Выплата премии после увольнения сотрудника — все о налогах

Премия после увольнения: как ее оформить и как правильно начислить налоги

27.07.2018

Выплата премии после увольнения работника

Начнем с кадровой стороны вопроса. Порядок выплаты премий сотрудникам, с которыми на момент начисления (перечисления) поощрения трудовой договор прекращен, законодательно никак не урегулирован. Понятно, что если эта премия является частью зарплаты, то действуют правила статьи 140 ТК РФ.

Она гласит, что все суммы, причитающиеся работнику, должны быть выплачены в день его увольнения. Это значит, что еще до дня увольнения сотрудника нужно решить вопрос о начислении ему премии, являющейся частью зарплаты.

И если сотрудник эту премию заработал, то ее положено выплатить в день увольнения.

Именно поэтому в отношении премий, «завязанных» на некие критерии, которые невозможно определить до окончания месяца, рекомендуется закрепить в локальном акте организации (например, в положении о премировании) условие о том, что для получения такой выплаты человек должен отработать полный месяц.

Хотя в некоторых случаях и это не дает стопроцентной гарантии того, что компания сможет своевременно перечислить премию увольняющемуся сотруднику.

К примеру, проблема может возникнуть, если для расчета премии нужны некие общекорпоративные показатели за прошедший месяц, а работник увольняется в первые дни следующего месяца. Никаких исключений для такой ситуации в статье 140 ТК РФ не сделано.

Поэтому работодатель обязан обеспечить своевременное получение данных, необходимых для расчета премии, которая составляет часть зарплаты увольняющегося сотрудника.

Если по тем или иным причинам собрать эти данные к дате увольнения не получается, поощрение все равно должно быть выплачено, хоть и с опозданием (апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 09.07.14 № 33-4342/2014, определение Приморского краевого суда от 10.03.15 № 33-1928).

В этом случае на причитающуюся работнику сумму придется начислить проценты исходя из ключевой ставки Банка России (ст. 236 ТК РФ). Кроме того, выявление факта выплаты премии после даты увольнения может стать основанием для штрафа по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ.

Таким образом, вводя в компании ежемесячное премирование, составляющее часть зарплаты, нужно заранее продумать порядок расчета премии увольняемым работникам, чтобы не стать «нарушителем поневоле».

Теперь перейдем к премиям-поощрениям. Чаще всего бывает, что на дату увольнения работника руководитель компании еще не принял решение о таком премировании, и более того, не известно, будет ли оно принято вообще. Например, работник увольняется в начале января, а в феврале издается приказ о выплате премии за прошедший год (когда человек еще работал в компании).

Очевидно, что в данном случае норма статьи 140 ТК РФ о выплате причитающихся работнику сумм в день увольнения не применяется. Порядок выплаты премий-поощрений после увольнения работников регулируется исключительно положениями трудовых договоров и локальных актов организации.

И если на основании указанных документов такая премия выплачиваются, в том числе и тем сотрудникам, с которыми трудовой договор на момент ее начисления (выплаты) прекращен, работодатель обязан перечислить эту премию.

Данный вывод подтверждается судебной практикой (апелляционное определение Мосгорсуда от 18.05.15 № 33-14529/2015, определение Приморского краевого суда от 14.01.15 № 33-319, апелляционное определение Пермского краевого суда от 18.11.

13 № 33-10685/2013).

В заключение этой главы остановимся на вопросах налогообложения производственных премий, выплачиваемых после увольнения, и начисления на эти суммы страховых взносов.

Вне зависимости от типа премиальной выплаты (премия как часть зарплаты или премия-поощрение), она является выплатой, осуществленной в рамках трудовых отношений. А значит, признается объектом обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.

1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Такой позиции придерживаются чиновники Минтруда России (письмо от 02.09.13 № 17-3/1450) и Минфина России (письмо от 16.11.

16 № 03-04-12/67082).

Производственные премии, в том числе те, что выплачены уволенным работникам, можно учесть в составе расходов на оплату труда как при общей системе налогообложения, так и при УСН (п. 2 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 25.10.05 № 03-03-04/1/294).

И, наконец, при перечислении любого типа премий после увольнения работника необходимо удержать НДФЛ. Дело в том, что статья 226 НК РФ никак не связывает выполнение обязанностей налогового агента с наличием или отсутствием трудового договора с физлицом, в пользу которого выплачивается доход.

Выплата премии после смерти работника

На практике встречается и более сложная ситуация: на момент выплаты премии сотрудник скончался. Как в таком случае поступить с премиальной суммой?

Согласно подпункту 6 части 1 статьи 83 ТК РФ, смерть сотрудника является безусловным основанием для прекращения заключенного с ним трудового договора. Порядок расчетов по выплатам, которые причитаются умершему работнику, регламентирован статьей 141 ТК РФ.

В ней сказано, что заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Как видим, в данной норме речь идет только о зарплате.

А значит, порядок выплаты премий в случае смерти работника будет зависеть от их типа.

Если поощрение является частью заработной платы, то на него в полной мере распространяются положения статьи 141 ТК РФ. То есть если на момент смерти работника ему полагалась такая премия, то ее надо выплатить его родственникам на основании их заявления.

Аналогичным образом нужно поступить и с премиями, которые были начислены уже после смерти сотрудника, но на основании производственных результатов, достигнутых им при жизни (апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 09.07.

14 № 33-4342/2014, определение Приморского краевого суда от 10.03.15 № 33-1928).

Порядок выплат премий-поощрений, которые полагались умершему сотруднику, определяется только на основании положений трудовых договоров и локальных актов организации.

