогут вам в подготовке Расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года.

Когда уточненка по взносам обязательна?

Расчет нужно представить в ИФНС по месту учета компании или ИП, уточняющие сведения подаются туда же. При этом исправленный документ следует направить налоговикам по форме, актуальной для периода расчета, в котором потребовались корректировки. За I квартал уточненка подается по форме, действующей в 2018 году.

Подача корректировочных сведений обязательна:

при выявлении ошибки, повлекшей занижение суммы взносов к уплате;
при неверном заполнении персональных данных сотрудников;
при выявлении отсутствия или неполноты необходимых к представлению сведений.

Стоит отметить, что не все описки и ошибки в Расчете обязательно влекут за собой наложение штрафных санкций на отчитывающегося страхователя.

Так, если ошибка РСВ 2018 не стала причиной изменения расчетных результатов, и если имело место завышение сумм к уплате, уточненка подается по желанию страхователя, штрафа за это не последует.

Однако, не представив исправленный Расчет, в будущем при сверке квартальных Расчетов и при необходимости получения справки об отсутствии задолженности страхователь может столкнуться со сложностями и лишними вопросами налоговиков.

Но если ошибочно внесенные сведения в итоге уменьшили размер страховых платежей — корректирующий Расчет нужно направить в Налоговую обязательно. Такая уточненка по РСВ 2018 должна включать в себя заполненные с ошибками страницы и Раздел 3. Прочие листы уточняющего Расчета нужно приложить, если потребовались дополнения к поданным ранее сведениям.

Когда нужно представить уточненку Расчета по страховым взносам 2018?

Выявив ошибку, не ждите уведомления от Налоговой об устранении неточностей или о назначении проверки по страховым взносам, подайте уточненку заранее. Это убережет вас от ненужных штрафов и начисления пеней (ст. 81 Налогового кодекса РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Для срока подачи уточненки по РСВ 2018 действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ). Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок.

Если уточненка при своей обязательности представления была подана позднее — штраф неизбежен.

Согласно статье 119 НК РФ штраф составит 5% от всей суммы задолженности по РСВ 2018. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц непредставления сведений со дня, когда требовалось сдать Расчет в Налоговую. Законом нормируется минимальная и максимальная величина штрафа. Так, минимальный штраф составляет тысячу рублей, максимальный — 30% от всей задолженности.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/732-kak-ispravlyat-oshibki-v-raschete-po-strahovym-vznosam-2017

Изменения 2018 года по расчету по страховых взносов

2017 год значительно повлиял на юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей в плане отчетности по страховым платежам. Теперь все зачисления, проверку отчетов администрирует ИФНС. С другой стороны, это плюс, так как руководители отправляют только один расчет в один орган. Кардинальные изменился бланк, коды бюджетной классификации, некоторые виды налогов и прочее.

Изменения в 2018 году

Согласно ФЗ №243, с 2017 года обязанность администрирования по уплате страховых взносов передана в ИФНС. Это значит, что налоговая служба проверяет правильность оформления платежных поручений, расчет, контролирует соблюдение сроков по взносам. После реформы налоговые органы внесли ряд изменений в следующие пункты:

Объект обложения. Добавлена еще одна категория плательщиков: страховые платежи вносят люди науки и искусства, которые предоставляют услуги на коммерческой основе.
Тарифы. ФНС внесла корректировки в размер ставки по платежам.
База для расчета платежей. Эти изменения ожидаемы, так как правительство ежегодно перерассчитывает предельный размер взносов. На 2018 год — максимальная величина зачисления в ФСС — 815 000 р., в ПФР — 1 021 000 р.
Порядок оплаты и расчета платежей соц.страхования на случай безработицы и по уходу за ребенком. Здесь перемены коснулись правил предоставления и перерасчета отчетности по страховым взносам.