Чтобы родственники умершего работника могли получить такую премию, в этих документах достаточно прописать общее правило о том, что премия-поощрение выплачивается, в том числе и тем сотрудникам, с которыми трудовой договор на момент ее начисления (выплаты) прекращен.

Ведь, как уже упоминалось, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора.

Переходим к вопросу налогообложения премий, выплаченных после смерти работника. Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ, налоговый агент исчисляет сумму НДФЛ на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ.

Удержать исчисленный НДФЛ нужно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поскольку в рассматриваемом случае на дату фактической выплаты (перечисления) дохода налогоплательщик скончался, это влечет прекращение обязанности по уплате налога (подп. 3 п. 2 ст. 44 НК РФ).

Возникает ли такая обязанность у родственников работника при получении причитающейся ему премии? Статья 1183 Гражданского кодекса РФ гласит: суммы заработной платы и приравненных к ней платежей, подлежащие выплате наследодателю, но не полученные им при жизни, выплачиваются в порядке наследования проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам, независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет. А на основании пункта 18 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.

Соответственно, у работодателя не имеется оснований удерживать НДФЛ, исчисленный с суммы премии умершего работника, при ее выплате его родственникам (письмо Минфина России от 06.10.16 № 03-04-05/58142). Этот вывод применим как к премиям-поощрениям, так и к премиям, которые являются частью зарплаты.

Напомним также, что суммы, указанные в статье 217 НК РФ, не отражаются в отчетности по НДФЛ (письма Минфина России от 18.04.12 № 03-04-06/8-118 и ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/5106). А значит, включать в справку 2-НДФЛ и в расчет 6-НДФЛ выплаты, перечисленные родственникам умершего работника, не надо.

Что касается страховых взносов, то оснований для их уплаты в рассматриваемой ситуации также не имеется. Поясним почему. На самом деле, в статье 422 НК РФ не сказано, что премиальные выплаты, перечисленные родственникам умершего работника на основании статьи 141 ТК РФ или статьи 1183 ГК РФ, освобождаются от обложения страховыми взносами.

Вместе с тем, чиновники Минтруда России и ФСС РФ считают, что если на момент начисления указанной выплаты организация располагает информацией о смерти работника, то выплата не облагается страховыми взносами, поскольку в связи со смертью работника прекращается трудовой договор.

Кроме того, данное лицо уже не сможет получить обеспечение по соответствующему виду страхования, то есть не будет реализована основная цель обязательного социального страхования. Такая позиция изложена в пункте 4 приложения к письму ФСС РФ от 14.04.15 № 02-09-11/06-5250 и письме Минтруда России от 20.02.13 № 17-3/292.

По мнению Минфина России, данные разъяснения применимы и в отношении страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с главой 34 НК РФ (письмо от 16.11.16 № 03-04-12/67082).

Кроме того, Минфин России в письме от 24.04.

17 № 03-15-06/24374 отметил, что вознаграждение, которое причитается умершему сотруднику, а выплачивается его родственникам на основании статьи 141 ТК РФ или статьи 1183 ГК РФ, не является объектом обложения страховыми взносами, так как перечисляется не в рамках трудовых отношений. Трудовой договор с умершим работником прекращен в связи с его смертью, а его родственники не состоят в трудовых отношениях с его работодателем.

Выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, не отражаются в расчете по страховым взносам (письмо ФНС России от 08.08.17 № ГД-4-11/15569@).

Бухгалтерия Онлайн

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-408069-premiya_posle_uvolneniya_kak_ee_oformit_i_kak_pravilno_nachislit_nalogi

Выплата и расчет премии после увольнения сотрудника

Выплата и расчет премии после увольнения сотрудника могут привести к возникновению конфликтных ситуаций между сторонами. Это связано с тем, что премирование человека осуществляется только при выполнении определенных условий, предусмотренных договором или нормативными актами организации.

Нужно ли выплачивать?

В некоторых компаниях в трудовом соглашении или иных нормативных актах может быть прописано, что премия является частью заработной платы, а также предусмотрены определенные условия для ее снятия.

В такой ситуации при увольнении работодатель обязан перечислить человеку положенные денежные средства.

Кроме этого, вознаграждение должно быть выплачено, если оно зависит от определенных показателей работы, которых гражданин смог достичь.

Если оснований для лишения сотрудника выплаты нет и в нормативных актах компании не предусмотрены ограничения, то человеку должна быть выплачена премия, размер который высчитывается с учетом фактически отработанного до увольнения времени.

Если премия носит нерегулярный характер, например, приурочена к какому-то празднику, то руководитель обязан начислить ее сотруднику, если на момент наступления праздника он еще числился в штате.

Расчет и выдача

Если выплата премиальных осуществляется только по результатам деятельности работника и выполнения им необходимого объема работы, то при подсчете и выплате компенсации ответственное лицо должно учесть все условия, прописанные в договоре с гражданином и иных нормативных актах организации. В такой ситуации премиальные выплаты начисляются за весь календарный год.

Годовая выплата должна быть начислена независимо от прекращения трудовой деятельности человека, при условии, что он исправно выполнял свои должностные обязательства и не привлекался к дисциплинарным наказаниям.

Выдача премиальных должна осуществляться по определенному алгоритму:

руководитель издает приказ по форме Т-11 (Т-11а) или иной нормативный акт, используемый в организации, о начислении уволенному гражданину вознаграждения;

Образец заполнения формы Т11

бухгалтер производит расчет и начисляет определенную денежную сумму. Ее величина во многом зависит от того, за какой период производится расчет компенсации (год, квартал или месяц);
денежные средства выдаются человеку. Данная процедура может быть проведена в последний рабочий день, когда осуществляется полный расчет, или после этого. Во втором случае премия выдается отдельно.

Передача денежных средств сотруднику возможна только после того, как он под подпись ознакомиться с нормативным актом, в котором указано его право на получение денежной суммы и порядок ее начисления.

Если человек не согласен с конечной суммой выплаты, то он может подать на имя руководителя заявление, в котором требуется указать причины и характер имеющейся претензии с обоснованием своего несогласия.

Важно знать! Если предоставленная человеку денежная сумма носит премиальный характер, то она включается в доходы работника, за которые требуется оплатить НДФЛ (13% для гражданина РФ, 30% для иностранного лица), пенсионные (22%), социальные (2.9%) и медицинские (5.1%) взносы.

Ошибки при выплате

При проведении расчета ответственное лицо может допустить ошибку, которая повлияет на размер денежной выплаты. Она может, как увеличиться, так и уменьшится. Данные ошибки делятся на две категории:

возникающие при проведении подсчетов (арифметические);
возникающие при неправильном применении используемых на предприятии правил начисления денежной суммы.

Если ошибка привела к занижению конечной выплаты, то организация обязана провести перерасчет и перечислить уволенному сотруднику оставшуюся сумму, с которой требуется уплатить НДФЛ и страховые взносы.

При обычных условиях, если бы выплаченная сотруднику сумма была завышена из-за совершения ошибки ответственного лица, работодатель имел бы право удержать ее из заработной платы работника.

Выплата премии при увольнении отличается тем, что для возврата лишней суммы, начисленной человеку, потребуется написать заявление в суд, решение которого будет принято в пользу организации только в случае, если ошибка была допущена при арифметических подсчетах.

Можно ли не выплачивать?

Работодатель обязан в последний рабочий день провести полный расчет с работником и выплатить ему все положенные денежные средства, в том числе и премию, если таковая предусмотрена в договоре, в том числе коллективном, нормативных актах организации. Исключениями являются ситуации, когда:

в коллективном или трудовом соглашении, иных актах предусмотрены ситуации, аннулирующие право получения работником выплат при расторжении трудовых отношений;
к работнику применялись меры дисциплинарного взыскания, зафиксированные с помощью официальных актов;
человек не выполнил объем работы, необходимый для начисления дотации;
сотрудник нарушил условия контракта, что привело к его дисквалификации;
выплата приурочена к определенному празднику, который наступил после разрыва трудовых отношений;
человек не может предоставить суду документы, подтверждающие, что он работал в данной организации.

В таких случаях работодатель имеет право отказать в предоставлении премии, а при судебном разбирательстве, конечное решение будет вынесено в пользу организации.

При проведении расчетов с увольняющимся сотрудником особое внимание необходимо уделить выплате и расчету дополнительных денежных средств, предоставляемых при выполнении ряда условий. К их числу относится премия. Ошибка может привести к негативным последствиям не только для человека, но и для всей организации в виде потери части денежных средств и необходимости длительных судебных тяжб.

Источник: https://u-volnenie.ru/posts/vyplata-i-raschet-premii-posle-uvolneniya-sotrudnika

Выплата премии после увольнения сотрудника

Истица заявляла требования по выплате ей квартальной премии, а также начислению пени за задержку денежного поощрения. До начала судебного заседания работодатель произвел выплату премиальных в полном объеме, но без учета компенсационных сумм. Истец скорректировала свои требования, заявив о желании взыскать пеню за выдачу квартальных.

Положена ли годовая премия после увольнения

Законодательное определение понятия заработной платы устанавливается в ч.1 ст.129 ТК РФ, согласно которой заработной платой (оплатой труда работника) является вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Однако есть и противоположные судебные решения, в которых суд признает справедливой невыплату премии уволенному, поскольку в нормативном акте о премировании содержится оговорка о том, что лицам, уволенным на момент принятия решения о выплате премии, эта выплата не начисляется. Пример — решение Тверского районного суда Москвы от 28.09.2011 по делу № 33-5385.

Полагается ли выплата премии сотруднику после увольнения по собственному желанию

обратиться к работодателю в письменной форме и потребовать письменного ответа;
если даже письменное обращение не дало положительных результатов, то стоит обратиться в Государственную инспекцию труда;
в случае негативного ответа по делу можно обратиться в суд;
написав заявление в суд, нужно приложить к нему копию ответа руководителя, в котором он объясняет причину отказа по выплате премии;
собрать все необходимые документы, подтверждающие факт работы у работодателя.

Исходя из вышеизложенного, расходы организации на выплату премий за квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам работы за год, установленные в соответствии со ст. 144 ТК РФ, в том числе начисленные в следующем налоговом периоде, учитываются для целей налогообложения прибыли в периоде их начисления независимо от фактической выплаты при условии соответствия данных расходов требованиям ст. 255 НК РФ. При этом вышеуказанные расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Рекомендуем прочесть: Акт приема передачи земельного участка с домом

Премии бывшим работникам: платить или не — платить

В трудовом договоре с работником или в локальном нормативном акте организации (ЛНА) может быть прямо сказано, что премия является частью зарплаты, а также предусмотрены конкретные условия для депремирования.

Такая формулировка означает, что зарплата работника, если он не совершил проступка, лишающего его премии, — это всегда оклад плюс премия. Следовательно, и после увольнения он должен такую премию получить.

Дополнительно право работника на премию может подтвердить штатное расписание, в котором премии работникам отражены как составная часть зарплаты.

Также доказательством этого может служить регулярность выплаты премий и то, что они выплачивались без особого распоряжения работодателя о назначении преми и Апелляционное определение Свердловского облсуда от 13.11.2014 № 33-14708/2014 .