НДС

Налог на добавленную стоимость будет применяться строже с 2018 года. Основные перемены коснулись:

Статус налогового агента. Теперь заполнять, отправлять, получать и выполнять прочие обязательства будут компании, которые покупают в РФ цветные металлы, металлолом, сплавы алюминия, сырые шкуры живности. За такое приобретение агенты должны уплатить НДС.
Субсидийный НДС. Налогоплательщики лишились возможности применить налоговый вычет по НДС на товары, купленные на субсидии бюджетные средства.
Реэкспортная продукция. Изменилась ставка нулевого НДС для вывезенных товаров. Используют ее только после тщательного таможенного досмотра, а подтверждают соответствие нулевому тарифу только документально. К последним относят: оригинал или копия договора внешней торговли, декларация с таможни, копии транспортных накладных.
Отказ от нулевого налога. Предприниматель может отказаться от НДС размером 0% для экспортной продукции. Для этого он пишет заявление налоговикам и отправляет не позже первого числа того квартала, за который выплатит налог.
Ставка 0% для почтовых заграничных перевозок. Такими грузоотправками чаще занимаются интернет-магазины, которые не обязаны уплачивать НДС. Но теперь соответствие на применение нулевого тарифа по налогу подтверждают так же документально.
Ставка 5%. Пункт 4 ст. 170 НК РФ разрешает предпринимателям раздельно учитывать поступающий налог на добавленную стоимость на услуги и товары, которые используются в налогооблагаемой и необлагаемой занятости. Но плательщик может и не соблюдать этот закон, если траты, которые направлены на необлагаемый пошлиной бизнес, не больше 5% от всей суммы расходов. Общий налог внесет юр.лицо.

Основные перемены — изменения размера ставки НДС. Теперь ставка НДС выросла с 18% до 22%, НДФЛ — с 13% до 18%, а общий тариф по страховым взносам уменьшился до 22%.

КБК

Благодаря кодам бюджетной классификации (КБК), информация обо всех платежах, а также правильность перечисления средств, не затеряется. КБК для уплаты страховых взносов в ИФНС, которые указывают в реквизите 104 платежки, определяют вид налога.

Из-за передачи администрирования платежей налоговикам, КБК управляющего изменился с кода 392, 393 на 182.

Теперь код классификации при зачислении средств до 1 января 2017 года остается прежним, но взносы, которые переводятся после этой даты, классифицируются по новому КБК.

Статус налогоплательщика

Статус указывают в графе платежки 101, в котором юридические лица прописывают код 01, а ИП — 09.

Таблица всех статусов:

Среди статусов плательщиков налогов и сборов, есть страховые взносы «на травматизм». Эти зачисления остались без изменений, а также остались под контролем Фонда социального страхования. ИФНС не регулирует зачисления по этим выплатам.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/izmenenia-2018-goda-po-rascetu-strahovyh-vznosov

Расчет по страховым взносам: корректировка

Ошибка в расчете по страховым взносам может привести к занижению суммы платежа в бюджет. В этом случае проводят корректировку расчета страховых взносов. Смотрите, как правильно заполнить и сдать уточненный РСВ.

Корректировочный расчет по взносамСкачать пример уточненки по РСВ>>>

Расчет по страховым взносам: когда потребуется корректировка

Если страхователь в уже сданном отчете по страховым взносам выявил занижение суммы платежа, потребуется уточненка (п. 1 и 7 ст. 81 НК РФ). Это даже не обговаривается. Можно, конечно, сидеть и ждать проверки, но тогда при выявлении неточностей в ходе контрольных мероприятий вам еще грозит и штраф. А так вы сможете просто доплатить недоимку, прибавив к ней пени.

Скачать пример уточненки по РСВ>>>

Если ошибка привела к переплате, корректировочный документ — право компании.

В некоторых случаях, даже если сумма начисленных взносов в расчете правильная, корректировка — дело необходимое. Правда, как таковая корректировочная отчетность в подобных ситуациях не подается. Это будет первичная отчетность. Дело в том, что с ниже перечисленными ошибками расчет вообще считается изначально непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ):

раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
допущены ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадает с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
величина взносов на обязательное пенсионное страхование (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на этот вид страхования по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Как видите, все подобные случаи связаны с персональными сведениями работников, которые содержатся в «страховой» отчетности.

Расчет по страховым взносам: куда подается корректировка

Если в 2018 году вы обнаружили ошибки в «страховой» отчетности за периоды до 1 января 2017 года, подавайте уточненные формы РСВ-1 ПФР и 4-ФСС в территориальные отделения фондов. Это Пенсионный фонд и фонд соцстраха соответственно (ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме, которая действовала в исправляемом периоде.

В каком порядке проводится корректировка

Информацию о том, как заполнить и сдать корректировку по взносам, можно найти в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, которым утверждена сама форма расчета. А также порядок его заполнения.

Общее главное правило: при составлении корректировки ЕРСВ положено использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Такой порядок, напомним, действует в отношении вообще всех отчетных форм для ИФНС. Пока с 2017 года применяется одна форма из вышеуказанного приказа.

В отчете за текущий период результаты пересчета не отражайте (письмо ФНС России от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).

Если уточненка подается в связи с занижением облагаемой базы и в итоге — сумм страховых взносов к уплате, то сначала, до представления корректировок, необходимо (п. 3 и 4 ст. 81 НК РФ):

перечислить сумму недоплаты в бюджет;
уплатить пени. Таковые считаются по правилам общей статьи 75 НК РФ. То есть за каждый день просрочки платежа. При этом если недоимка возникла после 30 сентября 2017 года, пени за просрочку более 30 дней рассчитывают исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы недоимки, как и за первые 30 дней. В случае, когда просрочка небольшая, а именно — менее 30 дней, или если недоимка возникла до 1 октября 2017 года, пени считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

Как отражается корректировка

Первым делом на титульном листе бланка отразите то, что вы подаете именно уточненку. Для этого в поле «Номер корректировки» ставьте не «0—», как обычно. А номер «работы над ошибками»: «1—», «2—» и т.д. — в зависимости от того, какая по счету это корректировка. Так, например, «1—» означает, что первоначально сданный расчет уточняется впервые.

Номер исправлений указывается не только на титульнике, но также по строке 010 раздела 3. Важно не забывать этот момент. Причем корректировка этого раздела заполняется в уточненном расчете исключительно на тех физлиц, по которым делаются правки. То есть если по конкретному физлицу в разделе 3 изначально всё было указано верно, по нему этот раздел не представляется совсем.

Это облегчает сдачу уточненок по причине занижения суммы взносов, иначе их представление было бы достаточно «объемным» делом. Остальные ранее сданные листы представляются в составе уточненки независимо от того, вносятся в них изменения или нет.

Расчет по страховым взносам: корректировка в разделе 3

Корректировке раздела 3 ЕРСВ посвящены отдельные письма ФНС России. Например, от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@. Смотрите данные источники, чтобы не запутаться в правке тех или иных строк. Тем более ситуаций тут множество.

Например, если была ошибка в персональных данных, то по каждому физлицу, в отношении которого допущена оплошность, в соответствующих строках подраздела 3.

1 приведите персональные данные из первоначального расчета. В строках 190–300 подраздела 3.2 везде пооставьте «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.

1 с корректными персональными данными и строками 190–300 подраздела 3.2 расчета.

В случае, когда в первоначальном отчете забыли кого-то указать, в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих работниках. Также скорректируйте показатели раздела 1.

Если, наоборот, изначально указали лишних людей, в уточненный включите раздел 3 с данными по этим физлицам и в строках 190–300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно поправьте раздел 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: в какие сроки нужна корректировка

Первичный ЕРСВ подается не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). По 2018 году, с учетом переноса сроков из-за выходных и праздничных дней, это следующие даты:

за I квартал 2018 года — 3 мая;
полугодие 2018 — 30 июля;
9 (девять) месяцев — 30 октября;
2018-й год — 30 января 2019 года.