Положена ли квартальная премия после увольнения

Согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда, в том числе системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Источник: https://russianjurist.ru/avto/vyplata-premii-posle-uvolneniya-sotrudnika

Выплата премии сотрудникам — после увольнения, образец приказа, основание

На законодательном уровне установлена возможность осуществлять поощрения своих сотрудников денежными выплатами. При этом размер их регламентируется лишь внутренним распорядком, локальными нормативными актами.

Важно помнить, что существует большое количество самых разных нюансов, тем или же иным образом связанных с процедурой начисления премии работникам предприятия.

Основания

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством работодатель имеет право различным образом поощрять своих работников. Такое поощрение может иметь различную форму. Но чаще всего оно представляет собой денежную выплату.

Её величина устанавливается следующим образом:

в твердой денежной сумме – размер премии будет представлять собой какую-либо фиксированную величину;
в процентном отношении к заработной плате.

Обычно сам факт начисления определенного размера премии обозначается в заключаемом между работником и работодателем трудовом договоре. Также возможно составление специального отдельного соглашения, касающегося начисления премии.

Перечень оснований для начисления премии отображается в законодательстве – Трудовом кодексе РФ. Основополагающим документом, частично регулирующим данный момент, является ст.№191 ТК РФ.

В данном нормативно-правовом документе обозначаются следующие основания для начисления данной выплаты:

перевыполнение плана;
выполнение установленного руководством объема работ;
добросовестный многолетний труд;
выполнение трудовых обязанностей в соответствии с установленным регламентом;
иные трудовые заслуги.

Фактически, формулировка для выплаты премии может быть практически любой. Работодатель вправе самостоятельно выбрать, какие именно основания будут отражаться в приказе о начислении премии.

Необходимо помнить о множестве различных нюансов, непосредственно связанных с выплатой поощрения работникам.

В первую очередь о следующих моментах:

премии любого вида признаются в соответствии с законодательными нормами доходом физического лица – потому требуется делать отчисления НДФЛ;
необходимо формировать страховые выплаты в пользу специальных государственных внебюджетных фондах;
сами премии отражаются в бухгалтерской и налоговой отчетности.

При проведении проверки различные контролирующие органы в обязательном порядке уделяют внимание именно выплатам премии.

Потому важно документально отражать премирование в четком соответствии с действующим законодательством. В противном случае возможно наложение штрафов, а также возникновение большого количества иных проблем.

Что такое премия, узнайте в этой статье.

Процедура начисления выплаты является стандартной вне зависимости от того, какого именно типа премия будет начисляться. Но при возможности стоит обязательно ознакомиться с ним.

Алгоритм начисления премии включает в себя следующие основные этапы:

формирование специального приказа по форме №Т-11 или же №Т-11а (если необходимо одновременно премировать сразу несколько различных сотрудников);
производится вычисление размера премии с учетом НДФЛ;
средства переводятся вместе с заработной платой.

Важно помнить: документации должна составляться в соответствии с действующими законодательными нормами.

В случае возникновения каких-либо спорных моментов желательно разрешить их мирным путем. Так как такого рода разбирательства почти всегда отнимают очень большое количество времени и средств.

После того, как сумма премии будет вычислена, работодатель должен произвести соответствующие отчисления в специальные государственные внебюджетные фонды. Расчет обязательных к выплате сумм осуществляется без учета вычтенного НДФЛ.

Пример:Механик Иванов Иван Иванович получает заработную плату в размере 10 тыс. рублей. В результате успешного выполнения всех положенных должностных обязанностей он будет премирован работодателем квартальной премией. Начисляется она за 3 месяца.

В таком случае процедура вычисления осуществляется следующим образом:

заработная плата за 3 месяца суммируется:
премия составляет 10% от месячного заработка:
вычитается НДФЛ в размере 13%:
итого к выплате будет получено:

Только после осуществления всех расчетов составляется приказ. На его основании средства переводятся на счет сотрудника. Также важно помнить о необходимости ознакомления самого работника с приказом. Унифицированный формат документа №Т-11 и №Т-11а подразумевает это.

Как составить приказ, образец

Формат приказа, составляемого при необходимости осуществить выплату премии, является стандартным.

При отсутствии у кадрового работника или иного сотрудника опыта составления подобной документации стоит изучить заранее верно составленный образец. Найти его можно будет в интернете. Форма №Т-11 обязательно включает в себя следующую информацию:

Приказ формата №Т-11 обязательно должен включать в себя следующие основные данные:

коды по:
полное наименование организации, где трудоустроен сотрудник;
наименование самого документа, его номер;
табельный номер поощряемого работника;
фамилия, имя и отчество сотрудника;
обозначение должности/профессии;
мотивация награждения;
наименование разновидности поощрения;
сумма начислений (прописывается обязательно прописью и обычно числом с обозначением валюты);
основание для начислений;
подпись с расшифровкой руководителя предприятия, обозначается его должность;
подпись самого работника – об ознакомлении с приказом.

Единственным отличием данного типа документа от формы №Т-11а является отсутствие таблицы, в которой отражаются данные сотрудников, которым начисляется премия.

Обычно выглядит подобного рода документ следующим образом:

Фамилия, имя, отчество	Табельный номер	Структурное подразделение	Должность (специальность, профессия)	Сумма,руб	С приказом (распоряжением) работник ознакомлен. Личная подпись работника.
1	2	3	4	5	6

В остальном же приказ, распространяющийся одновременно на несколько сотрудников, никак не отличается от приказа, рассчитанного на одного работника.

Особенности выплаты премии после увольнения сотрудника

Нередко возникают ситуации, когда необходимо начислить премию работнику, который уже по какой-то причине ранее был уволен. Процедура подобного рода имеет некоторые достаточно существенные особенности и нюансы.