Любая оплошность в сданном расчете может быть выявлена как до 30-гочисла, так и после этой даты. Соответственно уточненка может быть отправлена и до наступления дедлайна, установленного для сдачи отчетности. Тогда отчет считается поданным в день подачи уточненки (п. 2 ст. 81 НК РФ).

При ошибках в персональных данных (разделе 3), пересдать форму требуется в конкретные сроки. Сделать это нужно в срок 5 (пять) рабочих дней с даты направления налоговой инспекцией уведомления в электронной форме или 10 (десять) рабочих дней с даты отправки его на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Заметьте: срок считается с даты отправки требования из ИФНС, а не его получения страхователем. Дело в том, что с «персональными» ошибками первоначальный расчет не считается представленным, поэтому и установлен особый порядок для таких случаев.

Лишь при соблюдении указанных выше сроков — 5 или 10 рабочих дней (в зависимости от способа отчетности) — страхователь будет освобожден от ответственности.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161036-kak-sostavit-korrektiruyushchiy-raschet-po-vznosam

Как уточнить расчет по страховым взносам: новые рекомендации от фнс

Как уточнить расчет по страховым взносам: новые рекомендации от фнс В расчетах по страховым взносам, которые с 2017 года представляются в налоговые органы, страхователи в прямом смысле слова «заблудились». Количество допущенных в этих расчетах ошибок оказалось настолько велико, что даже во внебюджетных фондах по этому поводу взволновались. А в ФНС…

КАК УТОЧНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ:

НОВЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ОТ ФНС

В расчетах по страховым взносам, которые с 2017 года представляются в налоговые органы, страхователи в прямом смысле слова «заблудились».

Количество допущенных в этих расчетах ошибок оказалось настолько велико, что даже во внебюджетных фондах по этому поводу взволновались. А в ФНС в связи с этим не так давно выписали «рецепт», по которому самые распространенные ошибки в расчетах нужно исправить.

Интересно то, что он значительно отличается от рекомендаций по составлению «уточненок», которые чиновники давали ранее.

Форма расчета по страховым взносам, Порядок его заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ (далее — Расчет). Его нужно сдавать в инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году срок сдачи Расчета по взносам:

за I квартал — на 2 мая; за полугодие — на 31 июля; за девять месяцев — на 30 октября; за год — на 30 января 2018 года.

Контрольные соотношения

Расчет включает в себя сведения о пенсионных, медицинских и «больничных» взносах. Для того чтобы страхователи могли проверить правильность заполнения расчета, в письме ФНС от 13 марта 2017 г. N БС-4-11/4371@ были приведены контрольные соотношения.

В них можно увидеть и сами формулы контрольных соотношений, которые должны выполняться (с указанием строк и листов Расчета), и описание возможной ошибки, если таковые не соблюдаются. Однако они оказались не совсем точными. И в письме ФНС от 30 июня 2017 г.

N БС-4-11/12678@ приведены уже новые контрольные соотношения.

Плюс ко всему, в связи с тем что в первых сданных расчетах в 2017 году страхователи допустили много ошибок, представители ФСС дополнительно разработали контрольные соотношения в части расходов на обязательное «больничное» страхование (см. письмо ФСС от 15 июня 2017 г. N 02-09-11/04-03-13313). Эти контрольные соотношения позволяют проверить правильность заполнения приложений 3 и 4 к разделу 1 Расчета.

Тем не менее, даже если контрольные соотношения выполняются, это вовсе не исключает того, что в Расчете будет допущена ошибка. В письме ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@ выделены основные причины таких ошибок и описан порядок их исправления.

Налоговые правила

С 2017 года изменения в ранее представленный Расчет вносятся в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса (далее — Кодекс). В то же время полностью налоговые правила к Расчетам по взносам применяться в принципе не могут.

Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса «уточненка» подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, приводящие к занижению базы по взносам.