К наиболее существенным можно отнести следующие:

чаще всего подобная ситуация возникает в случае отложенного премирования – по итогам года, квартала;
прекращение трудового договора не означает полное прекращение правовых взаимоотношений между работником и работодателем.

Многие работодатели опасаются возникновения различного рода проблем и затруднений, связанных именно с процедурой начисления заработной платы уволенному работнику. Так как каких-либо законодательных документов, регламентирующих этот вопрос, не существует.

Однако практика показывает, что вероятность возникновения различного рода проблем, связанных с начислением премии таким образом, полностью исключена. Но только при соблюдении основных действующих законодательных норм.

Сегодня выплата премии сотрудникам достаточно бегло освещается в законодательстве. Именно поэтому нередко у работодателей возникает большое количество различных вопросов по этому поводу. При отсутствии соответствующего опыта стоит получить консультацию у квалифицированного юриста.

Как рассчитать премию от оклада, описывается тут.

Как составить приказ о лишении премии за невыполнение должностных обязанностей, рассказывается на этой странице.

Источник: https://vkadry.com/vyplata-premii-sotrudnikam.html

Выплата премии после увольнения сотрудника в России и Украине: порядок расчета

Каждому, кто планирует оставить службу, интересно, осуществляется ли выплата премий после увольнения сотрудника? Трудящиеся волнуются о том, что если захотят уйти с предприятия, то не получат положенные годовые или ежеквартальные премиальные. Следует узнать, как рассчитывают подобные суммы, и что грозит руководителю, если начислений не будет?

Если обратиться к Трудовому Кодексу, то ст.140 предоставляет четкое правило, касающееся расчета уволенного работника: бывший сотрудник должен получить все причитающиеся ему деньги в последний трудовой день. Исключение составляет только тот случай, когда его нет в офисе. В такой ситуации расчет производится не позднее, чем на следующий день после заявления на предоставление начислений.

Поскольку премия – это определенное поощрение сотрудников за качественное исполнение обязанностей, любому увольняемому, если не было дисциплинарных проступков и выполнен предусмотренный план работ, она должна быть выплачена.

Но бывают случаи, когда ни приказ о премиальных, ни их размер еще не определен.

Обычно это ситуации на производственных предприятиях, где размер поощрений зависит от масштабов товарооборота, то есть выплата премии при увольнении невозможна.

Министерство Финансов предусмотрело эти моменты: уволенный имеет право получить суммы через какое-то время, но четко за тот период, который он отработал.

Суммы, которые предусмотрены ежемесячно, должны быть выплачены в день расчета увольняемого. Те суммы, которые проходят по документам, как премии к праздникам, выплачиваются увольняющимся по факту.

Руководители некоторых фирм составляют коллективные договора, согласно которым премия полагается только в случае полностью отработанного конкретного периода. Если трудящийся уволился ранее окончания этого периода, независимо от того, выполнен ли план, поощрения он лишается.

В других организациях предусмотрена премия за прошедший год, но оформлена она как «стимулирующая», то есть подразумевается, что рабочие, получившие деньги, будут работать качественно целый год. В этом случае, как признаются юристы, доказать право уволенного на премиальные доказать сложно.

В ситуациях же, когда рабочий увольняется, например, в январе или феврале, а до этого четко исполнял условия договора целый год, ему должна быть назначена премия.

После подведения итогов издается приказ о выплате премиальных, куда вписывают и уволившегося. К моменту начисления должен быть произведен и перерасчет:

выходного пособия;
компенсаций за отпускные дни, если они предусмотрены.

Дело в том, что эти суммы рассчитываются в зависимости от среднего заработка в день. Средний дневной заработок вычисляется посредством сложения всего дохода, в том числе и премиальных, за год. Сначала расчет был произведен без учета поощрения, значит при начислении его должен быть произведен итоговый подсчет.

Та же ситуация происходит при выплатах премиальных по итогам квартала и любого другого расчетного периода, если обратные действия не указаны в трудовом контракте.

Как рассчитывается премия?

Премиальные рассчитывают в зависимости от указанного в приказе процента. Обычно для каждого сотрудника или должности предусмотрен определенный коэффициент поощрения.

Выплата премии уже после увольнения происходит по такой схеме расчета:

Сумму дохода за квартал (год) делят на 3 (12).
Полученное число умножают на определенный процент.
Из окончательной суммы вычитают 13% подоходного налога и проценты страховых взносов.

Например, Некто заработал за год 100 000 рублей, а премиальный процент установленный организацией, равен 40%. Тогда окончательная премия составит 2899,71 руль.

Некоторые организации предпочитают выплачивать фиксированный размер поощрения, тогда из суммы следует просто вычесть проценты по НДФЛ и страховым взносам.

Есть предприятия, в которых выплата заработной платы и других начислений зависит от отработанных часов или от выработанной продукции. Тогда в расчет изначально берут не дни, а среднее от отработанных часов или от произведенного товара.

Невыплата премиальных как правонарушения руководителя

Если руководитель по каким-либо причинам, которые не прописаны в трудовом договоре, не выплачивает премию даже спустя несколько месяцев, следует обращаться в трудовую инспекцию или в суд.

В случае удовлетворения искового заявления бывшему начальнику придется произвести оплату не только премиальных, но и процентов за ее просрочку.

Суд в праве привлечь к ответственности работодателя за нарушение прав трудящихся, ему грозит штраф до 120 000 рублей или лишение прав занимать ответственные должности.