Если же в Расчете обнаружены недостоверные сведения, а также ошибки, которые не привели к возникновению недоимки, то исправить их можно в текущем периоде.

То есть подавать «уточненку» за период, в котором эти ошибки были допущены, вовсе не обязательно.

Однако проблема в том, что далеко не все такие ошибки реально исправить в текущем периоде. К примеру, организация по ошибке начислила взносы на выплаты, произведенные в пользу своего работника, тогда как они взносами не облагаются.

«Вычесть» излишек в следующем периоде реально только при условии, что этому человеку в следующем периоде будет исчислена база по взносам в размере, позволяющем это сделать.

Другое дело, что Порядок заполнения Расчета не предлагает никакого способа, как это дело оформить — строк для корректировки сведений в Расчете нет.

Ситуация будет еще более проблематичной, если человек этот уволится, возьмет отпуск за свой счет или уйдет в декрет. Базу по взносам по другим работникам Кодекс уменьшить не позволяет.

Таким образом, как ни крути, налоговые правила уточнения деклараций к Расчетам по взносам применить в большинстве случаев просто невозможно. Поэтому даже те ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам, следует исправлять путем подачи «уточненки».

Состав «уточненки» по страховым взносам

В уточненный Расчет подлежат включению те разделы и приложения к ним, которые ранее были представлены в составе исходного Расчета, но уже с правильными данными. Исключение составляет «персонифицированный» раздел 3 Расчета. Его нужно заполнять и включать в состав «уточненки» только тем физлицам, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

Ошибки в персональных данных

Неверное указание персональных данных застрахованных лиц, если Расчет принят налоговиками, очевидно, не приводит к возникновению недоимки по взносам. Однако такие ошибки лучше все же «уточнить». Ведь на основании этих сведений данные разносятся по лицевым карточкам физлиц.

А теперь самое интересное. Как такие сведения исправлять? В Порядке заполнения Расчета об этом не сказано ни слова. А в ФНС уже озвучили два возможных варианта.

Вариант 1 (письмо ФНС от 10 января 2017 г. N БС-4-11/100@).

При уточнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в него включаются сведения о тех физлицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения). При этом нужно указать тот же порядковый номер этого физлица, что был и в первичном Расчете (стр. 040).

При этом в силу пункта 22.22 Порядка при представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы — как корректируемые, так и не требующие корректировки. Иными словами, нужно заполнить как подраздел 3.1 с корректными персональными данными (СНИЛС, Ф.И.О, ИНН), так и подраздел 3.2.

Если уточнить персонифицированные сведения в таком порядке, то к «уточненке» придется приложить пояснения, какие конкретно данные вы уточняли. В противном случае налоговики могут попросту запутаться. Поэтому предпочтительнее представляется второй вариант уточнения персональных сведений физлиц, который предложен в письме ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@.

Вариант 2 (письмо ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@).

Второй вариант состоит в том, что для уточнения персональных сведений нужно заполнить раздел 3 дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом, что называется, с чистого листа привести правильные.

Для этого в соответствующих строках подраздела 3.1 Расчета указываются персональные данные, которые нужно исправить. Их просто списываем из первоначального Расчета. А в подразделе 3.

2 во всех знако-местах ставим нули:

3.2. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу

физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах

на обязательное пенсионное страхование

3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу

физического лица

Месяц Код категории Сумма выплат и База для исчисления страховых взносов

застрахованного иных на обязательное пенсионное страхование

лица вознаграждений в пределах предельной величины/в том

числе по гражданско-правовым договорам/

Сумма исчисленных страховых взносов с

базы исчисления страховых взносов, не

превышающих предельную величину

190 200 210 220 / 230 / 240

┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│1│ │-│-│-│-│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│2│ │-│-│-│-│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│3│ │-│-│-│-│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

1 2 / 3 / 4

Всего за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

последние три 250 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

месяца └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

расчетного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

(отчетного) │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

Теперь заполняем раздел 3 Расчета еще раз. В нем уже указываем верные персональные данные физлица в подразделе 3.1. А в подразделе 3.2 приводим сведения из первоначального Расчета (если, конечно, они были верными).