Источник: https://SkolkoZarabatyvaet.ru/obuvolneniyah/vyiplata-premii-posle-uvolneniya-sotrudnika

Как оформляется премия после увольнения? | Вопросы подписчиков | Журнал «Кадровое дело»

Прошу разъяснить, какие выплаты входят в понятие «окончательный расчет» при увольнении сотрудника по собственному желанию. Имеет ли право работодатель не выплачивать в этом случае ежемесячную премию, условиями начисления которой является выполнение плана по выручке по итогам работы за месяц? Спасибо

Ответ на вопрос:

Согласно ст.

140 ТК РФ при прекращении трудового договора (в том числе, это относится и к увольнению по собственному желанию) выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Из этого правила есть 1 исключение.

Право на премию, например, ежеквартальную или годовую, может возникнуть у сотрудника до увольнения в случае выполнения показателей и условий премирования, предусмотренных в локальных актах организации (ст. 135 ТК РФ).

Однако рассчитать и выплатить такую премию при увольнении сотрудника до окончания периода, за который начисляется премия, невозможно.

Поскольку для определения размера премии нужно подвести итоги работы организации за соответствующий период.

Вместе с тем, трудовое законодательство не содержит запрета на выплату премии уже уволенным сотрудникам, право на которую возникло в период их работы в организации. Более того, не выплатить сотруднику, в том числе уволенному, премию или уменьшить ее размер произвольно работодатель не вправе.

Подробнее о выплате премий после увольнения читайте здесь:

Таким образом, если невозможно на день увольнения сотрудника определить точный размер причитающейся ему премии, работодатель вправе выплатить ее после увольнения в установленные локальным актом сроки, в том числе в конце года. Конкретный порядок выплаты таких премий работодатель может установить в локальном акте, например, в Положении о премировании (ст. 8 ТК РФ).

Аналогичную позицию занимают специалисты финансового ведомства (письмо Минфина России от 25 октября 2005 г. № 03-03-04/1/294). Кроме того, ее правомерность подтверждают и суды (см., например, апелляционные определения Хабаровского краевого суда от 28 июня 2013 г. по делу № 33-4003/2013, от 21 июня 2013 г. по делу № 33-3812/2013).

Внимание: включать в локальный акт условие о том, что сотрудник, который выполнил все показатели и условия премирования, лишается права на получение премии в случае увольнения, неправомерно (ст.

3 ТК РФ). На это указывают и суды, см., например, апелляционные определения Липецкого областного суда от 17 декабря 2014 г. № 33-3122/2014 г., Московского городского суда от 2 августа 2013 г.

№ 11-22649.

Вместе с тем, при определении порядка премирования можно заранее предусмотреть условия выплаты, при которых премия за длительный период выплачивается при условии, что сотрудник полностью отработал этот период. При наличии такой формулировки оснований для претензий при досрочном увольнении сотрудника до окончания отчетного периода не возникнет.

Подробности в материалах Системы Кадры:

1. Ситуация: Нужно ли выплачивать премию уволенному сотруднику, например, ежеквартальную или годовую?

Да, нужно.

Поскольку для определения размера премии нужно подвести итоги работы организации за соответствующий период.

Вместе с тем, трудовое законодательство не содержит запрета на выплату премии уже уволенным сотрудникам, право на которую возникло в период их работы в организации. Более того, не выплатить сотруднику, в том числе уволенному, премию или уменьшить ее размер произвольно работодатель не вправе.

Внимание: включать в локальный акт условие о том, что сотрудник, который выполнил все показатели и условия премирования, лишается права на получение премии в случае увольнения, неправомерно (ст.

3 ТК РФ). На это указывают и суды, см., например, апелляционные определения Липецкого областного суда от 17 декабря 2014 г. № 33-3122/2014 г., Московского городского суда от 2 августа 2013 г.

№ 11-22649.

Из ответа «Как начислить премии»

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Журналы и книги:Кадровое дело

№ 3, Март 2015 года

Зарплата и социальное страхование

Окончательный расчет при увольнении: выплачиваем сотруднику все, что положено

Наталия Пластинина, заместитель начальника Службы юридического сопровождения филиала ОАО «РОСТ БАНК» в г. Волгограде

В статье читайте:

Когда нужно рассчитать сотрудника, если в день увольнения он отсутствовал на работе
Какие суммы можно удержать из зарплаты работника при окончательном расчете
Каковы пределы материальной ответственности работодателя за задержку выплат

От работодателей часто поступают вопросы, связанные с окончательным расчетом при увольнении. Да и современные работники редко имеют всего пару записей в трудовой книжке, меняя за свою жизнь несколько мест работы.

Расставаясь с сотрудником, нужно выплатить все причитающиеся ему суммы. Обычно это зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск.

В зависимости от основания увольнения и условий трудового договора сотруднику может полагаться и выходное пособие.

Соблюдаем сроки окончательного расчета

По общему правилу, рассчитать работника нужно в день его увольнения. Если сотрудник в этот день не работал, соответствующие суммы необходимо выплатить не позднее следующего дня после того, как он предъявит требование о расчете (ст. 140 ТК РФ).

Однако работника, которому предоставлен ежегодный отпуск с последующим увольнением, нужно рассчитать в день, предшествующий началу отпуска, то есть в последний день работы (определение Конституционного Суда РФ от 25 января 2007 г. № 131-О-О). При этом днем увольнения будет последний день отпуска.

Работник может подать заявление об увольнении, уже находясь в отпуске или в период своей временной нетрудоспособности.

В этом случае в день увольнения, даже если он приходится на период отпуска или болезни, нужно начислить причитающиеся сотруднику суммы и перевести их на его расчетный счет в банке (если зарплата перечисляется в кредитную организацию).

В ситуации, когда работник получает зарплату в кассе компании, начисленные денежные средства выдадут, если он придет в день увольнения. Если сотрудник на работе не появится, направьте ему уведомление о необходимости получить трудовую книжку и окончательный расчет. Отзывать работника из отпуска или с больничного в день увольнения не нужно.