Универсальный алгоритм

Предложенный представителями ФНС порядок исправления ошибок, допущенных в персональных сведениях, позволяет применять его и в иных случаях.

«Лишние» люди

Предположим, в первоначальный Расчет по ошибке были включены «лишние» физлица (из-за сбоя программы или по иной причине). Соответственно, данные об этих физлицах нужно удалить. С этой целью нам нужно заполнить раздел 3 на каждое «лишнее» физлицо в следующем порядке:

1) в подразделе 3.1 указываем их персональные данные — точь-в-точь те, что были указаны в первоначальном Расчете;

2) в подразделе 3.2 данные обнуляем.

«Потерянные» физлица

Если сведения по застрахованному лицу вообще не попали в первоначальный Расчет, то в «уточненку» добавляется раздел 3 по «потерянному» физлицу. При этом в строке «Номер корректировки» в разделе 3 Расчета впишите «0—«. Ведь персонифицированные сведения об этом человеке вы сдаете впервые.

Обратите внимание! В случае если уточняются числовые показатели или же добавляются данные по «потерянным» физлицам, корректировки нужно внести и в раздел 1 Расчета.

ФНС России разъяснен порядок заполнения уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года.

28.06.2017 вышло Письмо> ФНС России от N БС-4-11/12446@ «О представлении уточненных расчетов». В этом письме сообщается, что плательщикам страховых взносов раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:

по каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0»;

одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 — 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.

https://www.youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4

Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:

в случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;

в случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;

в случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.

2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.

2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Источник: https://laishevskyi.ru/news/novosti/raschet-po-strahovyim-vznosam

Корректировка расчета по страховым взносам: номера, образец заполнения, порядок

При сдаче расчётов по страховым взносам в 2017 году многие страхователи получают уведомление о том, что в поданных отчётах имеются ошибочные данные. Расчёт необязательно отправляется назад, его могут принять.

Но даже если налоговая инспекция принимает расчёт, страхователю необходимо произвести корректировку с внесением новых исправленных сведений. Корректировку следует сдать, даже если предприятие само обнаруживает ошибку до того, как это сделает налоговая служба.

Правила и порядок проведения

ЕРСВ – это совсем новая и непривычная форма отчёта, принятая в начале 2017 года, и ошибки в ней нередки. Корректировка расчётов по страховым взносам производится в следующих случаях (п.7 ст.431 НК РФ):

в первоначальной версии отчёта ошибочно занижены размеры взносов;
совокупная сумма взносов по предприятию за каждый из подотчётных трёх месяцев (подраздел 1.1) не совпадает с суммой по каждому из работников (подраздел 3.2.1);
неверно введены персональные идентифицирующие данные на работников. Эти сведения не оказывают влияния на размер взносов, но всё же необходимо их уточнить.
отсутствуют какие-либо сведения, обязательные к внесению;
в расчёт внесены прошлогодние выплаты, возмещённые в текущем году.

Почему:

Например, бухгалтерия может по ошибке не внести данные на какого-нибудь сотрудника. Поэтому в совокупную сумму взносов не включены выплаты с его заработной платы, предприятие непреднамеренно снизило сумму взносов и персональные данные сотрудника не были внесены в расчёт. В таком случае требуется произвести и сдать корректировку.
Возможны ошибки, которые не могут изменить общую сумму взносов. Если в расчёт забыли внести данные на сотрудницу, находящуюся в декрете (подразделы 1.2 и 1.1) или в отпуске без содержания. На таких сотрудников не начисляются страховые взносы, поэтому на отчётную сумму взносов это не влияет. В таком случае, по договорённости с работниками налоговой, можно не подавать корректировку. Если сотрудник налоговой спросит, почему не изменилась сумма взносов, то возможно дать устное объяснение.