Совет эксперта

Иван ШКЛОВЕЦ, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Премию работнику можно выплатить после его увольнения, а не в последний день работы

Виды премий и условия их выплаты могут определяться в трудовом, коллективном договорах, а также в локальных нормативных актах работодателя (к примеру, в положении о премировании). При этом основанием для выплаты соответствующей премии является, как правило, приказ руководителя организации.

Согласно статье 140 Трудового кодекса при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Вместе с тем выплата премий может быть связана с наступлением календарных сроков, достижением определенных показателей или отработкой работником необходимого периода времени.

Таким образом, при отсутствии оснований для безусловной выплаты премии она может быть начислена и выплачена работнику не в день увольнения, а позже.

Начисляем зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск

При окончательном расчете прежде всего нужно начислить сотруднику зарплату. Для этого работодатель подсчитывает количество отработанных сотрудником в месяце дней.

Также не забудьте рассчитать сумму сверхурочных и оплату за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, если сотрудник привлекался к данным видам работ в расчетном месяце (ст. 152, 153 ТК РФ).

Заработная плата выдается за вычетом уже выплаченного аванса и налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Из сумм, подлежащих выплате, при необходимости нужно сделать удержания с учетом установленных ограничений (ст. 137 ТК РФ). Общий объем удержаний не может превысить 20 процентов суммы окончательного расчета, а в случаях, предусмотренных законом, – 50 процентов (ст. 138 ТК РФ).

Чаще всего денежные средства при увольнении удерживаются, чтобы возместить неотработанный аванс, выданный работнику в счет заработной платы, или погасить задолженность за дни ежегодного отпуска, которые сотрудник не отработал (абз. 2, 5 ч. второй ст. 137 ТК РФ). Но при увольнении по отдельным основаниям выплаты за неотработанные дни отпуска не удерживаются.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается путем умножения среднего дневного заработка работника на количество неиспользованных им дней отпуска (пример ниже). Средний дневной заработок для расчета компенсации исчисляется так.

Сумма заработной платы, начисленной за последние 12 календарных месяцев, делится на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ч. четвертая, пятая ст. 139 ТК РФ).

Пример

Андрей М. работает в ООО «Кадр» с 7 апреля 2014 года. Сотрудник является инвалидом, ему полагается ежегодный основной отпуск продолжительностью 30 календарных дней (ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ).

Со 2 по 15 февраля 2015 года ему была предоставлена часть ежегодного оплачиваемого отпуска в количестве 14 дней. По окончаниии отпуска он на работу больше не выходил. После проведения служебного расследования 6 марта 2015 года Андрей был уволен за прогул (подп.

«а» п. 6 ч. первой ст. 81 ТК РФ).

Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск.

Расчетный период – с 7 апреля 2014 года по 6 февраля 2015 года (10 месяцев). Время с 7 по 15 февраля составляет менее половины месяца и не учитывается при расчете. Период с 16 февраля по 6 марта 2015 года также исключается из расчета стажа как время прогула. Соответственно за указанный период работнику полагается 25 дней отпуска (30 дн. отпуска в год: 12 мес. x 10 мес. отработанных).

Работнику было предоставлено 14 дней отпуска. Следовательно, Андрей не использовал 11 дней отпуска (25 дн. – 14 дн. = 11 дн.).

Средний дневной заработок Андрея составляет 800 руб.

Работнику начислят компенсацию: 800 руб. x 11 дн. = 8800 руб.

За вычетом НДФЛ Андрею выплатят 7656 руб. (8800 руб. – 8800 руб. x 13%).

Выплачиваем выходное пособие

Важная статья на сайте: «Компенсация за неиспользованные отпуска: разберем новые правила и сложные случаи»

При увольнении по некоторым основаниям работнику выплачивается выходное пособие (ст. 178 ТК РФ)1. Законом предусмотрена обязанность работодателя выплатить такое пособие в размере среднего месячного заработка при увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников (п. 1, 2 ч. первой ст.

81 ТК РФ) и в размере двухнедельного среднего заработка – при увольнении по ряду других оснований. Также случаи выплаты выходных пособий могут предусматриваться в коллективных и трудовых договорах (с учетом ограничений, установленных ст. 181.1, 349.3 ТК РФ).

Выходные пособия, размер которых не превышает трехмесячного среднего заработка работника, не облагаются НДФЛ2.

При увольнении по сокращению численности или штата за работником сохраняется также средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях по решению органа службы занятости населения средний месячный заработок сохраняется за уволенным в течение третьего месяца со дня увольнения (ст. 178 ТК РФ).

Совет эксперта

Екатерина ЩЕТИННИКОВА, специалист по кадровым и правовым вопросам компании «ВВЛ Корп.», представительство в России (г. Королев)

Не удерживайте НДФЛ с компенсации за задержку выплаты зарплаты

Денежная компенсация за задержку выплаты зарплаты начисляется на причитающиеся работнику выплаты, то есть на суммы, полученные после удержания НДФЛ. Такая компенсация освобождается от налогообложения (п. 3 ст.

217 НК РФ) независимо от того, была ли она предусмотрена в трудовом или коллективном договоре. НДФЛ не облагается даже сумма, превышающая предусмотренный законом минимум (письмо Минфина России от 28 ноября 2008 г.

№ 03-04-05-01/450).

Ответственность работодателя за нарушение сроков расчета при увольнении

За нарушение сроков выплаты зарплаты работодатель несет материальную, административную и уголовную ответственность. Это касается и сроков расчета при увольнении.