Желательно подавать корректировку при совершении ошибок в персональных данных. Налоговая передаёт все сведения в ПФР, неправильно указанные сведения могут привести к тому, что на лицевых счетах застрахованных лиц окажутся некорректные сведения.
Если ошибка в расчёте привела к превышению суммы к выплате, то подавать уточнённые расчёты необязательно, решение об этом принимает само предприятие.
Но если сумма превышена и корректировка не подана, в будущем при проверках, квартальных сверках и при необходимости получении справок об отсутствии задолженностей постоянно будут появляться сложности и вопросы.

Как сделать корректировку расчета по страховым взносам

Корректировка по ЕРСВ оформляется на том же бланке и по тем же правилам, что и первоначальный расчёт (Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016). В нём утверждена форма расчёта и порядок его заполнения. Форму следует оформлять по тем же правилам, что и любые уточнённые декларации, с небольшими отличительными чертами.

При корректировке важное значение имеет титульный лист. Его следует заполнять во всех случаях. В первоначальном расчёте в пункте «номер корректировки» нужно поставить «0—», в уточнёнке ставится порядковый номер корректировки: если она производится в первый раз, то ставится номер «1—», если второй – то «2—» и так далее.
Порядковый номер корректировки должен быть также отражён в разделе 3 строчке 010. При этом следует знать, что раздел 3 должен быть заполнен в уточнённом расчёте только на тех сотрудников, по которым производится исправление ошибок. Если в первоначальном отчёте недостоверной персональной информации на работника не было, то нет необходимости заполнять по нему раздел 3.
Для добавления работника в расчёте заполняется раздел 3 только на новых лиц. Порядковый номер корректировки будет в этом случае «0—», потому что данные об этих лицах сдаются впервые за отчётный период.
Если требуется уточнить персональные сведения, то раздел 3 должен быть заполнен дважды (Письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Вначале необходимо обнулить первоначальные неправильные сведения:

Подраздел 3.1. Вписываются персональные сведения, указанные в первоначальном бланке расчёта.
Подраздел 3.2. В строчках 190-300 в итогах по суммам ставится «0», в остальных полях ставится прочерк.

В раздел 1 вписываются новые общие суммы взносов с учётом сумм, начисленных новым лицам. Все остальные разделы и листы расчёта вносятся в корректировку обязательно, независимо от того, содержатся в них исправленные сведения или нет. То есть в бланке корректировки следует заполнить все те же разделы, что и в первоначальной форме.

Например, первоначально была допущена неточность в разделе 1. Требуется:

заполнить титульный лист с указанием номера корректировки;
внести данные в раздел 1 с исправлением всех ошибок;
в остальные разделы занести данные из первого отчёта;
раздел 3 заполнять и сдавать не нужно.

Корректировка по НДФЛ и страховым взносам — тема видео ниже:

Как подать документ

Срок подачи зависит от того, кем обнаружена неточность. Если страхователь самостоятельно выявил ошибку, то следует поспешить со сдачей корректировки, хотя в НК РФ нет точных сроков её подачи.

Чтобы не выплачивать штраф размером 20 % от суммы недоплаченных взносов (п.1 ст. 122 НК РФ), до сдачи корректировки следует заплатить недоимку по страховым взносам и начисленные пени (п.4 ст. 81 НК).
Если ошибка выявлена сотрудниками налоговой, то страхователю даётся 5 дней на то, чтобы подать корректировку. При нарушении этого срока налагается штраф в размере 5 000 рублей.

Подаётся корректировка также, как и начальный отчёт РСВ.

Если численность сотрудников больше 25 человек, то отчёт передаётся в электронном виде.
Если штат меньше 25 человек, то допускается сдать расчёт в бумажном варианте.

Расчёты по суммам начисленных и уплаченных взносов передаются в налоговую по месту регистрации предприятия по итогам каждого квартала в срок до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Производить отчёт необходимо нарастающим итогом.