Материальная ответственность состоит в обязанности работодателя выплатить сотруднику сумму окончательного расчета с процентами (денежной компенсацией) в размере не ниже 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Обязанность выплатить компенсацию за задержку расчета при увольнении возникает у работодателя независимо от его вины. Поэтому, даже если у компании отсутствуют средства в силу объективных причин (задержка в перечислении бюджетных средств и т. п.) или нет возможности своевременно перечислить деньги в связи с проблемами банка, это не освобождает работодателя от материальной ответственности.

В отличие от материальной, административная и уголовная ответственность могут наступить только при наличии вины работодателя (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ).

Административная ответственность за задержку выплаты зарплаты в настоящее время предполагает наказание в виде предупреждения или штрафа (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Уголовная ответственность установлена для руководителей организации и ее обособленных подразделений, санкции варьируются от штрафа до лишения свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Нормативная база

Важные выводы

1. Выдать или перечислить все причитающиеся работнику суммы нужно в день его увольнения или в последний день работы.
2.

Зарплату за отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск (если работник отгулял его не полностью) необходимо выплатить при увольнении по любому основанию.
3.

Выходное пособие, не превышающее трехмесячного среднего заработка работника, не облагается НДФЛ.

1 Подробнее о случаях выплаты выходных пособий в азбуке кадровика.
2 Подробнее о налогообложении выходных пособий читайте в № 2, 2015.

30.08.2016

С уважением и пожеланием комфортной работы, Светлана Горшнева,

эксперт Системы Кадры

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Кадры»

Моментальный ответ от эксперта «Системы Кадры»

Источник: https://www.kdelo.ru/qa/143643-qqkss8-kak-oformlyaetsya-premiya-posle-uvolneniya

Выплачиваем премию уволенному сотруднику проводки 1с бухгалтерия

Начисление таких премий отразите следующим образом:* Дебет 20 (23, 25, 26, 28, 29…) Кредит 70– начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности. Непроизводственные премии в бухучете относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99).

Их начисление отразите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 70– начислена премия за счет прочих расходов.

Если источником выплаты премий (как производственных, так и непроизводственных) является нераспределенная (чистая) прибыль, начисление премии отразите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 70– начислена премия за счет чистой прибыли.

Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату премии чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.

Как начислить премию уволенному сотруднику в 1с зуп 3.1

Положением о премировании «Альфы» и трудовыми договорами с сотрудниками предусмотрена выплата менеджерам ежемесячных премий в размере 3 процентов от суммы отгрузки за отчетный месяц.

Премии начисляются вместе с зарплатой за текущий месяц и выплачиваются 5-го числа месяца, следующего за отчетным. Менеджер В.К. Волков уволился 1 октября.

В день увольнения Волкову выплатили все причитающиеся ему суммы, кроме ежемесячной премии за октябрь.

Согласно Положению о премировании в «Альфе» ежемесячные премии считают пропорционально отработанному времени. Премию за октябрь бухгалтер определил на конец месяца исходя из следующих данных:

сумма отгрузки за октябрь – 2 200 000 руб.;
количество рабочих дней в месяце – 22 дня.

Ежемесячная премия Волкова составила 3000 руб. (2 200 000 руб. × 3%: 22 дн. × 1 дн.). Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ за октябрь.

Как правильно отразить начисление премии после увольнения

за счет расходов по обычным видам деятельности;
за счет прочих расходов;
за счет чистой прибыли.

В бухучете премии, начисленные за трудовые показатели, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п.5 ПБУ 10/99).

Выплата премии после увольнения сотрудника (15 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 13 050 руб. (15 000 – 1950) – выплачена премия. В марте 2017 года в расходы по налогу на прибыль включается и премия, и страховые взносы с нее.

Выплата премии после увольнения сотрудника

Кроме того, ее правомерность подтверждают и суды (см., например, апелляционные определения Хабаровского краевого суда от 28 июня 2013 г. по делу № 33-4003/2013, от 21 июня 2013 г. по делу № 33-3812/2013).

Внимание: включать в локальный акт условие о том, что сотрудник, который выполнил все показатели и условия премирования, лишается права на получение премии в случае увольнения, неправомерно (ст. 3 ТК РФ).* На это указывают и суды, см.

, например, апелляционные определения Липецкого областного суда от 17 декабря 2014 г. № 33-3122/2014 г., Московского городского суда от 2 августа 2013 г. № 11-22649.

Отражение оплаты и начисления премий в учете

Внимание

Это связано с тем, что при расчете отпускных годовые премии за прошедший год нужно учитывать независимо от даты их начисления. Чтобы не делать перерасчет отпускных, вознаграждения по итогам за год лучше начислить как можно раньше. Например 31 декабря текущего года. В этом случае не нужно будет делать никаких пересчетов.

Отпускные Расчет Примеры Учебные Отпуска Расчет Декретный отпуск и Пособия Бухгалтерский Учет Премий Отражение годовых премий в бухучете зависит от выплат: — за счет расходов по обычным видам деятельности; — за счет прочих расходов. Начисление после увольнения НК РФ.В случае увольнения работника при прекращении трудового договора согласно ст.

Как оформить и отразить в учете выплату годовой премий

ФЗ);

взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет. Со всей суммы ежемесячной (ежеквартальной) премии нужно удержать НДФЛ (подп. 6 и 10 п. 1 ст. 208 НК РФ).* Налог на прибыль: общий порядок Учитывайте сумму ежемесячных (ежеквартальных) премий в составе расходов на оплату труда при одновременном соблюдении двух условий:*

премии предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором (абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270НК РФ);
премии выплачены за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Подтверждают указанный подход контролирующие ведомства (письма Минфина России от 16 октября 2015 г. № 03-03-06/59431, от 26 января 2007 г.