Ошибка может быть обнаружена раньше 30-го числа или после. Если уточнённый расчёт предоставляется до 30 числа, то днём сдачи расчёта считается дата сдачи корректировки. При этом податель расчёта не должен забыть уплатить неначисленную ранее и поэтому неуплаченную сумму недостающих страховых взносов, а также пени по этой сумме.

Штрафы

За каждый месяц непредоставленных сведений полагается штраф в размере 5% от суммы недоимки. Отсчёт начинается со следующего дня после последнего дня предоставления отчётности.

Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей, максимальная – 30 % от общей суммы долга.

Ст.119 НК РФ. Если корректировка не передана в течение 5 дней после обнаружения ошибки контролёром, штраф составит 5000 руб. При этом 5 дней отсчитываются, если уведомление получено в электронной форме. Если налоговая присылает уведомление на бумаге по почте, то корректировку следует сделать в течение 10 дней (п. 7 ст. 431).
Ст. 129. Если сумма взносов была занижена, а до подачи уточнёнки недоимка не была уплачена, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы взносов.
Ст.122. Переданы недостоверные сведения, при этом суммы взносов в норме. Штраф составляет 5000 руб.

Расчёт считается сданным только при соблюдении сроков предоставления корректирующих сведений. И только при соблюдении сроков страхователь освобождается от ответственности за несвоевременную сдачу.

Как оформить перерасход по социальному страхованию 1 квартале с образцом заполнения корректировки, расскажет этот видеосюжет:

? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, , Google Plus или .

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/otchetnost/strahovye-vznosy/korrektirovka-raschyota.html

Образец заполнения корректировки расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018

Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов. C 1 января 2017г.

контроль за уплатой страховых взносов ( кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и отчет по взносам РСВ-1 предоставляем в территориальные налоговые инспекции.

Срок предоставления данного отчета ежеквартальный — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Этот срок един для всех, независимо от формы — на бумажном носителе или в электронном виде.

Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило — сдаем в первый рабочий день, следующий за ним.

Кому необходимо сдавать РСВ-1? Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется? Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк Вопрос № 4.

Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1? Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.

Корректировка расчета по страховым взносам 2018

Важно

При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнал об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения налога либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени (п.

3, 4 ст. 81 НК РФ). Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки.

Корректировка расчета по страховым взносам в 2018 году

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 29.11.2016 № 1255. Для ОПС в 2017 г. — 876 000,00 рублей на одного работника.

Внимание

Третий раздел (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 В первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД. Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Уточненный расчет по страховым взносам

Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с прилож. № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], «наемный работник» — значение «НР». Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений Зарплата директора составила: за октябрь — 60 000,00 рублей, ноябрь — 60 000,00 рублей, декабрь — 60 000,00 рублей.

Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц и 39 600,00 рублей за квартал.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Расчет по страховым взносам: заполнение корректировки Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам можно найти в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения. Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе.

Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0 », то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1 », «2 » и т.д.

в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.5 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Как и в каких случаях производится корректировка расчета по страховым взносам

НК РФ):

раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.

Пример заполнения формы рсв-1

Как сделать корректировку? При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки Вид расчета Значение в поле корректировки Первичный расчет 0 Уточненный расчет Порядковый номер корректировки Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала.

Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д. Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки. Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы. Если обнаружится разная сума, отчет неверен.

Такую ошибку надо обязательно поправить

Ошибочно указан номер телефона организации
Расчет не примут , если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов
Как исправить ошибки в отчете? Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:

Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

В таком случае, по договорённости с работниками налоговой, можно не подавать корректировку. Если сотрудник налоговой спросит, почему не изменилась сумма взносов, то возможно дать устное объяснение.

Но, согласно закону, такие работники в любом случае являются застрахованными лицами, так как они работают по трудовому или иному договору, включать их в отчёт нужно обязательно.

Поэтому рекомендуется сдать уточнённую информацию по таким категориям граждан.